Как в 1с рассчитать средний заработок для больничного

Опубликовано: 21.06.2025

С 19 июня больничные, декретные и детские пособия надо считать по новым правилам: увеличивать МРОТ на районные коэффициенты. Расскажем, что изменилось в расчётах, и покажем примеры.

Когда действуют новые правила

Новые правила расчёта утверждены Федеральным законом от 08.06.2020 № 175-ФЗ. Они действуют для пособий, которые начинаются 19 июня 2020 или позже. Изменения касаются трёх видов пособий (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
по уходу за ребенком до 1,5 лет.

В общем случае эти выплаты считают исходя из средней зарплаты за предшествующие два года, но есть два исключения (п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

За предыдущие два года не было официальных доходов.
Среднемесячный заработок за предыдущие два года ниже МРОТ.

Новое правило касается всех работников, у которых за предыдущие два года зарплата оказалась больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ, с учётом районного коэффициента.

Что изменилось в расчёте больничных

Раньше специалисты ФСС придерживались мнения, что при сравнении среднего заработка с МРОТ районные коэффициенты учитывать не нужно. Они разъясняли, что районный коэффициент уже учтён в фактическом среднем заработке расчётного периода (письмо ФСС РФ от 17.12.2018 № 02-11-03/17-02-468ОП).

Судьи с такой позицией ФСС были не согласны. Они отмечали, что районный коэффициент нужно применять ещё на этапе сравнения фактического и минимального среднедневного заработка (определение ВАС РФ от 26.05.2014 № ВАС-5881/14, определение ВС РФ от 03.11.2017 № 304-КГ17-15715). Поэтому считать можно было и так, но при готовности отстаивать свою позицию в суде.

С 19 июня порядок расчёта пособий не изменился — шаги остались те же. Но теперь в законе официально закреплена позиция судов — при сравнении среднего заработка работника с МРОТ, нужно учитывать районный коэффициент, установленный в регионах и местностях. Это исключает парадокс, из-за которого работник с меньшим доходом за два года получал больничный в большей сумме, чем коллега с доходом выше.

Пример

В ООО «Волна» два работника отправляются на больничный с 21.01.2020 по 30.01.2020. Страховой стаж каждого больше 8 лет, то есть они получают 100 % оплату больничных. В регионе действует районный коэффициент 50 %.

Работники отличаются только доходом, который они получили за два предыдущих года (2018–2019 гг.):

доход первого работника — 291 113 рублей (меньше, чем 24 МРОТ);
доход второго работника — 291 121 рублей (больше, чем 24 МРОТ).

Посчитаем сумму оплаты десяти дней больничного, которую получит каждый из них.

Расчёт по старым правилам

398,78 < 398,79

Минимальный заработок выше

398,80 > 398,79

Фактический заработок выше

Итог: В ООО «Волна» два работника с доходом за два года, который отличается всего на 8 рублей, и одинаковым страховым стажем. При этом первому работнику с меньшим доходом больничный оплатят в сумме, которая в 1,5 раза больше, чем сумма оплаты второго работника. На месте второго работника хочется подойти к бухгалтеру и попросить не учитывать 8 рублей за прошлые два года.

Отличие связано с тем, что по старой методике ФСС применять районный коэффициент было можно только в том случае, когда средний заработок, рассчитанный из МРОТ, оказывался выше фактического. То есть пособие рассчитывается исходя из минимального среднедневного заработка. Если фактический заработок превысил минимальный — районный коэффициент не применялся. Такая методологическая проблема действовала с 1 января 2011 по 19 июня 2020 (до вступления в силу Федерального закона от 08.06.2020 № 175-ФЗ).

Расчёт по новым правилам — с 19 июня 2020 года

С вступлением в силу новых правил районный коэффициент нужно будет применять ещё на этапе сравнения фактического среднедневного заработка с минимальным, что исключит проблему.

Посмотрим, как будет выглядеть расчёт в июле 2020 года. Июль взят умышленно, так как там 31 календарный день. Чтобы исключить влияние Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ на результаты расчета.

398,78 < 598,19

Минимальный заработок выше

398,80 < 598,19

Минимальный заработок выше

Итог: В этом случае справедливость восторжествовала — оба сотрудника получили одинаковый размер пособия. Отметим, что Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ для больничных в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года частично компенсировал проблему, которая была вызвана правилами ФСС. Но окончательно вопрос урегулировал только Федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ.

Как изменятся пособия для работников на условиях неполного рабочего времени

По новым правилам будут рассчитывать пособия и тем, кто работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю. Для сравнения фактического и минимального заработка тоже нужно учитывать районный коэффициент. Порядок практически аналогичен.

Единственное отличие — средний заработок таких сотрудников нужно определять пропорционально продолжительности их рабочего времени. Например, если работник трудится на полставки, добавляем коэффициент 0,5.

Минимальная сумма среднедневного заработка будет рассчитываться по формуле:

24 месяца × МРОТ × Районный коэффициент × Коэффициент занятости / 730 дней

Больничный за полный месяц не может быть меньше МРОТ с учётом районного коэффициента и коэффициента занятости. Это правило касается больничных, приходящихся на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком не может быть ниже 6 752 рублей с увеличением на районный коэффициент (Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ).

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день, Елена! Это хороший вопрос.
104-ФЗ от 01.04.2020 в расчет больничных добавил еще один этап.
После того, как мы посчитали сумму больничного, надо убедиться, что полученная сумма в пересчете на полный месяц не окажется меньше, чем МРОТ*районный*коэффициент_занятости.
Давайте рассмотрим два примера. Один "до 19 июня", другой "после 19 июня".

Пример 1 (до 19 июня):
Больничный с 1 июня по 10 июня. В этом случае основной расчет пройдет по тем же правилам, что прописаны в статье для больничного с 21.01.2020 по 30.01.2020. На выходе получим для первого работника 5981,85, а для второго работника 3988.
Теперь применяем 104-ФЗ.
За весь июнь мы должны платить больничный в размере не меньше чем 12130 * 1.5 * 1 = 18195 (где 1.5 - районный, 1 - означает работу на полную ставку). Отсюда вытекает, что за 10 дней июня мы должны платить не меньше, чем (12130*1.5*1)*10/30 = 6065.
Получается, что у первого работника, что у второго работника сумма больничного, приходящегося на июнь, оказалась меньше этой суммы. Поэтому сумму больничного "дотягиваем" до 6065. Оба этих работника получат больничный в размере 6065.

Пример 2 (после 19 июня):
Больничный с 21 июня по 30 июня. В этом случае основной расчет пройдет по тем же правилам, что прописаны в статье для больничного в июле. На выходе получим для обоих работников 5981,90.
Теперь, аналогично первому примеру применяем 104-ФЗ.
За 10 дней июня мы должны платить не меньше чем (12130*1.5*1)*10/30 = 6065.
Получается, что у первого работника, что у второго работника, сумма больничного, приходящегося на июнь, оказалась меньше этой суммы. Поэтому сумму больничного "дотягиваем" до 6065. Оба этих работника получат больничный в размере 6065.

Поэтому в статье упоминается что 104-ФЗ частично "исправляет" проблему. Для месяцев, в которых меньше 31 дня проблема исчезает полностью, для месяцев в которых 31 день разница значительно уменьшалась. Но 104-ФЗ имеет ограниченный период действия и после 31.12.2020 проблема бы вернулась.

Пример 3 (действие 104-ФЗ для мая):
Больничный с 1 мая по 10 мая. В этом случае основной расчет пройдет по тем же правилам, что прописаны в статье для больничного с 21.01.2020 по 30.01.2020. На выходе получим для первого работника 5981,85, а для второго работника 3988.
Применяем 104-ФЗ.
За весь май мы должны платить больничный в размере не меньше, чем 12130 * 1.5 * 1 = 18195. А за 10 дней мая мы должны платить не меньше, чем (12130*1.5*1)*10/31 = 5869,35.
Получается что у первого работника сумма больничного уже удовлетворяет требованиям 104-ФЗ. Поэтому только сумма второго работника надо дотянуть до 5869,35.
Таким образом первый получит 5981,85, а второй 5869,35. То есть второй работник получит все же меньше первого, но разница уже не так катастрофична.

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»

Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС РФ. Сумма рассчитываемого пособия зависит от стажа работника, размера его заработной платы, даты начала больничного. Кроме того, не стоит забывать и про увеличение МРОТ с 1 июля. В статье эксперты 1С приводят примеры расчета пособий по временной нетрудоспособности и их отражения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для наиболее распространенных в практике случаев.

Больничный лист – это важный документ. Он подтверждает правомерность отсутствия сотрудника на работе и служит основанием для расчета и выплаты пособия.

Кроме заработка за два предыдущих года на расчет пособия влияет стаж и дата начала болезни.

1. Больничный лист подтверждает правомерность отсутствия сотрудника на работе и служит основанием для расчета и выплаты пособия.

2. На расчет пособия влияют стаж, дата начала болезни и размер заработка за два предыдущих года.

3. Уволившийся сотрудник может получить пособие, если заболеет в течение 30 календарных дней со дня увольнения.

4. Расходы по больничным (за исключением первых трех дней в случае заболевания или травмы работника) возмещаются за счет средств ФСС РФ.

Расчет пособий…

… в зависимости от страхового стажа

от 8 лет и более – выплачивается пособие в размере 100 % среднего заработка;
от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка;
до 5 лет – 60 % среднего заработка.

собственное заболевание (кроме профессионального заболевания); травма (кроме травмы, связанной с несчастным случаем на производстве); карантин; протезирование по медицинским показаниям; долечивание в санаторно-курортных учреждениях сразу после стационара (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
уход за больным ребенком амбулаторно и в стационаре (п.п. 1, 2 ч. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);
уход за взрослым членом семьи амбулаторно (ч. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

пособие по беременности и родам (ст. 11 Закона № 255-ФЗ);
профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве (ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Правила подсчета и подтверждения стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91 (в ред. приказа Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 № 740н) (далее — Правила).

В пункте 21 Правил говорится, что исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы. Это не означает, что надо весь период перевести в дни, а затем разделить на 30 и на 12. Нужно выделить полные календарные периоды: годы, месяцы, а остатки переводить в месяцы из расчета 30 дней в месяц.

Пример 1. Расчет стажа за период

№ п/п	Месяц	Дней в месяце
1	сентябрь 2015	17
2	октябрь 2015	31
3	ноябрь 2015	30
4	декабрь 2015	31
5	январь 2016	31
6	февраль 2016	29
7	март 2016	16

Но по Правилам надо сначала учесть полные календарные периоды: 5 полных месяцев – с октября 2015 года по февраль 2016 года. Далее 17 дней сентября 2015 года суммируются с 16 днями марта 2016 года. Согласно правилам 33 дня составляют 1 месяц (30 дней) и 3 дня. Таким образом, общий стаж – 6 месяцев и 3 дня. Именно так и происходит подсчет стажа в программе.

Иногда в документах, подтверждающих стаж, не указаны точные даты. Пункт 27 Правил устанавливает, что в случае если указаны только годы без обозначения точных дат, за дату принимается 1 июля соответствующего года, а если не указано число месяца, то таковым является 15 число соответствующего месяца. Это означает, что именно такие даты нужно указать в программе. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» стаж указывается в карточке Сотрудника по ссылке Трудовая деятельность.

Страховой стаж для расчета больничного состоит из периодов, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности, и из нестраховых периодов.

К страховым периодам относятся периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы и периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ).

Нестраховые периоды — это периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей», которую работник проходил с 01.01.2007.

Напомним, что выделение нестраховых периодов связано с различиями в порядке финансирования выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Наличие нестраховых периодов может влиять на процент среднего заработка для расчета пособия.

Например, без нестраховых периодов стаж составляет 7 лет. Пособие исчисляется из расчета 80 % среднего заработка. Но если прибавить еще 2 нестраховых года, то при расчете пособия учитываются уже 100 % среднего заработка.

В общем же порядке расходы по больничным (за исключением первых трех дней в случае заболевания или травмы работника) возмещаются за счет средств ФСС РФ. Разница суммы пособия, возникшая в связи с нестраховыми периодами, дополнительно финансируется за счет средств федерального бюджета (за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету ФСС РФ).

При заполнении данных о стаже в программе и в бланке листка нетрудоспособности нужно учитывать следующее. Поле «Страховой стаж» листка нетрудоспособности (раздел «Заполняется работодателем») — это полный стаж, который учитывается при расчете больничных листов. Это поле соответствует полю программы Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов. В поле «в том числе нестраховые периоды» листка нетрудоспособности нужно выделить только стаж нестраховых периодов.

При этом в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов в программе нужно указать стаж без нестраховых периодов.

Пример 2. Заполнение данных о стаже на бланке больничного листа и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

На бланке в поле «Cтраховой стаж» указывается 10 лет 5 месяцев и выделяется нестраховой период в том числе – 8 лет (рис. 1).

Рис. 1 Фрагмент бланка листка нетрудоспособности

В программе в карточке Сотрудника в поле Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов указывается 10 лет 5 месяцев, а в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов нужно указать стаж без нестраховых периодов, т. е. 2 года и 5 месяцев (рис. 2).

Рис. 2. Сведения о стажах

Пример 3. Расчет пособия по нетрудоспособности при наличии нестраховых периодов

При заполнении документа Больничный лист на закладке Оплата следует установить флаг Применять льготы и выбрать Выплаты в связи с зачетом в страховой стаж нестраховых периодов. В поле Процент оплаты автоматически установилось 100 %, ведь общий стаж более 8 лет. Но в поле Процент оплаты без льгот – 60 %, ведь без льгот стаж составляет всего 2 года и 5 месяцев, что меньше 5 лет. Разница между общим стажем и стажем без льгот оплачивается из федерального бюджета за вычетом трех первых дней, оплаченных работодателем.

На закладке Начислено (рис. 3) начисление Больничный рассчитано и общей суммой 13 767,15 руб., и в том числе за счет федерального бюджета – 5 506,80 руб..

В отчете 4-ФСС расходы за счет федерального бюджета выделяются автоматически.

Рис. 3. Начисления по больничному листу с учетом нестраховых периодов

… в зависимости от даты начала болезни

С 01.01.2016 МРОТ равен 6 204 рублей в месяц (ст. 1 Федерального закона от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01.07.2016 Федеральным законом от 02.06.2016 № 164-ФЗ установлен в размере 7 500 рублей в месяц. Небходимо учитывать изменение МРОТ

с 01.07.2016, если у сотрудника…

… средний заработок за предыдущие два года ниже МРОТ

Пример 4. Расчет пособия из МРОТ по причине малого заработка

Фактический среднедневной заработок составил:
50 000,00 руб. / 730 = 68,49 руб.

Минимальный среднедневной заработок из МРОТ с учетом неполного рабочего дня составил: 246,58 руб. x 0,5 = 123,29 руб., что больше фактического. Пособие исчисляется из МРОТ 123,29 руб. с учетом стажа. Стаж менее пяти лет, поэтому для расчета пособия учитывается 60 % : 123,29 руб. x 60 % = 73,97 руб.

Обратите внимание, что в этом случае важна дата начала нетрудоспособности. Болезнь наступила в июле, поэтому использован МРОТ 7 500 руб. Если бы дата начала болезни была до 01.07.2016, и болезнь продолжалась в июле, то использовался бы МРОТ 6 204 руб.

… стаж менее полугода

Пример 5. Ограничение пособия величиной МРОТ по причине малого стажа

Больничный лист предоставлен на 2 дня: 30.06.2016–01.07.2017.

На день начала болезни стаж менее полугода и размер пособия при этом ограничивается не предельной величиной базы для начисления страховых взносов, а максимальным размером дневного пособия исчисленного из МРОТ.

Фактический среднедневной заработок составил: 500 000 руб. / 730 = 684,93 руб. Стаж менее пяти лет, поэтому среднедневной заработок ограничивается 60 % и равен 684,93 руб. х 60 % = 410,96 руб. Но так как стаж меньше полугода, то и он ограничивается максимальным размером дневного пособия в июне: 6 204 руб. / 30 = 206,80 руб., и в июле 7 500 руб. / 31 = 241,94 руб.

Таким образом, за 2 дня начислено пособие 206,80 руб. + 241,94 руб. = 448,74 руб. (рис. 4).

Рис. 4. Начисления по больничному листу из МРОТ

Обратите внимание, пособия по беременности и родам начисляются заранее и если сотрудница ушла в декретный отпуск до 1 июля и до того, как был утвержден новый МРОТ. Причем если отпуск продолжается после 1 июля, то сумму пособия нужно пересчитать с учетом нового МРОТ и доплатить разницу.

… нарушение режима

Отличается этот случай от предыдущего тем, что при нарушении режима пособие из расчета МРОТ начисляется, начиная со дня отмеченного нарушения, а до того — по общим правилам с учетом фактического среднего заработка.

Наконец, тройка доросла до того момента, когда я смело рекомендую всем бухгалтерам делать начисление пособия по временной нетрудоспособности (больничного) не по старинке (отдельным видом начисления), а специально созданным для этих целей документом "Больничный лист".

Это позволяет автоматизировать расчёт среднего заработка для дальнейших отпусков и больничных, а также в некотором роде приближает 1С:Бухгалтерию 8.3 к 1С зарплате и кадрам. Но обо всё по порядку.

Из этой же серии:

Постановка задачи

Сидорова А.В. работает в ООО «Библио-Глобус» с 2011 года (это ее первое место работы).

30 декабря 2013 года она почувствовала недомогание и вызвала врача. Он ее осмотрел и открыл ей больничный лист 30 декабря 2013 года.

9 января 2014 года сотрудница принесла в бухгалтерию закрытый больничный лист.

Сумма выплат за время работы в компании, учитываемых при расчете пособия, составила:
— 2013 год — 564000 руб.;
— 2012 год — 504 000 руб.;
— 2011 год — 456 000 руб.

Сделаем расчёт суммы пособия по временной нетрудоспособности Сидоровой А.В. сначала на листочке, а затем в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Расчёт на листочке

Пособие по временной нетрудоспособности будет выплачено работнице за 10 календарных дней. Два из них — в 2013 году, восемь — в 2014-м.

В расчетный период попадут 2011 и 2012 годы. Сумма учитываемых выплат составит 960 000 руб. (456 000 руб. + 504 000 руб.). Величина учитываемых выплат за каждый год расчетного периода не превышает предельной величины облагаемой базы, устанавливаемой на каждый год расчетного периода.

Средний дневной заработок составит 1315,07 руб. (960 000 руб. : 730 календ. дн.)

Сумма дневного пособия равна 789,04 руб. (1315,07 руб. * 0,6), где 0,6 — коэффициент корректировки в зависимости от продолжительности страхового стажа (60%).

Сумма исчисленного пособия по временной нетрудоспособности с 30 декабря 2013 года по 8 января 2014-го равна 7890,4 руб. (789,04 руб. * 10 календ. дн.).

Расчёт в программе

Итак, у нас есть база, в которой сотруднице начислялся указанных доход документами заработная плата.

Сделаем расчёт больничного.

Для этого зайдём в раздел "Зарплата и кадры" и выберем пункт "Все начисления" ( у вас другое меню? ):

Здесь пока присутствуют лишь начисления заработной платы за прошлые периоды. Создадим документ "Больничный лист":

Внимание! Если у вас в выпавшем списке нет больничного листа и отпуска, то вам сюда.

Заполним документ в соответствии с рисунком ниже:

Мы заполнили месяц (начисление больничного делается в январе), выбрали сотрудника, указали причину нетрудоспособности (заболевание), указали период болезни и процент оплаты, исходя из стажа работы сотрудницы.

Программа совершенно верно рассчитала нам средний заработок и сумму больничного, а также разделила эту сумму за счёт работодателя и за счёт ФСС. Отлично!

Зайдём в расчёт среднего заработка (кнопка "Изменить" рядом с рассчитанным средним заработком). Откроется окно ввода данных для расчёта среднего заработка:

В нём представлен доход сотрудницы за предыдущие 2 года и рассчитанный средний заработок.

Нажмём на знак вопроса рядом с суммой среднего заработка, чтобы увидеть сам расчёт более детально. Как видим, программа даже делает сравнение среднего заработка с МРОТ:

Закроем окно ввода данных для расчёта среднего заработка по кнопке "ОК" и вернёмся в открытый документ "Больничный лист". Найдём и нажмём кнопку "Расчет среднего заработка":

Перед нами откроется справка расчёт среднего заработка сотрудницы:

Наконец, проведём документ "Больничный лист" по кнопке "Провести и закрыть" и увидим, что он начислил больничный, но не начислил НДФЛ.

Всё правильно. НДФЛ будет начислен итоговым документом начисление зарплаты, который мы сделаем последним и в который попадёт и начисленный нами больничный.

Создаём документ начисление зарплаты за январь и жмём кнопку "Заполнить":

Видим, что период больничного учтён при расчёте отработанных дней и часов. Сумма больничного попала в начисления этого месяца. На эту сумму (как и на общую зарплату) начислен НДФЛ. Замечательно!

Расчётный листок будет таким:

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек.

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

Для выполнения операции по отражению болезни сотрудника в конфигурациях «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, и «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, предусмотрен специальный документ «Больничный лист». Рассмотрим, как правильно заполнить его в программе на конкретных примерах.

Расчет больничных в «1С:Бухгалтерия предприятия 8»

Пример 1. Сотрудник Петрова В.А. организации ООО «Кронц» предоставил в бухгалтерию листок нетрудоспособности, из которого следует, что она болела с 18 августа 2016 г. по 23 августа 2016 г. (6 дней). Петрова В.А. работает по основному месту работы, полный рабочий день с 11 января 2016 г. Сумма заработка сотрудника за 2015 г. на данном предприятии составила 100 000 руб. Вместе с листком временной нетрудоспособности Петрова В.А. предоставила информацию с другого места работы об уровне заработной платы за 2014 г. и 2015 г., который составил:

в 2014 году – 635 000 руб.;
в 2015 году – 600 000 руб.

Общий страховой стаж сотрудника на момент наступления страхового случая составляет 10 лет.

Для того чтобы была возможность вести учет больничных в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, необходимо перейти в «Администрирование - Параметры учета – Настройка зарплаты – Расчет зарплаты» и поставить флаг «Вести учет больничных, отпускных, и исполнительных документов». Данный функционал в этой конфигурации доступен исключительно для организаций со штатом сотрудников не выше 60 человек.

Документ расположен в подразделе «Все начисления» раздела «Зарплата и кадры». Создаем новый документ и заполняем согласно примеру причину и период нетрудоспособности.

Реквизит «Процент оплаты» заполняется согласно стажу работы сотрудника. В конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, подобный учет не ведется, и показатель в этом случае указывается при расчетах вручную.

Реквизит «Начислено» рассчитывается автоматически, согласно заработной плате сотрудника и введенным для расчетов данным. Так как в данной программе нет возможности вносить данные о заработке предыдущих страхователей, а сотрудник был оформлен на работу только в январе 2016 г., то программа автоматически рассчитывает средний заработок исходя из МРОТ.

Учитываем, что с 1 июля 2016 г. МРОТ изменился и равен 7 500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Поэтому лучше воспользоваться кнопкой «Изменить» рядом с полем расчета среднего заработка. В появившемся окне вводим вручную данные о заработке сотрудника за 2014 г. и 2015 г. Рядом с полем «Средний заработок» есть ссылка со знаком вопроса, которая позволяет нам проанализировать средний заработок сотрудника.

На закладке «Дополнительно» проверяем следующее:

реквизит «Ограничение пособия» должен заполниться автоматически согласно причинам нетрудоспособности;
применение льгот используется при включении в страховой стаж сотрудника нестраховых периодов (ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) или при наличии у сотрудника права на дополнительный размер пособия по причине поражения радиационным облучением. Устанавливая данный реквизит, необходимо произвести выбор основания для льготы. Также появляется возможность выбрать дополнительные настройки по размерам пособий, выплачиваемых за счет ФСС РФ и федерального бюджета;
в поле «Ответственный» ставится ответственное лицо, заданное для текущего пользователя.

Данные по расчету отпускных доступны для рассмотрения и корректировки на закладке «Начисление».

После формирования проводок документа по нажатию «Дт Кт» увидим, что программа сформировала проводку по компенсации больничного за счет организации (Дт. 20, 23, 25, 26, 44, Кт. 70).

После выполнения расчетов и проведения документа можно распечатать полученные данные в установленном формате.

Расчет больничных в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Пример 2. Рассмотрим организацию, которая находится в Ростовской области и участвует в пилотном проекте ФСС. Сотрудник организации ООО «Кронц» Иванов В.А. предоставил листок нетрудоспособности, из которого следует, что он болел с 18.08.2016 по 23.08.2016 (6 дней). Сумма заработка сотрудника за 2015 г. на данном предприятии составила 200 000 руб. Вместе с листком временной нетрудоспособности Николаев В.А предоставил справку о доходах с прошлых мест работы за 2014 г. и 2015 г., который составил:

в 2014 году – 600 000 руб.;

в 2015 году – 480 000 руб.

На момент начала нетрудоспособности страховой стаж сотрудника составил 10 лет.

Отразим в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» включение рассматриваемой нами компании в состав проекта ФСС.

Для этого необходимо выполнить настройку учетной политики. Заходим в «Настройки – Организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика». Так как описанная организация территориально располагается в Ростовской области, то в реквизите «Пособия за счет ФСС» проставляем дату введения проекта в выбранном регионе (01 июля 2015 г.). Теперь, если мы откроем документ «Больничный лист», то увидим, что стала доступной дополнительная вкладка «Пилотный проект ФСС». Теперь переходим непосредственно к заполнению самого больничного листа.

Переходим в раздел «Зарплата – Больничные листы», нажимаем кнопку «Создать» (или раздел «Зарплата», нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Больничный лист»). Указываем месяц начисления, далее указываем организацию, дату, номер, сотрудника и номер листка нетрудоспособности.

В разделе «Главное» ставим флаг «Является продолжением листка нетрудоспособности», если текущий документ представляет собой продолжение ранее оформленного и предоставленного больничного. В поле «Причина нетрудоспособности» укажем подходящий пункт из предоставленного списка. В нашем случае выбираем «01, 02, 10, 11 Заболевание или травма (кроме травм на производстве)».

Далее укажем период освобождения от работы.

При осуществлении доплаты организацией за больничные до размера полной средней заработной платы сотрудника необходимо устанавливать флаг «Доплачивать до». Чтобы данный реквизит был доступен, в параметрах расчета заработной платы (раздел «Настройка» – подменю «Расчет зарплаты» – ссылка «Настройка состава начислений и удержаний» – закладка «Прочие начисления») включается осуществление доплаты за дни болезни (флажок «Доплата за дни болезни»). Процент среднего заработка за время нетрудоспособности можно указать вручную или рассчитать автоматически. Первый вариант доступен в самом документе, а автоматический расчет задается в учетной политике. При использовании доплаты компенсация помимо пособия станет включать в себя и доплату.

После заполнения обязательных реквизитов будет рассчитана сумма к начислению компенсации по болезни (за три календарных дня). Компенсацию за счет ФСС рассчитывать не нужно, так как ФСС самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, начиная с четвертого дня нетрудоспособности. Также программа рассчитывает сумму удержанного НДФЛ.

Более подробно о расчете НДФЛ можно узнать, перейдя по кнопке «Подробнее о расчете НДФЛ».

В случае, когда за период болезни уже были произведены начисления, имеющие меньший приоритет, происходит автоматический перерасчет, после чего в документе будет добавлен раздел «Перерасчет». Детальная информация о перерасчетах доступна на вкладке «Перерасчет прошлого периода». В данной задаче эти возможности не рассматриваются. Сумма средней заработной платы по данным за два календарных года, предшествующих текущему, автоматически рассчитывается на закладке «Средний заработок». Детальная информация по расчету среднего заработка доступна по кнопке «Изменить данные для расчета среднего заработка».

Объем компенсаций

Согласно законодательству, объем выплаты по компенсации больничного напрямую зависит от стажа страхования:

стаж от восьми лет – размер пособия составляет полный объем среднего заработка;
стаж от пяти до восьми лет – 80 %;
стаж до пяти лет – 60 %.

Для достоверного вычисления среднего показателя заработной платы необходимо указывать документы, подтверждающие стаж на прошлых рабочих местах (кнопка «Изменить данные для расчета среднего заработка»). Такая возможность доступна лишь при активизации учета дохода прошлых страхователей. Полученный в результате расчетов стаж заносится в реквизит «По трудовой книжке» на дату осуществления выплаты.

В случае наличия у подотчетного лица периодов без страхования, данные отрезки времени вычеркиваются из полного стажа страхования. Включается эта возможность установлением реквизита «Требуется ввести стаж с учетом нестраховых периодов». Далее необходимо указать стаж работы за вычетом данных периодов и записать в реквизит «Исчисляется по трудовой книжке».

Во вкладке «Оплата» задается процент оплаты, автоматически рассчитываемый в соответствии с законодательством исходя из стажа. В рассмотренном примере стаж подотчетного лица составил 10 лет, что означает размер выплачиваемого пособия составляет 100% от средней заработной платы. Для рассмотрения расчета можно перейти на вкладку «Начислено» или вывести на печать «Расчет среднего заработка».

При рассмотрении средний заработок Иванова В.А. за 2014 г. составил 600 000 руб., а за 2015 г. – 670 000 руб. Так как средний заработок за 2015 г. свыше предельной величины начисления, необходимо учитывать заработок в пределах облагаемых взносами величин:

(600 000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней = 1 739,73 руб.

Сумма к выплате составит 5 219,19 руб. за счет средств работодателя.

Передача данных в ФСС

Вернемся к вкладке «Пилотный проект». Для того чтобы произвести оплату пособия, сотрудник передает заявление в ФСС. Данное заявление формируется в этом же документе, вкладка «Пилотный проект больничного листа». Информация, уже указанная заранее, подтягивается в документ при его создании, остальные реквизиты заполняются вручную. В конфигурациях присутствует печатная форма заявления, полученные данные можно перенести в бумажный вариант. Сведения в ФСС возможно подавать реестром в электронном виде, однако для этого необходимо указать следующие сведения: № листка нетрудоспособности, дата выдачи, медицинская организация, рабочие данные лечащего врача. В определенных ситуациях может потребоваться дополнительная информация. Например, данные о человеке, за которым осуществлялся уход, результаты МСЭ или сведения о санаторном лечении.

Существует возможность ввести на основании текущего документа ведомость на выплату – достаточно просто нажать на кнопку «Выплатить». Созданную ведомость возможно рассмотреть и откорректировать. Вполне возможны случаи некорректного или несвоевременного вода документа. Для изменения некорректных данных о больничных листах в открытом периоде достаточно просто изменить их и вновь отразить в движениях.

В результате очевидно, что в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, механизм оформления больничных реализован более широко, тогда как в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, данная область учета ограничена и несет скорее чисто информативный характер, нежели является удобным способом расчета. Однако в обеих программах требуется лишь указать стартовые данные для расчетов, остальное выполнится машиной самостоятельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также: