Как заключить договор гпх с гражданином казахстана

Опубликовано: 01.04.2025

Евразийский экономический союз — особая экономическая зона, объединившая в себе Россию, Беларусь, Армению, Казахстан и Киргизию. Согласно Договору о ЕАЭС, подписанному в Астане 29 мая 2014 года, между странами — участницами союза обеспечивается свобода движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы. Фактически на территориях этих стран их граждане уравнены в правах.

Такое сотрудничество вызывает вопросы у заказчиков, которые хотят заключить с иностранными гражданами договор гражданско-правового характера. Какие документы нужны при оформлении договора? По какой ставке исчисляются НДФЛ и страховые взносы? На примере самых популярных вопросов разбираем особенности заключения договора ГПХ с гражданами стран — участниц ЕАЭС, въехавшими в Россию.

Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?

В этой ситуации подрядчик/исполнитель — иностранный гражданин должен предоставить заказчику:

  1. Документ, удостоверяющий личность: паспорт, выданный иностранным государством. В случае если паспорт выдан на иностранном языке, подрядчик/исполнитель должен предоставить нотариально заверенный перевод документа.

Обратите внимание на срок действия документа, удостоверяющего личность. Если он уже закончился, такой документ нельзя принимать — работник должен его заменить.я

  1. Миграционную карту. Она необходима для заполнения уведомления о заключении договора, направляемого в МВД РФ. Исключение: граждане Республики Беларусь — им миграционные карты не выдаются (ст. 2 Соглашения между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств — участников Союзного государства»).
  2. Лицензию, если выполнение работы / оказание услуги лицензируется в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ, или подтверждение членства в СРО (в тех случаях, когда оно необходимо).

Иностранному гражданину не обязательно предъявлять заказчику:

  1. Документ о постановке на налоговый учет (ИНН). Иностранный исполнитель/подрядчик становится на учет автоматически, если его налоговый агент (заказчик) подает сведения о выплате ему доходов (п. 25 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
  2. Документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования (страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования или уведомление о регистрации АДИ-РЕГ). В соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ обязательное пенсионное страхование распространяется на всех иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ. Исключение — высококвалифицированные специалисты.

Если у иностранного гражданина при приеме на работу нет страхового стажа, заказчик может представить анкету застрахованного лица за него (п. 8 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н).

Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?

Нет, так как в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС подрядчики/исполнители из ЕАЭС не должны получать разрешение на трудовую деятельность в государстве трудоустройства.

Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?

МВД необходимо уведомлять о заключении и расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора. Подать уведомление можно как лично в местном отделении ГУМВД, так и отправив его по почте — если такая возможность в отделении предусмотрена (п. 8 приложения № 15 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 № 363).

За неисполнение обязанности по уведомлению МВД о заключении/расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ предусмотрено административное наказание:

  • для граждан — штраф от 2 000 до 5 000 рублей;
  • для должностных лиц — штраф от 35 000 до 50 000 рублей;
  • для юридических лиц — штраф от 400 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Уведомление подается по каждому исполнителю индивидуально. Форма уведомления о заключении договора регламентирована приложением № 13, а форма уведомления о расторжении договора — приложением № 14 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363.

В уведомлении указываются сведения из документов, удостоверяющих личность иностранного гражданина в Российской Федерации. В первую очередь это его паспорт либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.

Отметим, что целесообразно заранее ознакомиться с формами уведомлений и порядком их заполнения (утвержден приложением № 15 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363). Необходимую для заполнения информацию и документы лучше запросить у иностранного гражданина еще до заключения гражданско-правового договора.

В текущей судебной практике не существует окончательного мнения по поводу того, нужно ли уведомлять МВД России о заключении договора ГПХ с гражданами Республики Беларусь.

Согласно одной точке зрения, это требование относится ко всем без исключения иностранными гражданам (Определение Верховного Суда РФ от 10.03.2017 № 308-АД17-333).

Согласно другой точке зрения, уведомлять МВД России о приеме на работу белорусов не нужно, так как действующий в Российский Федерации порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в РФ не применяется. Это следует из содержания решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 (Постановление Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 78-АД17-19).

Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?

Нет. Согласно п. 10 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, для трудоустройства иностранный исполнитель/подрядчик должен иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования. Если такого полиса нет, то заказчик должен заключить с медицинской организацией договор о предоставлении иностранному исполнителю/подрядчику платных медицинских услуг. Эти документы должны обеспечивать оказание иностранному работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

Однако граждане стран — участниц ЕАЭС в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства — в нашем случае России. Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает как обязательное медицинское страхование, так и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?

Поскольку граждане стран — участниц ЕАЭС имеют такое же социальное обеспечение, как и граждане России, тарифы для обеих категорий будут одинаковыми.

Подробнее о тарифах страховых взносов читайте здесь.

Страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС вносятся на ОМС и ОПС. Исключение — высококвалифицированные специалисты. На них не уплачиваются страховые взносы на ОПС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Стоит отметить, что взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено договором ГПХ (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор ГПХ не предусматривает этого — взносов не будет (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?

Да. Если гражданин страны — участницы ЕАЭС пребывает на территории России не менее 183 дней в течение налогового периода (календарного года), то с его доходов исчисляется НДФЛ в размере 13 %, как и в общем случае с доходов граждан РФ. При этом ставка 13 % применяется при налогообложении доходов с первой выплаты.

Налоговые вычеты применяются только в том случае, если иностранец стал налоговым резидентом РФ (письмо Минфина России от 15.06.2018 № 03-04-05/40970).

Если по итогам года иностранный исполнитель/подрядчик находился на территории России менее 183 дней, то к нему будет применена «нерезидентная» ставка НДФЛ — 30 % (письмо Минфина РФ от 27.02.2019 № 03-04-06/12764).

Доходы от деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов также облагаются НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ). Однако если высококвалифицированный специалист не стал резидентом РФ, то его доходы, полученные не от трудовой деятельности, будут облагаться НДФЛ по ставке в 30 %.

Подробнее о налоговых ставках по НДФЛ читайте здесь.

Об авторах: Максим Верхорубов — юрисконсульт сервиса Контур.Норматив, Игорь Невский — аттестованный аудитор.

Статья подготовлена по материалам рубрики «Вопросы экспертам» справочно-правового сервиса Контур.Норматив.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином – образец данного документа доступен для скачивания по ссылке в конце статьи. В зависимости от того, какой вид соглашения заключается с иностранцем, условия сделки будут различными. Однако наиболее часто с приезжими из иностранных государств заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в частности подряда или оказания услуг, условия которых являются схожими. Именно на таких сделках мы акцентируем внимание читателя.

Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином

Гражданско-правовые соглашения с иностранцами чаще всего заключаются на короткий срок. Предметом соглашений является выполнение работ или оказание услуг. Вполне допустимо не оформлять иностранца на работу, а заключать с ним разовые взаимовыгодные сделки.

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином возможно, если он легализован на территории России. Это значит, что в РФ он должен находиться на законном основании, например на основании патента, РВП, ВНЖ.

Перед тем как заключить соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо запросить от иностранца определенные документы. К ним можно отнести:

  1. Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
  2. Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.

Заключение договора

При подписании любого договора гражданско-правового характера с мигрантами российская сторона (условно можно назвать ее работодатель) обязана уведомлять государственные органы о том, что договор заключен. Порядок уведомления установлен Приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Как составляется гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, утвержден ли законом его бланк?

Договор составляется в произвольном виде, с соблюдением общих требований, предусмотренных ГК РФ. Бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином на законодательном уровне не утвержден, соответственно необходимо разрабатывать свою форму, либо взять ее на нашем сайте (доступна для скачивания по ссылке в конце статьи).

Требования к содержанию и форме договоров установлены главами 27, 28 ГК РФ. В зависимости от конкретного вида соглашения условия сделки будут варьироваться. Например, в договоре подряда обязательно указание на срок выполнения работ и предмет договора. В договоре оказания услуг существенную роль играет только предмет договора, но рекомендуется указывать и его цену.

Содержание договора

В связи с тем, что требования к разным видам договоров различны, мы рекомендуем указать в соглашении максимально полный объем сведений, а именно:

  1. Сведения о заказчике. Если это юридическое лицо, то требуется указать наименование организации, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения, сведения о лице, которое действует от имени организации без доверенности. Если это физическое лицо, указываются Ф.И.О., паспортные данные, место жительства.
  2. Сведения об исполнителе, то есть иностранце. Необходимо указать его Ф.И.О., паспортные данные, сведения о документе, на основании которого он законно находится на территории РФ и имеет право осуществлять трудовую деятельность.
  3. Информация о предмете сделки. Необходимо максимально четко отразить в соглашении данные о том, какие работы должны быть выполнены (или услуги оказаны).
  4. Существенные условия сделки. Напомним, что для подряда – это сроки и предмет. Могут быть прописаны как начальный и конечный сроки выполнения, так и промежуточные для отдельных этапов работ. Для договора оказания услуг достаточно указать предмет соглашения, однако рекомендуется прописать цену и сроки выполнения.
  5. Цена договора, т.е. стоимость работ или услуг, оказываемых иностранцем. Порядок выплат.
  6. Права и обязанности сторон сделки.
  7. Ответственность сторон за несоблюдение условий договора.
  8. Основания для того, чтобы расторгнуть соглашения раньше срока.
  9. Способы урегулирования разногласий.
  10. Подписи сторон.

Образец договора

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно скачать по ссылке ниже. В нем содержатся все необходимые условия, которые должны быть отражены в такого рода сделках. Достаточно поменять информацию (привести договор в соответствие с необходимыми условиями, поменять данные заказчика и исполнителя), и можно использовать документ в практической деятельности.

Таким образом, при заключении договора с иностранцем, необходимо уведомление об этом уполномоченного государственного органа РФ. Кроме того, требуется соблюдение требований ГК РФ, применительно к конкретному виду договора.

Для трудоустройства гражданина с иностранным паспортом можно использовать договор гражданско-правового характера. Этот документ регламентирует основные обязательства и права обеих сторон. Чтобы получить возможность заключения договора потенциальный работодатель и соискатель должны соблюсти законодательные условия.

С кем можно заключать договор ГПХ

Российские организации могут заключать договор гражданско-правовой ответственности с иностранцами, которые:

  • достигли совершеннолетнего возраста, установленного в России;
  • находятся в стране легально;
  • имеют разрешение на работу.

Документ, который подтверждает наличие у гражданина разрешения на трудовую деятельность в России, это:

  • патент – для лиц, въехавших в стране по безвизовому режиму (согласно абзацу 16 п. 1 ст. 2 ФЗ-115 от 25 июля 2002 г., последняя редакция от 24 апр. 2021 г.);
  • допуск – для лиц, посетивших страну в общем режиме по открытой визе ( согласно ст. 2 ФЗ-115 ).

На заметку: обязательства по получению патента или допуска не распространяются на иностранцев, находящихся в стране на основании разрешения на временное проживание, вида на жительство, или въезжающих в РФ в качестве беженца.

Заключение соглашения ГПХ с иностранцем, не удовлетворяющим условиям или не имеющим разрешение на работу, является нарушением. За это к работодателю буду применены санкции согласно п. 1 и п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ . Будут назначены штрафы в размере:

  • 2-5 тыс. руб. – для граждан и ИП;
  • 25-50 тыс. руб. – для ответственных за нарушение сотрудников организации;
  • 250-800 тыс. руб. или приостановка деятельности на 14-90 дней – компании.

ВАЖНО: Организация или индивидуальный предприниматель для заключения договора ГПХ с иностранным гражданином обязан иметь соответствующее разрешение на прием на работу.

Различия между трудовым соглашением и договором ГПХ

Отличия между двумя типами документов, заключаемых с иностранцами, представлены в таблице:

Законодательное регулирование процесса заключения документа.

Регламент обязательств и прав по исполнению одной конкретной задачи.

Регламент постоянного трудового сотрудничества.

Постоянная оплата труда, расчет, начисление и выдача которой происходит в соответствии с нормами трудового законодательства России.

Работодатель не вправе штрафовать за неисполнения обязательств (он может использовать дисциплинарное взыскание или уволить «по статье»).

  • ПФР;
  • ФСС на травматизм (если предусмотрено положениями документа).

Все обязательные взносы в фонды, согласно нормам ТК.

Какие документы потребуются от иностранца

Для заключения договора гражданско-правовой ответственности иностранцу потребуется предоставить пакет документов. Его состав зависит от статуса, на основании которого гражданин находится в Российской Федерации.

Временное пребывание

  • паспорт заграничного образца;
  • карточка СНИЛС или АДИ-РЕГ;
  • любой документ об имеющемся образовании (если запрашивается заказчиком);
  • заполненная миграционная карта – для въехавших в страну по специальном безвизовому режиму;
  • открытая виза – для въехавших в страну по общему порядку;
  • патент или допуск для работы (не нужен для лиц, являющихся беженцами, студентами, которые устраиваются на подработку на время каникул и т.д., полный список исключений прописан в п. 4 ст. 13 ФЗ-115 ).

Временное проживание

  • удостоверение личности заграничного образца;
  • карточка СНИЛС (если отсутствует, то АДИ-РЕГ);
  • оригинал разрешения на временное проживание.

Постоянное проживание

  • заграничный паспорт;
  • вид на жительство;
  • СНИЛС или АДИ-РЕГ.

Как составляется договор

Документ составляется в свободной форме. Законодательством не предусмотрен унифицированный бланк для этого. Однако в его содержании должны быть отражены 10 разделов.

  1. Регистрационные сведения: наименование документа, присвоенный ему номер, дата и адрес составления.
  2. Персональная информация сторон: Ф. И. О. или наименование организации, данные паспорта или выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, правовой статус.
  3. Предмет соглашения: описание поставленной задачи.
  4. Перечень существенных условий: отведенный для выполнения работы срок, алгоритм приема результата, описание этапов и правила их выполнения (если требуется), иная информация, внесенная в документ по согласию обеих сторон.
  5. Перечень прав и обязательств заказчика и исполнителя.
  6. Положения об оплате: размера вознаграждения, сроки перечисления денежных средств, алгоритм выдачи предоплаты и сумма (если используется), размер компенсации трат (если предусматривается).
  7. Меры ответственности за неисполнения обязательств.
  8. Алгоритм решения конфликтных ситуаций и споров.
  9. Срок действия документа, алгоритм его досрочного расторжения.
  10. Подписи сторон.

ВНИМАНИЕ: Гражданским Кодексом РФ запрещено заключать соглашения ГПХ на неопределенный период, так как это уже будет являться трудовыми отношениями. В случае с иностранными гражданами период действия договора не может превышать срок, в течение которого лицо может законно находится на территории РФ или законно работать (срок действия визы, РВП, патента или допуска).

Образец соглашения для выполнения работ:

dogovor_na_ispolnenie_rabot.docx

Образец соглашения на оказание услуги:

dogovor_na_okazanie_uslug.docx

Уведомление миграционной службы

Лицо, заключившие соглашение гражданско-правовой ответственности с иностранцем, обязано уведомить об это Федеральную Миграционную Службу. Данное требование регламентировано в п. 8 ст. 13 ФЗ-115 .

Для этого заказчику потребуется составить специальное уведомление. Для заполнения используется бланк, указанный в прил. 3 приказа Министерства Внутренних Дел №363 от 4 июн. 2019 г.

В содержании документа указывается:

  • полное название отделения МВД, в которое отправляется уведомление;
  • информация об организации, индивидуальном предприятии или физическом лице, выступающем заказчиком (наименование или Ф. И. О., регистрационный номер их ЕГРЮЛ, ЕГРИП или паспортные данные, номер ИНН, статус заказчика);
  • адрес места, где будут исполняться обязанности по соглашению;
  • информация об исполнителе (Ф. И. О., пол, действующее гражданство, дата и место рождения, название документа, идентифицирующего личность, его номер и дата получения);
  • сведения о профессии или виде деятельности исполнителя;
  • дата заключения договора ГПХ;
  • дата составления уведомления и его собственноручная подпись.

Образец бланка, использующегося для составления уведомления:

obrazec_uvedomleniya_1.jpg

obrazec_uvedomleniya_2.jpg

obrazec_uvedomleniya_3.jpg

Санкции за нарушение правил подачи уведомления

Если заказчик не отправит уведомление или сделает это, не соблюдая регламентированные сроки, то он будет привлечен к ответственности согласно ч. 3 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ . Возможны следующие санкции:

  • граждане – штраф размером до 5 тыс. руб.;
  • ответственные за нарушение сотрудников организации – штраф в размере до 50 тыс. руб.;
  • компании – штраф в размере до 800 тыс. руб. или приостановление деятельности на период до трех месяцев.

Если нарушение было совершено в Москве, Санкт-Петербурге, Московской или Ленинградской области, то суммы штрафов увеличиваются:

  • граждане – 5-7 тыс. руб.;
  • ответственные за нарушение сотрудники организации – 35-70 тыс. руб.;
  • компании – 400-1000 тыс. руб. или приостановление деятельности на три месяца.

Как руководителю организации заключить договор подряда с иностранцем?

Алгоритм заключения договора ГПХ, пример действий руководителя:

  1. Проверка легальности присутствия мигранта в стране.
  2. Проверка подлинности и целостности предоставленного иностранцев пакета документов.
  3. Составление положений договора с соблюдением количества разделов.
  4. Согласование документа с исполнителем.
  5. Подписание документа обеими сторонами.
  6. Составление уведомления для ФМС и его отправление в течение 72 часов с заключения договора.

Налогообложение

Все доходы, полученные иностранцем после исполнения обязательств по договору гражданской ответственности, облагаются подоходным налогом, в размере:

  1. 13% для:
    1. резидентов Российской Федерации;
    2. лиц с гражданством государства, входящего в ЕАЭС;
    3. беженцев;
    4. граждан, трудоустроенных на основании оформленного патента;
    5. лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами;
    6. людей, которым предоставлено временное убежище в России.

    Страховые взносы

    Лицо или предприятие, выступающее в соглашении в качестве заказчика, обязано отчислять страховые взносы с доходов исполнителя по договору. Размеры выплат зависит от статуса мигранта. Они представлены в таблице:

    Не менее 5,1% без ограничений по максимальной сумме взноса.

    Лицо с гражданством стран, входящих в ЕАЭС.

    Распространенные ошибки по теме

    Ошибка: Заключение договора с иностранцем без проверки его документов.

    Заключая договор ГПХ с иностранным гражданином, не отвечающим условиям законодательных норм, заказчик не только получает штраф, но и лишается гарантий на исполнение обязательств документа, так как он является юридически недействительным.

    Ошибка: Указание стоимости контракта одной суммой

    Разграничивая положения об оплате на доход, стоимость материалов и оборудования, амортизационные расходы и другие траты заказчик может уменьшить налоговую нагрузку, а именно снизить размер НДФЛ исполнителя и сумму страховых взносов, подлежащих оплате.

    Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

    Вопрос: Как отправлять уведомление?

    Уведомление о заключении соглашения ГПХ с иностранцем следует подавать лично в отделение МВД по месту выполнения работ или онлайн с помощью сервисов официального интернет-портала налоговой службы.

    Вопрос: Как оплачивать взносы и налоги?

    Обязанность по уплате страховых взносов возлагается на заказчика. НДФЛ оплачивает исполнитель по окончании налогового периода.

    Договор ГПХ с иностранным гражданином — это соглашение между российским заказчиком и исполнителем — физическим лицом другого государства на выполнение работ или оказание услуг, регулируемое ГК РФ.

    Общий порядок заключения договора ГПХ

    Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) заключаются с физлицами на выполнение работ или оказание услуг. Они не подпадают под нормы трудового законодательства, а регулируются Гражданским кодексом. Зачастую заключение ГПД выгоднее для организации, чем оформление сотрудника в штат: возможна экономия на налогах, страховых отчислениях и других компенсационных выплатах, например, при сокращении штата. Но подменять трудовое соглашение гражданско-правовым запрещено.

    В отличие от трудового договора, в ГПД фиксируется индивидуальное конкретное задание, выполняемое за заранее определенный срок. Предметом в нем является конечный результат труда. Его организация-заказчик и оплачивает. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц, если иное не прописано в соглашении. Отчетным документом после выполнения является акт выполненных работ (оказанных услуг).

    Порядок, как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином без приема его в штат, регламентируется главами 37-39 ГК РФ.

    Самыми распространенными являются следующие виды ГПД:

    • подряда;
    • оказания услуг;
    • авторского заказа.

    Гражданская сделка с иностранным гражданином заключается в письменной форме. В соглашении указывается:

    • полное наименование сторон и их реквизиты (для физлица — Ф.И.О., удостоверение личности, адрес регистрации);
    • предмет;
    • стоимость, порядок проведения расчета;
    • сроки (максимальный срок законодательно не ограничен);
    • дополнительные условия (например, место проведения работ, возможность привлечения третьих лиц и др.);
    • права и обязанности сторон;
    • условия досрочного расторжения;
    • подписи сторон.

    При этом сотрудник не принимается в штат, поэтому приказ о приеме на работу не составляется и запись в трудовую книжку не вносится.

    Индивидуальные предприниматели оформляют ГПД с иностранцами от физлица.

    Особенные условия в договоре с иностранцем

    Официально заключение договора ГПХ с иностранным гражданином регулируется, кроме Гражданского кодекса, миграционным законодательством: законом № 115-ФЗ от 25.07.2002 (ред. от 24.04.2020) и приказом МВД РФ № 363 от 04.06 2019.

    При заключении ГПД с приезжим из заграницы важно проверить у него наличие действующего разрешения на работу или патента. Исключения перечислены в п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ. Вправе вести трудовую деятельность без получения разрешения иностранцы с РВП и ВНЖ. В договор ГПХ с гражданином Киргизии в 2021 году также не включается пункт о разрешении на работу, как и с иностранцами из Армении, Беларуси и Казахстана: гражданам стран — членов ЕАЭС разрешение на трудоустройство в России не требуется.

    Иностранец обязан подтвердить свое законное пребывание на территории России. Для этого он предъявляет миграционную карту или визу — если он временно пребывающий, РВП — если он временно проживающий, ВНЖ — для постоянно проживающих. Вид документов, которые предъявляет иностранец, зависит и от того, установлен ли с его страной визовый или безвизовый режим. Так, договор ГПХ с гражданином Узбекистана (безвизовый режим) возможен при предъявлении им миграционной карты (РВП или ВНЖ) и патента (ст. 2 закона № 115-ФЗ). А, например, у приезжего из Грузии (визовый режим) следует проверить действие визы (РВП или ВНЖ) и разрешение на работу в РФ (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).

    Оформляется договор с иностранным гражданином на оказание услуг или выполнение работ аналогично соглашению с россиянином, но существует ряд особенностей. В нем дополнительно указываются:

    • данные национального паспорта;
    • наименование и реквизиты документа, на основании которого он легально находится на территории РФ;
    • номер патента или разрешения на работу;
    • срок соглашения, не превышающий срока действия патента и легального периода пребывания в России.

    Если заключается соглашение с приезжим из страны, входящей в ЕАЭС, к примеру, договор ГПХ с гражданином Армении или Беларуси, номер патента указывать не нужно. Но правомерность нахождения на территории РФ проверить все же важно, т. к. если у потенциального работника оформлено РВП, то он вправе вести деятельность только на территории, где оно было выдано.

    После заключения ГПД с иностранцем об этом необходимо уведомить миграционные органы (территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД РФ) в течение трех дней (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Если мигрант имеет в России вид на жительство, уведомлять нет необходимости.

    Образцы

    Указание о том, что заказчик не выступает налоговым агентом, в связи с тем, что исполнитель не является резидентом (основания: пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, ст. 207 НК РФ и п. 2 ст. 209 НК РФ) и не платит страховые взносы (основания: законы № 167-ФЗ от 15.12.2001, № 255-ФЗ от 29.12.2006, № 326-ФЗ от 29.11.2010), особенно если работы выполняются удаленно, без необходимости находиться на территории РФ, также важно включить в текст.

    6. Стоимость Работ и расчеты

    6.1. Стоимость Работ является фиксированной и составляет 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

    6.1.1. Заказчик не выступает налоговым агентом и не исчисляет НДФЛ в связи с тем, что заключен настоящий договор ГПХ с гражданином Таджикистана и Исполнитель не является резидентом Российской Федерации; доход, получаемый Исполнителем по настоящему Договору, признается полученным за пределами Российской Федерации в соответствии с положениями пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, ст. 207 НК РФ и п. 2 ст. 209 НК РФ.

    6.1.2. Заказчик не является плательщиком по страховым взносам в рамках настоящего соглашения, согласно пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.

    Исходя из положений Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, иностранные граждане, работающие по ГПД за пределами Российской Федерации, не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования в Российской Федерации.

    6.2. Оплата осуществляется Заказчиком ежемесячно до 10 числа каждого месяца.

    Для трудоустройства гражданина с иностранным паспортом можно использовать договор гражданско-правового характера. Этот документ регламентирует основные обязательства и права обеих сторон. Чтобы получить возможность заключения договора потенциальный работодатель и соискатель должны соблюсти законодательные условия.

    С кем можно заключать договор ГПХ

    Российские организации могут заключать договор гражданско-правовой ответственности с иностранцами, которые:

    • достигли совершеннолетнего возраста, установленного в России;
    • находятся в стране легально;
    • имеют разрешение на работу.

    Документ, который подтверждает наличие у гражданина разрешения на трудовую деятельность в России, это:

    • патент – для лиц, въехавших в стране по безвизовому режиму (согласно абзацу 16 п. 1 ст. 2 ФЗ-115 от 25 июля 2002 г., последняя редакция от 24 апр. 2021 г.);
    • допуск – для лиц, посетивших страну в общем режиме по открытой визе ( согласно ст. 2 ФЗ-115 ).

    На заметку: обязательства по получению патента или допуска не распространяются на иностранцев, находящихся в стране на основании разрешения на временное проживание, вида на жительство, или въезжающих в РФ в качестве беженца.

    Заключение соглашения ГПХ с иностранцем, не удовлетворяющим условиям или не имеющим разрешение на работу, является нарушением. За это к работодателю буду применены санкции согласно п. 1 и п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ . Будут назначены штрафы в размере:

    • 2-5 тыс. руб. – для граждан и ИП;
    • 25-50 тыс. руб. – для ответственных за нарушение сотрудников организации;
    • 250-800 тыс. руб. или приостановка деятельности на 14-90 дней – компании.

    ВАЖНО: Организация или индивидуальный предприниматель для заключения договора ГПХ с иностранным гражданином обязан иметь соответствующее разрешение на прием на работу.

    Различия между трудовым соглашением и договором ГПХ

    Отличия между двумя типами документов, заключаемых с иностранцами, представлены в таблице:

    Законодательное регулирование процесса заключения документа.

    Регламент обязательств и прав по исполнению одной конкретной задачи.

    Регламент постоянного трудового сотрудничества.

    Постоянная оплата труда, расчет, начисление и выдача которой происходит в соответствии с нормами трудового законодательства России.

    Работодатель не вправе штрафовать за неисполнения обязательств (он может использовать дисциплинарное взыскание или уволить «по статье»).

    • ПФР;
    • ФСС на травматизм (если предусмотрено положениями документа).

    Все обязательные взносы в фонды, согласно нормам ТК.

    Какие документы потребуются от иностранца

    Для заключения договора гражданско-правовой ответственности иностранцу потребуется предоставить пакет документов. Его состав зависит от статуса, на основании которого гражданин находится в Российской Федерации.

    Временное пребывание

    • паспорт заграничного образца;
    • карточка СНИЛС или АДИ-РЕГ;
    • любой документ об имеющемся образовании (если запрашивается заказчиком);
    • заполненная миграционная карта – для въехавших в страну по специальном безвизовому режиму;
    • открытая виза – для въехавших в страну по общему порядку;
    • патент или допуск для работы (не нужен для лиц, являющихся беженцами, студентами, которые устраиваются на подработку на время каникул и т.д., полный список исключений прописан в п. 4 ст. 13 ФЗ-115 ).

    Временное проживание

    • удостоверение личности заграничного образца;
    • карточка СНИЛС (если отсутствует, то АДИ-РЕГ);
    • оригинал разрешения на временное проживание.

    Постоянное проживание

    • заграничный паспорт;
    • вид на жительство;
    • СНИЛС или АДИ-РЕГ.

    Как составляется договор

    Документ составляется в свободной форме. Законодательством не предусмотрен унифицированный бланк для этого. Однако в его содержании должны быть отражены 10 разделов.

    1. Регистрационные сведения: наименование документа, присвоенный ему номер, дата и адрес составления.
    2. Персональная информация сторон: Ф. И. О. или наименование организации, данные паспорта или выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, правовой статус.
    3. Предмет соглашения: описание поставленной задачи.
    4. Перечень существенных условий: отведенный для выполнения работы срок, алгоритм приема результата, описание этапов и правила их выполнения (если требуется), иная информация, внесенная в документ по согласию обеих сторон.
    5. Перечень прав и обязательств заказчика и исполнителя.
    6. Положения об оплате: размера вознаграждения, сроки перечисления денежных средств, алгоритм выдачи предоплаты и сумма (если используется), размер компенсации трат (если предусматривается).
    7. Меры ответственности за неисполнения обязательств.
    8. Алгоритм решения конфликтных ситуаций и споров.
    9. Срок действия документа, алгоритм его досрочного расторжения.
    10. Подписи сторон.

    ВНИМАНИЕ: Гражданским Кодексом РФ запрещено заключать соглашения ГПХ на неопределенный период, так как это уже будет являться трудовыми отношениями. В случае с иностранными гражданами период действия договора не может превышать срок, в течение которого лицо может законно находится на территории РФ или законно работать (срок действия визы, РВП, патента или допуска).

    Образец соглашения для выполнения работ:

    dogovor_na_ispolnenie_rabot.docx

    Образец соглашения на оказание услуги:

    dogovor_na_okazanie_uslug.docx

    Уведомление миграционной службы

    Лицо, заключившие соглашение гражданско-правовой ответственности с иностранцем, обязано уведомить об это Федеральную Миграционную Службу. Данное требование регламентировано в п. 8 ст. 13 ФЗ-115 .

    Для этого заказчику потребуется составить специальное уведомление. Для заполнения используется бланк, указанный в прил. 3 приказа Министерства Внутренних Дел №363 от 4 июн. 2019 г.

    В содержании документа указывается:

    • полное название отделения МВД, в которое отправляется уведомление;
    • информация об организации, индивидуальном предприятии или физическом лице, выступающем заказчиком (наименование или Ф. И. О., регистрационный номер их ЕГРЮЛ, ЕГРИП или паспортные данные, номер ИНН, статус заказчика);
    • адрес места, где будут исполняться обязанности по соглашению;
    • информация об исполнителе (Ф. И. О., пол, действующее гражданство, дата и место рождения, название документа, идентифицирующего личность, его номер и дата получения);
    • сведения о профессии или виде деятельности исполнителя;
    • дата заключения договора ГПХ;
    • дата составления уведомления и его собственноручная подпись.

    Образец бланка, использующегося для составления уведомления:

    obrazec_uvedomleniya_1.jpg

    obrazec_uvedomleniya_2.jpg

    obrazec_uvedomleniya_3.jpg

    Санкции за нарушение правил подачи уведомления

    Если заказчик не отправит уведомление или сделает это, не соблюдая регламентированные сроки, то он будет привлечен к ответственности согласно ч. 3 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ . Возможны следующие санкции:

    • граждане – штраф размером до 5 тыс. руб.;
    • ответственные за нарушение сотрудников организации – штраф в размере до 50 тыс. руб.;
    • компании – штраф в размере до 800 тыс. руб. или приостановление деятельности на период до трех месяцев.

    Если нарушение было совершено в Москве, Санкт-Петербурге, Московской или Ленинградской области, то суммы штрафов увеличиваются:

    • граждане – 5-7 тыс. руб.;
    • ответственные за нарушение сотрудники организации – 35-70 тыс. руб.;
    • компании – 400-1000 тыс. руб. или приостановление деятельности на три месяца.

    Как руководителю организации заключить договор подряда с иностранцем?

    Алгоритм заключения договора ГПХ, пример действий руководителя:

    1. Проверка легальности присутствия мигранта в стране.
    2. Проверка подлинности и целостности предоставленного иностранцев пакета документов.
    3. Составление положений договора с соблюдением количества разделов.
    4. Согласование документа с исполнителем.
    5. Подписание документа обеими сторонами.
    6. Составление уведомления для ФМС и его отправление в течение 72 часов с заключения договора.

    Налогообложение

    Все доходы, полученные иностранцем после исполнения обязательств по договору гражданской ответственности, облагаются подоходным налогом, в размере:

    1. 13% для:
      1. резидентов Российской Федерации;
      2. лиц с гражданством государства, входящего в ЕАЭС;
      3. беженцев;
      4. граждан, трудоустроенных на основании оформленного патента;
      5. лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами;
      6. людей, которым предоставлено временное убежище в России.

      Страховые взносы

      Лицо или предприятие, выступающее в соглашении в качестве заказчика, обязано отчислять страховые взносы с доходов исполнителя по договору. Размеры выплат зависит от статуса мигранта. Они представлены в таблице:

      Не менее 5,1% без ограничений по максимальной сумме взноса.

      Лицо с гражданством стран, входящих в ЕАЭС.

      Распространенные ошибки по теме

      Ошибка: Заключение договора с иностранцем без проверки его документов.

      Заключая договор ГПХ с иностранным гражданином, не отвечающим условиям законодательных норм, заказчик не только получает штраф, но и лишается гарантий на исполнение обязательств документа, так как он является юридически недействительным.

      Ошибка: Указание стоимости контракта одной суммой

      Разграничивая положения об оплате на доход, стоимость материалов и оборудования, амортизационные расходы и другие траты заказчик может уменьшить налоговую нагрузку, а именно снизить размер НДФЛ исполнителя и сумму страховых взносов, подлежащих оплате.

      Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

      Вопрос: Как отправлять уведомление?

      Уведомление о заключении соглашения ГПХ с иностранцем следует подавать лично в отделение МВД по месту выполнения работ или онлайн с помощью сервисов официального интернет-портала налоговой службы.

      Вопрос: Как оплачивать взносы и налоги?

      Обязанность по уплате страховых взносов возлагается на заказчика. НДФЛ оплачивает исполнитель по окончании налогового периода.

      Читайте также: