Может ли ремесленник работать по договору подряда

Опубликовано: 26.12.2024

Чтобы избежать проблем, важно не только понимать, чем договор подряда отличается от трудового, но и правильно формулировать права, обязанности и ответственность сторон, определять условия расторжения договора. Следует помнить и о том, что в договор подряда нельзя включать некоторые формулировки.

Определение договора подряда содержится в ст. 702 ГК РФ. Оно подразумевает, что есть две стороны — подрядчик и заказчик, которые заключают между собой договор.

В рамках этого договора подрядчик обязуется перед заказчиком выполнить определенную работу и сдать её результат. Заказчик дает подрядчику задание, принимает результат работы и оплачивает его.

Договор подряда не подразумевает трудовых отношений, которые регулируются трудовым законодательством.

Какое отношение договор подряда имеет к договорам ГПХ

В широком смысле под договорами гражданско-правового характера (ГПХ) следует считать такие договоры, при которых стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия. К таким договорам относятся:

договор подряда;
договор возмездного оказания услуг;
авторский договор;
договор аренды имущества;
договор поручения;
договор комиссии;
агентский договор.

В более узком смысле под договором ГПХ подразумевают договор подряда или договор возмездного оказания услуг, который заключается между организацией и физическим лицом.

Договор подряда и договор возмездного оказания услуг — в чем отличия?

Предметом гражданско-правового договора бывают либо работы, либо услуги. Соответственно, когда возникает необходимость в регулировании отношений, связанных с выполнением работ, то заключается договор подряда, а в случае с услугами — договор возмездного оказания услуг.

При этом нередко возникают сложности в правильном разделении понятий «работа» и «услуга». Пояснения можно найти в ст. 38 НК РФ:

Работа — это деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физлиц.
Услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Ст. 780 ГК РФ предусматривает, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязан выполнить работу лично (если иное условие заранее не согласовано сторонами).

Договор подряда, наоборот, допускает возможность привлечения к исполнению условий договора субподрядчиков. То есть если исполнитель захочет привлечь для выполнения работы третьих лиц, то ему не нужно будет согласовывать свои действия с заказчиком.

При этом в договоре подряда может быть прямо указано, что исполнитель обязан лично выполнить работы (ст. 706 ГК РФ). И если подрядчик нарушает договор, привлекая к исполнению договора подряда субподрядчика, то он несет перед заказчиком ответственность за убытки, причиненные в результате такой работы.

Отличия договора подряда от трудового договора

Определение трудового договора приводится в ст. 56 ТК РФ.

Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется:

предоставить работнику работу согласно его трудовой функции;
обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором и т.д.;
своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.

Работник обязуется лично выполнять трудовую функцию согласно соглашению — в интересах, под управлением и контролем работодателя. Также в его обязанности входит соблюдение правил внутреннего трудового распорядка, которые действуют у данного работодателя.

Уметь четко разграничивать договоры ГПХ и трудовой договор очень важно. Так же важно заключать договоры ГПХ с теми лицами, с которыми действительно складываются гражданско-правовые отношения, и делать это без ошибок.

Многочисленные ошибки могут стать основанием для переквалификации договора ГПХ в трудовой в ходе налоговой проверки. Инициатором переквалификации может стать и само лицо, с которым заказчик заключил договор подряда.

Основное правило, которое действует в данном случае: отношения заказчика и подрядчика регулируются Гражданским кодексом. Поэтому при составлении текста договора нужно делать ссылки на нормы Гражданского кодекса. Из этого же кодекса следует брать соответствующие термины и формулировки.

В договоре подряда, равно как и во всех остальных видах договоров ГПХ, не должны встречаться понятия из Трудового кодекса: сотрудник, правила внутреннего трудового распорядка, отпуск, трудовая функция и т.д.

Как составить договор подряда

В договоре подряда указываются:

предмет договора;
права и обязанности сторон;
порядок сдачи-приёмки выполненных работ или порядок расчетов;
ответственность сторон;
конфиденциальность (при необходимости можно прописать отдельно, но обычно является частью раздела «Ответственность сторон»);
расторжение договора;
иные условия;
реквизиты и подписи сторон.

Вы можете скачать образцы:

Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО младше 3 месяцев

Предмет договора

Предмет договора подряда — это не трудовая функция, а выполнение конкретной работы с определенным результатом.

Как можно прописать:

«Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (точное и детальное описание работ)».

Условие о вознаграждении

В договоре подряда не может содержаться условие о заработной плате. Здесь действует правило о цене работы (ст. 709 ГК РФ). Она может определяться в виде приблизительной или твердой сметы.

В отличие от заработной платы, которая выплачивается по трудовому договору в определенные сроки (два раза в месяц), вознаграждение по договору подряда производится по соглашению сторон: это может быть аванс, постоплата или поэтапные варианты оплаты.

Как можно прописать:

«За выполненную работу заказчик уплачивает подрядчику вознаграждение (указать размер) ежемесячно на основании акта сдачи-приёмки работ».

Срок действия договора

Договор подряда отличается от трудового договора и сроком действия.

Трудовой договор, за исключением определенных случаев, прямо предусмотренных Трудовым кодексом, бессрочный. Заключение срочного трудового договора предусмотрено ст. 58 и 59 ТК РФ.

При заключении договора подряда стороны, наоборот, предусматривают сроки выполнения работ. Более того, для договора подряда срок является существенным условием. Без него договор не будет считаться заключенным. Такая позиция озвучена в п. 6 Информационного письма Президиума ВАС от 25.11.2008 № 127.

Когда срок выполнения работ истекает, а стороны принимают решение о продолжении сотрудничества, договор подряда перезаключается.

Как можно прописать:

Обычно срок действия договора подряда прописывается в разделе «Иные условия». Например, так: «Настоящий договор вступает в силу после подписания его cторонами и действует до…».

Ответственность по договору подряда

При причинении ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки. Причем потерпевшая сторона вправе требовать как полного возмещения причиненных убытков, так и возмещения в меньшем размере.

Нередко в договор подряда включаются условия о пени или штрафах в случае просрочки в исполнении обязательств какой-то из сторон. Ответственность заказчика обычно связана с просрочками выплат, а ответственность подрядчика — с несоблюдением сроков сдачи работ.

В трудовом договоре, наоборот, нельзя устанавливать штрафные санкции. Трудовой кодекс предусматривает исключительно дисциплинарную ответственность работника, а материальная ответственность за причинение ущерба ограничивается обычно средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ).

Как можно прописать:

«За невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязанностей стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством Российской Федерации.

Подрядчик несет ответственность перед заказчиком за нарушение сроков выполнения работ в размере … от стоимости работ по настоящему договору за каждый день просрочки».

Обеспечение материалами, инструментами для работы

Когда человек устраивается на работу по трудовому договору, то всем необходимым его обеспечивает работодатель. Это предусмотрено Трудовым кодексом.

Подрядчик обычно всем необходимым обеспечивает себя сам. Хотя договор подряда может предусматривать, что все инструменты и оборудование представляются заказчиком.

Как можно прописать:

Каких условий не должно быть в договоре подряда

1. Ссылок на то, что подрядчик должен соблюдать правила трудового распорядка или режим работы.

Подрядчик — не сотрудник компании, поэтому правила трудового распорядка на него не распространяются. Он лишь выполняет обязательства в соответствии с договором подряда, который с ним заключила другая сторона.

Подрядчик сам определяем режим работы и не может претендовать на какие-либо доплаты за ненормированный рабочий день, за работу в ночное время и т.д. Он также не подчиняется должностным лицам заказчика, а работает как самостоятельный субъект.

2. Ссылок на предоставление каких-либо гарантий и социальные обязательства.

На лицо, работающее по договору подряда, не распространяются гарантии и социальные обязательства со стороны работодателя и государства, которые предусмотрены Трудовым кодексом.

Например, подрядчику не предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск. Ему не оплачиваются дни, когда он находится на больничном, поскольку лица, оформленные по договорам ГПХ, не относятся к тем, кто застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Командировка — термин из трудового законодательства, поэтому использовать его нельзя, даже если лицо, с которым заключен договор подряда, периодически отправляется для выполнения работы в другой город.

В то же время в договоре может быть предусмотрен такой нюанс. Можно предусмотреть и компенсацию расходов подрядчика — прописать, как будут производиться доплаты, если придется выезжать к месту выполнения работы. При этом нельзя говорить о суточных, так как это термин из Трудового кодекса.

Зачем нужен акт сдачи-приёмки выполненных работ

Важно, чтобы все нюансы взаимодействия отношений заказчика с подрядчиком были оформлены документально. Поэтому обычно стороны предусматривают в договоре подряда составление первичного учетного документа.

В разделе «Предмет договора» можно прописать, что «заказчик обязуется принять работы от подрядчика по акту сдачи-приёмки выполненных работ и оплатить их».

На основании акта будут подтверждаться расходы.

Если сотрудничество заказчика и подрядчика длится продолжительное время — например, в течение полугода, и стороны договорились о поэтапной приёмке услуг и поэтапной оплате, то, как правило, акт составляется ежемесячно.

Особенности расторжения договора подряда

Ст. 450 и 450.1 ГК РФ содержат основания, когда договор ГПХ (договор подряда, договор возмездного оказания услуг) расторгается раньше срока.

По соглашению сторон

Стороны составляют двухсторонний документ, в котором излагают все условия расторжения подписывают его.

По таким договорам незначительная вероятность возникновения споров в будущем.

В судебном порядке по требованию одной из сторон

Такой вариант досрочного расторжения возможен при существенном нарушении договора другой стороной, в иных случаях, предусмотренных Гражданским кодексом и иными законами или договором.

Односторонний отказ от договора

Ситуация, когда сторона в одностороннем порядке, без обращения в суд, отказывается от исполнения договора в дальнейшем.

Это скорее исключительный случай одностороннего расторжения договора. Он возможен, только если такой отказ прямо допускается нормами соответствующей части Гражданского кодекса, регулирующей тот или иной договор.

По общему правилу односторонний отказ от исполнения обязательств по договору не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Ст. 310 ГК РФ предусматривает следующие правила расторжения договора ГПХ в одностороннем порядке (правила одностороннего отказа):

1. Если все стороны являются ИП, то право на односторонний отказ может быть установлено договором.

2. Если не все стороны осуществляют предпринимательскую деятельность, то право на односторонний отказ может быть предоставлено договором только стороне, не являющейся ИП. Исключение составляют случаи, когда законом или иным правовым актом предусмотрена возможность предоставления договором такого права другой стороне.

То есть односторонний отказ со стороны организации должен быть прямо предусмотрен законом.

Лучше прописать порядок одностороннего расторжения в договоре, чтобы стороны четко понимали, как они будут выходить из этого договора. В некоторых ситуациях это поможет избежать нежелательных споров.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация предполагает заключить с физическим лицом договор на выполнение токарных работ (возможно, рамочный договор гражданско-правового характера или договор подряда на период до года). При этом в организации имеется вакантная ставка токаря.
Каковы риски, связанные с переквалификацией договора подряда в трудовой договор?
Отменяет ли заключение договора подряда обязанность организации производить удержание по алиментам?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Заключение в рассматриваемой ситуации договора подряда влечет риски, связанные с переквалификацией данного договора в трудовой. Рекомендации для их снижения приведены в ответе, однако полностью их устранить, на наш взгляд, невозможно.
2. Выплаты по договору подряда включаются в базу для начисления алиментов. Если в организацию, производящую регулярные выплаты по договору, поступит исполнительный документ, она обязана будет произвести соответствующие удержания.

Обоснование позиции:
Физическое лицо может выполнять определенную работу на условиях как трудового, так и гражданско-правового договора в зависимости от сути самой работы и существующих между сторонами отношений. Согласно пункту 2 ст. 1, п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Законодательство не ограничивает право организаций на заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами, даже если похожая или аналогичная работа выполняется другими работниками на основании трудового договора. Само по себе заключение гражданско-правового договора не противоречит закону и не несет для организации никаких негативных правовых последствий.
Вместе с тем трудовое законодательство прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем (часть вторая ст. 15 ТК РФ). Более того, статья 5.27 КоАП РФ содержит отдельный состав, предусматривающий ответственность за указанное деяние: если факт нарушения будет доказан, работодателю грозит штраф до 200 000 руб. (часть четвертая и пятая ст. 5.27 КоАП РФ, смотрите также постановление Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 18.04.2017 по делу N 4А-158/2017).
Согласно части четвертой ст. 11 ТК РФ, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном ТК РФ, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. На практике это означает, что заключенный сторонами гражданско-правовой договор при определенных обстоятельствах может быть переквалифицирован в трудовой, с последующим привлечением к налоговой и административной ответственности. Подобная переквалификация должна опираться не на формальные признаки (например, наименование договора (Подряд) и его сторон (Заказчик и Подрядчик\Исполнитель)), а на само существо сложившихся между сторонами отношений, то есть исходить из анализа его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договоров (смотрите определение Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 N 597-О-О, постановление Восьмого ААС от 13.12.2017 N 08АП-14196/17). Несмотря на то, что законодательство не содержит отдельной нормы, которая устанавливала бы признаки, разграничивающие трудовой и гражданско-правовой договор, судебной практикой выработаны определенные критерии, на основании которых производится такое разграничение. Назовем основные из них:
- предмет договора: в трудовых отношениях важна сама работа по определенной профессии (процесс), тогда как по договору подряда интерес для Заказчика представляет конечный результат этой деятельности.
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что оформляя отношения с физическим лицом, упор в договоре нужно делать на результат работы подрядчика: изготовление некоего изделия с заранее определенными характеристиками, а не просто на выполнение токарных работ по указанию работодателя;
- личностный критерий: трудовая функция всегда выполняется работником лично. По гражданско-правовому договору, если иное прямо не предусмотрено договором или законом, исполнитель может привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц;
- организационный критерий, то есть интегрированность работника в организационную структуру работодателя, подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность.
Применительно к рассматриваемой ситуации в пользу наличия трудовых отношений будут свидетельствовать: фактическое подчинение правилам трудового распорядка (как правило, в подобных обстоятельствах работа возможна только в определенное время - рабочие часы предприятия), возможность распорядительных действий со стороны работодателя в процессе осуществления деятельности. Тогда как в гражданско-правовых отношениях административного подчинения нет, никаких распоряжений в отношении Исполнителя Заказчик издавать не вправе. Исполнитель сам может выбирать время, формы, способы выполнения порученной ему работы;
- выполнение работы на оборудовании работодателя присуще именно трудовым отношениям: по трудовому договору работодатель обеспечивает условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором, в том числе предоставляет работнику орудия производства, спецодежду. По гражданско-правовому договору на Заказчика такой обязанности не возлагается, в необходимых случаях он обязан оказать исполнителю только содействие;
- оплата труда\вознаграждение: в отличие от работников, подрядчики (исполнители) получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как зарплата (часть шестая ст. 136 ТК РФ), а в порядке, установленном договором. Если подрядный договор заключается на достаточно длительный срок (например, год), то регулярная выплата вознаграждения по договору может быть квалифицирована судом как признак наличия именно трудовых отношений.
Дополнительно отметим, что наличие в договоре условий о материальной ответственности физического лица, о предоставлении ему гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (отпуск, еженедельные выходные, оплата больничного и т.д.), внесение каких бы то ни было записей в трудовую книжку также будут свидетельствовать в пользу того, что такой договор регулирует фактические трудовые отношения. В целях минимизации рисков в гражданско-правовом договоре не следует использовать терминологию трудового законодательства. Использование в его тексте таких присущих трудовому праву терминов, как "должность", "заработная плата", "прием на работу", "увольнение", "режим работы", может свидетельствовать о заключении трудового, а не гражданско-правового договора.
Кроме того, как указывают судьи, о наличии трудовых отношений может свидетельствовать устойчивый и стабильный характер этих отношений (п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15). При этом в ситуации, когда вместо одного длительного договора подряда заключается несколько последовательных краткосрочных договоров, суд также может усмотреть устойчивый и стабильный характер отношений.
Переквалификация отношений по гражданско-правовому договору в трудовые влечет определенные последствия, в том числе возникновение у работодателя обязанности внести запись о приеме на работу в трудовую книжку, выплатить работнику предусмотренные законодательством компенсации (например, за неиспользованный отпуск), доплатить страховые взносы с сумм заработка, уплатить штраф и пени за неполную уплату страховых взносов и т.д. (смотрите постановления АС Западно-Сибирского округа от 29.05.2018 N Ф04-1853/18, Седьмого ААС от 26.09.2019 N 07АП-7175/19, определения ВС Республики Карелия от 01.10.2019 по делу N 33-3931/2019, Архангельского облсуда от 06.02.2019 по делу N 33-707/2019, Московского горсуда от 21.10.2019 по делу N 4г-9393/2019). Обратите внимание, неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений (часть третья ст. 19.1 ТК РФ, определение ВС РФ от 23.09.2019 N 19-КГ19-14).
Таким образом, на наш взгляд, заключение в рассматриваемой ситуации договора подряда влечет достаточно серьезные риски, связанные с переквалификацией данного договора в трудовой, хотя подобный исход дела, конечно же, не является предрешенным и в значительной мере зависит от усмотрения суда.

К сведению:
Заключение в рассматриваемой ситуации договора подряда вместо трудового договора мало влияет на порядок уплаты алиментов. Выплаты по договору подряда включаются в базу для начисления алиментов: согласно действующему законодательству их удержание производится в том числе с сумм доходов, полученных по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством (пп. "о" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841).
В соответствии с частью 3 ст. 98 Федерального закона N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Поэтому в случае поступления в организацию исполнительного документа удержание должно производиться в том числе с вознаграждения, выплачиваемого по договору подряда.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

По договору ГПХ можно оформить разовые услуги, на которые позже будет заполнен акт выполненных работ и подписан двумя сторонами. Работы (услуги) могут выполнять внештатные специалисты: бухгалтеры, аудиторы, художники, фотографы, писатели, агенты по недвижимости, строители, отделочники, перевозчики и другие.

При большой разновидности договоров ГПХ: подряда, возмездного оказания услуг, хранения, перевозки и т.д., работники и заказчики, чаще используют договор подряда и договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда часто заключают на выполнение ремонтных работ, изготовление мебели. При этом заказчик и работник договариваются о выполненной работе и оплате результата. Работник выполняет работы в оговоренный срок, а заказчик оплачивает их, после подписания акта выполненных работ.

Для оказания услуг (консультации юриста, методиста, аудиторские проверки), заключают договор возмездного оказания услуг.

Ещё есть договор авторского заказа. Его заключают, если нужно написать произведение, автобиографию, картину или, например, провести научное исследование.

Современные предприниматели стали чаще применять договоры подряда в обычной жизни. С одной стороны, молодые специалисты, не хотят проводить весь день в душных офисах, а предпочитают выполнять определённый объём работы за оговоренную плату и не придерживаться графика работы. А для предпринимателя не нужно увеличивать штат работников, арендовать помещения и т.д.

Формируя такой порядок работы, предприниматели получают экономию, уменьшают численность штата и не делают кадровые изменения, а наёмные работники, как говорится сами себе хозяева и свободны в планировании своего времени, в том числе и рабочего.

Гражданско-правовой договор в сравнении с трудовым договором

Каждый предприниматель желает хоть немного сэкономить и рассматривает договор подряда, как более выгодный вариант для замены трудового договора. Между договором ГПХ и трудовым договором имеется очень тонкая грань и нередко такое ошибочное мнение, приводит к одной из самых серьезных и распространенных ошибок. Чтобы не возникало сомнений при заключении договора подряда, давайте рассмотрим различия между этими договорами.

При заключении договора ГПХ следует обязательно указать: место составления договора, дату начала действия и дату окончания действия договора, предмет договора, с четкой формулировкой результата выполнения работ, сумму вознаграждения за выполненную работу, а также реквизиты сторон.

В трудовом договоре стороны именуются, как работодатель и работник.

В Гражданском кодексе есть понятие «подряд». Поэтому трудящийся называется не работником, а подрядчиком или исполнителем, а работодатель именуется заказчиком. А это значит, что человек теряет права на социальные гарантии (оплачиваемые больничные листы и очередные отпуска), повышенную оплату за сверхурочную работу или работу в выходные и праздничные дни, обустроенное рабочее место, компенсацию при ликвидации организации.

Трудовой договор подразумевает постоянную оплачиваемую работу, с определённым списком обязанностей, согласно должностной инструкции и распоряжений руководителя, определённым графиком работы и отдыха, графика отпусков и соблюдения внутреннего распорядка. Исполнитель/подрядчик договора ГПХ, будет выполнять сдельную, временную работу, заключённую на определенный срок.

Наёмный сотрудник, заключивший договор ГПХ, считается не подчинённым работодателя, а субъектом, который имеет свободу действий, при выполнении своей работы, и может сам определять условия и влиять на сроки и оплату труда. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения условий по договору. При свободном графике работы, договорник не обязаны соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. В его договоре нет должности, режима работы, времени отпуска и прочего.

Но также у договорников нет права на ежемесячную зарплату, хотя в договоре определен порядок выплаты вознаграждения в сроки удобные для всех участников договора. При этом можно не придерживаться правил, установленных ТК РФ, как при оплате труда работников трудового договора. То есть, работникам на ГПХ не нужно выплачивать зарплату строго за каждые полмесяца.

Специалиста-договорника увольнять не нужно. В соответствии со ст. 782 ГК РФ, можно в одностороннем порядке отказаться от оказания услуг и без объяснений. Но, при этом, специалист на договоре ГПХ имеет такие же права, как и Заказчик, и также может расторгнуть договор в одностороннем порядке и без объяснений.

Как говорили ранее, предприниматели рассматривают возможность замены трудового договора на договор ГПХ, чтобы хоть немного сэкономить, но и налоговые инспекторы догадываются о подобных желаниях предпринимателя. Если налоговики обнаружат хоть малейшие признаки трудового договора, договор ГПХ переквалифицируют.

Подведём итоги:

Заключать договор ГПХ нужно с физическим лицом, договор заключается добровольно обеими сторонами. Не стоит заключать договор ГПХ с тем же физическим лицом и на тех же условиях более одного раза за короткий промежуток времени.

Договор не должен иметь периодического характера, условия сделки регулируются Гражданским кодексом. На оказанные услуги нужно составить акт выполненных работ, оплата по договору производится однократно и только за результат, а не за процесс работы, исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения условий по договору.

Законодательство разрешает использовать договоры ГПХ при некоторых обстоятельствах, но для этого нужно обращать внимание на порядок заключения договора, его составляющие и обязательно соблюдать налоговые нормы, при расчёте налога на доходы физических лиц и при расчёте страховых взносов.

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более года.

Ремесленничество (ремесленная деятельность) – это деятельность граждан по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг (согласно установленного перечня) с применением ручного труда и инструмента Под инструментом понимаются устройство, механизм, станок, иное оборудование, в том числе электрическое, предназначенные для производства товара(выполнения работ, оказания услуг), без использования которых осуществлять ремесленную деятельность не представляется возможным , осуществляемая самостоятельно То есть без привлечения других граждан по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан. [∗] подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

Ремесленная деятельность не является предпринимательской деятельностью и не требует регистрации в качестве ИП.

При ремесленничестве запрещается: [∗] подпункты 1.1 и 1.4 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

нанимать работников;
использовать для работы автоматизированное оборудование (только ручной труд и инструменты (можно электрические));
использовать драгоценные камни и металлы, а также бивни или клыки слона, бегемота, моржа, нарвала и кабана, рога носорога, зубы всех животных;
изготавливать товары (оказывать услуги, выполнять работы) предназначенные исключительно для деятельности организаций (деятельность ремесленника должна быть направленна на удовлетворение бытовых потребностей граждан).

Виды ремесленной деятельности

К видам ремесленной деятельности относятся: [∗] подпункт 1.2 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

изготовление и ремонт:
шорно-седельных изделий;
гужевых повозок, саней и детских санок;
рыболовных снастей и приспособлений для рыбалки;
изготовление и ремонт предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева;

изготовление, установка и ремонт сооружений, инвентаря и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчел;

кузнечное дело;
изготовление изделий ручного вязания;
изготовление изделий ручного ткачества, а также изделий, выполненных в лоскутной технике;

кружевоплетение, макраме;
изготовление пряжи;
изготовление изделий ручной вышивки;
плетение бисером;
художественная обработка и роспись дерева, камня, кости, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры;
изготовление изделий ручной работы (кухонного инвентаря, игрушек, интерьерных кукол, декоративных панно, шкатулок, портсигаров, табакерок, пепельниц, копилок, подсвечников, дверных ручек, деталей и предметов украшения мебели, брелоков, ключниц, кошельков, перчаток, рукавиц, ремней, бижутерии, браслетов, украшений для волос, гребней, расчесок, декоративных дополнений к одежде, статуэток, ваз, горшков и кашпо для цветов, токарных фигурных изделий, пасхальных яиц-писанок, сувениров (в том числе на магнитной основе), елочных украшений, рамок для фотографий, рам для картин, декоративных реек, обложек, чехлов для телефона, планшета и очков, свадебных аксессуаров);
изготовление изделий из валяной шерсти;
переплет страниц, предоставленных потребителем;
изготовление свечей;
изготовление цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов);

изготовление мелких изделий из стекла, природной и полимерной глины, дерева, природной смолы и их использование для создания бижутерии, декорирования одежды;
изготовление национального белорусского костюма (его деталей) с сохранением традиционного кроя и вышивки;
изготовление поздравительных открыток, альбомов для фотографий, папок без применения полиграфического и типографского оборудования;
изготовление сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента или его частей, заточка и ремонт ножевых изделий и инструмента;
изготовление художественных изделий из бумаги и папье-маше;
изготовление национальных музыкальных инструментов в нефабричных условиях;
изготовление витражей;
декорирование предметов, предоставленных потребителем;
изготовление глазурованных и неглазурованных печных изразцов, декоративных изразцов и панно-вставок, изразцовых карнизов из природной глины методом ручной набивки или заливки в гипсовые формы, прессованием, ручной оправкой, декорированием, глазуровкой;
изготовление мыла;
гильоширование;
иная деятельность по созданию предметов творчества, а также деятельность, осуществляемая с применением ручного труда, за исключением видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог;

Налоги при ремесленничестве и другие требования законодательства

До начала осуществления ремесленной деятельности ремесленнику необходимо: [∗] подпункт 1.3 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности

стать на учет в налоговой инспекции (для этого нужно в налоговой инспекции заполнить заявление по установленной формк, а также предоставить паспорт Или другой документ, удостоверяющий личность );
уплатить ремесленный сбор (код платежа - 1901).

При постановке на учет в налоговой инспекции, по желанию ремесленника ему может быть выдано извещение о присвоении учетного номера плательщика (УНП). [∗] часть 3 пункта 7 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утвержденной, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

Размер сбора за ремесленничество (вне зависимости от количества осуществляемых его видов) составляет 2 базовые величины в размере, действующем на момент уплаты сбора. [∗] пункт 2 статьи 371 Налогового кодекса Республики Беларусь

В первый раз сбор необходимо уплатить до начала занятия ремесленничеством. За каждый следующий календарный год сбор уплачивается также наперед, а именно не позже 28 декабря текущего календарного года. [∗] пункт 2 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь

Узнать актуальный на сегодняшний день размер ремесленного сбора можно здесь.

Уплаченный ремесленный сбор возврату не подлежит. [∗] пункт 2 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если у ремесленника будет затребована декларация или пояснения об источниках его доходов и в этой декларации или пояснениях ремесленник укажет, что полученные им доходы являются доходами от ремесленничества, а сами доходы за календарный год в 100 раз превысят размер сбора, то ремесленник должен будет доплатить сбор в размере 10 % от суммы такого превышения. Доплата производится в 30-тидневный срок со дня вручения извещения Извещение о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности вручается физическому лицу (его представителю) лично под роспись, путем направления его по почте письмом либо с его согласия через личный кабинет плательщика или иным электронным способом. Извещение о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности считается врученным плательщику по истечении десяти календарных дней со дня направления письма, отправки извещения через личный кабинет плательщика или иным электронным способом.
из налоговой инспекции. [∗] пункт 3 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь

Доходы от ремесленничества освобождаются от подоходного налога и единого налога . [∗] пункт 1 статьи 370 Налогового кодекса Республики Беларусь

Помимо прочего ремесленнику необходимо завести книгу учета проверок, которую можно купить в специализированных магазинах Как правило находятся в помещениях налоговых инспекций . Данная книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью и зарегистрирована в налоговой инспекции. [∗] – пункт 3 Правил ведения книги учета проверок, утвержденных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 № 383

Страховые взносы в ФСЗН ремесленник может уплачивать по своему желанию. При уплате взносов период работы в качестве ремесленника будет включатся в стаж для начисления пенсии. [∗] – статья 51 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 "О пенсионном обеспечении"
– подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.12.2018 № 500 "О государственном социальном страховании"

Осуществление ремесленной деятельности без уплаты сбора и без постановки на налоговый учет, а также с использованием наемного труда запрещается и влечет административную ответственность Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях
Статья 24.44. Нарушение порядка осуществления ремесленной деятельности
Осуществление физическим лицом ремесленной деятельности без постановки на учет в налоговом органе и уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности и (или) привлечение к указанной деятельности иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам -
влекут наложение штрафа в размере до 5 базовых величин. . [∗] подпункт 1.3 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

При прекращении ремесленной деятельности нужно предоставить в налоговую инспекцию письменное уведомление или уведомление через личный кабинет по установленной форме. Только после этого ремесленная деятельность будет считаться прекращённой. [∗] пункты 2 и 3 статьи 370 Налогового кодекса Республики Беларусь

Продажа товаров ремесленником

Ремесленники могут реализовывать изготовленные ими товары: [∗] подпункт 1.5 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

на торговых местах на рынках, ярмарках или в других установленных исполкомами местах;
в помещениях, используемых для изготовления ремесленных товаров;
путем пересылки почтовым отправлением (в том числе международным);
путем доставки по указанному покупателем адресу любым видом транспорта;
по договорам с организациями и ИП (например, по договорам комиссии или купли-продажи).

Ремесленники имеют право рекламировать свои товары, работы и услуги в интернете. [∗] подпункт 1.5 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

В связи с тем, что ремесленники бланки строгой отчетности не используют, передача товара по договору от ремесленника к ИП или организации осуществляется без товарной (товарно-транспортной) накладной. [∗] пункт 1 Инструкции о порядке использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 № 196. При купле-продаже товары от ремесленника к ИП могут передаваться по акту закупки. [∗] пункт 6 Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 Организации в этом случае оформляют первичный учетный документ по ими же утвержденной форме. [∗] часть 2 пункта 4 статьи 10 Закона от 12.07.2013 "О бухгалтерском учете и отчетности"

На ремесленников и на изготовленные ими товары распространяется законодательство о защите прав потребителей (хотя и с некоторыми ограничениями).

Ремесленник не обязан соблюдать требования: [∗] пункт 11 статьи 7, пункт 2 статьи 9, пункт 6 статьи 13, пункт 4 статьи 14, пункт 2 статьи 22, пункт 2 статьи 33, пункт 6 статьи 28 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 "О защите прав потребителей"

по выдаче потребителю кассового (товарного) чека или другого документа, подтверждающего оплату товара (выполнения работы, оказания услуги);
по соблюдению режима работы;
по установлению срока годности и (или) срока хранения на пищевые продукты, парфюмерно-косметические товары, лекарственные средства и иные подобные товары (результаты работ), потребительские свойства которых со временем могут ухудшаться;
по установлению на товары гарантийного срока;
по обеспечению возможности использования товара (результата работы) по назначению в течение его срока службы;
по обеспечению возможности ремонта и технического обслуживания товара (результата работы), выпуск и поставку запасных частей в торговые и ремонтные организации в необходимых для ремонта и технического обслуживания объемах и ассортименте;
по обеспечению возможности технического обслуживания и ремонта товара в течение гарантийного срока, а если гарантийный срок не установлен либо составляет меньше двух лет, - в течение двух лет со дня реализации потребителю товара;
о предоставлении потребителю на период ремонта или замены товара безвозмездно во временное пользование аналогичного товара;
о предоставлении потребителю на период замены безвозмездно во временное пользование аналогичного товара;
о возврате или обмене качественного товара.

Помимо прочего ремесленник по отношению к своим товарам является изготовителем. [∗] абзац 6 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 "О защите прав потребителей" В свою очередь изготовитель обязан устанавливать для определенных товаров срок службы Срок службы - календарный срок, установленный в днях, месяцах, годах, или наработка, установленная в часах, циклах срабатываний, километрах пробега или иных аналогичных показателях, предусмотренные законодательством или договором исходя из функционального назначения товара (результата работы), в течение которых изготовитель (исполнитель) обязуется обеспечивать потребителю возможность использования товара (результата работы) по назначению и нести ответственность за недостатки, возникшие по его вине
(абзац 19 статьи 1 Закона от 09.01.2002 "О защите прав потребителей") . В некоторых случаях к таким товарам могут относится и те, которые изготавливают ремесленники (например, игрушки, принадлежности для домашнего содержания птиц и животных). В этом случае договоре на реализацию таких товаров, ремесленнику целесообразно указать срок их службы.

Товары, изготавливаемые ремесленниками не подлежат обязательному подтверждению соответствия. Поэтому при реализации товаров ремесленник не обязан предоставлять сертификаты или декларации соответствия его товаров требованиям технических нормативных правовых актов. В то же время ремесленники должны обеспечивать безопасность своих товаров, работ и услуг. [∗] − подпункт 1.3 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"
– абзацы 9 и 11 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 05.01.2004 "Об оценке соответствия требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации"

Обучение ремесленничеству [∗] подпункт 1.5 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности"

Ремесленник может на безвозмездной основе осуществлять обучение ремесленной деятельности В данном случае под обучением ремесленной деятельности понимается передача физическим лицом, осуществляющим ремесленную деятельность, ученикам ремесленника знаний, навыков и умения определенного (определенных) вида (видов) ремесленной деятельности. на основании договора об обучении ремесленной деятельности.

В договоре об обучении ремесленной деятельности должны содержаться:

фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), данные документа, удостоверяющего личность (серия (при наличии), номер, когда и кем выдан, регистрация по месту жительства) сторон;
место и дата заключения договора;
предмет договора;
права и обязанности сторон;
ответственность сторон за нарушение условий договора;
срок действия договора и порядок его расторжения;
другие дополнительные условия по усмотрению сторон.

Срок обучения ремесленничеству не должен превышать двух лет. При этом ремесленник может одновременно обучать не более трех учеников.

Сырье, материалы, оборудование, инструменты, а также другие средства, необходимые для обучения ремесленной деятельности, выделяются (приобретаются) за счет собственных средств ремесленника. Изготовленные учеником товары (их части) являются собственностью ремесленника. В тоже время договором могут быть предусмотрены другие условия приобретения материалов для обучения ремесленничеству и возникновения права собственности изготовленные при таком обучении товары или их части.

Нередко работодатели стремятся заключить с нанимаемыми тружениками не трудовые договоры, а договоры подряда (или оказания услуг). При этом все требования к работникам остаются теми же, так зачем тогда нужен подряд, если можно подписать обычный трудовой договор?

Давайте разбираться по порядку.

Отличия договора подряда и трудового договора

Начнем с того, что договор подряда – это гражданско-правовой договор, отношения по которому никак не регулируются трудовым законодательством – сторонами в данном случае являются не работодатель и работник, а заказчик и подрядчик (в случае с договором об оказании услуг – исполнитель).

Таким образом, у исполнителя нет того объема прав, на который он претендовал бы, будучи работником – у него нет, например, права на оплачиваемый отпуск или пособие по временной трудоспособности. С другой стороны, он не обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок организации или какие-либо другие локальные нормативные акты – только договор, в котором указан объем работ и сроки их выполнения.

Основное различие двух типов договоров – трудового и гражданско-правового заключается в следующем: если по трудовому работник должен выполнять описанную в документе трудовую функцию, то подрядчика интересует лишь результат работ по конкретному проекту.
Например, работник обязан приходить на рабочее место к 10 утра и уходить в 19 вечера, подчиняться и высшему руководству (генеральному директору), непосредственному (отдела или службы), делать ту работу, которая предписана ему трудовым договором, должностной инструкцией, внутренним распорядком, приказами директора и т. д.

Для подрядчика есть только один документ – договор подряда, согласно которому он должен сделать определенную работу в определенные сроки за определенное вознаграждение. Ходить на работу к 10 утра он не обязан, подчиняться кому-либо тоже – он работает фактически сам по себе для достижения определенного результата, который установлен заказчиком.

Опять же надо рассмотреть момент по оплате труда. Работник получает заработную плату в четком соответствии с трудовым договором и не реже двух раз в месяц. При этом оклад у него стабилен, хотя в зависимости от внутренних документов организации ему могут полагаться и премии. Подрядчик же получает вознаграждение не за процесс, а за результат своей деятельности. Это может быть разовая выплата или за каждый этап работ, или разбитая по месяцам, но оплачивается все равно результат.

Стоит сказать и о процессе труда. Работодатель согласно закону обязан обеспечить работника рабочим местом, орудиями труда и прочими необходимыми вещами. А вот заказчик подрядчика – нет: если обратное не предписано соглашением, то работы производятся иждивением подрядчика.

Договор оказания услуг

Несколько сложнее от трудового договора отличить договор оказания услуг. Если смысл договора подряда заключается именно в результате работ, то услуги оказываются постоянно, то есть здесь тоже основа отношений – процесс, а не результат. Но здесь надо смотреть именно сам договор: в нем должны быть отражены только отношения сторон по поводу оказания услуг – все отсылки к трудовому законодательству или документам организации не имеют смысла.

Здесь же надо сказать и по поводу трудовой книжки: при гражданско-правовых отношениях никакие записи подрядчику или исполнителю в нее не вносятся.

Правда, стоит отметить, что если работнику (именно работнику) предприятия предлагается поработать по договору подряда или оказания услуг вне основного рабочего времени, в том числе по выходным или в отпуске, то ничего незаконного тут нет, если, конечно, суд не решит иначе.

Решение суда

А суд может решить следующее. Если гражданско-правовой договор имеет признаки трудового контракта, то суд вправе признать его таковым со всеми вытекающими отсюда последствиями. Так что если даже в шапке договора обозначено, что это договор подряда и стороны названы «заказчиком» и «подрядчиком», но в тексте договора есть упоминания про заработную плату, обязанность подрядчика соблюдать локальные акты организации и приказы руководителя, предоставление подрядчику отпуска, увольнение подрядчика – то есть про все те признаки, характерные лишь трудовому договору, то суд может принять решение, что это и есть трудовой договор. «Заказчик» при этом будет обязан выплатить компенсации за неиспользованные отпуска, оплатить все больничные. Предоставить рабочее место и спецодежду (если таковая требуется), заключить трудовой договор тем же числом, что и договор подряда, внести запись в трудовую книжку и т.д.

Плюсы и минусы

Сравним теперь плюсы и минусы трудового договора и договора подряда. О минусах мы говорили выше: нет записи в трудовой книжке, отпусков (в том числе учебных), пособий и каких-либо еще гарантий. Да и «уволить» могут в любой момент – просто прекратив действие договора в одностороннем порядке с пропорциональной оплатой уже выполненных работ.

Да и плюсы уже упоминали, хотя и в другом аспекте – это полная свобода подрядчика от заказчика: можно банально пропустить день работ (если, конечно, это чисто технически не навредит процессу), не обращать внимание на локальные акты, никак не реагировать на указания сотрудников заказчика (если обратное не прописано в договоре) и т. д.

Трудовой и гражданско-правовые договоры регулируют отношения сторон очень по-разному, поэтому перед заключением таковых стоит не один раз подумать, а лучше отнести предложенный вариант договора юристу и посоветоваться с ним: а надо ли оно вообще?

Санкт-Петербург, ул. 9-я Советская, д.4-6, офис 305
(вход с 9-ой Советской)
Ст.м.'Площадь Восстания' Обратная связь

Читайте также: