Льготные тарифы для начисления пенсий

Изменение 2020 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

• 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
• 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов. И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс:

Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс:

Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

• на ОПС – 10%;
• на ОМС – 5%;
• на ВНиМ – 0%.

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

А вот тариф страховых взносов 2020 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан. Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Как определить ставку взносов на травматизм, рассказано в КонсультантПлюс:

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст. 21 Закона № … (смотреть решение полностью).

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.

С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам. Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

• хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Многие считают, что страховые взносы с выплат инвалидам 1, 2 и 3 групп начисляют по пониженным ставкам. Так ли это по закону? Чёткий ответ есть в КонсультантПлюс:

С выплат инвалидам I – III групп начисляйте взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по… (читать полностью).

Льготная пенсия предоставляется гражданам, еще не достигшим общеустановленного пенсионного возраста. Для этого необходимо наличие обозначенного законом стажа по определенной профессии. Список профессий также закреплен законодательно. Сама по себе методика расчета льготной пенсии мало отличается от принятой для расчета пенсии вообще. Вместе с тем каждая профессия, дающая право на досрочный выход на пенсию, и расчет пенсионных пособий по ней имеют нюансы, связанные прежде всего со стажем.

В общем случае право на досрочную страховую пенсию по старости возникает ранее достижения пенсионного возраста при определенных условиях, связанных с размером индивидуального пенсионного коэффициента, продолжительностью страхового стажа и стажа на соответствующих видах работ.
Посмотреть подробнее

Кто имеет право на льготы

Действующее законодательство содержит в общей сложности более 1700 профессий, работники которых, имея соответствующий размер трудового стажа, могут претендовать на досрочное пенсионное обеспечение.

Прежде всего, это ФЗ №400 от 28/12/13 г. и его гл. 6 (ст. 30-32), содержащие обширный список «льготников» — от работников горячих цехов и вредных производств до водителей городских автобусов. Указан по каждой категории и стаж выхода на пенсию. При этом для женщин, как правило, число лет снижено на 5, по сравнению с «мужским» лимитом.

Существуют уточняющие списки льготных профессий, принятые еще кабинетом министров СССР, условно называемые «список 1» и «список 2» (приняты пост. №10 от 26/01/91 г.). В них включены особо тяжелые и вредные работы, такие как фармацевтическое производство, работы, связанные с горно-рудным обогащением, химическим и коксо-химическим производством, атомной промышленностью и рядом других.

При определении льгот используются и так называемые малые списки профессий: медицинские, педагогические, водительские профессии, всего 19 позиций. К примеру, правительственное Постановление №781 от 29/10/02 г. содержит информацию о педагогических и медицинских профессиях, дающих право на льготу.

Эту информацию в первую очередь необходимо изучить будущим «льготникам».

Что нужно знать для расчета пенсии

Отметим вначале, что, хотя процедура расчета достаточно сложна, составить представление о размере собственной пенсии все-таки возможно.

На первоначальном этапе следует определить, имеются ли основания для назначения определенному гражданину досрочной пенсии, и обратиться к ФЗ №400 от 28/12/13 г. (гл. 6 ст. 30-32), где содержатся списки профессий для «льготников», а также уточнить при необходимости информацию в т.н. списках 1 и 2, малых списках.

Попробуйте самостоятельно рассчитать льготные годы стажа, согласно пост. №516 от 11/07/02 г. Правительства РФ. Этот документ утверждает Правила для расчета стажа по досрочным пенсиям. Например, в стаж включается время нетрудоспособности, основных и дополнительных отпусков, вынужденных прогулов. При переводе на другую работу в той же организации на срок не более месяца этот перевод тоже засчитывается в «льготный» стаж. Свои особенности исчисления стажа существуют для беременных женщин, переведенных с «льготного» рабочего места на «обычное» по мед. показаниям.

При подсчете стажа следует обратить внимание на то, какие периоды льготного труда суммируются, а какие – нет.

Так, согласно Правилам, суммируются (по тексту п. 2, 3 Правил):

• работы на вредных производствах (под землей, в горячих цехах) со сроком работы «ликвидаторов», работников «чернобыльской» зоны;
• труд женщин на сельхозмашинах, тракторах, строительных машинах со сроком работы во вредных условиях, горячих цехах, в тяжелых условиях труда, в геологических экспедициях, в железнодорожной отрасли на определенных работах, например, связанных с безопасностью;
• работа на судах, непосредственно выполняющих работы при выходе из порта, в море суммируется с работой на вредных производствах, подземных работах;
• труд в условиях Крайнего Севера не исключает стажа работы водителем на городском маршруте, профессионального спасателя, стажа работы с осужденными в системе исполнения наказаний и т.д.

Перед обращением за назначением пенсии важно учесть такой фактор, как стаж.

Совет! Для определения стажа при расчете льготной пенсии в спорных случаях целесообразно обращаться в отделение ПФР. Специалисты смогут определить все нюансы той или иной ситуации, соотнести ее с нормами законодательства, произвести корректный расчет сроков и стажа.

С 2015 года размер пенсии напрямую зависит от количества т.н. пенсионных баллов, и если для получения льготной пенсии необходимы названные выше особые условия, то сама методика подсчета пенсионных накоплений едина для всех. Из этого следует, что претендовать на «особую» пенсию, не имея накопленных баллов от ПФР, невозможно. Для того чтобы подсчитать, сколько баллов накоплено к выходу на пенсию, к примеру, в текущем году, необходимо знать объем отчислений в пенсионный фонд. Чем он выше, тем на большее число баллов можно рассчитывать. Так, в текущем году необходимое количество баллов — 16,2. Этот показатель достигнет максимума (30) в 2024 году.

Цена одного балла в текущем году — 87,24 руб., размер же накоплений в фонд можно узнать через регистрацию в сервисе Госуслуг, в личном кабинете, либо обратившись с запросом непосредственно к работникам пенсионного фонда. За каждый год, начиная с 2002-го, такой расчет нужно делать отдельно по годам. Не стоит забывать и о нерабочих периодах, за которые согласно ФЗ №400 (ст. 12) тоже начисляются баллы.

Количество баллов умножается на размер одного пенсионного коэффициента, и получается приблизительная величина льготной пенсии.

Точный расчет возможен только при обращении в пенсионный фонд, ведь пересчет пенсий, накопленных до 2002 года, производился специалистами этой организации по особым, переходным условиям. Для самостоятельного подсчета потребуется знать объем страховой части трудовой пенсии по состоянию на 01.01.15 (так или иначе потребуется запрос в ПФР) и ставку одного балла на 01.01. 2015 г. Она составляла 64,10 руб. Подсчет делается простым делением суммы на ставку.

При подсчете также учитывают и фиксированный размер выплат, который ежегодно изменяется.

Совет! Если вы работаете по профессии, соответствующей «льготному» списку в настоящее время, целесообразно обратить внимание на правильное оформление именно льготного стажа, документов, соответствующих ему, соблюдение норм трудового законодательства, а не на накопление пенсионных баллов как таковых. В противном случае, проработав фактически достаточное количество лет по «льготной» профессии, можно утратить право на получение соответствующей досрочной пенсии. Пенсионные же баллы при соблюдении прочих законных условий будут накапливаться автоматически.

Обращаться в отделение ПФР за начислением пенсии необходимо заранее, минимум за месяц до наступления пенсионного срока, со всеми документами, подтверждающими личность, сложные или особые условия работы, стаж работы по ним. Следует помнить, что начисления пенсии будут производиться от даты подачи заявления гражданина в ПФР.

Пример расчета

Поясним сказанное на условных примерах.

Предположим, что стоит задача самостоятельно рассчитать годовой пенсионный коэффициент (пенсионные баллы). Максимальную базу для начисления взносов берем по 2018 году – 1021000 руб. Пусть работник имеет заработную плату 22000 в месяц. Его годовой фонд оплаты труда составит (22000*12) 264000 руб.

Пусть при этом гражданин не формирует накопительную часть пенсии, следовательно, для расчетов используется 16% тариф (в противном случае следует брать 10%). Отчисления работника в ПФР равны (264000 * 16%) 42240 руб. Норматив отчислений равен (1021000 * 16%) 163360 руб. 42240 / 163360 * 10, где 10 – максимальный пенсионный коэффициент (максимально возможное количество баллов в год). Результат подсчетов — 2,586 балла.

Цена одного балла в 2018 году 81,49 руб. Если к моменту выхода на пенсию гражданин накопил условно 100 баллов, то пенсия составит 81,49 * 100 = 8149 руб. Добавим фиксированную выплату указанного года — 4 982,90 руб. и получим 8149 руб. + 4 982,90 руб. = 13131,90 руб.

Что в будущем?

Льготники в будущем, наравне с другими категориями пенсионеров, могут столкнуться с отменой балльной пенсионной системы. Такой проект существует в правительстве, которое все чаще признает, что «система баллов так и не заработала». Планируется вернуться к используемому ранее простому механизму: «Пенсии должны составлять не менее 40% от заработка гражданина, утраченного им».

Новые правила могут начать применять уже в текущем году, но окончательного решения пока нет.

В то же время, несмотря на возникающие на фоне пенсионных нововведений, опасения, правительство не планирует изменять условий назначения пенсий по вредным и опасным условиям труда (т.н. списки 1,2) против тех, что уже есть.

Еще один важный нюанс: работники Крайнего Севера (и приравненных к ним территорий) испытают повышение пенсионного возраста наравне с другими категориями граждан, однако если они одновременно трудились на опасных и вредных работах (например, шахтерский труд, железнодорожники), никаких изменений и повышений для них не будет.

В рамках проводимой пенсионной реформы произойдет либо фактическое повышение пенсионного возраста, либо отсрочка предоставления льготной пенсии для педагогов, медиков, творческих работников, жителей Крайнего Севера.

Все изменения будут проходить поэтапно.

При каких условиях медработнику, в том числе работающему во вредных условиях труда, пенсия назначается досрочно?

Что в итоге

Для получения льготной пенсии должны соблюдаться такие условия:

• соответствующая льготе должность;
• соответствующий должности трудовой стаж;
• необходимое число накопленных к моменту выхода на льготную пенсию пенсионных баллов.

Чтобы рассчитать льготную пенсию, необходимо проверить наличие вышеназванных условий, затем исчислить самостоятельно либо с помощью сервисов пенсионного фонда число накопленных к моменту выхода на пенсию баллов и, умножив это число на законодательно закрепленное стоимостное значение балла, произвести расчеты на соответствующую дату. Следует учесть в сумме также и фиксированный размер пенсии, в соответствии с законом.

Проконтролировать правильность расчетов можно, обратившись с запросом в пенсионный фонд. Отказать чиновники не имеют права, даже если выход на пенсию гражданин только планирует в будущем.

Заметим также, что в правительстве обсуждается проект, связанный с отменой пенсионных баллов.

Грядущий 2021 год станет еще одним этапом пенсионной реформы. О том, как изменится возраст выхода на пенсию, я рассказывала совсем недавно (график повышения пенсионного возраста представлен здесь ).

Но на этом, увы, все новшества не заканчиваются. Изменятся и правила начисления пенсий — и это коснется не только будущих пенсионеров, но и тех, кто уже получает пенсию. Расскажу о трех главных изменениях.

1. Стажа и баллов для пенсии потребуется больше

К сожалению, все чаще люди сталкиваются с этой проблемой: ПФР отказывается назначать человеку страховую пенсию по старости, даже если он достиг нужного пенсионного возраста, но у него не хватает стажа или пенсионных баллов.

В 2021 году эта планка повышается: для страховой пенсии по старости потребуется подтвердить не менее 12 лет стажа и 21 балла. Это касается всех, у кого пенсионный возраст наступает в следующем году.

До конца этого года им стоит посмотреть в своей выписке из ПФР, сколько накопилось на их лицевом счете индивидуальных пенсионных коэффициентов (это официальное название пенсионных баллов).

Если их не хватает до 21-го, до конца года можно уплатить в ПФР добровольные страховые взносы — тогда в следующем году недостающие баллы поступят на счет и отказа в пенсии удастся избежать.

Иначе придется ждать пенсии еще год, как минимум (т. к. добровольные взносы учитываются только в следующем году — см. подробнее здесь ).

2. Пенсионные баллы подорожают, но заработать их станет сложнее

Проект бюджета Пенсионного фонда РФ на 2021 год принят Госдумой в 1-м чтении. Согласно этому документу индексация страховых пенсий с января запланирована на 6,3%.

Это значит, что один пенсионный балл будет стоить 98,86 рублей. А фиксированная выплата (которая добавляется к страховой пенсии) составит 6 044,48 рубля. Таким образом, зная сумму баллов, можно легко посчитать размер своей пенсии после индексации.

Однако тем, кто работает, будет сложнее получить в следующем году на свой лицевой счет хотя бы ту же сумму пенсионных баллов, что и в этом году.

Дело в том, что повышается величина, на основе которой рассчитываются пенсионные баллы (она называется «предельная величина базы для исчисления страховых взносов»).

Согласно проекту, представленному Минфином РФ, в 2021 году эта величина составит 1 465 000 рублей (что почти на 13% больше, чем в 2020 году).

Сумма страховых взносов, поступившая на лицевой счет работника за календарный год, делится на 16% от предельной величины базы на тот же год — и умножается на 10. Получаем сумму пенсионных баллов, заработанных за один год.

Поскольку предельная величина базы используется в формуле в качестве делителя, ее повышение приводит к уменьшению итогового результата.

Иными словами, при том же самом заработке в 2021 году работнику начислят меньше пенсионных баллов, чем в текущем 2020 году — т. е. зарабатывать баллы станет сложнее.

3. Многим нельзя будет перейти на другую пенсию

Нужно учитывать, что в 2021 году повысится возраст не только для назначения пенсии по старости, но и для перехода на другие виды пенсии.

В частности, инвалиды автоматически переводятся на страховую пенсию по старости с момента достижения ими пенсионного возраста.

Но возраст повысился и для них: в 2021 году инвалида переведут на страховую пенсию по старости, если ему исполнится 61,5 год (мужчине) или 56,5 лет (женщине), при условии, что у него будет 12 лет стажа и 21 балл.

В противном случае он так и останется на пенсии по инвалидности. Особенно это невыгодно инвалидам 3-ей группы, так как их пенсия отстает от страховой пенсии по старости, как минимум, на 3 000 рублей (из-за разницы в фиксированной выплате — ст. 16 Закона 400-ФЗ).

Перейти на пенсию супруга в 2021 году, увы, не смогут женщины моложе 56 лет и мужчины моложе 61 года. Причина все та же — повышение пенсионного возраста.

Для перехода на пенсию по потере кормильца (т. е. супруга) пенсионный возраст в 2020 году вырос на 2 года, а в 2021 году он повышается уже на 3 года.

А о том, как перейти на более выгодную пенсию, можно почитать здесь .

Одним из основных условий назначения страховой пенсии является достижение гражданином определённого возраста. Но некоторые категории трудящихся, согласно действующему законодательству, вправе рассчитывать на досрочный уход на покой. Рассмотрим в данной статье, что такое льготная пенсия, кому она положена, и какие условия необходимы для её назначения.

Что такое льготная пенсия

Под понятием «льготная пенсия» подразумевается выход на заслуженный отдых до наступления возраста, определённого в ФЗ №350.

В перечень пенсионеров-льготников входят также и некоторые граждане по социальным и медицинским показателям. На сегодня такие льготники составляют 1/7 часть всех российских пенсионеров.

Все аспекты назначения льготных пенсий регламентируются положениями следующих законов и подзаконных актов:

• ФЗ №400. Определяет основные положения назначения страховых пенсий;
• ФЗ №426. Регламентирует процедуру оценки рабочих мест на производствах с точки зрения их вредности для здоровья человека;
• ФЗ №173. Устанавливает порядок начисления трудовых пенсий;
• ФЗ №166. Содержит перечень малых народов севера, которым положено досрочное оформление страховой пенсии;
• Правительственное постановление №665. Содержит список опасных и вредных профессий, представители которых вправе рассчитывать на льготный выход на пенсию;
• Правительственное постановление №555. Оно регламентирует процесс досрочного ухода на покой для медиков и педагогов.

Кому положена льготная пенсия

Досрочная льготная пенсия доступна при наличии нескольких обязательных условий. Первой и самое основное из них – отнесение производства к категории вредных или опасных для жизни и здоровья работника.

Существует 2 категории вредности, отнесённых к двум разным спискам:

1. I список – производства с опасными и вредными условиями труда.
2. II список – производства с тяжёлыми условиями труда.

В обоих вышеперечисленных случаях у работников высока вероятность получения опасных производственных травм, а также профессиональных заболеваний. Всё это неизбежно негативно отражается на здоровье человека, с чем и связан их досрочный выход на пенсию. Оценка вредности условий труда производится специально уполномоченной комиссией, которая действует на основании ФЗ №426.

Причинами признания производства вредным для человека выступают такие факторы:

• Высокая вероятность получения производственной травмы;
• Работа с веществами и предметами, потенциально опасными для жизни и здоровья человека;
• Высокая степень загазованности;
• Низкая степень освещённости рабочего места;
• Повышенный уровень шума;
• Наличие радиационного фона, превышающего допустимые пределы;
• Прочие воздействия, неблагоприятные для здоровья человека.

К дополнительным условиям, без которых невозможно назначение страховой льготной пенсии, относятся:

1. Определённый стаж работы на вредном производстве.
2. Наличие в активе гражданина необходимого количества лет общего рабочего стажа.
3. Количество пенсионных баллов ИПК должно превышать минимально установленный уровень.
4. Наличие российского гражданства.
5. Являться участником программы пенсионного страхования.

Также правом досрочного выхода на пенсию обладает ряд лиц, в зависимости от социального положения, или медицинских показаний:

• Многодетные матери;
• Инвалиды по зрению и по росту, инвалиды детства, или ставшие инвалидами в ходе травмы, полученной в боевых действиях;
• Жители северных регионов, и районов, приравненных к таковым.

Льготные категории граждан для выхода на пенсию

Правительственное постановление №665 устанавливает список вредных для здоровья работника производств, которым идёт льготный стаж для выхода на пенсию. Все они сгруппированы в два списка, в зависимости от степени вредности.

Список №1

В I список входят следующие производства и отрасли:

1. Горнодобывающие предприятия.
2. Обработка продукции горнодобывающих предприятий.
3. Чёрная и цветная металлургия.
4. Химическое и коксохимическое производство
5. Металлообрабатывающие предприятия
6. Электротехническая отрасль.
7. Нефтяная и газовая промышленность.
8. Переработка угля и сланца.
9. Предприятия стекольной промышленности.
10. Целлюлозно-бумажная отрасль.
11. Производства, связанные с работой с радиоактивными и токсичными веществами, в том числе атомная энергетика.
12. Производство стройматериалов.
13. Изготовление взрывчатых веществ и боеприпасов.
14. Фармацевтическая промышленность.
15. Транспортная отрасль.
16. Полиграфия.

Список №2

Во II список входят профессии и производства со сложными и тяжёлыми условиями работы.

1. Профессии, связанные с горной добычей, переработкой руды и угля, не вошедшие в I список.
2. Профессии металлургической отрасли (чёрной и цветной), не вошедшие в I список.
3. Прочие профессии отраслей, указанных в I списке, но не считающиеся опасными для здоровья.
4. Строительная отрасль.
5. Связь.
6. Отрасли сельского хозяйства, связанные с использованием ядохимикатов.
7. Электроэнергеника.

Дополнительный список льготников

Кроме представителей приведённых выше профессий, правом на досрочную льготную пенсию обладают:

1. Работники медицинских учреждений и образовательных заведений. Данные преференции установлены Правительственным постановлением №555.
2. Лица, получившие инвалидность в результате боевых действий.
3. Раньше прочих граждан выходят на пенсию трудоустроенные инвалиды по зрению, имеющие I группу, а также инвалиды, страдающие нарушением функционирования гипофиза – лилипуты и карлики.
4. Многодетные матери, воспитавшие не менее пятерых детей, могут рассчитывать на досрочное оформление пенсии.
5. Представители малых народов, и лица, трудящиеся в северных регионах, а также в районах, приравненных к таковым. Национальности и народности, представители которых входят в льготную группу, прописаны в ФЗ №166. На сегодня таких народов, обитающих в основном на севере и в дальневосточных регионах, насчитывается 39.

По каким правилам рассчитывается льготный стаж

При расчёте льготного стажа используются особые правила и коэффициенты.

Согласно КЗоТ, льготный стаж – это время, отданное человеком работе на вредном производстве. При расчете льготного стажа происходит снижение количества лет, необходимого для выхода на пенсию.

К примеру, для работников производств, входящих в I и II список вредности, снижение составляет 10 лет. Для лиц, проработавших необходимое количество лет в условиях севера, снижение необходимого для назначения пенсии стажа составляет 5 лет. На 3 года раньше могут уйти на покой женщины, воспитавшие свыше пяти детей.

Условия досрочного выхода на пенсию

Для оформления досрочной льготной пенсии, работник должен отвечать ряду обязательных требований:

• Возраст работника не должен быть меньше установленного соответствующим ФЗ для конкретной льготной категории;
• Имеется минимально необходимый общий рабочий стаж;
• В общем стаже нужное количество лет отдано работе на вредных или опасных производствах.

Расчёт льготной пенсии

При расчёте льготной пенсии используется та же формула, что и при исчислении обычных страховых пенсионных выплат. Её величина напрямую зависит от количества баллов ИПК, накопленных человеком за свою трудовую карьеру.

В представленной формуле Лп означает величину льготной пенсии, Кб – количество баллов ИПК, Сб – стоимость одного балла, Фв – фиксированная выплата, величина которой устанавливается правительством, и равна 5,4 тысячи рублей.

Сроки выхода на льготную пенсию рассчитываются в индивидуальном порядке для каждой категории.

Как рассчитывается пенсия по вредности

Лицам, работающим на вредном и опасном для здоровья производстве, положено назначение пенсии на 10 лет раньше, чем прочим трудящимся. Условия для назначения представлены в таблице:

I список вредности

II список вредности

Для лиц, работающих в условиях Крайнего Севера

Работники производств, расположенных в северных регионах страны, и в районах, по своим климатическим особенностям приравненных к таковым, также вправе претендовать на льготную пенсию.

Как рассчитать льготную пенсию учителю

ФЗ № 781 наделяет правом досрочного выхода на покой педагогов, работающих в дошкольных и общеобразовательных учебных учреждениях.

Как рассчитать льготную пенсию медработнику

Правительственное постановление №555 предоставляет возможность назначения досрочной пенсии медработникам.

Сотрудники медицинских учреждений могут выйти на пенсию, отработав по специальности установленное количество лет:

• 25 лет для медиков, трудящихся в сельской местности;
• 30 лет для работников городских медучреждений.

Для сотрудников внутренних дел

Особенностью пенсионного обеспечения сотрудников силовых ведомств, к которым относится и МВД, является отсутствие у них страховых накоплений в системе ОПС. С зарплат полицейских, служащих МинЧС и ФСБ не удерживаются налогвые сборы и страховые взносы. Их пенсионное обеспечение полностью лежит на госбюджете страны, а не на пенсионном фонде. Работники полиции относятся к льготной группе, которой полагается досрочный выход на покой.

Для военнослужащих

У кадровых офицеров, прапорщиков и солдат-контрактников с денежного довольствия также не взимаются взносы в пенсионный страховой фонд. Поэтому для военнослужащих, как и для полицейских, не существует понятия страховой стаж или баллы ИПК.

Однако, кроме стандартного исчисления выслуги, когда каждый день идёт как 1:1, в ВСРФ применяются и другие порядки расчёта:

• 1 день службы идёт за 3 дня, если боец участвует в контртеррористической операции, или в боевых действиях;
• 1 день считается за 1,5 дня у представителей некоторых военных профессий: лётчиков, моряков-подводников и моряков атомных надводных кораблей, пограничников.

При расчёте общей величины службы, льготные сроки рассчитываются отдельно, и плюсуются затем с остальным временем службы.

Как оформить льготную пенсию

Для оформления льготной пенсии, при наступлении необходимых условий, следует обращаться в местное отделение пенсионного фонда.

Вниманию сотрудников ПФ следует представить такой пакет документации:

1. Паспорт РФ, либо заменяющее его удостоверение личности.
2. Трудовая книжка в подтверждение рабочего стажа.
3. Справка о размере доходов, полученных за истёкшие 5 лет.
4. Пенсионная карточка СНИЛС.
5. Заявление с просьбой оформить досрочную пенсию.

После рассмотрения поданных документов, сотрудники ПФ в десятидневный срок принимают решение о назначении обратившемуся гражданину льготной пенсии.

Заключение

На сегодня значительное количество россиян имеют право на досрочное оформление пенсий по тем или иным мотивам. Важно только знать, когда наступают условия, необходимые для их назначения, и своевременно обратиться за начислением пенсионных выплат.

Статьей 427 НК РФ утвержден перечень налогоплательщиков, которые вправе рассчитывать страховые взносы за работников по льготному (или пониженному) тарифу. В статье разберем, кому положен льготный тариф страховых взносов, а также на примерах выясним, как рассчитать сумму взносов по пониженным ставкам.

Страховые взносы за работников: общие положения

В соответствие с требованиями налогового, трудового и пенсионного законодательства, работодатель, выполняя функции страхователя, исчисляет и выплачивает страховые взносы за работников, которые наняты на основании трудовых соглашений и договоров ГПХ.

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ, страховые взносы подлежат уплате ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за январь 2020 года – до 15.02.2020 года). Если последний день уплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то срок оплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным или праздником.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

В общем порядке работодатели рассчитывают страховые взносы по следующим базовым тарифам:

Базой для расчета страховых взносов является доход работника, выплаченный работодателем в качестве оплаты труда, на основании трудового договора и локальных нормативных актов. Расчет базы страховых взносов определяется на основании ст. 421 НК РФ.

Льготный тариф страховых взносов: кому положен

Льготный тариф страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для определенных категорий работодателей, среди которых организации на УСН, ИТ-фирмы, резиденты проекта «Сколково», некоммерческие и благотворительные организации.

Обобщенная информация о работодателях, которые вправе применять льготный тариф страховых взносов, представлена в таблице ниже:

Некоммерческие и благотворительные организации вправе применять пониженные тарифы расчета страховых взносов при условии:

С полным перечнем организаций и ИП, которые вправе применять пониженные ставки страховых взносов, а также с условиями их применения, можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.

Льготные тарифы страховых взносов для «упрощенцев»

В течение 2017 – 2020 годов организации и предприниматели, применяющие УСН, рассчитывали страховые взносы за работников по льготным тарифам при условии, что они ведут деятельность в соответствие с перечнем, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В частности, льготные тарифы предусматривались для «упрощенцев», которые ведут деятельность по производству:

• пищевых продуктов, безалкогольных напитков;
• текстильных изделий, одежды;
• лекарственных препаратов;
• транспортных средств;
• оборудования;
• мебели.

В 2020 году среди представителей малого бизнеса обсуждалась информация относительно продления льготного периода на 2020 год. Однако, вопреки ожиданиям, чуда не произошло.

По состоянию на начало 2020 года изменения в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ не внесены и данное положение НК сохранилось в прежней редакции. Это значит, что в 2020 году работодатели-юрлица и ИП на УСН, вне зависимости от вида деятельности, применяют базовые тарифы расчета страховых взносов за работников:

• ПФР – 22%, при превышении налогооблагаемой базы – 10%;
• ФСС – 2,9%, при превышении налогооблагаемой базы – 10%;
• ФОМС – 5,1%, вне зависимости от превышения налогооблагаемой базы.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году

Согласно ст. 427 НК РФ, льготные ставки страховых взносов устанавливаются в соответствие с категорией налогоплательщика. В таблице ниже указан льготный тариф страховых взносов, действующий для определенных групп работодателей в 2020 году:

Как рассчитать страховые взносы по льготному тарифу: формула, примеры

Для расчета страховых взносов по льготному тарифу используется формула:

СтрВзн_льгот = База * Тариф,

где СтрВзн_льгот – сумма страховых взносов, подлежащая уплате при выполнении работодателем обязанностей страхователя;
База – доход работника, выступающий объектом начисления страховых взносов в соответствие со ст. 421 НК РФ;
Тариф – льготный тариф страховых взносов, установленный для определенных категории налогоплательщиков в соответствие со ст. 427 НК РФ.

Для того чтобы разобраться в механизме расчетов страховых взносов по льготному тарифу рассмотрим несколько примеров.

Пример №1 – Расчет страховых взносов для ИТ-компании

Согласно пп.1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ, для российских организаций ИТ-сферы в период 2017-2023 гг. действуют льготные тарифы страховых взносов.

ООО «IT ресурс» занимается производством и реализации программных продуктов для организаций торговли. В штате ООО «IT ресурс» работает 23 человека.

Согласно зарплатной ведомости, по итогам января 2020 года сотрудникам ООО «IT ресурс» начислена зарплата (оклад+премия) в общей сумме 812.320 руб. Данная сумма является объектов начисления страховых взносов в соответствие со ст. 421 НК РФ.

Рассчитаем общую сумму страховых взносов, которую надлежит выплатить ООО «IT ресурс» во внебюджетные фонды:

Пример №2 – Расчет страховых взносов для благотворительной организации

Благотворительный фонд «Благо» зарегистрирован в качестве благотворительной организации в установленном порядке, применяет УСН.

В БО «Благо» работает 12 сотрудников, который по итогам февраля 2020 года начислена зарплата в общей сумме 224.880 руб. Данная сумма является объектов начисления страховых взносов в соответствие со ст. 421 НК РФ.

Рассчитаем общую сумму страховых взносов для БО «Благо» за февраль 2020:

Срок уплаты страховых взносов и подачи отчетности по льготному тарифу

Организации и ИП, рассчитывающие страховые взносы по льготному тарифу, перечисляют установленные суммы во внебюджетные фонды в соответствие с общеустановленными сроками – ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налогоплательщики из числа юрлиц/ИП, применяющих пониженный тариф страховых взносов, наряду с общим порядком, обязаны подавать отчетность в ФСС, ПФР, ФНС.

Перечень отчетности по страховым взносам и сроки подачи документов в 2020 году представлены в таблице ниже:

Читайте также:

  
• Карта аттестации рабочего места для льготной пенсии
  
• Кто имеет право на льготную пенсию по смешанному стажу
  
• Работа вожатые вела часы положены льготные пенсии
  
• Зачет в выслугу лет для назначения пенсии в льготном исчислении
  
• Какие льготы положены пенсионеру после исполнения 90 лет