Льготы пенсионерам по земельному налогу в г

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2018 году предоставляются в соответствии с подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. Федеральное законодательство позволяет не платить налог с земли, если ее площадь не превышает 600 кв. м.

При каком виде владения участком предоставляется налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2018 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2018 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2017 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток – 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота на земельный налог для пенсионеров в 2018 году может быть предоставлена местными властями. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

Степанов П. А. в 2018 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 – 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
Трифонов А. Г. по своей земле налог не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью (ст. 3 решения Совета МО «Город Агрыз» от 15.11.2010 № 3–2).

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

Степанов П. А. не будет платить за землю в полном объеме — такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района (п. 4 решения Совета депутатов МО «Малопургинское» от 30.10.2014 № 17.3.94).
Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Как пенсионеру оформить льготу в 2018 году

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу, прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и
отправить его налоговикам до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

Итоги

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Земельный налог — это вид местного налога, который уплачивается в бюджет муниципальных образований, на территории которых располагается участок. Поэтому в разных регионах и муниципалитетах величина ставки налога на землю, условия получения налогового вычета и льгот могут существенно отличаться — их определением занимаются местные органы власти. Налог на землю в России уплачивают физические лица (в том числе и пенсионеры), которые имеют земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном бессрочном либо пожизненном наследуемом владении и признаваемые объектам налогообложения согласно ст. 389 НК РФ.

Помимо этого, в разных субъектах РФ и муниципальных образованиях для пенсионеров могут быть предусмотрены дополнительные льготы по налогу на землю. Они устанавливаются в законодательных актах органов местного самоуправления, и это может быть:

дополнительный налоговый вычет в фиксированном размере;
полное освобождение от уплаты налога.

Поэтому лучше всего было бы уточнить условия предоставления и порядок оформления льгот по налогу на землю для пенсионеров в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) конкретного муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.

Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.

Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:

Относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, общины таких народов. Они не платят налог в отношении участков, которые используются для развития и сохранения промыслов, хозяйствования и их традиционного образа жизни.
Владеют землей по договору аренды.
Владеют участком на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного).
Владеют земельными участками, которые входят в имущество паевого инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:

изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

В отношении других земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), налоговые органы начисляют налог на землю для пенсионеров так же, как и для всех остальных граждан.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступают в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).

Размер земельного налога (РЗН) для каждого участка определяется по следующей формуле:

Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приводится в таблице ниже:

Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:

В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2020 году

В целях снижения налоговой нагрузки для социально уязвимых категорий граждан российское законодательство предусматривает для пенсионеров льготы по земельному налогу:

Федеральные. Предоставляются независимо от местоположения земельного участка в пределах РФ. Для пенсионеров такая федеральная льгота осуществляется в виде налогового вычета на 6 соток земли (600 квадратных метров).
Местные. Определяются в зависимости от региона и муниципального образования, в котором расположен участок земли. То есть получить его может только пенсионер, имеющий участок на территории конкретного региона или городского округа.

В разных субъектах предоставляемые местные льготы отличаются, поэтому в одном субъекте определенная льгота может предоставляться, а в другом — нет. Уточнить, положена ли пенсионеру льгота по земельному налогу можно в местном отделении налоговой службы.

Определить наличие льготы по налогу на землю можно также через справочную систему на официальном сайте ФНС, выбрав вид налога «земельный» и субъект РФ (см. скриншот ниже). В этом справочном сервисе отображается весь перечень как федеральных, так и местных льгот.

Льгота пенсионерам по земельному налогу на 6 соток в 2020 году

Еще с 2018 года (когда уплачивался налог на имущество за налоговый период 2017 года) в целом по России для пенсионеров действует вычет по земельному налогу, заключающийся в уменьшении налоговой базы на величину, равную кадастровой стоимости 600 квадратных метров земельного участка. Эта льгота является федеральной и предоставляется в отношении одного любого земельного участка на территории РФ независимо от региона.

Налоговый вычет на 6 соток предоставляется в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ следующим гражданам:

Пенсионерам, которые получают пенсии в соответствии с действующим пенсионным законодательством (при этом не имеет значения, работающий пенсионер или нет, а также независимо от вида получаемой пенсии).
Достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (пенсионный возраст по законодательству, действующему до 31.12.2018 г.).

Это значит, что для пенсионера, у которого имеется только один земельный участок площадью до 6 соток, после предоставления такой льготы налоговая база будет принята равной нулю, соответственно, согласно приведенной формуле, земельный налог тоже будет составлять 0 рублей. Т.е. принадлежащие пенсионерам участки земли площадью меньше 600 кв. м от налогообложения освобождаются (при условии, что участок единственный).

Льготы по налогу на земельный участок в разных регионах РФ

Как отмечалось ранее, в разных регионах и субъектах страны могут устанавливаться свои льготы по земельному налогу, в том числе и для пенсионеров. Органы муниципальных образований самостоятельно устанавливают основания, порядок и величину предоставляемых налоговых льгот, которые, естественно, в разных регионах отличаются.

Приведем несколько примеров местных льгот по налогу на землю в разных субъектах РФ в 2020 году:

В Москве конкретно для пенсионеров никаких льгот не предусматривается, но они могут рассчитывать на вычет в размере 1 млн руб., если относятся к следующим категориям:
- инвалидам I и II групп, инвалидам с детства;
- ветеранам и инвалидам боевых действия, ВОВ;
- пострадавшим в результате аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т.п.;
- родителям (усыновителям) в многодетной семье.
В Санкт-Петербурге граждане, оформившие пенсию согласно пенсионному законодательству, полностью освобождены от земельного налога в отношении участка до 2500 кв. м. Помимо них, освобождены от уплаты налога не землю лица, уволенные с военной службы и имеющие продолжительность службы более 20 лет.
В г. Севастополь для пенсионеров не предусмотрено никаких местных льгот.
В Челябинске от уплаты налога на землю освобождены:
- граждане, достигшие возраста 55 и 60 лет для женщин и мужчин;
- Герои Советского Союза или РФ, ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
- инвалиды I, II групп, с детства и мн. др.
В г. Екатеринбург льготу в размере 800 тыс. руб. для участков, используемых для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилого строительства или под существующий дом, и в размере 200 тыс. руб. для земель, используемых для дачного хозяйства, садоводства или огородничества, могут получить следующие лица:
- мужчины при достижении 60 лет и женщины после 55 лет;
- получатели пенсии по потере кормильца;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- Инвалиды I, II групп, с детства и другие.

Полный перечень получателей льгот по уплате земельного налога можно уточнить в местных отделениях ФНС или органах местной администрации, так как перечни льготников периодически корректируются и дополняются. Также информация по предоставляемым льготам доступна на официальном сайте ФНС в справочном разделе о ставках и льготах по имущественным налогам.

Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров

Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.

Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:

Почтовым отправлением.
Путем личного обращения в отделение налоговой инспекции.
Через МФЦ, которое оказывает соответствующие услуги по соглашению с ФНС.
Через Личный кабинет на официальном сайте ФНС (для работы необходима электронная подпись или подтвержденная учетная запись от Единого портала госуслуг).

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:

для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.

Перечень необходимых документов для подтверждения права пенсионера на получение льготы будет зависеть от основания, по которому гражданин планирует оформлять эту самую льготу. Уточнить, какие документы нужно приложить к заявлению в каждом конкретном случае, можно в отделении ФНС или их официальном сайте.

Стоит отметить, что в случае, если гражданин не направит уведомление о предоставлении налогового вычета в отношении конкретного земельного участка, а налоговый орган обладает сведениями о том, что такая льгота ему положена (например, при достижении фиксированного возраста — 55 или 60 лет), вычет будет предоставлен автоматически и будет учтен в отношении участка с максимальным начисленным имущественным налогом.

Оформить льготу на земельный налог пенсионер может по основаниям, указанным в нормативных актах федерального или муниципального органа. Размер льготы пенсионерам по земельному налогу будет зависеть от статуса собственника и участка, а также от характеристик надела. В этом материале разберем, на что может претендовать пенсионер при расчете налога за землю, и какую сумму он сможет сэкономить по платежам в бюджет.

Общие правила налогообложения и предоставления льгот

Ключевой особенностью земельного налога является отнесение его к компетенции местных властей. Это означает, что в НК РФ устанавливаются только общие правила налогообложения и предоставления льгот. Конкретные условия освобождения граждан от платежей в бюджет будут определять муниципалитеты, путем ежегодного издания местного нормативного акта.

С 2017 года на федеральном уровне действует только одна льгота по земельному налогу. Пенсионер, владеющий участком на праве собственности, будет освобожден от платежей только в отношении 6 соток. На практике, эта льгота реализуется следующим образом:

освобождение от платежей распространяется только на собственников земли, поэтому арендаторы должны перечислять платежи по условиям договоров;
право на льготу возникает сразу после выхода на пенсию, и сохраняется при условии, если пенсионер не вышел на работу;
освобождается от налога только площадь в 6 соток. Если участок превышает этот размер, на всю площадь свыше 6 соток будет начислен земельный налог по общим правилам.

Предоставление указанной льготы проходит в автоматическом режиме, если гражданин подтвердит статус пенсионера. Для этого достаточно только один раз обратиться в ИФНС с пенсионным удостоверением или иным соответствующим документом. Для последующего предоставления льгот, повторно представлять пенсионное удостоверение не нужно.

Военные пенсионеры полностью освобождены от уплаты имущественного и земельного налога. Для подтверждения права на льготу им достаточно представить документ о выходе на пенсию по линии силовых ведомств. Льгота будет распространяться на 1 земельный участок, принадлежащий военному пенсионеру на праве собственности.

Перечень муниципальных льгот будет зависеть от положений местных нормативных актов. Они могут предоставляться по следующим направлениям:

введение пониженных коэффициентов или полное освобождение для платежей для отдельных категорий земель – например, льгота может вводиться на участки СНТ или для личного подсобного хозяйства;
льгота может предоставляться только гражданам, подтвердившим статус малоимущих. Такую проверку будут проводить органы соцзащиты с выдачей соответствующей справки;
льгота может предоставляться на первые несколько лет после выкупа земли из муниципального фонда (например, при выкупе участка для возведения частного жилья);
освобождение от налога могут предоставить по отдельным льготным статусам (например, инвалиды, ветераны труда или боевых действий).

Если местные власти приняли решение о предоставлении льгот, они будут действовать наряду с федеральным правилом об освобождении от налога участков в 6 соток.

Нужно учитывать, что местные власти обязаны ежегодно принимать решение о земельном налоге на своей территории. Поэтому условия предоставления льгот также могут меняться ежегодно. Соответствующие изменения в законодательстве можно уточнить непосредственно в ИФНС или на сайте налоговой службы, либо через местную администрацию.

Как получить льготу

Освобождение от налога, предусмотренное для пенсионеров в НК РФ, распространяется на участки в собственности. Следовательно, сведения о земельном наделе должны быть зафиксированы в реестре ЕГРН. если участок принадлежит гражданам на праве долевой собственности, освобождение от налога будет действовать только в пределах доли пенсионера, но не более 6 соток.

Порядок освобождения 6 соток от налогообложения будет выглядеть следующим образом:

сведения о земельных участках, подлежащих налогообложению, содержаться в реестре ЕГРН, и автоматически передаются в ИФНС для расчета платежей;
при возникновении права на пенсию, гражданин должен обратиться в отдел ПФР и получить пенсионное удостоверение, либо иной аналогичный документ (справку, распоряжение, решение и т.д.);
чтобы первый раз воспользоваться льготой, нужно представить пенсионное удостоверение в ИФНС по месту регистрации участка;
при последующих начислениях налога, освобождение площади участка в 6 соток будет проходить автоматически, без дополнительных обращений собственника.

С 2014 года приоритетным вариантом пенсионного обеспечения граждан является назначение страховой пенсии. Выплаты от государства по страховой пенсии будут прекращены, если гражданин решит выйти на работу. Такое обстоятельство автоматически аннулирует право на федеральную льготу по налогу. Проверить факт выхода на работу достаточно просто, поскольку все сведения о сотрудниках работодатель обязан представлять в ПФР.

Порядок предоставления муниципальных льгот будет зависеть от положений местных нормативных актов. Ввиду ежегодного обновления местного законодательства, большинство льгот будут носить заявительный характер, если они связаны с личным статусом собственника. Выделим ключевые правила, по которым пенсионеры смогут получить частичное или полное освобождение от земельного налога на местном уровне:

после официального обнародования, местный нормативный акт направляется в ИФНС для работы по расчету и взимания налога;
если льгота действовала в предыдущем году, а пенсионер подтвердил право на нее, повторное обращение может не потребоваться;
если льгота была вновь введена местным актом, нужно подать заявление в ИФНС с приложением подтверждающих документов.

Подтверждать право на льготу должен сам заявитель. Например, это может быть справка об инвалидности или о присвоении статуса малоимущего. Как правило, льготный порядок обложения распространяется только на 1 участок, находящий в собственности. При наличии в собственности двух и более земельных наделов, пенсионер сможет сам выбрать объект для начисления льготы.

Федеральные и местные льготы по земельному налогу не могут носить индивидуальный характер, так как распространяются сразу на целые категории льготников. Поэтому обращение пенсионера в частном порядке не повлечет принятия персонального решения об освобождении его от земельного налога.

Как проверить льготу

Налоговая служба обязана самостоятельно рассчитать и начислить налог, направить квитанцию собственнику в письменной или электронной форме. Аналогичным образом, инспекция ФНС должна сама применить льготу, если пенсионер подтвердит право на ее получение. Чтобы проверить обоснованности расчета налога и применения льгот, можно использовать следующие способы:

каждому собственнику направляется письменная квитанция с суммой земельного налога. Если в квитанции льгота не учтена, пенсионер вправе потребовать обоснования расчета и снижения суммы платежа;
квитанция направляется в электронной форме, если гражданин зарегистрирован в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Через этот онлайн-ресурс также можно проверить обоснованность расчета;
получить квитанцию на оплату можно через портал Госуслуг, если гражданин зарегистрировал свой аккаунт.

Если право на льготу не было учтено, нужно подать заявление в ИФНС о перерасчете. При отказе в удовлетворении заявления, такое решение можно обжаловать через вышестоящее должностное лицо ФНС, либо в судебном порядке.

Учтите, что предоставление льготы не допускается за предыдущие налоговые периоды. Например, пенсионер не может требовать перерасчета за предыдущие годы, если только что получил пенсионное удостоверение. Перерасчет за предыдущие периоды возможен только в случаях, когда подтвержденное право на льготу было не учтено налоговой службой при выставлении квитанций.

Снизить размер платежей можно и путем оспаривания кадастровой стоимости земли. Для этого пенсионер должен подать заявление в региональную Комиссию при Росреестре, либо сразу обратиться в суд. Такое обращение целесообразно, если кадастровая стоимость земли существенно превышает рыночное значение.

В Московской области вопрос о предоставлении земельной налоговой льготы для пенсионеров решается неоднозначно. В некоторых районах субъекта пожилые собственники не платят за землю вообще, в других территориальных образованиях им предоставляется возврат или вычет. В каких случаях пенсионерам в Московской области предоставляются льготы по земельному налогу и как их получить.

Особенности расчета

Размер и условия взимания сбора за землю зависят от следующих факторов:

От того, какое предназначение государство определило для данного участка. Ст. 7 ЗК выделят семь категорий земель РФ по цели использования. Несмотря на то что некоторые виды территорий не облагаются земельными сборами, пенсионеры обычно владеют теми участками, которые подвержены налогообложению.
От политики местных властей. Полученные средства поступают в муниципальный бюджет, поэтому городские и сельские администрации решают самостоятельно, устанавливать ли для социально незащищенных жителей привилегии и в каком размере. Они же назначают ставку для собственников. Обычно этот показатель колеблется в пределах от одной десятой до трех десятых процента.
При расчете суммы сбора обращается внимание на характер использования земли. Минимальная ставка назначается, если на участке выращивается сельхозпродукция для личного использования. Если земля используется не по назначению, налог будет выше.
Имеет значение площадь надела: чем больше земли в собственности, тем выше сумма сбора.
Если у землевладельца есть налоговые привилегии, они учитываются при назначении суммы сбора.

ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство устанавливает максимальную ставку земельного налога. Жители территориального образования не должны платить больше этого значения ( ст. 394 НК РФ ).

Важно следить за нововведениями в области налогового законодательства, так как неуплата налогов влечет штрафные санкции.

Виды льгот

Налоговым законодательством предусмотрены несколько способов снижения фискальной нагрузки на пенсионеров:

Освобождение от уплаты сбора.
Снижение суммы сбора на 50%.
Снижение налога на фиксированную сумму.

Предоставление конкретной привилегии зависит от категории получателя. Пожилые собственники могут быть разделены по возрасту, семейному положению, трудовому стажу и другим критериям. Иногда такого деления не проводится.

Федеральные льготники

Налоговое законодательство разрешает не платить земельный налог только гражданам, относящимся к коренным малочисленным народам, которые проживают на своих исконных территориях ( ст. 395 НК РФ) .

На федеральном уровне закреплен список лиц, имеющих право на налоговый вычет в сумме десяти тысяч рублей:

ветераны ВОВ;
герои военных действий;
герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы;
граждане, имеющие группу инвалидности;
лица, страдающие лучевой болезнью вследствие ядерных испытаний и учений;
жертвы техногенных катастроф.

Пожилые жители Московской области могут рассчитывать на налоговые привилегии независимо от политики муниципалитета, только если попадают в данный список льготников.

Местные льготы

Местные власти часто расширяют перечень лиц, которым предоставляются налоговые привилегии. Например, в Москве, согласно Закону МСК №74 “О земельном налоге” , полностью освобождаются от земельного сбора герои ВОВ, кавалеры ордена Славы. А на налоговый вычет имеют право:

инвалиды 1 и 2 группы;
инвалиды детства;
ветераны ВОВ и инвалиды боевых действий;
чернобыльцы и пострадавшие от ядерных испытаний;
один из многодетных родителей.

Факт получения пенсии не является основанием для получения привилегии. Но пенсионеры, проживающие в столице, часто попадают в перечень льготников по другим критериям.

На территории региона есть населенные пункты, администрация которых также расширяет список получателей льготы, предоставляя ее пенсионерам, например:

В поселении Медвежье-Озерское Щелковского района граждане пенсионного возраста могут платить за землю на 30% меньше, если их участок не больше максимального размера для дач, ИЖС, ЛПХ, а почетные пожилые жители получают аналогичную скидку в размере 50%.
В селе Васильевское Московской области введены льготы по земельному налогу для ветеранов труда в размере 50%.
Власти Одинцово освободили от платы за землю неработающих пенсионеров.
Одинокие старики вообще не платят налог в Павло-Посадском районе, а в Ивантеевке ставка для них снижена вдвое.
Малоимущие пожилые жители Ивантеевки вправе игнорировать плату за землю.

Это неполный перечень льготников местного уровня.

ВАЖНО! Привилегии по уплате земельного сбора касаются тех граждан, которые не используют земельные ресурсы в коммерческих целях.

Узнать о своих правах на льготы по налогообложению конкретного земельного участка пожилые собственники могут в местной администрации или в территориальном отделении ФНС.

Как получить

Оформление льготы на земельный налог для пенсионеров в Московской области носит заявительный характер.

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик должен сам обратиться в налоговую службу с пакетом документов для получения привилегий, на которые имеет право. В противном случае налог будет взиматься на общих основаниях.

паспорт;
пенсионное удостоверение;
ИНН;
свидетельство о собственности на земельный участок;
кадастровый паспорт на участок.

В зависимости от категории льготника и основания предоставления привилегии, сотрудники службы могут потребовать предоставления дополнительных бумаг, подтверждающих право заявителя.

Обращаться следует в ближайшее территориальное подразделение ФНС. Документы можно отправить по почте.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров Московской области имеют территориальную специфику, так как этот вопрос находится в ведении муниципальных властей. На федеральном уровне пенсионеры не входят в список получателей данной привилегии.

Многие граждане РФ, в том числе пенсионного возраста, имеют во владении земельные участки, которые, согласно законам нашей страны, подлежат налогообложению. Учитывая, что размеры пенсионных пособий далеко не такие, как хотелось бы, старшее поколение особо волнует вопрос, какой же будет земельный налог для пенсионера в 2019-2020 году.

Вообще, должен ли пенсионер платить земельный налог? Как и когда это нужно делать? Можно ли рассчитывать на скидки, предусмотрены ли законодательством условия, при каких пенсионер освобождается от уплаты налога на землю? Ответы на все эти вопросы читайте ниже?.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2019-2020 году.

Каким будет налог на землю для пенсионеров в 2019-2020 году

В декабре 2017 года депутатами были внесены некие изменения в статьи НК, непосредственно касающиеся земельного налога.

К перечню лиц, которые могли оплачивать налоги на землю по сниженным тарифам, добавили еще и пенсионеров.
Суть льгот состоит в том, что категории лиц, которые по праву могут ими воспользоваться, не будут платить налог, если их земельный участок насчитывает шесть или меньше соток. Если больше шести соток, то налог будет изыматься за часть участка, от которого вычтены 6 соток.

Как оплачивали пенсионеры земельный налог раньше

Начиная где-то с первой половины 90-х и до 2005 года, пенсионеры имели законное право не платить налоги на землю вообще. Потом пенсионеров вычли из категории льготников, и обязали платить наравне со всеми.

Практика показывает, что не всегда было именно так.

Во-первых , приличная часть пенсионеров все равно попадала к льготным категориям, куда относятся инвалиды, герои СССР, участники военных действий и т. д.
Во-вторых , с учетом того факта, что земельный налог – это платеж местного значения, то все мелкие, связанные с ним, вопросы принимаются местным правительством. Именно поэтому вопрос порядка уплаты земельного налога пенсионерами в разных областях отличался.

Например, одной областью могла быть разрешена к использованию льгота пенсионерам по земельному налогу, если он не получал больше никаких доходов, кроме пенсии. Другая область могла освободить своих жителей от уплаты налога на земельные участки определенной площади. Были такие, что всем пенсионерам предоставляли скидку 50%, и такие, что не давали вообще никаких скидок. То есть, власти каждой области решали эти вопросы по своему усмотрению.

Почему были внесены изменения?

Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Если вам не знакомы эти понятия, прочитайте об изменениях в расчете земельного налога в 2018 году, где этот вопрос раскрыт более подробно.

Учитывая, что пенсионеры относятся к наиболее незащищенным группам населения, и существуют в своем большинстве только за счет пенсионных пособий, предоставляемых государством, и был пересмотрен вопрос налога на земельный участок для пенсионера.

Как пенсионеру воспользоваться льготами по земельному налогу

Чтобы получить полагающиеся государством льготы пенсионерам по налогу на землю, необходимо предоставить в ФНС:

заполненный бланк заявления на льготу по земельному налогу;
перечень всех необходимых документов, благодаря которым вас смогут отнести к категории льготников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если, кроме пенсионного удостоверения, у вас имеются еще какие-то преимущества, позволяющие получить льготы (найти их можно по ссылке ниже?), советуем подтвердить это предъявлением соответствующих документов.

Дело в том, что местное правительство может давать еще дополнительные скидки некоторым льготным категориям, например, налог на землю с пенсионера ветерана труда или военного пенсионера может исчисляться в меньшем объеме, чем в целом с граждан, достигших почетного пенсионного возраста.

Кто имеет право на получение льгот

Итак, как было уже упомянуто, к перечню лиц, которые могли уплачивать налог на землю по сниженным тарифам (они перечислены здесь) добавили еще и пенсионеров.

Право оформить льготы положено всем пенсионерам :

которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Как исчисляется новый налоговый вычет

В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:

Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Вопрос в следующем : как платить налог на землю пенсионеру исходя из вышеизложенных условий? К какому земельному участку выгоднее применить льготу?

Применим к первому участку, площадью 9 соток. Получим 9-6=3 сотки. Налог нужно уплатить за 3 сотки земли. Применив формулу для расчета налога, получим ЗН=КС*НС=340 000*3*0,3%=3060 рублей. Без льготы это было бы ЗН=3 060 000*0,3%=9180 рублей. Экономия – 6120 рублей.
Теперь рассмотрим случай со вторым участком земли, площадь которого 12 соток. Применим льготу: 12-6=6 соток. Воспользовавшись формулой, получим: ЗН=210 000*6*0,3%=3780 рублей. Без льготы сумма земельного налога была бы ЗН=3 150 000*0,3%=9450 рублей. Экономия – 5670 рублей.

Если применить льготу к первому участку, то общая сумма земельного налога будет 3060+9450=12510 рублей. Если ко второму – то 9180+3780=12960 рублей.

Вывод : выгоднее применить льготу по налогу на землю к первому участку, где дороже стоимость 1 сотки земли.

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что налог на землю для пенсионеров в 2019-2020 году как таковой никто не отменял, но они не уплачивают его в таких суммах, как остальные граждане, так как правительство РФ уже отнесло пенсионеров к особой категории, имеющей право оформлять льготы – сниженные тарифы, предоставляемые государством.

Читайте также: