Льготы по земельному налогу для пенсионеров в татарстане

Нужно ли пенсионеру платить налоги, можно ли получить вычет и как уйти в отпуск?


О многих льготах пенсионеры узнают, к сожалению, только благодаря сарафанному радио. А потому предлагаем полезные рекомендации от «Российской газеты» – официального публикатора за­конов. Ма­териал подготовлен по документам Минтруда, Мин­здрава и ПФР.

Если имеется собственность

  1. Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

Как и любой гражданин, пенсионер, купивший какую-либо недвижимость, может компенсировать часть понесенных расходов. Он имеет право получить имущественные вычеты по расходам на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты. Вычет распространяется и на уплату процентов по целевым кредитам и займам, которые пенсионер брал для этих целей. Вычет предоставляется за три налоговых периода, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п.10 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет можно получить и в том случае, если дом (квартира) приобретались вместе с другим собственником. То есть у пенсионера выделена доля.

Льгота распространяется также и на приобретение земельного участка, правда, не любого, а оформленного под индивидуальное жилищное строительство. Садовый участок или земля, используемая под огород, под действие данной нормы закона не подпадают. А вот земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или доля в нем), вполне можно задекларировать и получить часть потраченных денег обратно.

Размер имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья и вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, не может превышать, соответственно, 2 млн рублей или 3 млн рублей (пп. 1, 3, 4 ст. 220 НК РФ).

«Планка» в 3 млн рублей имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по жилищному (строительному) кредиту установлена только для кредитов, полученных лишь с начала 2014 года (п.4 ст.2 Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ).

Налоговый кодекс не включил рядовых пенсионеров в перечень категорий лиц, освобожденных от уплаты земельного налога. Однако согласно п. 2 ст. 387 данного законодательного документа органам местной власти разрешается устанавливать льготы для некоторых категорий граждан. Как правило, для пенсионеров соответствующие послабления вводятся традиционно

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

  1. Далеко не все это знают, и, достигнув пенсионного возраста и оформив пенсию, продолжают исправно оплачивать квитки на имущественные налоги, присылаемые налоговой инспекцией. На самом деле по закону государство с пенсионеров такие платежи уже не берет!

Льготу получают пенсионеры (даже работающие), имеющие в собственности жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение. Как и в случае с налоговым вычетом, нулевой налог на имущество устанавливается и в том случае, если у гражданина оформлена доля в праве общей собственности (п. 2 ст. 4 Закона от 09.12.1991 №2003-1).

Освободиться от обязанности ежегодно вносить имущественный налог несложно: документ о праве на льготы (проще говоря, пенсионное удостоверение) необходимо лично представить в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 №2003‑1). Отправляясь в налоговую службу, возьмите с собой не только паспорт и пенсионное удостоверение, но и копию документа.

Важно: если пенсионер представил нужные документы в налоговую службу позже момента выхода на пенсию, налоговики должны пересчитать ему уплаченный налог и вернуть деньги.

Другие налоговые послабления

  1. Освобождение части до­ходов от уплаты подоходного налога (НДФЛ).

Не облагаются НДФЛ:

    суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, а также все социальные доплаты вне зависимости от того, федеральные они или региональные (то есть выплачиваются в соответствии с законодательством России или по региональным законам (п. 2 ст. 217 НК РФ);

  • суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пп. 9, 10 ст. 217 НК РФ);
  • суммы материальной помощи, не превышающей четыре тысячи рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    • Важно: льготы по уплате некоторых налогов для пенсионеров могут быть установлены региональным или местным законодательством. Речь идет о «местных» налогах, ставку для налогообложения (будет ли освобождение от уплаты полным или по пониженной ставке) утверждают региональные и местные власти.

    1. Каких еще налогов это касается:
    • льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ);

    • льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ).

    Еcли пенсионер продолжает работать

    1. Отпуск без сохранения зарплаты. Здесь работающие пенсионеры тоже имеют некоторые преимущества. Например, работодатель обязан на основании заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ).

    Размер подобного отпуска (максимальное количество предоставляемых дней в течение года) зависит от категории пенсионера:

      участники Великой Отечественной войны имеют право получить до 35 календарных дней в году;

  • работающим пенсионерам по старости (по возрасту) положено до 14 календарных дней в году;
  • работающим пенсионерам-инвалидам – до 60 календарных дней в году.

    1. Бесплатное обучение или повышение квалификации в службе занятости.

    С 2013 года граждане, достигшие пенсионного возраста, но не желающие прерывать активную жизнь, могут обратиться в службу занятости и пройти повышение квалификации в своей сфере. Также можно освоить другую профессию – пройти переобучение и переподготовку. Услуга предоставляется бесплатно.

    Продолжение читайте
    в следующем номере.

    1. Ставки земельного налога.

    Для исчисления земельного налога федеральным законодательством определены две предельные величины налоговых ставок в размере:

    * 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков:

    – отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
    – занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
    – предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
    * 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
    Однако конкретные налоговые ставки по каждому муниципальному образованию устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С ними можно ознакомиться в финансовых, налоговых органах. А также в администрациях СМС.

    2. Кто имеет льготы по земельному налогу?

    Федеральным законодательством не предусматривается освобождение граждан от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение Советов местного самоуправления. Предусмотрено частичное освобождение ряда категорий физических лиц. Таким образом, в случае, если муниципальным образованием не принято решение по льготированию жителей своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом.
    Льготы, в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей предусмотрены:

    * Героям Советского союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордера Славы;
    * ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий;
    * физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
    * инвалидам, имеющим вторую и третью степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют первую и вторую группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
    * инвалидам с детства;
    * физических лиц, принимавших участие в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    * физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

    Таким образом, в соответствии с п. 4 ст. 4 Закона N 2003-1 органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшать размеры ставок по налогу.

    3. Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога?

    В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, гражданам следует обращаться в налоговые инспекции по своему месту жительства.

    4. Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан?

    Написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и приложить документы о продаже.

    5. Должен ли инвалид – член садового товарищества платить земельный налог?

    Если решением органа местного самоуправления соответствующим решением установлены льготы для всех категорий инвалидов, то следует руководствоваться этим решением. Если дополнительных льгот не установлено, то следует руководствоваться федеральным законодательством (см. выше).

    Например, Решением Казанской городской думы от 26.09.2007 года № 4-21 «О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 г № 2-3 «О земельном налоге» с 2007 года от уплаты земельного налога освобождены физические лица – члены садоводческих и дачных объединений граждан, относящихся к льготным категориям налогоплательщиков, в частности и инвалиды, имеющих II и III степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

    Кроме того, предоставлена льгота садоводческим товариществам на сумму налога, приходящуюся на инвалидов – члены садоводческих и дачных объединений, не имеющих правоустанавливающих документов на садовые участки. Таким образом, на эту сумму уменьшаются их членские взносы.

    6. Сроки уплаты земельного налога?

    Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Граждане получают налоговые уведомления на уплату авансовых платежей в течение календарного года, а по его окончании на уплату оставшейся части годовой суммы земельного налога.

    Сроки уплаты налога устанавливаются в каждом муниципальном образовании. В основном в Республике Татарстан установлены сроки уплаты авансовых платежей не позднее 15 сентября и 15 ноября. Однако, например, в г. Бугульме установлен только один срок уплаты авансового платежа – 15 ноября, в г. Мензелинске утверждены сроки уплаты авансового платеже – не позднее 15 сентября и не позднее 20 ноября.

    По итогам года после 1 января уплачивается оставшаяся часть годовой суммы земельного налога. В основном срок уплаты налога по году либо 15 января (Аксубаевский, Черемшанский, Алькеевский, Нурлатский и т.д.), либо 15 февраля (г. Казань, Лаишевский, Атнинский, Арский, Верхнеуслонский, Елабужский, Менделеевский, Мамадышский, Агрызский, и др.), в некоторых муниципальных образованиях установлены и иные сроки – не позднее 1 февраля (Высокогорский, Пестречинский, Апастовский, Кайбицкий и др.).

    Сроки уплаты налога указаны в налоговых уведомлениях и квитанциях, кроме того, для уточнения сроков уплаты можно обратиться в налоговые, финансовые органы по месту жительства.

    7. Как исчисляется земельный налог?

    Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости на ставку налога, утвержденную в муниципальном образовании. Кадастровая стоимость определяется специализированным государственным органом – Роснедвижимостью, которая имеет в каждом муниципальном районе свои территориальные подразделения. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальные органы Роснедвижимости.

    8. Почему пенсионеры должны платить земельный налог?

    В статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) определены категории налогоплательщиков, имеющие льготы по уплате земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры, в данной статье не предусмотрена.

    Однако положения главы 31 НК РФ не исключают возможности предоставления пенсионерам льгот по уплате земельного налога.

    Положениями пункта 2 статьи 387 НК РФ определено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы (в том числе пенсионерам), основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

    9. Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?

    Льготы по налогу предоставляются гражданам на основании заявлений и копий документов, подтверждающих право на предоставление льготы.
    Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий подтверждаются следующими документами:

    * удостоверением ветерана Великой Отечественной войны;
    * удостоверением участника войны;
    * удостоверением инвалида войны;
    * удостоверением прав на льготы;
    * свидетельством ветерана боевых действий о праве на льготы.

    Лицам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.

    Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота налоговыми органами предоставлена быть не может.

    10. В какой орган государственной власти необходимо обратиться физическому лицу для установления льгот по земельному налогу?

    Если плательщик считает, что какой – то категории граждан следует предоставить льготу по налогу, ему следует обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка с предложением о внесении изменений в Решение СМС по земельному налогу.

    11. Уплачивается ли земельный налог за земли, занятые многоквартирными домами?

    Да, подлежит. Если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении его проведен государственный кадастровый учет, а также имеется соответствующий документ на право собственности, то собственники помещений в этом доме признаются плательщиками земельного налога в доле, пропорциональной общей площади помещений в этом доме, принадлежащих им на праве собственности.

    Следует отметить, что если часть помещений (нежилых) принадлежат организации или предпринимателю, то расчет суммы земельного налога и уплата его в бюджет является обязанностью данной организации или предпринимателя. Сумма налога рассчитывается пропорционально доле занимаемой общей площади в общей площади дома (по данным органов технической инвентаризации.

    © 2010 — 2020 Министерство цифрового развития государственного управления, информационных технологий и связи Республики Татарстан. Справочно-информационный портал государственных и муниципальных услуг работает в тестовом режиме. Информация на Портале размещена федеральными и региональными органами власти Российской Федерации. Если вы обнаружили неточности в размещенной информации, просьба оперативно сообщить об этом оператору Портала.

    Информация об ошибках будет оперативно передана в ведомство, разместившее информацию.Обращаем ваше внимание на то, что оператор Портала не несет ответственности за некорректную информацию, размещенную на Портале.

    – Имеют ли предпенсионеры право на налоговые льготы?

    Вячеслав КОНДРАТЬЕВ, Набережные Челны

    Отвечает заместитель руководителя Татарстанского управления Федеральной налоговой службы Андрей Никиташин.

    – Да, с января 2019 года предпенсионеры получили право на льготу по налогу на имущество и по земельному налогу, то есть на привилегии, которые имеются у пенсионеров.

    Предпенсионер освобождается от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости (при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности) площадью не более 50 квадратных метров. Это может быть один жилой дом или часть жилого дома, одна квартира, часть квартиры или комната, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Право на льготу имеют также физические лица предпенсионного возраста, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении одного специально оборудованного помещения, сооружения, используемого ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.

    Давайте рассмотрим на конкретном примере. Мужчине в декабре 2019 года исполняется 60 лет, и у него в собственности дом, квартира и гараж. С декабря 2019 года в отношении всех этих объектов предоставляется льгота по налогу на имущество (налог за 2019 год будет исчислен за 11 месяцев из 12, а начиная с 2020 года мужчина полностью освобождается от налога на имущество). Если у него в собственности три квартиры и гараж, то льгота по налогу будет предоставлена только за одну из квартир и за гараж.

    Также с 1 января 2019 года предпенсионеры получили льготу по земельному налогу в виде налогового вычета, который предусматривает уменьшение налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости шести соток земли, находящейся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка – по выбору его владельца.

    Возьмём для примера того же мужчину, которому в декабре исполняется 60 лет. У него, допустим, в собственности один земельный участок площадью шесть соток (или меньше). В отношении этого участка ему предоставят льготу по земельному налогу начиная с декабря 2019 года. Налог за 2019 год будет исчислен за 11 месяцев из 12, а начиная с 2020 года земельный налог не будет начисляться к уплате вовсе. Если у мужчины в собственности есть один земельный участок площадью 10 соток, то налог начиная с декабря 2019 года будет начислен только за четыре сотки (от десяти минусуем шесть).

    Для оформления льготы необходимо принести в налоговую инспекцию заявление (если ранее налоговая льгота не оформлялась). Также предпенсионер может представить документы, подтверждающие его право на льготу (справку о том, что гражданин имеет статус предпенсионера, можно получить через личный кабинет на сайте, в клиентских службах или в управлениях Пенсионного фонда РФ. – Ф.Я. ) , и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется льгота, – при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида или нескольких земельных участков.

    Если гражданин не укажет, что именно он хочет освободить от налога, льгота будет предоставлена в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Ответ на заявление – уведомление о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы либо сообщение об отказе – налоговые органы должны направить в течение 30 календарных дней.

    В случае если гражданин не представил в инспекцию заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от неё, льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с кодексом и другими федеральными законами.

    Пособие на детей увеличится

    – Планирует ли Правительство увеличить пособия на детей?

    Альбина ГАРИФУЛЛИНА, Азнакаево

    Отвечает министр труда, занятости и социальной защиты населения Татарстана Эльмира Зарипова.

    – Да, в будущем году здесь грядут существенные изменения. В августе 2019 года в Федеральный закон «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей» внесены изменения, согласно которым с 1 января 2020 года пособия на детей будут предоставляться до достижения ребёнком трёх лет (а не полутора, как сейчас) и с учётом среднедушевого дохода семьи, не превышающего два прожиточных минимума (а не полтора, как в 2019 году) на члена семьи. Два прожиточных минимума – это 20 тысяч 170 рублей. Таким образом, семья, общий доход которой с 1 января 2020 года менее 60 тысяч 510 руб­лей и в которой родился первый ребёнок, будет получать 9 тысяч 373 рубля.

    По инициативе Президента Татар-стана Рустама Минниханова с 1 января 2020 года в Татарстане вводятся дополнительные республиканские выплаты для семей с детьми. Во-первых, все многодетные семьи с доходом ниже прожиточного минимума освобождаются от оплаты за детский сад. Во-вторых, семьи, где доход ниже прожиточного минимума, на ребёнка в возрасте до трёх лет будут ежегодно получать электронные сертификаты в размере 10 тысяч рублей на приобретение лекарственных средств.

    Помимо этого, для семей с пятью и более детьми с 1 января 2020 года вводится пособие для доведения дохода на каждого члена семьи до величины прожиточного минимума. По нашим подсчётам, с нового года 627 таких многодетных семей в Татарстане с низкими доходами будут получать на каждого ребёнка более четырёх тысяч рублей.

    Домофон – сугубо личное дело

    – У нас в подъезде установили домофон, причём с жильцами даже не посоветовались. А сейчас управляющая компания включила в счёт-фактуру плату за пользование. Жильцы отказываются платить. Кто прав?

    Резеда НИГМАТУЛЛИНА. Казань

    Ответ получен из жилищной инспекции Татарстана.

    – Если домофон не предусмотрен проектом многоквартирного дома, а установлен позднее, то взимание управляющей компанией платы за его обслуживание как общего имущества незаконно. В вашем случае автоматически запирающиеся устройства дверей подъездов не являются частью общего имущества многоквартирных домов, которые находятся под управлением УК, и включение в счета-фактуры собственников помещений платы за услугу «текущий ремонт жилого здания с АЗУ» произведено в нарушение статей 36, 39, 44 Жилищного кодекса Российской Федерации. Таким образом, правы жильцы дома.

    Разбираемся с шестью сотками

    – Собственником земельного участка является моя супруга. Могу ли я вступить в члены садового некоммерческого товарищества?

    Равиль ТИМИРЯСОВ, Альметьевск

    Отвечает юрист Союза садоводов Татарстана Альбина Гильфанова.

    – Нет, вы не можете вступить в члены СНТ, так как правообладателем садового участка является ваша жена.

    – У нас два участка – четыре и восемь соток, имеются регистрационные документы. Полностью оплачиваем членские и целевые взносы. Сколько жена будет иметь голосов на общем собрании при решении важных вопросов?

    – Законодательство не даёт конкретного ответа. Союз садоводов Татарстана работает над поправками к закону №217-ФЗ. На конференции Союза садоводов Татарстана в 2020 году планируется принятие рекомендаций по сложившейся ситуации, и эти рекомендации СНТ в дальнейшем смогут использовать в своей деятельности. Пока же количество голосов определяйте согласно положениям устава садового общества.

    Служебную тайну Меркурию не доверят

    – С 1 июля 2018 года оформление ветеринарных сопроводительных документов производится в электронной форме в системе «Меркурий». Есть ли форс-мажорные обстоятельства, допускающие сдачу ветеринарных документов в бумажном виде?

    Ильнур ГАФУРОВ, Арский район

    Отвечает начальник отдела пограничного ветеринарного контроля на Государственной границе Российской Федерации и транспорте Россельхознадзора по Республике Татарстан Ильшат Мухаметшин.

    – Случаи, когда допускается оформление ветеринарных сопроводительных документов на бумажном носителе, прописаны в части 2.1 статьи 1 Федерального закона от 28 декабря 2017 года №431-ФЗ. К форс-мажору относятся аварии, опасные природные явления, катастрофы, стихийные или иные бедствия, которые привели к невозможности эксплуатации федеральной государственной информационной системы. Отсутствие в населённых пунктах доступа к сети Интернет, в том числе отсутствие точки доступа, тоже является уважительной причиной. В бумажном виде ветеринарные сопроводительные документы принимаются и в случае, если в них содержатся сведения, представляющие государственную или служебную тайну. Также ВСД оформляются на бланках строгой отчётности в случае экспорта подконтрольной продукции.

    Учитывается весь трудовой стаж

    – У меня сразу два вопроса. Повысился ли пенсионный возраст при назначении социальной пенсии? И второй: я проработала более 40 лет, положена ли мне доплата за большой трудовой стаж?

    Ирина ГЛАДКОВА, посёлок Залесный

    Отвечает заместитель начальника отдела назначения и перерасчёта пенсий УПФР в Кировском районе Казани Ильмира Хабибуллина.

    – Изменения в пенсионной системе, вступившие в силу в 2019 году, не затрагивают социальную пенсию по инвалидности и по потере кормильца, которые назначаются безотносительно к общеустановленному пенсионному возрасту. Как и в случае со страховой пенсией, в отношении пенсий по государственному обеспечению полностью сохраняется право людей, потерявших трудоспособность из-за инвалидности, обратиться за назначением пенсии независимо от возраста.

    Возраст, по достижении которого возникает право на социальную пенсию по старости, повышается на пять лет в соответствии с поэтапным переходным периодом. К 2028 году мужчинам социальная пенсия по старости будет назначаться по достижении 70 лет, женщинам – по достижении 65 лет.

    Что касается второго вопроса, то действующее пенсионное законодательство учитывает стаж при первоначальном расчёте и назначении пенсии. Это значит, что, когда человек обращается за назначением пенсии, учитываются все его пенсионные права, включая длительность стажа. При этом выбирается наиболее выгодный вариант расчёта пенсии, при котором пенсия будет больше. В дальнейшем никаких специальных доплат за длительный стаж, в том числе за 40 лет работы, законом не предусмотрено.

    Если после выхода на заслуженный отдых пенсионер продолжает работать, ежегодно с 1 августа специалисты Пенсионного фонда производят перерасчёт его пенсии, при этом обращаться для этого к нам не требуется – мы делаем перерасчёт автоматически.

    В ФНС по республике начали масштабную сверку юрлиц с плательщиками транспортного и земельного налогов

    Многочисленные кадастровые споры вынудили внести поправки в Налоговый кодекс. Одним из результатов судебной практики стал запрет с этого года применять льготную ставку земельного налога в 0,3% для юридических лиц, использующих землю для ИЖС не по назначению, например, для перепродажи. Но увеличить ставку в пять раз для таких организаций налоговики смогут только после взаимодействия с земельными органами местного самоуправления. Одновременно в ФНС по Татарстану организовали глобальную сверку данных по объектам недвижимости и движимого имущества юрлиц с плательщиками транспортного и земельного налогов. Об этих и других новшествах в Налоговом кодексе татарстанские налоговики рассказали на вебинаре с участием предпринимателей. Ключевые для бизнеса и важные для рядовых татарстанцев законодательные новеллы записал корреспондент газеты «Реальное время».

    Татарстанские налоговики провели очередной вебинар, так называемые «сетевые слушания» с участием представителей бизнеса РТ. Тема — актуальные изменения налогового законодательства, которые уже произошли в 2020 году или предстоят с началом 2021 года. В частности, ФНС предупредила о том, по каким налогам теперь не нужно подавать декларации (что не означает — не платить их), какими льготами ИП или МСБ могут воспользоваться в части имущественного, земельного или транспортного налога и как теперь два последних налога будут начисляться.

    Как отметила Елена Корчагина — заместитель начальника отдела камерального контроля №2 УФНС по РТ, сегодня налог на имущество организаций регулируется нормами Налогового кодекса РФ и законом Татарстана, устанавливающим сами ставки и льготы по налогу — транспортный налог также регулируется нормами НК РФ и законами Татарстана. Земельный налог, в свою очередь, регулируется НК РФ и решениями органов местного самоуправления: в целом по районам Татарстана они примерно одинаковые, отдельные решения существуют лишь по Казани и Набережным Челнам.


    Как отметила Елена Корчагина, сегодня налог на имущество организаций регулируется нормами Налогового кодекса РФ и законом Татарстана, устанавливающим сами ставки и льготы по налогу. Фото: tatar-inform.ru

    Судебная практика по кадастровым спорам привела к правкам НК

    Изменения по этим налогам появились потому, что за последние годы была наработана судебная практика, особенно в части расчета кадастровой стоимости — это положительный момент, считают в ФНС, так как часто эти судебные решения, уравновешивая Налоговый кодекс, меняют налоговую нагрузку «в пользу налогоплательщика» (то есть снижают ее). Тем более что предусмотреть полностью то, как повлияет на нашу жизнь законодательная практика, невозможно. А опираться только на судебную практику становится сложно.

    В результате только в прошлом году появились два больших законодательных изменения: это федеральный закон № 63 от 15 апреля 2019 года и федеральный закон №325 от 29 сентября 2019 года.

    Декларацию по транспортному налогу больше подавать не надо

    В частности, согласно 63-му закону с 2020 года была отменена обязанность юридических лиц заполнять декларацию по транспортному налогу — ранее организации предоставляли такую отчетность в феврале. За 2020 год, таким образом, их заполнять не надо, как и в последующие годы. Но при этом авансовые платежи в течение года не отменены.

    Чтобы заявить свое право на льготы, если таковые у предприятий имеются, придется заполнять форму, установленную Минфином РФ. Однако подавать эти заявления следует лишь по истечению налогового периода, то есть после 31 декабря 2020 года — уже на основании этого заявления налоговики могут правильно применить льготу на ту часть 2020 года, которая была льготирована.

    Во-вторых, согласно 63-му закону, с 2020 года отменены авансовые расчеты по налогу на имущество организаций — организации теперь должны подавать только годовые декларации.


    С 2020 года льготная ставка земельного налога по землям для ИЖС может применяться лишь тогда, когда эти участки не используются в предпринимательской деятельности. Фото: tek53.ru

    Потеря льготы при использовании земли для ИЖС не по назначению

    В-третьих, одно из ключевых изменений имущественного налога заключается в том, что с 2020 года льготная ставка земельного налога в размере 0,3% по землям с видом разрешенного использования для ИЖС (индивидуального жилищного строительства) может применяться лишь тогда, когда эти земельные участки не используются в предпринимательской деятельности.

    — То есть на уровне Налогового кодекса закреплена норма, запрещающая организациям использовать пониженную ставку, если земельные участки для ИЖС используются не для личных целей (а, например, для перепродажи). Ставка земельного налога на участок с нецелевым использованием будет в пять раз выше — 1,5%. На практике случаи такого использования земли были и в России, и у нас в Татарстане. Организации покупали большие земельные участки, делили их и начинали перепродавать, — рассказала Корчагина.

    Аналогично теперь и земельный налог по сельхозземлям начисляется по льготной ставке 0,3% только в том случае, если участки организациями не используются в коммерческих целях.

    Поднять ставку в пять раз сразу не смогут

    Еще больше изменений в Налоговый кодекс внес 325-й закон, касающийся в первую очередь порядка взаимодействий налоговых органов с другими ведомствами. Во-первых , он регулирует взаимодействие граждан и юрлиц через МФЦ — с которыми УФНС по РТ заключило договоры, и теперь все документы МФЦ имеют такую же юридическую силу, какую имеют и документы татарстанских налоговиков.

    Во-вторых , налоговики получили право получать сведения у Росреестра, если им необходимо будет уточнить информацию об участках организаций за предыдущие годы.


    Еще больше изменений в Налоговый кодекс внес 325-й закон, касающийся в первую очередь порядка взаимодействий налоговых органов с другими ведомствами. Фото cheltv.ru

    В-третьих , чтобы применять повышенную ставку земельного налога в 1,5% на те земельные участки для ИЖС, которые предприятия используют ради коммерческой выгоды, налоговики должны будут тесно сотрудничать с органами земельного контроля, в том числе органами местного самоуправления. Сами налоговики в волюнтаристском порядке этого сделать не смогут.

    В-четвертых , сами заявления организаций о налоговых льготах ФНС обязано рассматривать не дольше месяца.

    Глобальная сверка данных по имуществу юрлиц

    Одно из важнейших изменений касается установления обязанности для организаций с 2021 года предоставлять информацию в налоговую службу о всех своих объектах, находящихся в собственности, по которым будут исчисляться транспортный и земельный налоги, декларации по которым за 2020 год подавать уже не надо (как и в последующие годы). Но в срок до 1 марта 2021 года оба налога необходимо будет оплатить. В течение этого года ФНС направляла и направляет сообщения об исчисленных суммах налога, содержащих рассчитанные суммы налогов за 2020 год. Но носить эти сообщения будут «информативный характер», организации должны уплачивать авансовые платежи в течение года, исчисляя суммы налогов самостоятельно. Сделано это было в целях уменьшения бумажной массы и в рамках перехода на электронное взаимодействие, рассказали в ФНС Татарстана. Как это будет происходить на практике, признаются они, сказать сегодня трудно.

    Одновременно в ФНС проходит сверка данных о находящихся у организаций объектов движимого и недвижимого имущества, для чего направляет информационные письма на предприятия. Данные, содержащиеся у налоговиков, должны соответствовать данным регистрирующих органов и самих налогоплательщиков.


    Одновременно в ФНС проходит сверка данных о находящихся у организаций объектов движимого и недвижимого имущества. Фото: nalog.ru

    — Потому что тот налоговый объем, который мы сами насчитаем и предъявим к оплате, будет использоваться при определении полноты уплаты земельного и транспортного налогов. Может получиться так, что организация добросовестно уплачивала авансовые платежи по земельному и транспортному налогам, но окажется, что в нашей базе данных какое-то транспортное средство не было снято с учета (или же сведения о снятии с учета могли к нам не поступить). В данном случае мы вынуждены будем исчислить налог в большем объеме, и тогда у организации возникнет задолженность. Процедура неприятная, не нужна она ни вам, ни нам, — предупредила Елена Корчагина.

    Если же организация, зарегистрировав объект в Росреестре или ГИБДД, не укажет это в сообщении налоговикам и не заплатит с этого объекта налог, на организацию наложат штрафные санкции. Впрочем, в течение полугода после 1 марта 2021 года налогоплательщик, если его что-то не устроит в расчетах налоговиков, вправе обратиться в органы ФНС и сообщить об этом, а там уже примут решение по претензии (в течение месяца).

    Наконец, теперь, согласно НК, по кадастровой стоимости может рассчитываться не только налог на недвижимость в ТЦ, но и, например, регион может самостоятельно принять решение облагать по кадастровой стоимости и гаражи, подземные парковки, принадлежащие организации. ФНС напоминает, что в Татарстане уже по кадастровой стоимости облагаются помещения в самих торговых центрах.


    Освобождаются от этих налогов только те организации, которые состоят в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Фото: twitter.com/nalog__ru

    Попал в реестр МСБ — получи льготы по налогам с 1 апреля по 30 июня

    В ФНС также уточнили решения по льготам, связанным с пандемией. Так, юрлицам предоставят частичные льготы по транспортному, имущественному и земельному налогам — на период с 1 апреля по 30 июня. Но освобождаются от этих налогов только те организации, которые состоят в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (он представлен на сайте ФНС). И только на объекты, используемые и предназначенные для предпринимательской деятельности. Второй квартал для ИП и физических лиц, имеющих недвижимость в торговых центрах и торговых комплексах, также будет льготироваться, сумма по налогу на имущество, которую придется заплатить в 2021 году за 2020-й, соответственно будет меньше.

    Отдельно в ФНС предлагают обращаться с заявлениями о льготах по налогам, если найдут себя в перечне отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса (подходит ли ОКВЭД вашей организации под льготы, можно, например, посмотреть тут). Льготы могут предназначаться для 49 ОКВЭД 12 отраслей, в числе прочего, для организаций, работающих в сфере транспорта, культуры и досуга, физкультуры, туризма, гостиничного бизнеса, общепита, дополнительного образования, выставок, бытовых услуг, здравоохранения, печатной продукции и СМИ и розничной торговли продовольственными товарами.

    Сумма выпадающих налоговых доходов из-за льготников — 1 млрд рублей

    Что же касается физических лиц, то, как рассказали в УФНС по Татарстану, сегодня в РТ 1,6 млн человек, которые платят налог на имущество, из них 600 тысяч получают налоговые уведомления в своих личных кабинетах на сайте ФНС, остальные — по почте заказным письмом.

    Налоговики особо отметили, что на сайте госуслуг получать подобные уведомления невозможно — хотя некоторые граждане ошибочно считают по-прежнему: если 1 декабря срок уплаты налога, а 2 декабря никаких уведомлений о просроченной задолженности нет в госуслугах, то ее и в природе не существует. Причина, по которой ФНС не может посылать уведомления на сайт госуслуг, — в налоговой тайне, под которую попадает кадастровый номер объекта налогообложения, его стоимость, адрес, марка автомобиля, сумма налогов. Налоговые уведомления в этом году направлены немного позже, чем в прошлом году, но это не мешает гражданам уплатить налоги вовремя.


    В числе прочего, пенсионеры и инвалиды, например, не уплачивают земельный налог на участок, если он не превышает по размеру 6 соток. Фото: Дмитрий Резнов

    В Татарстане, рассказали в ФНС, всего 1 млн человек, пользующихся льготами по налогу на имущество, земельным и транспортным налогам — из 2,2 млн налогоплательщиков. Сумма налогов, выпадающих из бюджета РТ ежегодно, соответственно составляет 1 млрд рублей — на 8 млрд рублей всех налоговых сборов по этим налогам. В числе прочего, пенсионеры и инвалиды, например, не уплачивают земельный налог на участок, если он не превышает по размеру 6 соток. По транспортному налогу есть отдельные льготы для попадающих под ряд категорий (инвалиды, герои труда), полностью освобождаются от транспортного налога только ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

    В ФНС просят физлиц подавать заявки на льготы

    После того как с 2015 года налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости, объект налогообложения по квартирам уменьшили на 20 кв. м, по деревенским домам на 50 кв. м.

    — У нас есть региональная особенность — в сельских районах живут бабушки и дедушки, которые собственники таких домов. Пожилые пенсионеры налог на имущество физлиц не уплачивают за один дом, одну квартиру, один гараж или одно машиноместо. Те льготники (пенсионеры или инвалиды), у кого несколько объектов недвижимости, могут сами выбрать объект, который будут льготировать. В целях удобства у нас все автоматизировано. Компьютер сам может определить, что гражданину выгоднее, и дотироваться будет более крупный объект, — объяснила Елена Корчагина.

    Всего у 2,2 млн налогоплательщиков в собственности находится несколько миллионов объектов, облагаемых тем или иным налогом. Более 1 млн земельных участков, более 1 млн объектов недвижимости и более 1 млн транспортных средств.


    В автоматическом режиме, например, предоставляют льготы для многодетных. Фото: Евгения Хохлова

    В настоящий момент, напомнили в ФНС, льготы по налоговым выплатам предоставляются лишь в заявительном порядке — и в налоговых органах информация о том, что физлицо является льготником, может отсутствовать. И это несмотря на то, что в последние 2 года в ФНС все же наладили взаимодействие с Пенсионным фондом РФ. В автоматическом режиме, например, предоставляют льготы для многодетных (у которых трое и более несовершеннолетних детей): с 2020 года на каждого ребенка действует вычет по 5 квадратных метров (дополнительно к уже существующему вычету в 20 кв. м) по квартире, и по 7 кв. м на ребенка в жилом доме (дополнительно к уже существующему вычету в 50 кв. м для всех домов). Всего такой льготой в Татарстане могут воспользоваться 40 тысяч многодетных семей. В случае, если гражданин обратится с заявлением о том, что ему полагается льгота — и в ФНС с ним согласятся, то ему смогут пересчитать налоговые выплаты за последние 3 года, но в ряде ситуаций и за более ранний период.

    Читайте также: