Будет ли налог с пенсии в казахстане

Пенсия считается доходом ее получателя, поэтому она должна облагаться индивидуальным подоходным налогом. Но это не значит, что из ежемесячной пенсионной выплаты удерживается 10%. В расчет идет только ее часть. С правилами удержания налога с пенсии знакомились журналисты рубрики Нурфин.

Иллюстративное фото: pixabay.com: UGC

Ежемесячная пенсионная выплата, которую получают ушедшие на заслуженный отдых казахстанцы, состоит из нескольких частей, в частности, это базовая пенсия, солидарная и выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда.

Согласно налоговому кодексу, пенсионные выплаты, которые осуществляет ЕНПФ, относятся к доходам, облагаемым налогом. В частности, это:

Часть ежемесячной пенсии, которая состоит из накопленных с помощью обязательных и добровольных взносов на индивидуальный пенсионный счет (ИПС) денег.
Накопления на ИПС, которые единовременно выплачиваются казахстанцам, выехавшим на постоянное место жительство за границу. В том числе пенсионеры и лица, не достигшие пенсионного возраста.
Накопления на счете в ЕНПФ, которые были переданы наследникам скончавшегося вкладчика.

Вышеперечисленные доходы в виде выплат из Единого накопительного пенсионного фонда облагаются индивидуальным подоходным налогом в 10%. Но, опять же, не полностью.

О нюансах налогооблажения пенсионных выплат нам рассказали в Едином накопительном пенсионном фонде.

Какая часть ежемесячной пенсии не облагается налогом

Сауле Егеубаева - заместитель председателя правления АО «Единый накопительный пенсионный фонд»: «При ежемесячных выплатах по возрасту идет на вычет минимальный размер заработной платы за каждый месяц. В 2020 году МЗП равна 42 500 тенге. Все, что выше данной суммы, подлежит налогообложению в размере 10%. Данные правила действительный для резидентов РК».

Налог также не отчисляется с базовой пенсии, солидарной и других надбавок, которые выплачиваются из средств государственного бюджета. Данные пенсионные выплаты не относятся к доходам, подлежащим налогообложению, согласно статье 322 Налогового кодекса РК.

Иллюстративное фото: pixabay.com: UGC

Получатели, которые практически полностью освобождены от уплаты подоходного налога с пенсии

Есть получатели выплат из ЕНПФ, с пенсии которых не отчисляется подоходных налог, пока облагаемые налогом выплаты не достигнут 882 МРП или 2 338 182 тенге в год.

То есть, с учетом всего вышеперечисленного, остается какая-то часть пенсии, в виде выплат из ЕНПФ, которая облагается подоходных налогом.

Представители социально незащищенных слоев населения и с этой части также не платят налог, пока ее объем не достигнет более двух с лишним миллионов в год. Но для этого нужно, чтобы пенсия была более 300 тысяч в месяц.

Поэтому смело можно сказать, что эти лица практически не отчисляют подоходный налог со своей пенсии.

Сауле Егеубаева - заместитель председателя правления АО «Единый накопительный пенсионный фонд»: «Если получатель на дату выплаты из ЕНПФ является:

- участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом;

- лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

- лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой отечественной войны;

- одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - за каждого такого ребенка инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

- одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни;

- одним из усыновителей (удочерителей), за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

- одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Таким образом, при начислении пенсионных выплат лицам, относящимся к выше указанным льготным категориям, выплаты не облагаются подоходных налогом в пределах 882-кратного размера месячного расчетного показателя».

В соответствии с положениями статьи 326 Налогового кодекса [1] , к доходу, облагаемому у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом (далее – ИПН) относятся пенсионные выплаты вкладчикам (получателям), осуществляемые АО «ЕНПФ» (далее – ЕНПФ):

1) за счет обязательных пенсионных взносов (далее - ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее - ОППВ), добровольных пенсионных взносов (далее - ДПВ);

2) физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

3) физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, не достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

4) физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений;

5) физическим лицам в виде единовременной выплаты на погребение умершего лица.

Согласно пункту 1 статьи 320 Налогового Кодекса доходы в виде пенсионных выплат из ЕНПФ облагаются ИПН по ставке 10 (десять) процентов. Удержание ИПН производится совокупно от всех суммы выплат вкладчику (получателю) за счет ОПВ, ОППВ и ДПВ.

При этом уведомляем, что 02.04.2019 г. были внесены изменения [2] в Налоговый кодекс, в части применения стандартных налоговых вычетов к доходу в виде пенсионных выплат и применения корректировки, и введены в действие с 01.01.2018 г.:

размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ, согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 353 Налогового кодекса, определяется в следующем порядке:

сумма дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению, минус сумма корректировки по индивидуальному подоходному налогу, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового Кодекса,

сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в пункте 1 статьи 345 и в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса.

к корректировкам по индивидуальному подоходному налогу, предусмотренным пунктом 1 статьи 341 Налогового Кодекса относятся:

- выплаты на погребение [3] - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти, в пределах 94-кратного размера МРП [4] [2] ;

налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 345 Налогового Кодекса, применяются к доходу в виде пенсионных выплат:

- за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов, - в размере одного МЗП [5] , за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;

- физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, - в размере 12-кратного МЗП;

стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса, применяются к доходу в виде пенсионных выплат в размере 882-кратный размер МРП на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

- участником Великой Отечественной войны и лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и ветераном боевых действий на территории других государств;

- лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

- лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

- инвалидом І, II или III групп;

- одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

- одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни;

- одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

- одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Таким образом, следующие доходы физических лиц облагаются ИПН по ставке 10 (десять) процентов без применения налоговых вычетов:

- выплаты физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений, за исключением лиц, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса;

- выплаты физическим лицам, являющимся нерезидентами Республики Казахстан (подпункт 3 статьи 655 Налогового кодекса [6] ).

Кроме того, в соответствии с положениями статей 341 и 343 Налогового Кодекса в случае, если корректировка дохода (при выплатах на погребение) или налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового Кодекса, а именно в течение 3 лет после окончания соответствующего налогового периода.

При этом налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами, в т.ч. ЕНПФ, ИПН с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц.

Поскольку, право на возмещение излишне удержанного ИПН сохраняется за получателем в течение 3 лет после даты осуществленной пенсионной выплаты, в т.ч. единовременной выплаты на погребение, получатель вправе обратиться с заявлением и подтверждающими документами в филиалы ЕНПФ для возмещения излишне удержанного ИПН.

[1] Налоговый кодекс - Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 25.12.2017 г. № 121-VI

[2] Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 02.04.2019 г. № 241 – VI

[3] введение в действие в данной редакции с 01.01.2018 г.

[4] МРП - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года

[5] МЗП - минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты

[6] Налоговый кодекс - Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 25.12.2017 г. № 120-VI

Informburo.kz объясняет, почему работодатели должны оплачивать ещё 5% взносов за работников и как ими будет распоряжаться Единый накопительный пенсионный фонд.

С 1 января 2020 года в Казахстане вводят обязательные пенсионные взносы работодателя. Работодатель будет обязан перечислять в Единый накопительный пенсионный фонд дополнительные 5% от зарплаты каждого сотрудника, помимо того, что уже отчисляет 10%.

Соответствующий закон был принят ещё 2 августа 2015 года. Внедрить систему планировали в 2018 году, но из-за ввода обязательного социального медстрахования сроки перенесли.

Informburo.kz и Министерство труда и социальной защиты населения РК объясняют, что изменится для работодателей с 1 января 2020 года и как это отразится на размере пенсии казахстанцев.

№1. Как изменится размер пенсионных отчислений?

С 1 января 2020 года вводят обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Они коснутся работодателей, которые, помимо действующих пенсионных взносов за работников в размере 10%, будут отчислять в ЕНПФ дополнительные 5% с зарплаты каждого сотрудника.

Таким образом, на индивидуальный пенсионный счёт работника ежемесячно будет поступать 15% от заработной платы: 10% – обязательные пенсионные взносы работника, 5% – пенсионные взносы за счёт собственных средств работодателя.

№2. За кого нужно оплачивать дополнительные пенсионные взносы?

За всех работающих казахстанцев. В том числе взносы должны вносить индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

Не распространяется новшество на:

лиц, выполняющих работы и услуги на основе договоров гражданско-правового характера;
пенсионеров;
военнослужащих и сотрудников силовых структур;
получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
судей в отставке, которые получают ежемесячное пожизненное содержание.

№3. Как изменится размер пенсии?

Размер пенсии зависит от трудового стажа, дохода, оплаты пенсионных взносов, а теперь и от ОПВР.

Пример: возьмём работника со стажем 33 года и окладом 172 тысячи тенге (средняя зарплата на 2019 год в РК). За 33 года 10%-ные пенсионные накопления составят примерно 12,7 млн тенге (при подсчётах рост зарплаты не учитывался). К моменту выхода на заслуженный отдых размер пенсии составит 140 тысяч тенге. Эта сумма сложилась из накопительной – 110 тысяч тенге и базовой составляющей – 30 тысяч тенге. За счёт введения взносов работодателя пенсия увеличится на 50 тысяч тенге и составит 190 тысяч тенге.

В отдельном порядке высчитывается пенсия:

военнослужащих и сотрудников силовых структур;
получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
судей в отставке, получающих ежемесячное пожизненное содержание.

№4. Как трудовой стаж будет влиять на размер пенсии?

Пенсионное обеспечение привязано к трудовому стажу работника.

Солидарная (трудовая) пенсия привязана к трудовому стажу, накопленному до 1 января 1998 года. Базовая пенсия учитывает стаж работника как до 1998 года, так и после этой даты.

Накопительная пенсия зависит от длительности, полноты и своевременности уплаты обязательных пенсионных взносов работника.

В Минтруда заверили, что введение 5% ОПВР не влияет на учёт трудового стажа работника для базовой и солидарной частей пенсии.

№5. В случае смерти работника наследники могут претендовать на получение ОПВР?

Нет, накопленная сумма ОПВР не является собственностью работника, потому что взносы будут вносить из личных денег работодатели. Наследовать их нельзя.

ОПВР будут распределяться между остальными вкладчиками ЕНПФ, находящиеся на счетах:

умерших людей;
выехавших на ПМЖ за пределы Казахстана;
лиц, накопления которых превышают сумму, достаточную для пожизненных выплат на уровне двукратного размера прожиточного минимума (в 2019 году).

№6. Зачем ввели дополнительные пенсионные взносы?

Исключение составляют 5%-ные взносы за работу во вредных условиях труда, которые называются обязательными профессиональными пенсионными взносами.

№7. Насколько пополнится портфель ЕНПФ с введением ОПВР?

6,6 млн казахстанцев ежегодно уплачивают 10%-ные обязательные пенсионные взносы. Среднее количество работодателей и самозанятых граждан составляет 670 тысяч.

Средний объём 10%-ных обязательных пенсионных взносов работников, поступающих в ЕНПФ, составляет около 70 млрд тенге в месяц.

Ожидаемый размер ОПВР составит 35 млрд тенге ежемесячно.

№8. Как ЕНПФ будет распоряжаться поступлениями?

Деньги от работодателя будут поступать на условные пенсионные счета, открытые на имя работника в ЕНПФ. Их будут использовать для пенсионных выплат.

"Для сохранения и получения инвестиционного дохода пенсионные активы, сформированные за счёт обязательных пенсионных взносов работодателя, могут размещать в финансовые инструменты, перечень которых будет определяться Правительством и инвестиционной декларацией", – сообщили в ЕНПФ.

На 1 июля 2019 года общее количество индивидуальных пенсионных счетов в ЕНПФ превысило 10 млн. На них сосредоточено 10 трлн тенге. Основную долю – более 9,7 млн составляют счета по обязательным пенсионным взносам.

№9. Куда жаловаться, если работодатели начнут выдавать зарплаты в конвертах?

В Минтруда уверены, что введение ОПВР не должно стать поводом для снижения официальной зарплаты работников, так как условия труда и размер оклада оговариваются заранее в трудовом договоре. Любые изменения в договор могут вноситься только по обоюдному согласию работника и работодателя.

Если какое-то предприятие начинает меньше оплачивать соцплатежей, налоговые органы заметят это.

При нарушении трудовых прав обращайтесь в инспекцию труда по месту работы либо в Комитет труда, социальной защиты и миграции по телефонам + 7 (7172) 74-34-91, 74-35-72.

Следите за самыми актуальными новостями в нашем Telegram-канале и на странице в Facebook

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

«У тебя нет других талантов?» : Алтынай Жолдыбаеву пристыдили за открытое платье

Иллюстративное фото: MySite.Co/Петр Карандашов

Казахстанцы могут забрать деньги с пенсионного счета при выезде за границу, после смерти наследодателя и в других случаях, среди которых и изъятие части накоплений, которое планируется внедрить в следующем году. Какие выплаты при этом облагаются налогом, узнали журналисты Нурфин.

Пенсионная выплата из Единого накопительного пенсионного фонда – это не только ежемесячная пенсия по возрасту или инвалидности. Такие выплаты также производятся следующим гражданам:

достигшим и не достигшим пенсионного возраста вкладчикам, выехавшим за границу на постоянное место жительства;
родственникам скончавшегося вкладчика на его погребение;
наследникам скончавшегося вкладчика.

Также в следующем году планируется введение еще одной выплаты. Это частичное изъятие пенсионных накоплений поверх порога достаточности на улучшение жилищных условий, образование, лечение – точный список мы узнаем после опубликования соответствующих правил.

Каким налогом облагаются выплаты с пенсионного счета

Из всех действующих пенсионных выплат высчитывается индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 10%.

Дело в том, что, когда вкладчик получает зарплату, обязательные пенсионные взносы производятся до того, как отчисляется налог, а значит им не облагаются.

Какая зарплата прописана в трудовых договорах казахстанцев

Также можно исключить из налогооблагаемой части зарплаты и добровольные пенсионные взносы, если предоставить в бухгалтерию работодателя нужные документы.

Но для части из них действуют свои корректировки и вычеты, то есть пенсионные выплаты некоторых вкладчиков не полностью облагаются налогом, а в расчет идет только часть из них.

С подробными правилами и выдержками из законодательства мы ознакомились на официальном портале Единого накопительного пенсионного фонда.

Ежемесячные пенсионные выплаты

Пенсия, которую казахстанцы получают за счет государственного бюджета подоходным налогом не облагается. А ежемесячная выплата из ЕНПФ предусматривает отчисление ИПН, но перед этим из ее размера нужно вычесть одну минимальную зарплату 42 500 тенге.

Какая часть зарплаты казахстанцев уходит на подоходный налог

То есть, если выплата равна 50 000 тенге, то подоходный налог составит не 5 000, а 750 тенге. А с пенсионной выплаты меньше 42 500 тенге налог и вовсе не будет вычтен.

Снятие денег в связи с выездом за границу

Вкладчики, в том числе и пенсионеры, переехавшие в другую страну, могут забрать свои пенсионные накопления, которые еще не были выплачены. Подоходный налог составит полные 10%, потому что эти лица уже являются иностранными гражданами.

Иллюстративное фото: pixabay.com

Пенсионные выплаты после смерти вкладчика

Прежде чем родственники вкладчика вступят в наследство, они получают выплату на погребение в размере 52,4 МРП. Но при наличии справки или свидетельства о смерти погребальные не облагаются налогом в пределах 94 МРП, то есть полностью.

Сколько денег было выделено из госбюджета на пенсии в Казахстане

А вот при наследовании оставшейся части пенсионных накоплений скончавшегося родственника опять же нужно будет заплатить индивидуальный подоходный налог в полном размере – 10%.

Правила для льготных получателей

Доход в виде пенсионных выплат не облагается индивидуальным подоходным налогом в размере 882 МРП или 2 450 196 тенге год, если получатель является:

участником Великой Отечественной Войны, приравненным к таковым и ветераном боевых действий на территории других государств;
инвалидом I, II и III групп;
одним из родителей ребенка-инвалида или инвалида с детства;
одним из приемных родителей до достижения усыновленным ребенком совершеннолетия или до завершения срока действия договора о передаче детей-сирот в приемную семью.

Проверить пенсионные накопления онлайн (Казахстан): детальная инструкция

Таким образом получается, что в полном объеме облагаются ИПН выплаты в связи с выездом за границу и унаследованные накопления, если их получатели – люди, не входящие в вышеперечисленные льготные группы.

Будут ли облагаться подоходным налогом деньги, которые казахстанцы в следующем году смогут снять с пенсионных накоплений в личных целях, будет известно после разработки соответствующих правил.

Получай доход вместе с Альпари

Автор: Екатерина Сохарева

Деньги
Пенсия В Казахстане
ЕНПФ

Источник: MySite.Co

КГД МФ РК информирует граждан о том, какие физические лица могут рассчитывать на налоговые льготы по налогам на имущество, землю и транспорт.

Земельный налог

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, не являются плательщиками земельного налога:

Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам;
- земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
- земельным участкам, занятым под гаражи;
многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам;
отдельно проживающие пенсионеры по:
- земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовым земельным участкам.

Налог на имущество

Не являются плательщиками налога на имущество физических лиц:

Герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста.

Налог на транспорт

Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Однако, необходимо учитывать, что данные положения применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

При этом, вышеперечисленные льготы применяются на основании сведений, соответствующих уполномоченных государственных органов.

Кроме того, дополнительно сообщаем, что право на освобождение применяется с первого числа месяца, в котором возникло такое право.

Вопрос:

Какие налоги следует удерживать с заработной платы работника - пенсионера, если его оклад составляет 45 000 тенге?

Ответ:

Индивидуальный подоходный налог.

В соответствии со с п.1 ст.322 доход работника – пенсионера облагается индивидуальным подоходным налогом. Каких-либо указаний в отношении освобождения и льгот по ИПН в отношении заработной платы работников-пенсионеров Кодекс не содержат.

Таким образом, ИПН с работника пенсионера оплачивается в обычном порядке.

Следует принять во внимание, что работник –пенсионер, так же как и другие работники имеет право на применение вычета в размере 1 МЗМ в соответствии с нормами пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса РК.

Если, кроме заработной платы в сумме 45000 тенге, работник не имеет другим прямых и косвенных доходов от работодателя , то при исчислении ИПН его облагаемый доход подлежит корректировке в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом (пп.49 п.1 ст.341 НК РК).

Социальный налог.

Согласно пп.3 пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса РК юридические лица – резиденты РК являются плательщиками социального налога. В соответствии с пп. 1 пункта 2 статьи 484 объектом налогообложения социальным налогом для юридических лиц являются расходы работодателя по доходам работников.

Доходы работников, исключаемые из объекта налогообложения социальным налогом, указаны в п.3 статьи 484 Налогового кодекса РК. Каких-либо оговорок для доходов пенсионеров этот пункт не содержит.

Из объекта обложения социальным налогом исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 НК РК, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 НК РК в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан.

Обязательные пенсионные взносы.

В соответствии с пп.1 п.2 ст.24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан физические лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд.

Социальные отчисления.

В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", т.е. пенсионного возраста.

Отчисления на обязательное медицинское социальное страхование.

В соответствии с пп.1 п.3 ст.27 Закона от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»работодатели не уплачивают ОСМС по некоторым категориям работников, в числе которых получатели пенсионных выплат.

1.С дохода пенсионера уплачивается индивидуальный подоходный налог и социальный налог. Социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы и отчисления на обязательное медицинское страхование с доходов работника-пенсионера не исчисляются.

2. При расчете ИПН применяется вычет МЗП (на основании заявления работника).

3. При исчислении ИПН применяется корректировка в размере 90 процентов от суммы налогооблагаемого дохода.

4. 90-я корректировка исключается из объекта обложения социальным налогом.

Расчеты:

Облагаемый доход для корректировки = 45000 –42 500 = 2 500 тенге.

Корректировка = 2 500 * 90 % = 2 250 тенге (будет применяться при расчете СН).

облагаемый доход с корректировкой = 45000 – 42500 – 2250=250

Рассчитываем социальный налог:

объект обложения = 45 000 -2250 (корректировка) = 42 750 тенге.

СН к уплате = 42 750*9,5% = 4061 тенге

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

В конце декабря Казахстан в составе Евразийского экономического союза (ЕАЭК) подписал Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся в государствах-членах союза. К этому документу пять стран-участниц, а это кроме Казахстана еще Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения, шли несколько лет. И вот наконец под соглашением поставлены подписи глав государств, и ожидается ратификация документа.

Первоначально предполагалось, что он вступит в силу уже с 2020 года. Сейчас разные источники говорят о более отдаленном будущем – возможно, соглашение активизируется лишь с 2021 года.

Документ интересный по содержанию. Из контекста становится совершенно очевидно – что он написан под запросы трудовых мигрантов и экспатов, которые сегодня представляют существенный пласт рабочей силы в той же России. Они трудятся, зарабатывают деньги, и, возможно, даже имеют социальные отчисления, но и в то же время они бесправны, как рабы. Неизбежно в жизни каждого мигранта наступает момент, когда он уже стар и немощен, и должен выйти на заслуженный отдых. Но, вернувшись в свою страну, он не может претендовать на пенсию, поскольку у него нет ни стажа, ни пенсионных отчислений.

Вот именно здесь включится «автопилот», и трудовой мигрант мягко приземлится на родную землю и даже сможет получать пенсию из той страны, где он работал. Собственно, соглашение об этом.

То, что страны сумели продвинуться в таком безусловно спорном вопросе – уже большое достижение. Сделать это было нелегко в первую очередь потому, что во всех странах пенсионные системы разные. Вот, например, что подразумевает под собой простейшее понятие – «пенсионные взносы», которые, собственно, и будут служить основанием для начисления пенсии. Так, в Армении это налоги и (или) иные взносы, дающие право на пенсию. В Беларуси — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В Казахстане — пенсионные взносы в ЕНПФ. В Кыргызстане — страховые взносы в Пенсионный фонд и Государственный накопительный пенсионный фонд. В России — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Главный смысл документа революционен: трудящиеся смогут получать пенсию не только за периоды работы у себя на родине, но и за периоды работы в других государствах ЕАЭС. При этом перечень документов для назначения и выплаты пенсии будет отдельно регулироваться в каждом государстве — члене ЕАЭС национальным законодательством.

Если, например, граждане любой другой страны-участницы ЕАЭС после вступления в силу Соглашения будет работать в Казахстане по трудовому или гражданско-правовому договору, то он будет участвовать в накопительной пенсионной системе путем ежемесячного перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ в порядке и на условиях, которые установлены национальным пенсионным законодательством Республики Казахстан. Право на их получение возникнет не тогда, когда человек вернется в свою страну, а когда наступит его пенсионный возраст по казахстанскому законодательству, либо при установлении инвалидности 1-й, 2-й групп бессрочно, либо в случае смерти – его деньги смогут забрать из ЕНПФ наследники.

С другой стороны, если гражданин Казахстана проработает на территории страны — члена ЕАЭС не менее 12 месяцев, то при возникновении права на пенсию по условиям пенсионного законодательства страны трудоустройства государство, в котором трудился мигрант, назначит пенсию за отработанный трудовой стаж именно в этой стране. При этом гражданин Казахстана будет вправе подать заявление с документами на назначение и выплату пенсии в пенсионный фонд страны трудоустройства или в ЕНПФ.

Против таких изменений возражать не стоит – они действительно в интересах тех людей, которые своим трудом обеспечивают себе старость.

И все-таки этот документ – спорный. Например, вопрос: будет ли экспортироваться заработанная пенсия в другую страну: скажем, человек после выхода на пенсию из Казахстана решил переехать в Россию. Совершенно непонятно, как для него будет обстоять дело с назначением обычной пенсии. Будет ли он там получать пенсию, назначенную в Казахстане? Ведь кроме накопительной пенсии, которая обозначена в данном соглашении, у человека есть право, если он трудился до 1998 года, и на часть солидарной пенсии. Будет ли экспортироваться другой компонент этой пенсии – по заслугам – базовая пенсия?

Исходя из контекста соглашения, на все эти вопросы мы получим в итоге отрицательный ответ: нет, нет, нет. Казахстан очень удачно, как Алдар Косе, избежал в этом соглашении «солидарной ответственности».

Правильно ли это? Конечно, нет. Поэтому, совершенно очевидно, сегодня требуется экспертиза соглашения на предмет соблюдения пенсионных прав различных групп населения. Но есть ли у нас такие эксперты, кто может взяться за доказательство очевидных истин?

Ну и еще одна не очень приятная новость для вкладчиков ЕНПФ. Если раньше человек, выезжая на ПМЖ в Россию или Беларусь, мог забрать свои пенсионные накопления из ЕНПФ, то с момента, как только соглашение вступит в законную силу, это станет невозможно: пенсия будет «экспортироваться», следовать за вкладчиком ЕНПФ в Россию, Беларусь, Кыргызстан или Армению. В отношении других стран все остается по-старому.

Читайте также: