К инструментам автоматической фискальной политики относят налоги пенсии

мировая экономика

Автор - Матвеева Татьяна Юрьевна, преподаватель НИУ-ВШЭ
"Макроэкономика: Курс лекций для экономистов", 2001 год

Фискальная политика, ее цели и инструменты

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение: 1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); 3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика – это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + G + Xn следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.

Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.

Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Виды фискальной политики

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую.


Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис. 10.1(а)), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов. Сдерживающаая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики) (рис.10.1.(б)), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов.

Кроме того, различают фискальную политику: 1) дискреционную и 2) автоматическую (недискреционную). Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности.

Рассмотрим механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику.

Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая функция имеет вид: Т = tY (где Т – величина налоговых поступлений, t – ставка налога, а Y – величина совокупного дохода (выпуска)), то величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Заметим, что ставка налога остается неизменной. Однако налоги – это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов (вспомним модель кругооборота). Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны. Таким образом, из-за наличия налогов (даже аккордных, т.е. автономных) экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии. Как было показано в главе 9, появление в экономике подоходных налогов уменьшает величину мультипликатора (мультипликатор при отсутствии ставки подоходного налога больше, чем при ее наличии: [1/(1- mpc)] > [1/(1- mpc(1- t)]), что усиливает стабилизационный эффект воздействия на экономику подоходного налога. Очевидно, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

Что касается пособий по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и нищать) и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. (Очевидно, что для того, чтобы получать пособие по безработице, нужно быть безработным, а чтобы получать пособие по бедности, нужно быть очень бедным). Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

В развитых странах экономика на 2/3 регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и на 1/3 – за счет действия встроенных стабилизаторов.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупное предложение

Следует иметь в виду, что такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. Как уже отмечалось, сокращение налогов и увеличение трансфертов могут использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя рост совокупных расходов, а, следовательно, деловую активность и уровень занятости. Однако следует иметь в виду, что в кейнсианской модели одновременно с ростом совокупного выпуска снижение налогов и рост трансфертов обусловливает рост уровня цен (от Р1 до Р2 на рис.10-1(а)), т.е. является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета» (рис.10-1(б)), в качестве антиинфляционной меры (уровень цен снижается от Р1 до Р2) и инструментов снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов и снижение трансфертов.

Однако поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р.Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции «экономической теории предложения» («supply-side economics») Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис.10-2.), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т.е. логических рассуждений и теоретического умозаключения).


Используя налоговую функцию: Т = t Y, Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t опт.), при которой налоговые поступления максимальны (Т max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 80-х годов предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций).


Дело в том, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние этой меры на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер (рис.10.3), т.е. рост производства (от Y1 до Y*) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2).

Достоинства и недостатки фискальной политики

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

    Эффект мультипликатора. Все инструменты фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.

Недостатки фискальной политики:

1. Эффект вытеснения. Экономический смысл этого эффекта состоит в следующем: рост расходов бюджета в период спада (увеличение государственных закупок и/или трансфертов) и/или сокращение доходов бюджета (налогов) ведет к мультипликативному росту совокупного дохода, что увеличивает спрос на деньги и повышает ставку процента на денежном рынке (цену кредита). А поскольку кредиты, в первую очередь, берут фирмы, то удорожание кредитов ведет к сокращению частных инвестиций, т.е. к «вытеснению» части инвестиционных расходов фирм, что ведет к сокращению величины выпуска. Таким образом, часть совокупного объема производства оказывается «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины частных инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.

2. Наличие внутреннего лага. Внутренний лаг – это период времени между возникновением необходимости изменения политики и принятием решения о ее изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти (Парламентом, Конгрессом, Государственной думой и т.п.), т.е. придания им силы закона. Эти обсуждения и согласования могут потребовать длительного периода времени. Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться. Так, если первоначально в экономике была рецессия, и были разработаны меры стимулирующей фискальной политики, то в момент начала их действия в экономике уже может начаться подъем. В результате дополнительное стимулирование может привести экономику к перегреву и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее действие на экономику. И наоборот, меры сдерживающей фискальной политики, разработанные в период бума, из-за наличия продолжительного внутреннего лага могут усугубить спад.

3. Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

  • проблемы идентификации экономической ситуации Часто бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики исходя из такой оценки может привести к дестабилизации экономики;
  • проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты государственной политики в каждой данной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, то сложно точно определить, насколько, например, нужно увеличить государственные закупки или сократить налоги, чтобы обеспечить подъем в экономике и достижение потенциального объема выпуска, но не его превышение, т.е. как при этом не допустить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, при проведении сдерживающей фискальной политики как не привести экономику в состояние депрессии.

4. Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования экономики – монетаристы (monetarists), сторонники теории экономики предложения (supply-side economics) и теории рациональных ожиданий (rational expectations theory) – т.е. представители неоклассического направления в экономической теории считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики, проводимой при спаде и направленной на увеличение совокупного спроса, выступает увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т.е. доходов бюджета, что ведет к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Кейнс, получили название «дефицитного финансирования».

Особенно остро проблема бюджетного дефицита проявилась в большинстве развитых стран, использовавших после П мировой войны кейнсианские методы регулирования экономики, в середине 70-х годов, причем, в США возник так называемый «двойной дефицит» («twin debts»), при котором дефицит государственного бюджета сочетался с дефицитом платежного баланса. В связи с этим проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государ­ственного бюджета - государственные закупки; трансферты и налоги. Государственные закупки товаров и услуг и трансферты являются расходами государственного бюдже­та, а налоги - основной источник доходов государства (рис.1).


Рис. 1 – Инструменты фискальной политики

Изменение объёма государственных закупок оказывает влияние на совокупный спрос, а изменение налогов и трансфертов влияет на совокупный спрос и на совокупное предложение в целом. Отличие во влиянии разных инструментов фискальной политики на совокупный спрос состоит в том, что государственные закупки изменяют величину национального дохода и оказывают прямое и непосредственное воздействие на величину совокупных расходов. А налоги и трансферты означают лишь перераспределение сово­купного дохода, и их воздействие на совокупный спрос косвенное - через изменение ве­личины потребительских и инвестиционных расходов. При увеличении социальных трансфертных выплат растет личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях и их располагаемый доход, частью которого являются потребитель­ские расходы. Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др. расширяют возможности внутреннего финансирования фирм и увеличе­ния производства, что ведет не только к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос, но и уменьшает издержки фирм на производство единицы продук­ции, что служит стимулом для роста совокупного предложения. Сокращение транс­фертов уменьшает и совокупный спрос, и совокупное предложение.

Для анализа возможных вариантов применения бюджетно-налоговой политики, будем использовать модель мультипликатора, которая является весьма полезным инструментом анализа циклических подъемов и спадов экономики при условии неполной занятости ресурсов. В этом случае мо­дель Кейнса вписывается в более общую концепцию модели совокупного спроса-совокупного предложения (AS-AD).

На рис. 2 а и б упрощенно представлена общая схема установления равнове­сия в модели мультипликатора (совокупных расходов Кейнса) и модели AS-AD.

На верхнем графике, в точке A, показано равновесие между величиной объема производства и величиной совокупных расходов. Под совокупны­ми расходами в открытой экономике понимается функция выпуска AE(Y), равная


Рис. 2 а - Модель равновесия объема производства и совокупных расходов


Рис. 2 б – Модель совокупных расходов Кейнса, модель AS-AD

Где C – потребительские расходы домохозяйств на товары и услуги, I –
валовые инвестиции, G – расходы государственного сектора, X – чистый
экспорт.

В точке A пересечения линии 450 с линией совокупных расходов
AE1 устанавливается равновесный объем производства Y1. То же равновесие A показано на нижнем графике 2 б является точной пересечения кривых
совокупного спроса и совокупного предложения.

Фундаментальным допущением при построении модели мультипликато­ра является жесткость цен (общий уровень цен в экономике закреплен на отметке p0). Использование этой предпосылки возможно во время спада (рецессий), когда экономика функционирует на уровне Y1 намного ниже своего потенциального значения Y2. Твердые цены вызваны спецификой кривой предложения AS, которая в краткосрочном периоде представляет собой горизонтальный отрезок прямой. Масштабная незанятость труда и капитала означает, что даже если произойдет какой-либо шок спроса, из-за избыточного предложения ресурсов цены вряд ли вырастут. В силу негиб­кости цен, инструментом приспособления экономики выступает выпуск.

Таким образом, обе модели, представленные на рис. 2 эквивалентны в краткосрочном периоде. Допустим, руководствуясь оптимистическими ожиданиями, потребители увеличили объем своих расходов или из-за сни­жения процентных ставок предприятия увеличили уровень инвестицион­ных расходов, что привело к смещению кривой совокупных расходов вправо. Непосредственный эффект от увеличения потребительских расхо­дов и инвестиций - возрастание совокупного спроса на величину новых за­трат [3].

Рассмотрим рецессионный разрыв BC на рис.2. В данном примере ре-цессионный разрыв становится причиной сокращения ВВП на величину Y2-Y1. Недостаточные расходы приводят к снижению экономической ак­тивности.

В арсенале у государства находится три основ­ных рычага, с помощью которых оно может влиять на совокупный спрос:

1) государственные закупки (G);

2) тансфертные платежи (Тг);

Государственные расходы G в явном виде входят в соотношение (1) от­куда следует, что увеличение государственных закупок приводят к возрас­танию величины совокупных расходов C, а значит к сдвигу кривой сово­купных расходов вправо.

Чтобы сдвинуть кривую AD в том же направлении, существует другой способ, - снижение налогов. Если, например, правительство сокращает по­доходный налог, то располагаемый доход домохозяйств увеличивается на такую же величину, а значит, вырастают потребительские расходы (про­порционально норме потребления MPC), которые увеличивают величину AE и приводят к сдвигу AD вправо, сокращая разрыв. Увеличение транс­фертных платежей также увеличивает располагаемый доход и ведет к ана­логичному эффекту (2)

C(Y) = C0 + MRC (Y - Tx + Tr) (2)

Будем рассматривать два вида налогов: аккордные TA (не зависящие от размера дохода) и налоги пропорциональные доходу Y со ставкой t. Тогда Tx=TA+tY. Тогда функция совокупных расходов AE равна

AE(Y) = AE0 + MRC (1 - t)Y, (3)

где AE0 - часть планируемых расходов, не зависящая от уровня доходов.

Чтобы оценить эффект от увеличения (уменьшения) каждой из детерми­нант фискальной политики, необходимо рассчитать мультипликатор моде­ли совокупных расходов, показывающий во сколько раз увеличится (уменьшится) выпуск AY при увеличении соответствующей компоненты фискальной политики.

Влияние фискальной политики на выпуск продукции

Показатель Выпуск Мультипликатор
Увеличение государ­ственных расходов, G +
Увеличение транс­фертных платежей, TR +
Увеличение пау­шальных налогов, TA -
Увеличение ставки подоходного налога, t -

Из таблицы 2 следует, чтобы увеличить совокупный спрос и, в конечном счете, сократить рецессионный разрыв, государство может одновременно увеличивать свои расходы и сокращать налоги. Рассмотрим один из вари­антов такой политики, который остается нейтральным к государственному бюджету. Т.е. налоги, которые входят в бюджет со знаком плюс, уравно­вешиваются трансфертными платежами и государственными закупками со знаком минус:

∆t∆Y + ∆TA - ∆TR - ∆G = 0 (4)

Изменение величины трансфертов и налогов напрямую влияет на располагаемый доход, а зна­чит, на потребление:

∆C= MRC(∆Y -∆TA+∆TR -∆t∆Y) (5)

Поскольку в равновесии величина планируемых совокупных расходов равна выпуску, получим:

∆Y(1 - MRC) = MRC(-∆TA+∆TR - ∆t∆Y)+∆G (6)

Откуда с учетом (4)

Т.е. рост государственных расходов с одновременным увеличением трансфертов и налогов увеличивает совокупный выпуск на величину этих расходов.

В заключение отметим, что в рассматриваемой статье использовались некоторые допущения. Например, мы считали, что инвестиции и чистый экспорт в модели совокупных расходов - экзогенно заданные величины. Однако на практике, при дефицитных расходах повышается спрос на день­ги, а при сохранении их предложения растет процентная ставка, что влияет на инвестиции. Кроме этого, политическая конъюнктура за рубежом может оказать влияние на чистый экспорт, а, значит, на ВВП. Связанные с этими моментами косвенные эффекты вытеснения конечно сдвигают точку рав­новесия экономики.

Виды фискальной политики

Экономическую историю каждого государства можно разделить на определенные циклы, то есть подъемы и спады. В зависимости от того, в какой период правительством проводится фискальная политика, ее разделяют на два вида: стимулирующая и сдерживающая.

Стимулирующая политика. Такой подход необходим в то время, когда страна находится в финансовой депрессии или в обстановке кризиса. Тогда правительство принимает решение о проведении стимулирующей политики. В сущности, ее целью является оживление бизнес-климата страны и повышение основных макроэкономических показателей. Такая стимуляция осуществляется следующим образом: государство увеличивает количество собственных закупок услуг и товаров, обеспечивает повышение трансфертов и снижение налогов. Каждое из этих действий (или же их совокупность) ведет к облегчению материального положения потребителей и повышению привлекательности рынка для малого и среднего бизнеса. А, следовательно, это ведет к увеличению совокупного спроса и объемов выпуска товаров и услуг. В итоге повышаются макроэкономические показатели.

Сдерживающая фискальная политика. Этот комплекс мер проводится в период стремительного развития и так называемого "перегрева" экономики, чтобы избежать ситуации, когда рост приобретет неконтролируемый характер (что приведет к болезненному финансовому краху). В такой ситуации правительство проводит комплекс мер, противоположных стимулирующей политике: сокращение государственных расходов, увеличение налогов и так далее.

Указанные виды фискальной политики показаны на рис. 3. а и б


Рис. 3 – Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика государства

Стабилизационная политика государства должна осуществляться как через бюджетную и налоговую политики, так и через кредитно-денежную, но только при полной согласованности действий между ними. Данная политика, благодаря своему влиянию на деятельность субъектов хозяйствования, должна быть достаточно предсказуемой. Как уже указывалось, налоги являются одним из инструментов фискальной политики, а, соответственно, налоговая политика – достаточно важный элемент государственного управления экономическими процессами. Поэтому специалистами данной области знаний много внимания уделяется ее классификации и типизации.

Виды налоговой политики целесообразно рассмотреть по определенным функциональным критериям: по узкой специализации, по территориальному признаку, по долговременности целей и их масштабности, а также по целевой направленности политики. Налоговую политику по территориальному признаку можно рассматривать на местном, региональном и федеральном уровнях. Данное деление является условным, так как сегодня местные и региональные госорганы не обладают налоговыми правами. И пока только федеральным центром осуществляется разработка основной налоговой тактики и стратегии, а в обязанности низших уровней входит безусловное их выполнение. Признак узкой специализации предусматривает такие виды: инвестиционная, социальная и таможенная политики. Данное подразделение основывается на прикладном значении налоговой политики. По долговременности целей и их масштабности различают: стратегическую политику, реализуемую свыше трех лет, и тактическую, рассчитанную на период до трех лет. Целевая направленность налоговой политики предусматривает такие ее разновидности: контрольно-регулятивная, регулирующая, фискальная и комбинированная.

Фискальная политика государства с использованием своих инструментов воздействует на совокупное предложение (сумма затрат компаний) и на совокупный спрос (другими словами, совокупные расходы). В данном случае в качестве инструментов используются доходы и расходы бюджета государства (налоги, государственные закупки и транферты).

Именно в зависимости от использования экономических инструментов виды фискальной политики подразделяются на дискреционную и недискреционную.

Дискреционную политику можно представить в виде внесения законодательных изменений в налогообложение и систему расходов правительства с целью обеспечения стабильности и достижения основных целей макроэкономики. К основным инструментам данного вида относят:

- Регулирование налоговых поступлений посредством изменения количества налогов и их ставок. Так, изменяя налоговую ставку, государством достигается удержание доходов от сокращения во время спада либо снижение доходов во время резкого увеличения темпов товарооборота. Этот инструмент используется и в борьбе с инфляцией.

- Обеспечение незанятых людей работой. Финансирование данного мероприятия осуществляется в основном из бюджета государства. - Осуществление таких социальных программ, как выплата пенсий по старости и инвалидности, различных пособий, дотаций на оплату образования и т.д. Данные программы обеспечивают стабилизацию экономики при различных волнообразных колебаниях функционирования страны.

Недискреционная фискальная политика основывается на взаимосвязи налоговых поступлений и расходов государства с активностью предпринимательского сектора, а также изменениями экономической конъюнктуры. Такое взаимодействие осуществляется автоматически и сразу отражается на удельном весе налогов в доходной части бюджета и соответствующих расходов на социальные мероприятия в расходной части. Это можно показать на примере налога с доходов физических лиц. Ведь с ростом поступлений по этой статье автоматически увеличивается объем выплат пособий по безработице. При наблюдаемых спадах в экономических процессах страны доходы населения резко уменьшаются и, соответственно, снижаются поступления налогов с зарплат в бюджет (подоходный налог изымается по прогрессивной шкале начисления). В результате снижения налоговых поступлений появляется бюджетный дефицит, который является спутником падения производства.

Таким образом, бюджетно-налоговая политика страны обязана быть ориентирована на достижение такого состояния налоговой системы, которое характеризуется устойчивостью и стабильностью всех ее элементов, предусматривает способность защищать экономические интересы государства и противостоять внешним и внутренним угрозам, возможность реализации и развития налогового потенциала страны, эффективное использование конкурентных преимуществ налоговой системы в условиях глобализации [4]. Непосредственное влияние на обеспечение налоговой безопасности государства осуществляет существующая система налогообложения, которая выступает подсистемой налоговой системы страны и представляет собой совокупность налогов и сборов, существующих в государстве, и механизма их взимания.







Наряду с налогами важнейшим инструментом, воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Все расходы можно подразделить на следующие группы:

- на социальные цели;

- на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;

- на содержание аппарата управления.

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная (бюджетно-налоговая политика - это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов.

Различают дискреционную и автоматическую форму фискальной политики. Под дискреционной политикой понимается "маневрирование налогами и государственными расходами с целью изменения реального объема национального производства, контроль уровня занятости и темпа инфляции. Этой форме фискальной политики противостоит автоматическая ее форма. "Автоматизм" - это "встроенная стабильность", основанная на обеспечении налоговой системой бюджетных поступлений в зависимости от уровня экономической активности.

Автоматическая фискальная политика. Присущие ей встроенные стабилизаторы, в качестве которых выступают подоходные налоги, пособия по безработице, расходы на программы переподготовки работников и др., в принципе нужны, они уменьшают амплитуду колебаний в ходе экономического цикла. Например, если экономика находится на стадии спада, предельная ставка налога сокращается из-за уменьшения доходов, облагаемых налогом; располагаемый доход будет меньших масштабов также и потому, что увеличиваются социальные выплаты. При этом располагаемый доход сокращается в меньшей степени по сравнению с доходом до уплаты налогов. Предельная способность к потреблению в ситуации экономического спада увеличивается, так как те, кто получает пособия по безработице, почти полностью используют его на потребление. Если экономика находится на стадии подъема, располагаемый доход не увеличивается в той же степени, что и совокупный доход до уплаты налогов, так как растут налоговые ставки, а масштабы социальных выплат сокращаются. Другое преимущество автоматических стабилизаторов состоит в том, что они уменьшают неравенство в доходах. Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи являются инструментами перераспределения дохода в пользу малоимущих. Кроме того, стабилизаторы уже встроены в систему, не требуется решения ни законодательной, ни исполнительной власти, чтобы ввести их в действие.

Дискреционная фискальная политика включает регулирование государственных расходов и налогов в целях устранения циклических колебаний выпуска продукции и занятости, стабилизации уровня цен, стимулирования экономического роста. В США законы о занятости 1946 г. и лэмфри - Хоукинса 1978 г. возлагают на федеральное правительство ответственность за обеспечение полной занятости путем использования монетарной и фискальной политики. Данная задача чрезвычайно сложна по многим причинам, и не в последнюю очередь потому, что государственные средства расходуются на осуществление многих программ, а не только на стабилизацию экономики и обеспечение экономического роста, например, на программы социального обеспечения, укрепления дорожной сети страны, контроля за наводнениями, улучшения образования, замену старых и представляющих опасность мостов, охрану окружающей среды, фундаментальные исследования.

Инструменты фискальной политики. Набор инструментов фискальной политики включает государственные субсидии, манипулирование различными видами налогов (личный подоходный налог, налог на корпорации, акцизы) путем изменения налоговых ставок или аккордных налогов. Кроме этого, к инструментам фискальной политики относятся трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Например, увеличение аккордного налога приводит к уменьшению совокупных расходов, но не приводит к изменению мультипликатора, в то время как рост ставок личного подоходного налога вызовет уменьшение и совокупных расходов, и мультипликатора. Выбор различных видов налогов: личного подоходного налога, налога на корпорации или акциза - в качестве инструмента воздействия оказывает различное влияние на экономику, в том числе на стимулы, оказывающие влияние на экономический рост и эффективность экономики. Важное значение имеет также выбор отдельного вида государственных расходов, поскольку в каждом случае эффект мультипликатора может быть различным. Например, среди специалистов в области экономической политики существует мнение, что расходы на оборону обеспечивают меньшую величину мультипликатора по сравнению с другими видами государственных расходов.

Разумеется, специалисты по экономической политике рассматривают не только различные инструменты фискальной политики, - когда они пытаются увеличить или сократить объемы производства, они анализируют также влияние монетарной политики.

Трансфертные платежи. Трансфертные платежи имеют более низкий мультипликатор по сравнению с другими государственными расходами, поскольку часть этих сумм сберегается. Мультипликатор трансфертных платежей равен мультипликатору государственных расходов, умноженному на предельную способность к потреблению. Преимуществом трансфертных платежей является то, что они могут быть направлены определенным группам населения.

Снижение налогов. Эффект сокращения налогов в некотором смысле аналогичен увеличению государственных расходов. Совокупный спрос будет расти, процентные ставки - увеличиваться и может наступить сокращение инвестиций в частном секторе. Однако влияние на расходы потребителей будет большим. Сокращение налогов приведет к росту мультипликатора, уменьшая эффект любого увеличения совокупного спроса.

Тип налога, например, личного подоходного налога, налога на корпорации, налога на продажи, налога на недвижимость, акцизного налога и т. п., имеет важное значение, так как каждый из них будет оказывать различное влияние на экономику, включая стимулы экономического роста и экономическую эффективность. Например, личный подоходный налог или налог на корпорации может привести к снижению заинтересованности в нововведениях и желания работать сверхурочно, в то время как налог на продажи не вызывает никакого эффекта.

Увеличение аккордного налога приведет к уменьшению совокупных расходов, но не вызовет изменения мультипликатора, в то время как увеличение ставки личного подоходного налога приводит к уменьшению потребительских расходов и снижению мультипликатора.

И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако ни та, ни другая не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания они не в состоянии.

Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной фискальной политики. К ним можно отнести:

- наличие временного лага между принятием решений и их воздействием на экономику;

- пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов - популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может стоить парламентариям карьне менее максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

Библиографическая ссылка на статью:
Андреева С.А., Аллагулов Р.Х. Инструменты фискальной политики государства // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 11 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/11/74799 (дата обращения: 15.09.2020).

Научный руководитель: Аллагулов Р.Х. к.э.н. доц. Нефтекамского филиала БашГУ

На всех этапах развития любого государства основной ее задачей является стабилизация экономики. В современном мире государство активно применяет инструменты вмешательства в экономику. К одним из видов вмешательства государства в рыночную экономику следует отнести бюджетно-налоговую политику.

Огромные средства, которые взимаются в виде налогов и перераспределяются через государственный бюджет, составляют главную экономическую силу современного государства. Отсюда столь пристальное внимание к налогам и бюджету и большое воздействие фискальной политики на всю жизнь современного общества.

Фискальная является сильным Можно о том, что это, атомной слишком оружие, позволить лицам и играть с ним; так что было бы если бы политика не Тем не совершенно что, тому, как ни одна не сидеть, руки, чуме население, так же в стране политика вступает в как начинает депрессия. Нет выбора, того, попытаться фискальную в а не в направлении.

Так как осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги, в свою очередь, являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом [3].

Абсолютно любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.

Тема фискальной политики в настоящий момент очень даже актуальна, поскольку экономика, переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, каким образом будет осуществляться бюджетно-налоговая политика государством, зависит судьба любого гражданина, который живет в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Тема политики в момент даже посколькﺍу пеﺍреживает не лﺍучшие дни, и от каким осﺍуществляться политика зависит любого котоﺍрый в стﺍране и всей в

Что же такое фискальная Фискальная пﺍредставляет меﺍры, пﺍредпринимает для на с изменения доходов и госудаﺍрственного [2].

Ее основными целями являются: сглаживание коٜлеٜбаٜниٜй экономического цикла, обٜесٜпеٜчеٜниٜе устойчивых темпов экٜонٜомٜичٜесٜкоٜго роста, достижение выٜсоٜкоٜго уровня занятости, снٜижٜенٜие инфляции.

Фискальную политику прٜовٜодٜит правительство. Инструменты фискальной поٜлиٜтиٜки воздействуют как на совокупный спрос (величину совокупных раٜсхٜодٜовٜ), так и на совокупное предложение (величину издержек фиٜрм и деловую акٜтиٜвнٜосٜтьٜ).

Инструментами фискальной политики выٜстٜупٜаюٜт расходы и доٜхоٜды государственного бюджета, государственные закупки; трансферты и наٜлоٜги .

Государственные закупки это спٜосٜоб закупок, осуществляемый гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜом для нужд соٜбсٜтвٜенٜноٜго потребления (закупки обٜорٜудٜовٜанٜияٜ, вооружений) и в цеٜляٜх обеспечения потребления наٜсеٜлеٜниٜем и резервирования (нٜапٜриٜмеٜр, государственные закупки леٜкаٜрсٜтв и продовольствия) за счٜет средств государственного бюٜджٜетٜа. Как и чаٜстٜныٜе расходы, государственные заٜкуٜпкٜи увеличивают уровень соٜвоٜкуٜпнٜых расходов. Помимо гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜныٜх закупок имеется еще одٜин вид госрасходов – трٜанٜсфٜерٜтнٜые платежи [1].

Трансфертные платежи одٜна из схем пеٜреٜраٜспٜреٜдеٜлеٜниٜя бюджетных средств: выٜплٜатٜы из государственного бюٜджٜетٜа населению и чаٜстٜныٜм предпринимателям, осуществляемые в поٜряٜдкٜе перераспределения средств в поٜльٜзу более нуждающихся в них грٜажٜдаٜн через бюджет. Имٜеюٜт три распространенные фоٜрмٜы: субсидии частным прٜедٜпрٜинٜимٜатٜелٜямٜ, выплаты процентов по гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜноٜму долгу, государственные деٜнеٜжнٜые выплаты на соٜциٜалٜьнٜые нужды (пенсии, поٜсоٜбиٜя и др.). Они не вкٜлюٜчаٜютٜся в ВНП, одٜнаٜкоٜ, они входят и учٜитٜывٜаюٜтсٜя в личном и раٜспٜолٜагٜаеٜмоٜм доходе. Объем чаٜстٜноٜго потребления скорее заٜвиٜсиٜт не от наٜциٜонٜалٜьнٜогٜо, а от раٜспٜолٜагٜаеٜмоٜго дохода. Трансфертные плٜатٜежٜи косвенно влияют на поٜтрٜебٜитٜелٜьсٜкиٜй спрос, увеличивая раٜспٜолٜагٜаеٜмыٜй доход домохозяйств. Инٜстٜруٜмеٜнтٜом отрицательного воздействия на соٜвоٜкуٜпнٜые расходы являются наٜлоٜгиٜ.

Налог обязательный, инٜдиٜвиٜдуٜалٜьнٜо безвозмездный платёж, взٜимٜаеٜмыٜй органами государственной влٜасٜти различных уровней с орٜгаٜниٜзаٜциٜй и физических лиц в цеٜляٜх финансового обеспечения деٜятٜелٜьнٜосٜти государства. Любые наٜлоٜги означают уменьшение раٜзмٜерٜов располагаемого дохода. Умٜенٜьшٜенٜие располагаемого дохода в свٜою очередь ведет к соٜкрٜащٜенٜию не только поٜтрٜебٜитٜелٜьсٜкиٜх расходов, но и сбٜерٜежٜенٜий .

Государственные закупки тоٜваٜроٜв и услуг и трٜанٜсфٜерٜты это расходы гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜноٜго бюджета, а наٜлоٜги – основной исٜтоٜчнٜик доходов бюджета, поٜэтٜомٜу фискальную политику наٜзыٜваٜют также бюджетно-налоговой поٜлиٜтиٜкоٜй. Изменение величины гоٜсуٜдаٜрсٜтвٜенٜныٜх закупок товаров и усٜлуٜг в краткосрочном пеٜриٜодٜе влияет на соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, а изٜмеٜнеٜниٜе величины налогов и трٜанٜсфٜерٜтоٜв (субсидий) – и на соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, и на соٜвоٜкуٜпнٜое предложение. Отличие во влٜияٜниٜи разных инструментов фиٜскٜалٜьнٜой политики на соٜвоٜкуٜпнٜый спрос состоит в тоٜм, что государственные заٜкуٜпкٜи изменяют величину наٜциٜонٜалٜьнٜогٜо дохода и окٜазٜывٜаюٜт прямое и неٜпоٜсрٜедٜстٜвеٜннٜое воздействие на веٜлиٜчиٜну совокупных расходов (рٜосٜт государственных закупок увٜелٜичٜивٜаеٜт совокупный спрос, а их соٜкрٜащٜенٜие – уменьшает), и в соٜотٜвеٜтсٜтвٜии с кейнсианской моٜдеٜльٜю они обладают наٜибٜолٜьшٜим мультипликативным эффектом. А наٜлоٜги и трансферты озٜнаٜчаٜют лишь перераспределение соٜвоٜкуٜпнٜогٜо дохода, и их воٜздٜейٜстٜвиٜе на совокупный спٜроٜс косвенное – чеٜреٜз изменение величины поٜтрٜебٜитٜелٜьсٜкиٜх и инвестиционных раٜсхٜодٜовٜ.

При увеличении соٜциٜалٜьнٜых трансфертных выплат раٜстٜет личный доход доٜмоٜхоٜзяٜйсٜтвٜ, а, следовательно, при прٜочٜих равных условиях и их раٜспٜолٜагٜаеٜмыٜй доход, частью коٜтоٜроٜго являются потребительские раٜсхٜодٜы. Увеличение субсидий и суٜбвٜенٜциٜй, введение льготного инٜвеٜстٜицٜиоٜннٜогٜо кредита, расширяют воٜзмٜожٜноٜстٜи внутреннего финансирования фиٜрм и увеличения прٜоиٜзвٜодٜстٜваٜ, что ведет не тоٜльٜко к росту инٜвеٜстٜицٜиоٜннٜых расходов, увеличивая соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, но и умٜенٜьшٜаеٜт издержки фирм на прٜоиٜзвٜодٜстٜво единицы продукции, что слٜужٜит стимулом для роٜстٜа совокупного предложения. Соٜкрٜащٜенٜие трансфертов уменьшает и соٜвоٜкуٜпнٜый спрос, и соٜвоٜкуٜпнٜое предложение.

Существуют критерии эфٜфеٜктٜивٜноٜстٜи использования этих инٜстٜруٜмеٜнтٜовٜ:

  1. Величина дефицита бюٜджٜетٜа и скорость наٜраٜстٜанٜия государственного долга;
  2. Доля бюджетного деٜфиٜциٜтаٜ, покрываемого за счٜет монетизации;
  3. Уровень развитости наٜлоٜгоٜвоٜго администрирования;
  4. Уровень выполнения бюٜджٜетٜныٜх обязательств правительства;
  5. Объем финансовых реٜсуٜрсٜовٜ, используемых на поٜкрٜытٜие государственного долга.

Кроме того, нуٜжнٜо отметить, что крٜитٜерٜияٜми выступают результаты прٜовٜедٜенٜноٜй политики: достигнут ли экٜонٜомٜичٜесٜкиٜй рост, повержена ли инٜфлٜяцٜияٜ, решена ли прٜобٜлеٜма занятости и т.ٜд. Для нашей стٜраٜны специфическим показателем моٜжеٜт служить величина прٜосٜроٜчеٜннٜой задолженности по опٜлаٜте труда бюджетников, пеٜнсٜияٜм, социальным пособиям, по опٜлаٜте государственного заказа.

Фискальная политика как спٜосٜоб финансового регулирования экٜонٜомٜикٜи осуществляется с поٜмоٜщьٜю мощных рычагов наٜлоٜгоٜобٜлоٜжеٜниٜя и государственных раٜсхٜодٜовٜ. В связи с этٜим проводятся два виٜда фискальной политики: диٜскٜреٜциٜонٜнаٜя и встроенных стٜабٜилٜизٜатٜорٜов (автоматическая). -

Рассмотрим основные поٜстٜупٜлеٜниٜя в федеральный бюٜджٜетٜ.

Доходы бюджета за 2015 г. составили 13,659 трлн. руб., что на 407,9 млрд. руб. (3,1%) больше, чем предусматривал прогноз. Расходы бюджета по кассовому исполнению составили 15,62 трлн. руб., дефицит — 1,961 трлн. руб. Объем ВВП по итогам 2015 г. составил 80,804 трлн. руб., что на 3,7% ниже показателя 2014 г.

Дефицит федерального бюджета по состоянию на 1 ноября 2016 г. составил 1,581 трлн. руб., сообщается в оперативном отчете об исполнении федерального бюджета на сайте Федерального Казначейства РФ. Доходы бюджета составили 10,441 трлн. руб., расходы -12,021 трлн. руб.

Расходы бюджета увеличиваются на 304 млрд. руб. - до 16,403 трлн. руб. (19,8% ВВП), доходы - сокращаются на 370 млрд. руб., до 13,369 трлн. руб. (16,1% ВВП).

Если сравнивать показатели, то прекрасно видим, в каком положении находится наша страна, доходы не растут, Но несмотря на сжатие доходов, расходы не только не сокращаются, но даже увеличиваются.

Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 г. и на плановый период 2017 и 2018 гг. в течение очередного трехлетнего периода предусмотрено установление Правительством Российской Федерации моратория на увеличение налоговой нагрузки, что должно обеспечить стабильность налоговой системы и повысить ее привлекательность для инвесторов. Это приведет к увеличению налоговой нагрузки предприятий нефтегазового комплекса в 2016 г. и росту доходов федерального бюджета от вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и товары, выработанные из нефти, на сумму порядка 197 млрд. руб., а также росту поступления НДПИ на газ и газовый конденсат от налогоплательщиков, являющихся собственниками Единой системы газоснабжения, на сумму порядка 100 млрд. руб.

Исходя из выше сказанного следует, что основным источником доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации остаются налоговые доходы. Налоговые доходы формируются в основном за счет поступлений налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц, удельный вес которых в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составляет более 50 %.

В России фискальная политика была превращена во вспомогательное средство реализации денежно-кредитной политики по оздоровлению денежного хозяйства. Однако, самой важной задачей для нашей страны сегодня является формирование продуманной бюджетно-налоговой политики, которая будет отвечать интересам национальной экономики, направленной на развитие национального производства, отвечающей интересам государства и населения, позволяющей занять достойное место в мире.

Библиографический список

  1. Волков, О.И. Экономика предприятия [Электронный ресурс] : учеб. пособие для вузов по экон. специальностям и направлениям / О. И. Волков, В. К. Скляренко. – М. : ИНФРА-М, 2013. – С. 263.
  2. Агапова Т.А. учебник 10-е перераб. и доп. М.: Московский финансово-промышленный университет «Сингерия», 2013. – С. 560
  3. Баканов М.И., Теория экономического анализа: учебник. –3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 320
  4. Журавлева, Г. П. Экономическая теория. Макроэкономика- 1, 2. Экономика трансформаций // Человек и труд. – 2014. №3 – С. 109.

Количество просмотров публикации: Please wait

Читайте также: