Как вернуть налог на землю пенсионеру



Как пенсионеру вернуть часть налогов?


К основному перечню документов относят:

  1. справка по форме 2-НДФЛ;
  2. паспортные данные;
  3. документы на недвижимость, а именно: договор купли-продажи, расписка от продавца о получении денежных средств, свидетельство о праве собственности;

Весь перечень бумаг можно передать лично в налоговую структуру либо отправить по почте. При оформлении возврата, необходимо открыть банковский счет, куда в дальнейшем будут переведены денежные средства!

Реквизиты банка стоит указать в заявлении! Также читайте интересную статью

  • Получить возврат. Срок проверки документации — 3 месяца.

Если проверенные документы правильно оформлены, то пожилому человеку на счет переводят вычет по декларации. При наличии ошибок в документации, сотрудники налоговой инспекции отправляют пенсионеру запрос для внесения изменений.

Особенности оформления налогового вычета При оформлении возврата через год после покупки сумма выплат будет меньше.

Льгота по земельному налогу для пенсионеров с 2020 года

Данный вычет для пенсионеров действует при расчете земельного налога за периоды, начиная с 2017 года.Рассчитывать земельный налог самостоятельно физлицам не требуется – за них это делает налоговый орган, используя данные, которые им предоставляют государственные органы, ведущие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимость. Налогоплательщикам рассылаются уведомления с суммой налога к уплате.


Возврат сумм ранее уплаченного земельного налога (Сорокин А.)

В свою очередь, это показатель низкого уровня эффективности работы исполнительного органа указанных организаций.

Анонсированный обзор практики арбитражных судов РФ по делам, связанным с взысканием сумм ранее уплаченного земельного налога, позволит определиться управляющим организациям со способами восстановления своих нарушенных прав и ознакомиться с некоторыми юридическими аспектами и нюансами рассматриваемой категории дел. Указанные управляющие организации не являлись плательщиками по указанному виду налога в связи с тем, что в силу ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 36 Жилищного кодекса РФ установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит

Заявление на возврат налога на имущество пенсионерам

Но не стоит отчаиваться в таких случаях предусмотрен механизм возмещения.Чтобы получить назад свои деньги, необходимо обратиться в районный отдел Федеральной Налоговой службы по месту регистрации.

Именно здесь придётся первым делом доказать своё право на льготу, послу чего оформить возврат денег. Разумеется, на слово никто никому не верит.

Поэтому придётся позаботиться о подтверждающих документах.К ним относятся:копия страниц паспорта с пропиской, датой и местом рождения;копия пенсионного удостоверения;копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования со страховым номером индивидуального лицевого счёта;копия свидетельства о присвоении индивидуального налогового номера;доказательства оплаты (копии квитанции, чека);правоустанавливающие документы на недвижимость;заявление о предоставлении льготы;заявление

Как пенсионеру вернуть переплату налога?

Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте!Теперь у меня есть информация следующего плана: 1 – я вообще не должна была платить налог, так как квартиры у меня нет.

Живу в одном доме, а второй – дачный участок… Как мне вернуть выплату?.Евгенияуточните какие именно налоги Вы уплатили? т.к. не понятно при чем тут налог на имущество (квартира, дом, постройки и т.п.) и земельный налог. это разные налоги.2 – Нужно ли мне в этом году в налоговую посылать какие-то документы или достаточно просто написать к ним письмо с просьбой о перерасчете?Евгенияпродав участок в Подмосковье, в случае уплаты по нему земельного налога авансом, Вы вправе обратиться в ФНС с заявление о перерасчете налога и возврате переплаты.ст.396 НК7.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного

Перерасчет земельного налога — основания и правила

В некоторых случаях, сумма может быть снижена, а в ряде ситуаций, наоборот, повышена.


Такие основания следует указать более подробно: Основанием для реализации перерасчета является допущенная техническая или арифметическая ошибка.

Это вполне возможно и случается по вине соответствующего работника. Возможно, имел место сбой в программе и числовые значения были искажены;

Заявление на возврат налога для пенсионеров

4 ст. 407 НК пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности: квартиру или комнату; творческую мастерскую, ателье, студию, негосударственный музей, галерею, библиотеку; хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв.

м, расположенные на садовых и дачных участках или земель, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства; Важно (!): согласно п.


Форма заявления о предоставлении налоговой льготы пенсионерам

Операция соблюдается и для пенсионеров, желающих освободиться или платить меньше за собственное имущество.

Когда заявление о предоставлении льготы отсутствует, налоговики посчитают, что гражданин отказывается от положенных преференций (п.

6 ст. 407 НК РФ). На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п.

4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:

  1. помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
  2. частный дом, дача;
  3. квартира, комната;
  4. постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
  5. гаражи.

Льготы не предоставляются по заявлению пенсионера, когда недвижимость приносит доход или ее стоимость больше 300 000 000 рублей. Привилегии распространяются только на один объект, находящийся в официальном владении пенсионера.

Как правильно заполнить заявление на льготу по земельному налогу для пенсионеров: образец обращения

Однако во многих городах дополнительные меры уже успешно реализуются.


Какие виды льгот действуют в отношении конкретного человека? Для получения подробной информации следует посетить местный муниципалитет.

Льготникам по земналогу назначается один из двух видов налоговых отчислений:

Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на землю в РФ в 2020 году

И на основании платежек нужно проводить уплату налогового сбора.

Земельный налог необходимо платить каждый год. При этом данный вид налогового сбора относится к местному самоуправлению.

И за предоставление льгот также отвечает региональная власть. Льготами в плане налогообложения выступают снижение размера налога или же полное освобождение от уплаты такого вида сбора.

На федеральном уровне существует положение, по которому от выплат земельного налога могут быть свободны малочисленные народы Крайнего Севера и Дальнего Востока.

В остальных случаях набор категорий граждан, подпадающих под льготы может варьироваться.

Уплата налога по земле происходит в стандартном порядке и направляется в отделение Федеральной налоговой службы.

Именно туда следует отправлять отчетную документацию.

Несмотря на наличие льгот, нужно будет составить декларацию.

Оплата земельного налога пенсионерами

Плательщиками данного вида налога будут являться как физические лица, так и организации.


Основанием для оплаты при этом будет являться действующее свидетельство о праве собственности, оформленное в отношении того или иного земельного участка. По умолчанию, в отношении пенсионеров устанавливается обязательство по регулярным налоговым выплатам. Однако определенные изменения могут быть внесены местными органами администрации.

В частности, на основании соответствующего распоряжения пенсионеры конкретного района либо город, могут быть включены в список льготных категорий граждан, которые освобождаются от регулярной уплаты земельного налога.

Следует помнить о том, что инициатива по освобождению пенсионера от уплаты земельного налога должна исходить от него самого. Например, если администрацией города было принято решение о включении пенсионеров в список льготных категорий граждан, человеку необходимо будет посетить местный налоговый орган и оповестить о наличии у него данного статуса.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Больше о возврате налогов узнайте из этой .

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № она применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать: ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница); номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется; название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо); статус плательщика (с 09.01.2019); статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат; налоговый период; коды ОКТМО и КБК; кто подтверждает достоверность

Я хочу оформить льготу по налогу

Уменьшение налоговой базы (далее – налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории Российской Федерации). Право на налоговый вычет реализуется посредством представления налогоплательщиком в любой налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет (далее – Уведомление).

pdf (107 кб) При непредставлении Уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Знаете ли вы о том, что пенсионеры не должны платить имущественный и земельный налог? Об этом указано в статьях 391 и 407 Налогового кодекса РФ. Данным правом пенсионеры могут воспользоваться во всех регионах Российской Федерации.

Какие пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного и земельного налога?

  • вышедшие на пенсию по любым основаниям, в том числе по старости, получившие льготную пенсию;
  • работающие и неработающие пенсионеры;
  • кому назначена пенсия по потере кормильца.

Ребёнок, которому назначена пенсия по потере кормильца, освобождается от уплаты налога на имущество и земельный участок, собственником которого является такой ребёнок. На имущество и земельный участок родителя/опекуна/попечителя, право освобождения от этих налогов не распространяется.

Пенсионер имеет полное право не платить налог на имущество (подпункт 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ)

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога по одному объекту на имущество каждого вида по выбору налогоплательщика. Но только при условии, что этот объект не используется для бизнеса.

Виды имущества:

  • первый вид - жилой дом или его часть;
  • второй вид - квартира, доля в квартире, комната;
  • третий вид - гараж или машино-место;
  • четвёртый вид - помещения для мастерских, ателье, студий;
  • пятый вид - хозпостройки площадью не более 50 кв.м.

Льготу можно оформить НА ОДИН ОБЪЕКТ КАЖДОГО ВИДА. То есть, если у пенсионера 2 квартиры, то он заплатит налог за одну квартиру. А если, у пенсионера квартира и гараж, то он освобождается от уплаты налога и на квартиру, и на гараж (по двум объектам имущества).

Если у пенсионера в собственности только один объект недвижимости, к примеру квартира, то он освобождается от налога на него. При наличии несколько объектов недвижимости, выбор делается по усмотрению пенсионера. При наличии нескольких видов имущества, как правило, не платят налог за имущество, на которое начисляется больший по размеру налог.

С 2017 года пенсионер освобождён от уплаты налога на один земельный участок площадью шесть соток

Налог начисляется только с превышения этой площади (пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ).

Освобождение по уплате налога даётся только по одному земельному участку, который находится в собственности пенсионера.

В отдельных регионах пенсионеры освобождаются от транспортного налога (уточняйте на местах)

Что делать, если пенсионер последние годы оплачивал указанные налоги?

Вообще-то налоговый орган должен владеть информацией о льготной категории граждан.

В пункте 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ указано, если пенсионер не представит в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщит об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота должна быть ему предоставлена на основании сведений, которые налоговый орган получает в рамках межведомственного взаимодействия! Получается, что тот налоговый орган, который выставляет пенсионеру требование об уплате налога, на наладил межведомственное взаимодействие и вводит пенсионеров в заблуждение.

Для возврата излишне уплаченного налога следует предпринять следующие действия:

1) В ближайшем налоговом органе получить пароль для входа в ваш личный кабинет на сайте налоговой. Для выдачи пароля потребуется паспорт и ИНН.

2) Зарегистрируйтесь в личном кабинете на nalog.ru в разделе «Кабинет налогоплательщика». Через «Сообщения» - «Прочие ситуации» - направьте обращение (в произвольной форме) о возврате вам излишне уплаченного налога в связи с тем, что вы пенсионер. В обращении укажите последнее место работы (и год), с которого вы ушли на пенсию либо дату назначения пенсии по потере кормильца.

При отсутствии доступа в Интернет можно напрямую обратиться в налоговый орган. Обращаем ваше внимание на то, что в налоговой есть компьютеры для общего пользования и специалисты, которые помогут войти в личный кабинет и отправить необходимое сообщение.

3) В случае отказа в возврате излишне уплаченного налога либо волокиты со стороны налогового органа, обращайтесь с жалобой в прокуратуру.

А вы воспользовались своим правом на налоговый вычет?

ЕСЛИ НАШ МАТЕРИАЛ БЫЛ ВАМ ИНТЕРЕСЕН, ОЦЕНИТЕ ЕГО, НАЖАВ ПАЛЕЦ ВВЕРХ.

ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШ КАНАЛ, ЧТОБЫ НЕ ПРОПУСТИТЬ САМОЕ ИНТЕРЕСНОЕ!

ПОДЕЛИТЕСЬ ЭТОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ С ДРУЗЬЯМИ В СОЦСЕТЯХ!

-Рубрики

-Видео

-Музыка

-Я - фотограф

Бабочки








-Поиск по дневнику

Пенсионерам!

Какие особенности получения налогового вычета возникают у неработающих пенсионеров, которые имеют только один финансовый источник дохода - пенсию? По закону она не облагается НДФЛ.

У работающих пенсионеров в данном случае имеется как минимум два источника дохода: пенсия и заработок, с которого работодатель удерживает те самые 13% НДФЛ.

Собственно теперь никаких особенностей нет. В настоящее время имущественные налоговые вычеты имеют право использовать как работающие, так и неработающие пенсионеры при покупке земельного участка, дачи, дома, квартиры или иного жилья (доли в нем) или при его строительстве.

С 1 января 2012 года в Налоговый кодекс внесено дополнение, по которому неработающие пенсионеры без доходов могут перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды.

Их должно быть не более трех. И трехгодичный срок отсчитывается начиная с периода, предшествующего году, в котором образовался остаток вычета. Например, если право на вычет образовалось в 2012 году, а обратились вы за ним в 2013 году, то неиспользованный остаток можно было перенести на 2011, 2010 и 2009 годы. Но если это сделать в 2014 году, то перенести остаток можно будет только на 2011 и 2010 годы.

Обратившись в 2015 году, остаток можно будет перенести только на 2011 год. А в 2016 году право на перенос остатка уже аннулируется.

А с 1 января 2014 года перенос остатка распространили и на работающих пенсионеров. До этого остаток сгорал. Теперь работающим пенсионерам можно подавать заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году они приобрели или построили любое жилье (долю).

Внимание! Если жилищная сделка зарегистрирована в 2010 году или раньше, то претендовать на использование остатка имущественного вычета работающие пенсионеры не могут.

Особых сложностей при получении вычета на приобретение дачи нет, но существуют некоторые нюансы, о которых Вам следует знать, если Вы хотите получить налоговый имущественный вычет в этом случае.

Рассмотрим ряд примеров, возможных ситуаций при приобретении загородного дома.

Например, Вы приобретаете земельный участок, расположенный на нем жилой дом и хозяйственные постройки. В договоре купли-продажи стоимость каждого объекта указана отдельно. Получите ли Вы имущественный вычет за все приобретенные объекты?

Да, вычет Вы получите за земельный участок и жилой дом в размере 2000 000 рублей, а за хозяйственные постройки, к сожалению Вы вычет не сможете получить. Об этом Письмо Минфина РФ 02.11.2011 г. № 03-04-05/7-846.

Другая возможная ситуация. Вы приобретаете земельный участок и на нем расположен садовый дом. Возможно ли получение в этом случае имущественного вычета и на какие объекты?

По этой ситуации ФНС РФ давало неоднократные разъяснения и все они сводятся к тому, что если, Вы можете доказать, что Ваш садовый дом соответствует понятию «жилой дом, жилое помещение» и пригоден для постоянного проживания, то имущественный вычет Вы сможете получить. При этом вычет предоставляется как на земельный участок, так и на садовый дом как на один объект, т.е в размере 2 000 000 рублей (Письмо ФНС РФ от 20.03.2009 г. № 3-5-04/278@, Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 г. № 03-04-05/7-652).

Вы покупаете земельный участок и недостроенный жилой дом на нем. Вправе Вы получить имущественный вычет?

В данном случае Вы получите вычет, только после того, как получите свидетельство о праве собственности на построенный жилой дом. При этом в расходы можно включить, как расходы на приобретение земельного участка, так и расходы на приобретение недостроенного жилого дома и его строительство (Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 г. № 03-04-05/9-131).

Как получить налоговый вычет, если Вы купили дачу?

Позвольте напомнить, что налоговый вычет (льгота) заключается в том, что «государство освобождает от налога на доходы суммы, полученные налогоплательщиком на покупку недвижимого имущества либо на строительство индивидуального жилого дома». Это значит, что на практике покупателю вернут уплаченные по ставке 13 % налога с доходов, не превышающих суммы произведенных расходов. Максимальный размер налогового вычета в настоящее время составляет 2 миллиона рублей и соответственно, вернуть можно 13 % от этой суммы – 260 тысяч рублей.

До 1 января 2010 года расходы на приобретение дачного участка — как «чистого», так и под постройками в налоговую льготу не включались.

В настоящее время согласно поправкам в Налоговый кодекс, утвержденным Федеральным законом от 19.07.2009 г. № 202-ФЗ, с 1 января 2010 года в размер налогового вычета включается стоимость земельного участка, если земля была приобретена при определенных условиях:

а) для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), об этом указывается в документах на землю. После строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на него можно будет обращаться за налоговым вычетом;

б) на приобретаемом земельном участке уже находится жилой дом, или покупатель участка приобретает долю в праве собственности на дом (когда домом владеют несколько хозяев). Причем, необходимо, чтобы это была именно капитальная жилая постройка с оформленным свидетельством о праве собственности. В этом случае стоимость дома также включается в налоговый вычет.
Здесь одна тонкость: если Вы покупаете дом, например, вдвоем с родственником и заключаете два отдельных договора купли — продажи, объектами которых являются доли (части) дома, а не доли в праве собственности на дом, то каждый покупатель может претендовать на полноценный налоговый вычет до двух миллионов рублей. Если же дом приобретается в общую долевую собственность, т.е. каждый покупатель становится собственником, например, 1/2 доли в праве собственности на дом, то максимальный налоговый вычет распределяется на двоих и каждый покупатель получит налоговую льготу в размере не более 1 миллиона рублей.

Если Вы купили садовый участок и решили построить на нем дом?

В этом случае налоговый вычет на покупку участка Вам не полагается, так как на момент покупки на участке нет жилого дома (см. выше). Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговой льготой в размере расходов на строительство дома, куда входят расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, работы по строительству и отделке дома, расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения, канализации.

Однако в этом случае нужно иметь в виду, что для того, чтобы траты на строительство были включены в налоговый вычет, постройку необходимо будет оформить как жилой дом.

Как правило, если дом построен на дачном участка такое оформление происходит быстро и несложно, чего нельзя сказать об оформлении домиков на садовой земле. Так как по закону о дачных объединениях граждан на садовых участках возможно возводить только сезонные, некапитальные строения, предназначенные для отдыха, поэтому нередко для того, чтобы признать такие постройки капитальными, приходится обращаться в районный суд по месту нахождения участка.

Как получить право на льготу?

Чтобы появилась возможность включить стоимость земельного участка в размер налогового вычета на покупку дачи, ваше право на получение налоговой льготы возникло после 1 января 2010 года. Это значит, что

1) если приобретен участок для ИЖС или дачный или садовый участок с уже построенным жилым домом, то свидетельство о праве собственности на такую недвижимость должно было оформлено после 01.01.2010;

2) если приобретен участок для индивидуального жилищного строительства без дома до 01.01.2010, а дом построен и зарегистрирован в собственность после 1 января 2010-го, то также стоимость участка можно включать в размер налогового вычета (т.к право на льготу возникнет именно с момента оформления права собственности на дом).

Если на приобретаемом Вами участке есть различные постройки: дом, баня, гараж и т. д., то необходимо проследить, чтобы в договоре было отдельно проставлена стоимость земельного участка и каждого строения. В противном случае, Вы не сможете воспользоваться налоговой льготой, так как она распространяется только на определенные виды объектов недвижимости, а выделить их стоимость будет невозможно.

Часто совершаются сделки купли- продажи, когда продавец продает покупателю участок с незарегистрированным домом с некоторой скидкой, а покупатель потом оформляет дом сра зу на себя с помощью дачной амнистии. Но нужно иметь в виду, что в этой ситуации покупатель не сможет получить налоговый вычет, потому что нет документального подтверждения покупки дома.

Необходимые документы

  • Налоговая декларация по форме 2-НДФЛ
  • Паспорт
  • Пенсионное удостоверение
  • Трудовая книжка
  • Документы, подтверждающие право собственности ( свидетельство права собственности, договор купли-продажи).
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы); т.е., как правило, при покупке вам необходимо взять расписку с продавца о переданной ему сумме денег.

После принятия положительного решения:

• Заявление на имущественный налоговый вычет

Куда обращаться:

Для получения налогового вычета пакет документов подается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:

  • приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой квартиры.

Официальная информация на сайте Федеральной налоговой службы

P.S.

Декларацию по форме 2НДФЛ можно взять в бухгалтерии по последнему месту работы.

За получением своих 13% обращайтесь в налоговую инспекцию по месту прописки.

Декларацию по форме 3НДФЛ помогут заполнить в налоговой инспекции

В условиях рыночной экономики особое значение имеет налоговый механизм. Он охватывает не только хозяйственные предприятия, но и всё население страны. С целью приобщения граждан к участию в рыночных отношениях применяются многие методы, и налоговый вычет – один из них.

p, blockquote 1,0,0,0,0 -->

Налоговый вычет (НВ) — это преференция, или льгота, для физического лица, которая приводится в действие при наличии двух условий:

p, blockquote 2,0,0,0,0 -->

  • вполне определённых затрат этого лица, перечисленных в параграфах НК РФ;
  • отчислений от данного лица в бюджет по налоговой ставке в 13% (НДФЛ), имевших место в отчётном периоде и ранее.

p, blockquote 3,0,0,0,0 -->

Особенности предоставления НВ пенсионерам

Как известно, с пенсии налоги не взимаются, поэтому, если человек не имеет облагаемого дохода и не платит НДФЛ, то откуда взяться вычету?

p, blockquote 4,0,0,0,0 -->

До 2012 года такой возможности у пенсионеров, действительно, не было, а сегодня эта преференция им доступна, и трудоустроенным, и неработающим — но при определённых условиях.

1. За какие годы можно получить НВ?

Вычет можно оформлять, начиная с года возникновения права на него. Обратного хода нет для обычных граждан, а для пенсионеров сделано исключение: они могут получить НВ по доходам прошедших лет. Это стало возможным благодаря внесённому в 2014 году изменению в ст.220, п.10 НК РФ.

p, blockquote 6,0,0,0,0 -->

Пенсионеры получили возможность передвинуть НВ на 3 налоговых периода назад. Эти периоды обязаны непосредственно предшествовать тому моменту, когда применение НВ понадобится.

p, blockquote 7,0,0,0,0 -->

Налоговые вычеты могут быть различной природы. Для пенсионеров актуальными являются стандартный, социальный и имущественный, причём для работающих все три вида являются доступными. Для неработающих пенсионеров они доступны только в первые 3 года после выхода на пенсию, согласно известным письмам Минфина РФ.

p, blockquote 8,0,0,0,0 -->

p, blockquote 9,0,0,0,0 -->

У пенсионера могут быть доходы, которые облагаются НДФЛ:

p, blockquote 10,0,0,0,0 -->

  • негосударственная пенсия,
  • сдача жилья в аренду,
  • продажа имущества, акций и прочей собственности,
  • трудовая деятельность и пр.

Это даёт ему право воспользоваться вычетом. Если дополнительных доходов нет, а на пенсию человек вышел более 3-х лет тому назад, то претендовать на НВ он не может.

p, blockquote 11,0,0,0,0 -->

2. Как оформить НВ

p, blockquote 12,0,0,0,0 -->

Пакет документов для оформления вычета должен содержать:

p, blockquote 13,0,1,0,0 -->

  • заявление по образцу;
  • пенсионное удостоверение;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ по каждому году, для которых предстоит возместить налог;
  • справки об уплате НДФЛ по всем истекшим годам;
  • документы, обосновывающие право на НВ;
  • платёжные документы, подтверждающие расходы;
  • свидетельство о браке, если приобретается совместная недвижимость, и заявление о распределении НВ между супругами (если требуется).

Документы подаются в ИФНС в электронном или бумажном виде, по почте или лично. Ждать возврата денег придётся долго: 3 месяца отводится на камеральную проверку и 1 месяц – на начисление и перевод суммы вычета.

p, blockquote 14,0,0,0,0 -->

p, blockquote 15,0,0,0,0 -->

Имущественный НВ для пенсионеров

p, blockquote 16,0,0,0,0 -->

Он предоставляется налогоплательщикам, являющимся резидентами РФ, в таких операциях:

p, blockquote 17,0,0,0,0 -->

  • при покупке жилья;
  • при продаже имущества;
  • для оплаты процентов по ипотеке;
  • для приобретения участка земли, строительства дома.

Ограничение размера НВ облагаемой суммой в 2 млн руб. теперь относится не к объекту приобретения, как это было раньше, а к самому приобретателю. То есть, гражданин может покупать несколько объектов недвижимости, и заявлять претензии на НВ до тех пор, пока суммарная стоимость приобретения не достигнет 2 млн руб.

p, blockquote 18,0,0,0,0 -->

Имущественная льгота может быть применена только один раз в жизни. Средства, на которые недвижимость приобретается, обязаны быть собственными. Если привлекается спонсорская помощь или любые средства со стороны, то НВ не применяется. Также не рассматривается возможность вычета, если недвижимость приобретается у близких родственников или у иных лиц, взаимозависимых с покупателем.

Если пенсионер работает, то никаких преград для получения вычета нет, он насчитывается на общих основаниях, плюс возможность переноса НВ. Следовательно, льготу работающий пенсионер может оформить за 4 отчётных периода.

p, blockquote 20,0,0,0,0 -->

Что касается пенсионера неработающего, то для него ситуация иная. Текущий год отпадает, и он обращается к прошедшим периодам, в которых он платил НДФЛ. Подходят только последние 3 года, и не более того.

p, blockquote 21,0,0,0,0 -->

Однако, если пенсионер снова начнёт работать, то его право на НВ возобновится с этого момента.

p, blockquote 22,0,0,0,0 -->

Супруги-пенсионеры могут делегировать право на НВ друг другу. Это очень удобно, если приобретаемая собственность является совместной. Даже в том случае, если жильё оформлено только на одного из супругов, второй также имеет право на налоговую льготу и получает имущественный вычет – НДФЛ, ранее удержанный из его собственных доходов.

p, blockquote 23,0,0,0,0 -->

Надо только подписать соглашение о распределении НВ между обоими супругами. Оно никак не влияет на возможный раздел имущества, поскольку имеет отношение исключительно к вычету.

p, blockquote 24,0,0,0,0 -->

Для военных пенсионеров НВ также доступен, он предоставляется в установленном порядке. Если жильё для него приобрёл работодатель, а своих денег военный пенсионер не вносил, то, конечно, НВ получить нельзя. Если же ему пришлось доплачивать самому, то вернуть налог можно.

p, blockquote 25,0,0,0,0 -->

1. Имущественный НВ при покупке недвижимости

Право на НВ возникает в тот год, когда человек стал собственником приобретённой недвижимости.

p, blockquote 26,1,0,0,0 -->

Размер вычета составляет 13% от стоимости, указанной в договоре покупки. Если право на НВ возникло после 01.01.2014, то размер НВ ограничен суммой в 260 тыс. руб.

p, blockquote 27,0,0,0,0 -->

p, blockquote 28,0,0,0,0 -->

В год можно возвращать не более, чем 13% от дохода, облагаемого НДФЛ, то есть, не больше той суммы, которая была перечислена покупателем в бюджет.

p, blockquote 29,0,0,0,0 -->

Для работающих пенсионеров порядок такой:

p, blockquote 30,0,0,0,0 -->

  • в первый раз НВ предоставляется в году, который следует за датой приобретения;
  • если НВ не покрыл всей суммы, перечисленной в бюджет в виде НДФЛ, то неиспользованную сумму можно перенести на будущие годы.

Если пенсионер не работает, то право на получение НВ может быть перенесено на 3 года назад, причём начало отсчёта – год подачи заявления на оформление НВ.

Подают документы на НВ после окончания календарного года, в котором недвижимость приобреталась. Так, если Вы купили квартиру в 2019 году, то к оформлению НВ надо приступить в 2019-м. Значит, налог можно вернуть за годы 2015-2018. Если в каком-то календарном году НДФЛ не платилось, то НВ по нему нулевой.

p, blockquote 32,0,0,0,0 -->

2. Имущественный НВ при продаже недвижимости

При любой продаже собственник получает доход, а значит, обязан заплатить налог. Что касается имущества, то платить надо не всегда, а если всё-таки приходится, то величину налога можно уменьшить.

p, blockquote 33,0,0,0,0 -->

Например, если Вы продаёте автомобиль через год-два после приобретения, то налог платить придётся. Его исчисляют из разницы стоимости продажи и приобретения, или же сумму продажи уменьшают за счёт НВ. Продавец выбирает тот вариант, который ему выгоднее.

p, blockquote 34,0,0,0,0 -->

p, blockquote 35,0,0,0,0 -->

3. Льгота по земельному участку для пенсионеров

Начиная с 2019 года, пенсионеры получили льготу по земельному налогу. Такая льгота является постоянной и распространяется на всех лиц, владеющих дачным участком и достигших пенсионного возраста – мужчин старше 60 лет и женщин старше 55.

p, blockquote 36,0,0,0,0 -->

p, blockquote 37,0,0,0,0 -->

НВ исчисляется от кадастровой стоимости 6-ти соток. Если дачный участок больше этого норматива, то за остальную площадь надо платить по-прежнему. Если участков несколько, то НВ можно применить только к одному, и владелец выберет такой, для которого это будет наиболее выгодно.

p, blockquote 38,0,0,0,0 -->

Социальный НВ для пенсионеров

Граждане РФ, в том числе пенсионеры, могут рассчитывать на НВ и в социальной сфере.

p, blockquote 39,0,0,1,0 -->

  1. При оплате образования, своего собственного или ближайших родственников.
  2. При затратах на пенсионные накопления и на благотворительность.
  3. При получении услуг медицинского характера:
    • в условиях платной медицины,
    • для покупки лекарств,
    • для оформления дополнительной медстаховки.

Во всех этих случаях применяется НВ, причём возвраты по-прежнему осуществляются, исходя из ставки НДФЛ – 13%. Максимальная сумма к возмещению составляет 120 тыс. руб.

p, blockquote 40,0,0,0,0 -->

Таким образом, за лечение можно вернуть не более, чем 15,6 тыс. руб. (120 х 0,13 = 15,6).

p, blockquote 41,0,0,0,0 -->

Сумма НВ не всегда может достигнуть максимума, поскольку возмещение производится в рамках НДФЛ, выплаченного в прошлом году, и не может его превзойти.

p, blockquote 42,0,0,0,0 -->

1. Образование

p, blockquote 43,0,0,0,0 -->

Пенсионерам очень хочется что-нибудь сделать для внуков, например, оплатить обучение в ВУЗе. Сделать это можно, но на НВ рассчитывать не приходится, поскольку внуки не входят в круг ближайших родственников – братьев и сестёр, детей и родителей. Для того, чтобы дедушке или бабушке полагался НВ за обучение внуков, надо оформить опекунство над ними.

p, blockquote 44,0,0,0,0 -->

2. Медицина

Возмещение затрат на лечение особенно интересует пожилых людей. Все расходы пенсионера на медицину разделяются на 2 вида — обычное лечение и дорогостоящее. Ограничение вычета суммой в 15,6 тыс. руб. применяется при обычном лечении, а при дорогостоящем оно снимается, и НВ ограничен только суммой НДФЛ, выплаченной в прошлом году.

p, blockquote 45,0,0,0,0 -->

При этом надо помнить, что НВ выплачивается, исходя из того списка услуг, который установлен законодательно.

В области стоматологии к обычному лечению относятся лечебные процедуры, ортопедия и прочие, кроме протезирования и имплантации, которые являются дорогостоящими.

p, blockquote 47,0,0,0,0 -->

p, blockquote 48,0,0,0,0 -->

От имущественного вычета лечебный имеет существенное отличие: НВ не может быть перенесён на предшествующие периоды. Зато он предоставляется ежегодно, а не 1 раз в жизни, как имущественный.

p, blockquote 49,0,0,0,0 -->

Необходимо только, чтобы претендент соответствовал таким условиям:

p, blockquote 50,0,0,0,0 -->

  • являлся резидентом РФ;
  • в текущем году производил отчисления НДФЛ из заработка, продажи собственности или сдачи внаём;
  • располагал договором с клиниками или учреждениями здравоохранения, имеющими государственную лицензию;
  • смог предъявить чеки и документы об оплате услуг.

Просить возмещения следует, не откладывая, поскольку срок давности составляет 3 года, а неполученный остаток на следующие периоды не переносится.

p, blockquote 51,0,0,0,0 --> p, blockquote 52,0,0,0,1 -->

Госдума с подачи Правительства РФ приняла 21 декабря 2017 года очередной закон, который внёс много изменений в Налоговый кодекс РФ ( Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Среди них есть новая налоговая льгота по земельному налогу для пенсионеров – это право на налоговый вычет в виде уменьшения облагаемой базы. Можно ли будет получить пенсионерам полное освобождение от земельного налога на 6 соток в 2018 году? Потребуется ли собирать и сдавать в налоговую инспекцию документы о размере земельного участка? Как будет рассчитываться налог, если участок больше 6 соток? Подробно анализируем суть новшества и рассказываем, как пенсионеру воспользоваться вычетом по налогу на землю и получить освобождение.


Как было до 2018 года

Для начала посмотрим на нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся льгот по земельному налогу. На основании п. 5 ст. 391 НК РФ в прежней редакции некоторые категории физических лиц – плательщики земельного налога имели право на вычет из налоговой базы в размере 10 000 рублей в рамках одной муниципальной территории, где расположен участок, принадлежащий им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненно наследуемого владения.

То есть, вычет предоставлялся в виде фиксированной суммы. Налоговые инспекции сами учитывали эту льготу при расчете земельного налога и формировали сводные налоговые уведомления уже за вычетом этой «льготы».

Однако эта льгота касалась только 7 категорий плательщиков:

1) Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов ВОВ, иных боевых действий;

5) чернобыльцев, кого затронула авария на заводе «Маяк» (р. Теча) и события на Семипалатинском полигоне;

6) испытателей ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Данный вычет никак не зависел от кадастровой стоимости земли, а также материального положения плательщиков земельного налога. Например, пенсионеров в данном перечне нет. Многие отмечали эту несправедливость, что удалось достучаться и до главы государства.

Что сказал Путин о земельном налоге

14 декабря 2017 года состоялась масштабная пресс-конференция Владимира Путина. Среди прочего, был поднят и вопрос о земельном налоге.

Журналистка из Пскова задала Президенту резонный вопрос о том, что за последние 1,5 года в России резко повысились кадастровая стоимость земли, что повлекло за собой увеличение налогов на землю. И это коснулось в первую очередь простых людей – владельцев дач, садовых участков и тех, кто живёт в деревнях и сёлах. К примеру, в Псковской области налог на землю вырос более чем в 10 раз. Она отметила, что в Пскове садоводы даже выходили на митинги. После них региональные власти рекомендовали муниципалитетам снизить ставки, но в целом проблема так и не решена. Можно ли разобраться с этим вопросом окончательно?

Владимир Путин отметил: «Да, это реальный вопрос».



«Прежде всего, конечно, во всём мире так устроено, и это естественно: собственники определённого имущества его содержат, платят налоги. Это само собой разумеется. А кадастровая стоимость – это рыночная стоимость. И это тоже вполне естественно и правильно.

Но что неправильно? Эти уровни тарифов кадастровых платежей должны быть, вообще, основаны на каких‑то реалиях. Они должны быть основаны на реальных доходах населения. Это не может быть оторвано от жизни. Нельзя проводить шоковую терапию, как в 90‑е годы. Это просто недопустимо.

Сейчас не будем здесь ругаться на тех, кто принимал соответствующие решения. И в начале этого пути люди часто обращали на это внимание, но инициаторы этого процесса всегда говорили о том, что это будут сбалансированные решения. То, о чём Вы сказали, явно говорит о том, что решения оказались несбалансированными.

У нас есть льготные категории граждан, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей. Но земельные участки, о которых Вы сказали, эти так называемые шесть соток, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей, в подавляющем большинстве.

Вы про Псков сказали, а что говорить про Московскую область, Ленинградскую область, другие регионы Российской Федерации вокруг городов-миллионников? Поэтому думаю, что в самое ближайшее время – я Вам благодарен за этот вопрос – такое поручение обязательно дам Правительству.

Чтобы Правительство вместе с депутатами Государственной Думы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 000 рублей, получили льготу в натуральном выражении и не платили вообще за все эти шесть соток никаких налогов. То есть те категории, которые имеют льготу по 10 000 рублей.

Но этого, считаю, недостаточно. Плюс к этому нужно расширить список за счёт всех пенсионеров по старости. Потому что, во‑первых, эти люди уже имеют льготы, связанные с квартирами и домами, и пополнение этого списка за счёт пенсионеров по старости будет логичным и справедливым. Государство от этого не пострадает.»

Эта позиция Президента России дала немедленный толчок законодателям на разработку соответствующих поправок в нормы НК РФ о земельном налоге. И они не заставили себя долго ждать. Более того, ради нового вычета по земельному налогу для пенсионеров был дополнен законопроект, который изначально касался только уточнения правил налогообложения прибыли контролируемых инофирм. Депутаты даже поменяли его название на более общее – «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Налоговая льгота по земле с 2018 года

Согласно новой редакции п. 5 ст. 391 НК РФ база по налогу подлежит уменьшению не на необлагаемую сумму в 10 000 рублей, а «на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка».

В итоге с 2018 года налоговый вычет представляет собой не фиксированную сумму в рублях, а зависит от кадастровой оценки участка в части шести сотен квадратов земли.

Перечень льготных категорий остался прежним, но пополнился пенсионерами (новый подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причём всех категорий:

  • кто получает пенсии, назначенные в рамках пенсионного законодательства;
  • мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, которым по закону положено ежемесячное пожизненное содержание.

Исходя из формулировки указанной нормы НК РФ, пенсионерам по потере кормильца и при досрочной пенсии (например, педагодам или медикам) право на новый вычет тоже положено.

Заметим, что материальное положение пенсионеров никакой роли не играет. Право на вычет получили даже работающие пенсионеры.

Что такое 600 кв. метров? Для справки: 100 кв. м – это ровно 1 сотка. Значит, 600 квадратов земли – это 6 соток.


Таким образом, за участок земли с площадью 6 соток и менее пенсионеры налог больше не платят. Как и остальные льготные категории согласно НК РФ (см. выше).

Если после вычета налоговая база имеет отрицательное значение (когда участок менее 6 соток), её считают равной нулю. А если участок больше 6 соток, то налог берут с оставшихся соток после вычета из них шести соток.

Налоговая сама рассчитает льготнику налог «с превышения» по следующей формуле:

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО СОТОК В УЧАСТКЕ – 6 СОТОК

Порядок применения нового налогового вычета

Если на пенсионера оформлено несколько земельных участков, воспользоваться новой налоговой льготой можно только по одному из них на выбор плательщика. Об этом говорит новый п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

О таком выборе участка нужно известить налоговиков. Установлен срок – до 1 ноября года, который выступает налоговым периодом. То есть с которого льготник желает применять вычет по соответствующему участку. Причём это решение должно быть окончательным: после 1 ноября года переиграть его и подать уточнённое уведомление уже с иным участком – нельзя.

ПРИМЕР

Пенсионерка Широкова имеет на 2018 год в собственности 2 земельных участка. В конце октября 2018 года она уведомила ИФНС об участке, по которому хочет получить вычет за период 2018 года.


Обратите внимание: форму уведомления о выбранном участке, и порядок его заполнения утверждает ФНС России. Наверняка будет разработан и его электронный формат, чтобы отправлять через личный кабинет физлица на сайте ФНС России. И что немаловажно, направить этот документ можно в любую инспекцию по своему выбору.

Если льготник по каким-либо причинам не успел подать уведомление либо вообще проигнорировал эту возможность, без вычета он не останется. Инспекция при расчёте налога применит его в отношении того участка, по которому исчисленный налог будет самым большим. Что вполне справедливо.

Правила переходного периода

Рассматриваемый новый вычет по земельному налогу пенсионеры могут получить с периода 2017 года. На этом переходном этапе действует специальное правило о сроках и форме уведомления по 2017 году: известить ИФНС о выбранном земельном участке для вычета можно в свободной форме до 01 июля 2018 года. После этой даты изменить свой выбор нельзя.

Вот пример такого уведомления:

от Широковой Елены Алексеевны

Уведомление

На основании пунктов 5 и 6.1 статьи 391 Налогового кодекса РФ прошу применить налоговый вычет по земельному налогу за 2017 год в отношении земельного участка, принадлежащего мне на праве собственности, с кадастровым номером: 55:01:4512789:457.

Широкова /Е.А. Широкова/

Если пенсионер или иной льготник не представит уведомление о выборе земельного участка, последствия этого аналогичные: вычет рассчитают по объекту с максимальной суммой налога.

ФНС в рамках межведомственного обмена сведениями с Росреестром и иными органами владеет всей информацией о принадлежащих пенсионеру земельных участках. Поэтому вряд ли возможна ситуация, когда у налоговой нет данных о втором участке.


Широкова – пенсионерка и имеет в собственности 2 земельных участка площадью 8 и 10 соток. За 2017 год по одному из них она вправе заявить вычет.

Поскольку участок в 8 соток расположен рядом с городом и имеет более высокую кадастровую стоимость, именно о нём Широкова решила уведомить налоговую инспекцию, что желает применить вычет.

В итоге земельный налог за 2017 год ей будет рассчитан:

  • за участок в 8 соток – как за 2 сотки;
  • за участок в 10 соток – за все 10 соток.

На наш взгляд, не совсем ясно, зачем вообще введена возможность подавать уведомление о выборе земельного участка, по которому льготник желает использовать налоговый вычет, если инспекция всё равно при расчёте применит его в отношении объекта с наибольшей суммой налога.

Читайте также: