Есн на страховую пенсию

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

ЕСН в 2020 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2020 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру .

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2020 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2020 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2020 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. , они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2020 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Таблицы ставок ЕСН в 2020 году

Тарифы страховых взносов в 2020 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)

В ФФОМС на ОМС

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

Что вычитает работодатель кроме налогов:

отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

Как получить информацию о состоянии накопительного счета :

на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

Проблемы при отслеживании информации

С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.

Единый социальный налог, или Какой будет ваша пенсия?

Единый социальный налог был введен при проведении пенсионной реформы 2002 года в процессе перехода от распределительной пенсионной системы к накопительно-распределительной.

Объектом налогообложения по нему являются доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, в частности:

• выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам – платежи и расчет ЕСН осуществляют организации и индивидуальные предприниматели в пользу физических лиц;

• выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг, произведенные в пользу физических лиц – данные платежи и расчет ЕСН с них осуществляют физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

• доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их получением, – данные выплаты и расчет ЕСН с них осуществляют в отношении себя самих индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Этот налог объединяет отчисления в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд социального страхования. ЕСН с 1 января 2005 года составляет 26 % от начисленного дохода сотрудника, из них:

• отчисления в Фонд социального страхования – 3,2 %;

• отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 2,8 %;

• отчисления в Пенсионный фонд РФ – 20 %.

Отчисления в Пенсионный фонд также разделяются следующим образом:

• в федеральный бюджет – 6 %;

• на индивидуальный пенсионный счет страховой взнос – 14 % (из которых 8-14 % страховая часть и 0–6 % накопительная).

Единый социальный налог отчисляется только с официальной заработной платы и за счет средств компании, а не посредством уменьшения заработной платы.

Итак, платежи в Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования фиксированы, а структура отчислений в Пенсионный фонд меняется (для людей разного возраста она будет различаться) и зависит от структуры будущей государственной трудовой пенсии.

Согласно действующему законодательству (№ 173-ФЗ от 17.12.2001 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации») государственная трудовая пенсия, формируемая за счет перечисления ЕСН, состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной.

Базовая часть пенсии – фиксированная, она не зависит от продолжительности страхового стажа и величины заработка. Она есть у всех, кто делал соответствующие отчисления в пенсионный фонд (6 % от официальной заработной платы в составе единого социального налога (ЕСН)) в течение как минимум 5 лет.

На 1 августа 2008 года базовая часть государственной трудовой пенсии составляла 1794 руб. Она индексируется по решению правительства.

Страховая часть пенсии формируется уже на индивидуальном счете в ПФР исходя из официальной зарплаты и стажа. Она индексируется, и ее размер зависит от состояния государственного бюджета. Поступающие на страховую часть средства расходуются на выплату пенсий нынешним пенсионерам, а на индивидуальном страховом счете происходит накопление обязательств нашего государства перед гражданином с учетом всех проводимых индексаций.

Размер перечисляемых средств (страхового платежа) зависит от пола и года рождения, а именно:

• для мужчин старше 1952 года рождения и женщин старше 1957 года рождения платеж составляет 14 % от размера заработной платы;

• для мужчин, родившихся в интервале от 1953 до 1967 года, и женщин 1958–1967 года рождения он в период 2002–2004 годов он составлял 12 %, а далее – 14 %;

• для тех, кто родился после 1967 года, с 2008 года отчисления будут равны 8 %.

Таблица 1. Как планируется повышать пенсии в 2008–2010 годах

Накопительная часть пенсии фактически является разновидностью страховой части, но, в отличие от нее, направляемые средства не расходуются на выплату текущих пенсий, а вкладываются в ценные бумаги и другие финансовые активы для получения инвестиционного дохода.

Размер перечисляемых средств также зависит от пола и года рождения, а именно:

• у мужчин старше 1952 года рождения и женщин старше 1957 года рождения накопительная часть пенсии отсутствует;

• для мужчин, родившихся в интервале от 1953 до 1967 года, и женщин – от 1958 до 1967 года, на накопление в период 2002–2004 годов выделялось 2 % из 14 % страховых платежей, а далее – 0 %;

• для тех, кто родился после 1967 года, с 2008 года накопительные отчисления составят 6 %.

В период с 2002 по 2004 год отчисления на накопительную часть государственной трудовой пенсии составляли:

В период с 2005 по 2007 год:

В период, начиная с 2008 года:

В ближайшем будущем единый социальный налог со ставкой 26 % будет заменен на три взноса с общей ставкой 34 %, из них 26 % поступят в ПФР на базовую, страховую и накопительную части государственной трудовой пенсии, 5,1 % – в Фонд обязательного медицинского страхования, а 2,9 % – в Фонд социального страхования. Таким образом, с 2010 года на пенсию будет отчисляться уже 26 % официальной зарплаты, а не 20 %, как сейчас. Но вот интересный момент – эти отчисления будут высчитываться с суммы официального годового заработка, не превышающего 135 % средней зарплаты по стране (на конец 2008 года это 415 тыс. руб. в год или 34,6 тыс. руб. в месяц). То есть даже если официальная зарплата составит 500 тыс. руб. в год, отчисления на пенсию будут сделаны только с 415 тыс.

ВАЖНО

ЕСН «приказал долго жить», по решению Правительства РФ с 2010 года он прекращает свое существование. Единый социальный налог будет заменен несколькими видами сборов, а именно: отдельные выплаты в Пенсионный фонд России (ПФР), в Фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд социального страхования, которые также будут взиматься с официальной заработной платы за счет средств работодателя (то есть ваша зарплата по-прежнему не уменьшится на величину ЕСН, ее будет платить ваша компания). С неофициальной зарплаты ЕСН не взимается, поэтому сколько бы вы ни получали «в конверте», на вашей будущей пенсии это не скажется.

Рассмотрим пример. Василий, Петр и Роман – ровесники, им по 35 лет, все они работали в одной компании и одновременно уволились, устроившись на новые должности. Василий теперь получает официальную заработную плату 15 тыс. руб. и 70 тыс. – неофициально, «в конверте». Петр получает официальную зарплату – 34,6 тыс. руб., а Роман очень удачно устроился и официально получает 150 тыс. руб. Допустим, до того у них на счетах была одинаковая сумма страховой и накопительной частей пенсии: по 200 тыс. руб. на страховой части и по 90 тыс. руб. – на накопительной.

Теперь прикинем, какая примерно пенсия будет у каждого из них исходя из предположительного роста зарплаты на 10 % в год. Василий, Петр и Роман держат сбережения в ПФР под управлением государственной УК с ожидаемой доходностью по накопительной части пенсии около 3 % годовых и выйдут на пенсию в 60 лет, как и положено. Какой же будет их государственная пенсия?

• У Василия отчисления в ПФР будут взиматься лишь с 15 тыс. руб., и его пенсия составит около 7700 руб. в месяц.

• У Петра отчисления будут взиматься со всей зарплаты – 34,6 тыс. руб., и его пенсия составит порядка 8500 руб. в месяц.

• А вот у Романа после нововведения 2010 года отчисления на пенсию будут производиться только с 34,6 тыс. руб. в месяц. И его пенсия составит также порядка 8500 руб. в месяц.

В результате получается, что люди с заработками в 34,6 тыс. руб. и 150 тыс. руб. в месяц будут иметь одинаковую государственную пенсию. В то же время, сравнив ее с пенсией человека с официальным доходом всего в 15 тыс. руб., мы заметим, что различия составляют менее 1000 руб. Таким образом государство побуждает состоятельных граждан самостоятельно заботиться о старости.

Если вы не предпримете никаких действий и будете полагаться только на государственное обеспечение, то на пенсии ваш уровень жизни резко снизится. Вспомним рассмотренный пример с Василием, который получал только 15 тыс. руб. официально, а остальные 70 тыс. – «в конверте» и его пенсия составила 7700 руб. в месяц, то есть только 9 % от его допенсионного дохода (при норме – 60 % как минимум)! Аналогичная ситуация с Романом, получающим 150 тыс. руб. официально, – после выхода на пенсию он будет получать такую же сумму (8500 руб.), как и Петр с официальным доходом в 34,6 тыс. руб. То есть пенсия Романа составит меньше 6 % его «трудового» дохода!

СОВЕТ

Если до 2010 года в невыгодном положении оказывались люди с неофициальными доходами, то после к ним присоединятся и состоятельные граждане, зарабатывающие более 34,6 тыс. руб. официально. Поэтому если ваша заработная плата не полностью официальная либо превышает 34,6 тыс. руб. в месяц, для достойного уровня жизни на пенсии вам необходимо дополнительно позаботиться о накоплении средств. Вы можете использовать, помимо инвестиций в недвижимость, инвестиционные фонды, программы добровольного пенсионного обеспечения негосударственных пенсионных фондов и (или) программы накопительного страхования жизни сроком до выхода на пенсию. Это позволит вам получать еще и негосударственную пенсию, которая тоже может быть пожизненной.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Единый налог

Единый налог Для ведения налогового учета организациям, применяющим УСН, не нужно разрабатывать специальные регистры и рассчитывать налог на прибыль (п. 2 ст. 346.11 HK РФ). Налоговый учет эти организации ведут в книге учета доходов и расходов. На основании ее итоговых данных

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности – это дальнейшее упрощение налоговой отчетности малого бизнеса относительно УСН. С другой стороны, за счет ЕНВД государство

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог В развитых странах сельскохозяйственное производство дотируется государством. Чтобы в условиях глобализации наше сельское хозяйство не погибло, ему нужно помочь. Одна из мер помощи со стороны государства – система налогообложения

4.2. Единый социальный налог

4.2. Единый социальный налог 4.2.1. Общие положения В соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 238 НК РФ обложению единым социальным налогом не подлежат:– суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому организацией в порядке,

86. Единый социальный налог (ЕСН): понятие, налогоплательщики, объекты налогообложения

86. Единый социальный налог (ЕСН): понятие, налогоплательщики, объекты налогообложения ЕСН предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.Налогоплательщиками

Глава 24. Единый социальный налог (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 № 198-ФЗ)

Глава 24. Единый социальный налог (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 № 198-ФЗ) Статья 237. Налоговая база (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 № 198-ФЗ) 1. Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего

18.5. Единый социальный налог

18.5. Единый социальный налог Этот налог является федеральным и имеет целевое назначение. Он предназначен для мобилизации средств в целях реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для

Пример 25. Бухгалтерией организацией начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также единый социальный налог на сумму пособия, оплачиваемую работодателем за первые два дня нетрудоспособности

Пример 25. Бухгалтерией организацией начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также единый социальный налог на сумму пособия, оплачиваемую работодателем за первые два дня

6.4. Единый социальный налог и взносы в ПФР

6.4. Единый социальный налог и взносы в ПФР Порядок исчисления и уплаты единого социального налога определен гл. 24 НК РФ. В соответствии со статьей 235 НК РФ налогоплательщиками данного налога признаются:1) лица, производящие выплаты физическим лицам: организации,

6.7. Единый сельскохозяйственный налог

6.7. Единый сельскохозяйственный налог В гл. 26.1 НК РФ, посвященную единому сельскохозяйственному налогу, федеральными законами от 13.03.2006 № 39-ФЗ, от 03.11.2006 № 177-ФЗ, внесено значительное количество изменений. Рассмотрим их подробнее.В соответствии с новой редакцией п.2 ст. 346.2

6.8. Единый налог на вмененный доход

6.8. Единый налог на вмененный доход Изменения в порядке уплаты ЕНВД, вступившие в силу с 1 января 2007 года, коснулись только плательщиков ЕСХН. Теперь организации и предприниматели – плательщики ЕСХН, которые предоставляют услуги общественного питания и (или) занимаются

2.1.3. Единый социальный налог

2.1.3. Единый социальный налог НалогоплательщикиНалогоплательщиками ЕСН признаются:1) лица, производящие выплаты физическим лицам:– организации;– индивидуальные предприниматели;– физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;2) индивидуальные

Ваша пенсия

Ваша пенсия Пенсия – одна из важнейших составляющих вашего инвестиционного портфеля. Вы должны быть уверены в том, что она надежно защищена от любых финансовых потрясений. Если такой уверенности нет, то вы, возможно, обнаружите, что не можете уйти на пенсию.

Какой будет цена?

Какой будет цена? Следующая часть вопроса – «По какой цене?». Часто ответ на этот вопрос заранее известен, причем цена продукта не может быть изменена. Однако во многих случаях используемый вами метод установления цен на товары и услуги является тем ключевым фактором,

Каждый налогоплательщик должен знать, что такое единый социальный налог, ведь от его выплат зависит будущая пенсия.

Что такое ЕСН

ЕСН — это основной термин в сфере налогообложения определяющий сумму будущей пенсии и прочих социальных льгот. Благодаря этому налогу любой работник, который его выплачивает, может быть уверен, что получит медицинскую помощь в государственных больницах бесплатно.

Законодательное регулирование

Нормативное подкрепление ЕСН оформлено на нескольких уровнях, вот они:

Обязательное наличие налогов в социальных сферах прописано в Конституции Российской Федерации. Данный акт является ключевым, ведь на первой ступени в иерархии правовых актов.
Еще на первом уровне находятся все виды кодексов.
Законы, принятые на федеральном уровне, также можно отнести к нормативам первого уровня. ЕСН был введен 01.01.2011 согласно Федеральному законодательству № 118 от 5.05.2000 года. В данном виде налоговые отчисления социального типа существовали девять лет. А начиная с 01.01.2010 года, налог принял привычную форму.

Кого можно считать плательщиком

Начислять и выплачивать данный вид налога обязаны все лица, осуществляющие отчисления в виде заработной платы своим, официально принятым на работу, сотрудникам, к примеру, ИП, крупные компании и предприятия, бюджетные организации и т.д.

Объект налогообложения

В Налоговом Кодексе РФ прописаны несколько объектов налогообложения по ЕСН, которые необходимо знать каждому налогоплательщику, чтобы их выплачивать. А точнее эти выплаты предусмотрены в заключаемом между соискателем и работодателем в юридически заверенном трудовом соглашении и договоре про дополнительные вознаграждения, которые приписаны физ. лицам.

В пункте под номером 3 статье 236 НК РФ, четко прописано, что объектами платежа не будут признаваться и иметь отношение действительные выплаты, которые никоим образом не уменьшают размер налоговой базы. Именно, в связи с этим возврат по ним не происходит, и выплачивать их нет необходимости.

Различия между страховым взносом и ЕСН

Как правило, стандартное страховое отчисление равно 30%, выплачиваться оно в данном размере должно обязательно независимо от используемого метода налогообложения на предприятии.

Все основные различия между этими двумя выплатами можно поделить на приятные и неприятные для граждан (см. таблицу 1).

Благоприятные моменты

Неприятные моменты

Четкое определение и ведение базы взносов.

Сравнительно небольшие штрафные санкции при неуплате.

Отмена заморозки счета.

Налогоплательщики, выплачивающие пенсии гражданам с инвалидностью или перечисляющие деньги в другие похожие благотворительные организации не будут избавлены от страховых выплат, но для них предусмотрен специальный пониженный тариф.

В ситуации, когда финансовая помощь сотруднику будет более 4000 рублей, сумма будет облагаться страховым вычетом.

Разовое совершение материальной помощи не заносится в общую базу для начисления страховых отчислений, это происходит только в той ситуации, когда помощь была совершена в первый год младенца.

Сроки непредоставления всех расчетных бумаг будут считаться по календарным дням.

Страховое отчисление будет считаться неоплаченным в случае, если в поручении был написан неверный код банковской карты.

Бумаги, подтверждающие выплаты, необходимо бережно хранить 7 лет.

Все проверки осуществляются работниками ФСС и ПФР.

Подробнее о ЕСН на видео:

Общая налоговая ставка ЕСН

Предусмотрен общий размер ставки, который подходит почти для всех граждан. Обычно на коммерческом предприятии как главный налогоплательщик выступает директор, который переводит отчисления за всех подчиненных.

В ставку на ЕСН (общая цифра была приведена выше) на начало текущего 2019 год включаются:

Оплата базовой медицинской страховки – 5.1%
Отчисления для погашения пособия о временной недееспособности, а также пособие по уходу за малышом – 2.9%
Выплата в ПФ РФ составляет 22% от зарплаты физического лица

Пока сумма отчисления ЕСН не поменялась в сравнении с 2018 годом, но рост ставки прогнозируется увеличить, об этом чуть ниже. Также нужно брать во внимание страховой забор в случае травмирования сотрудника. Его необходимо отчислять не в ФНС, а в ФСС. Сумма такого перевода будет зависеть от рода деятельности организации.

Как правильно подсчитать сумму ЕСН

Как была сказано выше, ставки на начало 2019 год остались прежними. Максимально допустимый размер базы со взносами может быть:

В ПФ – 876 тыс. рублей, сумма может быть меньше, если данный показатель достиг своего лимита.
Страховые отчисления – 755 тыс. рублей. По достижению лимита ставка приравнивается к нулю.
Если сумма фонда, в который будет начисляться ПФР превышает допустимый лимит, то тариф понижается на 1%.

Наглядный пример расчета

Чтобы рассчитать ЕСН, представим данную ситуацию: организация «Земля» отсчитала за один отчетный период прибыль в 1 150 тыс. рублей. Нужно высчитать показатель ЕСН и сумму за страховку.

Чтобы определить эти значения, нужно выполнить такие расчеты:

Размер социальных отчислений в рамках данного ограничения в 718 тыс. руб.: 718 000 * 2,9% = 20 822 руб.
Сумма пенсионных налогов для погашения с учетом ограничения – 796 000 * 22% + ((1 150 000 – 796 000) * 10%) = 175 120 + 35 400 = 210 520 руб.
Медицинские выплаты будут составлять 1 150 000 * 5,1% = 58 650 руб.

В конечном итоге мы получаем общий размер ЕСН, который подлежит к выплате, он составляет: 20 822 + 210 520 + 58 650 = 289 992 руб.

Чтобы не проводить большие математические операции вручную, можно воспользоваться одним из онлайн калькуляторов. Чтобы его найти, нужно ввести соответствующий поисковый запрос, затем ввести все данные по представленному выше примеру и получить результат.

Особенности расчетов для ИП

По закону каждый индивидуальный предприниматель может не погашать весь список страховых отчислений. Лично за себя они отчисляют исключительно определенную сумму. В недалеком прошлом чтобы высчитать сколько нужно заплатить, нужно было четко знать размер МРОТ. Но теперь данный страховой сбор имеет конкретную сумму.

Выплаты для ИП на текущее время:

Обязательная медицинская страховка – 6 884 рублей
Взнос в ПФ – 29 354 рублей

Такие суммы установлены для всех ИП, годовой доход которых не выше 300 тысяч рублей. Если предприниматель превысил этот лимит, он обязан отчислять дополнительный 1% с суммы, которая превысила 300 тысяч рублей.

Для примера, если ИП имеет годовой доход в 500 тысяч рублей, то дополнительно нужно будет выплатить (500 тыс. – 300 тыс.) * 0,01 = 2 000 рублей.

Категории ИП, для которых отменены льготы

На 2019 год всего несколько групп ИП не теряют льготы:

ИП на «упрощенке», практикующий льготируемую деятельность, доходность которого составляет меньше 70%. Но с одним ограничением, что годовой ИП не более 78 миллионов рублей.
Аптечные компании и ИП, имеющие соответствующую лицензию на открытие и ведение фармацевтического бизнеса, на ЕНВД.
ИП, применяющие патентную систему налогообложения по отношению к выплатам ЗП и других вознаграждений для своих сотрудников.

Вычитается ли у сотрудников ЕСН с заработной платы

Ответ на данный вопрос будет следующим – выплачивают ЕСН исключительно работодатели, а из заработной платы работника вычитают только НДФЛ 13%.

Поэтому если вы нашли новое рабочее место и вам предложили хороший оклад, не стоит переживать, что половина зарплаты будет уходить мимо.

Изменения в 2019 году

Нынешняя модель экономики не может подстроиться под текущее состояние рынка и ситуацию в общем, поэтому требуются некоторые изменения, способствующие факторам роста. Как раз для достижения этого роста система взимания единого социального налога будет пересмотрена и частично изменена с текущего года.

Данное нововведение в группе с другими мерами поможет предотвратить такое явление, как застой в экономике. Представители Минэкономразвития утверждают, что если сейчас не принять меры и не пересмотреть систему взимания ЕСН, то нового кризиса не избежать.

Само собой, налоговые ставки в текущем 2019 году будут изменены и ЕСН не исключение. Нельзя сказать однозначно, к каким последствиям приведет такое решение, остается только ждать, чтобы увидеть, в какую сторону изменится функционирование экономической системы через год. Обновленные ставки уже представлены на сайте ФНС и находятся в свободном доступе.

Российские власти напоминают, что изменения налоговой ставки вступят в силу только по окончании выборов, так что нет смысла преждевременно надеяться на значительное уменьшение текущих размеров страховых выплат.

Стоит отметить, что компенсировать такие утраты будут за счет увеличения НДС, а это в свою очередь влияет на цены товаров и услуг.

ЕСН при упрощенной и общей системе обложения

Если предприятие сосредоточено на УСН – оно освобождается только от страховых компенсаций пострадавшим сотрудникам. При переходе предприятия на общую систему налогообложения ЕСН взимается в общепринятом порядке.

Видео расчеты налога при упрощенке:

Вот вы и узнали, что такое единый социальный налог, а также все тонкости по его расчету и уплате. Надеемся, полученные знания помогут Вам в будущем.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Читайте также: