Ндфл пенсионерам письма минфина

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15549 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком-пенсионером

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Вместе с этим, согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

В случае если предоставление указанного остатка имущественного налогового вычета производится путем возврата излишне уплаченного налога, статья 78 Кодекса применяется с учетом следующего.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено Кодексом.

Поскольку получение имущественного налогового вычета (его остатка) является правом налогоплательщика, а не обязанностью, до обращения налогоплательщика за его предоставлением излишне уплаченного налога не возникает.

Кроме того, перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды не связывается с наличием у налогоплательщика в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.

С учетом вышеизложенного при получении остатка имущественного налогового вычета излишняя уплата налога возникает в налоговом периоде, в котором налоплательщик обратился за его получением.

Распределение получения остатка имущественного налогового вычета на три предшествующих периода указывает, в каких налоговых периодах может быть учтена сумма переплаты налога, возникшая при обращении налогоплательщика за получением остатка имущественного налогового вычета.

Таким образом, при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

При этом следует иметь в виду, что при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить остаток указанного вычета.

Вышеуказанный порядок переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды применяется ко всем налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе и неработающим пенсионерам.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

И.о. директора Департамента

Р.А. Саакян

Обзор документа

В силу НК РФ налогоплательщик имеет право на получение вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья.

У пенсионеров имущественные вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более 3, непосредственно предшествующих тому, в котором образовался переносимый остаток.

Поскольку получение вычета (его остатка) является правом налогоплательщика, а не обязанностью, до обращения за его предоставлением излишне уплаченного налога не возникает.

Кроме того, перенос остатка вычета на предшествующие годы не связывается с наличием у налогоплательщика в этих налоговых периодах права на вычет.

Таким образом, при получении остатка вычета излишняя уплата налога возникает в налоговом периоде, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

Если за переносом остатка вычета на предшествующие годы налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за тем, в котором образовался остаток, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен остаток, соответственно уменьшается.

При отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение вычета не теряется. При наличии в дальнейшем доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицо вправе получить остаток вычета.

Вышеуказанный порядок переноса остатка вычета на предшествующие годы применяется ко всем налогоплательщикам, получающим пенсии, в том числе и к неработающим пенсионерам.

Какие налоговые вычеты по НДФЛ существуют для пенсионеров? Разница в их применении для работающих и для неработающих пенсионеров.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база при расчете налога для уплаты. Другими словами, это своего рода льгота, предоставляемая государством налогоплательщику.

По налогу на доходы физического лица (НДФЛ) в России действует несколько видов налоговых вычетов:

социальные,
стандартные,
имущественные,
профессиональные,
инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из них в зависимости от того, какие у них есть доходы, по которым уплачивается НДФЛ.

Пенсия является доходом, который освобожден от обложения подоходным налогом, как и ряд других выплат – пособия по безработице, беременности и родам, стипендии, алименты, компенсационные выплаты, в том числе выплаты от работодателей в связи с выходом сотрудников на пенсию, и другие. Поэтому вычеты по НДФЛ в связи с получением пенсии как дохода не применимы.

Но работающие пенсионеры получают зарплату, и тогда этот доход облагается подоходным налогом, который удерживается и перечисляется в бюджет. Работающие пенсионеры сохраняют за собой все привилегии работающих граждан, в том числе право на налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты для работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры при расчете НДФЛ, как и другие налогоплательщики, могут получить социальный вычет в налоговом периоде в сумме не более 50 тыс. рублей, а если в совокупности по нескольким вычетам, то в сумме не более 120 тыс. рублей в год.

Социальные вычеты могут быть получены:

в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных организациях, а так же за обучение своих детей в возрасте до 24 лет,
в размере уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
в размере страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если договор заключается не менее, чем на 5 лет,
за оплаченные услуги, оказанные медицинскими организациями, так же в сумме стоимости лекарств, приобретаемых гражданином при лечении за счет собственных средств.

Важно! По дорогостоящим видам лечения, перечень которых утверждается правительством, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Имущественный налоговый вычет для всех пенсионеров

Пенсионеры, как работающие, так и не работающие, – это зачастую активные люди, вступающие в различные сделки с движимым и недвижимым имуществом. Имущественный вычет предоставляется работающим пенсионерам, как и другим сотрудникам, на общих основаниях путем возврата НДФЛ.

Имущественный вычет предполагает возврат НДФЛ, уплаченный ранее в бюджет, покупателю или строителю своего жилья и земельного участка, приобретаемого вместе с ним. Компенсировать покупатель может 13% от 2 млн. руб., то есть 260 тыс. руб., потраченных на приобретение собственности.

Кроме общих для всех правил предоставления имущественных вычетов, только для пенсионеров вычеты могут быть перенесены на предшествующие покупке три налоговых периода. То есть уплаченный НДФЛ за три года до покупки имущества может быть возвращен.

На такой же вычет имеют право и неработающие пенсионеры при наличии у них дополнительных доходов, которые облагаются НДФЛ.

Доходы у неработающего пенсионера могут быть:

от продажи собственности,
от сдачи в аренду жилой площади или авто,
от получения дополнительной негосударственной пенсии,

от любого другого денежного поступления, с которого уплачивается НДФЛ.

Вычет по земельному налогу для всех пенсионеров

Пенсионеры – это категория населения, на которую направлена забота социальной политики государства. Поэтому вопросы о предоставлении налоговых льгот пенсионерам на повестке дня у министерств и ведомств страны.

На один из таких вопросов «О предоставлении вычетов и льгот по земельному налогу пенсионерам» был дан ответ из Министерства финансов в январе 2019 года.

За владение землей гражданами уплачивается налог за год, в срок не позднее 1 декабря следующего года. Было разъяснено, что если пенсионер является собственником участка, как и ветераны войны, инвалиды I и II группы и некоторые другие категории граждан, то в целях снижения налоговой нагрузки для них предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости одного участка равной 600 кв. метров (6 соток).

Этот вычет является минимальным и действующим на федеральном уровне, то есть по всей стране. Представительные органы муниципалитетов могут увеличивать этот размер налогового вычета и вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу и основания для их получения.

Как получить налоговый вычет

Для тех, кто впервые будет получать право на вычет, например, при достижении пенсионного возраста, нужно обратиться в налоговый орган по месту прописки с заявлением.

Чтобы получить вычет по земельному налогу можно обратиться с уведомлением с указанием участка, по которому будет применяться вычет, если их несколько во владении у пенсионера. Уведомление по предложенной на сайте налоговой службы форме можно направить через личный кабинет, по почте или принести в налоговую инспекцию.

Если уведомление налоговикам не поступит, то вычет все равно будет применяться автоматически по участку с максимальной налоговой базой.

Имущественный вычет гражданин может оформить одним из двух способов.

Через обращение в налоговую инспекцию, где после проверки документов пенсионеру будет возвращен НДФЛ на указанный банковский счет.
Если пенсионер работает, то на предприятии можно получать вычет сразу после покупки недвижимости, но понемногу каждый месяц.

Можно начать использовать право на вычет сразу после покупки жилья, не дожидаясь окончания календарного года. В этом случает не надо заполнять декларацию 3-НДФЛ, при заполнении которой возникает много вопросов. Но без визитов в налоговую не обойтись. Два раза каждый год нужно будет приходить в инспекцию, – сначала с документами на приобретенное жилье, а затем еще через месяц, чтобы забрать уведомление о подтверждении права на вычет. Уведомление нужно отдать в бухгалтерию организации. На его основании с работника не будут удерживать НДФЛ.

Какие нужны документы для оформления вычета

Для всех категорий граждан определен стандартный список документов:

заявление на возврат НДФЛ – в нем указывается размер налогового вычета, ИНН, адрес и телефон, а так же реквизиты банковского счета заявителя,
паспорт,
ИНН,
декларация 3-НДФЛ, по которой гражданин отчитывается по уплате подоходного налога,
справка 2-НДФЛ – она содержит информацию об источнике и размере дохода, так же о суммах уплаченных налогов,
документы на квартиру, если оформляется имущественный вычет, – свидетельство о гос. регистрации права собственности, акт приема-передачи объекта недвижимости и договор купли-продажи,
документы об оплате покупки – это могут быть банковские выписки, расписки продавца и др.,
свидетельство о заключении брака, если заявитель состоит в браке, и, при необходимости, заявление о распределении вычета между супругами,
копия пенсионного удостоверения.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 мая 2018 г. N 03-04-05/30927

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 217 Кодекса пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем наряду с системой государственных пенсий в Российской Федерации существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор, на основании статьи 3 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.

При этом пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к государственным пенсиям.

Исходя из положений указанной статьи Кодекса налогообложение негосударственных пенсий зависит от условий договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Налогообложение сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотрено в тех случаях, когда такие договоры заключаются организациями и иными работодателями в пользу других лиц с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами (пункт 2статьи 213.1 Кодекса), то есть в случаях, когда сами физические лица соответствующие договоры не заключают и в их финансировании не участвуют (страховые взносы уплачивает организация).

Федеральным законом от 23.06.2014 N 166-ФЗ "О внесении изменений в статью 78 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 166-ФЗ) пункт 1 статьи 213.1 Кодекса дополнен абзацем пятым, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 231.1 Кодекса, введенного Федеральным законом N 166-ФЗ, предусмотрено, что суммы налога, удержанные налоговым агентом с сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц, признаются излишне уплаченными и подлежат возврату в соответствии со статьей 231.1 Кодекса.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов изменение порядка налогообложения сумм пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, не предусмотрено.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента
Р.А. СААКЯН

Письмо Минфина России

от 02.02.2018 № 03-04-07/6294

Письмо Минфина России от 02.02.2018 № 03-04-07/6294 «Об обложении налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат в виде возмещения морального вреда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»

Дата публикации: 12.09.2018

Письмо Минфина России

от 20.03.2017 № 03-04-06/15803

Письмо Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 «По вопросу применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации»

Дата публикации: 26.04.2017

Письмо Минфина России

от 28.02.2017 № 03-04-05/11163

Письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-04-05/11163 «По вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Дата публикации: 26.04.2017

Письмо Минфина России

от 16.12.2016 № 03-04-07/75470

Письмо Минфина России от 16.12.2016 № 03-04-07/75470 «По вопросу предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение»

Дата публикации: 20.12.2016

Письмо Минфина России

от 22.07.2016 № 03-04-07/43026

Письмо Минфина России от 22.07.2016 № 03-04-07/43026 «Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартир, образованных при разделе и в соответствии со статьёй 342 Налогового кодекса Российской Федерации»

Дата публикации: 26.09.2016

Письмо Минфина России

от 01.04.2016 № 03-04-06/18555

Письмо Минфина России от 01.04.2016 № 03-04-06/18555 «О налогообложении НДФЛ доходов, получаемых сотрудником организации, выполняющим работы по трудовому договору о дистанционной работе за пределами Российской Федерации»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 18.03.2016 № 03-04-07/15279

Письмо Минфина России от 18.03.2016 № 03-04-07/15279 «О порядке налогообложения доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 29.02.2016 № 03-04-07/11377

Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-04-07/11377 «О получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при покупке квартир по договору с жилищно-строительными кооперативами»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 24.02.2016 № 03-04-05/10017

Письмо Минфина России от 24.02.2016 № 03-04-05/10017 «О налогообложении доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 24.02.2016 № 03-04-05/10019

Письмо Минфина России от 24.02.2016 № 03-04-05/10019 «О порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных от работы по найму гражданами Киргизской Республики и Республики Армения»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 15.02.2016 № 03-04-05/7920

Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/7920 «О налогообложении дохода, полученного в виде материальной выгоды»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 12.02.2016 № 03-04-06/7561

Письмо Минфина России от 12.02.2016 № 03-04-06/7561 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 24.11.2015 № 03-04-07/68229

Письмо Минфина России № 03-04-07/68229 от 24.11.2015 О налогообложении доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Фе.

Дата публикации: 24.11.2015

Письмо Минфина России

от 17.11.2015 № 03-04-07/66314

Письмо Минфина России № 03-04-07/66314 от 17.11.2015 "О порядке налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по сберегательным сертификатам и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации"

Дата публикации: 17.11.2015

Письмо Минфина России

от 10.11.2015 № 03-04-07/64620

Письмо Минфина России от 10.11.2015 № 03-04-07/64620 «О предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Статья обновлена

Все данные актуальны на 03 марта 2020 года.

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2020 году.

Что вы узнаете

НДФЛ
Госпошлина
Транспортный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Льготы по налогам пенсионерам
Рассмотрение заявления и действия по перерасчету
Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии налогом не облагаются.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета. Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

Госпошлина

Пенсионеры не оплачивают госпошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с получением пенсии, если размер имущественных требований не больше 1 миллиона рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину в Москве не платят:

Герои Советского Союза;
Герои Российской Федерации;
граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
ветераны и инвалиды других боевых действий;
чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.

Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

Раньше в льготную категорию попадали действующие пенсионеры и те, кто в силу возраста получил право на пенсию: мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Если у пенсионера несколько квартир, но он не подал уведомление о выборе льготного объекта, его освободят от уплаты налога за самую дорогую.

Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров есть федеральная льгота по земельному налогу. Она действует во всех регионах. Все, кому назначена пенсия по любому основанию, а также мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, получают вычет в размере стоимости 6 соток земли. То есть они не должны платить земельный налог с этой площади одного участка.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них. Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно. Но заявление тоже придется подать.

Письмо Минфина России

от 02.02.2018 № 03-04-07/6294

Дата публикации: 12.09.2018

Письмо Минфина России

от 20.03.2017 № 03-04-06/15803

Дата публикации: 26.04.2017

Письмо Минфина России

от 28.02.2017 № 03-04-05/11163

Дата публикации: 26.04.2017

Письмо Минфина России

от 16.12.2016 № 03-04-07/75470

Дата публикации: 20.12.2016

Письмо Минфина России

от 22.07.2016 № 03-04-07/43026

Дата публикации: 26.09.2016

Письмо Минфина России

от 01.04.2016 № 03-04-06/18555

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 18.03.2016 № 03-04-07/15279

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 29.02.2016 № 03-04-07/11377

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 24.02.2016 № 03-04-05/10017

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 24.02.2016 № 03-04-05/10019

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 15.02.2016 № 03-04-05/7920

Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/7920 «О налогообложении дохода, полученного в виде материальной выгоды»

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 12.02.2016 № 03-04-06/7561

Дата публикации: 18.04.2016

Письмо Минфина России

от 24.11.2015 № 03-04-07/68229

Дата публикации: 24.11.2015

Письмо Минфина России

от 17.11.2015 № 03-04-07/66314

Дата публикации: 17.11.2015

Письмо Минфина России

от 10.11.2015 № 03-04-07/64620

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры – последние также приобретают и продают недвижимость, тратятся на лечение и обучение. Разобраться в особенностях составления декларации пенсионерами все же стоит. Учитывая тот факт, что граждане, вышедшие на пенсию, относятся к особой категории граждан, имеются определенные правила, по которым заполняется данный документ.

Пенсионеры как категория граждан

Пенсионеры, как и любые другие категории физических лиц, остаются гражданами России и рассчитывают на аналогичные права и свободы вне зависимости от того, прекратили они трудовую деятельность или нет.

Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:

Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.

Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность.

Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады. Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Условия заполнения декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется пенсионерами, которые за отчетный временной промежуток получили дополнительные денежные средства помимо пенсии. Соответственно, с них удерживается подоходный налог в размере 13%. Пенсионеры, выплачивающие подобный налог, имеют право на получение налогового вычета.

Для неработающих пенсионеров получение налогового вычета осуществляется по установленному законодательством порядку:

Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.

При соблюдении всех перечисленных условий пенсионеры могут рассчитывать на получение следующих льгот:

Социальные вычеты на лечение и обучение;
Возврат налогов при продаже жилья, срок владения которым превышает 5 лет;
Вычеты, касающиеся сделок по покупке недвижимости или земельного участка для ИЖС.

Способы подачи декларации

Декларация 3-НДФЛ подается путем оформления соответствующего бланка в отделении ИФМС. Заполняется бумага вручную и только те страницы, на которых содержится вся необходимая информация.

Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте. Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг.

3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода.

Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:

Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.

Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.

Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров

Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:

При получении права на налоговый имущественный вычет;
При декларировании дополнительных доходов.

Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации.

Декларация при покупке квартиры

Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости. Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье.

Пенсионеры могут заполнять 3-НДФЛ в следующих случаях:

Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.

При соблюдении хотя бы одного вышеперечисленного условия пенсионер может приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ с указанием в ней величины дохода и затрат, понесенных на покупку недвижимости. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доход, и договор покупки недвижимости.

При продаже жилья

Любой гражданин РФ вне зависимости от наличия у него места работы и его возраста обязуется выплатить в казну соответствующий налог при продаже недвижимости.

Несмотря на это, неработающие граждане могут получить вычет в том случае, если:

Пенсионер в текущем году продал земельный участок или недвижимость и выплатил в казну НДФЛ. При этом максимальная сумма вычета составит один миллион рублей;
Пенсионер продал гараж, транспорт, участок садового кооператива или любое другое имущество. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей.

При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.

Для трудоустроенных пенсионеров

В отношении пенсионеров, имеющих работу, действует несколько правил:

Если деятельность пенсионера официальная, то налог на его доход уплачивается автоматически через бухгалтерию работодателя с составлением справки 2-НДФЛ.
Если официальный трудовой договор с пенсионером не заключен, то он самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ.

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

Подводные камни при подаче декларации

При оформлении и подаче отчетности по форме 3-НДФЛ пенсионерам следует учитывать определенные нюансы:

В документе заполнению подлежат только те листы, которые касаются доходов или расходов за определенный временной промежуток;
Суммы доходов и расходов указываются с точностью вплоть до копеек;
Расчет вычетов осуществляется пенсионером самостоятельно с последующим занесением итогов в соответствующие графы декларации;
На 2-3 страницах указываются итоговые суммы, которые должны соответствовать данным, указанным на других страницах.

Реестр подтверждающих документов сдается вместе с декларацией и является сопроводительным документом. Он состоит только из одной страницы, на которой перечисляется, какие именно справки идут в комплекте и подтверждают расходы и доходы налогоплательщика.

Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию осуществляется до начала мая следующего года. Налоговые органы могут взыскать с налогоплательщика в случае просрочки штраф в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате.

В конечном итоге пенсионеры подают декларацию по форме 3-НДФЛ только в двух случаях:

При получении дополнительного дохода помимо пенсии;
При появлении права на получение налогового вычета.

Заполнение документа осуществляется на стандартном бланке с его последующей сдачей в налоговые органы до мая следующего года. Вместе с декларацией сдается реестр подтверждающих бумаг.

Читайте также: