Обязательное пенсионное страхование стоимость страхового года

В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей. Рассказываем, как рассчитать взносы за себя пострадавшим и всем остальным ИП.


Сколько должен оплатить ИП за себя в 2020 году

Страховые взносы ИП состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Фиксированную часть платят даже если не было доходов. Она идёт на два вида обязательного страхования — пенсионное и медицинское. Дополнительную платят только при доходах выше 300 тыс. руб.

ИП из пострадавших отраслей

Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших отраслей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.

На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП — 8 426 руб. Всего за 2020 год пострадавшие ИП должны заплатить 28 744 руб.

Сумму можно разбить на несколько платежей и платить в течение года. Главное — уложиться в срок до 31.12.2020 включительно. Тем, кто работает на УСН или ЕНВД, удобнее перечислять страховые взносы ежеквартально равными частями, чтобы уменьшать на них налог.

К этой сумме добавятся допвзносы на ОПС по ставке 1%, если доходы за 2020 год превысят 300 тыс. руб.

Остальные ИП

ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят 40 874 рублей, из которых:

  • на пенсионное страхование — 32 448 руб.;
  • на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, но не более 259 584 руб.

Допвзносы с доходов свыше 300 тыс. руб. для всех ИП

Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб., то помимо 28 744 руб. для пострадавших отраслей и 40 874 руб. для всех остальных, нужно заплатить ещё и дополнительные пенсионные взносы. Их перечисляют до 01.07.2021 в размере 1% от суммы превышения. Допвзносы на ОПС не должны быть более 259 584 руб. с учетом фиксированных платежей. Это предельная величина, которая одинакова для всех ИП. Скидка для пострадавших отраслей на допвзносы не распространяется.

Что считать доходом для расчета дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП.

  1. ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  2. УСН — только облагаемые доходы или разницу между доходами и расходами в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Долгое время налоговые органы настаивали, что при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» расходы в расчёте не участвуют. Но 1 сентября ФНС выпустила письмо, в котором разрешила уменьшать доходы на сумму произведённых расходов.
  3. ЕНВД и ПСН — вмененный или потенциально возможный доход, с которого рассчитывают налог.

Как рассчитать взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.

Для ИП, которые не относятся к пострадавшим

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.

  1. Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
  2. Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
  3. Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
  4. Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.

  1. За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
  2. За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
  3. За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
  4. Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Для ИП из пострадавших отраслей

Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2020 года пострадавшие ИП рассчитывают, исходя из суммы 20 318 рублей. Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2020 г.

Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2020 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.

Рассчитаем взносы на ОПС.

  1. За один полный месяц = 20 318,00 руб. : 12 мес. = 1 693,17 руб.
  2. За 8 месяцев = 1 693,17 руб. x 8 мес. = 13 545,36 руб.
  3. За 12 дней = 1 693,17 руб. : 30 д. × 3 д. = 169,32 руб., где 30 — это число календарных дней в месяце закрытия ИП.
  4. Итого взносов на ОПС = 13 545,36 169,32 = 13 714,68 руб.

Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей. Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП.

  1. За один месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
  2. За 8 мес. = 702,17 руб. x 8 мес. = 5 617,36 руб.
  3. За 12 дней = 702,17 руб. : 30 д. x 3 д. = 70,22 руб.
  4. Итого взносов на ОМС = 5 617,36 70,22 = 5 687,58 руб.

Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 5 687,58 = 19 402,26 руб.

Погасить задолженность по страховым взносам, которая осталась после снятия ИП с учета, нужно в течение 15 календарных дней. Отсчитывают срок, начиная с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Если вы уже перечисляли взносы за текущий год, вычтите их и оплатите остаток. На взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.

Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.

Обязательные страховые взносы – это суммы, которые трудоустроенные физические лица обязаны вносить во внебюджетные фонды, в обмен на предоставление им определённой страховой защиты. За работающих граждан их оплачивает работодатель. Так как на предпринимателя распространяются все те нормы, что регулируют правовой статус гражданина, ИП также обязательно оплачивает взносы, но уже самостоятельно. Стоимость страхового года для ИП в 2019 году значительно изменилась, а наблюдать за преобразованиями, вносимыми законодательством, бизнесмены обязаны сами.

  1. Страховые взносы – их новый расчёт и размер
  2. Сроки оплаты и размеры платежей
  3. Как оплатить взносы на страхование
  4. Налоговые режимы ИП
  5. Льготы для предпринимателей
  6. Ответственность предпринимателя за нарушение сроков
  7. Просроченные и новые платежи – куда обращаться ИП

Страховые взносы – их новый расчёт и размер


Оплачивать все виды страховых взносов предприниматели теперь обязаны в налоговую инспекцию. Отчётности по взносам «за себя» не предусмотрено – суммы начисляет и автоматически присваивает всем зарегистрированным в качестве предпринимателей гражданам налоговая служба.

Сколько платить за себя ИП в 2019 году:

  • на ОПС, если совокупный размер прибыли не превысил 300 тыс. р., минимальный платёж за год составит 26 545;
  • на ОПС, если доход превышает 300 000, то добавляется 1 процент от суммы, превысившей этот лимит;
  • на ОМС – 5 840 р.

Но взимаемым 1%-м взносам тоже есть предел, это 8-ми кратный размер минимального годового платежа. Сумма 1%-го отчисления определяется лишь по итогам календарного года.

Как предприниматели рассчитывают этот взнос:

Сумма 1%-го взноса = 1% х (доход за год – 300 000).

Максимальный размер взноса на ОПС:


26 545 х 8 = 212 360 (в сумму входит и обязательная часть платежа).

Минимальные показатели будут ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

Известны на сегодняшний день размеры взносов и на последующие два года (на ОПС и ОМС соответственно):

  • 2019 год – 29 354 и 6 884;
  • 2020 год – 32 448 и 8 426.

Страховые взносы на случай болезни и материнства не входят в обязательный перечень, но платить их можно на добровольной основе. Тогда, в случае возникновения ситуации, ФСС оплатит пособие. На травматизм оплата взносов для ИП не предусмотрена.

Изменение порядка исчисления было проведено в целях снижения нагрузки на предпринимателей. Ранее ежегодно бизнесмены высчитывали процент от нового размера МРОТ. Но минимальная зарплата увеличивается с каждым годом, соответственно процент от неё также становится больше.

Новые фиксированные взносы также повышаются, но если сделать перерасчёт старым способом и сравнить, сколько теперь в год платит ИП (в 2019), то выгода очевидна. Тем более что с 2019 года «минималка» должна значительно подрасти и выровняться с прожиточным минимумом.

Сроки оплаты и размеры платежей

Сроки установлены законодательством следующие:

  • обязательные платежи для ПФР и ФСС – последний день календарного года – налогового периода, т. е. 31 декабря (если он выпал на красный день, то отсрочка происходит до первого рабочего дня в следующем календарном году);
  • 1%-й взнос может рассчитываться и уплачиваться бизнесменом до 1 июля.


По сравнению с предыдущими периодами, в 2019 году сроки немного поменялись. 1%-й взнос ранее имел предельное время для погашения до 1 апреля.

Отчисления необходимо осуществить до крайней даты. Но многие ИП предпочитают оплату частями. В этом случае годовой платёж делится на любые доли (поквартально или ежемесячно) и вносится в бюджет в удобные сроки.

Если налоговый период отработан не полностью (регистрация или ликвидация осуществилась в течение налогового периода), то рассчитываются взносы пропорционально отработанным месяцам и даже дням.

Требуется рассчитать страховые взносы для ИП Иванова за 2019 год, отработавшего его на таких условиях:

  • регистрация произошла с 25 марта 2019 года;
  • выручка за год составила 1 000 000.

Всего предприниматель отработал 9 полных месяцев и 7 календарных дней. Сначала рассчитаем обязательные взносы:


Стоимость одного месяца = 26 545 : 12 месяцев = 2 212,08.

Стоимость одного дня в марте = 2 212,08 : 31 день = 71,35.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 2 212,08 + 7 дней х 71,35 = 20 408,17.

Стоимость одного месяца = 5 840 : 12 месяцев = 486,66.

Стоимость одного дня в марте = 486,66 : 31 день = 15,69.

Расчёт для ИП Иванова: 9 месяцев х 486,66 + 15,69 х 7 = 4 489,77.

  1. 1%-й взнос равен: (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000.

Для тех, кто затрудняется, можно найти онлайн-калькулятор. Суммы округляются до рубля по общепринятым правилам математики.

Подобным же образом рассчитывается сумма в случае ликвидации предпринимательства до окончания года.

Как оплатить взносы на страхование

Изменились не только суммы и сроки, но и реквизиты. В графе получателя во всех платёжных документах отныне указываются данные ИФНС. Нужно указывать новые КБК.


На пенсионное страхование:

  1. Основной платёж 182 102 02140 06 1110 160.
  2. Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 16.
  3. Пени 182 1 02 02140 06 2110 160.

  1. Основной платёж 182 102 02103 08 1013 160.
  2. Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.
  3. Пени 182 1 02 02103 08 2013 160.

Коды обязательного для всех платежа в ПФР и 1%-го взноса совпадают.

Погасить задолженность можно несколькими способами: оплатить квитанцией через кассу в банке, безналичным способом через терминал или онлайн через интернет, перечислить платёжным поручением через расчётный счёт (так как ИП имеют право работать без него, то способ доступен не всем).

Самый популярный способ оформления платёжного документа (квитанции или платёжки) – создание его на портале ФНС nalog.ru.

Для этого не обязательно даже быть зарегистрированным на сервисе, но лучше это произвести через личный кабинет (тогда сайт сам заполнит всю бумагу, плательщику нужно только внести период и сумму). Сумма фиксированных платежей в 2019 году для ИП может быть проставлена автоматически, но только если она будет оплачиваться полностью за весь период.


Заполнение квитанции пошагово:

  1. Открыть нужную страницу сайта.
  2. Выбрать налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». Выбрать расчётный документ – «Платёжный документ» (это квитанция) или «Платёжное поручение».
  3. При выборе квитанции следующим шагом будет выбор КБК из списка. Остальное заполнится автоматически.
  4. На следующей странице нужно выбрать налоговый орган, в который производится отчисление.
  5. Далее проставляется статус лица – 09 (ИП), основание платежа, налоговый период и сумма.
  6. Дальше – сведения о плательщике.
  7. Можно просмотреть готовую квитанцию и распечатать либо продолжать далее и выплачивать задолженность электронными деньгами. Для последнего действия нажимается «Оплатить». Сайт предложит на выбор список банков, с которыми сотрудничает.

При электронной оплате вносить ИНН обязательно, иначе доступной будет только печать документа и оплата другим способом. Аналогично заполняется и платёжное поручение.

Налоговые режимы ИП

Совершенно не зависит от выбранной бизнесменом системы налогообложения ни обязательство платить, ни сумма страховых взносов в 2019 году для ИП. Зато от выбранного режима зависит такой приятный момент, как получение вычета при налогообложении.


Первое условие получения вычета в течение налогового периода – это своевременная оплата. То есть внести сумму страхового отчисления в бюджет нужно в тот период, когда ИП хочет снизить сумму платежа по основному налогу. Неоплаченные отчисления затраты не снижают!

Пример: ИП Иванов находится на УСН 15%. За 2 и 3 кварталы он внёс оплату в бюджет в июле. Значит, во втором квартале эти вычеты ему не положены, а в третьем он прибавляет всю сумму к затратам, чем уменьшает налогооблагаемую базу при расчёте единого налога за 3 квартал.

Не очень приятный момент – не на каждом режиме такой вычет можно получить.

  1. УСН 15%. Упрощенцы могут снизить облагаемую единым налогом базу на сумму взносов, если включат оплаченные в этом периоде суммы в графу расходов в КУДиР. Законодательство предоставляет эту возможность.
  2. УСН 6%. Единственный режим, который уже давно имеет право вычитать оплаченные взносы не из расходов (они вообще не учитываются), а из суммы налога.
  3. ЕНВД. Для «вменёнки» возможность вычесть взносы из суммы налога появилась совсем недавно. Снижать налог можно на полную сумму страховых выплат, произведённых в периоде на себя. Разумнее всего делать платежи ежеквартально, чтобы каждый раз обеспечивать себе вычет.
  4. ЕСХН. Предприниматели – сельхозпроизводители при налогообложении учитывают понесённые расходы для снижения базы, поэтому сумма оплаченных обязательных отчислений прибавляется к разрешённым законом затратам для уменьшения базы.
  5. ПСН (патент). Режим не предусматривает никакой льготы по обязательным взносам.
  6. ОСН. Основной режим уменьшает свои затраты на тех же основаниях, что и УСН 15% и ЕСХН.


Эти цифры для ИП на «упрощёнке» в 6% и ЕНВД распространены на тех, кто работает самостоятельно, без привлечения наёмного труда. Если же в периоде был хоть один работник, то 100% суммы своих вычетов они сокращают до 50%, зато прибавляют к ним размеры взносов за сотрудников.

При совмещении режимов весь учёт ведётся раздельно. Это касается и обязательного страхования. В случае, когда используется труд по найму, вычеты в 100 или 50% своих взносов зависят от того, в какой части бизнеса заняты у ИП сотрудники.

Льготы для предпринимателей

В некоторых ситуациях Налоговый кодекс (а точнее статья 430) предоставляет возможность не уплачивать обязательные взносы предпринимателям.

Но причина этому должна быть уважительной, и Налоговый кодекс их все предусматривает:

  • уход за каждым ребёнком до 1.5 лет (но не более 6 лет для предпринимателей, имеющих нескольких детей);
  • прохождение срочной службы;
  • вынужденный уход за особыми категориями граждан: пожилые люди от 80 и старше лет, дети-инвалиды, взрослые – инвалиды 1 группы;
  • проживание за рубежом с супругом (или супругой), являющимся служащим международной организации (полный их перечень содержит кодекс);
  • частный бизнесмен является супругом (или супругой) военнослужащего, вынужденного по роду службы временно проживать в другом месте;
  • для адвокатов – период приостановки деятельности.


Все эти периоды подтверждаются документально заранее, оформляется уведомление. Например, свидетельство о рождении ребёнка для желающей уйти в декретный отпуск матери. В ФНС за весь период должны быть сданы нулевые декларации по основной деятельности. Разумеется, коммерческая деятельность в льготном периоде запрещена.

В других случаях льгот не предоставляется. Даже если ИП является пенсионером либо официально трудоустроен в другом месте, оплатить фиксированные взносы в срок и в полном объёме он все равно обязан.

Ответственность предпринимателя за нарушение сроков

Предприниматель обязуется самостоятельно узнавать, сколько платить в Пенсионный фонд ИП в 2019, и какие для этого предоставлены сроки. Потому что санкции для неплательщиков взносов с каждым годом ужесточаются.


В 2019 году, если ИП уклоняется от платежей, налоговые органы вправе применить к нему меры:

  • при занижении базы для исчисления страховых платежей с суммы, превышающей 300 00, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, умышленно это было сделано или случайно;
  • если ИП просто игнорировал оплату взносов, то штраф больше – 40% от недоплаченной суммы;
  • за каждый день просрочки положено уплатить пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ.

Обязанность делать страховые отчисления возникает в день регистрации статуса ИП и не зависит от фактических доходов от бизнеса.

Если предприниматель не работает либо получает убытки, обязанность платить взносы на нём остаётся по-прежнему. Поэтому тем гражданам, что хотят снять с себя статус ИП, но откладываю это на потом, необходимо в кратчайшие сроки осуществить намерение. Потому что прекращается начисление обязательных платежей лишь со дня закрытия частного бизнеса. В данном случае размер фиксированных страховых взносов, обязательных для ИП в 2019 году, зависит от времени снятия с регистрации.

Просроченные и новые платежи – куда обращаться ИП

Введены новые порядки расчёта с 1 января 18 года, реквизиты для оплаты сменились с 01.01.17. Но что делать тем, у кого сохранилась просроченная задолженность за давно истекшие периоды? За фондами осталась часть полномочий, но основные перешли к ФНС.

В Налоговый кодекс добавлена глава под номером 34, в которой подробно урегулированы расчёты и оплата взносов на:


  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на такие случаи, как материнство и временная нетрудоспособность;
  • медицинское страхование.

С 1 января 2017г следующая часть полномочий по учёту страховых взносов перешла к ИФНС:

  • абсолютный контроль за правильным исчислением и своевременным внесением в бюджет;
  • приём оплаты по взносам (в инспекцию следует отчислять платежи за текущие и истекшие периоды, начиная с 01.01.17);
  • взыскание задолженностей с неплательщиков по самим взносам, а также пени и штрафов;
  • наложение санкций на юридические и физические лица за недоимки или уклонение от уплаты;
  • принятие отчётности по страховым выплатам;
  • принятие решений о предоставлении рассрочки платежей.

При этом за Пенсионным фондом и ФСС остались обязанности:

  • приём платежей за прошедшие периоды до 01.01.17;
  • контроль (методом проверок) за правильностью исчисления и своевременностью оплаты взносов, осуществлённых до 01.01.17;
  • персонифицированный учёт граждан, для осуществления которого предусмотрены специальные формы отчётности.

Это значит, что по всем вопросам, возникающим в связи с корректировкой, проверкой и перерасчётам до 01.01.17, предприниматель должен обращаться в Пенсионный фонд или ФСС. При этом зачёт осуществит ИФНС, с согласования с фондами. А вновь возникшие разногласия и перерасчёты с гражданином полностью решает налоговый орган.

Значительные изменения претерпел пенсионный налог для ИП на 2019 год, а также сумма, которую должен теперь оплатить предприниматель. Со следующего 2019 года будет продолжаться переиндексация платежей. Государство стремится хоть немного облегчить бремя, ложащееся на плечи налогоплательщиков – ИП. А всё, что требуется от самих предпринимателей, – своевременная и полная оплата и соблюдение законодательства России.

Фиксированный размер страхового взноса на 2021 - 2023 годы

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

Срок платежа:

  1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
  2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 - 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше .
(Изменения в Главу 34. 'Страховые взносы' внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

Срок платежа:

  1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
  2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 23 400 руб.

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 19 356,48 руб.

= 3 796,85 руб.

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 18 610,80 руб.

= 3 650,64 руб.

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 17 328,48 руб.

= 3 399,05 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,
    превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
    перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

  • не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.

    • Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

    Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
    сумма из 2-х частей:

    1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
    2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
      (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

    Пример

    Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
    (5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);

    в ФФОМС – 3004,52 руб.
    (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

    Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

    (с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
    меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

    Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
    (2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
    а в ФФОМС - исходя из минимального размера оплаты труда.

    С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

    Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
    в том числе:

    - в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. ( 2 706,60 - в месяц)

    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
    6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

    - в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 - в месяц)


    Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока - пеня 10%)

    2) В случае если ИП (выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

    Стоимость страхового года в 2012 году

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

    Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 - в месяц)
    Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 - в месяц)
    Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
    Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
    (для лиц 1966 года рождения и старше)
    либо
    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (11066,40 руб.)
    6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

    Стоимость страхового года в 2011 г.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

    Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 - в месяц)
    Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 - в месяц)
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 - в месяц)
    Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
    (для лиц 1966 года рождения и старше)
    либо
    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (10392,00 руб.)
    6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

    Стоимость страхового года в 2010 г.

    Внимание!
    C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
    Используется термин "Стоимость страхового года"

    Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то

    Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
    Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
    Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

    14% на страховую
    6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

    Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

    Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
    на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

    Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
    (4849,60 - страховая часть и 2424,80 - накопительная часть).

    Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
    Таким образом, она составит

    606 рублей 20 копеек(404,13 - страховая часть и 202,07 - накопительная часть).

    Фиксированный платеж за 2008 год "упрощенцам" нужно уплатить
    в размере 3864 рублей (2576 - страховая часть и 1288 - накопительная часть)
    или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

    Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

    Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

    Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

    Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

    Пример

    В марте 2015 г. она заболела.
    Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2015 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

    Если ИП Иванова Т.И. хочет (планирует) получать пособие в 2016 году, то она должна уплатить взнос в ФСС за 2015 год.
    Стоимость страхового года в 2015 году составляет 2 075,88 руб. (5965 х 2,9% х 12)

    Федеральным законом №102 ФЗ от 01.04.2020 года введены пониженные ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. По ставке 15% взносы начисляются только с суммы заработной платы, превышающей величину федерального МРОТ - 12 130 рублей. Выплаты в пределах этой суммы облагаются по стандартной ставке - 30%.

    1. Взносы на обязательное пенсионное страхование

    на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 22% (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);

    на обязательное пенсионное страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 10% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);

    на обязательное пенсионное страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) - 10%;

    2. Взносы на обязательное медицинское страхование

    на обязательное медицинское страхование (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 5,1%;

    на обязательное медицинское страхование (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) - 5%;

    3. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства

    страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 2,9%; (если предельная база для начисления страховых взносов не превышена);

    страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы в пределах федерального МРОТ) - 0% (если предельная база для начисления страховых взносов превышена);

    страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (с суммы, превышающей федеральный МРОТ) - 0%.

    4. Порядок расчета страховых взносов

    Взносы нужно рассчитывать исходя из выплат по каждому работнику за каждый месяц отдельно. Зарплату каждого сотрудника нужно разделить на две части - сумму в пределах федерального МРОТ и превышающую его и рассчитать взносы согласно предусмотренным тарифам.

    Пример. За апрель 2020 года работнику начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. Федеральный МРОТ на начало 2020 года равен 12 130 руб.

    Порядок расчета страховых взносов:

    1. Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по стандартной ставке:

    12 130 * 22% = 2 668, 60 - на обязательное пенсионное страхование;

    12 130 * 5,1% = 618, 63 - на обязательное медицинское страхование;

    12 130 * 2,9% = 351, 77 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

    Всего: 3 639, 00

    2.Нужно рассчитать сумму взносов, начисляемых по пониженной ставке:

    (20 000 - 12 130) * 10%= 7 870 *10% = 787 - на обязательное пенсионное страхование;

    (20 000 - 12 130) * 5%= 7 870 *5% = 393, 50 - на обязательное медицинское страхование;

    (20 000 - 12 130) * 0%= 7 870 *0% = 0,00 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

    Всего: 1 180, 50

    3. Определить общую сумму страховых взносов:

    2 668, 60 + 787 = 3 455, 60 - на обязательное пенсионное страхование;

    618, 63 + 393, 50 = 1 012, 13 - на обязательное медицинское страхование;

    351,77 + 0 = 351, 77 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

    Всего: 4 819, 50

    В таком же порядке рассчитываются страховые взносы за все последующие месяцы.

    5. Сколько работодатель должен заплатить по стандартным ставкам?

    20 000 * 22% = 4 400, 00 - на обязательное пенсионное страхование;

    20 000 * 5,1% = 1 020, 00 - на обязательное медицинское страхование;

    20 000 * 2,9% = 580, 00 - на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства.

    Всего: 6 000, 00

    Экономия при начислении взносов по пониженным ставкам с заработной платы в размере 20 000 рублей составит:


    Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 448 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

    Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 40 874 руб. Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2020 года включительно.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 268 010 руб.

    Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2020 год необходимо в срок до 01 июля 2021 года включительно.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 29 354 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.

    Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

    Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.

    Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

    Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб.

    Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб.

    Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек

    Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб. 80 копеек

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек

    Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб. 48 копеек

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек

    Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.

    В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 24 984 руб. 00 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 7 495 руб. 20 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек

    Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек

    В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 319 руб. 92 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек

    Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек

    В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб. 60 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек

    v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек

    Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек

    В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 7 274 руб. 40 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб. 60 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек

    v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек

    Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек

    В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 2 424 руб. 8 0 копеек

    Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек

    В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 1 288 руб. 00 копеек

    Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек

    Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании ГлавБуха.net рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.

    Читайте также: