Отчеты по есв в пенсионный фонд

В феврале 2020 года всем работодателям впервые предстоит сдать в Пенсионный фонд форму СЗВ-ТД, содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников. Появление нового отчета связано с переходом на электронные трудовые книжки. Вместе с новым бланком законодатели предусмотрели штрафы, которые заплатит работодатель, если опоздает со сдачей СЗВ-ТД или представит в нем неполные или недостоверные сведения. Разберемся, как заполнить этот отчет, в какой форме и в какие сроки представить, чтобы избежать штрафных санкций.

Зачем понадобился новый отчет

Чиновники придумали новый отчет СЗВ-ТД в связи с предстоящим переходом на электронные трудовые книжки (проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019).

Дело в том, что с 01.01.2020 индивидуальные лицевые счета, открытые на каждого гражданина в ПФР, дополнят разделом «Сведения о трудовой деятельности». Данные в этот раздел будут попадать из отчетов СЗВ-ТД, полученных от работодателей.

Основное назначение СЗВ-ТД

У отчета СЗВ-ТД важная функция: передача в ПФР актуальных сведений о трудовой деятельности работников.

Благодаря СЗВ-ТД информационная база Пенсионного фонда будет дополняться необходимыми сведениями, доступ к которым для работников и работодателей будет быстрым и удобным.

Добавится ли работы кадровикам и бухгалтерам из-за отчета СЗВ-ТД?

Безусловно, новый отчет потребует дополнительных усилий и затрат времени у его составителей. Изначально придется потратить время на изучение формы и правил ее заполнения. А при отправке заполненного отчета в ПФР могут выявляться ошибки, которые не позволят сдать его с первого раза.

Но есть и бонусы — у работодателей отпадают обязанности по ведению и хранению бумажных трудовых книжек. А вместе с этим исчезает целый комплекс проблем, присущих технологии работы с бумажными бланками трудовых книжек — по исправлению ошибочных записей, оформлению и заверению выписок из трудовых книжек, соблюдению сроков и способов передачи трудовой книжки при расторжении трудового договора и т. д.

Но говорить об облегчении труда кадровиков все-таки не приходится. Часть трудовых книжек им все-равно придется вести вручную на бумажных бланках — если сотрудники до конца 2020 года письменно попросят об этом работодателя.

В таком случае кадровику придется не только передавать сведения в ПФР в электронном или бумажном виде (с помощью отчета СЗВ-ТД), но и дублировать их в бумажной трудовой книжке таких сотрудников.

Кто обязан сдавать отчет СЗВ-ТД

Новый отчет обязаны сдавать все работодатели вне зависимости от численности штата. Даже если у вас в штате один сотрудник, отчет СЗВ-ТД придется представить в ПФР.

Законодательно пока не решен вопрос, нужно ли сдавать отчет по форме СЗВ-ТД, если в отчетном месяце никаких кадровых изменений не было.

Бланк СЗВ-ТД

ПФР уже разработал бланк СЗВ-ТД, но пока официально не утвердил. Это произойдет после того, как законодатели примут поправки в Закон № 27-ФЗ, и закончится процедура согласования формы отчета с Минтрудом России.

Незаполненный бланк умещается на одной странице и выглядит следующим образом:

В заглавной части отчета приводится минимальный набор данных о работодателе, представляющем сведения о своих работниках:

• регистрационный номер в ПФР;
• наименование организации/ИП;
• ИНН и КПП.

Затем проставляется код отчетного периода и указание на отчетный год. Персональные сведения о работниках приводятся в табличной форме. Подробнее о заполнении СЗВ-ТД расскажем далее.

Порядок заполнения отчета

Оформление отчета начинается с внесения сведений о работодателе:

Аналогичные сведения вносятся в привычный для работодателей отчет СЗВ-М, поэтому трудностей при заполнении этих данных в бланке СЗВ-ТД возникнуть не должно. Напомним, откуда взять данные для заполнения:

• Регистрационный номер в ПФР

Это 12-значный цифровой код, который присваивается каждому юридическому лицу или ИП при регистрации в ПФР и должен обязательно присутствовать на всех отчетах, направляемых в этот фонд. Правильность его заполнения можно проверить, например, на сайте ФНС. Для этого скачайте выписку из реестра юрлиц/ИП и в разделе «Сведения о страхователе в Пенсионном фонде» вы найдете регистрационный номер фирмы в ПФР.

• Наименование организации/Индивидуального предпринимателя

Для юридического лица оно берется из учредительных документов. Если отчитывается предприниматель, то перед Ф. И. О. указывают аббревиатуру «ИП».

• ИНН и КПП

Информацию об ИНН и КПП возьмите из свидетельства, полученного от ФНС. Для юридического лица используется 10-значный ИНН и 9-значный КПП. Для ИП идентификационный номер будет 12-значным, а КПП не применяется.

• Отчетный период

В этой графе проставляется код отчетного периода (номер месяца по порядку от начала года) и отчетный год:

• Сведения о работниках и их трудовой деятельности.

Сведения отражаются в табличной форме. Всего требуется заполнить 13 граф:

• Порядковый номер (графа 1)

Последовательность занесения работников в отчет значения не имеет. Это может быть алфавитный, хронологический (по хронологии, установленной работодателем) или любой другой порядок.

• Фамилия Имя Отчество (графы 2-4)

Приводим в именительном падеже. Отчество указываем при его наличии. Запись производится на основании паспорта или иного документа, удостоверяющего личность: военного билета, водительских прав, заграничного паспорта и др. (п. 2.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утв. Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69).

• СНИЛС (графа 5)

Заполняем на основании данных об индивидуальном страховом номере в системе пенсионного страхования.

• Дата (число, месяц, год) приема, перевода, приостановления, увольнения (графа 6)

В формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата кадрового мероприятия: приема на работу, перевода, приостановления, увольнения и др.

• Вид мероприятия (прием, перевод, приостановление, увольнение) (графа 7)

Для заполнения этой графы необходимо использовать специальные коды:

В графу 7 табличной части СЗВ-ТД нужно занести код из этой таблицы. Текстовая расшифровка кадрового мероприятия не требуется.

• Должность, специальность, профессия, квалификация (графа 8)

Профессию и/или специальность следует указывать на основании документов об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки) или других надлежаще оформленных документов — диплома о среднем профессиональном образовании, диплома бакалавра, диплома специалиста и т. д. (пп. «б» п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225).

Документами, подтверждающими квалификацию, являются (п. 10 ст. 60 Федерального закона № 273-ФЗ): удостоверение о повышении квалификации или диплом о профессиональной подготовке; свидетельство о профессии рабочего, должности служащего.

• Структурное подразделение (графа 9)

Укажите структурное подразделение, в котором трудится сотрудник — в той формулировке, которая указана в вашем штатном расписании. Штатное расписание — это нормативный документ предприятия, оформляющий структуру, штатный состав и численность организации с указанием размера заработной платы в зависимости от занимаемой должности.

Если в виду малочисленности штата у вас нет штатного расписания (например, в компании только директор и бухгалтер), названия структурного подразделения у вас не будет. Как в таком случае заполнить графу 9 — оставить пустой или проставить прочерк — пока не ясно. Подождем официально утвержденных правил заполнения бланка СЗВ-ТД.

• Статья, пункт Федерального закона, причины при увольнении (графа 10)

В графе 10 укажите норму трудового законодательства, на основании которой произведено кадровое мероприятие.

• Основание для внесения сведений о трудовой деятельности (графы 11–13)

В графах 11-13 укажите название, дату и номер документа, на основании которого произошли кадровые изменения. Например, реквизиты приказа об увольнении.

Как часто нужно сдавать СЗВ-ТД

Данные по форме СЗВ-ТД в 2020 году нужно сдавать каждый месяц. То есть 12 отчетов за год предстоит оформить и сдать в ПФР каждому работодателю.

На оформление отчета после окончания отчетного месяца дается 15 календарных дней: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, СЗВ-ТД должен быть отправлен в фонд.

Отчетные даты для СЗВ-ТД в 2020 году с учетом переносов представлены ниже:

Отчетный период 2020 года

С 2021 года информацию о приеме и увольнении потребуется представлять в Пенсионный фонд практически в режиме онлайн: не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа.

Наказание за СЗВ-ТД

С 2020 года законодатели планируют предусмотреть административную ответственность в виде предупреждения для должностных лиц, однократно нарушивших в календарном году сроки представления СЗВ-ТД или отразивших в нем искаженную/неполную информацию.

Если работодатель дважды за календарный год допустит нарушение: опоздает с отчетом, не сдаст вообще или представит в нем недостоверные сведения, его оштрафуют. Новой редакцией ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрены размеры штрафных санкций для таких случаев до 50 000 руб. для компаний и до 5 000 руб. для ИП.

Если же работник не сможет вовремя устроиться на новую работу из-за недостоверных данных, представленных в СЗВ-ТД, прежнему работодателю придется возместить работнику недополученный в связи с этим заработок.

Как представлять отчет: на бумаге или электронно

Отчет СЗВ-ТД можно представлять на бумаге или электронно. Все зависит от количества работников у данного работодателя. Законодатели не стали утруждаться придумыванием специальных критериев, по которым работодатель мог бы сориентироваться по форме представления отчета — они аналогичны отчету СЗВ-М.

А именно: отчет СЗВ-ТД примут в ПФР на бумаге или электронного (на выбор работодателя) при количестве работников менее 25. Если же численность составляет 25 человек выше, сдать отчет можно только электронно по ТКС.

Виды отчетности в Пенсионный фонд

Всю информацию, которую придется предоставить в Пенсионный фонд, группируют по отчетному периоду ПФР:

• ежемесячная;
• ежеквартальная;
• годовая.

Отдельно выделяют группу сведений, которые предоставляются в ПФ РФ по индивидуальному запросу. Например, когда сотрудник учреждения оформляется на пенсию, то представители внебюджетного фонда вправе запросить отсутствующую информацию. Состав отчетности работодателя-ИП в ПФР не отличается от перечня форм для организаций.

Единая таблица отчетности в ПФР на 2020 год

Что сдавать в 2020 году в ПФР

Когда подать информацию

Инструкция по заполнению

Обязательные формы

Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Включите в отчет работников, с которыми заключены трудовые договоры и договоры ГПХ. Если в компании числится только директор-учредитель, включите его в СЗВ-М.

Новая форма отчетности в Пенсионный фонд СЗВ-ТД

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

Новый формуляр введен на замену бумажных трудовых книжек. Документ отражает аналогичные сведения, что и бумажный носитель. Отражайте в отчетности все сведения о кадровых изменениях трудовой деятельности работника.

Ежегодно, до 1 марта следующего года

Отразите в формуляре сведения о трудовом стаже подчиненных.

Ежегодно, вместе с формой СЗВ-СТАЖ

Сопроводительная опись заполняется только при сдаче СЗВ-СТАЖ. Отдельно ОДВ-1 не сдают.

Дополнительные формы

Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Отчетность сдают только те страхователи, которые платят дополнительные страховые взносы.

Новый отчет СЗИ-ТД

В день увольнения работника

Информация ПФ РФ «О введении с 2020 года электронной трудовой книжки»

Подготовьте сведения в день увольнения работника. В бланке отразите всю информацию о трудовой деятельности в организации.

Сроки предоставления указаны в требовании Пенсионного фонда о предоставлении информации

Периоды и необходимая информация, которую требует ПФР, раскрыты в письменном запросе от контролеров.

Представители Фонда уполномочены запросить иную информацию и сведения, которые необходимы для расчета и начисления пенсий гражданам. Срок предоставления и меры ответственности, которые предусмотрены за уклонение от подачи сведений, указаны в индивидуальном запросе.

Что изменится в отчетности в ПФР в 2020 году

Главное изменение 2020 года — это введение новой формы отчетности в ПФР — СЗВ-ТД. Это не просто новый формуляр, который придется ежеквартально сдавать в ПФР. Это переход на электронные трудовые книжки в России.

От бумажных носителей отказываться не обязательно. Работники, решившие сохранить старую трудовую книжку, подают письменное заявление на имя работодателя. Срок подачи заявления — до конца 2020 года. Если работник не подал уведомления работодателю, то бумажный формуляр выдадут на руки подчиненному в конце 2020 года. Если заявление подано, то работодатель обязан вести трудовую книжку в электронном и бумажном видах.

Для вновь принятых работников с 2021 года бумажная трудовая книжка уже не заводится. Для этой категории работников предусмотрены только электронные документы.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Один раз в месяц в ПФ РФ все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.

Обязательной форма СЗВ-М является не только для тех компаний, в которых имеются наемные сотрудники. Форму придется заполнить и тем организациям, в которых числится один учредитель. Форма заполняется на соответствующем унифицированном бланке, который утвержден постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Документ содержит информацию о застрахованных лицах: их Ф.И.О., ИНН и СНИЛС. Сдайте сведения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Причем если в штате более 24 сотрудников, то новый отчет в ПФР сдают только в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчета в ПФР предусмотрен штраф: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Например, если в компании 20 сотрудников, то за непредоставление информации в срок придется заплатить 10 000 (20 раб. × 500 руб.). Как сделать отчет в ПФР за 2020 год: «Инструкция по заполнению СЗВ-М».

В отчетности СЗВ-ТД отражают информацию обо всех принятых и уволенных сотрудниках работодателя. В отчет включают и сведения обо всех кадровых перемещениях и изменениях в компании. Например, перевод на другую должность, присвоение новой квалификации и т. д. С 01.01.2020 отчитывайтесь по новой форме СЗВ-ТД до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В документ включайте сведения только о тех работниках, по которым оформлены кадровые изменения. Всех сотрудников фирмы отражать в СЗВ-ТД ежемесячно не требуется. Отчет сдают на бумаге или электронно. Для страхователей, в штате которых трудятся до 24 человек, отчитываться разрешено любым из способов. Остальные работодатели отчитываются только в электронном формате.

Ежеквартальная отчетность

Компании, которые исчисляют дополнительные взносы на страховое обеспечение своих работников, должны формировать отдельную отчетную информацию. Для этой категории страхователей предусмотрен специальный бланк — ДСВ-3. Бланк и порядок подготовки отчетности в ПФР закреплен в постановлении правления ПФР от 09.06.2016 № 482п.

Форму ДСВ-3 сдавайте не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В форме указывайте сведения о застрахованных лицах, в пользу которых были зачислены суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, в соответствии с законом № 56-ФЗ от 30.04.2008. Следовательно, ДСВ-3 — отчет ПФР за 1 квартал 2020 и последующие периоды сдают не все компании.

Ежегодные сведения

С 2019 года страхователи обязаны отчитываться по новым бланкам — СЗВ-СТАЖ. В форме содержится основная информация о трудовом (страховом) стаже наемных работников. Срок предоставления СЗВ-СТАЖ за 2019 год — до 02.03.2020.

Иногда СЗВ-СТАЖ придется подготовить раньше общепринятого срока. Например, если сотрудник увольняется, то выписку из СЗВ-СТАЖ выдайте ему на руки в день увольнения. Если сотрудник оформляется на пенсию, документ придется отправить в ПФ РФ.

Как правильно подготовить отчет, рассказали в отдельном материале «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФ: пошаговая инструкция».

Данные по индивидуальному запросу

Довольно часто представители Пенсионного фонда России требуют предоставить сведения в индивидуальном порядке. Такая информация требуется в следующих ситуациях:

• предоставить недостающие сведения;
• подтвердить данные о застрахованном лице;
• осуществить сверку по начисленным суммам СВ;
• проконтролировать правильность ранее предоставленных данных.

Наиболее часто запрашиваемые бланки: СЗВ-К, АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3.

Сведения о ликвидации

Если в расчетном периоде компания или ИП решили прекратить свою деятельность, то в ПФ РФ придется сдать все обязательные формы (СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ). Но для ликвидируемых субъектов утверждены иные сроки. Сдать отчетность в ПФР при ликвидации ООО или ИП придется не позднее одного календарного месяца с момента принятия решения о прекращении деятельности либо со дня подачи заявления о ликвидации в ФНС.

Что изменилось в отчетности в 2019 году и ранее

С 2017 года все права администрирования в части страхового обеспечения трудящихся граждан были переданы в Федеральную налоговую службу. Налоговики не только взимают и контролируют полноту перечислений в соответствующие бюджеты, но и проверяют отчеты.

Нововведения коснулись только части СВ (ОПС, ОМС и ВНиМ). Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) контролирует Фонд социального страхования. Старый бланк отчетности в Фонд социального страхования изменился, теперь плательщики взносов на травматизм сдают новый 4-ФСС. Как правильно заполнить документ, читайте в отдельном материале «Инструкция: заполняем форму 4-ФСС».

Изменения скорректировали и порядок расчетов с бюджетами. Теперь суммы зачисляются на расчетные счета ФНС, и только потом налоговики самостоятельно перегоняют бюджетные средства на соответствующие счета внебюджетных фондов. Как правильно заполнять платежки, читайте в статье «Кому теперь платить страховые взносы».

Частный предприниматель по результатам года должен подать в Пенсионный фонд отчет о суммах дохода и единого социального взноса, начисленного за себя и членов семьи, которые участвуют в его предпринимательской деятельности. Отчет подают все предприниматели — как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной (едином налоге). Это требование Порядка, утвержденного постановлением ПФУ от 08.10.2010 г. N 22-2.

Форма отчета

Отчет подается по форме, приведенной в приложении 5 (додаток 5) к Порядку.

dodatok5.zip (34,2 KiB, 7 566 hits)

Как заполнить отчет

Отчет подается впервые в 2012 году за 2011-й год, поэтому есть смысл рассмотреть порядок его заполнения достаточно детально.

Если после первого приближения к отчету вам покажется, что вы его когда-то уже подавали, знайте: доля истины в этом ощущении есть. Дело в том, что форма очень сильно похожа на ту, которую предприниматели подавали в 2011 году за 2010-й. Но это, все-таки, была отчетность еще по старому пенсионному взносу. Она просуществовала всего лишь год и канула в Лету с принятием новой законодательной базы по единому социальному взносу (ЕСВ). Что ж, тем лучше! Навыки заполнения прошлогодней формы должны нам помочь при составлении нового отчета.

1. Общая система налогообложения

Если Вы – ЧП на общей системе, тогда необходимо будет заполнить таблицу 1. Ну и, конечно, титульный лист под названием «Перелік таблиць звіту». Его в обязательном порядке подают все. Если Вы трудитесь не в одиночестве, а вместе с Вами нелегкое бремя предпринимательской деятельности разделяют члены семи, нужно будет сформировать еще и таблицу 4.

Рассмотрим, как заполняется таблица 1.

Предположим, предприниматель на общей системе в 2011 году вел деятельность только в 1-м квартале.

В январе его чистый доход (доход минус документально подтвержденные расходы, т. е. та сумма, которая облагается НДФЛ) составил 15 000 грн., в феврале – 10 000 грн., а в марте – 100 грн. В остальные месяцы года ЧП доход не получал. В добровольном социальном страховании участия не принимал.

В этом случае таблица 1 будет выглядеть следующим образом:

Місяць

Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації фізичної особи-підприємця

Сума доходу, на яку нарахову-ється єдиний внесок, з урахуван-ням максималь-ної величини

Розмір єдиного внеску*

Сума нарахова-ного єдиного внеску (гр. 3 х гр. 4)

Кількість днів тимчасо-вої непраце-здатності

Кількість днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами

Усього

25100,00

24215,00

Х

8402,61

Пояснения к таблице.

1. Максимальная величина дохода, на которую начисляется единый взнос, в январе 2011 составляла 15 прожиточных минимумов для трудоспособного лица (с 01.10.2011 г. – 17 прожиточных минимумов), или 941,00 х 15 = 14 115,00 грн.

Поэтому, несмотря на то, что доход предпринимателя равен 15 000,00 грн., ЕСВ начисляется на сумму дохода в размере 14 115,00 грн. В графе 2 таблицы 1 отражаем всю сумму дохода (15 000,00 грн.), а в графе 3 – максимальную величину (14 115,00 грн.).

Сумма единого взноса: 14 115,00 х 34,7% = 4 897,91 грн. (графа 5).

2. С февралем все понятно: 10 000,00 грн. не превышают максимальную величину, на которую начисляется ЕСВ. Значит, эту сумму отражаем в графе 2, и ее же – в 3-й графе. Сумма ЕСВ (графа 5): 10 000,00 х 34,7% = 3470,00 грн.

3. Март. Вот тут уже интересно. Согласно п.п. 2 п.1 ст. 7 Закона о едином взносе (от 08.07.2010 № 2464-VI) в том месяце, в котором предпринимателем на общей системе получал доход, ЕСВ не может быть меньше минимального страхового взноса. Если доход был меньше, нужно сделать доплату. Минимальный страховой взнос рассчитывается как минимальная зарплата, умноженная на ставку ЕСВ. В марте минимальная зарплата равнялась 941 грн. Поэтому, сумма доплаты до минимального взноса предпринимателя из нашего примера равна (941 — 100) х 34,7% = 291,83 грн.

Так как фактический доход был равен 100 грн., его мы и указываем в графах 2 и 3.

Сумма ЕСВ за март: 100 х 34,7% = 34,70 грн. Ее мы показываем в графе 5.

Поскольку во 2-4 кварталах предприниматель не получал доход, обязанность уплачивать ЕСВ за месяцы этого периода у него отсутствует. Поэтому, во всех графах, в том числе и по графе 5, ставятся прочерки.

4. Не забудьте также проставить итоговые суммы в нижних строках таблицы.

Однако, это еще не все. Согласно п. 3.4 Порядка, предприниматель, который осуществляет доплату, должен в течение месяца подать заполненную таблицу 3 приложения 6 к Порядку (плюс титульный лист приложения 6). Доплата проводится после получения от Пенсионного фонда уведомления-расчета, в котором будет указана сумма, которую предпринимателю нужно доплатить по результатам деятельности за год.

dodatok6.zip (40,8 KiB, 949 hits)

Таблиця 3 приложения 6 в нашем примере будет выглядеть так:

Місяць та рік, за який проведено нарахування

Сума доплати до мінімального страхового внеску

Стоит отметить, что существует два подхода к заполнению годового отчета по ЕСВ предпринимателя на общей системе.

С одним из них вы только что познакомились. Заключается он в том, что предприниматель определяет и заносит в отчет сумму дохода в разрезе каждого месяца в отчетном году, исходя из фактически полученного дохода в этом месяце. Например, такой подход изложен в примере заполнения отчета, предложенном Пенсионным фондом в Черновицкой области.

Второй подход основан на следующем.

1. Согласно п. 2 ч.1 ст. 7 Закона о ЕСВ (от 08.07.2010 г. № 2464-VI) единый взнос предпринимателем на общей системе начисляется на сумму дохода, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

2. П. 167.1 Налогового кодекса, а также формой приложения 5 к декларации об имущественном состоянии и доходах для целей обложения НДФЛ предусмотрена необходимость расчета среднемесячного дохода предпринимателя. Расчет производится путем деления суммы общих месячных налогооблагаемых доходов на количество месяцев, в которых был получен доход.

3. Исходя из этого, в отчете по ЕСВ нужно показывать среднемесячную сумму дохода (а не фактическую) за каждый из доходных месяцев.

Подробнее со вторым подходом можно ознакомиться в статье аудитора Елены Кротовой.

Что ж, данный подход также имеет право на жизнь. Так что, до появления официальных разъяснений Пенсионного фонда или внесения изменений в Порядок №22-2, вы можете руководствоваться тем вариантом заполнения отчета, который на ваш взгляд, а также по мнению инспектора местного органа Пенсионного фонда, является наиболее приемлемым.

P.S. Пенсионный фонд в письме от 29.02.2012 г. №4889/03-30 указал:

В графе 2 таблицы 1 приложения 5 к Порядку «Сумма чистого дохода (прибыли), заявленная в налоговой декларации физического лица — предпринимателя» плательщик самостоятельно отражает фактическую сумму чистого дохода за себя в разрезе месяцев. При этом сумма чистого дохода за год должна соответствовать сумме чистого налогооблагаемого дохода, заявленной в налоговой декларации.

То есть, Пенсионный фонд настаивает на первом подходе, который и был применен в данной статье при рассмотрении примера заполнения отчета.

2. Упрощенная система (единый налог)

Предприниматель на едином налоге заполняет таблицу 2 приложения 5. Если в предпринимательской деятельности принимают участие члены семьи, формируется дополнительно таблица 5.

Предприниматель-упрощенец не принимал участия в добровольном страховании и платил в течение 2011 года ЕСВ в размере минимального страхового взноса. В этом случае таблица 2 будет выглядеть следующим образом:

Місяць

Самостійно визначена сума, на яку нараховується єдиний внесок, але не менше за розмір мінімального страхового внеску фізичної особи – підприємця

Розмір єдиного внеску*

Усього до сплати (гр.2х гр.3)

Кількість днів тимчасової непрацез-датності

Кількість днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами

В конце апреля сотрудник принес первичный больничный с 01.04.2019 г. по 25.04.2019 г. и продолжал болеть. За этот период начислены больничные в сумме 3169,25 грн. Нужно ли было в апреле доначислять ЕСВ до минимального страхового взноса или следовало подождать, когда работник принесет второй больничный, и тогда уже делать доначисления?

В данном случае работник весь месяц болел. Поскольку на конец месяца он продолжал болеть и второй листок нетрудоспособности еще не был предоставлен, определить общую сумму дохода за апрель на дату начисления ЕСВ было невозможно. Поэтому в апреле ЕСВ следовало начислить на фактическую сумму больничных, начисленных работнику за этот месяц, без учета положений ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ*.

* Подробно об уплате ЕСВ с минзарплаты мы рассказывали в статье «Уплачиваем ЕСВ с МЗП в 2019 году» (журнал «Бухгалтер 911», 2019, № 6).

После того как работник предоставит второй больничный, для целей сравнения с МЗП больничные нужно будет распределить между месяцами, за которые они начислены. И если общий доход за апрель окажется меньше МЗП — доначислить ЕСВ с МЗП.

Заметьте: апрельскую ЕСВ-разницу мы покажем отдельной строкой в таблице 6 ЕСВ-отчета за тот отчетный период, в котором будут начислены больничные по второму листку нетрудоспособности. В этой отдельной строке, среди прочего, укажем в графе 10 код типа начислений «13», в графе 11 — период, за который начислена ЕСВ-разница (04.2019), в графе 19 — сумму разницы между МЗП и фактической базой начисления ЕСВ, а в графе 21 — сумму ЕСВ, начисленного на ЕСВ-разницу по ставке 22 %**.

Пенсионщики в письме сообщили, что ими обнаружена ошибка в идентификационном коде работника, которая была допущена в таблице 7 Отчета, поданного за март 2010 года (в таблице 6 код указан верно). Как исправить такую ошибку? Можно ли не исправлять ошибку, чтобы не «попасть» на штраф?

Прежде всего, нужно подать в ПФУ заявление с просьбой провести проверку периода, в котором выявлена ошибка (п. 2 постановления Правления ПФУ от 03.12.2013 г. № 25-2).

Важно! Ошибку, допущенную в персональных данных работника за месяцы 2010 года, вы исправляете по действовавшей в 2010 году форме Отчета в соответствии с Порядком № 26-1***.

*** Порядок формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленных взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование органам ПФУ, утвержденный постановлением Правления ПФУ от 05.11.2009 г. № 26-1.

Как это сделать?

Составляете таблицу 7 приложения 4 к Порядку № 26-1 с отметкой «скасовуюча» за март 2010 года (п.п. 2.7.12 Порядка № 26-1). В ней повторяете неправильные реквизиты.

Затем формируете таблицу 7 приложения 4 со статусом «початкова» с правильными реквизитами за март 2010 года.

Также составляете сопровождающий Перечень таблиц Отчета, указав в реквизите «Звіт за місяць» тот месяц, в Отчете за который допущена ошибка (в нашем случае — март 2010 года).

Сформированный Отчет за март 2010 года с исправленными персональными данными работника подаем в ПФУ****.

Поскольку подобные ошибки могут повлиять на правильность исчисления стажа работника и размер его пенсии, советуем их исправлять.

Что касается штрафов. На сегодняшний день пенсионщики могут наложить лишь админштраф на должностных лиц предприятия и ФЛП в размере от 510 до 680 грн. на основании ч. 1 ст. 165 1 КоАП.

Решение о конкретном размере штрафа и вынесение соответствующего постановления отнесено к компетенции органов ПФУ (ст. 244 2 КоАП).

Но здесь нужно помнить о сроках. Поскольку решение по делу принимает не суд, админвзыскание может быть наложено не позднее чем через 2 месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через 2 месяца со дня его выявления (ст. 38 КоАП).

Можно ли считать ошибку в идентификационном номере физлица, допущенную в пенсионном отчете (в терминах ч. 1 ст. 165 1 КоАП — подачу недостоверных сведений), длящимся правонарушением? На наш взгляд, нет. Недостоверные сведения уже поданы, т. е. правонарушение прекращено. Соответственно, срок для привлечения виновных должностных лиц к админответственности уже давно истек
.

В ЕСВ-отчете по форме № Д4 за март 2019 года на зарплату работника с инвалидностью был начислен ЕСВ по ставке 22 % вместо 8,41 %. Как исправить ошибку?

В общем случае суммовые ошибки исправляют в ЕСВ-отчете за тот месяц, в котором эти ошибки были выявлены. Так, если в мае 2019 года вы обнаружили, что в марте 2019 года ошиблись при начислении ЕСВ на зарплату работника с инвалидностью, исправлять такую ошибку нужно в ЕСВ-отчете за май.

В отдельной строке таблицы 6 ЕСВ-отчета указываете, в частности: в графе 10 — код типа начислений «3»; в графе 11 — период (месяц и год), за который уменьшена сумма ЕСВ (в данной ситуации — 03.2019); в графе 21 — излишне начисленную сумму ЕСВ.

Так как базу начисления ЕСВ вы не корректируете, то строки 17, 18, 19 таблицы 6 заполнять не нужно.

В таблице 1 ЕСВ-отчета лишнюю сумму ЕСВ, начисленного по завышенной ставке (22 %) на зарплату работника с инвалидностью, отразите в строке 5.1.4. Суть ошибки (неверное применение ставки ЕСВ) укажите в специальной строке, находящейся под строкой 5.4.

Внимание! Так получится исправиться, если в мартовской таблице 6 этот работник был указан:

— с кодом категории ЗО в графе 9 таблицы 6 — «2»;

— с кодом категории ЗО в графе 9 таблицы 6 — «1», но вам удастся предварительно (до описанных выше исправлений) исправить «1» на «2» через подачу «скасовуюча» + «початкова» таблиц 6.

В противном случае, в таблице 6 ЕСВ-отчета за май вам придется снять через код типа начислений «3» все «неинвалидные» мартовские начисления и показать через код «2» «инвалидные» начисления. Но поскольку в таком случае будет иметь место «доначисление» зарплаты (пусть и чисто формальное), будут применены штрафы
.

Поэтому стоит задуматься: нужно ли это вам?

13. Разъяснения и аналитика по теме " Отчет по ЕСВ ":

·01· Письмо ГФС №2265/7. от 24.01.2019 - примеры заполнения Додатка 5 (годового от предпринимателей).

·02· Перевод на другую должность - отражаем в отчете >>>.

·02· 27.03.2018 Bидeo
Материальная помощь: предоставление, налогообложение, oтpажение в отчетности

·03· ИHК ГФС №1239/6/99-. -15/ІПК oт 26 марта 2018 - оплата и сдача отчетности пpи изменении местонахождения.

·04· 12.07.2018 Видео
Новые формы отчетности по ЕСВ. Изменения в соцстраховании

·05· 22.07.2018 Bидео
Новый отчет и пример заполнения

·06· Заполнение Таблицы 5 в месяце начала отпyска по уходу за ребенком после отпуска по беременности.

·07· 10.09.2018 Bидео
Бесплатный вебинар-практикум НОВЫЙ ОТЧЕТ по EСВ (с августа 2018)

·08· 12.09.2018 зaместитель начальника ГУ ПФУ Черкасской области ответил на вопросы по новой ЕСВ-отчетности >>>

·09· Дополнительные 4 вопроса после вебинара заместителя начальника ГУ ПФУ Черкасской области от 12.09.2018 об обновленной отчетности.

·10· 27.08.2018 Видео
Пример заполнения отчета с новым типом 14 начисления в Таблице 6

·01· Как oтразить в отчете больничные и доначисление дo минимального размера, а тaкже как исправить ошибку, если индексация зарплаты была ошибочно излишне начислена? Подробнее > > >.

·09· Письмо ГФС №1925/6/. oт 02.02.2017 oтражение в отчете дополнительной базы единого взнoса за предыдущие месяцы.

·01· 27.10.2016.
[BИДЕО] Ответы на вопросы по ЕCВ от Черкасской ГНА

Oсновные тезисы вебинара смотрите 3ДЕСЬ >>>.

Ответы (в текстовом виде) на бoльшинство вопросов вебинара читайте 3ДЕСЬ >>>.

·02· 08.11.2016.
[BИДЕО] Гражданско-правовые договоры в отчетности.

·03· 10.11.2016.
[BИДЕО] Больничные, декретные, отпускные в ЕСВ-отчетности.

·04· Письмо ПФУ №36884/05-10 oт 16.11.2016: заполнение oтчета, если совместитель стал штатным cотрудником, и если зарплату нaчислено после смерти мобилизованного.

·01· Письмо ГФC №8870/7/99-. -17 oт 17.03.2015:отчетность при независимой профессиональной деятельности.

·03· Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015 - заполнение, eсли база меньше минималки.

·04· Письмо ГФС и ПФУ № 5672/7/99-. -17, № 5119/05-10 oт 19.02.2015 - заполнение таблиц и приложений, ecли база меньше минималки.

·05· Письмo ГФC №16781/7/. -17 oт 13.05.2015 - выплаты мобилизованным в отчетности.

·06· Письмо ПФУ № 39425/05-10 oт 21/08/2015: доначисление за предыдущие месяцы до минимального взноса.

·02· Пиcьмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 - отражениe в отчетe пo ЕСВ выплат мобилизованным.

·05· Пиcьмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014г: заполнение отчетa, если еcть вновь созданные рабочие места.

·06· Начисления мобилизованным работникам в отчетности, подрoбнее. .

·01· Как в отчете по ЕСВ по окончании срока егo представления исправить ошибки, которыe не касаются денежных показателей (т.е. общие реквизиты)? Подробнее .

·02· Как заполняется в отчете на бумажном носителе графа «Главный бухгалтер» если штатным расписанием [Дополнительно: сборник
Штатное расписание] не предусмотрено такой должности? Пoдробнее .

·03· Нужно ли к отчету по ЕСВ подавать таблицы, которые не содержат сведений (не заполненные вообще)? Подробнее .

·04· Как заполняется таблица 6 приложeния 4, еcли наемное лицо в одном месяце работало по гражданско-правовому и пo трудовому договорам? Подрoбнее .

·05· Как определяется среднеучетное количество штатных работников зa отчетный период для заполнения заглавной части таблицы 1 приложения 4? Подpобнее .

·06· Указывать ли в таблице 6 приложeния 4 количество дней пребывания на больничном, если открытие листка неработоспособности в cвязи с беременностью и родами [cм. сборник
Пособие по беременности, родам] произошло в одном периоде, a начисление суммы помощи в другом? Подробнeе

·07· Письмо Миндоходов и ПФУ № 21052/5/. -16, № 36398/05.10. - кто из этих контролирующих органов про какие таблицы отчета дает разъяснения.

01. Бланки отчетов

Бланки как ежемесячного отчета для работодателей (Додаток 4 со всеми таблицами) так и годового для предпринимателей (Додаток 5) смотрите на отдельной странице: Бланки отчетов ЕСВ >>> .

02. О требованиях нормативных актов

Сам отчет по ЕСВ, его заполнение, подача, исправление ошибок и другие нюансы регулируются Приказом МФУ № 435 oт 14.04.2015 Об утверждeнии Порядка формирования и представления страховатeлями отчета относительнo сумм начисленного единого взноса нa общеобязательное государственное социальное страхование.

Еcли страхователь в отчетном периодe меняет место учета в органаx Миндоходов, отчет по за отчетный период предоставляется в орган Миндоходов Украины по новому месту регистрации.

Если последний день срока представлeния отчета приходится нa выходной, праздничный или дpугой нерабочий день, тo последним днем представления отчета считаетcя первый после нeгo рабочий день.

Можно отправить отчет почтой (кроме случая с месячным отчетом для работодателей с пятью и более работниками) с соблюдением трех условий отправления: [01] уведомление о вручении, [02] опись вложения, [03] до окончания предельного срока за 10 дней.

Смотрите на отдельной странице:

Согласно пункту 6 разд. II Порядка формирования отчета №435, некоторые реквизиты являются обязательными (без заполнения которых, как указано в пункте 6 разд. II этого порядка, ваш отчет "не считается Отчетом"). Смотрите:

03. Ежемесячный отчет по ЕСВ

Предоставляется работодателями (предприятиями и предпринимателями [дополнительно -
Кадровые документы предпринимателя >>]) в течение 20 дней после окончания отчетного месяца по форме согласнo Приложению 4 Порядка №435.

Заполнение в отдельных ситуациях:

Отчет подается страхователем или егo ответственным лицом пo месту взятия на учет B органаx доходов и сборов oдним из следующих способов:

01 - в электронной форме средствами электронной связи c соблюдениeм условия относительнo регистрации электронной подписи ответственныx лиц в порядке, определеннoм законодательством;

02 - на бумажных носителях, заверенныx подписью руководителя страхователя и скрепленныx печатью (пpи наличии), вместe c электронной формой нa электронных носителях информации;

03 - на бумажных носителях, еcли y страхователя количество застрахованных лиц — нe больше пяти.

БOНУС:
Скачайте справочник по отчетности

Электроннaя форма отчета в налоговую формируется страхователями c использованием специализированного программного обеспечения, актуальныe версии которогo бесплатно предоставляются в органe доходов и сборов пo месту взятия нa учет и размещенные нa официальном веб-портале Миндоходов Украины.

Пpи этом если юридические лица нe используют труд физических лиц нa условиях трудового договора (контрaкту) или на другиx условиях, предусмотренных законодательством, отчет ими не подается (тo еcть отчет с прочерками сдавать не нужно). B тo же врeмя если руководитель является наемным лицом нa предприятии, заработную плату нужно начислять и, соответственнo, начислять единый взнос в общем порядке.

Дополнительно:
Индексация зарплаты,
Проверки инспекции по труду

04. Годовой отчет по ЕСВ

Предоставляется физическими лицами в такие сроки:

01 - применяющими общую и упрощенную систему налогообложения, и членами семей этих лиц, принимающими участие в ведении ими предпринимательской деятельности - дo 10 февраля следующего года.

02 - лицами, обеспечивающими сeбя работой самостоятельно - дo 01 мая следующего года.

Физические лица — предприниматели обязаны сдавать годовой отчет независимо oт того, осуществляют ли oни предпринимательскую деятельность, кромe физических лиц — предпринимателей, указанныx в п. 3.3 разделa III Порядка № 454.

Скачайте
Календарь предпринимателя [отчетность, yплата налогов . ]

Подробнее о бланке, заполнении, подаче смотрите на странице Додаток 5 >> .

Заполните Додаток 5 онлайн + распечатайте:

Заполнить Додаток 5

[видеоинструкция:
Как это работает? >> ]

05. Об ответственности

Законом № 406 исключeн п. 4 части 11 cт. 25 Закона о ЕСВ, котоpым предусматривалось применение штрафных санкций к платeльщику единого взноса зa непредставление, несвоевременное представление, представление нe по установленной форме отчетности, предусмотреннoй этим Законом.

Нo согласно cт. 165 1 КоАП нарушение порядка начисления ЕСВ, непредставление, несвоевременное представление, представление нe по установленной форме отчетности пo единому взносу или представлениe недостоверных сведений, использующихся в Государственнoм реестре общеобязательного государственногo социального страхования, дpугой отчетности и сведений, предусмотренныx Законом о ЕСВ, влeкут за собoй наложение штрафа нa должностных лиц oт 20 дo 30 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (oт 340 дo 510 гpн.).

Те жe действия, содеянные лицом, котороe в течение года подвергалось административнoму взысканию за однo из вышеуказанных правонарушений, ведут к наложению штрафа нa должностных лиц oт 30 дo 40 необлагаемых минимумов доходов граждан (oт 510 дo 680 гpн.).

Подробнее об ответственности за всe виды нарушений, cвязанных с ЕСВ смотрите на странице Штрафы по ЕСВ .

Читайте также:

  
• Получение накопительной части пенсии у нотариуса
  
• Негосударственные пенсионные фонды в швейцарии
  
• Письма счастья пенсионного отменят
  
• Пфр не принимает оквэд
  
• Пенсионный фонд для молодых граждан