Отечественный и зарубежный опыт функционирования пенсионных систем

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 13:10, курсовая работа

Описание работы

Глубинные качественные изменения, происходящие в Российской Федерации, затронули все сферы жизнедеятельности российского общества и государства. В связи с этим возникла объективная необходимость пересмотра укоренившихся представлений о деятельности существующих социальных институтов, их финансовых источников и рационального использования имеющихся средств.

Содержание

Введение
Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда
Пенсионная система России
Развитие негосударственных пенсионных фондов в России
Заключение
Список использованной литературы

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа Суров В К.docx

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ РАНХиГС

ЦЕНТР ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

КУРСОВАЯ РАБОТА

Государственные и муниципальные финансы

Зарубежный и отечественный опыт регулирования пенсионной системы

Выполнил Суров В.К

Государственное и Муниципальное управление

(звание, должность преподавателя)

Новосибирск 2012г.

Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда
Пенсионная система России
1. Развитие негосударственных пенсионных фондов в России
Заключение
Список использованной литературы

Пенсия – это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан по достижении ими определенного законом возраста, а также в случае потери трудоспособности, потери кормильца.

В нашей стране до начала 90-х годов пенсионное обеспечение осуществлялось за счет средств Фонда государственного социального страхования. Однако его средств хронически не хватало, и тогда приходилось прибегать к средствам госбюджета. Из-за дефицитности бюджета вопросы развития пенсионной системы всегда решались по остаточному принципу.

В условиях усиливающегося финансового кризиса для пенсионного обеспечения объективно необходимо было формирование Пенсионного фонда РФ. Он образован в соответствии с постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года как самостоятельное финансово- кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность по закону в целях государственного управления пенсионным обеспечением.

С 1 января 1991 года средства, предназначенные для выплаты пенсий и некоторых государственных пособий, по решению высших законодательных органов Российской Федерации были выведены из федерального бюджета. Работа по сбору, учету и целевому распределению средств была возложена на Пенсионный фонд.

Пенсионный фонд Российской Федерации является крупнейшим среди внебюджетных социальных фондов. На его долю приходится около ¾ средств этих фондов. В настоящее время в России бюджет Пенсионного фонда занимает второе место по величине после федерального бюджета.

Уровень и качество пенсионного обеспечения - важная составляющая экономического и социального положения населения страны. В России сложившаяся пенсионная система затрагивает интересы свыше 38 миллионов пенсионеров.

Система пенсионного обеспечения большинства стран мира предполагает самостоятельное накопление гражданами основной доли своей пенсии. Роль государства заключается в том, чтобы законодательно определить условия, обеспечивающие возможность накопления гражданами будущей пенсии, способной обеспечить сохранение привычного уровня жизни после прекращения трудовой деятельности. Начиная трудовую деятельность, люди там уже знают, что их будущее материальное благополучие находится в их собственных руках, а чтобы его обеспечить, надо заранее накапливать деньга на свою пенсию.

Пенсионеры этих стран могут вести активный образ жизни, позволяя себе не только хорошо питаться и одеваться, но и путешествовать по миру, благодаря заботе о себе еще в период трудовой деятельности.

Наиболее важным для членов общества направлением преобразований социальной политики государства является реформирование пенсионной системы, затрагивающей интересы нескольких поколений на протяжении длительного времени.

Негативные демографические изменения заставляют искать новые подходы в решении задач, связанных с материальным обеспечением нетрудоспособных при наступлении старости, инвалидности, по случаю потери кормильца.

Пенсионная система и механизм управления ее финансами требуют изменений, адекватных современным экономическим, социальным и демографическим условиям с учетом передового мирового опыта, накопленного финансовой наукой. Это вызывает необходимость глубокого научного анализа проблем, связанных с реализацией пенсионной реформы, ее последствиями, функционированием пенсионной системы и, главное, деятельностью пенсионного фонда государства.

Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда

В социально ориентированных промышленно развитых странах государством устанавливается минимальный уровень пенсионного (как, впрочем, и других видов социального) обеспечения. Он несопоставимо ниже уровня, получаемого по системам пенсионного страхования, как солидарно- распределительным, так и накопительным. При этом для пенсионного обеспечения стран с рыночной экономикой характерно сочетание базовых, обязательных систем, обеспечивающих всем жителям или большинству экономически активного населения возмещение доходов при выходе на пенсию, и дополнительных систем, предназначенных для того, чтобы гарантировать добавочный доход при выходе на пенсию для отдельных профессиональных групп.

Дополнительная система пенсионного обеспечения характеризуется большим количеством модификаций, зависящих от конкретных условий каждой страны, и строится на обязательных или добровольных принципах внесения взносов. Возникновение дополнительных пенсионных систем объясняется специфическими недостатками базовых национальных систем, построенных как по уравнительному, так и по компенсационному принципу.

В Великобритании, Ирландии, Дании дополнительные системы носят обязательный характер и связаны с оплатой труда за весь период трудовой деятельности. В Португалии, Германии и Бельгии, где размер пенсии зависит от страховых взносов, производимых в течение всей жизни, дополнительные системы носят добровольный характер.

Во многих странах не существует законодательных актов, обязывающих наемных работников вступать в дополнительные системы. Как правило, они являются результатом коллективных соглашений между работодателями и работниками. Тем не менее, в Нидерландах, например, где дополнительная система носит добровольный характер, она охватывает 80% населения. Распределительная система является полным антиподом накопительной пенсионной системы. Она характеризуется тем, что пенсионеры получают деньги на свое содержание от другого поколения работников, пришедших им на смену. Следовательно, уровень благополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Поэтому может показаться, что вторая модель более зависима от изменений в экономической сфере или от социально-политической ситуации. Однако ни в первом, ни во втором случае не удастся избежать непосредственного влияния общей экономической ситуации, поскольку главная задача накопительной системы пенсионного обеспечения заключается не в том, чтобы больше собрать, а в том, чтобы надежно сохранить и по возможности преумножить средства.

В большинстве стран мира действуют смешанные системы, которые содержат элементы как накопительной, так и распределительной системы, причем, как правило, элементы распределительной системы преобладают.

Например, система финансирования обеспечения пенсионеров в Германии содержит элементы как одного, так и другого способа. Она называется «системой трех уровней». Первый уровень (около 80% всех пенсионных выплат, в основном финансируемых распределительным способом) охватывает, прежде всего, обязательное пенсионное страхование всех работников по найму. Это означает, что этим людям при достижении пенсионного возраста должна быть предоставлена пенсия, которая обычно достаточна, чтобы обеспечить уровень жизни в соответствии с запросами пожилого человека. Второй и третий уровни, а именно пенсионное обеспечение из фондов предприятий и частные пенсионные накопления, финансируются накопительным способом. Пенсия от предприятия или индивидуальные пенсионные накопления являются дополнением к государственной пенсии. Пенсии второго и третьего уровней составляют в настоящее время приблизительно 10% всего объема выплачиваемых пенсий. Концепция трех уровней, основанная на комбинации положительных черт распределительного и накопительного способов, хорошо себя зарекомендовала.

Французская пенсионная система является одной из старейших в мире. Эту систему сейчас называют системой распределения, когда социальные взносы работодателей и работающих, собранные в течение года, распределяются среди пенсионеров в том же году. Эта система носит государственный централизованный характер, т.к. ее невозможно создать на уровне предприятий или отраслей, обеспечивая социальную защиту наиболее бедных слоев населения.

В целом организация пенсионного обеспечения во Франции довольно сложна: в стране действуют более сотни базовых и свыше трехсот дополнительных режимов выплаты пенсий. Рассмотрим пять важнейших типов режимов:

1. Базовые режимы для наемных работников промышленности, торговли и сельского хозяйства. Пенсии по старости по общему режиму финансируются за счет взносов предпринимателей, которые составляют в среднем 8,2% выплачиваемой заработной платы.

2. Для работников отдельных отраслей (военных, государственных чиновников, моряков, шахтеров, железнодорожников и др.) действуют специальные системы пенсионного обеспечения. В целом пенсии государственных служащих (кроме управленческих кадров) на 20% выше, чем наемных работников частного сектора. Это объясняется тем, что взносы работодателей на выплату пенсий по специальным режимам также существенно выше.

3. Помимо базовых, во Франции действуют обязательные режимы пенсионного обеспечения, большая часть которых сосредоточена в рамках АРРКО – для всех категорий трудящихся и АЖИРК – для административно- управленческих кадров.

4. Обязательные базовые режимы для работников, не относящихся к категории лиц наемного труда, действуют под эгидой отраслевых национальных касс по выплате пенсий. Размеры взносов определяются в каждой отраслевой кассе специальными соглашениями.

5. Во Франции в последнее время начинают использоваться и различного рода добровольные режимы: в рамках отдельных предприятий, отраслевых пенсионных касс, страховых компаний, касс взаимопомощи и т.д., которые являются первыми ростками новой для Франции, но, преобладающей, например, в США и Великобритании, либеральной модели пенсионного обеспечения. В этом случае действует так называемый « страховой принцип», в соответствии с которым работающие в течение всей трудовой жизни вносят средства в частные пенсионные фонды или страховые компании, а по достижении пенсионного возраста получают от них пособия.

Опыт Франции в области пенсионного обеспечения позволяет извлечь полезный урок: любое механическое заимствование моделей социальной защиты населения, даже хорошо зарекомендовавших себя в других странах, без учета конкретных социально-экономических и политических условий нежелательно и невозможно. Если даже Франция с ее достаточно устойчивой экономикой и развитой инфраструктурой считает для себя не приемлемым поспешное реформирование пенсионной системы, то тем более осмотрительной и взвешенной должна быть политика российских властей в области социального реформирования, в том числе и пенсионного обеспечения.

Пенсионное обеспечение – одна из серьезнейших проблем, которые постоянно находятся в поле зрения правительства любой из развитых стран. Обострение внимания к этому аспекту социальной политики связано с общими для большинства государств причинами: демографическими изменениями, выражающимися в увеличении продолжительности жизни и постарении населения; ростом «пенсионной нагрузки» на работающее население, которая подошла во многих случаях к грани, за которой любая экономическая деятельность становится нецелесообразной, расширением теневого рынка труда, занятые в котором, по сути дела, являются иждивенцами во всяком государстве.

Существующая система тарифов пенсионного страхования по старости, инвалидности и потери кормильца, по мнению законодателей различных развитых стран, не отвечает требованиям современного развития социального страхования и обеспечения.

Рубрика: Юриспруденция

Дата публикации: 23.03.2017 2017-03-23

Статья просмотрена: 4586 раз

Библиографическое описание:

Клименко, А. В. Пенсионная система России и зарубежных государств: сравнительно-правовой анализ / А. В. Клименко. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 12 (146). — С. 406-409. — URL: https://moluch.ru/archive/146/40974/ (дата обращения: 07.12.2020).

Пенсионная система — одна из ключевых тем права социального обеспечения. Целью данной статьи является рассмотрение и сравнительно-правовой анализ пенсионной системы России, Швеции и Индии в рамках понятия пенсионной системы, реализации прав граждан на пенсию, роль государства в регулировании пенсионных выплат. Актуальность данной темы обусловлена тем что пенсионная система вне зависимости от страны является важнейшим социальным гарантом каждого гражданина и общества в целом.

Энциклопедический словарь дает нам следующее определение: «Пенсия (от лат. pensio — платеж) денежное обеспечение, получаемое гражданами из пенсионных, страховых и иных фондов по окончании работы, при достижении определенного возраста» [1]. Исходя из данного понятия определим, что же такое пенсионная система. Пенсионная система — это система, гарантирующая гражданам, вышедшим на пенсию и потерявшим трудоспособность, достойную жизнь посредствам пенсии и других денежных выплат. Основным механизмом реализации этой системы является государство, которое посредствам «пенсионного обеспечения» выполняет свою обязанность.Пенсионное обеспечение — форма материального(денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях [2]. Важно сказать, что данный вид социального обеспечения, его размер напрямую связан с уровнем экономического развития конкретной страны, приоритетами финансирования, государственной политикой.

В данной статье, рассматривая понятие «пенсионное обеспечение» как экономическая категория, его можно обозначить как составляющую национального дохода, направленную на cохранение, поддержание и развитие достойного уровня жизни нетрудоспособных членов общества.

В современном обществе распространено мнение, что российская пенсионная система не является достаточно ориентированной на содержание достойного уровня жизни нетрудоспособной части населения. Но так ли это? Для того чтобы полностью раскрыть данный вопрос, необходимо более подробно рассмотреть пенсионную систему России, Швеции и Индии.

Пенсионная система России берет своё начало с времен СССР. В то время размер пенсии совершенно не зависел от размера заработной платы и стажа работы, не существовало индексации выплат. Основными источниками финансирования являлись общественные фонды потребления, которые складывались из средств государственного бюджета и отчислений предприятий. В связи с нестабильным положением государства в области финансов уровень жизни нуждающихся стал заметно ухудшаться, необходимо было срочно реформировать пенсионную систему.

В рамках данных событий государство принимает ряд мер, направленных на стабилизирование денежных выплат:

‒ Принятие Закона от 20.11.1990 N 340–1 «О государственных пенсиях в РСФСР»

‒ Создание в 1992году Пенсионного фонда РСФСР

Политика Пенсионного фонда была направлена на государственное управление средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан на пенсионное обеспечение. Появляется новейшая система финансирования и выплаты пенсий — за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей, граждан и ассигнований из федерального бюджета. Расширяется перечень видов пенсий: [3]

‒ по старости (по возрасту) — раздел II Закона,

‒ по инвалидности — раздел III Закона,

‒ по случаю потери кормильца — раздел IV Закона,

‒ за выслугу лет — раздел V Закона.

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, устанавливается социальная пенсия (раздел VIII Закона). Такая пенсия может назначаться в соответствующих случаях вместо трудовой пенсии (по желанию обратившегося за ней).

Однако в 1990-е годы политика государства была больше направлена на формирование и развитие рыночной экономической системы, чем на вопросы социального обеспечения граждан. В следствие этого произошёл кризис пенсионной реформы, на который сказались рост инфляции, дефицит бюджета Пенсионного фонда. Долг Правительства перед населением рос, постоянно проводились безуспешные попытки его погашения. И только в 2000-х годах формируется Национальный совет при Президенте Российской Федерации по пенсионной реформе, функционирующий на основании накопительных и условно-накопительных принципов пенсионной системы.

Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» даёт перечень видов пенсий и лиц, имеющих на них право.

Рис. 1. Виды пенсий в Российской Федерации

Обязательными условиями возникновения права на пенсию по старости являются [4]:

‒ достижение возраста 60 лет — для мужчин, 55 лет — для женщин. Отдельные категории граждан имеют право на назначение страховой пенсии по старости досрочно;

‒ наличие страхового стажа не менее 15 лет (с 2024 года) с учетом переходных положений.

Своё начало пенсионная система Швеции берет в 1913 г. и становится одним из первых и основополагающим примером всеобщего социального страхования. Она основывается на принципе достаточной экономической защищенности каждого гражданина страны. Современная система была принята парламентом в 1998г., а полностью вступила в силу в 2003г. Она предполагает 3 вида пенсий: всеобщая, трудовая и гарантированная.

Всеобщая пенсия состоит из двух частей: пенсии, основанной на доходах и премиальной пенсии. Ежегодно 16 % от заработной платы и других налогооблагаемых выплат отчисляется на пенсионный счет для будущей пенсии, основанной на доходах. Ее величина зависит от заработка пенсионера, а также от развития общественных финансов страны в целом [5].

Трудовая пенсия начисляется из расчёта пенсии по возрасту, страховки на случай смерти супруга и медицинской страховки. Величина трудовой пенсии зависит от сферы работы; студенты и безработные не получают никакой пенсии [там же].

Гарантированная пенсия является гарантом социальной поддержки абсолютно всех граждан Швеции, не имеющих трудового стажа, но достигших 65 лет и проживающих в Швеции не менее 40 лет.

Пенсионный возраст одинаков для мужчин и женщин и составляет 65 лет. Отсутствует наличие определенного стажа для возникновения права на пенсию, он только влияет на размер выплаты.

Существенно иная пенсионная система существует в Индии. В настоящее время можно сказать, что это одна из слабейших стран в области социального обеспечения, которое является гарантом нетрудоспособного населения на защиту от нищеты. С чем же это связано?

Размер пенсии напрямую связан с родом деятельности гражданина. Все потенциальные пенсионеры здесь делятся на три группы — госслужащие, которые включены в обязательную пенсионную программу, военные и все остальные, чьи пенсии зависят от работодателя. В связи с тем, что большинство индийцев заняты в «неорганизованном секторе», т. е. рабочие в мелких официально незарегистрированных предприятиях; крестьяне, которые работают в частном секторе; либо занимаются ремеслом отчисления от заработной платы не ведутся. Поэтому основными источниками пенсии в Индии являются собственный бюджет семьи и малочисленные социальные программы. Например, распределение продуктов питания по субсидированным ценам. Основные продукты питания распределяются по месту жительства через государственные магазины. Государство закупает зерно и другие продовольственные товары по установленным ценам и реализует через магазины «справедливых цен». Безусловно, это большое подспорье для малоимущих слоев населения индийского общества [6].

Рис.2 Индийский пенсионер

Возраст выхода на пенсию варьируется в зависимости от штата. Правящая конгрессистская коалиция собирается повышать возраст с 60 до 62 лет.

Итак, на основе вышеперечисленного можно провести сравнение по следующим основаниям: возраст выхода на пенсию, необходимый размер трудового стажа, государственные гарантии лиц, не имеющих трудового стажа (таблица 1).

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 18:55, курсовая работа

Краткое описание

Целью работы является анализ пенсионной системы России, соотнесение её с пенсионными системами других стран, выделение основных проблем и перспектив развития.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………. 3
ГЛАВА 1. Методологические основы функционирования пенсионных систем
1.1. Социально-экономическая природа пенсий, их функции…………………5
1.2. Становление и развитие системы пенсионного обеспечения разных стран………………………………………………………………………………11
1.3. Модели пенсионных систем, их особенности…………………………….14
ГЛАВА 2. Сравнительный анализ отечественных и зарубежных пенсионных систем
2.1. Этапы становления и анализ развития пенсионной системы России…. 17
2.2. Функционирование пенсионных систем зарубежных стран……………..21
ГЛАВА 3. Совершенствование отечественной системы пенсионного обеспечения и страхования с учетом мирового опыта………………………..29
Заключение……………………………………………………………………….35
Список используемой литературы……………………………………………. 36

Вложенные файлы: 1 файл

ГЛАВА 1.docx

Что касается непосредственно введения систем пенсионного обеспечения, то они явились логическим развитием общей системы социального страхования. Хронология внедрения пенсионных систем представлена в таблице 1.2.2.

Таблица 1.2.2. Хронология внедрения пенсионных систем.

Пособия по безработице

В развитых странах Запада все большее распространение получают профессиональные пенсионные системы. Они спонсируются работодателями и существуют при минимальном государственном вмешательстве. С начала семидесятых годов такая форма пенсионного обеспечения получила большой толчок развития. Профессиональные системы основываются на отраслевом принципе - что наиболее характерно для европейских стран, или на принципе отдельной компании - такой подход считается англо-американским. Динамика развития профессиональных пенсионных систем показана в таблице 1.2.3.

Таблица 1.2.3. Активы профессиональных пенсионных фондов в % к ВВП.

Резервы профессиональных пенсионных фондов постоянно находятся в активном инвестиционном процессе, что позволяет им осуществлять дополнительные накопления за счет инвестиционной отдачи. Следует обратить внимание на характерные тенденции, которые появились лишь несколько десятилетий назад и продолжают усиливаться в развитых странах. Это прежде всего такие явления, как:

фактор старения населения развитых стран;
снижение доли занятых в общественном производстве среди лиц старше 60 лет;
рост величины реальных пособий на душу населения.

Некоторые экономисты считают, что это может привести к ситуации, когда неизбежно придется столкнуться с повышением налогов. То есть тяжесть задачи поддержания уровня социальной защиты населения (с соответствующими расходами на пенсионное обеспечение) должна быть распределена между всеми налогоплательщиками. Один из путей разрешения ситуации - усиление роли негосударственных пенсионных фондов. При этом следует учитывать, что изменения государственной пенсионной системы, скорее, всего, окажет воздействие на изменение всей пенсионной системы в общем, поскольку может затрагивать основополагающие вопросы. Так, высказывается возможность повышения пенсионного возраста. Претворение в жизнь такой идеи способно вызвать социальную напряженность в обществе. Более продуктивным явилось бы перенесение пенсионного бремени с государственного бюджета во все большей степени на негосударственные пенсионные системы.

1.3. Модели пенсионных систем, их особенности

Под эгидой Всемирного банка в 1994 году был подготовлен итоговый доклад "Предупреждение кризиса старения: политика защиты престарелых и содействия экономическому росту". В данном докладе рассматривалось три пенсионные системы:

управляемая государством распределительная система, предусматривающая обязательное участие и преследующая ограниченную цель сокращения нищеты среди престарелых;
находящаяся в частном управлении обязательная накопительная система;
добровольная накопительная система.

Первая система в данном случае выполняет функцию перераспределения доходов, а вторая и третья - накопление средств и все три обеспечивают совместное страхование от многих факторов риска в преклонном возрасте. Таким образом, в настоящее время в мировой практике существуют две гипотетические модели построения пенсионных систем: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная).

Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д.; при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством. Солидарность поколений, с одной стороны, обеспечивает относительную простоту управления финансовыми резервами пенсионной системы, но, с другой стороны, увеличивает зависимость данной модели от других социально-экономических факторов и, главным образом, демографических. При данной модели уровень благополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Каждому участнику солидарной пенсионной системы, как правило, гарантируется по достижении пенсионного возраста пенсия установленного размера, определяемого величиной заработной платы и совокупным трудовым стажем. В ряде стран, таких как Франция, Германия, Италия и Испания, распределительные системы сохранились и в наши дни.

Накопительная (сберегательная) модель - полная противоположность распределительной. Пенсионное обеспечение по старости в данном варианте представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, где изначально происходит уплата взносов и наращивание пенсионного капитала посредством отдачи от пенсионных инвестиций в экономику, а уже затем происходит выплата накопленных средств в виде пенсий. Таким образом, размер пенсий напрямую зависит от отчислений в соответствующие фонды за период трудовой деятельности и дохода от их инвестирования. Накопительная система отличается от распределительной тем, что она менее чувствительна к проблемам старения населения. Каждый человек формирует себе пенсию сам. Его взносы идут не на оплату пенсии другому, а на индивидуальный счет в специализированной страховой компании. Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют система, сочетающая управляемые государством пенсионные схемы с находящимися в частном управлении сберегательными пенсионными счетами. При этом происходит усиление внимания к негосударственным накопительным схемам и постепенное внедрение их в комплексную систему пенсионного страхования. Так, например, в таких странах как Швеция, Великобритания, Япония и др. распределительная основа осталась в виде базовой минимальной пенсии, в то время как основные пенсионные накопления формируются в накопительной составляющей, основанной на инвестировании взносов.

Для детального понимания места и роли инструментов накопления в пенсионных системах и возможности применения зарубежного опыта к пенсионной системе России следует осуществить сравнительный анализ пенсионных систем стран, активно использующих накопительный и распределительно- накопительный принципы формирования пенсий.

ГЛАВА 2. Сравнительный анализ отечественных и зарубежных пенсионных систем

2.1. Этапы становления и анализ развития пенсионной системы России

Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года оно было практически отменено.

Однако по прошествии переходного периода экономической нестабильности социалистическое государство начало создавать принципиально новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения и социального страхования, которая предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных.

Учитывая относительно низкие уровни пенсионного обеспечения и достаточно стабильные темпы экономического развития рассматриваемого периода, нужно отметить сбалансированность бюджета социального страхования. В тот период только в 1956 году впервые была представлена дотация из государственного бюджета на социальное страхование. Она была направлена на покрытие существенно возросших расходов на выплату пенсий неработающим пенсионерам из числа рабочих и служащих, и членов их семей, в связи с введением в действие Закона от 14.07.56 г. “О государственных пенсиях”, значительно расширившего круг лиц, имеющих право на получение пенсии, и увеличившего размер пенсии по отдельным группам пенсионеров в два раза.

Важным этапом формирования цивилизованной программы государственного пенсионного страхования следует рассматривать середину шестидесятых годов, когда с 1 января 1965 г. государство установило право на получение пенсий колхозниками в период наступления соответствующего возраста, получения инвалидности либо по случаю потери кормильца. Систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем поступлений из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования.

Полноправное пенсионное обеспечение колхозников было введено только в 1965 г. Законом о пенсиях и пособиях членам колхозов, что положило начало системе обеспечения колхозников пенсиями.

В 1969 г. в стране была введена единая система социального страхования колхозников. Пенсионное обеспечение членов колхозов осуществлялось непосредственно из Централизованного союзного фонда социального обеспечения колхозников, формировавшегося за счет отчислений колхозов от сумм их валового дохода и ежегодных ассигнований из государственного бюджета.

Все эти элементы пенсионной системы наглядно показывают наличие серьезных методических и практических проблем, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало очевидно, что действующая система не в состоянии справляться с возложенными на неё функциями. Главной проблемой любой пенсионной системы традиционно является несбалансированность доходной и расходной частей пенсионного бюджета.

Российские специалисты в области пенсионного обеспечения выделяют несколько периодов в процессе становления системы пенсионного страхования в России, в ряде случаев отождествляя данный процесс с радикальной пенсионной реформой. Однако реформирование пенсионного обеспечения еще далеко от завершения. История развития пенсионного страхования в Российской Федерации с 1990 по 2005 годы включает в себя три этапа реформирования российской пенсионной системы (таблица 2.1.1).

Таблица 2.1.1 - Этапы реформирования российской пенсионной системы за 1990 - 2005 гг.

Закон РФ “О государственных пенсиях в РФ” от 20 ноября 1990 г. №340-1 Создание ПФР.

Выделение пенсионной системы из бюджетов системы социального обеспечения Расширение льготных пенсий

Концепция реформы системы пенсионного обеспечения.

Эксперимент по персонификации и начало первичной регистрации плательщиков страховых взносов в ПФР

Создание единых пенсионных служб в региональных отделениях.

Завершение персонификации застрахованных.

Переход на назначение пенсий по данным персонифицированного учета

Введение индивидуального коэффициента исчисления пенсии (Закон РФ№113-ФЗ)

Формирование тарифной политики ПФР

Локальные финансовые кризисы ПФР

Разработка программы пенсионной реформы.

Программа пенсионной реформы в РФ

Переходный период к формированию страховой комбинированной пенсионной системы

Пересмотр формулы индивидуального коэффициента, применяемого при исчислении пенсий Формирование трехуровневой пенсионной системы

Первый этап пенсионной реформы начался в 1990 г. принятием нового российского закона “О государственных пенсиях в РСФСР” от 20 ноября 1990 г. №340-.

В целях реализации норм Закона РСФСР “О государственных пенсиях в РСФСР” постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. №442-1 был сформирован Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) в качестве органа, обеспечивающего формирование автономного от государственного пенсионного бюджета и осуществляющего управление этим бюджетом. Это стало вторым по важности мероприятием первого этапа реформы. Таким образом, к концу 1990 г. из консолидированной системы социального обеспечения была выделена организационно- и финансово-самостоятельная ветвь — пенсионная система, которая постепенно стала приобретать черты страховой.

С 1995 г. начался второй этап пенсионной реформы. В августе 1995 г. постановлением Правительства РФ №790 была утверждена Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, которая определила общие тенденции дальнейшего реформирования государственного пенсионного страхования и очертила контуры будущей пенсионной системы.

По последней информации, представленной Организацией экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР), за последние несколько лет более 3/4 стран, входящих в нее (на данный момент 35 стран являются ее членами), реформировали свои пенсионные системы.

Мировые тенденции в развитии пенсионных систем современности

Среди основных изменений можно отметить следующие:

• Массово повышается пенсионный возраст (далее – п/в).

В частности, в странах с переходной экономикой, где ранее п/в в среднем составлял 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, теперь п/в будет, соответственно, 65 и 63 года (в среднем).

К примеру, Венгрия повышает п/в с 62 до 65 лет, Португалия – с 65 до 66 лет, Словения с 58 до 60 или 65 лет (зависит от длительности уплаты взносов). До 67 лет обязались постепенно повысить п/в такие страны, как Бельгия, Испания, Канада, Германия, Нидерланды (до 2021 г.), Австралия (до 2023 г.).

• С учетом роста количества пенсионеров, многие государства начинают сокращать расходы на их содержание.

Так, Бельгия и Греция приостановили индексацию пенсий, а Финляндия, Швеция, Португалия, Словакия, Германия – отныне привязывают ее исключительно к инфляции (в то время как раньше индексация привязывалась не только к темпам инфляции, но и к росту зарплат). Франция изменила порядок индексации.

• Ужесточаются условия для досрочного выхода на пенсию, а также все больше "поощряется" продолжение работы на пенсии и выход на пенсию после наступления п/в.

В Португалии в принципе не предусмотрено случаев для раннего выхода на пенсию. В Польше число лиц, имеющих право на ранний выход на пенсию, за последние 8 лет было уменьшено в 2 раза. В Испании в случае досрочного выхода на пенсию ее размер уменьшается на 7 % за каждый год.

• Солидарный принцип пенсионного обеспечения остается основой для пенсионных систем.

Вместе с тем продолжает развиваться накопительная пенсионная система (которая уже стала обязательной для работодателей в таких странах, как Нидерланды, Великобритания, Швеция, Турция, Сингапур и др.); наряду с ней также активно продвигаются индивидуальные накопительные планы (которые стали обязательными в Чили и Мексике).

Для целей продвижения накопительных программ, в частности, используются такие методы стимулирования, как налоговые льготы, автоподписка (с возможностью "отписаться") и др. Некоторые страны (к примеру, Перу и Уругвай) дали возможность работникам вернуться в распределительную систему.

• Некоторые страны увеличивают ставки страховых отчислений.

Зарубежный опыт реформирования пенсионных систем

Рассмотрим ниже особенности пенсионных систем передовых стран мира.

Следуя принципам гендерного равенства, женщины и мужчины в США уходят на пенсию одинаково – по достижению 65 лет. Однако в связи с увеличением продолжительности жизни правительство думает о постепенном увеличении п/в до 67 лет. Средняя пенсия в США составляет около 1500 долл. При этом параллельно существуют три пенсионные системы: государственная, корпоративная и частная накопительная.

Особый интерес представляет корпоративная накопительная система. Она организуется по месту трудоустройства, но регулируется государством. Для получения права на пенсию по такой системе необходимо проработать в компании 5 – 10 лет. При этом работник имеет в такой программе собственный счет, которым он самостоятельно управляет (т. е. может самостоятельно выбирать объекты инвестирования и самостоятельно нести ответственность за результаты инвестиций), а также осуществляет страховые отчисления наравне с работодателем.

Кроме того, каждый американец также может открыть свой личный пенсионный счет в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях. Но размер ежегодных взносов на такой счет не может превышать 2000 долл. Средствами на счету нельзя пользоваться до достижения 60 лет. А после 80 лет счет закрывается в обязательном порядке. Во время накопления средства на счету не подлежат налогообложению, однако в момент снятия – с накопленной суммы необходимо уплатить налог на доходы физического лица.

Следует отметить, что ежегодный общий объем накоплений пенсионеров в США составляет около 25 трлн долл. При этом только десятая часть этой суммы контролируется государством, остальная сумма управляется накопительными фондами и другими финансовыми учреждениями. Иными словами, эти накопления идут не на выплаты пенсионерам, а инвестируются в финансовые инструменты, что обеспечивает рост экономики страны и, как следствие, – обеспечивает достойную пенсию граждан.

Самыми "обеспеченными" пенсионерами в Европе являются граждане Дании. В 2016 г. пенсионная реформа Дании, по версии Global Pension Index, была признана самой сбалансированной в мире. Пенсионный возраст в Дании, также как и в США, – одинаковый для мужчин и женщин и составляет 67 лет.

Примечательно, что на пенсию в Дании имеют право не только граждане Дании, но также граждане ЕС и других стран, которые легально проживают на территории Дании. Причем условия пенсионного обеспечения для всех – почти одинаковые. Так, для получения обычной пенсии (а в Дании есть три типа пенсии – обычная, полноразмерная и добавочная) гражданам страны надо прожить в стране на протяжении 3 лет между 15 и 67 годами. Для иностранцев установлен более высокий критерий – 10 лет. Для получения полноразмерной пенсии в указанном возрастном промежутке надо прожить 40 лет. А добавочная пенсия выплачивается пенсионерам, которые в свое время "сильно перерабатывали" установленные законодавством часы в неделю/месяц. Плюс в Дании существуют достаточно интересные частные пенсионные программы. Таким образом, все это плюс надбавки дает возможность в среднем получать пенсию в размере более 2000 долл.

В противовес развитым западным странам, в Китае пенсионная система и реформа на данный момент находятся на стадии формирования. При этом до сих пор системы начисления отличаются в Китае в зависимости от того, где проживает человек (в селе или в городе), а также от того, в какой компании работает человек (государственной или частной).

Так, краткий исторический экскурс показывает, что еще до недавнего времени пенсии получали только госслужащие и сотрудники государственных предприятий. Но по мере проведения рыночных реформ система со временем охватила и городских жителей, и уже к 2007 году пенсию стала получать почти треть пенсионеров страны. А в 2009 году пенсии стали получать и отдельные категории сельских жителей. На сегодняшний день пенсионная система охватывает уже около 60 % пенсионеров страны. Что касается остальных пенсионеров, то их традиционно для Китая содержат дети, либо же они вынуждены по достижению п/в работать на стихийных рынках.

П/в в Китае составляет для мужчин 60 лет, а для женщин он зависит от того, какой работой они занимаются. Так, женщины, работающие в административной сфере, выходят на пенсию в 55 лет, а те, которые занимаются физическим трудом, – в 50 лет. Средняя пенсия в Китае составляет до 200 долл.

Читайте также: