Пенсионеры и гражданско правовой договор и ндфл

Как и любая трудовая деятельность, отношения гражданско-правового характера обязывают делиться с казной налогом на доход физического лица. Соответственно, заказчик обязан подавать отчётность об удержанном и перечисленном налоге своего исполнителя. НДФЛ нужно удержать с вознаграждения договорника — если резидент РФ, то 13%, а нерезидент — 30%. Затем сдать обязательную отчётность по налогу.

Налог нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет с каждой из выплат по договору. Для налога на доходы физического лица, не важно, подписан ли акт сдачи-приемки работ. В налоговом кодексе, для исполнителей-договорников, день выплаты дохода (вознаграждения) считается датой фактического получения дохода в виде вознаграждения. В Письме Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 можно найти более подробные разъяснения.

Удержанный налог мы должны перечислить в бюджет в день выплаты/перечисления в банк или на следующий день после выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При расчёте НДФЛ и определении налоговой базы, договорник, также, как и сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на применение стандартных налоговых вычетов. Для этого он должен написать заявление в бухгалтерию компании, с которой заключил договор ГПХ, также должен предоставить документы, подтверждающие право на вычет, в т.ч. по доходу, полученному с начала года. Но, в отличие от сотрудника организации, исполнителю, работающему по договору ГПХ, организация не может применять имущественные и социальные вычеты. Чтобы получить имущественный и социальный вычет, работнику — договорнику, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заполненной декларацией. (п. 8 ст. 220 и п. 2 ст. 219НК РФ).

В момент заключения договора подряда, необходимо помнить об обязательных взносах в ПФР и медицинских взносах. Отчисления должны быть перечислены по гражданско-правовым договорам так же, как и работнику, работающему по трудовому договору (п. 2 ст. 425 НК РФ). После исчисления и перечисления взносов суммы нужно отразить в отчётности по страховым взносам.

При этом, предпринимателю, работающему с работником, на условиях гражданско-правового договора, можно немножко сэкономить на страховых взносах. Потому что на выплаты по договору ГПХ не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Экономия конечно не такая большая, но всё же. Обычный тариф составит 2,9%. Но также на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. А вот размер экономии зависит уже от тарифа, который установлен для данной организации. В редких случаях такой тариф может составить более 8%. Чаще всего 1-2%.

Авансирование по договору ГПХ

При подписании договора ГПХ, заказчик и исполнитель могут договориться о промежуточных выплатах, выплатах аванса и включить этот пункт в условия договора. Бухгалтер должен будет рассчитать и перечислить налог, но страховые взносы уплачивать не нужно. Взносы рассчитаем только после подписания акта выполненных работ (услуг) при окончательной сдаче работ (услуг) или отдельных этапов. (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1 и 3 ст. 431 НК РФ). В письме Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733, даны разъяснения на эту тему.

Выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ, пенсионными и медицинскими взносами. Но при этом порядок начисления налога и взносов разный (письмо Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

В процессе работы подрядчик выплачивает заказчику аванс, а после окончания этапа, подписывают акт выполненных работ и выплачивается вознаграждение, работодатель должен помнить, что НДФЛ нужно перечислить с каждой выплаты.

Для НДФЛ день, когда выплачен аванс/доход по услугам договора ГПХ, считается днём, когда исполнитель фактически получил доход. Даже если на этот момент нет подписанного акта приёмки выполненных работ (услуг). Это относится к оплате наличными через кассу и перечислению денег на счёт исполнителя в банке.

А условия уплаты страховых взносов немного другие. Для взносов — день подписания акта выполненных работ (услуг). И именно эта дата считается датой фактического получения дохода и затем подлежит налогообложению, после подписания акта выполненных работ. Подрядчику может быть выплачен аванс по договору ГПХ за всю выполненную работу или за её отдельные этапы. Отсюда следует, что взносы по обязательному страхованию необходимо рассчитывать на дату подписания акта приемки выполненных работ (оказанных услуг). Акт может быть составлен после окончания работы и приёма результатов работы или после сдачи-приема отдельных этапов.

Сравнение трудового и ГПХ-договоров

Многие не хотят получать часть денег в течение месяца или, как сейчас, принято говорить, заработную плата за первую половину месяца. Работнику, работающему по трудовому договору и исполнителю-договорнику, приятнее один раз в месяц получить более крупную сумму и распределить по своему усмотрению, чем получать несколько раз.

Но если для работодателя, ежемесячная выплата аванса обязательна, то для заказчика — это пожелание исполнителя, с заранее внесенным пунктом в договор подряда. Заказчик тоже считает, что это отнимает много рабочего времени. Ведь нужен предварительный расчёт суммы к выплате, исчисление и удержание НДФЛ, формирование платёжной ведомости для перечисления налога в бюджет, нужно заказать и получить с расчётного счёта в банке наличные, сформировать ведомости и выплатить деньги из кассы.

При оплате труда своим сотрудникам, работающим на условиях трудового договора, работодатель, выступающий налоговым агентом, должен выдавать заработную плату за первую половину месяца. Именно эти выплаты есть в коллективном и трудовом договоре. При выплате аванса/заработной платы за первую половину месяца, определяется размер определенной части от установленной оплаты за полный месяц. А промежуточная выплата по договору гражданско-правового характера определена при подписании договора по соглашению сторон.

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который он начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Получается, что дата аванса по зарплате (10, 15, 20 или любой другой день отчётного расчётного месяца, кроме последнего) не является днём получения дохода. Поэтому работодатель должен рассчитать налог на заработную плату в последний день месяца, в котором был начислен этот доход.

При выплате авансов по гражданско-правовому договору нужно каждый раз рассчитывать и удерживать НДФЛ. Затем перечислять удержанные суммы в бюджет.

Есть организации, которые принимают неверное решение, что не нужно исчислять и удерживать НДФЛ с выплат в середине месяца. Они считают, что пока не подписаны акты выполненных работ по договорам ГПХ, данная выплата не относится к вознаграждению и приравнивают эти выплаты к зарплатным авансам. Но в п. 2 ст. 223 НК РФ, говорится о выплатах работникам, работающим по трудовому договору, а не о выплатах договорникам.

Итак, при каждой выплате по договору гражданско-правового характера, в т.ч. с аванса, необходимо удержать и перечислить НДФЛ. Авансы, выплаченные в середине месяца, по трудовым договорам НДФЛ облагать не нужно, а по гражданско-правовым договорам — нужно.

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более года.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Прием на работу пенсионера должен выполняться с учетом многих требований ТК. Гражданина можно оформить в штат или с помощью срочного трудового договора. Он может пользоваться разными льготам и послаблениями.

Особенности требований законодательства

Правила приема на работу пенсионера перечисляются в разных статьях ТК РФ. Так как человек уже находится на отдыхе, то имеются определенные особенности при его трудоустройстве. По закону пожилые граждане не могут требовать каких-либо специфических условий, но и работодатели не могут пользоваться разными ограничениями в отношении таких работников.

Руководители компаний не могут отказать в трудоустройстве только из-за пожилого возраста соискателя. Если принимается отрицательное решение, то пенсионер может потребовать мотивированный ответ, составленный в письменном виде на основании положений ст. 64 ТК. Если причина заключается в возрасте, то это является дискриминацией со стороны работодателя. Исключением является работа в сложных условиях, которая предусматривает ограничение по возрасту.

Пожилые работники могут рассчитывать на дополнительный неоплачиваемый отпуск или другие привилегии.

Инструкция принятия пенсионера на работу

Процедура трудоустройства пенсионера не обладает специфическими отличиями от принятия других соискателей. Поэтому реализуются следующие этапы:

гражданин выбирает организацию, которой требуются работники
он проходит собеседование, на котором перечисляет все имеющиеся способности и навыки
если работодатель принимает положительное решение, то подготавливаются документы, подтверждающие стаж, образование и навыки гражданина
составляется и подписывается трудовой договор, причем предварительно рекомендуется изучить все пункты этого документа
новый сотрудник под роспись знакомится с локальными нормативными актами, должностной инструкцией и другими документами, регулирующими рабочую деятельность на предприятии
работодатель издает приказ, который подписывается новым работником
пенсионер проходит инструктаж по охране труда, после чего ставит подпись в журнале

Только после выполнения всех этих этапов новый сотрудник может приступать к выполнению должностных обязанностей.

Какие подготавливаются документы

При трудоустройстве любого сотрудника работодатель должен получить от него определенные бумаги, необходимые для оформления гражданина, а также подтверждающие его образование и опыт. Потенциальный работник передает потенциальному нанимателю следующую документацию:

паспорт
справка, подтверждающая, что гражданин уже вышел на пенсию и получает ежемесячную выплату от государства
СНИЛС
документы об образовании, представленные разными дипломами, свидетельствами о прохождении курсов или иными бумагами
трудовая книжка, содержащая информацию обо всех прошлых местах работы гражданина
ИНН при наличии

Иногда работодатели требуют от соискателей медицинскую справку, подтверждающую оптимальное состояние здоровья пожилого человека. Иногда вовсе требуется проходить медицинский осмотр, если гражданин будет работать в сфере общественного питания или медицины. Даже если на работе пенсионер будет сталкиваться с вредными условиями труда, придется проходить осмотр в поликлинике.

Какие соглашения составляются при оформлении

Работа должна быть официальной, для чего между ним и работодателем составляется договор. Он может быть представлен в нескольких разновидностях, к которым относится:

стандартный бессрочный договор
срочное соглашение
контракт совместительства
подрядное соглашение
договор ГПХ

Тонкости вопроса на видео:

Выбор конкретного документа зависит от специфики деятельности работника. Если планируется длительное сотрудничество и выполнение рутинных обязанностей, то не допускается пользоваться срочным контрактом.

Особенности срочного договора

Запрещается пользоваться этим соглашением из-за пожилого возраста соискателя. Поэтому заключать такой контракт допускается исключительно при выполнении пенсионером какой-либо разовой или сезонной работы. В ином случае работодатель будет привлечен к административной ответственности за дискриминацию.

В ст. 59 ТК закреплены основные причины, по которым можно составлять с работниками срочные контракты. К ним относятся следующие основания:

замещение постоянного работника
выполнение сезонной или одноразовой работы
требуется выполнить проект в течение двух месяцев
ведение деятельности в другой стране
работа не связана с основной деятельностью фирмы

В остальных ситуациях придется пользоваться стандартным бессрочным соглашением. Срочный договор расторгается при получении работником соответствующего письменного уведомления. Если этот документ отсутствует, то автоматически специалист становится штатным сотрудником организации.

Гражданско-правовой договор

Он заключается фирмами при сотрудничестве с внештатными специалистами. Они представлены работниками, которые выполняют конкретную работу или оказывают услугу за ограниченный период времени.

Эти люди не входят в штат компании, поэтому после выполнения поставленной задачи получают расчет и занимаются поиском нового места трудоустройства. Такой контракт может заключаться с пожилыми людьми на общих основаниях.

Электронный трудовой договор

Многие фирмы полностью переходят на электронный документооборот, обладающий многочисленными преимуществами.

Электронный договор может составляться при приеме на работу пенсионера. Соглашение заполняется во время трудоустройства работника, а также заверяется подписями и печатями.

Запись в трудовой книжке

Отсутствуют какие-либо специфические требования при заполнении этого документа. У пенсионера должна иметься трудовая книжка, в которой имеются данные о прошлых местах трудоустройства.

Основанием для внесения сведений в этот документ выступают разные приказы. При найме руководителем издается распоряжение, реквизиты которого переносятся в трудовую книжку. Указывается номер записи, занимаемая должность и дата трудоустройства.

Допускается ли прием без трудовой книжки

В начале сотрудничества с какой-либо компанией в трудовую книжку сотрудника вносятся сведения о приеме на работу. Но нередко возникают ситуации, когда у пенсионера по разным причинам отсутствует этот документ. Работодатель может заключить трудовой договор без трудовой книжки.

В таком случае именно соглашение является доказательством сотрудничества между компанией и работником. Но отсутствие записи в трудовой книжке выступает серьезным нарушением положений ст. 66 ТК. Поэтому в любом случае человеку придется передать документ работодателю или просто завести новую книжку.

Важно! Допускается не вносить сведения о трудоустройстве в трудовую книжку при заключении договора совместительства или ГПХ.

При отсутствии документа работодатель может решить возникшую проблему разными методами. К ним относится:

завести новую книжку для работника
потребовать справку от прошлого работодателя
заключить договор ГПХ или подряда, но при этом у пенсионера не будет оплачиваться отпуск и больничный

Конкретный выбор зависит от сложности имеющейся ситуации.

Испытательный срок

В ст. 70 ТК предусматривается возможность пользоваться испытательным сроком, в течение которого можно убедиться в компетенции и образовании сотрудника. Его можно устанавливать даже для пенсионеров. Продолжительность этого периода зависит от особенностей составленного договора:

для руководящих должностей – до 6 месяцев
бессрочное соглашение или контракт совместительства – до 3 месяцев
срочный договор, заключенный на срок до 6 месяцев – до 2 недель
срочный контракт на 2 месяца – не применяется
договор ГПХ – не устанавливается

Никаких особых условий в зависимости от статуса работника не существует.

Режим работы и условия труда

Пенсионеры могут работать по стандартному или гибкому режиму труда в зависимости от выбранной специальности. Если выбирается полное рабочее время, то в неделю гражданин не может трудиться больше 40 часов.

Неполное рабочее время может устанавливаться по инициативе владельца бизнеса или по просьбе пожилого работника. Зарплата таких специалистов зависит от фактически отработанного времени или объема выполненной работы.

Оплата труда

Размер зарплаты пенсионера рассчитывается на общих основаниях. Для этого учитывается квалификация специалиста, количество отработанного времени или объем созданных товаров.

Работодатель не может уменьшать доход своего сотрудника только из-за пожилого возраста, так как это грубое нарушение ТК. Поэтому гражданин может отстоять свои права в суде.

Какие полагаются льготы

Пенсионеры, продолжающие официально трудиться, не могут рассчитывать на какие-либо специфические трудовые льготы. Они трудоустраиваются на общих основаниях, для чего учитывается их опыт и квалификация.

Единственное послабление заключается в том, что специалист может за свой счет в любой момент времени оформить дополнительный отпуск.

Уплата подоходного налога

Пенсионеры не платят НДФЛ с разных доходов, представленных социальной или страховой пенсией, доплатами, пособиями, компенсациями из федерального или регионального бюджета, а также оплатой путевок в санатории или лекарственных препаратов.

Если пожилой человек продолжает работать, то с его зарплаты работодателем уплачивается НДФЛ. Поэтому гражданин может пользоваться налоговыми вычетами, размер которых зависит от потраченной суммы на покупку жилья или лекарств, а также от размера подоходного налога, уплаченного работодателем за год работы.

Уплата имущественного налога

Пенсионеры могут пользоваться разными льготами от государства или региональных властей. Они получают освобождение от уплаты имущественного сбора, но только за один объект недвижимости. Послабление предлагается даже гражданам, вышедшим на пенсию досрочно. Даже если человек продолжает работать, он все равно получает эту льготу.

Если же у гражданина имеется несколько квартир или домов, то освобождение может быть получено только на один объект. За другие придется уплачивать имущественный налог на общих основаниях.

Земельный налог

В 2017 году указом Президента пенсионеры были причислены к льготной категории населения, поэтому они не должны уплачивать земельный налог. Но это относится только к участкам, размер которых не превышает 6 соток. Если площадь территории превышает это значение, то за остальные сотки придется рассчитывать и уплачивать налог.

Максимальный размер сбора составляет для пенсионеров 10 тыс. руб. Во время точного расчета учитывается кадастровая стоимость объекта.

Транспортный налог

Льготы по этому сбору не предлагаются на федеральном уровне, но могут предлагаться региональными властями. На послабления по федеральному законодательству могут рассчитывать только пенсионеры, которые являются инвалидами. Они не платят налог за авто, полученное с помощью соцзащиты и обладающее мощностью до 100 л. с.

Граждане должны обращаться в местную администрацию своего города, чтобы получить информацию о возможности получения льготы по транспортному налогу.

Преференции для бывших военных

Пенсионеры, являющиеся бывшими военнослужащими, могут пользоваться некоторыми специфическими льготами. К ним относится:

при трудоустройстве на гражданке у них имеется первоочередное право
предлагаются льготы на проезд, если человек отправляется в санаторий или иное аналогичное заведение для лечения или прохождения реабилитации
они могут получить жилье вне очереди, если нуждаются в улучшении жилищных условий
при наличии стажа на гражданке такие люди могут рассчитывать не только на военную пенсию, но и на гражданскую

Военные пенсионеры должны самостоятельно заниматься оформлением всех преференций.

Дополнительный отпуск

Пенсионеры, продолжающие трудиться, могут пользоваться не только обычным оплачиваемым отпуском, но и дополнительным. Он оформляется в любой момент времени, но не оплачивается работодателем.

На основании ст. 128 ТК длительность такого отпуска не должна превышать 14 дней.

Медицинское обслуживание

Пожилые граждане часто нуждаются в дорогостоящем лечении. Работающие пенсионеры могут пользоваться следующими услугами:

бесплатное обследование вне очереди
получение скидки на лекарственные препараты в размере 50%, но они предлагаются только ветеранам труда
бесплатная вакцинация от гриппа
протезирование и услуги стоматолога предлагаются на безвозмездной основе

Для использования этих льгот нужно иметь справку пенсионера, подтверждающую статус гражданина.

Налоговые отчисления

За работающих пенсионеров работодатель перечисляет НДФЛ, равный 13% от размера дохода.

Дополнительно наниматель перечисляет положенные страховые взносы в государственные фонды.

Индексация и перерасчет пенсии

Для работающих пенсионеров индексация полностью заморожена, поэтому она будет восстановлена только после увольнения.

Но в августе каждого года производится перерасчет, учитывающий размер зарплаты гражданина. Максимально начисляется за год работы только 3 балла.

Минусы трудоустройства

Если пожилой человек предпочитает трудиться, то он получает не только преимущества, но и некоторые недостатки от своего решения. К минусам относится:

прекращается выплата социальных пособий, положенных неработающим пенсионерам
не выплачивается компенсация транспортных расходов
не выделяются субсидии, если семья является малоимущей или у пожилого человека имеется нетрудоспособный иждивенец

Но в большинстве случаев пенсионеры предпочитают трудиться, так как даже минимальная зарплата перекрывает вышеуказанные пособия.

Все минусы описаны на видео:

Можно ли встать на учет в центре занятости

Обратиться на биржу труда пенсионер может для повышения квалификации, поиска работы или переобучения. Для этого нужно иметь при себе паспорт и трудовую книжку.

Но пенсионеры не могут получать пособие по безработице.

Можно ли стать государственным служащим

Пенсионеры не могут устроиться на государственную службу.

Такое ограничение действует даже при желании работать на руководящей должности в каком-либо вузе.

Увольнение пенсионера

По собственному желанию пожилой человек может уволиться в любой момент времени, причем он может не отрабатывать 2 недели. Работодатель может уволить специалиста только при наличии веских оснований. При сокращении штата работодатели наиболее часто выбирают пенсионеров.

Если пенсионер был уволен незаконно, то он может отстоять свои права в суде, а также целесообразно обратиться за помощью в трудовую инспекцию.

Любой пенсионер может продолжать трудиться после выхода на отдых. Работодатели не могут отказывать в трудоустройстве только из-за возраста соискателя. Пожилые люди могут пользоваться разными преференциями от государства, но они теряют право на индексацию пенсии.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Пенсионер ушел на пенсию в марте, пенсия была проиндексирована, сейчас заключил договор ГПХ на оказание услуг. Договор ограничен определенной суммой, которая может быть исчерпана через несколько лет (или вообще никогда). Работы выполняются и оплачиваются в разовом порядке с неопределенной периодичностью. Отчисления в ПФ выплачиваются. Как это может повлиять на выплату индексации? Если работа будет оплачена в июле и больше работ не будет, сколько не будут платить индексацию?

Никак не повлияет. Пенсия будет индексироваться в установленном порядке. Согласно положениям статьи 26.1 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

В соответствии с пунктом 13 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденные постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 г. №555 от 02.10.2014 №1015 периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.

При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора гражданско-правового характера, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В случае если срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.

В случае выполнения условий, указанных выше период выполнения работ по договору гражданско-правового характера будет учитываться в страховой стаж и соответственно у пенсионера очередные индексации пенсии производиться не будут до момента прекращения данной трудовой деятельности.

Если отчисления в ПФ производится не будут, то индексация будет производится.

1. Пенсионерам, осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", суммы страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), в том числе полученные в связи с перерасчетом, предусмотренным частями 2, 5 - 8 статьи 18 настоящего Федерального закона, выплачиваются в размере, исчисленном в соответствии с настоящим Федеральным законом, без учета индексации (увеличения) размера фиксированной выплаты к страховой пенсии в соответствии с частями 6 и 7 статьи 16 настоящего Федерального закона и корректировки размера страховой пенсии в соответствии с частью 10 статьи 18 настоящего Федерального закона, имеющих место в период осуществления работы и (или) иной деятельности.

1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации:

работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг

.Индексируется пенсия два раза в год по Постановлению Правительства РФ с учетом уровня инфляции. При наличии отчислений в ПФ РФ на работающих пенсионеров автоматически пересчитывают пенсию

На основании вышеизложенного, сам факт заключения договора ГПХ на оказание услуг является основанием для приостановления индексации пенсии. При этом значения не имеет периодичность оказания услуги и периодичность ее оплаты

чтобы возобновить индексацию пенсии-нужно расторгать этот договор

Пенсионер с 2010г. Работаю с 2008 г. по гражданско-правовому Договору без оформления по трудовой книжке (агентский договор )- получаю значительно менее доплаты - надбавки и не каждый месяц.

Все это время получала надбавку. Сейчас мне ее снимают и выставляют перерасчет, считают что работаю. Имеют право?

Какими документами и ссылками я могу подтвердить право на получение надбавки к пенсии в г. Москва, если работаю по гражданско-правовому Договору без оформления по трудовой книжке (агентский договор)

Ответы юристов ( 4 )

Согласно постановлениею Правительства Москвы от 29.12.2009 N 1462-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 27 ноября 2007 г. N 1005-ПП» надбавка не положена тем, кто заключил договоры гражданско-правового характера.

В соотвествии с Постановлением Правительства Москвы от 17.10.2009 №1268 пп «О региональной социальной доплате к пенсии» и 212 ФЗ к гражданско-правовым договорам, которые отменяют получение любой региональной надбавки к пенсии ( не только московской), относятся ДГПХ по которым производятся начисления страховых взносов.

Таким образом, если по закону взносы в ПФ не начисляются, то доходы по ГПД не являются ограничением в получении региональной надбавки к пенсии.

В дополнение:

Исходя из N 1268-ПП п.5

Право на получение региональной социальной доплаты к пенсии (далее по тексту — региональная социальная доплата) имеют неработающие пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание (далее по тексту — пенсия) в городе Москве (независимо от вида получаемой пенсии и органа, которым она выплачивается) и зарегистрированные в городе Москве по месту жительства или по месту пребывания.

К неработающим пенсионерам относятся получатели пенсии, не осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также получающие пенсию дети, не достигшие
возраста 18 лет.

НО за некоторыми работающими пенсионерами доплаты могут быть
сохранены:

Постановление Правительства Москвы от 27.11.2007 N
1005-ПП (ред. от 26.12.2012) «Об утверждении Положения о начислении и выплате ежемесячных компенсационных выплат (доплат) к пенсиям и единовременных выплат, осуществляемых за счет средств бюджета города Москвы»"

6. Право
на ежемесячную компенсационную выплату к пенсии, указанную в подпункте
«а» пункта 2 настоящего Положения, имеют граждане, получающие пенсию
в городе Москве (независимо от ее вида и органа, которым она выплачивается),
зарегистрированные в городе Москве по месту жительства на день обращения за
назначением ежемесячной компенсационной выплаты к пенсии, при наличии
регистрации в городе Москве по месту жительства не менее 10 лет в общей
сложности (включая время проживания на присоединенной к городу Москве
территории), и относящиеся к следующим категориям:

а)утратил силу. — Постановление Правительства Москвы от 29.12.2009 N 1462-ПП;

б)инвалиды и участники Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. из числа лиц,
указанных в подпунктах «а»-«ж», «и» подпункта 1
пункта 1 статьи 2 Федерального закона «О ветеранах», независимо от
места работы и занимаемой должности;

в) дети, получающие пенсию в связи со смертью кормильца, в период работы до достижения
возраста 18 лет, а также старше этого возраста, совмещающие работу с обучением
по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от
их организационно-правовой формы (за исключением учреждений дополнительного
образования), — до окончания ими такого обучения, но не дольше, чем до
достижения возраста 23 лет;

г)пенсионеры, занятые на отдельных должностях в учреждениях образования,
здравоохранения, социальной защиты населения, семейной и молодежной политики,
культуры, физической культуры и спорта, государственной ветеринарной службы,
библиотеках (архивах), государственных учреждениях центры занятости населения,
отделах записи актов гражданского состояния, финансируемых за счет средств бюджетов
всех уровней;

д)утратил силу. — Постановление Правительства Москвы от 29.12.2009 N 1462-ПП;

е)пенсионеры, работающие в организациях жилищно-коммунального хозяйства города в
должностях: дворник; рабочий по комплексной уборке и содержанию домовладений;
уборщик территорий; уборщик мусоропроводов; уборщик служебных помещений,
занятый на уборке лестничных клеток и общественных туалетов;

ж)пенсионеры, работающие в качестве дежурных по подъездам (консьержей, швейцаров)
жилых домов;

з)пенсионеры, работающие гардеробщиками в ОАО «Комбинат гардеробного
обслуживания», занятые в бюджетных учреждениях здравоохранения, культуры,
образования, физической культуры и спорта;

и)инвалиды 1 и 2 группы, а также дети-инвалиды (в возрасте до 18 лет) независимо
от места работы и занимаемой должности;

к)инвалиды 3 группы, совмещающие работу с обучением по очной форме в образовательных
учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы
(за исключением учреждений дополнительного образования), — до окончания ими
такого обучения, но не дольше, чем до достижения возраста 23 лет;

л)инвалиды 3 группы, работающие на предприятиях, применяющих труд инвалидов,
взаимодействующих с Департаментом науки, промышленной политики и
предпринимательства города Москвы, а также на расположенных в городе Москве
специализированных предприятиях и в организациях Всероссийского общества слепых
(ВОС), Всероссийского общества глухих (ВОГ) и Всероссийского общества инвалидов
(ВОИ), независимо от занимаемой должности;

м)работающие инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо выполнения
работ по ликвидации ее последствий, а также аварии в 1957 г. на ПО
«Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

н)работающие инвалиды из числа ветеранов подразделений особого риска, участников
ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС 1986-1990 гг., граждан,
эвакуированных из зоны отчуждения, переселенных из зоны отселения либо
выехавших в добровольном порядке из указанных зон после принятия решения об
эвакуации вследствие катастрофы на ЧАЭС.

7.Перечень должностей (профессий), при работе на которых в бюджетных учреждениях
образования, здравоохранения, социальной защиты населения, семейной и
молодежной политики, культуры, физической культуры и спорта, государственной
ветеринарной службы, библиотеках (архивах), государственных учреждениях центры
занятости населения, отделах записи актов гражданского состояния пенсионеры
имеют право на получение ежемесячной компенсационной выплаты к пенсии (далее — Перечень должностей), утверждается Правительством Москвы.

8.Начисление ежемесячной компенсационной выплаты к пенсии гражданам, указанным в
подпункте «г» пункта 6 настоящего Положения, работающим в должностях,
предусмотренных Перечнем должностей, производится, если работа протекает в
бюджетных учреждениях, расположенных в городе Москве или Московской области,
независимо от их ведомственной подчиненности.

Назначение ежемесячной компенсационной выплаты к пенсии лиц, указанных в подпунктах
«г»-«з» и «л»-«н» пункта 6 настоящего
Положения, производится, если размер их среднемесячной заработной платы не
превышает 20000 рублей. Справка с места работы о среднемесячной заработной плате (формы 2-НДФЛ) представляется пенсионерами в управления социальной защиты населения города Москвы по месту получения ими ежемесячной компенсационной выплаты каждые шесть месяцев.

Таким образом, поскольку Вы работаете по договору гражданско-правового характера (договору агентирования), предметом которого не является выполнение работ и оказание услуг, то Вы не подлежите обязательному пенсионному страхованию, а значит, сохраняете право на социальную доплату к пенсии.

Не согласен с ответом Безгодова Александра!

Предметом агентирования является оказание агентом услуг по совершению в интересах принципала юридических и фактических действий.

Снятие надбавки законно и обоснованно.

Право на получение региональной социальной доплаты к пенсии имеют неработающие пенсионеры, получающие пенсию или пожизненное содержание в городе Москве и зарегистрированные в городе Москве по месту жительства или по месту пребывания.

1. Не всегда из нормы, в которой предусмотрено понятие договора (ст. 1005 ГК РФ) можно понять предмет. Нужно детально рассматривать договор.

Предметом в данном случае являются услуги по совершению в интересах принципала юридических и фактических действий.

2. Вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается объектом обложения страховыми взносами.

В соотвествии с Постановлением Правительства Москвы от 17.10.2009 №1268 пп «О региональной социальной доплате к пенсии» и 212 ФЗ к гражданско-правовым договорам, которые отменяют получение любой региональной надбавки к пенсии ( не только московской), относятся ДГПХ по которым производятся начисления страховых взносов. Таким образом, если по закону взносы в ПФ не начисляются, то доходы по ГПД не являются ограничением в получении региональной надбавки к пенсии.

Я тут не говорю, что к ДГПХ по которым не начисляются взносы в ПФ относится агентский договор.

Александр, читайте внимательнее.

Таким образом, если по закону взносы в ПФ не начисляются, то доходы по ГПД не являются ограничением в получении региональной надбавки к пенсии.

Я объяснил, в каком случае доходы по ГПД не являются препятствием в получении надбавки.

Только в том случае, если взносы в ПФ не начисляются, доходы по ГПД не являются ограничением в получении надбавки.

Так понятнее? Читайте текст полностью и внимательно, Александр.

То, что Вы ответили неверно, не дает Вам право задавать глупых вопросов.

Вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается объектом обложения страховыми взносами

202-ФЗ «О стаховых взносах в ПФ. »

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

А вот Вам доказательство, что предметом агентского договора являются оказание агентом услуг по совершению в интересах принципала юридических и фактических действий.

Постановление ФАС Московского округа от 21.02.2013 по делу N А41-46690/11
"… Согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Существенным условием агентского договора является предмет, в том числе оказание посреднических услуг, к которым относятся как нематериальные услуги, так и юридические и фактические действия. Для определения предмета договора агентирования достаточно указания общих полномочий агента. Никаких ограничений по роду и характеру действий, совершаемых агентом, законом не предусмотрено, что позволяет принципалу поручать агенту осуществление любых действий. По смыслу ст. 1005 ГК РФ полномочия агента могут быть определены договором конкретно, путем перечисления поручаемых ему действий, либо в общем виде, с передачей агенту общих полномочий на совершение юридически значимых действий, направленных на достижение оговоренной принципалом цели. Допускается возможность предоставления агенту общих полномочий на совершение сделок от имени принципала без указания на их характер и условия осуществления. Указанные полномочия, закрепленные в письменном договоре, позволяют агенту совершать в интересах принципала сделки и действия любого содержания. Так, предмет агентского договора составляет оказание агентом услуг по совершению в интересах принципала юридических действий, поскольку в момент заключения такого длящегося договора не всегда можно определить характер возможных сделок.
Как следует из материалов дела, 08.11.2010 г. между ООО «ХИЛВУД» (Агент) и ООО «Сорел Инвест» (Принципал) заключен агентский договор N 08-11 по условиям которого Агент за определенное договором вознаграждение обязуется от имени и за счет Принципала совершить действия по поиску арендаторов на свободные нежилые помещения для заключения договоров аренды с Принципалом (п. п. 2.1, 3.1.5 договора).
Отказывая ООО «ХИЛВУД» в удовлетворении заявленных исковых требований, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о незаключенности договора N 08-11 от 08.11.2010 г., поскольку не согласованы существенные его условия, а именно: в отношении каких свободных площадей агент должен совершать действия по поиску потенциальных арендаторов.
В соответствии с п. 1.6 под понятием «Свободные площади» в договоре указаны площади, находящиеся на объекте, не занятые другими арендаторами, имуществом арендаторов и/или Принципала, предназначенные для сдачи в аренду, определяются Принципалом.
Вместе с тем, достижение соглашения относительно коммерческих условий аренды и указание свободных площадей не является обязательным для сторон агентского договора.
Поскольку в силу п. 4.1.5 Агент не имеет права заключать договоры от имени Принципала, то наличие либо отсутствие обоюдно согласованных между Агентом и Принципалом условий о согласовании свободных площадей не может влиять на возможность заключения договора аренды между Принципалом и Арендатором.
При таких обстоятельствах вывод суда апелляционной инстанции о том, что агентский договор N 08-11 от 08.11.2010 г. является незаключенным на основании ст. ст. 432, 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с отсутствием между сторонами соглашения по существенным условиям договора основан на неправильном толковании норм материального права и сделан без учета заключенного 01.12.2010 г. между ООО «Сорел Инвест» и ООО «Спортмастер» договора аренды N 01-12 нежилых помещения, принадлежащих ответчику с адресными ориентирами: Московская область г. Балашиха, микрорайон ЦОВБ, д. 20, а также имеющейся в материалах дела переписки сторон и наличия свидетельских показаний. "

Читайте также: