Пенсионный фонд один процент суд

Так называемый «новый закон о запрете взыскания с пенсий и социальных выплат» с 1 июня 2020 года вступил в силу. И многих пенсионеров интересует – освободит ли этот закон их от возврата долгов и преследования со стороны приставов, банков и коллекторов? Давайте разберемся. Законодатели, с одной стороны расширили перечень доходов, которые защищены от взыскания по исполнительному листу, с другой – обязали банки маркировать защищенные от взыскания поступления специальным кодом, чтобы судебные приставы не могли их по ошибке арестовать, как это часто происходит сегодня, например - с детскими пособиями. То есть на первый взгляд новый закон эффективно поможет пенсионерам. Разбираемся подробнее.

21 февраля 2019 года был принят Федеральный закон № 12 о внесении изменений в некоторые статьи ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве». Согласно статье 2 данного нормативного акта, он вступил в силу с 01.06.2020 года. Таким образом, упомянутый выше закон о введении запрета на взыскание с части социальных выплат — это поправки к уже давно работавшему ФЗ № 229, который содержит основные нормы о принудительном взыскании службой судебных приставов. Многие граждане ожидают от этого нововведения полное ограничение пенсионеров от судебных взысканий. Мол теперь банки, выиграв суды, не смогут забирать у пенсионеров-должников по кредитам даже 50% от пенсий в счёт погашения долгов.

Люди думают, что приставы по новому закону больше не будут иметь право на удержание с песий по старости и по инвалидности. В интернете даже появились статьи с рассказами об избавлении пенсионеров от преследований банков, а в ютубе – ролики на эту тему. Но в реальности всё это совершенно не так и эти авторы просто выдают желаемое за действительное. Основной посыл данного закона заключается в запрете списания долгов с пенсии по потере кормильца и с социальных выплат. Всё!

Кроме того, данный закон нововведением не является - многие выплаты социального характера были защищены и раньше. Поэтому ещё раз – весь смысл поправок заключается в том, что с 1 июня 2020 года работодатели и банки должны будут при перечислении удерживаемых с граждан средств указывать в платежных документах специальный код, при помощи которого можно будет определить вид дохода в целях обеспечения защиты средств, не учитываемых при осуществлении принудительного взыскания.

Итак – подведем итог. После июня 2020 года с пенсии по старости и по инвалидности взыскание будет, как и раньше осуществляться в общем порядке, а с пенсии по потере кормильца, как и раньше, ни при каких условиях приставы долг не будут удерживать. Кроме того, судебными приставами, как и раньше может быть обращено взыскание на имущество, имеющееся в собственности у пенсионера. В этой части у данных граждан также нет никаких льгот. Кроме того, взыскание может быть обращено и на заработную плату работающих пенсионеров.

Ох, а какие у государственных умов были планы еще несколько месяцев назад. Руководитель ФССП публично обещал, что из-за пандемии - до конца 2020 года будет введен мораторий на взыскание долгов и изъятие имущества должников .

Если после удержания остается денег меньше прожиточного минимума

Иногда меня спрашивают – пенсионер стал должником по кредиту. Могут ли приставы осуществлять взыскание с пенсии по исполнительному листу если у пенсионера останется денег ниже прожиточного минимума? На что он тогда будет жить? Но государство и законодатели тут исходят из такого принципа – когда такой человек брал кредит, он как-то рассчитывал погашать его? Он же не специально взял невозвратный кредит, так как у него только одна пенсия на которую он живет? Поэтому тут ничего не изменилось.

В этом случае, согласно ст. 99 Федерального закона «Об исполнительном производстве», сумма удержания, в том числе с пенсии будет составлять до 50% дохода, в отдельных случаях — даже до 70 %. Насколько разумно государство поступает в этом вопросе? – сказать сложно.

С одной стороны жалко пожилых людей, которые став должниками, вынуждены отдавать своим кредиторам половину пенсии и жить впроголодь. С другой стороны, наивно надеяться, что государство возьмёт и запретит кредиторам возвращать свои деньги с тех же пенсий. Иначе в стране увеличится количество юридически закрепленных невозвратных кредитов и государству тогда придётся вводить запрет на выдачу кредитов и займов гражданам пенсионного возраста, что плохо уже скажется на кредитоспособных пенсионерах. По этим причинам кардинальных изменений в этом вопросе в ближайшее время можно не ожидать.

В принципе сейчас у нас в отношении пенсионеров действуют такие же принципы ответственности по долгам, как в Европе и США. С той лишь разницей, что пенсии там в разы больше и на них реально можно не существовать, а жить: хорошо питаться. лечиться, одеваться, даже отдыхать. Не говоря уже о возможности кредитоваться под разумный процент.

Как сделать удержание с пенсии меньше 50%

Что бы я порекомендовал делать в такой ситуации, когда пожилой человек стал должником по кредиту, коммунальным платежам или иному обязательству, у него взыскивают 50% с пенсии и на оставшиеся деньги трудно прожить? Нужно иметь в виду, что Конституционный и Верховный суды неоднократно высказывали мнение, что при определении процента удержания с пенсии, являющейся основным источником дохода, необходимо учитывать интересы сторон, в том числе должника и его иждивенцев. Прежде всего это должен учитывать пристав– исполнитель!

Закон позволяет приставу при определении данного процента исходить из конкретных обстоятельств дела. Поэтому при возникновении такой ситуации можно ходатайствовать о снижении процента удержания перед приставом. Для этого достаточно в свободной форме составить ходатайство, в котором указать на размер пенсии, который остается после удержания и размер официальных ежемесячных расходов.

К заявлению необходимо приложить копии подтверждающих расходы документов: квитанцию о квартплате, чеки на лекарство и продукты питания и другие социально- необходимые расходы. Если пристав оказался черствым и не принял во внимание Вашу просьбу на уменьшение ежемесячного удержания с пенсии – необходимо обратиться с жалобой по этому вопросу на имя старшего судебного пристава, а лучше - в суд.

Мой ютуб-канал адвоката

🎦 Кстати, важная новость для пенсионеров – с апреля 2020 года можно будет обращаться с заявлением в ФССП к приставу, который ведет Ваше исполнительное производство, и просить снизить удержание по исполнительным листам до 20% в месяц или предоставить рассрочку па 2 года. Такая мера – это попытка государства в лице ФССП помочь пенсионерам выжить в условиях вынужденных мер ограничения в связи с пандемией коронавируса. В этом видео я рассказываю, как можно получить рассрочку по исполнительному производству :

🎦 Я думаю Вам будет интересен рассказ о том, как можно ходатайствовать перед приставом об уменьшении ежемесячного удержания по исполнительному листу с 50% до меньшей суммы . Причем это можно сделать не только пенсионерам:

Посмотрите эти видеоролики! В комментариях к своим видео я совершенно бесплатно консультирую подписчиков своего канала по вопросам кредитных долгов. Жду Ваших вопросов, и лайков. Подписывайтесь на мой ютуб-канал!

Автор: Зобова Е. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке, установленном в настоящее время гл. 34 НК РФ. Если доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то он должен дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от суммы дохода. Но предприниматели считают, что в данном случае надо учитывать и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ.

Какого мнения по обозначенному вопросу придерживаются контролирующие органы? Какое решение вынес ВС РФ? Как рассчитать страховые взносы индивидуальным предпринимателям в 2017 году?

Нормы действующего законодательства

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на ОПС в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на ОПС, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

В 2017 году индивидуальный предприниматель, в том числе применяющий УСНО, должен уплатить страховые взносы за себя в следующих размерах:

на обязательное пенсионное страхование – 23 400 руб., при доходе свыше 300 000 руб. – (23 400 руб. + 1% с суммы превышения 300 000 руб.), но не более 187 200 руб.;
на обязательное медицинское страхование – 4 590 руб.

При этом в силу пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ в целях применения данных положений плательщиками, применяющими УСНО, доход учитывается в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Исходя из положений ст. 346.15 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, при определении доходов учитывают доходы, рассчитываемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

Иными словами, в целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющих УСНО, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.

Отметим, что данная норма полностью соответствует действовавшей ранее норме, установленной Федеральным законом № 212-ФЗ.

Из дословного прочтения приведенных норм следует, что при расчете страховых взносов на ОПС, в том числе дополнительного платежа в размере 1%, нужно в качестве базы брать доходы предпринимателя, рассчитанные в порядке, оговоренном в ст. 346.15 НК РФ. В этом случае никакие расходы не учитываются. Также не установлено различий в зависимости от применяемого объекта налогообложения, то есть для всех индивидуальных предпринимателей – «упрощенцев» порядок один.

Позиция Минфина

Основываясь на приведенных выше нормах действующего законодательства, представители Минфина приходят к выводу о том, что расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, при определении базы для расчета страховых взносов не учитываются (письма от 14.03.2017 № 03-11-11/14504, от 17.03.2017 № 03-15-06/15590).

Отметим, что аналогичной позиции придерживались и представители Минтруда еще до 2017 года (Письмо от 13.05.2016 № 17-4/ООГ-775).

Индивидуальные предприниматели пытались донести до Минфина, что Постановление КС РФ от 30.11.2016 № 27-П, по их мнению, распространяется и на индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Обратите внимание: КС РФ признал, что для определения размера страховых взносов на ОПС, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ, его доход подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.

Но финансисты указали, что данное постановление применяется только в отношении плательщиков страховых взносов – индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, что и нашло отражение в п. 9 ст. 430 вступившей в силу с 1 января 2017 года гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ. И на «упрощенцев» сказанное не распространяется.

Революционное решение ВС РФ

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», отстаивая свой порядок расчета страховых взносов, уплачиваемых за себя, дошел до ВС РФ, который отменил все предыдущие судебные акты и вынес решение в пользу предпринимателя (Определение ВС РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 по делу № А27-5253/2016).

Суть спора.

Управление ПФР, получив информацию из налогового органа, выявило у предпринимателя недоимку по страховым взносам за 2014 год и направило в его адрес требование об уплате задолженности по страховым взносам на ОПС в сумме более 120 000 руб. и пеней в сумме более 5 000 руб. Неисполнение предпринимателем указанного требования в добровольном порядке в установленный срок послужило основанием для принятия Пенсионным фондом решения о взыскании спорной недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банке.

Разногласия между ПФР и предпринимателем заключаются в том, что ПФР исчислял размер страховых взносов исходя из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности за спорный период, без учета величины расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ. Предприниматель считает, что в данном случае надо учитывать расходы, предусмотренные гл. 26.2 НК РФ.

Решения судебных инстанций.

ПФР обратился в арбитражный суд, который полностью удовлетворил заявленные требования. Апелляционная инстанция, в которую обратился предприниматель, полностью поддержала своих коллег и отказала истцу.

АС ЗСО Постановлением от 26.08.2016 также оставил без изменения решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции.

Предприниматель решил обратиться в ВС РФ с жалобой на названные судебные акты, в которой просит их отменить и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

ВС РФ отменил решения нижестоящих судебных инстанций и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Позиция индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель приводит доводы о неправомерности исчисления страховых взносов для рассматриваемой категории лиц исходя из всей суммы доходов предпринимателя за спорный период без учета произведенных им в связи с осуществлением хозяйственной деятельности расходов, поскольку такое исчисление приводит к возложению на предпринимателя бремени уплаты обязательных публичных платежей, несоразмерного результатам его экономической деятельности.

По мнению предпринимателя, расчетная база для обложения страховыми взносами по ОПС должна быть экономически обоснована с учетом размера доходов предпринимателя и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Согласно положениям ст. 346.14 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО (за исключением налогоплательщиков, предусмотренных п. 3 обозначенной статьи), вправе по своему усмотрению выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Статья 346.15 НК РФ устанавливает порядок учета доходов для определения объекта налогообложения.

Поскольку объектом налогообложения у предпринимателя исходя из ст. 346.14 НК РФ являются доходы, уменьшенные на величину расходов, положения ст. 346.15 НК РФ могут применяться только в совокупности с положениями ст. 346.16 НК РФ, устанавливающей порядок определения расходов.

Таким образом, по мнению предпринимателя, расчетная база для обложения страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию для плательщиков, применяющих УСНО и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежит исчислению на основании ст. 346.15 НК РФ с учетом положений ст. 346.16 НК РФ.

Позиция судов.

Поскольку в деле рассматривается период до 2017 года, страховые взносы рассчитывались на основании Федерального закона № 212-ФЗ. Но, как уже сказано выше, в новой гл. 34 НК РФ порядок расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя точно такой же.

Итак, суды первых трех инстанций были единодушны и полностью поддержали ПФР. Они основывались на нормах, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ: в целях определения размера страховых взносов на ОПС, подлежащих уплате плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, доход для плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, учитывается в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, понесенные налогоплательщиком расходы не учитываются. Ссылаясь на названные нормы, суды указали, что подлежащие уплате страховые взносы поставлены в зависимость от размера дохода предпринимателя и не связаны с порядком определения предпринимателем налоговой базы при УСНО.

Из вышесказанного был сделан вывод о том, что ПФР правильно рассчитал страховые взносы, подлежащие уплате индивидуальным предпринимателем за себя.

Но индивидуальный предприниматель обратился в ВС РФ, который счел его доводы достаточным основанием для пересмотра обжалуемых судебных актов в кассационном порядке в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Дальше начинаются «чудеса».

Судьи ВС РФ вспомнили о Постановлении КС РФ № 27-П, проанализировали нормы законодательства о страховых взносах, действовавшие до 2017 года, нормы налогового законодательства и сделали следующий вывод. (Приводим дословно.)

Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом РФ в Постановлении от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.

Из такого вывода следует, что обжалуемые судебные акты подлежат отмене, что и сделал ВС РФ. Но окончательное решение не было вынесено по одной причине: обстоятельства, связанные с действительным размером подлежащих уплате предпринимателем за спорный период страховых взносов, исчисленных на основании расчетной базы, определенной исходя из доходов, учитываемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и уменьшенных на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы, суды при рассмотрении дела не устанавливали. То есть суд не может точно определить размер страховых взносов, которые должны быть уплачены в конкретном случае, поскольку расходы не рассматривались в принципе. В связи с вышесказанным для принятия решения по существу спора необходимы исследование и оценка доказательств, а также установление существенных обстоятельств, поэтому дело было направлено в суд первой инстанции на новое рассмотрение.

Что дальше?

Изучив данное определение ВС РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, безусловно, должны обрадоваться. Однако у нас возникает ряд вопросов.

Во-первых, почему вдруг произошел такой разворот на 180 градусов? Ведь индивидуальные предприниматели неоднократно обращались по указанному поводу сначала в Минтруд, затем в Минфин. Но ответ был один: при расчете страховых взносов на ОПС «упрощенцы» расходы не учитывают. Более того, это обосновывалось некими принципами равенства: учитывая, что не все индивидуальные предприниматели ведут учет расходов, формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за тот или иной конкретный (налоговый) период (размер прибыли, убыток) (Письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-4/ООГ-1556). Кроме того, все три первые судебные инстанции применили стандартный устоявшийся подход к этому вопросу и вынесли решения в пользу ПФР, которые, в принципе, соответствуют нормам действующего законодательства.

Ответа на поставленный вопрос, по всей видимости, мы не узнаем. Можно только предположить, что грядут принципиальные изменения относительно расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, в том числе применяющих УСНО, тем более что Минэкономразвития подготовило законопроект, предусматривающий при расчете страховых взносов замену МРОТ на величину ежемесячного дохода, которая будет устанавливаться Правительством РФ. Пока этот законопроект не внесен в Госдуму РФ.

Во-вторых, встает вопрос о том, распространяется ли данный подход, который учитывает расходы при расчете страховых взносов, на случай, когда предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы». Пока однозначно сделать вывод нельзя, поскольку в решениях речь шла об объекте налогообложения «доходы минус расходы».

В-третьих, после выхода определения ВС РФ свое слово должен сказать Минфин. Будут ли внесены поправки в гл. 34 НК РФ? Как будет приведенный подход применяться на практике до внесения этих изменений?

Ну и не менее важен вопрос о том, что делать предпринимателям, уже уплатившим страховые взносы за себя за 2014 – 2016 годы. Надо понимать, что автоматически после выхода рассматриваемого решения перерасчет страховых взносов ни ПФР, ни налоговые органы делать не будут. Вызывает большие сомнения и то, что ПФР сделает такой перерасчет по заявлению предпринимателя. Высока вероятность того, что индивидуальному предпринимателю, применявшему в указанный период УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», придется идти в суд. А вот уже суды при принятии решений должны будут руководствоваться рассмотренным определением ВС РФ.

Но даже при наличии обозначенных вопросов рассмотренное определение ВС РФ – это шаг навстречу индивидуальным предпринимателям – «упрощенцам», который уменьшит фискальное бремя, возложенное на них.

ВС РФ вынес определение, в котором указал, что при расчете суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», доходы, учитываемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, могут уменьшить на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы.

Данное решение принципиально меняет подход к расчету страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями – «упрощенцами» за себя.

С 1991 по 2001 гг. из заработной платы удерживался 1% в ПФ России. Как вернуть эти деньги?

На каком основании удерживали из зарплаты 1 % в ПФР? Законом не предусматривалось удержаний, но срок исковой давности по взысканию неосновательного обогащения пропущен.

Пишу от имени организации. Наш Клиент оплачивал платеж в ПФ, но из-за ошибки оператора, деньги ушли не по назначению и зависли в УФЕ. Подскажите, пожалуйста каким образом можно вернуть данные деньги? Какова схема действия в подобных ситуациях. За ранее благодарна.

Необходимо срочно написать письмо в Банк о возврате ошибочно перечисленных денежных средств на р/с организации.

Я - единственная наследница моего папы, умершего 2 мес. назад. Ему было 53 года, 2 группа инвалидности, он соответственно получал пенсию по инвалидности. На предприятии он занимал хорош. Должность, и сам мне говорил что бухгалтерия предприятия делает немалые отчисления с его зарплаты в пенсионный фонд. До пенсионного возраста он, увы, так и не дожил и не смог получать хорош. Пенсию, которая накопилась из его взносов. Могу ли я обратиться в пенсионный фонд с требованием возврата мне, как наследнице, хотя бы части денежных средств, которые перечислялись из папиной зарплаты в фонд?

Обратитесь в ПФ за наследованием накопительной части. Но львиная доля отчислений приходилась на страховую часть, суммы которой не наследуются.

Военный пенсионер, после увольнения работал. Как мне получить денежные средства отчисленные в пенсионный фонд. Право на переоформление пенсии не имею.

О каком возврате денежных средств идёт речь? Если вы денежные средства вкладывали лично, тогда можете претендовать на их возврат согласно условий договора.

Если вы работали, значит получали зарплату, не совсем понятно какие деньги вам должны вернуть и что вы собрались получать

Желаю Вам удачи и всех благ!

Речь идет о накоплении в пенсионном фонде из отчислений из заработной платы. Из-за непродолжительного срока работы, я не имею права на пересмотр пенсии в сторону увеличения. Вопрос как получить эти деньги?

Никак эти деньги получить нельзя, когда достигнете пенсионного возраста по старости, вам их будут постепенно выплачивать

Желаю Вам удачи и всех благ!

Действующим законодательством получение денежных средств не предусмотрено. Страховые взносы, перечисленные работодателем, переводятся в пенсионные баллы и доплату к пенсии в августе месяце.

Вопрос из Крыма. При оформлении пенсии были представлены справки из архива о зарплате с 1991 по 2001 г. Спустя 5 месяцев ПФ отказал в рассмотрении этих справок мотивируя что в них не указана валюта, а денежные единицы. Суд обязал ПФ принять справки к рассмотрению но не указал с какой конкретной даты сделать перерасчёт пенсии. ПФ сделал перерасчёт со дня вступления судебного решения в законную силу. Как добиться чтобы пересчитали пенсию с первого дня когда наступило право на получение пенсии? А это целый год. (льготная пенсия, 2-й список вредности)

Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.

В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Минфин настаивал, что упрощенцы уменьшать доходы на расходы не могут. Это подтверждается последними письмами Минфина N 03-15-07/8369 от 12.02.2018 и N 03-15-06/34428 от 21.05.2018. ФНС, основываясь на этих документах, в своем письме N ГД-4-11/3541@ от 21.02.2018 к региональным отделениям рекомендовало тоже считать взнос исходя из доходов. В том случае, если предприниматель уменьшал взнос на сумму расходов, ИФНС присылало требование о доплате.

Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов. Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1% от суммы «доходы – расходы». Данная формула сэкономит предпринимателям личные средства.

Взносы всех предпринимателей в ПФ РФ за себя вносятся двумя платежами:

Фиксированной суммой (29 354 руб. за 2019 год).
Суммой с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.

Если предложение Правительства примут, то в формулу расчета второго платежа предпринимателей будет внесена поправка. Раньше взносы считали исходя только только из доходов, а по новой формуле – с учетом расходов. Выгоду новой формулы рассмотрим на конкретном примере.

Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…

по старым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:

(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.

по новым правилам

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:

(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.

Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).

Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

* 01.09.2020 года опубликовано письмо ФНС России № БС-4-11/14090, основная мысль которого: для расчёта 1% взносов ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы», можно вычитать расходы . Так что теперь смело можно использовать «расчет по новым правилам» в калькуляторе.

Но нужно соблюдать следующее правило: расходы должны быть именно отчётного периода . Например при подсчёте доп.взноса за 2019 год из доходов нужно вычитать только расходы 2019 года. Если у вас есть убытки прошлых лет, которые вы исключаете из налогооблагаемой базы, их для расчёта 1% взноса вычитать нельзя.

Как всегда летом, становится актуальна тема методики расчета однопроцентного пенсионного взноса для индивидуальных предпринимателей. В очередной раз встал вопрос — как считать этот взнос предпринимателям на упрощенной системе налогообложения с базой доходы минус расходы. И, кажется, наконец-то все споры должны прекратиться. Подробности в нашем новом видео или в продолжении этой статьи.

Для тех, кто в танке

Наверное, мало кто из читателей не знает в чем суть спора предпринимателей на УСН (д-р) с налоговой, но на всякий случай ниже будет несколько абзацев на эту тему. Кстати, у нас есть отдельный ролик, в котором мы говорим об этом поподробней.

Однопроцентный взнос считается предпринимателями от годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Формула на первый взгляд кажется очень простой — надо просто взять весь доход за год, вычесть из него 300 тысяч и умножить на один процент. Но дьявол, как водится, крылся в деталях. Когда мы, вооружившись карандашом и куском бумаги, решим просчитать этот взнос, то столкнемся с проблемой — а что считать доходом? Если задать этот вопрос предпринимателю, наверное, он просто покрутит пальцем у виска и пойдет дальше зарабатывать деньги, но бухгалтеру тут есть над чем подумать.

Применительно к нашей ситуации (расчет однопроцентного взноса в ПФР) суть понятия «доход» зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель. Их можно поделить на три вида:

Налог зависит только от доходов. Пример — УСН 6% (д)
Налог зависит от доходов и расходов. Пример — НДФЛ, УСН 15% (д-р)
Налог не зависит ни от доходов, ни от расходов. Пример — ЕНВД, патент.

Попробуем определить, что такое доход для каждого из озвученных выше типов.

Начнем с самого простого — системы налогообложения, в которых налог зависит только от дохода. Тут однопроцентный взнос считается от всего дохода без учета расходов. И это логично, и никто с этим не спорит. Логично это в первую очередь из-за того, что в этой методике присутствует единообразие. Для расчета страхового взноса в ПФР используются ровно те же самые данные, что и для расчета налога.

Никаких споров нет и по случаям, когда налог не зависит ни от доходов, ни от расходов. В этом случае размер налога зависит от какого-то физического показателя (количество сотрудников, размер зала обслуживания, количество торговых точек). И в зависимости от этого физического показателя государство, как принято говорить, вменяет предпринимателю какой-то фиксированный доход, от которого уже и высчитывается фактический налог. И один процент от дохода свыше 300 тысяч считается как раз от этого вмененного государством дохода. Это тоже вполне логично, и даже более того — чаще всего чрезвычайно выгодно для предпринимателей (за счет того, что вмененный доход может быть гораздо меньше реального).

А вот споры начинаются тогда, когда речь заходит о налогах, размер которых зависит и от дохода, и от расхода. Изначально правила расчета однопроцентного взноса были сформулированы так, что ни в каких случаях не допускалось использование расходов при его расчете. Но несколько лет назад Конституционный суд подтвердил право предпринимателей на общей системе считать 1% в ПФР с учетом расходов. Как итог — это право закрепили в Налоговом кодексе для всех предпринимателей на ОСН. И тут возникла проблема. ИП на УСН (д-р) считают свой налог практически аналогично предпринимателям на ОСН, могут ли они, ориентируясь на правила, которые действую для ИП на общей системе, считать свой 1% с учетом расходов? Налоговая считала, что не могут, а предприниматели считали, что могут. Так и началось противостояние, которое, кажется, наконец-то закончилось.

Что изменилось?

Мы всегда придерживались позиции, что предприниматели на УСН (д-р) могут при расчете своего одного процента использовать расходы, но надо быть готовым отстаивать свою позицию в суде, т.к. в итоге налоговая посчитает их так, как выгодно ей, и свою правоту придется доказывать. Но вероятность выиграть суд если не 100 процентов, то что-то к близкое к этому. Кто-то так и делал, а кто-то не хотел с этим связываться, и каждый год переплачивал кругленькую сумму.

Можно ли назвать эту ситуацию нормальной для правого государства? Скорее всего, нет. Можно ли что-то с этим сделать? На этот вопрос у нас был всегда один ответ — надо защищать свои права. Среди наших Клиентов не нашлось героя, для которого сумма переплаченного налога превысила бы размер усилий на споры с налоговой. Мы регулярно предлагали предпринимателям обратиться в суд и не теряли надежды, что найдется герой, который будет отстаивать свою позицию до конца, до Верховного суда, и создаст прецедент, который заставит внести необходимые изменения в законодательство. И этот герой нашелся. Им оказалась Светлана Павлова из города Первоуральск. Мы нашли контакты Светланы и вот что узнали.

Светлана с коллективом своего магазина

Светлана уже много лет заведует двумя магазинами в Первоуральске — Товары для женщин и Дом одежды на улице Ватутина. А еще у нее есть опыт работы главным бухгалтером, благодаря которому, Светлана сама возвращала свои пенсионные взносы начиная с 2014 года и помогала другим предпринимателям, которые обращались к ней за советом.

Магазины Товары для женщин и Дом одежды в Первоуральске на ул. Ватутина

Так что же сделала Светлана? По сути ничего нового для себя. Уже несколько лет она каждый год ходит в суд с ПФР и ФНС. Можно сказать, что для нее это стало ежегодным ритуалом. Но в конце прошлого года произошло знаковое событие — ее дело от 2018 года дошло до Верховного суда. Лучше всего по этому поводу высказались сами налоговики, выпустившие письмо, в котором они в очередной раз запретили упрощенцам учитывать расходы в расчете пенсионного взноса.

Письмо ФНС № БС-4-11/19262@ от 23.09.2019

В настоящий момент направлена кассационная жалоба в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 03.09.2019 N 309-ЭС19-18969 в отношении ИП Павловой С.А. по делу от 14.11.2018 N А60-65115/2018.

После вынесения решения по указанному делу налоговые органы будут руководствоваться при реализации своих полномочий данным решением начиная со дня его размещения в полном объеме на официальных сайтах в сети Интернет либо со дня его официального опубликования в установленном порядке.

Т.е. налоговики сказали — «Пусть решает Верховный суд, как они скажут, так мы делать и будем». И что же решил Верховный суд? Он вполне ожидаемо встал на сторону Светланы. Большой шумихи это не вызвало (из крупных ресурсов мы нашли статью на сайте горячо любимого нами Главбуха). Мало кто верил в то, что налоговая сдержит свое слово. Как оказалось зря.

Но перед тем как продолжить, несколько слов про еще одного героя, благодаря которому то, о чем мы сегодня рассказываем, стало реальностью. Это руководитель екатеринбургской Консалтинговой компании «Налоги и право» Максим Степанов. Он лично оказывал Светлане юридическую поддержку в ее спорах с налоговой. Максим специализируется как раз на подобных «разборках» с ФНС. С его позволения публикуем здесь его электронную почту — [email protected] Дать полноценную рекомендацию обращаться к нему как к специалисту мы не можем, т.к. пообщались лишь несколько минут по телефону, но как минимум за то, что Максиму удалось вписать свое имя в историю российского предпринимательства (как бы громко это не звучало), его стоит рассмотреть как кандидата на защиту интересов в споре с налоговой.

Почему такая радость?

Мы не просто так нагоняли всю эту торжественность и пафос на протяжении всей статьи. Дело в том, что в прошлую пятницу мы получили сверки с налоговой по всем нашим Клиентам (эта стандартная процедура у нас в компании, мы это делаем каждый месяц), и по сверкам мы обнаружили, что 1% в ПФР у всех предпринимателей на УСН (д-р) налоговая начислила с учетом расходов. Т.е. мы не писали никаких писем и претензий, налоговая сама за 2019 год начислила этот взнос так, как все это время хотели предприниматели. Т.е. как минимум в Петербурге налоговики делают все правильно. На данный момент у нас есть сообщения из Смоленска и Московской области о том, что и там 1% считается с учетом расходов.

И что делать дальше?

Это все, конечно, хорошо, но что теперь делать? Если ваша налоговая не прислушалась к мнению Верховного суда и начислила взнос в ПФР «по-старинке», то надо писать запросы и требовать пересчета. Ссылайтесь на позицию Верховного суда и Определение Конституционного суда.

Если взносы посчитали правильно, но вы платили их без учета расходов, и у вас образовалась переплата, то тут два варианта: оставить переплату в счет будущих оплат или вернуть деньги на расчетный счет. Для возврата денег нужно заполнить и отправить в налоговую соответствующее заявление (КНД 1150058).

А если вам этого окажется мало, то можете попытаться «отбить» свои страховые взносы за 2018 и 2017 годы. Судя по комментариям под нашим видео, некоторые налоговые делают пересчет взноса за эти годы просто по заявлению, без всяких споров.

А как же ЕСХН?

А вот по этому вопросу, к сожалению, нам ничего не известно. С сельхозналогом была такая же проблема, как и с УСН (д-р), он считается с учетом расходов, а 1% налоговая считала без их учета. Вполне возможно, что в налоговой пересмотрят свое отношение и к предпринимателям на ЕСХН тоже. Если у вас есть какая-то информация на эту тему, мы будем рады, если вы поделитесь ей в комментариях.

Надеемся, наша статья была вам полезной. Кстати, можете подписаться на наш блог, мы не так часто тут что-то выкладываем, но стараемся это делать максимально интересно. Если у вас есть какая-то информация на эту тему — не стесняйтесь рассказывать в комментариях.

Читайте также: