Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 марта 2008 г. N 08-11/пз-н
"Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда"

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2008 г.

В соответствии сo статьей 20 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" от 7.05.1998 N 75-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2; ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755, 2006, N 43, ст. 4412), постановлением Правительства Российской Федерации от 2.12.2006 N 738 "О порядке отчисления средств на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст. 5229) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст. 2780; 2005, N 33, ст. 3429; 2006, N 13, ст. 1400; 2006, N 52, ст. 5587; 2007, N 12, ст. 1417), приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 23 сентября 2008 г. N 08-37/пз-н пункт 2 настоящего приказа изложен в новой редакции

2. Настоящий приказ вступает в силу с 01.12.2008.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 23 сентября 2008 г. N 08-37/пз-н настоящий приказ дополнен пунктом 3

3. Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 26.04.2004 N 55 "Об утверждении Положения о нормативном размере страхового резерва и порядке его формирования и использования" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 02.06.2004, регистрационный N 5811) не подлежит применению с даты вступления в силу настоящего приказа.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 апреля 2008 г.

Регистрационный N 11508

Положение
о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда

I. Общие положения

Настоящее Положение устанавливает нормативный размер страхового резерва, порядок его формирования и использования, а также порядок отчисления средств в страховой резерв негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд).

Фонды, руководствуясь настоящим Положением, самостоятельно разрабатывают политику формирования и использования страхового резерва исходя из применяемых ими пенсионных схем.

Принятая фондом политика формирования и использования страхового резерва утверждается внутренним распорядительным документом фонда и должна содержать следующие положения:

1) источники формирования страхового резерва;

2) порядок обеспечения устойчивости исполнения обязательств фонда перед участниками по каждой применяемой пенсионной схеме;

3) порядок восстановления страхового резерва в случае его недостаточности.

II. Источники и порядок формирования страхового резерва

2.1. Страховой резерв может быть сформирован за счет следующих источников:

1) части дохода от размещения средств пенсионных резервов;

2) целевых поступлений на формирование страхового резерва;

3) части пенсионных взносов;

2.2. Часть дохода от размещения средств пенсионных резервов направляется в страховой резерв по итогам деятельности фонда за отчетный год.

Отчисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов в страховой резерв осуществляется на основании внутреннего распорядительного документа фонда путем проведения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета целевых средств и пенсионных резервов фонда по правилам ведения бухгалтерского учета.

2.3. Целевые поступления на формирование страхового резерва направляются в страховой резерв в соответствии с указанием лица, передавшего фонду имущество, либо в соответствии с внутренним распорядительным документом фонда в случае направления дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, на формирование страхового резерва.

Отчисление в страховой резерв дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, осуществляется путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета по правилам ведения бухгалтерского учета.

Состав имущества, отчисляемого в страховой резерв фонда, должен соответствовать требованиям к составу пенсионных резервов, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации и пенсионными правилами фонда.

2.4. Часть пенсионного взноса может быть направлена на формирование страхового резерва, если правилами фонда и пенсионным договором предусмотрено право фонда производить такие отчисления, и в нем установлен размер отчисляемой части пенсионного взноса, но не более 3 процентов от суммы пенсионных взносов.

2.5. Отчисление части резерва покрытия пенсионных обязательств в страховой резерв осуществляется путем списания остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору, включая выплату пенсий и выкупных сумм (перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), и их зачисления в страховой резерв в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета.

III. Нормативный размер страхового резерва

3.1. Размер страхового резерва должен составлять 5 или более процентов меньшей из следующих величин:

1) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года;

2) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного года.

3.2. Размер страхового резерва устанавливается фондом в соответствии с рекомендациями актуария, изложенными в актуарном заключении по итогам ежегодного актуарного оценивания с учетом требований пункта 3.1 настоящего Положения.

IV. Использование страхового резерва

4.1. Страховой резерв используется для:

1) пополнения резерва покрытия пенсионных обязательств в целях обеспечения соответствия резерва покрытия пенсионных обязательств обязательствам фонда по выплате пенсий и выкупных сумм участникам;

2) пополнения резерва покрытия пенсионных обязательств по рекомендациям актуария, изложенным в актуарном заключении в части корректировки актуарных предположений, использованных фондом.

4.2. Помимо случаев, предусмотренных пунктом 4.1 настоящего Положения, страховой резерв может быть использован для восстановления резерва покрытия пенсионных обязательств фонда в случае уменьшения средств пенсионных резервов в результате их размещения.

Негосударственный пенсионный фонд обязан создавать страховой резерв для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками. Причем устанавливать порядок отчисления средств на формирование указанного резерва вправе ФСФР России.

В связи с этим утверждено новое Положение, определяющее нормативный размер страхового резерва, правила его формирования и использования, а также порядок отчисления средств в этот резерв.

Как и прежде, страховой резерв может формироваться за счет части дохода от размещения средств пенсионных резервов и целевых поступлений. Кроме того, источником формирования страхового резерва может быть часть пенсионных взносов, но не более 3 % от суммы взносов и при условии, что в правилах фонда и в пенсионном договоре закреплено право фонда производить эти отчисления, и определен размер отчисляемой части пенсионного взноса (ранее этого не предусматривалось). Средства для обеспечения уставной деятельности фонда более не являются источником формирования страхового резерва.

Размер страхового резерва должен составлять 5 или более процентов меньшей из двух величин: размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года или размера этих резервов по состоянию на конец отчетного года. До этого устанавливался минимальный нормативный размер страхового резерва - не менее 5% от величины резервов покрытия пенсионных обязательств. При этом страховой резерв не мог превышать по величине резервы покрытия пенсионных обязательств.

Страховой резерв может использоваться для пополнения резерва покрытия пенсионных обязательств и для восстановления резерва покрытия пенсионных обязательств фонда в случае уменьшения средств пенсионных резервов в результате их размещения. (ранее - только в целях пополнения резервов покрытия пенсионных обязательств при осуществлении пенсионных выплат).

Приказ вступает в силу со дня вступления в силу акта о признании утратившим силу постановления Министерства труда и социального развития РФ, которым утверждено Положение о нормативном размере страхового резерва и порядке его формирования и использования.

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 марта 2008 г. N 08-11/пз-н "Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 апреля 2008 г.

Регистрационный N 11508

Настоящий приказ вступает в силу с 1 декабря 2008 г.

Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 16 апреля 2008 г. N 82, в "Вестнике Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России)" от 30 апреля 2008 г. N 4

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 23 сентября 2008 г. N 08-37/пз-н

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Порядок формирования пенсионных резервов и пенсионных накоплений НПФ регулируется:

статьей 18 «Пенсионные резервы и пенсионные накопления» Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "О негосударственных пенсионных фондах".

Для обеспечения своей платежеспособности по пенсионным обязательствам перед участниками НПФ:

негосударственный пенсионный фонд формирует пенсионные резервы.

Для обеспечения своей платежеспособности по пенсионным обязательствам перед застрахованными лицами НПФ:

негосударственный пенсионный фонд формирует пенсионные накопления.

Пенсионные резервы НПФ

Пенсионные резервы НПФ - совокупность средств, находящихся в собственности негосударственного пенсионного фонда и предназначенных для исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами.

Пенсионные резервы НПФ включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет:

пенсионных взносов в НПФ;

дохода НПФ от размещения пенсионных резервов;

целевых поступлений в НПФ;

иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда.

Нормативный размер пенсионных резервов НПФ для пенсионных схем с установленными выплатами:

устанавливается Банком России.

Для учета денежных средств, составляющих пенсионные резервы НПФ, и для расчетов по операциям со средствами пенсионных резервов:

негосударственному пенсионному фонду открывается отдельный банковский счет,

а для учета прав на ценные бумаги, составляющие активы, в которые размещены средства пенсионных резервов, - отдельный счет депо.

Денежные средства, составляющие пенсионные резервы НПФ:

должны находиться в кредитных организациях, которые отвечают требованиям, установленным законодательством РФ к кредитным организациям - участникам системы обязательного страхования вкладов в банках РФ.

Пенсионными правилами НПФ может быть предусмотрено:

формирование, учет и размещение резервов покрытия пенсионных обязательств НПФ раздельно по каждой пенсионной схеме;

в этом случае резервы покрытия пенсионных обязательств НПФ, сформированные в рамках одной пенсионной схемы, не могут использоваться на покрытие пенсионных обязательств НПФ по другим пенсионным схемам;

при недостаточности средств пенсионных резервов, сформированных по пенсионной схеме, на покрытие пенсионных обязательств НПФ по данной схеме перед вкладчиками и участниками (их правопреемниками) используются средства страхового резерва.

Пенсионные накопления НПФ

Пенсионные накопления НПФ - совокупность средств:

в том числе средства взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ (ред. от 01.04.2019) "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и

средства материнского капитала, направленные на формирование накопительной пенсии в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ (ред. от 18.03.2019) "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей",

находящихся в собственности негосударственного пенсионного фонда, предназначенных для исполнения обязательств НПФ перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и формируемых в соответствии с Федеральным законом № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".

Пенсионные накопления НПФ формируются за счет:

переданных из Пенсионного фонда РФ в НПФ по заявлению застрахованного лица и еще не переданных управляющей компании пенсионных средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая:

страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, а также

дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,

взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и

взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";

средств материнского капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ для последующей передачи в НПФ;

средств НПФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании в соответствии с Федеральным законом № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";

средств, поступивших в НПФ от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на формирование выплатного резерва, на выплату накопительной пенсии, на осуществление срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты, выплат правопреемникам;

средств, переданных в НПФ предыдущим страховщиком (НПФ) в связи с заключением застрахованным лицом с НПФ договора об обязательном пенсионном страховании в установленном Федеральным законом № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" порядке;

средств, поступивших в НПФ от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд РФ или другой НПФ в соответствии с Федеральным законом № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и еще не переданных в Пенсионный фонд РФ или другие НПФ;

иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) НПФ;

средств гарантийного возмещения, полученного в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 422-ФЗ (ред. от 03.08.2018) "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений".

В состав пенсионных накоплений НПФ входят:

средства выплатного резерва, формируемого негосударственным пенсионным фондом в целях финансового обеспечения выплат накопительной пенсии, и средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата.

Ограничения на использование средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений НПФ

На средства пенсионных резервов НПФ и на активы, в которые размещены средства пенсионных резервов:

не может быть обращено взыскание по долгам НПФ (за исключением долгов негосударственного пенсионного фонда перед его участниками, вкладчиками), вкладчиков, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных третьих лиц, включая застрахованных лиц и участников,

к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества.

На средства пенсионных накоплений НПФ и активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений:

не может быть обращено взыскание по обязательствам негосударственного пенсионного фонда (за исключением обязательств НПФ перед застрахованными лицами и их правопреемниками), вкладчиков, страхователя, управляющей компании (за исключением обязательств, возникших в связи с осуществлением ею деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений), специализированного депозитария и иных лиц, включая застрахованных лиц и участников,

к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества.

Исполнение обязательств субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению:

не может осуществляться за счет средств пенсионных накоплений НПФ.

Исполнение обязательств субъектов отношений по обязательному пенсионному страхованию:

не может осуществляться за счет средств пенсионных резервов НПФ.

Исполнение обязательств перед застрахованными лицами по выплате накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты:

не может осуществляться за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым не установлена накопительная пенсия или срочная пенсионная выплата.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ

от 18 марта 2008 г. N 08-11/пз-н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ

О СТРАХОВОМ РЕЗЕРВЕ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

В соответствии со статьей 20 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" от 07.05.1998 N 75-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412), Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2006 N 738 "О порядке отчисления средств на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст. 5229) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст. 2780; 2005, N 33, ст. 3429; 2006, N 13, ст. 1400; 2006, N 52, ст. 5587; 2007, N 12, ст. 1417), приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 01.12.2008.

Приказом ФСФР России

от 18.03.2008 N 08-11/пз-н

О СТРАХОВОМ РЕЗЕРВЕ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

I. Общие положения

1) источники формирования страхового резерва;

3) порядок восстановления страхового резерва в случае его недостаточности.

II. Источники и порядок формирования страхового резерва

2.1. Страховой резерв может быть сформирован за счет следующих источников:

1) части дохода от размещения средств пенсионных резервов;

2) целевых поступлений на формирование страхового резерва;

3) части пенсионных взносов.

2.2. Часть дохода от размещения средств пенсионных резервов направляется в страховой резерв по итогам деятельности фонда за отчетный год. Отчисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов в страховой резерв осуществляется на основании внутреннего распорядительного документа фонда путем проведения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета целевых средств и пенсионных резервов фонда по правилам ведения бухгалтерского учета.

III. Нормативный размер страхового резерва

3.1. Размер страхового резерва должен составлять 5 или более процентов меньшей из следующих величин:

1) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года;

2) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного года.

IV. Использование страхового резерва

4.1. Страховой резерв используется для:

Судебная практика и законодательство — Приказ ФСФР РФ от 18.03.2008 N 08-11/пз-н (ред. от 23.09.2008) Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда

В соответствии с Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 18.03.2008 N 08-11/пз-н "Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда" негосударственные пенсионные фонды самостоятельно разрабатывают политику формирования и использования страхового резерва исходя из применяемых ими пенсионных схем. Если в политике формирования и использования страхового резерва предусмотрено разделение страхового резерва пропорционально резервам покрытия пенсионных обязательств, считаем допустимым негосударственному пенсионному фонду на 01.01.2017 разделить страховой резерв пропорционально резервам покрытия пенсионных обязательств в случае невозможности точного разделения средств страхового резерва по схемам его сформировавшим.

36. Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 18.03.2008 N 08-11/пз-н "Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.04.2008, регистрационный N 11508) .

52. Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 18.03.2008 N 08-11/пз-н "Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации от 09.04.2008, регистрационный N 11508) .

45. Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 18.03.2008 N 08-11/пз-н "Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.04.2008, регистрационный N 11508) .

12. Приказ ФСФР России от 18 марта 2008 года N 08-11/пз-н "Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда", зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 9 апреля 2008 года N 11508, 3 октября 2008 года N 12396 (Российская газета от 16 апреля 2008 года, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 13 октября 2008 года N 41).

Положение о страховом резерве

«Социальная защита старости»

1. Общие положения

Настоящее положение устанавливает общий порядок формирования, размещения и использования страхового резерва негосударственного пенсионного фонда «Социальная защита старости» (далее - Фонд).

При этом Фонд ориентируется на следующие цели: обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости Фонда при выполнении обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Основные нормативные правовые и внутренние документы:

1. Федеральный закон от 01.01.2001. «О негосударственных пенсионных фондах»;

2. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001. № 000 «Об утверждении требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения населения»;

3. Приказ ФСФР от 01.01.2001г. № 08-11/пз-н «Об утверждении Положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда»;

4. Пенсионные правила негосударственного пенсионного фонда «Социальная защита старости», утвержденные на Совете Фонда 10 декабря 2008 года протокол , и зарегистрированные Федеральной службой по финансовым рынкам России 13.02.2009 г.

Основные понятия, используемые в данном Положении, определяются Пенсионными Правилами НПФ «СЗС» (Далее по тексту – Правила Фонда).

2. Порядок формирование страхового резерва

2.1. Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед участниками
Фонд формирует пенсионные резервы. Пенсионные резервы состоят из резервов покрытия
пенсионных обязательств и страхового резерва.

2.2. Резервы покрытия пенсионных обязательств формируются за счет средств,
внесенных в качестве пенсионных взносов и дохода Фонда от размещения пенсионных резервов.

2.3. Для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками Фонд создает страховой резерв.

2.4. Источниками формирования страхового резерва являются:

• часть дохода от размещения пенсионных резервов;

• целевые поступления на формирование страхового резерва (целевые взносы вкладчиков, учредителей Фонда, благотворительные взносы);

• часть пенсионных взносов.

2.5. Часть дохода от размещения средств пенсионных резервов направляется в страховой резерв по итогам деятельности Фонда за отчетный год. Отчисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов в страховой резерв осуществляется на основании внутреннего распорядительного документа Фонда путем проведения записей по соответствующим счетам по правилам ведения бухгалтерского учета.

2.6. Целевые поступления на формирование страхового резерва направляются в страховой резерв в соответствии с указанием лица, передавшего Фонду имущество, либо в соответствии с внутренним распорядительным документом Фонда в случае направления дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, на формирование страхового резерва.

Отчисление в страховой резерв дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, осуществляется путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета по правилам ведения бухгалтерского учета.

Состав имущества, отчисляемого в страховой резерв Фонда, должен соответствовать требованиям к составу пенсионных резервов, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации и Правилами Фонда.

2.7. Часть пенсионного взноса может быть направлена на формирование страхового резерва, если Правилами Фонда и пенсионным договором предусмотрено право Фонда производить такие отчисления, и в нем установлен размер отчисляемой части пенсионного взноса, но не более 3 процентов от суммы пенсионных взносов.

2.8. Отчисление части резерва покрытия пенсионных обязательств в страховой резерв осуществляется путем списания остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору, включая выплату пенсий и выкупных сумм (перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), и их зачисления в страховой резерв в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета.

2.9. Нормативный размер страхового резерва должен составлять 5 или более процентов меньшей из следующих величин:

1) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года;

2) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного года.

2.10. Размер страхового резерва устанавливается Фондом в соответствии с рекомендациями актуария, изложенными в актуарном заключении по итогам ежегодного актуарного оценивания с учетом требований пункта 2.9 настоящего Положения.

3. Порядок размещения страхового резерва

3.1. Размещение средств страхового резерва производится в соответствии с порядком,
устанавливаемым для размещения средств пенсионных резервов в соответствии с правилами
размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов.

3.2. Размещение средств пенсионных резервов осуществляются на следующих

· обеспечения сохранности указанных средств;

· обеспечения доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционного

портфеля средств пенсионных резервов;

· определения инвестиционной стратегии на основе объективных критериев,

поддающихся количественной оценке;

· информационной открытости процесса размещения средств пенсионных резервов

для фонда, его вкладчиков, участников и застрахованных лиц;

· прозрачности процесса размещения средств пенсионных резервов для органов

государственного, общественного надзора и контроля, специализированного

депозитария и подконтрольности им;

· профессионального управления инвестиционным процессом.

3.3. Фонд имеет право самостоятельно размещать средства пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерацией, банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерации. Размещение средств пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерации, банковские депозиты
и иные объекты инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерацией, осуществляется Фондом в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.4. Направления и порядок размещения средств пенсионных резервов определяются Инвестиционной стратегией Фонда, утверждаемой Советом Фонда.

3.5. По степени риска объекты размещения средств пенсионных резервов подразделяются на:

• безрисковые объекты размещения, при которых риск потери активов отсутствует;

• объекты размещения минимального риска, при которых риск потери активов не превышает 10 процентов;

• объекты размещения повышенного риска, при которых риск потери активов составляет от 10 до 25процентов;

• рискованные объекты размещения, при которых риск потери активов превышает 25 процентов.

3.6. В покрытие страхового резерва в составе активов, в которые размещены
пенсионные резервы, принимаются высоколиквидные активы, допускающие реализацию с
минимальными потерями в течение одного месяца, относящиеся к безрисковым активам и
активам минимального риска, и в соответствии с Инвестиционной стратегией Фонда.

4. Порядок использования страхового резерва

4.1. Страховой резерв используется для:

1) пополнения резерва покрытия пенсионных обязательств в целях обеспечения соответствия резерва покрытия пенсионных обязательств обязательствам Фонда по выплате пенсий и выкупных сумм участникам;

4.2. Помимо случаев, предусмотренных пунктом 4.1 настоящего Положения, страховой резерв может быть использован для восстановления резерва покрытия пенсионных обязательств Фонда в случае уменьшения средств пенсионных резервов в результате их размещения.

5. Порядок обеспечения устойчивости исполнения обязательств фонда перед участниками

5.1. Расходование средств на пенсионные выплаты производится по решению исполнительного директора или Совета Фонда. О расходовании средств страхового резерва исполнительный директор обязан доложить на ближайшем, следующим за расходованием средств Совете Фонда, при этом исполнительный директор указывает израсходованную сумму, цели, на которые были израсходованы средства страхового резерва, обосновывает необходимость расходования средств страхового резерва. По решению Совета Фонда могут быть затребованы дополнительные документы, связанные с расходованием средств страхового резерва. Совет Фонда может принять решение о расходовании средств страхового резерва на цели, указанные в настоящем Положении. При этом решение должно содержать указание на эти цели, а также расходуемую сумму. Обоснование использования Фондом страхового резерва в течение года должно быть подтверждено в актуарном заключении, предоставляемом Фондом в уполномоченный федеральный орган.

5.2. Сведения о величине страхового резерва представляются Фондом в уполномоченный федеральный орган в составе годовой бухгалтерской и специальной отчетности.

5.3. Отчет о формировании и использовании страхового резерва представляется Фондом в составе годовой отчетности в уполномоченный федеральный орган.

5.4. В случае несоблюдения нормативных размеров страхового резерва Фондом представляются в уполномоченный федеральный орган в составе годовой бухгалтерской и специальной отчетности планы мероприятий по их приведению в соответствие с требованиями, предусмотренными пунктами 2.9. и 2.10. настоящего положения.

5.5. Контроль за соблюдением нормативных размеров страхового резерва, его формированием и использованием осуществляется уполномоченным федеральным органом на основании отчетности Фонда, а также в ходе выполнения им соответствующих контрольных функций.

6. Порядок восстановления страхового резерва в случае его недостаточности

6.1. Ежегодно, но не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, по результатам размещения пенсионных резервов производится уточнение фактического размера страхового резерва. При выходе фактического размера страхового резерва за установленный настоящим Положением нормативный размер страхового резерва фактический размер страхового резерва корректируется.

6.2. В случае уменьшения фактического размера страхового резерва ниже нормативного размера, производится пополнение страхового резерва. Это пополнение производится за счет источников, указанных в р. 2 настоящего Положения. Размер отчислений в страховой резерв определяется Советом Фонда.

Зарегистрирован в Минюсте РФ 9 апреля 2008 г.

Регистрационный N 11508

В соответствии сo статьей 20 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" от 07.05.1998 N 75-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2; ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755, 2006, N 43, ст. 4412), постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2006 N 738 "О порядке отчисления средств на формирование страхового резерва негосударственного пенсионного фонда" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст. 5229) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст. 2780; 2005, N 33, ст. 3429; 2006, N 13, ст. 1400; 2006, N 52, ст. 5587; 2007, N 12, ст. 1417), приказываю :

1. Утвердить прилагаемое Положение о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда.

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня вступления в силу акта о признании утратившим силу постановления Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 26.04.2004 N 55 "Об утверждении Положения о нормативном размере страхового резерва и порядке его формирования и использования" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 02.06.2004, регистрационный N 5811).

Руководитель В. Миловидов

Положение о страховом резерве негосударственного

I. Общие положения

1) источники формирования страхового резерва;

3) порядок восстановления страхового резерва в случае его недостаточности.

II. Источники и порядок формирования страхового резерва

2.1. Страховой резерв может быть сформирован за счет следующих источников:

1) части дохода от размещения средств пенсионных резервов;

2) целевых поступлений на формирование страхового резерва;

3) части пенсионных взносов;

III. Нормативный размер

3.1 Размер страхового резерва должен составлять 5 или более процентов меньшей из следующих величин:

1) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года;

2) размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного год.

IV. Использование страхового резерва

4. 1. Страховой резерв используется для:

Читайте также: