Пример письма о повторной выгрузке из пфр в ифнс

Бухгалтеры и юристы настолько устали от нарисованных долгов по взносам, что создают специальные сайты, где делятся опытом обжалования незаконных начислений. Смотрите, какую рабочую инструкцию разместили на одном из таких ресурсов.

Как мы все уже знаем, налогоплательщики, как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, столкнулись с проблемой незаконного повторного начисления страховых взносов в ПФР за периоды до 01.01.2017 г., и, как следствие, списанием денежных средств с расчетных счетов (ст. 46 Налогового кодекса РФ), либо передачей документов судебным приставам для взыскания в случае недостаточности денежных средств на расчетном счете или отсутствия информации у контролирующих органов о расчетном счете (п. 7 ст. 46, ст. 47 НК РФ).

Изначально перевод надзорной функции за уплатой страховых взносов из ПФР в ФНС не предвещал никаких проблем.

Однако, как мы убедились, работники ПФР, видимо, решили не утруждать себя ненужными сверками, проверками достоверности остатков, и перекачали все сальдо по принципу «как есть» в ФНС.

То, что здесь вина ПФР, очевидно: у ряда налогоплательщиков просто не разнесены платежи в ПФР, у некоторых происходила смена юридического адреса, и предыдущее управление ПФР не сочло нужным передать в новое управление сведения о платежах и начислениях, кто-то просто в платежке не дописал какую-то цифру, и платеж завис в не выясненных платежах, и т.д, и т.п.

Далее неожиданно для ПФР, как снег зимой, стали возникать претензии у налогоплательщиков, которые вдруг обнаружили в своих лицевых счетах по страховым взносам уже в ФНС недоимки за прошлые периоды. В середине года ПФР попытался повторно выгрузить данные, и тут стало еще интереснее: оказалось, что повторные выгрузки некорректно отражаются в ФНС, причиной тому недоработанное программное обеспечение, которое не предусматривало «обнуление» предыдущих выгрузок, и загрузки новых данных.

Безусловно, работники ФНС прекрасно понимают, что взыскивают повторно уже уплаченные ранее в ПФР платежи, однако они также понимают, что пока суд да дело, казна наполнится, а они получат премии за выполнение плана к концу года.

Теперь по существу. Здесь я изложу полный алгоритм действий, которые нужно осуществить для того, чтобы добиться справедливости.

Сразу оговорюсь, что вопросы типа «а почему мы должны бегать», и «что если не сделать тот или иной шаг», мною не здесь не обсуждаются по причине их бесполезности. В данный момент мы как лягушки из басни, которые попали в кувшин со сметаной: одна барахталась и сбила масло, и спаслась. А вторая не стала ничего делать, и утонула. Так что выбор свой у каждого. Хотя, безусловно, в этот кувшин нас посадило государство.

Шаг первый

Конечно, внизу в этой справке мелким шрифтом указано, что она не является документом, подтверждающим исполнение обязанности по уплате страховых взносов, но это единственный документ, который на сегодняшний день можно получить в ПФР.

Шаг второй

Это вам понадобится для всех жалоб, включая обжалование в суд. Само требование я тоже советую по письменному заявлению в свободной форме истребовать в своей ИФНС в бумажном виде.

Шаг третий

Решение принимается после выставления и неисполнения налогоплательщиком требования, и должно содержать ссылку на номер и дату этого предшествующего требования. В решение будет уже одна сумма целиком, поэтому перед этим я и советую проработать требование, в противном случае у вас не будет логической цепочки для доказывания своей правоты.

Шаг четвертый

Однако не обольщаемся: в пп. 4) пункта 1.2 и п. 2.2 раздела 1 письма говорится о том, что технического решения перегрузки еще нет — «разрабатывается».

Тем не менее, из этого письма следует, что необходимо подать заявление о несогласии в ПФР либо ФНС.

Я советую подать в оба адреса, причем в бумажном виде, с отметкой о получении на втором экземпляре. Итак, подаем в свое управление ПФ, и в свою ИФНС по месту учета. В шапке писать ФИО руководителей (должности) совсем не обязательно.

Далее пишем, что ИП Иванов не согласен с сальдо по состоянию на 01.01.2017 г. Срок ответа согласно п. 2 раздела 3 письма — 20 рабочих дней, плюс 7 рабочих дней на внесение изменений (п. 3 раздела 3). Обязательно указываем свой адрес, так как ответы они будут присылать по почте.

Скачайте образец заявления о несогласии в ПФР и в ИФНС.

Шаг пятый

Вот тут уже можно подавать как в бумажном виде, так и в электронном, так как электронная подача жалобы в ФНС отработана, и она не потеряется. Срок ответа — один месяц. Только после получения ответа на жалобу налогоплательщик вправе обращаться с заявлением в суд с требованием об отмене решения о взыскании, без соблюдения досудебного порядка урегулирования спора суд откажет в рассмотрении искового заявления (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Обращаю внимание, что в случае обжалования в бумажном виде жалоба на свою ИФНС пишется в Управление ФНС по г. Москве, но подается в свою ИФНС в трех экземплярах (два — сдаем, третий — для отметки).

Я рекомендую все-таки подавать в бумажном виде, так как при подаче через сайт ФНС у вас не остается на руках самого текста жалобы, сайт не предусматривает возможности распечатать поданную жалобу, и в дальнейшем могут возникнуть трудности при доказывании того, что вы обжаловали действительно именно это решение, а не какое-то иное решение или действие или бездействие налоговой.

В том числе суду, который, повторяюсь, не примет исковое заявление без подтверждении факта обжалования в досудебном порядке. К жалобе прикладываем все документы, на которые вы ссылаетесь, пример в приложении.

Шаг шестой

Скачайте образец жалобы в ПФР. Вот тут уже жалобу нужно подавать не в свое территориальное управление по месту учета, а в Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области (115419, г. Москва, ул. Стасовой, д. 14, корп. 2). Жалоба похожа на ту, которую подаем в налоговую, только разные требования, поэтому лишнего труда это не составит, а папочку документов о несогласии пополнит.

Тем более, что пока не совсем понятно, как дальше будет разворачиваться ситуация, первично же фактически виноват ПФР, а не налоговая, и с кого требовать убытки, или хотя бы уплату процентов за незаконно списанные денежные средства, пока неясно. Возможно, нужно будет в качестве ответчиков в суде привлекать и ФНС, и ПФР.

В заключение скажу, что официальных возможностей приостановить взыскание денежных средств не существует. Можно пробовать писать заявления в ИФНС о приостановлении взыскания, в службу судебных приставов, но в моей практике ни одно заявление не удовлетворено. Обращение в суд также не приостановит исполнение решения. К сожалению, приостановление взыскания согласно п. 5 ст. 138 НК РФ возможно только при обжаловании решений налоговых органов о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения (чего вам вообще не желаю), и то только при предоставлении банковской гарантии.

Кстати, недавно на «Клерке» мы разместили инструкцию по корректировке неверного сальдо, которая на практике совершенно нерабочая.

Уважаемый Михаил Владимирович.

Просим Вас разобраться с сложившейся ситуацией в связи с переносом данных из ПФ РФ в ФНС РФ. Это просто катастрофа, огромное количество компаний пострадали от данного переноса данных. Ситуация в следующем : ПФ РФ передал данные от начисления и оплатах на 01.01.2017г. не корректно, у многих плательщиков непонятно почему образовались либо задолжности по взносам, либо задолжности по пеням . а у многих и то и другое. До мая 2017г. ИФНС начали присылать требования с данными задолжностиями. Плательщики стали предоставлять информацию в ИФНС о уплате данных долгов (платежные документы), после этого ИФНС стали, выставлять инкассовые требования и блокировать счета. Плательщики естественно побежали в ИФНС, с вопросом о том что они все представили. Однако ИФНС стал говорить о том что плательщики должны разобраться со своими взаиморасчетами с ПФ РФ, и при этом продолжали списывать деньги и блокировать счета. После того как плательщики решили все вопросы с ПФ РФ по своим взаиморасчета и получили соответственные документы от ПФ РФ (Справки о состоянии расчетов по страховым взносам. ) ИФНС сказали о том что справки они не принимают, им нужны файлы выгрузки из ПФ РФ , деньги со счетов продолжают списываться счета заблокированны. Плательщики побежали в свои ПФ РФ, там им говорят что все отправили, как мы понимаем проверить это не реально если только Вам не попадется сердобольный сотрудник ПФ РФ который скажет, что выгрузка произошла. Самое интересное началось в июле 2017г. , когда по непонятным причинам УФНС по г.Москве загрузило какой то файл (который в последствии оказался выгрузкой РСВ ПФ РФ только без оплат) в результате у многих появились сново задолности, у нас данная задолжность превышает все начисления за все существование компании практически в два раза, компании 7,5 лет. Мы сново побежали в ИФНС и ПФ РФ, ПФ РФ говорит что они ничего не выгружали, и дает справку о том что у нас все хорошо, ИФНС пишет чудовищную задолжность и говорит это переслал ПФ РФ и пусть высылают корректировку. Что делать и к кому бежать не понятно, да и просто руки опускаются дальше работать.

Ситуация с "удачным ходом" передачи прав администрирования!

Прошу разобраться в причинах начисления мне задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фикс. р-ре в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017г. и 2018г.

В апреле 2017г. мне уже приходило подобное требование за 2016 год и я задала вопрос ИФНС по Алтайскому краю о причинах его выставления, так как ИП было закрыто в мае 2015 года. Мне ответили, что это ПФ РФ начислил такую задолженность так как не получил от ИФНС по Алтайскому краю информации о предоставлении налоговой декларации за 2015 год. Мною был направлен запрос в Пенсионный Фонд по Алтайскому краю с приложением копий всех платежных документов по уплате взносов за 2015 год и отчетом по проверке (перед закрытием ИП). Ответа от УПФР так и не получила. Тогда я прилетела в г. Барнаул Алтайского края (живу теперь в другом регионе) и лично задала в отделении ПФ вопрос о причинах таких начислений. Мне ответили, что налоговая инспекция №14 не дала информации о сдаче мною декларации за 2015 год и я должна показать в ПФ эту декларацию, что я и сделала.

Думала, что все, вопрос разрешен! Не тут то было…

В мае 2018 года мне опять выставляется требование, и я вновь обращаюсь в ПФ Алтайского края с вопросом: почему не исправили ошибку. Пенсионный фонд снова ссылается на то, что ИФНС не дает официального подтверждения получения декларации, хотя устно подтверждают ее наличие. Замкнутый круг! ВОЗМУТИТЕЛЬНО, что находящиеся в одном городе и на одной улице ПФ и ИФНС уже два года не могут обменяться информацией, устранить ошибки, возникшие в процессе передачи администрирования страховых взносов от внебюджетных фондов (ПФР и ФСС) в ведомство Федеральной налоговой службы, а нервы мотают добропорядочным плательщикам. Разбираться в ситуации никто не хочет… Как всегда никто не виноват!

Компания на бухгалтерском обслуживании, назовем ее ООО «Везунчик», до сих пор так и не может решить проблему с корректной перегрузкой остатков по страховым взносам. Рассказываем ее историю. Может быть опыт компании, а также ее действия по решению проблемы пригодятся кому-нибудь еще.

С чего все началось

Все мы помним, что с 01 января 2017 года администрирование страховых взносов перешло из Пенсионного фонда в ИФНС. Передать дела по компаниям, а именно остатки по страховым взносам на 31.12.2016 года, необходимо было Пенсионному фонду в Налоговую инспекцию. Выгрузка должна была пройти в электронном виде.

Компания «Везунчик», как ответственный налогоплательщик, заказала справку о состоянии расчетов из ПФР на 31.12.2016 г. в которой задолженность за налогоплательщиком отсутствовала.

Осенью 2017 года на лицевых счетах налогоплательщика появилась задолженность по страховым взносам за периоды истекшие до 01 января 2017 года. Задолженность образовалась за 4 квартал 2016 года в связи с неуплатой страховых взносов за этот период.

Какие действия были нами предприняты

ООО «Везунчик» обратилось в свою ИФНС с просьбой устранить ошибку и представил копию справки о состоянии расчетов с ПФР, по данным которой задолженность отсутствовала. К сожалению, ИФНС даже не рассматривала такие документы. ИФНС пообещала только запросить повторную выгрузку из ПФР.

ООО «Везунчик» также обратилось в ПФР с просьбой заново перегрузить в ИФНС данные о корректных остатках. ПФР обещал повторную корректную выгрузку.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разбираться с перегрузкой остатков по страховым взносам не является задачей налогоплательщика. Налогоплательщик не должен получать остатки из ПФР (ему их не выдают на руки) и передавать их в ИФНС.

Шло время, но проблема так и оставалась нерешенной.

ООО «Везунчик» уже в середине 2018 года обратился с жалобой в Центральную ИФНС. Центральная ИФНС сообщила, что по данным выгрузки из ПФР за налогоплательщиком числится задолженность за 4 квартал 2016 года. При этом Центральная ИФНС по г. Москве пообещала повторно запросить актуальные остатки по ООО «Везунчик» из ПФР.

К чему все привело

В итоге в начале 2019 года компания получает постановление о возбуждении исполнительного производства с требованием погасить задолженность по страховым взносам за 4 квартал 2019 г.

Согласитесь, налогоплательщик пытается решить проблемы на протяжении вот уже более 2-х лет. Налоговая инспекция откровенным образом игнорирует все запросы и письма и ссылается на ПФР, который обязан предоставить корректные данные по выгрузке. ПФР в свою очередь обещает осуществить корректную выгрузку, но этого так и не происходит.

Что делать налогоплательщику? Каким образом налогоплательщик может повлиять на правильную выгрузку и почему это должен решать налогоплательщик?

Все попытки разрешить данную ситуацию за 2 года не увенчались успехом. Между ИФНС и ПФР не налажено информационное взаимодействие по передаче данных, а у налогоплательщика нет доступа к перегрузкам и данную проблему решить он не может. Кроме этого, данные о несуществующей задолженности находятся в открытом доступе, и репутация ООО «Везунчик» испорчена.

Наши дальнейшие действия

ООО «Везунчик» отправляет обращение в Прокуратуру с просьбой вмешаться в ситуацию и проверить законность действия (бездействия) сотрудников ПФР и ИФНС. Также повторно отправлено обращение в Центральную ИФНС.

На данный момент история не окончена. Ждем результатов рассмотрения обращения в Прокуратуре и Центральной ИФНС. Обязательно расскажем об окончании истории.

Иногда бухгалтеру приходится очень много времени проводить за перепиской с налоговыми органами, звонить часами в налоговую инспекцию для решения проблемы. Требования, постоянная выверка остатков делает работу бухгалтера очень напряженной. Мы работаем, ведем переписки, запрашиваем остатки по лицевым счетам налогоплательщика, получаем справки об отсутствии задолженности – это наша работа.

Наша компания старается решать проблемы клиентов. Мы надеемся, что наши клиенты ценят это и понимают какой огромный труд и отдача требуется от наших бухгалтеров.

Оставить заявку на бухгалтерское обслуживание можно на сайте, по электронной почте, или по тел.: (495) 661-35-70.

Опции темы

Версия для печати
Отправить на E-mail…
Подписаться на эту тему…

передача данных в ифнс по страховым взносам на 01.01.2017 г. из пфр

Понимаю, что это уже наболевшая тема, но может кто-то поделиться последней информацией.

Из ПФР в ИФНС переданы некорректные остатки по страховым взносам на 01.01.2017 г. Справка из ПФР с верными остатками получена. После подачи письма в ПФР с просьбой повторно отправить данные в ИФНС получен ответ ( ответ из ПФР направлен нам и в ИФНС в бумажном виде), что в из-за отсутствия технической возможности передать в электронном виде исправленные сальдовые остатки не представляется возможным и приведены сальдо на 01.01.2017 без учета начислений за 2016 г.

ИФНС выставляет требование, отменять Требование по письму не собирается, оригинал справки о состоянии расчетов тоже не принимают к сведению, а ПФР не выгружает файл с корректными данными.

Может кто-то поделиться как смогли решить данную проблему?

У меня сейчас такая же ситуация только с ФСС.
Взяла в фнс акт сверки, написала письмо в фсс с предоставлением всех копий документов, сегодня поеду в фсс разбираться.
Причем что самое прикольное мы из этого ФСС в мае 2017 ушли в связи с перерегистрацией, фсс нас отпустила без долгов, а в фнс данные передали с долгами.
Бардак блин.

Добрый день.
У нас похожая ситуация, только по медицинским взносам. В мае все было ОК, а в августе ПФР сделал новую выгрузку и получилось, что за 4 кв. 2016 г. платежей нет. Хотя специально закрыла весь год в декабре, что бы перейти с нулями. Пришло требование об уплате. Побежала в ПФР, а там таких как я 20 человек уже сидят. Вобщем сверилась и справку с нулями получила. В налоговой тоже не хотят принимать. Пришлось от греха подальше еще раз заплатить. В ИФНС сказали, что как только будет еще одна выгрузка (уже правильная) тогда заявление на зачет писать придется. Ориентировочно вроде в декабре. Держу руку на пульсе. Ведь лучше заплатить, чем потом блокировку счета получить.
Хотя по последней информации вроде можно заявление в ИФНС написать на сверку, они его отправят в ПФР и те уже корректно должны ответить, вот тогда ИФНС и внесет корректные данные.Вот письмо № ЗН-4-22/5829@/НП-30-26/4396/02-11-08/06-02-1298П от 29.03.2017

Здравствуйте. Подайте жалобу в ГУ ОПФ РФ, к ней приложите требование из налоговой, справку из ПФ с верными остатками, заявление в ваш ПФ
с просьбой скорректировать остатки и отправить в эл. виде.

У нас такая же проблема. Уже заблокировали счет и сдернули деньги в сумме, якобы не уплаченной за 4 кв 2016 г. Инспектор сказала, "я все понимаю, но мне нужен эл.файл с верными остатками" . В ПФ аншлаг, они повесили объявление, что типа тех. специалисты разбираются, подождите малость. Директор не хочет подавать жалобу, боится ссорится с ПФ. Вот, ждем, когда прогу наладят

Друзья, что же это такое делается? Ведь у них 60 процентов выгрузки неверные. Я веду несколько фирм и ИП. По всем остатки закрыли до 29 декабря 2016 года, чтобы проблем не было. Мы так думали. А теперь бегаем все по инстанциям, чтобы с нас лишние деньги не снимали. Налоговая всем выставила требование и разговаривать нигде не хотят, ни в ПФР, ни в налоговой. Одна отговорка - региональное отделение выгрузило неверно. А мы то чем виноваты, добросовестные налогоплательщики? Руководство ПФР вообще в курсе что происходит по всей стране? Когда над бизнесом перестанут структуры издеваться?
Коллеги, кто-нибудь писал жалобу в вышестоящие органы? Хотим составить коллективное письмо от предпринимателей. Куда написать?

Уважаемый Михаил Владимирович.

Ситуация с "удачным ходом" передачи прав администрирования!

Думала, что все, вопрос разрешен! Не тут то было…

Далее неожиданно для ПФР, как снег зимой, стали возникать претензии у налогоплательщиков, которые вдруг обнаружили в своих лицевых счетах по страховым взносам уже в ФНС недоимки за прошлые периоды. В середине года ПФР попытался повторно выгрузить данные, и тут стало еще интереснее: оказалось, что повторные выгрузки некорректно отражаются в ФНС, причиной тому недоработанное программное обеспечение, которое не предусматривало «обнуление» предыдущих выгрузок, и загрузки новых данных.

При этом никакого конструктивного общения между ПФР и ФНС не происходило, и не происходит. В результате ФНС, которой предоставлено право требования уплаты недоимок за прошлые периоды, но не вменено в обязанности разбираться в их достоверности, развернула масштабные действия по наполнению бюджета.

Безусловно, работники ФНС прекрасно понимают, что взыскивают повторно уже уплаченные ранее в ПФР платежи, однако они также понимают, что пока суд да дело, казна наполнится, а они получат премии за выполнение плана к концу года.

Конечно, здесь имеет значение и то, что большая часть налогоплательщиков не пойдет оспаривать их действия, тем более что они действуют исключительно исходя из предоставленных им прав, и осознают свою безнаказанность.

Сразу оговорюсь, что вопросы типа «а почему мы должны бегать», и «что если не сделать тот или иной шаг», мною не здесь не обсуждаются по причине их бесполезности. В данный момент мы как лягушки из басни, которые попали в кувшин со сметаной: одна барахталась и сбила масло, и спаслась. А вторая не стала ничего делать, и утонула. Так что выбор свой у каждого. Хотя, безусловно, в этот кувшин нас посадило государство.

Шаг первый

Шаг второй

Шаг третий

Шаг четвертый

Тем не менее, из этого письма следует, что необходимо подать заявление о несогласии в ПФР либо ФНС.

Скачайте образец заявления о несогласии в ПФР и в ИФНС.

Шаг пятый

Шаг шестой

В заключение скажу, что официальных возможностей приостановить взыскание денежных средств не существует. Можно пробовать писать заявления в ИФНС о приостановлении взыскания, в службу судебных приставов, но в моей практике ни одно заявление не удовлетворено. Обращение в суд также не приостановит исполнение решения. К сожалению, приостановление взыскания согласно п. 5 ст. 138 НК РФ возможно только при обжаловании решений налоговых органов о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения (чего вам вообще не желаю), и то только при предоставлении банковской гарантии.

Единственное, в чем я абсолютно уверена, так это в том, что повторно взысканные денежные средства рано или поздно будут возвращены. Надеюсь, что данный материал поможет вам.

Как узнать про переплату и что с ней делать

Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.

Пользователи сервиса «Моё дело» могут заказать акт сверки с налоговой и фондами в личном кабинете, результат придёт туда же.
Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно!

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

зачесть по тому же виду взносов в счёт предстоящих платежей или задолженности, в том числе по пеням и штрафам;
вернуть на расчётный счёт.

Распорядиться переплатой можно в течение трёх лет со дня перечисления в бюджет лишних взносов.

Не спешите обращаться в ИФНС за возвратом или зачётом, если не установили из-за чего возникла переплата. Бывает, что взносы уже заплатили, а отчёт за этот период еще не сдали, поэтому в справке числится переплата. После того, как вы отчитаетесь, налоговая отразит начисления и такая переплата «закроется».

Особенности зачёта и возврата страховых взносов в 2020 году

При возврате и зачёте действуют такие правила:

Взносы нельзя зачесть в счёт налогов и других видов взносов. Например, переплатой по пенсионным взносам не получится «перекрыть» долг по взносам в соцстрах или по налогу при УСН.
Взносы можно зачесть в счет будущих платежей, задолженности, пеней, штрафов по таким же взносам. Например, переплату пенсионных взносов можно направить на погашение пеней по ним.
Если есть задолженность по взносам, сначала нужно сделать зачёт, чтобы её погасить. Остаток можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей.
При ликвидации организации переплату можно вернуть, пока компанию не исключили из ЕГРЮЛ. Подать заявление от имени ликвидированного юрлица нельзя, а бывшим собственникам бизнеса переплату не возвращают (п. 4 ст. 49 НК РФ, письмо Минфина № 03-02-07/1/24222 от 12.04.2018).
ИП имеет право на возврат переплаты даже после его закрытия.
Порядок возврата излишне перечисленных взносов ИП за себя такой же, как для работодателей.

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в Постановлении № 32-П от 31.10.2019 признал этот запрет недопустимым и обязал законодателей внести изменения в НК РФ.

Проектом Федерального закона N 953961-7 в Налоговый кодекс внесли соответствующие поправки. Они должны вступить в силу с 1 января 2021 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Но только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию.

За 2 квартал 2020 года малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей освободили от уплаты страховых взносов за работников (кроме платежей в соцстрах от несчастных случаев). Точнее, на апрель, май и июнь установили тариф 0%. Если вы имеете право на такое освобождение, но уже заплатили взносы по обычной ставке, переплату налоговики пообещали зачесть в счёт предстоящих начислений без вашего обращения в ИФНС.

С аутсорсингом «Моё дело Бухобслуживание» все ваши расчёты с бюджетом будут в порядке — вы не потратите ни копейки лишнего. А ещё вы в несколько раз снизите расходы на содержание штатных бухгалтеров.

Как подать заявление

По излишне уплаченным пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай временной нетрудоспособности нужно обращаться в налоговую инспекцию. Организациям — в ИФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Формы заявлений утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 г.:

Бланки одинаковы для ИП и юрлиц. По каждому виду взносов нужно заполнить отдельное заявление. Срок подачи — 3 года с даты перечисления взносов, из-за которых образовалась переплата (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2020 г. можно вернуть или зачесть взносы, которые вы переплатили в 2017 году и позже.

Заявление можно подать:

в бумажном виде — отнести в налоговую лично или через представителя с доверенностью, отправить Почтой России письмом с описью вложения;
в электронном виде — через спецоператоров связи, через личный кабинет юрлица или ИП на сайте ФНС, или через сервис «Моё дело» , если у вас есть учётная запись.

По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016:

22-ФСС — о зачёте;
23-ФСС — о возврате.

Если заявление не подавать, ФСС может самостоятельно зачесть переплату в счёт предстоящих платежей или задолженности по пеням и штрафам.

Сроки возврата

Налоговики возвращают переплату страховых взносов в течение месяца со дня получения заявления. В этот срок они должны:

провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
принять решение о возврате, на которое отводится 10 рабочих дней;
передать его в казначейство для оплаты;
после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 рабочих дней.

Если вы сдавали отчёт РСВ или корректировку, в которых показали излишне уплаченные взносы, то решение о возврате примут через 10 рабочих дней со дня, следующего после окончания камеральной проверки. Срок её проведения — 3 месяца со дня представления расчёта по страховым взносам.

Если при «камералке» налоговики обнаружат нарушения законодательства о налогах и сборах, то срок будет отсчитываться с даты, следующей за вступлением в силу решения по проверке.

Соцстрах возвращает излишне уплаченные взносы от несчастных случаев в тот же срок — в течение месяца с момента получения заявления.

Как учитывать возврат страховых взносов

Возвращённые взносы и проценты за просрочку возврата не считаются доходом для налога на прибыль, так как не относятся к экономической выгоде. В состав доходов при УСН они тоже не включаются.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Читайте также: