Расчет доли доходов для пфр
Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.
В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.
Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд
Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.
Что вычитает работодатель кроме налогов:
- отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
- также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
- фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.
Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.
Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.
Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты
Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:
- 16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
- 6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.
Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.
С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.
Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.
Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты
Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.
Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.
Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.
По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.
Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.
Как проверить, делает ли работодатель отчисления
Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.
Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.
Как получить информацию о состоянии накопительного счета :
- на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
- в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.
Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.
Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.
Проблемы при отслеживании информации
С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.
Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.
Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.
НК РФ не предусматривает различных вариантов определения общего объема доходов для УСН с объектом налогообложения «доходы» и с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов
Организация с 2017 года использует право на применение пониженных тарифов страховых взносов по пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (в отношении основного вида деятельности "производство санитарно-технических работ"). Организация реализовала товары на сумму 10 млн. руб. (расходы - 7 млн. руб.), произведено работ на сумму 5 млн. руб.
Как в данном случае рассчитать долю доходов от осуществления основного вида деятельности в целях применения пониженного тарифа страховых взносов? При расчете доходы от реализации товаров учитываются без уменьшения на расходы?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для определения общего объема доходов ("знаменатель" формулы для расчета пропорции) Организации необходимо суммировать доходы от реализации товаров и работ (без уменьшения на расходы).
Исходя из приведенных в вопросе данных, расчет доли доходов в связи с осуществлением льготируемого вида деятельности будет следующим:
5 000 000 / (10 000 000 + 5 000 000) х 100 = 33%.
Обоснование вывода:
Пониженные тарифы страховых взносов могут применять, в частности, находящиеся на УСН организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, основным видом экономической деятельности которых являются виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (классифицируемые на основании ОКВЭД).
Для этого необходимо выполнение условий, предусмотренных абзацем вторым пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ, а именно:
- доходы организации за налоговый период не превышают 79 млн. рублей;
- доля доходов в связи с осуществлением вида деятельности, поименованного в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
В силу положений п. 6 ст. 427 НК РФ общий объем доходов определяется путем суммирования доходов от реализации, внереализационных доходов, а также доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии со ст. 251 НК РФ (п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, письмо ФНС России от 02.04.2018 N ГД-4-11/6160@).
При этом доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ (то есть не учитываемые при налогообложении), также включаются в доходы от осуществления основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов. Иными словами, при определении 70% доли доходов от основного вида деятельности, дающей право на применение пониженных тарифов, не учитываемые при налогообложении доходы включаются и в числитель, и в знаменатель формулы для расчета пропорции (письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/5937@).
Заметим, что п. 6 ст. 427 НК РФ не предусматривает различных вариантов определения общего объема доходов для "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы" и с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Из данной нормы не следует, что при определении общего объема доходов они должны убыть уменьшены на расходы налогоплательщиками, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
В этой связи считаем, что в данном случае для определения общего объема доходов ("знаменатель" формулы для расчета пропорции) Организации необходимо суммировать доходы от реализации товаров и работ (без уменьшения на расходы).
Так, специалисты Минфина России указывают, что главой 34 НК РФ не установлено зависимости определения плательщиком страховых взносов критерия для применения пониженных тарифов страховых взносов в части доходов от реализации при осуществлении основного вида экономической деятельности от определения этой организацией объекта налогообложения для целей уплаты налога в связи с применением УСН на основании главы 26.2 НК РФ, что, на наш взгляд, косвенно подтверждает сделанный нами вывод (смотрите письма Минфина России от 10.10.2017 N 03-15-06/66041, от 19.05.2017 N 03-15-06/30979, от 13.05.2017 N 03-15-07/28994 (доведено до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 23.05.2017 N БС-4-11/9694@)).
Как указано в письме ФНС России от 25.10.2017 N ГД-4-11/21611@, сумма доходов организации определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Об этом же сказано и в самой норме п. 6 ст. 427 НК РФ. Следовательно, в п. 6 ст. 427 НК РФ речь идет не об определении налоговой базы (ст. 346.18 НК РФ), которая для упрощенцев, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", рассчитывается посредством уменьшения доходов на расходы, а именно о доходах, определяемых в ст. 346.15 НК РФ. То есть расходы (ст. 346.16 НК РФ) для этих целей не учитываются. Косвенно подтвердить это можно письмом Минфина России от 19.04.2017 N 03-15-06/23535, где со ссылкой на п. 1 ст. 346.17 НК РФ сообщено, что для определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организации на УСН следует использовать кассовый метод.
Таким образом (исходя из приведенных в вопросе данных), расчет доли доходов в связи с осуществлением льготируемого вида деятельности будет следующим:
5 000 000 / (10 000 000 + 5 000 000) х 100 = 33%.
Если организация по итогам деятельности за какой-либо отчетный период (по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев) не подтвердила соответствие условию о доле доходов, то она должна применить к выплатам работникам общеустановленный тариф страховых взносов с начала расчетного периода - календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам исходя из этого общеустановленного тарифа.
Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период того же календарного года или за расчетный период - календарный год подтверждает соответствие упомянутому условию о доле доходов, то при соблюдении двух других установленных пп. 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ условий она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа (письма Минфина России от 15.11.2017 N 03-15-06/75191, от 24.11.2017 N 03-15-06/78019).
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
Плательщики УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, имеют право на применение пониженного тарифа страховых взносов (20%).
Согласно пункту 6 статьи 427 НК соответствующий вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 в вышеназванный п.6 ст. 427 НК внесли изменения, которые вызвали недоумение у бухгалтеров и грозили потерей права на пониженные взносы для некоторых плательщиков УСН.
Страхователи стали обращаться за разъяснениями в Минфин. Что отвечают чиновники — расскажем.
Суть проблемы
Формула такова: Доходы от льготного вида деятельности / Общие доходы * 100% = Доля льготных доходов
Такая формулировка появилась в НК «задним числом» и действует с 01.01.2017.
Напомним, в пп.1 п.1 ст. 346.15 НК говорится о доходах, указанных в статье 251 НК. В статье 251 НК, в свою очередь, представлен обширный список доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
Например, здесь поименованы средства, полученные по договорам кредита и займа, средства, полученные агентами и фактически принадлежащие принципалам, взносы учредителей, целевое финансирование и многое другое.
Если буквально следовать п.6 ст. 427 НК, то все эти необлагаемые доходы необходимо включить в знаменатель формулы. При этом в числитель они не входят. Таким образом доля льготных доходов может резко снизиться и право на пониженный тариф будет утеряно.
И вот Минфин начал давать первые разъяснения по этому вопросу.
Займы
При этом полученные организацией займы и финансовая помощь от учредителя не могут быть включены как в общий объем доходов, так и в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности, поскольку заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя не является доходом от осуществления деятельности.
Таким образом, учитывая, что действие положений пункта 6 статьи 427 НК в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года, эта норма никак не может ухудшить положение каких-либо плательщиков взносов и не может привести к утрате ими права на применение в 2017 году пониженных тарифов в связи с перерасчетом общего объема доходов и доходов от основного вида деятельности, а также к доплате страховых взносов по общеустановленному тарифу страховых взносов и к возникновению обязанности по представлению уточненных расчетов.
В другом письме Минфина № 03-15-06/10858 от 21.02.2018 сделан аналогичный вывод.
Полученный организацией беспроцентный заем не может быть включен как в общий объем доходов, так и в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности, поскольку указанные средства подлежат возврату.
А что с другими необлагаемыми доходами, поименованными в ст. 251 НК?
Субсидии
Насчет изменений от 27.11.2017г НК ст 427 п.6 получено письмо из налоговой. Выкладываю сюда, может пригодиться кому
Запрос: В связи с изменениями П. 6 ст. 427 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 335-ФЗ) просим разъяснить:
Автономное образовательное учреждение, находящееся на упрощенной системе налогообложения, вправе использовать пониженный тариф страховых взносов по пп. 5 п.1 ст. 427 Налогового Кодекса при условии, что доходы не превышают 79 млн. рублей и согласно пункту 6 статьи 427 НК доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
Соответственно: общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 настоящего Кодекса. (Изменения от 27.11.2017г)
Вопрос 1) Должны ли субсидии, полученные на выполнение муниципального задания автономными учреждениями, учитываться в общем объеме дохода?
Или при определении общего объема дохода субсидия автономным учреждениям не должна учитываться.
Вопрос 2) Должны ли субсидии на выполнение муниципального задания, полученные образовательным учреждениям учитываться в доходах от реализации продукции и (или) оказанных услуг для определения основного вида экономической деятельности, аналогично письму Минфина № 03-15-07/28994 от 13.05.2017 г.
Ответ налоговой:ответ налоговой.pdf.
Т.е.ставим субсидию на образовательную деятельность и в доходы от реализации и в общий объем доходов. На уплату налога УСН это не влияет. Это нужно только для определения доходов для пониженного тарифа
— Elza_nak
Средства принципалов в турагентствах
Так, бухгалтеру туристической компании в местной налоговой инспекции пояснили, что такие доходы включаются только в знаменатель. Для турбизнеса это означает невозможность применения пониженного тарифа, сетует бухгалтер.
Наша налоговая на днях нам ответила, что доходы, указанные в 251 статье должны учитываться только в знаменателе при расчете доли доходов для применения льготы (70%). К тому же, они указали на то, что при определении лимита в 79 млн в расчет включаются доходы, указанные в ст. 251.
Если конкретней, то речь шла о суммах, поступивших посредникам при исполнении поручений принципала (пп. 9 п. 1 статьи 251 НК РФ). Получается какой смысл было добавлять к льготируемым видам деятельности — «деятельность турагентств», если они все посредники
— yulyasne
Компания задала Минфину четкий вопрос: как учитывать средства принципала, поступившие агенту? Включать ли их в общую массу доходов и в состав льготных доходов?
В итоге Минфин в ответ на вопрос про средства принципалов разъяснил, что агентское вознаграждение агента включается как в общий объем доходов, так и в состав льготных доходов.
Между тем агентское вознаграждение как раз вопросов не вызывает. Чиновников просили разъяснить про средства принципалов. Как говорится, их спросили про Ерему, они ответили про Фому, отмечают участники нашего форума.
Наша читательница смогла дозвониться до автора ответа и получить устные разъяснения о том, что средства принципалов, поступающие агентам, учитываются и в числителе и в знаменателе формулы для расчета доли льготных доходов.
Я созвонилась с исполнителем этого запроса уточнить, правильно ли я поняла, что денежные средства, получаемые турагентами во исполнение агентских договоров ( это и агентское вознаграждение, и денежные средства, которые принадлежат принципалам, неучитываемые при расчёта усн ) необходимо включать и в основной доход и в общий доход, т.е. и в числителе и в знаменателе формулы расчёта доли. Она мне подтвердила. Я уточнила, есть ли какие-то официальные разъяснения по данному вопросу, например, официальные письма Минфина. Мне ответили, что по моему запросу официальные разъяснения появятся в Консультанте через месяц, как, например, по займам.
Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.
07 февраля 2019 13:52
С 1 января 2015 года действует новый порядок формирования пенсионных прав граждан и расчета пенсии в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС). Региональное Отделение ПФР разъясняет, как рассчитывается пенсия в соответствии с Федеральным Законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Для расчета страховой пенсии по «новым» правилам введено понятие «пенсионный коэффициент» (пенсионный балл), которым оценивается трудовая деятельность гражданина. Чтобы получить право на назначение страховой пенсии по старости, необходимо иметь 30 и более пенсионных баллов, однако эта норма в полной мере начнет действовать с 2025 года, а в 2019 году достаточно будет иметь 16,2 баллов. Чем больше баллов гражданин сформирует за трудовую деятельность, тем выше будет пенсия. Количество баллов зависит от продолжительности страхового стажа и величины заработка до 2002 года, а также страховых взносов, которые уплачивает работодатель за своих сотрудников. Необходимо помнить, что только с официальной зарплаты работодатели начисляют и уплачивают страховые взносы на ОПС.
Изменились требования к минимальному стажу для получения права на пенсию по старости: он должен быть не менее 15 лет. Однако, как и в случае с пенсионными баллами, предусмотрен переходный период с 2015 года (6 лет минимального стажа) по 2024 год с ежегодным увеличением продолжительности минимального стажа на 1 год. В 2019 году требуемый минимальный стаж составит 10 лет.
Помимо периодов трудовой деятельности баллы начисляются за социально значимые периоды жизни человека, такие как военная служба по призыву, проживание с супругами-военнослужащими без возможности трудоустройства (не более пяти лет в общей сложности), период ухода за нетрудоспособными гражданами (ребенком-инвалидом, лицом старше 80 лет, инвалидом 1 группы), период ухода одного из родителей за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности. За каждый год ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет начисляется: за 1-м ребёнком - 1,8 балла, за 2-м ребёнком - 3,6 балла, за 3-м и 4-м ребёнком - 5,4 балла. «Стоимость» каждого года воинской службы по призыву, проживания с супругом-военнослужащим без возможности трудоустройства и каждого года ухода за инвалидами I группы, детьми-инвалидами, лицами старше 80 лет - 1,8 балла.
Помимо наличия минимальных количества лет страхового стажа и количества пенсионных баллов к условиям возникновения права на страховую пенсию по старости относится достижение пенсионного возраста. В соответствии с Федеральным законом от 03.10.2018 № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» с 2019 года предусмотрено поэтапное (на 1 год ежегодно) повышение пенсионного возраста (до 2028 г.), по достижении которого будет возникать право на страховую пенсию по старости.Законом закреплен общеустановленный пенсионный возраст на уровне 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин. Для тех, кто должен выйти на пенсию в 2019–2020 гг., предусмотрена особая льгота – выход на полгода раньше общеустановленного пенсионного возраста. Так, человек, который по законодательству, действующему с 01.01.2019, должен уходить на пенсию в январе 2020 года, сможет сделать это уже в июле 2019 года.
Для тех, кто выходит на пенсию в более поздние сроки, чем установлено законодательно, предусмотрена дополнительная льгота. За каждый год более позднего обращения за назначением пенсии ее страховая часть и фиксированная выплата будут увеличиваться на соответствующие коэффициенты.
Порядок перевода ранее назначенных пенсий в баллы
При переходе на расчет по нормам Федерального закона № 400-ФЗ пенсионные права граждан, у которых пенсии были назначены по состоянию на 31 декабря 2014 года, были преобразованы в индивидуальные пенсионные коэффициенты.
Величина индивидуального пенсионного коэффициента за периоды до 1 января 2015 года определялась на основании документов выплатного дела исходя из размера установленной трудовой пенсии (без учета фиксированного базового размера и накопительной части пенсии), разделенного на стоимость одного пенсионного балла по состоянию на 01.01.2015 (64,10 руб.).
Все уже назначенные по состоянию на 01.01.2015 пенсии при конвертации пенсионных прав в баллы не должны были уменьшаться.
«Новая» пенсионная формула выглядит следующим образом:
Страховая пенсия = А х В + С, где:
А – пенсионные баллы;
В – стоимость одного балла в год выхода на пенсию;
С – фиксированная выплата.
Также за каждый год более позднего выхода на пенсию предусмотрены повышающие коэффициенты к страховой пенсии и фиксированной выплате.
Пенсионный балл – это параметр, величиной которого оценивается каждый календарный год трудовой деятельности гражданина. Он зависит от ежегодных начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и варианта пенсионного обеспечения (формирование страховой и накопительной пенсий или формирование только страховой пенсии).
Расчет количества пенсионных баллов до 1 января 2015 г.
Производится из величины пенсионного капитала по состоянию на 31.12.2014, размер которого зависит от размера заработка и продолжительности стажа на 01.01.2002, суммы страховых взносов за период с 2002 года по 2014 год. Расчетный пенсионный капитал преобразуется в баллы путем деления на ожидаемый период выплаты пенсии на 31.12.2014 (228 месяцев) и стоимость пенсионного коэффициента на 01.01.2015 (64,10 руб.).
Расчет пенсионных баллов после 1 января 2015 г.
производится по формуле
сумма уплаченных страховых
количество взносов на страховую пенсию
пенсионных = ___________________________________ х 10
баллов за один год сумма страховых взносов
с максимальной взносооблагаемой заработной платы
Максимальная взносооблагаемая база – предельное значение фонда оплаты труда работника (ФОТ), с которого работодатели уплачивают страховые взносы по тарифу 22%. Максимальное годовое значение ФОТ, в пределах которого отчисляются страховые взносы на пенсию, каждый год устанавливается государством.
Страховые взносы - формирование пенсии по ОПС происходит за счет страховых взносов, которые работодатели уплачивают за своих работников в период их трудовой деятельности.
Только с «белой» зарплаты работодатели платят взносы на обязательное пенсионное страхование. Только с «белой» зарплаты формируется пенсия.
Общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 22%.
6% – солидарный тариф. Он предназначен для формирования денежных средств, необходимых для финансирования фиксированной выплаты пенсионерам в настоящее время.
16% – индивидуальный тариф. Средства, поступившие по этому тарифу, отражаются на индивидуальном лицевом счете человека в системе государственного пенсионного страхования, но не как реальные деньги на банковском счете, а в виде пенсионных прав, гарантированных государством.
В том случае, если гражданин выбрал вариант формирования и страховой и накопительной пенсии, то индивидуальный тариф 16% распределяется следующим образом: 10% - на формирование страховой пенсии, 6% - на формирование накопительной пенсии. Граждане 1967 года рождения и моложе, в отношении которых с 1 января 2014 года впервые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, вправе осуществить выбор варианта пенсионного обеспечения предусматривающего направление на финансирование накопительной пенсии 6 % индивидуальной части тарифа страхового взноса до 31 декабря года, в котором истекает пятилетний период с момента первого начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В случае, если указанные лица не достигли возраста 23 лет, период выбора варианта пенсионного обеспечения продлевается до 31 декабря года, в котором гражданин достигнет возраста 23 лет (включительно).
Количество баллов, начисленных за год, будет зависеть от официальной зарплаты. Чем выше зарплата, тем больше баллов.
Максимальное число баллов за год:
при отказе от формирования пенсионных накоплений, а также у граждан 1966 г. р. и старше в переходный период с 2015 года по 2021 год увеличивается поэтапно от 7,39 баллов до 10 баллов (в дальнейшем — максимальное значение);
при формировании пенсионных накоплений – в переходный период с 2015 года по 2021 год увеличивается поэтапно от 4,62 баллов до 6,25 баллов (в дальнейшем — максимальное значение).
Чем больше баллов накопится на индивидуальном лицевом счете – тем выше будет пенсия!
Фиксированная выплата
Фиксированная выплата – это установленная законом в твердом размере сумма, которая гарантированно выплачивается к страховой пенсии. Каждый год фиксированная выплата индексируется на уровень не ниже инфляции в предыдущем году.
С 1 января 2019 года фиксированная выплата к страховой пенсии по старости составляет 5 334 руб.19 коп.
Размер выплаты, которую ежемесячно будет получать человек после назначения пенсии, равен сумме страховой пенсии (пенсионные баллы, умноженные на стоимость балла в год выхода на пенсию) и фиксированной выплаты.
Пример расчета количества пенсионных баллов, начисляемых за год гражданину с заработной платы 29 000 руб., а также размера пенсии при назначении ее в январе 2019 года (при условии, что сумма расчетного пенсионного капитала на 31.12.2014 составляет 900 000 руб.).
1. Годовой фонд оплаты труда работника в 2018 году: 29 000 x 12 месяцев = 348 000 руб.
2. Общий размер страховых взносов по тарифу 22%:
348 000 руб. x 22 % = 76 560 руб.
Из них на солидарную часть по тарифу 6 % направляется 20 880 руб. (348 000 x 0,06 = 20 880).
На страховую пенсию по тарифу 16% - 55 680 руб. (348 000 x 0,16= 55 680).
3. Перевод суммы страховых взносов в пенсионные баллы:
55 680 руб. / 163 360 руб. = 0,3408, где 163 360 руб. - это страховые взносы от максимальной взносооблагаемой базы. В 2018 году её величина составляет 1 021 000 руб. (1 021 000 x 0,16 = 163 360 руб.).
4. Полученный результат умножаем на 10:
0,3408 x 10 = 3,408 — количество пенсионных баллов, заработанных в 2018 году.
5. Умножаем количество баллов на трудовой стаж с 2015 года - на 4 (при условии, что каждый год начислялось 3,408 балла):
3,408 x 4 = 13,632 балла - индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) гражданина за 2015-2018 гг.
6. Переводим расчетный пенсионный капитал, заработанный до 31.12.2014, в баллы:
900 000 / 228 мес / 64,10 руб. = 61,581 балл, где 228 месяцев — ожидаемый период выплаты страховой пенсии
7. Рассчитываем общее количество баллов:
13,632 + 61,581 = 75,213 баллов — ИПК гражданина.
8. Рассчитываем размер страховой части пенсии:
75,213 x 87,24 = 6561,58 руб., где 87,24 руб. - стоимость одного пенсионного коэффициента (балла) с 01.01.2019.
9. Прибавим к этому размеру размер фиксированной выплаты, в итоге получим размер страховой пенсии по старости при назначении её в январе 2019 года:
6561,58 + 5 334,19 =11 895,77 руб., где 5334,19 — размер фиксированной выплаты к страховой пенсии с 01.01.2019.
Мы так часто говорим о пенсиях, что, думаю, все уже знают об особенностях нашей пенсионной системы.
Наша пенсионная система - распределительная или солидарная.
Работает она по принципу солидарности или взаимопомощи поколений, т.е. работающие люди с помощью своих отчислений обеспечивают жизнь пенсионеров - каждое поколение получает пенсии за счет следующего.
При этом уплаченные взносы не инвестируются, а идут на выплату текущих пенсий.
Плюс распределительной системы - пенсии получают и те, кто сам не смог своими отчислениями обеспечить себе пенсии.
Минус –зависимость от демографической ситуации. Система зависит от соотношения доходов (а именно от количества плательщиков и размера отчислений) и расходов, то есть от количества пенсионеров и размера выплат.
Если рождаемость падает, а продолжительность жизни растет, текущих отчислений перестает хватать на выплаты пенсий.
Именно этим наше правительство объясняло необходимость поднять пенсионный возраст.
Во многих странах пенсионная система накопительная или накопительно-распределительная.
И какая из этих систем лучше?
Накопительная система хороша тем, что ваши взносы только ваши. Если они есть, и если их достаточно. А если нет - то это только ваша проблема.
Но - нужно помнить, что при такой системе, если ваши родители не накопили себе на пенсию, - это тоже ваши проблемы.
Если ваша жена родила нескольких детей, и из-за этого ее отчислений не хватит на нормальную пенсию - это тоже будет ваша проблема.
А у жены тоже есть родители, и если и они по каким-то причинам не накопили на пенсию, то угадайте, чья это проблема?
Получается, что накопительная система хороша для здоровых холостых людей без малообеспеченных родителей. Сурово, но так.
Остальным выгоднее солидарная система, в которой их могут хотя бы подстраховать от чрезмерной нагрузки.
Все попытки нашего правительства сделать нашу пенсионную систему накопительно-распределительной пока были безуспешными. ГПП - гарантированный пенсионный продукт, о котором так много пишут и говорят сейчас - очередная их попытка. Но, опять что-то не вытанцовывается. проект завис и на 2020 год даже не включен в планы обсуждения в Думе.
О своих пенсионных накоплениях мы можем узнать в Личном кабинете на сайте ПФР или на портале госуслуг. На нашем личном счете отражаются все периоды трудовой и предпринимательской деятельности, то есть наш трудовой и страховой стаж.
Кроме того, там мы можем увидеть сумму страховых взносов, уплаченных за нас работодателем, а также количество заработанных нами баллов.
И вот тут, увидев сумму взносов в лицевом счете, многие из нас задаются вопросом «где деньги». Почему на лицевом счете так мало?
Дело в том, что не все уплаченные за вас взносы учитываются на вашем лицевом счете. Почему? Где остальные деньги?
Вот об этом и поговорим подробнее.
Устраиваясь на работу, мы договариваемся о положенной нам зарплате, которую и получаем «на руки» за минусом 13% подоходного налога.
Допустим, вам повезло получать «белую» зарплату в 25 тысяч рублей. В этом случае работодателю месяц вашей работы обойдётся в 32 тысячи 500 рублей. Из них 25 000 уйдут вам на зарплату, а 7.500 уйдут в фонды - пенсионный, медстрах и соцстрах (в том числе в ПФР 22% – 5.500 р.).
Далее эти 5500 руб., поступившие в ПФР, делились на три части:
— базовая (фиксированная) - (в неё идёт от зарплаты 6% - 1500 руб.);
— страховая (10% - 2500 руб.);
— накопительная (6% - 1500 руб.).
Первая кучка, 1500 рублей = 6%, -забудьте о ней и не вспоминайте. Они складываются в один большой котел.
Этих денег Вы не увидите никогда на Вашем лицевом счете.
Из этих средств, вместе со средствами из бюджета, формируется самая маленькая часть любой пенсии - фиксированная базовая часть – это выплата, которая имеет строго определённый размер и предоставляется всем гражданам независимо от того, на каком основании назначается обеспечение (по старости, инвалидности или потере кормильца), но в разных суммах, которые оговариваются в ст.16 ФЗ №400.
Вторая кучка, 2500 рублей = 10%, -это страховая часть пенсии, она отражается на Вашем лицевом счете и прописывалась раньше в письмах «счастья», которые приходили по почте каждый год.
Эти деньги не лежат в кубышке. Их просто записывают на Вашем лицевом счете. А сами денежки идут на выплаты пенсий тем пенсионерам, которые живут и здравствуют сегодня.
Сейчас Вы свою страховую отдаете пенсионерам, потом Вам будут отдавать молодые.
Денег на лицевом счете нет, есть некое условное обязательство государства перед Вами.
Третья кучка, 1500 рублей = 6%. Это накопительная часть пенсии. Почему накопительная?
-Потому что она реально копилась.
Из 5500 рублей, которые послал для Вас Ваш работодатель в пенсионный фонд, живыми оставались только эти 1500.
Но и они тоже не лежали там мертвым грузом в каком-то загашничке.
Эти деньги реально работали и работают в экономике. Эти деньги делают Вам деньги. Они вкладываются в какие-то производства, предприятия и т.п.
Занимается этим Государственная управляющая компания "Внешэкономбанк" или Негосударственный пенсионный фонд, если вы перевели в него свою накопительную часть…
Они Ваши денежки и крутят, получают прибыль, ну и делятся этой прибылью с Вами.
Право на формирование накопительной части было не у всех работников, а только у мужчин 1953-1966 г.рождения и у женщин 1957-1966 г.рождения, работавших в 2002-2004 годах.
Затем, в 2004 году право на формирование накопительной части пенсии у работников этих годов рождения отменили, оставив его только у работников 1967 года рождения и моложе.
Так было…, но в 2014 году правительство решило «заморозить» накопительную часть пенсии, предложив всем желающим перевести эту накопительную часть в любой НПФ – Негосударственный пенсионный фонд. Их в России 94. Такой фонд есть и у Сбербанка, и у Газпрома, и у многих других крупных компаний.
Ведь у НПФ гораздо больше возможностей вложить деньги, чтобы они работали с большей прибылью, чем у Внешэкономбанка.
Кто-то перевел свою накопительную часть в НПФ, а кто-то – нет. Но, эти деньги не пропали, они по-прежнему находятся на счетах ПФ, только не пополняются, но, выйдя на пенсию, вы сможете их получить или единовременной суммой, или частями к каждой ежемесячной пенсии.
А что же сейчас, после "заморозки" происходит с нашими пенсионными накоплениями? Как они распределяются?
После «заморозки», те 22%, которые перечисляет работодатель, теперь распределяются так:
1. Фиксированная часть – 6%;
2. Страховая часть – 16%.
т.е. на ваш лицевой счет попадает 16% из перечисленных работодателем 22%.
Что же будет, когда Вы достигните пенсионного возраста, и придет Ваша пора получать пенсию?
Работники ПФ достанут свои гроссбухи, посмотрят на Ваш лицевой счет, пошуршат в программках и выдадут Вашему вниманию некую сумму, которая сложится из:
-фиксированной базовой части пенсии, на 2019 год – 5334,00
-страховой часть пенсии (она будет рассчитываться исходя из той суммы, которая будет значится в Вашем лицевом счете в разделе "Страховая часть". Эта сумма будет поделена на «сроки дожития». В 2019 году они составляли 21 год или 252 мес., т.е. ежемесячно 1\252 от накопленной суммы.
В последние годы расчет этой части пенсии производится по баллам.
-накопительной части пенсии, если она есть…
И сумма эта, к сожалению, будет очень небольшой.
Читайте также: