Расчет раздела 2 в пфр

РСВ-2 — «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств».

Форма утверждена Постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 17.09.2015 № 347п «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств и Порядка ее заполнения» (Зарегистрирован в Минюсте России 08.10.2015 № 39241).

Настоящее постановление применяется, начиная с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств за 2015 год.

Кто сдает РСВ-2?

Форма РСВ-2 представляется в ПФР главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Когда сдавать отчет по форме РСВ-2?

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и ФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2) представляется в ПФ не позднее 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

За 2015 год необходимо представить расчет до 1 марта 2016 года.

В каком виде сдавать РСВ-2?

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как заполнить РСВ-2?

Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (приложение 2 к постановлению от 17.09.2015 № 347п).

Общие требования

Заполняется с использованием средств вычислительной техники или от руки печатными буквами шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Все значения денежных показателей отражаются в рублях и копейках.

После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполняются всеми главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Раздел 3 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» заполняется и представляется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, заполнившими строку 120 Раздела 1 Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер главы крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с выданным при регистрации (учете) в территориальном органе ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись главы крестьянского (фермерского) хозяйства либо его представителя и дата подписания Расчета.

Титульный лист

В поле «Номер уточнения»:

при представлении первичного Расчета указывается код 000;
при представлении уточняющего Расчета проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет, с учетом внесенных изменений, представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003. 010 и т д.).

В поле «Календарный год» проставляется календарный год, по итогам которого представляется Расчет (уточненный Расчет).

Поле «Прекращение деятельности» заполняется в случае прекращения деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода.

В поле «фамилия, имя, отчество (при наличии) главы крестьянского (фермерского) хозяйства» заполняются фамилия, имя, отчество (при наличии) главы крестьянского (фермерского) хозяйства полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «ИНН» проставляется идентификационный номер налогоплательщика — главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — ИНН), указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В поле «Код по ОКВЭД» указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред. 1) (далее — ОКВЭД) по основному виду экономической деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства.

В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона главы крестьянского (фермерского) хозяйства (правопреемника) или представителя главы крестьянского (фермерского) хозяйства с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Цифры заполняются в каждой ячейке без применения знаков «тире» и «скобка».

В поле «Количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства» указывается численность членов крестьянского (фермерского) хозяйства в расчетном периоде, включая главу.

Раздел 1

В строке 100 значения граф должны быть равны значениям соответствующих граф строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период, причем в случае наличия переплаты в графе 4 строки 150 за предыдущий расчетный период значение графы 3 строки 100 Расчета за текущий расчетный период должно быть равно сумме значений граф 3 и 4 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.

Значение графы 4 строки 100 должно быть не меньше нуля.

значение графы 3 строки 110 должно равняться графе 7 строки «Итого» Раздела 2;
значение графы 6 строки 110 должно равняться графе 8 строки «Итого» Раздела 2;
графы 4 и 5 в строке 110 не подлежат заполнению.

В строке 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие расчетные периоды с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, доначисленные (излишне начисленные) по актам камеральных проверок, в том числе, по которым в расчетном периоде вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Кроме того, в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие расчетные периоды, а также в случае корректировки данных для исчисления страховых взносов, не признаваемой ошибкой, в указанной строке главами крестьянских (фермерских) хозяйств отражаются суммы перерасчета страховых взносов, начисленные в расчетном периоде.

Значения граф строки 120 должно равняться значениям соответствующих граф строки «Итого» Раздела 3.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется отдельными строками на каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом крестьянского (фермерского) хозяйства.

В графе 2 в каждой строке указываются полные фамилия, имя, отчество (при наличии) члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

В графе 3 в каждой строке указывается СНИЛС каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования.

В графе 4 в каждой строке указывается год рождения каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства.

В графе 5 указывается дата вступления (в расчетном периоде) в члены крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением.

В графе 6 указывается дата выхода (в расчетном периоде) из состава крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением.

Если член крестьянского (фермерского) хозяйства состоял в крестьянском (фермерском) хозяйстве в течение всего расчетного периода, то в графы 5 и 6 вносятся соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется Расчет.

Графы 7 и 8 заполняются на основании самостоятельно произведенного в соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ главой крестьянского (фермерского) хозяйства расчета страховых взносов.

В строке «Итого» в графах 7 и 8 отражается сумма всех строк соответствующих граф Раздела 2 Расчета и соответствует размеру страховых взносов, начисленных главой крестьянского (фермерского) хозяйства в пользу членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, за расчетный период.

Раздел 3

Раздел 3 заполняется и представляется главами крестьянских (фермерских) хозяйств, в случае перерасчета страховых взносов в текущем расчетном периоде за предшествующие расчетные периоды. Заполняется отдельными строками на каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу, за каждый период (в пределах расчетного года), за который произведен перерасчет страховых взносов.

В графе 2 указывается основание для перерасчета страховых взносов:

1 — в случае доначисления (излишнего начисления) по актам камеральных проверок, в том числе по которым в расчетном периоде вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности плательщика страховых взносов;

2 — в случае если плательщиком страховых взносов самостоятельно доначислены страховые взносы в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие расчетные периоды;

3 — в случае корректировки плательщиком страховых взносов данных для исчисления страховых взносов за предшествующие расчетные периоды, не признаваемой ошибкой.

Обзоры КонсультантПлюс

Что такое РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 3 квартал — до 30.10.2020.

Единая форма расчета по страховым взносам за 2020 год (РСВ) утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, заменив собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только по взносам «на травматизм». Форма РСВ-1 для ПФР упразднена полностью и больше не применяется страхователями.

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года сдают до 30 октября (пятница). Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За I квартал 2020 года

За 6 месяцев 2020 года

За 9 месяцев 2020 года

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Бланк

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Новая форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Правила заполнения

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в III квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код 33. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».

Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполняется расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

01 — при ОСН;
02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницей поможет правильно отразить суммы выплаченных пособий в связи с родами и материнством.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
1 — если выплаты производятся из ФСС.

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн расчет по страховым взносам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

ВАЖНО! По страховым взносам за апрель-июнь 2020 года некоторые страхователи смогут применить тариф 0%. Подробнее см. здесь.

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

В 2020 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование продолжает регламентироваться Налоговым кодексом в части взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ) в части взносов на НС и ПЗ.

Общую информацию о тарифах по взносам на 2020 год ищите в этом материале. Субъектам МСП напоминаем, что с 01.04.2020 ставки взносов для них снижены.

Далее расскажем, как происходит расчет отдельно по каждому виду взносов.

Взносы на ОПС

Расчет по взносам за 2 квартал 2020 года на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому физлицу в общих случаях исходя из ставки 22%. При достижении облагаемых взносами выплат размера 1 292 000 руб. на человека ставка снижается до 10%. Субъекты МСП с 01.04.2020 платят пенсионные взносы по ставке 10% как в пределах, так и сверх предельной базы. Также сниженная ставка может применяться к отдельным категориям плательщиков в зависимости от масштаба и вида их деятельности.

О тех, кому в 2020 году все разрешено пользоваться льготными тарифами, читайте тут.

Дополнительные страховые тарифы на ОПС должны использовать те плательщики, работники которых имеют право досрочно выйти на пенсию. Обычно такие работники трудятся во вредных или тяжелых условиях труда.

Разъяснения чиновников про доптарифы читайте здесь.

Размер взносов на ОПС определяется умножением ставки взноса на базу — сумму облагаемых выплат в пользу физлица. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ОМС

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года на обязательное медстрахование в общем случае нужно производить по ставке 5,1%, а субъектам МСП с 01.04.2020 по ставке 5%.

Кроме этого, Налоговый кодекс предусматривает перечень льготников, которые освобождены от уплаты данных взносов вовсе и которые исчисляют взносы по ставке 0%, т. е. в принципе также не уплачивают их (см. ст. 427 НК РФ).

Проверьте, есть ли у вас право на пониженные тарифы по взносам, с помощью экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к удобной таблице льготных ставок.

При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.

Сумма взносов к уплате также определяется путем умножения установленной ставки на базу нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ВНиМ

Базовая ставка для расчета данных взносов составляет 2,9%. Предельный размер базы в 2020 году на одного человека, после превышения которого взносы перестают уплачиваться, — 912 000,00 руб. Ставка для субъектов МСП с 01.04.2020 — 0%.

При исчислении взносов на ВНиМ имеются особенности. Так, сумма взносов, рассчитанная с выплат работникам, может быть уменьшена на суммы:

больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
социальных пособий на погребение.

Все указанные пособия финансируются за счет средств ФСС.

По взносам на ВНиМ также существуют льготные ставки.

Взносы на НС и ПЗ

Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно страхователи должны подавать в Фонд соцстраха заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности. В 2020 году срок подтвеждения вида деятельности продлен до 12 мая из-за коронавируса.

ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%.

Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу. При этом сумма к уплате может быть уменьшена на величину расходов, связанных выплатой работодателем компенсации лицам, получившим травмы на производстве или имеющим профзаболевания.

Перечень выплат, не облагаемых данными взносами, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов. Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию. А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

ВАЖНО! Для субъектов МСП в 2020 году действует отсрочка по уплате страховых взносов.

Тем же, на кого отсрочка не распространяется, во втором квартале 2020 года взносы нужно перечислить:

до 12 мая — за март (перенос срока уплаты из-за нерабочих дней),
до 15 мая — за апрель,
до 15 июня — за май.

Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 15 июля, а это уже третий квартал.

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет за полугодие 2020 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Где взять образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года, подскажем в следующем разделе статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
27 июля в случае электронной отправки.

Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода. Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных. Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

Посмотреть образец заполнения формы 4-ФСС за полугодие можно здесь.

Где можно увидеть образец заполнения расчета

Алгоритм построчного заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

А мы разместили в нашей статье пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС.

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ). Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

raschet_po_strahovym_vznosam_za_2_kvartal_2020.jpg

Форма отчета

Законодатели не стали менять действующий бланк Расчета страховых взносов во 2 квартале 2020. Форма используется та же, что и за первый квартал – из Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. По сравнению с предыдущим бланком число разделов и показателей уменьшилось. Изменения коснулись, в основном, спецрежимников.

Компании и ИП, где работает больше 10 человек, отчет отправляют в электронном виде. Остальные предприятия могут подать бумажный вариант Расчета страховых взносов за 2 квартал 2020. Бланк, актуальный для представления в ИФНС отчета за полугодие 2020 г., можно скачать ниже.

Представить налоговикам РСВ за 2 квартал 2020 необходимо не позже 30 июля 2020 г.

Заполнение РСВ за 2 квартал 2020

На титульном листе, обязательном для всех отчитывающихся компаний, указывается код расчетного периода. В отчетности за полугодие 2020 в этом поле ставится «31». В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.

КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы РСВ предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.

Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.

В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.

Применение пониженных тарифов

Некоторым компаниям придется по-новому заполнять РСВ за 2 квартал 2020. Коронавирус «внес» коррективы в порядок начисления взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

базовый - 30% (из них 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах размера МРОТ (12 130 руб.);
сниженный - 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для части выплат свыше размера МРОТ.

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении формы РСВ за 2 квартал 2020г. таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные в Письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@:

1) код тарифа плательщика «20» (строка 001 приложений 1 и 2 к разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (нужное значение указывается в подразделе 3.2.1 раздела 3):

МС - для физлиц-российских граждан;
ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;
ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.

Все коды, используемые в новой форме РСВ - Расчете по страховым взносам, вы найдете здесь.

Приведем пример заполнения РСВ за 2 квартал 2020 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.

Пример

В ООО «Векта», являющемся микропредприятием, работает директор Петров И.А. с окладом 40000 руб. и бухгалтер Санова А.В. с окладом 20000 руб. Для упрощения примера допустим, что начисления сотрудникам в каждом месяце 2020 года не менялись.

В 1 квартале сотрудникам было начислено 180000,00 руб. доходов, страхвзносы с которых составили:

ПФР (22%) – 39600,00 руб.,
ФФОМС (5,1%) – 9180,00 руб.,
ФСС (2,9%) – 5220,00 руб.

С апреля «Векта» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП.

Все начисления по сотрудникам во 2 квартале 2020 для удобства объединим в таблице:

Минздравсоцразвития Приказом от 15.03.2012 № 232н утвердило форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд (ПФР), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), и порядок ее заполнения (далее – Порядок № 232н).

Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее – Расчет) применяется начиная с представления отчетности по страховым взносам за I квартал 2012 года. Ранее Расчет подавался по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 № 894н.

Новая форма стала более детальной, информация по начисленным страховым взносам на обязательное медицинское страхование отражается в полном объеме без разбивки суммы в части начисленной и уплаченной в ФФОМС и ТФОМС.

Рассмотрим порядок заполнения формы Расчета.

Общие требования к заполнению формы Расчета

Форма РСВ-1 ПФР заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Плательщики страховых взносов (в соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ1 автономные организации являются плательщиками страховых взносов) представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном формате с электронной цифровой подписью при условии, что:

они производят выплаты физическим лицам;
среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.

Вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает 50 человек, также представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном виде с электронной цифровой подписью.

В остальных случаях форма РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе.

Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Исправление ошибок производится следующим образом: перечеркивается неверное значение показателя, рядом вписывается правильное значение. Под исправлением проставляется подпись плательщика или его представителя и указывается дата исправления. Все исправления заверяются печатью организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Расчета производится сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист, разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона № 212-ФЗ.

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (в случае если в расчетном периоде было произведено доначисление страховых взносов).

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками-организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

Заполнение титульного листа формы Расчета

Исходя из положений п. 4, 5 Порядка № 232н, а также регистрационных сведений учреждения титульный лист будет заполнен следующим образом. Заметим, что он заполняется плательщиком страховых взносов, за исключением раздела «Заполняется работником ПФР».

Поле «Регистрационный номер страхователя в ПФР».

Поле «Номер корректировки».

При подаче в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003…10 и т. д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения) (п. 4.1 Расчета).

Поле «Отчетный период (код)».

Поле «Календарный год» – указывается календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет). В поле «Календарный год» Расчета, в котором отражаются показатели, сформированные за 2012 год, показывается 2012.

Поле «Наименование организации, обособленного подразделения /Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица» – указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится) обособленного подразделения.

Поле «ИНН».

Поле «КПП»

Поле «ОГРН (ОГРНИП)».

Поле «Код по ОКАТО».

Поле «Код по ОКВЭД» – указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности плательщика.

Поле «Номер контактного телефона» – указывается городской или мобильный телефон плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Каждая ячейка заполняется без применения знаков «тире» и «скобка».

В полях, отведенных для адреса регистрации, указываются индекс, населенный пункт, район, регион, улица, дом, корпус – юридический адрес плательщика страховых взносов.

Поле «Количество застрахованных лиц» – указывается количество застрахованных лиц, по которым должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Поле «Среднесписочная численность» – указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики.

Информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах».

В подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» в полях «плательщик страховых взносов», «представитель плательщика страховых взносов», «правопреемник» отражается следующая информация: в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется «3».

Поле «Ф. И. О. руководителя организации» – указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. При подаче расчета представителем в соответствующем поле указываются фамилия, имя, отчество представителя – физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, если представителем плательщика является юридическое лицо.

В полях «Подпись», «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).

Как видно из представленной выше информации, титульный лист новой формы Расчета заполняется так же, как и раньше.

Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Предлагаем рассмотреть порядок заполнения разделов 1 и 2 формы Расчета на конкретном примере.

Автономное учреждение на начало отчетного периода – 2012 г. не имело переплаты по страховым взносам. В I квартале учреждением было произведено начисление страховых взносов в следующих объемах:

Читайте также: