Социальное страхование предпринимателей пенсионеров

26 июля 2019 года был подписан и вступил в силу закон №245-ФЗ , который вводит в другой ФЗ ("О развитии МСП в РФ", №209-ФЗ от 24.07.07 ) такие понятия как " социальное предпринимательство " и " социальное предприятие ".

Всем тем, кто будет попадать под эти критерии, государство обещает поддержку - в том числе материальную (в виде субсидий) и имущественную (например, доступ к аренде госсобственности на льготных условиях).

Что нужно сделать, чтобы бизнес был признан "социальным"?

Для того, чтобы предприятию была оказана поддержка, оно должно соответствовать как минимум одному из 4 перечисленных в новом Федеральном законе №245-ФЗ от 26 июля 2019 года условию.

1. Обеспечивает занятость "социально уязвимых" слоёв граждан

Причем доля таких граждан должна составлять не менее 50% (но не менее 2 человек) от среднесписочного состава предприятия, а объем приходящихся на них заработной платы - не менее 25% от общих расходов на оплату труда.

Вот какие категории граждан нужно обеспечивать работой:

инвалиды и люди с ограничением по здоровью;
матери/отцы-одиночки и многодетные семьи, в т.ч. воспитывающие детей-инвалидов;
настоящие и "будущие" пенсионеры (за 5 лет до пенсии);
детдомовцы до 23 лет;
бывшие заключенные, имеющие неснятую или непогашенную судимость;
беженцы, вынужденные переселенцы;
малоимущие, "Без Опр. Места Жительства", а также признанные нуждающимися в социальной поддержке.

2. Реализует произведённые гражданами с "неблагополучным статусом" товары/работы/услуги

То есть всех лиц из вышеперечисленного списка. Но есть 2 условия:

1. Доля доходов от такой деятельности должна составлять не менее 50% от всех доходов, получаемых предприятием.

2. На развитие данной деятельности нужно будет направлять не менее 50% чистой прибыли.

При этом, в законе не уточняется, какой именно прибыли . Получается, что любой чистой прибыли, а не только полученной от "социальной деятельности".

3. Производит товары (работы/услуги) для перечисленных выше категорий граждан

По производству два условия остаются такими же (про долю доходов и перенаправление чистой прибыли - не менее 50%). Плюс уточняется, что конкретно нужно производить/делать:

оказывать социально-бытовые услуги, в целях поддержания жизнедеятельности "уязвимых слоёв" граждан в быту;
оказывать медицинские социальные услуги (поддержание здоровья, уход, медобследования, оздоровительные мероприятия);
социально-психологическая помощь (адаптация в обществе);
социально-педагогическая (профилактика отклонений в поведении);
социально-трудовые услуги (содействие в поиске работы, трудовой адаптации);
социальное развитие, реабилитация;
производство/продажа медтехники, протезов, ортопедических предметов; а также ПО и техсредств, направленных на предупреждение или реабилитации инвалидности;
организация отдыха инвалидов и пенсионеров;
развитие дополнительного образования;
улучшение инфраструктурной доступности для инвалидов, пенсионеров;

4. Осуществляет другую общественно полезную деятельность для решения социальных проблем

Опять же, доходы от этой деятельности и инвестирование чистой прибыли - не менее 50% от общего объема. Вот, что имеется в виду:

деятельность по укреплению семьи, поддержке материнства и детства;
организация отдыха и оздоровления детей;
услуги дошкольного/школьного/дополнительного образования детей;
социальная, педагогическая, медицинская, психологическая помощь "отстающим" или испытывающим трудности;
обучение добровольцев и волонтеров из социально ориентированных НКО в целях повышения качества деятельности этих организаций;
организация предприятий, оказывающих услуги в сфере культуры (частные музеи, библиотеки, театры, мастерские и т.п.);
деятельность, направленная на продвижение межнациональной коммуникации, сохранению самобытности;
выпуск печатной продукции (издания, книги), из утвержденного Правительством списка, которые облагаются НДС 10%.

При этом если производите/продаёте подакцизные товары 🍾 или добываете/реализуете полезные ископаемые 👷‍♂️, стать социальным предприятием - не получится.

И что будет "хорошего" для социального бизнеса?

Государство обещает помогать путем оказания:

1. Материальной помощи (финансовая поддержка и выделение субсидий);

2. Имущественной помощи (в т.ч. предоставление на льготных условиях в аренду или пользование государственной или муниципальной собственности);

3. Информационной, методической и консультационной поддержки;

4. Организационными моментами (проведение ярмарок, выставок, конгрессов; поиск деловых партнеров, предоставление образовательных услуг и программ повышения квалификации);

5. Иными мерами (отдаётся "на откуп" региональным властям - т.е., "простор для творчества", бюрократического и законодательного).

Ну что скажете?

Положения-то хорошие, правильные. Но будет ли этот закон, направленный в целом на позитивные, созидательные вещи, работать как надо ? Достигнет ли поставленных целей? Не послужит ли очередной почвой для коррупционных схем? Пишите в комментариях.

Пожалуйста, если материал понравился, ставьте палец вверх и подписывайтесь на канал! Вам это сделать очень просто , а для нас это будет признанием работы и мотивацией для развития. Спасибо😊! Удачи в делах!

Индивидуальные предприниматели (ИП) – довольно внушительный по численности слой населения России, имеющие занятость в большинстве секторов экономики.

В плане социального обеспечения они имеют те же самые права и обязанности, что и граждане, которые осуществляют трудовую деятельность в качестве наемных работников.

Бесплатно по России

Однако ИП, по сути, выполняет двойную функцию – и как работника и как работодателя. В связи с этим перечень обязанностей, связанных с вопросами пенсионного обеспечения, у предпринимателя намного более расширенный. О тонкостях, связанных с вопросами начисления предпринимателям пенсионных выплат, и пойдет речь в статье далее.

Как происходит формирование пенсии для ИП

С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.

Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника. Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.

ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.

Предприниматели, поскольку работают сами на себя, не имеют официальной заработной платы, а кроме этого, их доход зависит от прибыли, размер которой непостоянен. Поэтому 22% считается в зависимости от размера МРОТ за каждый месяц.

Таким образом, для ИП установлена минимальная сумма отчислений в год, которую они обязаны отчислять в адрес государственного пенсионного фонда. В 2019 году она составляет 29354 рубля. Это касается только тех бизнесменов, доход которых составляет менее 300 тыс. рублей. Если же он выше, то дополнительно уплачивается 1% от соответствующей суммы. Также отдельно уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование в размере 6884 рубля.

Ниже представлены даты, до наступления которых ИП обязан уплатить денежные средства:

пенсионное страхование – до 31.12.2019 г;
социальное и медицинское страхование – до 31.12.2019 г;
пенсионное страхование при доходах от 300 тыс. рублей – до 01.07.2020 г.

Если бизнесмен не ведет никакой деятельности, приносящей прибыль, то обязанность по внесению взносов в ПФР за ним сохраняется. Основанием для ее прекращения является погашение записи в ЕГРИП.

Полученные ПФР суммы трансформируются по специальной формуле в баллы, формирующие ИПК, который и будет влиять как на саму возможность начисления страховой пенсии в будущем, так и на ее размер.

Условия для начисления пенсии для ИП

Страховая пенсия для предпринимателей начисляется на тех же основаниях, что и для всех остальных граждан, которые имеют соответствующее право. Основными критериями, которые используется для оценки возможности получения страхового пенсионного обеспечения лицами пожилого возраста, являются ИПК и страховой стаж.

В 2019 году минимальные параметры составляют:

ИПК – 16,2;
Страховой стаж – 10 лет.

В ходе реализации последней пенсионной реформы критерии, по которым будут начисляться денежные средства по страховому обеспечению, ужесточаются. Так, к 2025 году параметр ИПК не может быть менее 30, а количество лет страхового стажа менее 15 лет.

Возраст

Пенсионная реформа, которая полным ходом сейчас проходит в России, предполагает увеличение возраста, когда пожилые граждане получат право на пенсионное обеспечение.

Вышеозначенные изменения коснулись и предпринимателей. Они, равно как и остальные граждане страны, с каждым годом будут выходить на пенсию позже. В этом плане статус «ИП» не предполагает каких-либо отличий.

Однако в случае, если по достижению пенсионного возраста предприниматель не сможет набрать необходимое количество лет страхового стажа и значения ИПК, то рассчитывать на страховую пенсию он не вправе.

Важен ли трудовой стаж для бывших ИП при начислении пенсии

В течение всего того периода, когда гражданин занимается предпринимательской деятельностью, у него идет страховой стаж, при условии что с его стороны выплачиваются все необходимые взносы. Как было сказано ранее, количество лет данного вида стажа непосредственно влияет на возможность получения пенсии. Сам же ее размер зависит не от стажа, а от количества страховых баллов.

Кроме этого, у граждан, которые, кроме предпринимательской деятельности, имели опыт работы в качестве наемного работника, соответствующие периоды также входят в страховой стаж.

Если предприниматель имеет льготный стаж, дающий право на выход на отдых досрочно (например, работал в условиях вредных для жизни и здоровья), то это также будет учитываться при начислении пенсии, то есть ИП имеет право на досрочный выход на пенсию.

Как подтверждается стаж

Учитывая положения действующего законодательства, предприниматели не могут заниматься ведением трудовых книжек на себя, поэтому у многих ИП возникает вопрос относительно документального подтверждения своего стажа.

Чтобы подтвердить факт ведения предпринимательской деятельности, можно в ПФР предоставить:

выписку из ЕГРИП;
платежные документы, подтверждающие уплату взносов;
свидетельство о прекращении статуса ИП;

Расчет пенсии для ИП

Формула, по которой определяется размер пенсионного обеспечения ИП, выглядит следующим образом:

СП – размер пенсии;

ИПК – количество баллов;

СБ – стоимость балла;

Пример:

ИП Петров обратился в ПФ для начисления ему пенсионного обеспечения, имея параметр ИПК – 50.

Цена балла в 2019 году – 87,24 руб.

ФВ в 2019 году – 5334,19.

Используя вышеозначенные данные, можно рассчитать пенсию ИП Петрова:

50*87,2+5334,19 = 9694,19 рубля.

Есть ли дополнительные коэффициенты

К формуле, указанной выше, может быть добавлено еще одно значение, которое влияет на размер будущей пенсии. Это премиальный коэффициент. Он будет учитываться только в случае позднего обращения за выплатами. Например, пенсию можно увеличить на 40,% если обратиться за ее назначением на 5 лет позже наступления соответствующего возраста.

Предусмотрены ли какие-либо льготы для ИП

Сам по себе факт, что обращающийся за пенсией гражданин является предпринимателем, не предполагает каких-либо льгот и преференций. Они предоставляются на общих основаниях всем гражданам, которые, кроме прочего, работали:

в сложных климатических условиях;
на опасных и вредных производствах;
в сфере образования (педагоги) и медицины (только медицинский персонал).

Кроме этого, за длительный общий стаж работы положены некоторые надбавки или перерасчет.

Тонкости, о которых следует знать и необходимо учитывать

При выходе ИП на пенсию есть несколько моментов, которые он должен учитывать, желая продолжать заниматься предпринимательской деятельностью:

Необходимость уплаты страховых взносов. Даже если бизнесмен уже получает пенсию, он обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, приносит ли его дело доход.

Пенсия не индексируется. Предприниматель является, по сути, работающим пенсионером, выплаты которым не подлежат индексации.

Индивидуальные предприниматели являются застрахованными в системе ОПС лицами, поэтому в будущем они имеют право на страховую пенсию, размер которой зависит от объема средств, перечисленных на счет в ПФР. При этом обязанность по администрированию взносов лежит на самом бизнесмене.

Полезное видео

Еще больше информации в видео:

В данном материале ответим на следующие вопросы:

какая пенсия положена индивидуальному предпринимателю, осуществляющему свою деятельность в городе Москве и вышедшему на страховую пенсию по старости;

какие меры социальной защиты (социальные льготы, доплаты, пособия и выплаты) полагаются пенсионеру и ИП на пенсии в Москве.

Меры социальной защиты, на которые могут претендовать пенсионеры и ИП, в соответствии с Федеральным социальным законодательством

Индивидуальным предпринимателям, как и всем гражданам, получающим страховую пенсию по старости, предоставляются определенные меры социальной защиты и поддержки (социальные льготы, доплаты, пособия и выплаты), установленные федеральным и региональным законодательствами.

Субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг для пенсионеров и ИП

Так, согласно ч. 1 ст. 159 «Предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» Жилищного кодекса РФ:

пенсионеры по старости имеют право на субсидию по оплате жилого помещения и коммунальных услуг;

данная субсидия предоставляются в случае, если их расходы на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, рассчитанные исходя из размера регионального стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, и размера регионального стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг, устанавливаемого по правилам ч. 6 ст. 159 Жилищного кодекса РФ, превышают величину, соответствующую максимально допустимой доле расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи;

размеры региональных стандартов нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, стоимости жилищно-коммунальных услуг и максимально допустимой доли расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи устанавливаются субъектом РФ;

для семей со среднедушевым доходом ниже установленного прожиточного минимума максимально допустимая доля расходов уменьшается в соответствии с поправочным коэффициентом, равным отношению среднедушевого дохода семьи к прожиточному минимуму.

Постановлением Правительства РФ от 29.08.2005 N 541 установлен федеральный стандарт максимально допустимой доли собственных расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи в размере 22 процентов.

Налоговые льготы для пенсионеров и ИП

В соответствии с пп. 10 п. 1, п. 2 ст. 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право:

на налоговую льготу в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого им в предпринимательской деятельности;

виды объектов налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота:

квартира или комната;

помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407;

хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407;

гараж или машино-место.

Для получения этой налоговой льготы индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по своему выбору с заявлением о предоставлении налоговой льготы и документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу.

п. 6 ст. 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ.

Меры социальной поддержки пенсионеров и индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством города Москвы

Право на бесплатный проезд и изготовление зубных протезов

На основании ч. 1 ст. 8 «Меры социальной поддержки, предоставляемые иным указанным в настоящем Законе категориям граждан» Закона г. Москвы от 03.11.2004 N 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы" гражданам, относящимся к категориям, указанным в ч. 2 и ч. 3 ст. 3 «Категории граждан, которым предоставляются меры социальной поддержки» данного Закона и являющимся пенсионерами,

предоставляются следующие меры социальной поддержки:

право на бесплатный проезд в городе Москве на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси и маршрутного такси);

бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме расходов на оплату стоимости драгоценных металлов и металлокерамики).

По смыслу указанной законодательной нормы ограничение на предоставление этих льгот пенсионерам не установлено. Другими словами, перечисленные льготы предоставляются как работающим, так и неработающим пенсионерам.

Льготы на оплату телефонной связи и освобождение от оплаты за вывоз ТБО

Одиноким пенсионерам, семьям, состоящим только из пенсионеров (женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет), предоставляются следующие меры социальной поддержки:

абонентам телефонных сетей ежемесячная денежная компенсация на оплату услуг местной телефонной связи, предоставляемых на территории города Москвы, в размере 190 рублей;

освобождение от оплаты за вывоз твердых бытовых отходов (ч. 7 ст. 8 «Меры социальной поддержки, предоставляемые иным указанным в настоящем Законе категориям граждан» Закона № 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы").

Неработающим пенсионерам, являющимся абонентами телефонных сетей, на иждивении которых есть дети в возрасте до 18 лет, выплачивается ежемесячная денежная компенсация на оплату услуг местной телефонной связи, предоставляемых на территории города Москвы, в размере 190 рублей.

Право на получение бесплатных путевок на санаторно-курортное лечение

Также неработающим пенсионерам (женщины старше 55 лет, мужчины старше 60 лет) из числа лиц, указанных в пунктах 2-7 части 3 статьи 3 «Категории граждан, которым предоставляются меры социальной поддержки» Закона № 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы":

при наличии медицинских показаний предоставляется право на получение бесплатных путевок на санаторно-курортное лечение через органы социальной защиты населения,

а также возмещение расходов на проезд железнодорожным транспортом к месту лечения и обратно по указанным путевкам (ч. 13 ст. 8 «Меры социальной поддержки, предоставляемые иным указанным в настоящем Законе категориям граждан» Закона № 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы").

Положение о порядке предоставления санаторно-курортного лечения отдельным категориям граждан, имеющих место жительства в городе Москве и включенных в Федеральный регистр лиц, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждено постановлением Правительства Москвы от 11.08.2009 N 755-ПП.

Право на ежемесячную городскую денежную выплату

Согласно пп. "а" п. 2 ч. 2 ст. 10 «Ежемесячная городская денежная выплата» Закона № 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы":

лица, получающие страховые пенсии в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях",

имеют право на ежемесячную городскую денежную выплату;

размер ежемесячной городской денежной выплаты составляет 200 рублей;

порядок индексации размера ежемесячной городской денежной выплаты, установленного настоящей статьей, определяется законом города Москвы о бюджете города Москвы на соответствующий год и (или) нормативными правовыми актами Правительства Москвы;

ежемесячная денежная выплата, предусмотренная ст. 10 «Ежемесячная городская денежная выплата» Закона № 70, производится в порядке, определяемом Постановлением Правительства Москвы от 08.02.2005 N 74-ПП "О ежемесячной городской денежной выплате".

Городские меры социальной поддержки

На основании ч. 1 ст. 12 «Перечень городских мер социальной поддержки и их стоимость» Закона № 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы" граждане, указанные в ч.ч. 1 и 3 ст. 3 «Категории граждан, которым предоставляются меры социальной поддержки» Закона № 70:

начиная с 1 января 2006 года имеют право на получение городских мер социальной поддержки,

предусмотренных ч. 2 статьи ст. 3 «Категории граждан, которым предоставляются меры социальной поддержки» Закона № 70, в виде социальных услуг либо в денежном выражении.

Городские меры социальной поддержки включают:

право на бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси и маршрутного такси);

льготный (бесплатный или со скидкой) отпуск лекарств по рецептам врачей;

льготный (бесплатный или со скидкой) проезд железнодорожным транспортом пригородного сообщения.

Правила предоставления городских мер социальной поддержки в денежном выражении:

утверждены Постановлением Правительства Москвы от 20.09.2005 N 724-ПП "О предоставлении городских мер социальной поддержки в денежном выражении".

Региональная социальная доплата к пенсии

Согласно ст. 12.1 «Социальные доплаты к пенсии» Федерального закона от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи":

региональная социальная доплата к пенсии устанавливается пенсионеру уполномоченным органов исполнительной власти субъекта РФ

в случае, если общая сумма его материального обеспечения, определенная в соответствии с ч.ч. 2 и 3 статьи 12.1 «Социальные доплаты к пенсии» данного Закона, не достигает величины прожиточного минимума пенсионера,

установленной в соответствии с п. 4 ст. 4 «Величина прожиточного минимума, периодичность ее исчисления и порядок установления» Федерального закона "О прожиточном минимуме в РФ" в субъекте РФ по месту его жительства или по месту его пребывания,

превышающей величину прожиточного минимума пенсионера в целом по РФ.

Региональная социальная доплата к пенсии устанавливается в таком размере, чтобы указанная общая сумма его материального обеспечения с учетом данной доплаты достигла величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в данном субъекте РФ.

Порядок назначения и выплаты региональной социальной доплаты к пенсии на территории г. Москвы установлен Постановлением Правительства Москвы от 17.07.2009 № 1268-ПП «О региональной социальной доплате к пенсии».

Так, в соответствии с п. 5 Постановления № 1268-ПП «О региональной социальной доплате к пенсии» право на региональную социальную доплату имеют:

неработающие пенсионеры, получающие пенсию в г. Москве независимо от вида получаемой пенсии и органа, которым она выплачивается, и

зарегистрированные в г. Москве по месту жительства или по месту пребывания.

К неработающим пенсионерам относятся пенсионеры, не осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Право на социальную региональную доплату к пенсии утрачивается:

в случае осуществления пенсионером работы или иной деятельности, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",

с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором пенсионер начал осуществлять указанную работу и (или) иную деятельность (пп. "г" п. 33 постановления № 1268-ПП «О региональной социальной доплате к пенсии».).

К лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с Законом № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" относятся в том числе самостоятельно обеспечивающие себя работой - индивидуальные предприниматели (ИП).

Таким образом, зарегистрировавшись в качестве ИП, пенсионер будет считаться выполняющим иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию. Следовательно, право на региональную социальную доплату в этом случае он имеет.

Такого же мнения придерживаются суды:

апелляционное определение Московского городского суда от 16.06.2014 N 33-21310/14;

апелляционное определение Московского городского суда от 22 декабря 2015 г. N 33-48612/15).

Куда обращаться по вопросам социальной поддержки пенсионеров Москвы

По вопросу предоставления льгот и денежных выплат для пенсионеров по старости, проживающих на территории г. Москвы, можно обратиться:

в Департамент труда и социальной защиты населения города Москвы по адресу:

107078, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 10, стр. 1,

либо заполнив форму обращения на официальном сайте Департамента в сети интернет:

Законодательная база по вопросам социальной поддержки пенсионеров Москвы

Размеры стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг, применяемого для расчета размера субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, установлены Постановлением Правительства Москвы от 15.12.2015 N 890-ПП "Об утверждении размеров стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг".

Законом г. Москвы от 01.11.2006 N 54 "О стандартах города Москвы, применяемых при определении прав граждан на предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг" утверждена максимально допустимая доля расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи.

Постановлением Правительства Москвы от 06.12.2016 N 816-ПП утверждены размеры отдельных социальных и иных выплат на 2017 год.

Величина прожиточного минимума (городского социального стандарта) установлена с 1 января 2017 года в размере 14 500 рублей (п. 3 Постановления N 816-ПП "Об установлении размеров отдельных социальных и иных выплат на 2017 год").

Социальные гарантии зависят от статуса. У наемных сотрудников полный соцпакет, индивидуальные предприниматели перечисляют взносы в соцстрах, чтобы уйти в декрет. Незарегистрированные фрилансеры получают только гарантированный государством минимум.

Рассказываю, на что могут рассчитывать сотрудники в штате, самозанятые, ИП, фрилансеры и люди, которые оказывают услуги по договору подряда.

Что со страховыми взносами. Если вы работаете без договора, то никто не платит страховые взносы — ни заказчики, ни вы сами. Поэтому нельзя рассчитывать на пенсионные баллы, выплаты на время больничного или декрета.

Социальные гарантии доступны, только если вы сами платите взносы или за вас это делает работодатель. Иначе вы получаете только базовую помощь от государства.

Что с пенсией и стажем. Незарегистрированный фрилансер не получает пенсионные баллы. Стаж у него не идет, как и у любого неработающего, хотя есть исключения, если он работал официально до этих периодов:

Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или человеком старше 80 лет — срок неограничен.

Служба в армии — стаж соответствует сроку службы.

Проживание с супругом-дипломатом за границей или с военнослужащим там, где нельзя трудоустроиться, — не более 5 лет стажа.

Чтобы эти периоды учли при назначении пенсии, специально ничего делать не нужно — с 2015 года все происходит автоматически. Если вам кажется, что учли не весь стаж, можно подать заявление на перерасчет пенсии через МФЦ, портал Госуслуги или отделение ПФР.

Фрилансер имеет право на социальную пенсию. Ее назначают позже, чем страховую: мужчинам с 70 лет, женщинам — с 65. И социальная пенсия минимальная, в 2020 году она составляет в среднем 9 914 ₽.

Чтобы получать страховую пенсию, она больше и назначается раньше, в 2020 году требуется 11 лет стажа и 18,6 пенсионных баллов. С 2026 года для получения страховой пенсии нужно набрать уже 15 лет стажа и минимум 30 пенсионных баллов. Средний размер страховой пенсии в 2020 году — 16 500 ₽.

Что с больничным и декретом. Любой российский гражданин имеет право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС.

Деньги на руки во время больничного, если вы не работаете официально, получить нельзя. Если заболеете, никто вам не заплатит. Женщина, которая не работала официально, не получит пособие по беременности и родам. Но выплатят единовременное пособие при рождении ребенка, с 1 февраля 2020 года — 18 004,12 ₽.

Еще у нее будет пособие на время ухода за ребенком до 1,5 лет. В 2020 году платят 3 375,77 ₽ в месяц за одного ребенка, 6 751,54 ₽ — за нескольких детей. Пособие выплачивают всем, даже незарегистрированным фрилансерам.

Что со страховыми взносами. Если заключен трудовой договор, то работодатель платит за вас страховые в пределах 30% от зарплаты.

в ФСС — 2,9% до предела в 912 000 ₽;

отдельно рассчитывают взносы на травматизм в пределах 0,2−8,5% от заработка. ФСС устанавливает их индивидуально для сотрудников с учетом профессиональных рисков.

Для некоторых работодателей действуют льготные ставки по страховым взносам за сотрудников. Например, меньше отчислений у ИТ-организаций, музеев или библиотек. На работнике эти льготы не отражаются, он получает те же социальные гарантии, что и сотрудники компании без льгот.

Что важно: работодатель тратит в среднем на треть больше при официальном трудоустройстве сотрудников. Зато у вас есть социальные гарантии: трудовая пенсия, больничные и декретные.

Что с пенсией и стажем. На количество пенсионных баллов влияет сумма отчислений в ПФР. Чем больше вы зарабатываете и чем больше взносов за вас перечислит работодатель, тем выше прибавка к пенсии.

Минимальный уровень страховых взносов рассчитывают по МРОТ. Чтобы заработать 1,13 пенсионных балла, нужно получать ежемесячно по 12 130 ₽ до вычета НДФЛ. За 2020 год можно получить максимум 9,57 пенсионных баллов, а с 2021 года — 10.

Страховой стаж — это время, когда работодатель платил за вас страховые взносы в ПФР, а также другие периоды — например, служба в армии или уход за ребенком. За год нельзя заработать больше 1 года страхового стажа. Если вы работаете в нескольких компаниях одновременно, эти периоды не суммируют, учитывают только один из них.

Что с больничным и декретом. Работодатели платят за работников страховые взносы на социальное страхование — по 2,9% от зарплаты. Они идут в ФСС, а потом тратятся на больничные, декретные и детские пособия сотрудникам.

По больничному листу платят 60−100% от среднего заработка за предыдущие два года. Сумма зависит от общего стажа. Если он более 8 лет, то платят 100% от среднего заработка, если от 5 до 8 лет — 80%, до 5 лет — 60%.

Если стаж менее 6 месяцев, то учитывают не среднюю зарплату, а МРОТ. Также если в последние два года вы были трудоустроены не всегда, то для расчета за этот период берется МРОТ. В 2020 году — 12 130 ₽ в месяц или как минимум 398,79 ₽ в день. Есть и максимальный размер больничного — в 2020 году за день платят не более 2 301,37 ₽.

В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей. Рассказываем, как рассчитать взносы за себя пострадавшим и всем остальным ИП.

Сколько должен оплатить ИП за себя в 2020 году

Страховые взносы ИП состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Фиксированную часть платят даже если не было доходов. Она идёт на два вида обязательного страхования — пенсионное и медицинское. Дополнительную платят только при доходах выше 300 тыс. руб.

ИП из пострадавших отраслей

Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших отраслей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.

На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП — 8 426 руб. Всего за 2020 год пострадавшие ИП должны заплатить 28 744 руб.

Сумму можно разбить на несколько платежей и платить в течение года. Главное — уложиться в срок до 31.12.2020 включительно. Тем, кто работает на УСН или ЕНВД, удобнее перечислять страховые взносы ежеквартально равными частями, чтобы уменьшать на них налог.

К этой сумме добавятся допвзносы на ОПС по ставке 1%, если доходы за 2020 год превысят 300 тыс. руб.

Остальные ИП

ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят 40 874 рублей, из которых:

на пенсионное страхование — 32 448 руб.;
на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, но не более 259 584 руб.

Допвзносы с доходов свыше 300 тыс. руб. для всех ИП

Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб., то помимо 28 744 руб. для пострадавших отраслей и 40 874 руб. для всех остальных, нужно заплатить ещё и дополнительные пенсионные взносы. Их перечисляют до 01.07.2021 в размере 1% от суммы превышения. Допвзносы на ОПС не должны быть более 259 584 руб. с учетом фиксированных платежей. Это предельная величина, которая одинакова для всех ИП. Скидка для пострадавших отраслей на допвзносы не распространяется.

Что считать доходом для расчета дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП.

ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
УСН — только облагаемые доходы или разницу между доходами и расходами в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Долгое время налоговые органы настаивали, что при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» расходы в расчёте не участвуют. Но 1 сентября ФНС выпустила письмо, в котором разрешила уменьшать доходы на сумму произведённых расходов.
ЕНВД и ПСН — вмененный или потенциально возможный доход, с которого рассчитывают налог.

Как рассчитать взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.

Для ИП, которые не относятся к пострадавшим

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.

Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.

За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Для ИП из пострадавших отраслей

Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2020 года пострадавшие ИП рассчитывают, исходя из суммы 20 318 рублей. Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2020 г.

Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2020 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.

Рассчитаем взносы на ОПС.

За один полный месяц = 20 318,00 руб. : 12 мес. = 1 693,17 руб.
За 8 месяцев = 1 693,17 руб. x 8 мес. = 13 545,36 руб.
За 12 дней = 1 693,17 руб. : 30 д. × 3 д. = 169,32 руб., где 30 — это число календарных дней в месяце закрытия ИП.
Итого взносов на ОПС = 13 545,36 169,32 = 13 714,68 руб.

Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей. Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП.

За один месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
За 8 мес. = 702,17 руб. x 8 мес. = 5 617,36 руб.
За 12 дней = 702,17 руб. : 30 д. x 3 д. = 70,22 руб.
Итого взносов на ОМС = 5 617,36 70,22 = 5 687,58 руб.

Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 5 687,58 = 19 402,26 руб.

Погасить задолженность по страховым взносам, которая осталась после снятия ИП с учета, нужно в течение 15 календарных дней. Отсчитывают срок, начиная с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Если вы уже перечисляли взносы за текущий год, вычтите их и оплатите остаток. На взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.

Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.

Читайте также: