В пенсионный фонд российской федерации 154 851 руб 84 копеек

Фиксированный размер страхового взноса на 2021 - 2023 годы

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

Срок платежа:

  1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
  2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 - 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше .
(Изменения в Главу 34. 'Страховые взносы' внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

Срок платежа:

  1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
  2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 23 400 руб.

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 19 356,48 руб.

= 3 796,85 руб.

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 18 610,80 руб.

= 3 650,64 руб.

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

МРОТ x Тариф x 12

для 1966 г. и старше:
26% - страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% - накопительная часть

= 17 328,48 руб.

= 3 399,05 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,
    превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
    перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

  • не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.

    • Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

    Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
    сумма из 2-х частей:

    1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
    2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
      (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

    Пример

    Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
    (5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);

    в ФФОМС – 3004,52 руб.
    (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

    Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

    (с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
    меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

    Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
    (2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
    а в ФФОМС - исходя из минимального размера оплаты труда.

    С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

    Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
    в том числе:

    - в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. ( 2 706,60 - в месяц)

    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
    6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

    - в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 - в месяц)


    Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока - пеня 10%)

    2) В случае если ИП (выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

    Стоимость страхового года в 2012 году

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

    Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 - в месяц)
    Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 - в месяц)
    Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
    Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
    (для лиц 1966 года рождения и старше)
    либо
    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (11066,40 руб.)
    6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

    Стоимость страхового года в 2011 г.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

    Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 - в месяц)
    Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 - в месяц)
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 - в месяц)
    Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
    (для лиц 1966 года рождения и старше)
    либо
    (для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

    20% на страховую часть (10392,00 руб.)
    6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

    Стоимость страхового года в 2010 г.

    Внимание!
    C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
    Используется термин "Стоимость страхового года"

    Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

    Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то

    Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
    Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
    Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
    Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

    В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

    14% на страховую
    6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

    Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

    Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
    на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

    Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
    (4849,60 - страховая часть и 2424,80 - накопительная часть).

    Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
    Таким образом, она составит

    606 рублей 20 копеек(404,13 - страховая часть и 202,07 - накопительная часть).

    Фиксированный платеж за 2008 год "упрощенцам" нужно уплатить
    в размере 3864 рублей (2576 - страховая часть и 1288 - накопительная часть)
    или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

    Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

    Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

    Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

    Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

    Пример

    В марте 2015 г. она заболела.
    Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2015 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

    Если ИП Иванова Т.И. хочет (планирует) получать пособие в 2016 году, то она должна уплатить взнос в ФСС за 2015 год.
    Стоимость страхового года в 2015 году составляет 2 075,88 руб. (5965 х 2,9% х 12)

    Если работник трудоустроен официально, то работодатель обязательно делает отчисления в пенсионный фонд. Сумма высчитываются относительно заработной платы и передается в ПФР. Эти деньги идут на поддержание пенсионных выплат текущим пенсионерам и на формирование будущей пенсии самого работника.

    В последнее время вопрос пенсионных отчислений весьма актуален. Многие граждане интересуются, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд с зарплаты, как распределяются эти деньги, как отслеживать свои накопления. Поэтому портал Бробанк.ру провел анализ и дал ответы на важные для россиян вопросы.

    Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд

    Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.

    Что вычитает работодатель кроме налогов:

    • отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
    • также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
    • фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.

    Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.

    Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.

    Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

    Итак, процент отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты — 22%. Все эти деньги направляются в ПФР, но разделяются на две большие категории, которые преследуют разные цели:

    • 16% направляются на страховую часть пенсии. Это значительная часть отчислений. По сути эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем больше он получает зарплату, чем больше размер пенсионных отчислений с нее, тем выше по итогу будет пенсия.
    • 6% — накопительная часть пенсии. Этой частью гражданин может распоряжаться, перемещать деньги из ПФР в НПФ — негосударственные фонды. То, сколько отчисляется в Пенсионный Фонд на накопительную часть, можно отслеживать, следить за ростом накоплений.

    Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.

    С 1 января 2019 вступил в силу закон, согласно которому все 22% отчислений в ПФР будут направляться на страховую пенсию. Эта норма будет действовать до конца 2021 года.

    Такое решение было вызвано тем, что фонд ПФР испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Так что, теперь весь процент отчисления в Пенсионный Фонд направляется на одну цель. Накопительный счет и расположенные на нем средства никуда не деваются, им можно управлять по своему усмотрению, но за счет выплат работодателя он пополняться не будет.

    Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

    Сам работник может даже не думать об этом. Процент пенсионных отчислений, его расчет и перечисление средств — все это законная обязанность любой компании или предпринимателя, которые нанимают работников.

    Расчет выплат ведется только с официальной зарплаты работника. Если он получает выплату в конверте, никаких отчислений не последует. Если частично в конверте, то отчисления будут рассчитаны только от официально проведенной суммы.

    Если вы трудоустроены неофициально, процент отчислений в ПФР браться не будет. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

    По закону пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. То есть за заработную плату, полученную работником в марте, компания должна сделать взнос не позже 15 апреля.

    Любой бухгалтер знает, сколько с зарплаты отчисляется в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист проводит все расчеты и направляет средства со счета компании на специальный счет ПФР. Небольшие ИП обычно не держат в штате постоянных бухгалтеров и нанимают временных, которые также делают все расчеты и совершают переводы.

    Как проверить, делает ли работодатель отчисления

    Каждый гражданин имеет доступ к информации о размере своей накопительной пенсии, на которую уходит 6% от отчислений. По логике, если выплачиваются эти 6%, то 16% на социальную пенсию тоже были выплачены. Если знать, сколько перечисляют в Пенсионный Фонд с зарплаты на накопительную часть, то можно без труда выявить оставшиеся 16%.

    Например, вы видите, что в прошедшем месяца ваш накопительный счет пополнился на 1800 рублей, соответственно, это 6%. Нам же нужно вычислить 16%. Путем математических вычислений получаем, что 16% — это 4800 рублей. Сколько платится в Пенсионный Фонд с зарплаты в этом случае — 4800+1800, то есть 6600 рублей.

    Как получить информацию о состоянии накопительного счета :

    • на портале Госуслуг при условии наличия на нем регистрации;
    • в территориальном отделении ПФР при наличии паспорта в порядке очереди.

    Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.

    Если же работодатель «встал в стойку», то в первую очередь вам нужно обратиться с заявлением в сам ПФР. За этим последует разбирательство. Также можно обратиться сразу с заявлением в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Обращения принимаются в течение трех месяцев после обнаружения нарушения.

    Проблемы при отслеживании информации

    С начала 2019 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.

    Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.

    Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.


    Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 448 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

    Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 40 874 руб. Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2020 года включительно.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 268 010 руб.

    Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2020 год необходимо в срок до 01 июля 2021 года включительно.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 29 354 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.

    Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

    Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.

    Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

    Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб.

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб.

    Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб.

    Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек

    Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб. 80 копеек

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек

    Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек

    1 ЭТАП (для всех ИП)

    В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб. 48 копеек

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек

    Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки

    2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)

    В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.

    В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 24 984 руб. 00 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 7 495 руб. 20 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек

    Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек

    В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 319 руб. 92 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек

    Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек

    В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб. 60 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек

    v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек

    Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек

    В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    1966 год рождения и старше

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек

    1967 год рождения и моложе

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 7 274 руб. 40 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб. 60 копеек

    Независимо от года рождения

    v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек

    v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек

    Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек

    В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 2 424 руб. 8 0 копеек

    Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек

    В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:

    v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек

    v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 1 288 руб. 00 копеек

    Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек

    Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании ГлавБуха.net рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.

    Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере являются обязательными взносами для индивидуальных предпринимателей. Такие же взносы уплачивают и адвокаты, нотариусы, крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ) и другие лица, занимающихся частной практикой. Обязанность уплаты не зависит от возраста и поэтому выполнять ее приходится даже пенсионерам. В законе указан узкий круг лиц, освобожденных от уплаты взносов, причем только в определенные периоды времени [1] .

    Размер страховых взносов в 2016 году

    1. Часть, обязательная для всех страхователей, вне зависимости от наличия деятельности и доходов. Рассчитывается она от МРОТ, установленного на 1 января конкретного года. Страховые взносы уплачиваются как на пенсионное страхование [2] , так и на медицинское. Расчет производится по формуле: МРОТ х 12 месяцев х 26% (ставка взносов в ПФ) и МРОТ х 12 месяцев х 5,1% (ставка взносов в ФФОМС)

    Обязательная часть в 2016 году составляет: 19 356,48 рублей (страховые взносы на пенсионное страхование) и 3796,85 рублей (страховые взносы на медицинское страхование). Итого за год 23153,33 рублей. Оба взноса уплачиваются в Пенсионный фонд РФ, но имеют различные КБК. Если страхователь зарегистрировался в течение года или наоборот, прекратил официально свою деятельность, то взносы уплачиваются не полностью за год, а только за период деятельности. Для расчета взносов за неполный период можно воспользоваться Калькулятором взносов.

    2. Часть в виде 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (год) [3] . Эти взносы уплачиваются только на пенсионное страхование и имеют верхний предел. Годовой размер пенсионных взносов не может превышать сумму, рассчитываемую по формуле 8МРОТ х 12 месяцев х 26%. Таким образом, в 2016 году взносы на пенсионное страхование не могут превышать 154 851,84 рублей. В эту сумму входит и обязательная часть взносов 19 358,48 рублей.

    Для расчета второй части взносов берется годовой доход, из него вычитается 300 тыс. рублей, полученная сумма умножается на 1%. Доход, от которого считаются взносы, при разных системах налогообложения подсчитывается по-разному. Но есть одно общее – при расчете этого дохода никак не учитываются расходы предпринимателя, даже если они принимают участие в расчете налогооблагаемой базы по налогам.

    При ОСНО доходом является доход, учитываемый в соответствии со статьей 227 НК РФ. Т.е. тот доход, который облагается НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Эти доходы указываются в пункте 3.1 листа В декларации 3-НДФЛ.

    При УСН доходом является доход, учитываемый в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и в налоговой декларации по УСН в строке 113 (при УСН с объектом «доходы») или строке 213 (при УСН с объектом «доходы за минусом расходов»).

    При ЕСХН доходом будет доход, учитываемый в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН.

    При ЕНВД доходом является вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьи 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по всем декларациям ЕНВД за 1-4 квартал.

    При ПСН доходом считается потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьи 346.47 НК РФ и статьи 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента. Если патент приобретен на неполный год, то годовой потенциальный доход делится на 12 и умножается на количество месяцев, на который приобретен патент. Если патентов несколько, значит доходы по ним суммируются.

    Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним необходимо складывать.

    Данные о доходах передаются в Пенсионный фонд органами ФНС. Если предприниматель не отчитался в ИФНС по своим налогам, то Пенсионный фонд имеет право начислить максимальную сумму пенсионных взносов за 2016 год, т.е. 154 851,84 рубля.

    Когда платить

    Однако не стоит откладывать уплату взносов на последние дни года и тем более платить их в следующем году. Частенько отделения ПФ начисляют пени на взносы, пришедшие, по их мнению, не в срок. Потому что опираются почему-то не на дату отправки платежа (как положено по закону), а на дату поступления на счет ПФ в казначействе. Многие предприниматели предпочитают уплатить копеечные пени, чем оспаривать неправомерные действия фонда.

    Срок уплаты второй части взносов установлен 1 апреля года, следующего за расчетным. Т.е. за 2016 год уплатить эту часть надо будет не позднее 3 апреля 2017 года (т.к. 1 апреля это суббота).

    Взносы можно уплачивать сразу, всей суммой или разбивать на части, как удобно страхователю. Уплата частями имеет смысл для равномерного уменьшения налогов на взносы. Поскольку взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены, то одномоментная уплата взносов может привести к неблагоприятным последствиям – невозможности уменьшить налог в нужном размере. Это касается прежде всего плательщиков ЕНВД, поскольку этот налог имеет короткий налоговый период – квартал. И если уплатить всю сумму взносов в конце 2016 года, то невозможно будет уменьшить налог за 1,2 и 3 квартал 2016 года, поскольку в эти кварталы взносы не уплачивались. Тоже самое будет, если уплатить все взносы в начале года. Таким образом, для уменьшения налога ИП на ЕНВД рекомендуется платить взносы раз в квартал [4] . ИП на ОСНО или УСН находятся в более выгодной ситуации, потому что налоговый период по УСН и НДФЛ год. Ну а ИП, применяющим ПСН, вообще все равно какими частями платить, потому что стоимость патента на сумму взносов уменьшить нельзя.

    Куда и как платить

    Уплачивать взносы можно через расчетный счет ИП (если таковой есть), через интернет-банкинг с личных счетов физического лица (если такая возможность предусмотрена банком, где открыты счета), через банковские терминалы или квитанциями через операционистов банка.

    Для уплаты взносов необходимо знать свой регистрационный номер в ПФ (не путать со СНИЛС), ОКТМО и КБК. Регистрационный номер указан в Уведомлении о регистрации физлица в территориальном органе Пенсионного фонда, ОКТМО определяется по адресу регистрации ИП.

    Обратите внимание, что КБК по фиксированным взносам с 2016 года изменились. В этом году действуют следующие коды.

    392 1 02 02140 06 1100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающего 300 тыс. рублей. Т.е. это КБК для первой, обязательной для всех части взносов

    392 1 02 02140 06 1200 160 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс. рублей. Это КБК для уплаты второй части взносов, рассчитываемой как 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей.

    392 1 02 02103 08 1011 160 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС

    Полный список действующих в 2016 году КБК можно найти на сайте на странице Инструменты.

    Образец заполнения платежного поручения на уплату фиксированных взносов можно найти на странице Народной бухгалтерской энциклопедии.

    Отчетность по страховым фиксированным взносам

    Однако, как показала практика, данные вовремя в ПФ не передаются. А если и передаются, то куда-то там исчезают. В начале этого года московскими отделениями ПФ произведена массовая рассылка писем ИП с требованием предоставить копии деклараций за 2014 год для подтверждения доходов. Требования эти являются незаконными, однако проблема состоит в том, что если предприниматели не отчитались в налоговую инспекцию по своим доходам, то Пенсионный фонд имеет право начислить максимальную сумму пенсионных взносов (в 2014 году она составляла 138 627,84 рубля). Так что каждый ИП, получивший подобное требование, пусть решает сам как ему поступить в этой ситуации - идти на конфликт или предоставить копии деклараций.

    [1] Подробную информацию об освобождении от уплаты взносов можно найти в статье «Фиксированные страховые взносы: когда можно не платить».

    [2] Взносы с 2014 года не уплачиваются отдельно по накопительной и страховой части

    [3] Эту часть взносов не уплачивают КФХ

    [4] Рекомендация касается ИП без работников, поскольку ИП с работниками не могут уменьшать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на свои фиксированные взносы.

    [5] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", статья 14 пункты 9-11.



    Обновление от 21.09.17: ФНС и ПФР начали решать вопрос о том, как будут пересчитывать взносы. Подробнее читайте в этой статье.

    Обновление: ФНС выступила против позиции ПФР в этом письме. Обязательно прочтите вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/fns-protiv-vznosov-v-maksimalnom-razmere.html

    В мае этого года я написал небольшую статью, в которой рассказал как уменьшить максимальный взнос в ПФР, который насчитывают, если не сдать налоговую декларацию.

    Напомню, что до последнего времени ПФР считал взносы ИП на обязательное пенсионное страхование исходя из данных, которые получал от налоговиков. Но если предприниматель не сдавал декларацию в ФНС, то и данные в ПФР не передавались. Точнее, передавалась информация о том, что у ФНС нет декларации того или иного ИП. Соответственно, в ПФР считали взносы в максимальном размере по формуле:

    8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

    Например, максимальный размер взноса в ПФР составлял:

    6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 84 копейки

    5965 * 8 * 26% * 12 = 148 886 рублей 40 копеек

    5554 * 8 * 26% * 12 = 138 627 рублей 84 копейки

    Что рекомендовалось делать в такой ситуации, можете прочитать в исходной статье по ссылке выше.

    В июле начались проблемы…

    Но потом стали появляться комментарии читателей, что с июля эта схема перестала работать. И даже если декларации с опозданием, но сдавались, то ИП все равно получал отказ в уменьшении максимального взноса. Причем, речь идет в комментариях про суммы от 140 до 360 тысяч рублей.

    Наконец, появилась информация почему так происходит

    Приведу отрывок из этого письма Пенсионного фонда России от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994 “О переформировании обязательств по страховым взносам”:

    В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

    Исходя из указанной нормы, а также учитывая, что Законом № 212-ФЗ не предусмотрено право органа контроля за уплатой страховых взносов производить перерасчет обязательств, сформированных в соответствии с частью 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, полагаем, что у территориальных органов ПФР отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ.

    В случае если плательщиком страховых взносов сведения о доходах были представлены в налоговый орган до окончания расчетного периода, но не были переданы в территориальный орган ПФР налоговым органом, переформирование обязательств в отношении указанного плательщика страховых взносов считаем целесообразным.

    Кому пересчитают взносы в ПФР в максимальном размере?

    Тем, кто вовремя сдал налоговые декларации за 2014, 2015, 2016 годы. Но при этом по какой-либо причине ФНС не передала данные в ПФР, то им пересчитают максимальные взносы.

    Такие случаи встречаются, причем довольно часто. И этим ИП сейчас ну очень пригодятся копии деклараций за прошлые годы с штампом ИФНС и подписью сотрудника налоговой инспекции.

    Поэтому, я не устаю повторять в своих заметках на блоге, что ВСЕГДА нужно просить ставить штамп + подпись принимающего сотрудника на любых важных сдаваемых документах в бумажном виде. Это декларации, заявления о переходе на другую систему налогообложения, и т.д. Просить опись сдаваемых документов… Или переходить на сдачу отчетности в электронном виде. Правда, сам еще не перешел ЭД =), но уже в планах это сделать, скоро напишу.

    Кому НЕ пересчитают взносы в ПФР в максимальном размере?

    Тем, кто сдал налоговые декларации с опозданием на год.

    • Например, если ИП получил требование оплатить взнос в максимальном размере в ПФР за 2014 год, и побежит сдавать декларацию в 2017 году, то перерасчета, исходя из этого письма, не будет. Ему нужно было сдать декларацию до конца 2015 года.
    • Аналогично, для декларации за 2015 год, которую необходимо было сдать до конца 2016 года.
    • Ну, а если еще не сдали декларацию за 2016 год (даже если она нулевая), то лучше это сделать прямо сейчас.

    P.S. Лично я не исключаю, что могут отозвать это письмо, если вмешаются сторонние заинтересованные силы. Следите за новостями.

    Ведь, как говорится, провернули фарш обратно, и разрешили для ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих пивом, работать без онлайн-касс до 1 июля 2018 года, хотя ранее требовали использовать ККТ уже с 31 марта 2017 года. И таких случаев довольно много на моей памяти за 4 года ведения этого блога.

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Советую прочитать:

    1. Росстат утвердил 23 отчета на 2018 год. Что нужно сдавать ИП?
    2. ИП может получить патент, даже если опоздает с подачей заявления. Но лучше не опаздывать.
    3. Еще одно письмо МинФина про отмену 9 старых отчетов для онлайн-касс

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

    Будьте в курсе изменений!

    Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

    Читайте также: