Вычет 400 рублей пенсионерам

Государственные органы в настоящее время предоставляют социально незащищенным слоям населения разнообразные преференции. В том числе, это налоговый вычет. Воспользоваться им вправе лица, вышедшие на заслуженный отдых. Стоит учесть, что предоставляется такая мера не для каждого пенсионера. Потребуется соблюсти определенные условия.

Могут ли пенсионеры получать налоговый вычет

Бесплатно по России

Налоговый вычет следует понимать, как сумма сокращения базы для обложения налогами, которая подлежит учету при расчете налога, связанного с получением дохода. Данная мера в основном предназначена для лица, которое продолжает вести трудовую деятельность. Данный вычет рассматривается как льгота, предоставленная государством.

На сегодняшний день применяются такие разновидности вычетов:

социальной направленности;
стандартный;
имущественный вычет;
профессиональный и инвестиционный.

Воспользоваться вычетом могут как работающие, так и неработающие граждане. На этот момент оказывает влияние перечень полученных доходов. Учитываются суммы, к которым применяется НДФЛ.

Важно обратить внимание на то, что пенсия выступает достатком человека, при этом указанная разновидность налога к ней не применяется, равно как и пособия, связанные с безработицей, алиментные платежи, компенсационного типа выплаты.

Общие основания использования данной преференции применяются, когда пенсионер осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке.

Работающие

Для получения рассматриваемой преференции требуется соблюсти некоторые условия, в том числе:

гражданин продолжает осуществлять трудовую деятельность после получения пенсионного статуса. Ему перечисляется заработок от руководства компании, где он устроен;
за три года до выхода на заслуженный отдых лицо трудилось официально, при этом получало заработок и оплачивало фискальные взносы;
наличие достатка, предусматривающего оплату налога в размере 13 процентов.

В том числе, социальные послабления предусматривают, что устанавливаются определенные лимиты. Они равны пятидесяти тысячам рублей, совокупное значение – 120 тысяч рублей. Данная мера предназначена для получения части оплаты за прохождения обучения самим пенсионером или его детьми, при условии, что они не достигли возраста 23 лет.

Сюда же отнесены соглашения негосударственного страхования пенсионных выплат. Величина зависит от внесенной суммы, также в размере дополнительного страхового взноса, предназначенного на накопительную часть.

Также получить удастся выплаты за потраченные средства на медицинские препараты. В этом случае предусматриваются некоторые особенности, установленные на государственном уровне.

Неработающие

Для возврата рассматриваемой суммы гражданину нужно обратиться в фискальные органы, подать декларацию и приложить к ней определенный перечень документации. Это акты, которые подтверждают наличие правомочий на получение вычета. Кроме того, применяется декларация, сформированная по форме 3 НДФЛ.

В ситуации, когда гражданин, который приобрел недвижимость, за годовой период использовал рассматриваемое правомочие, но не в полном размере, тогда у него есть возможность сделать перенос остатка. Средства переводятся на последующие периоды. При этом, получать можно до тех пор, пока вся сумма не будет выдана.

Также для граждан пенсионного возраста предусматривается специальный перенос, учитывающий предшествующие три года. Данное правило указывается в статье 220 НК РФ. Для использования его, нужно иметь достаток на протяжении указанного периода.

Для примера, если гражданин покупает имущество в 2019 году и тогда же получает пенсионный статус, он может пойти в фискальный орган и получить льготу за год, когда приобретено жилье. Также сумма оплачивается за предшествующие 3 года, куда сделан перенос – 2018, 2017,2016.

При покупке недвижимости

У каждого гражданина, согласно законодательства есть возможность получить вычет после приобретения недвижимости, при условии, что он вносит налоги. Сравнительно недавно такую возможность предоставили и неработающим пенсионерам. Заявитель наделяется правомочием на возврат. При этом, в учет берется три года, которые предшествовали покупке квартиры.

В данном случае предусматривается ограничение по сумме, с которой производится выплата – она не может составлять более пары миллионов рублей. Если использованы кредитные средства для приобретения – сумма повышается до 3 миллионов.

Для работающего лица предусматривается вариант, связанный с тем, что с его заработка не будут удерживать налоги, пока он не получит всю сумму вычета.

Возврат средств за лечение

В вычет за лечение включается несколько направлений вычета:

на предоставление медикаментов;
связанный с обучением самого пенсионера;
обучение ребенка.

Кроме того, социальными вычетами пользуются военные пенсионеры. Для оформления нужно представить акт, оформленный по форме 3 НДФЛ. Ограничение по сумме за годовой период – пятьдесят тысяч рублей.

Как получить налоговый вычет пенсионеру

Процесс оформления рассматриваемой преференции не имеет отличительных особенностей от стандартной процедуры. Одинаковыми будут и условия оформления льготы.

Потребуется обратиться в территориальное подразделение фискального органа и представить такой перечень актов:

заявление, оформленное по образцу, если такой есть в ФНС;
акт, удостоверяющий личность;
справка, сформированная по форме 2НДФЛ.

Также потребуется документация, которая указывает на наличие права использовать налоговый вычет. При этом, учитывается разновидность преференции, на которую претендует лицо. Если это приобретение имущества, то потребуется бумага, подтверждающая получение прав на него.

Кроме того, декларация по форме 3 НДФЛ. В акте перечислены все разновидности достатка гражданина и сумма налогов.

Есть ли срок давности по возврату налогового вычета?

Налоговый орган после получения документации производит проверку актов. Предельный срок в данной ситуации равен трем месяцам. Когда срок завершился – гражданин должен быть оповещен о принятом решении.

Если ответ отрицательный, то в документе обязательно прописывается причина. К примеру, когда собраны не все документы. После исправления удастся направить заявку повторно. Когда заявка одобрена – средства перечисляются в месячный период. По этой причине предварительно нужно посетить банк и открыть счет.

Сроки давности установлены для граждан, которые получили пенсионный статус и не работают. Он равен трем годам, предшествующим выходу на пенсию.

Может ли пенсионер вернуть средства лечение детей или родителей

Законодатель дает возможность оформить вычет лицам, состоящим в близком родстве с пенсионером. Это относится к ситуации, когда деньги предназначены для лечения льготника. Основное требование – наличие подтверждающей документации, что родственник купил лекарства и является плательщиком налога.

Для примера, когда работающая дочь покупает препараты для лечения отца. Женщина сможет получить возврат за время, когда выписана квитанция за оплату.

Таким образом, процесс предоставления льготы имеет стандартный тип. Неработающий пенсионер имеет право на вычет.

Полезное видео

Еще больше информации о возврате подоходного налога за покупку квартиры в видео:

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Государство стремится оказывать слабо защищенным в социальном плане гражданам помощь. Один из ее видов — возврат ранее уплаченного подоходного налога, что на языке налоговых служб означает налоговый вычет. Возвращается он и пенсионерам. Но многие из них не могут воспользоваться этой льготой: кто-то не знает, как оформить, другие не догадываются о своих правах. Редакция сайта ВКредитБе.ру решила подробно рассмотреть возврат подоходного налога пенсионерам: какие вычеты предусмотрены, как оформить, где получить.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Пенсионеры могут оформить следующие виды вычетов:

стандартный;
имущественный;
социальный;
профессиональный.

Стандартный вычет. Стандартные вычеты работающим пенсионерам, вышедшим на заслуженный отдых по возрасту, полагаются на несовершеннолетних детей или достигших 18-тилетнего возраста, но продолжающих учебу до 24 лет.

Имущественный вычет. Имущественный вычет оформляется, если:

на доход от продажи земельного участка, квартиры или дома начисляется НДФЛ в сумме 13% (не надо забывать, что при определенном сроке владения недвижимостью пенсионеры от налога полностью освобождаются — подробности здесь и здесь);
куплена недвижимость;
уплачиваются проценты по ипотечной ссуде.

Социальный вычет. Получение возврата по социальному вычету возможно, если:

производилась оплата медицинских услуг: операции, протезирование зубов, и т.д. Подробности можно посмотреть здесь;
покупались лекарственные препараты из перечня правительственного постановления №201;
оформлялся полис добровольного медицинского страхования;
проводилось обучение ребенка на платной основе в саду, школе, колледже, университете;
пенсионер посещал курсы в автошколе и иностранных языков;
финансировалась собственная пенсия в негосударственном ПФ;
оплачивалось добровольное пенсионное страхование.

Важно: приведенный перечень относится также и к военным пенсионерам.

Профессиональные вычеты. Под профессиональными вычетами понимается возврат подоходного налога при доходах:

от предпринимательской деятельности;
услуг, оказанных в рамках гражданско-правового договора;
от частной практики (нотариусы, адвокаты, врачи и т.д.);
за авторские права в науке, искусстве, культуре, производстве.

Может ли получить вычет неработающий пенсионер

Широко распространена точка зрения, что налоговый вычет для пенсионеров производится только в том случае, если они официально уплачивают НДФЛ в размере 13%. Это возможно, если пенсионер:

продолжает трудовую деятельность, а его отношения с работодателем официально оформлены. Проще говоря, работодатель удерживает с ежемесячной зарплаты пенсионера 13% подоходного налога;
имел в течение 4-х лет до выхода на пенсию работу, получал за нее заработную плату и регулярно уплачивал налоги на нее;
имеет другой источник дохода, с которого уплачивается налог в размере 13%. Это:

дивиденды;
собственный бизнес;
авторские права;
сдача жилья в наем или движимого и недвижимого имущества в аренду.

В приведенном перечне не видно возможностей для получения вычета неработающими пенсионерами. Но в каждом правиле есть свои исключения. Предусмотрены они законодательством и для неработающих пенсионеров.

1. При покупке жилья за собственные деньги. На первый взгляд кажется, что никакой возможности оформить налоговый вычет для неработающих пенсионеров, нет. Ведь с пенсии не удерживается НДФЛ. Но здесь есть два пути для получения вычета:

пенсионерам предоставлено эксклюзивное право вернуть НДФЛ при покупке жилья за 4 года до сделки купли-продажи (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в эти годы попал трудовой стаж, то нужно оформлять документы на возврат;
покупку оформляет на себя работающий близкий родственник (дети, супруг или супруга), а потом с помощью договора дарения квартира переоформляется на неработающего пенсионера.

2. Социальный вычет на лечение, если покупались лекарства или производилась оплата лечения, могут получить также близкие родственники. Но здесь нужно сделать оплату от близкого родственника и правильно все оформить. Подробнее эта тема рассмотрена тут.

Условия получения

Для получения вычета по подоходному налогу нужно всего два условия:

были затраты по одному из видов вычета (можно одновременно по нескольким);
уплачивался НДФЛ, т.е. имеется возможность вернуть ранее уплаченные налоги.

Отсюда вытекает важный вывод: нет уплаченных налогов — нет возврата вычета.

Размер вычета

Государством для каждого вида вычетов предусмотрен свой размер возврата НДФЛ.

Стандартный вычет. Пенсионер может получить в месяц на первых двух детей по 1,4 тыс. руб., на третьего и более по 3,0 тыс. руб. Для детей инвалидов вычет 12,0 тыс. руб. в месяц. Это качается в первую очередь пенсионеров, вышедших на пенсию досрочно.

Социальный вычет. Здесь можно получить возврат суммы в 15,6 тыс. руб., но оформляться ежегодно. Но есть исключение: дорогостоящее лечение в платных клиниках не имеет ограничений — возврат производится со всей, подтвержденной документально, суммы.

Имущественный вычет. Вычет полагается с суммы в 2,0 млн. руб., т.е. 260,0 тыс. руб. Если покупка производилась за меньшую сумму, в расчет будут приняты фактические затраты. Но в этом случае у пенсионера остается право дополучить вычет при очередной сделке до 260,0 руб.

Кроме этого, можно получить вычет на уплаченные по ипотеке проценты в размере 130,0 тыс. руб. Всего при использовании ипотечного кредита максимальная сумма вычета составляет 390,0 тыс. руб.

Профессиональный вычет. При получении пенсионером доходов от интеллектуальной деятельности (авторские права) размер отчислений НДФЛ в бюджет может быть уменьшен на 20-40%. Конкретный размер приведен в п. 3 части 1 ст. 221 НК РФ. Сводная таблица приведена ниже.

Необходимые документы

Для оформления вычета потребуется:

национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).

Это базовый пакет документов. Для конкретного вида вычетов есть дополнительный перечень необходимых бумаг.

Стандартный вычет. Для вычета на детей нужны:

ксерокопии свидетельства о рождении (усыновлении) каждого ребенка;
ксерокопия свидетельства о браке или страницы паспорта с отметкой о браке;
справка из учебного заведения, если совершеннолетний ребенок продолжает обучение;
документы, подтверждающие инвалидность, если вычет оформляется на ребенка-инвалида.

На усыновленных детей дополнительно нужны:

копия постановления органов опеки и попечительства;
выписка из решения об усыновлении (удочерении) из того же органа;
копия договора о попечительстве или о приемной семье.

Имущественный вычет. В зависимости от того, что и как покупается, имущественный вычет делится на три вида:

приобретение еще строящейся квартиры за свои средства;
покупка готового жилья, независимо от того, новостройка или вторичный рынок;
оформление ипотечного кредита.

Для каждого способа покупки недвижимого имущества нужно собирать свой пакет документов.

Жилье в строящемся доме. На строящуюся квартиру Росреестром свидетельство о собственности не выдается. Поэтому здесь нужны:

договор о долевом участии в строительстве;
акт приема-передачи жилья;
финансовые документы, подтверждающие оплату застройщику;
при сдаче жилья без отделки, в счет затрат до суммы в 2,0 млн. руб. можно включить средства, направленные на ремонт и отделку (с сегодняшними ценами на жилье купить даже квартиру-студию за сумму менее 2,0 млн. руб. нереально, в связи с чем такие бумаги скорее всего не потребуются).

Готовое жилье. Приобретение жилья на вторичном рынке означает, что квартира или жилой дом уже были ранее зарегистрированы в Росреестре. Поэтому нужен уже другой список документов:

выданное Росреестром свидетельство о праве собственности на имущество;
копия и оригинал договора купли-продажи (должна быть прописана сумма сделки);
документы, подтверждающие передачу денег от покупателя к продавцу.

Ипотека. Сложнее всего получить вычет по банковским процентам на ипотеку, т.к. нужно запрашивать в банке много бумаг:

оригинал банковской справки об уплаченных процентах за ипотеку;
ипотечный договор с условиями предоставления: сумма, процентная ставка;
график платежей с указанием процентов и тела кредита;
финансовые документы, подтверждающие первоначальный взнос;
справку, подтверждающую отсутствия задержек по выплатам ипотеки.

Профессиональный вычет. Для получения профессионального вычета индивидуальный предприниматель должен предоставить в ИФНС:

книгу учета доходов и расходов;
соглашения с поставщиками;
платежные документы;
акты выполненных работ;
счета-фактуры на приобретение материалов и инструментов;
квитанции или другие документы, подтверждающие уплату налогов;
технологические карты производственного процесса;
лицензии на право осуществления деятельности;
проездные документы, если оформлялись командировочные расходы.

Внимание: в статье перечислен типичный список документов. Но он может быть дополнен или сокращен решением налогового инспектора. Все зависит от сложившейся ситуации.

Порядок оформления

В соответствии с законодательными актами РФ, налоговый вычет можно оформить в ФНС или у работодателя. Но подача документов в любом случае производится в налоговую инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: посетив лично налогового инспектора (ускоряет процесс и устраняет допущенные ошибки), воспользовавшись услугами «Почты России», удаленно, через Личный кабинет на сайте ФНС.

Начинать необходимо с заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ. Сделать это можно на официальном портале налоговой — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login, либо воспользоваться программой «Декларация».

После этого идет сбор необходимых документов, по завершении которого пишется заявление о возврате вычета. После подачи документов в ИФНС у налогового инспектора есть 3 месяца для вынесения решения о предоставлении вычета (проводится так называемая камеральная проверка).

Где и когда можно получить деньги

После завершения проверки налоговая инспекция перечисляет всю сумму вычета на указанный в заявлении номер лицевого счета. Деньги получить в банке можно на условиях финансового учреждения.

При возврате вычета через работодателя процесс затянется на несколько месяцев, а в отдельных случаях и лет, т.к. возвращение будет производиться частями, равными сумме начисленного подоходного налога.

В заключение, в приведенной статье редакция сайта ВКредитБе.ру постаралась полно, при этом доступным языком рассказать, может ли пенсионер получить налоговый вычет. Процесс требует много времени для сбора различных бумажек, но на выходе ждет приятный приз в виде возврата части уплаченных налогов, в отдельных случаях, выражающихся в крупных суммах.

В России предложили ввести отдельный налоговый вычет, лимит для исчисления которого составит 400 тыс. рублей. Воспользоваться им смогут граждане, решившие самостоятельно копить на будущую пенсию — они получат право ежегодно возвращать до 52 тыс. рублей со своих добровольных взносов. Такие предложения по стимулированию рынка негосударственного пенсионного обеспечения содержатся в совместном письме в Центробанк (есть в распоряжении «Известий») двух саморегулируемых пенсионных организаций. В ЦБ «Известиям» сообщили, что при обсуждении этой инициативы нужно оценить потенциальный эффект от ее реализации. Нововведение позитивно скажется на сфере НПО, но реализации идеи может помешать проблема с реальными доходами населения и выпадающими доходами бюджета, что особенно чувствительно в кризис, отмечают эксперты.

Выделить и увеличить

В четверг, 23 июля, Ассоциация негосударственных пенсионных фондов «Альянс пенсионных фондов» (АНПФ) и Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов (НАПФ) направили в Центробанк письмо с предложениями по развитию рынка НПО. Документ подготовлен по итогам июньского совещания в ЦБ под председательством зампреда Банка России Владимира Чистюхина.

Одно из ключевых предложений участников рынка — введение нового — пенсионного — налогового вычета. Это может стать мощным стимулом для граждан добровольно копить средства на свое будущее, считают авторы инициативы. Пока же мотивация для населения недостаточна — как указывается в письме, сейчас социальный налоговый вычет предоставляется на сумму до 120 тыс. рублей в год (15,6 тыс. рублей). При этом он состоит из четырех компонентов: медицинский, образовательный, страхование жизни и пенсионное обеспечение. Размер этого вычета не индексировался более 10 лет, а «медицина и образование «выбирают» практически всю долю по налоговому вычету, а низкая ставка НДФЛ делает его еще менее привлекательным», подчеркивается в обращении.

Авторы инициативы предлагают рассмотреть вариант увеличения лимита до 400 тыс. рублей (или, как вариант, до 6% от зарплаты) и выделить его в отдельный налоговый вычет. Сумма выбрана неслучайно: 400 тыс. рублей являются максимальной планкой (налоговый вычет — до 52 тыс. рублей) для исчисления льготы при вложениях граждан в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) самого востребованного первого типа. Именно введение этой меры позволило дать толчок к росту инвестиций в этот инструмент. За три года количество открытых гражданами ИИС увеличилось в 10 раз — с 200 тыс. почти до 2 млн (данные Мосбиржи за май 2020-го). Пенсионные СРО считают, что нужно предоставить равные льготы для инвесторов в инвестсчета и добровольные пенсионные программы.

— Как показал опыт ИИС, граждане начинают активно вкладываться в финансовые продукты, если получают достаточный стимул, — сказал «Известиям» президент АНПФ Сергей Беляков, добавив, что текущие льготы по добровольному пенсионному страхованию недостаточны для прорыва в развитии НПО.

Сейчас законодательство ограничивает максимальный размер возврата уплаченных взносов по программам негосударственного пенсионного обеспечения суммой 15,6 тыс. рублей (13% от 120 тыс. рублей), отметил президент НАПФ Константин Угрюмов. И это при условии, что гражданин не пытается компенсировать расходы на медицину и образование.

— Практика показала, что в текущем виде как мотиватор самостоятельно копить на пенсию он, к сожалению, не работает, — уточнил он.

Чужой опыт и своя практика

Почему необходимо отделить пенсионный налоговый вычет от других категорий и установить его на уровне, который принят для ИИС, то есть 400 тыс. рублей, в беседе с «Известиями» объяснил гендиректор НПФ Сбербанка Александр Зарецкий.

— Фактически социальная льгота для широких слоев населения в четыре раза меньше инвестиционной льготы для узкой прослойки обеспеченных россиян. Мировая практика показывает обратное. В большинстве стран ОЭСР соотношение современной стоимости льгот и современной стоимости пенсионных взносов составляет 25–50%, в России — менее 10%, — подчеркнул он.

В итоге, как говорится в приложении к письму, коэффициент замещения утраченного заработка при рекомендации ОЭСР в 67,9% может в некоторых государствах доходить до более чем 80%, из которых примерно половина приходится на добровольные программы. В России этот показатель составляет порядка 33%, причем он обеспечивается именно государственным пенсионным обеспечением при отсутствии развития добровольного.

Кроме того, АНПФ и НАПФ предложили ввести фиксированные «пенсионные субсидии» для определенных категорий граждан — малоимущих, домохозяек и самозанятых. То есть для тех, кто или не имеет официального дохода, или имеет низкий доход, а также не платит взносы во внебюджетные фонды.

— В качестве стимулирующих мер для таких граждан могли бы выступить фиксированные субсидии от государства, — пояснил Александр Зарецкий. — Такая практика существует в других странах: при открытии индивидуальных пенсионных планов с регулярными взносами на добровольную пенсию таким гражданам государство оказывает поддержку.

По мнению авторов инициативы, подобный подход оправдается в будущем, поскольку государство всё равно несет расходы на поддержание людей, получающих минимальную пенсию.

Если инициатива будет реализована, то рынок НПО может оттянуть инвесторов с рынка ИИС, считает замдиректора Института социальной политики ВШЭ Оксана Синявская, поскольку при инвестировании пенсионных средств осуществляется более жесткое регулирование, что существенно снижает риски.

— Инициатива благая. Но я не верю в бум добровольных пенсионных накоплений в нынешних условиях, — заявила эксперт. — Очевидно, что реальные доходы в ближайшие годы расти не будут.

Поэтому в приоритете у людей будут насущные расходы, уверена она. Кроме того, в текущих условиях против предложений пенсионных СРО может выступить Минфин, для которого аргумент о возможных выпадающих доходах в кризис воспринимается максимально остро, считает Оксана Синявская. Свою позицию ведомство может аргументировать, например, тем, что деньги нужны на социальную поддержку малоимущих.

Пресс-служба финансового ведомства не ответила на вопрос «Известий» об отношении к инициативе пенсионных СРО, отметив, что «Минфин России не принимал участия в обсуждении предложений по развитию НПО».

В Центробанке подтвердили, что получали предложения НПФ и их СРО по дополнительному налоговому стимулированию негосударственного пенсионного обеспечения.

— По нашему мнению, при обсуждении таких предложений необходимо прежде всего оценить потенциальный эффект от их реализации, — заявили в пресс-службе регулятора, добавив, что обсуждать инициативы нужно на площадке Минфина, поскольку вопросы налогообложения относятся к его компетенции.

При этом само предложение о налоговом вычете не вызвало в ЦБ отрицания: представители регулятора предложили обосновать и оформить позицию для дальнейшего обсуждения, рассказали «Известиям» участники июньского совещания в Центробанке.

Такая льгота, как налоговый вычет, предоставляется государством многим из социально незащищенных слоев населения, в том числе и пенсионерам. Однако воспользоваться этой выгодой удается не каждому: кто-то не знаком с порядком оформления, другие вовсе не знают, положен ли им вычет. Поэтому и важно рассмотреть, какие налоговые вычеты предусмотрены для пенсионеров и как получить их.

Налоговый вычет для пенсионеров: условия и порядок получения

Прежде всего, необходимо разобраться с самим понятием налогового вычета. Заблуждением является мнение о том, что налоговый вычет — это добавочная сумма к заработной плате или пенсии. В действительности налоговый вычет — это сумма, вычитаемая из налоговой базы, то есть не облагающаяся налогом.

Однако имеют ли право на вычет неработающие пенсионеры, когда, как известно, пенсия, являющаяся единственным источником их дохода, не облагается подоходным налогом? Ранее на налоговый вычет имели право только те пенсионеры, которые и после выхода на пенсию оставались официально трудоустроенными, однако, начиная с 2014 года, правом на льготу обладают и неработающие пенсионеры.

Порядок оформления налогового вычета для пенсионеров мало чем отличается от аналогичной процедуры для других категорий граждан так же, как и условия получения. Необходимо предоставить в территориальный орган налоговой службы бумаги, входящие в следующий список документов:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

заявление на льготу (составить можно в свободной форме);
паспорт и его копию;
справку о доходах 2-НДФЛ;
документ, свидетельствующий о праве на налоговый вычет для пенсионеров (в зависимости от вида вычета). Например, если речь идет об имущественном вычете, заявитель должен представить документ, подтверждающий его статус собственника недвижимости.
декларация 3-НДФЛ, где перечисляются все источники дохода пенсионера, указывается сумма уплаченного им налога.

Налоговой инспекции необходимо время на проверку документации. Максимально допустимый срок проверки — 3 месяца. По истечении этого срока заявитель должен быть уведомлен о решении, принятом по его вопросу. Если в предоставлении налогового вычета отказано (такое может случиться по причине несоответствия данных, представленных пенсионером, налоговой декларации), заявителю необходимо узнать причину отказа и подать заявление повторно, исправив ошибки. Если же все корректно, деньги будут перечислены на расчетный счет в течение месяца. Поэтому предварительно пенсионеру нужно открыть счет в любом банке России либо узнать полные реквизиты уже имеющегося счета.

Бланк заявления на получение имущественного налогового вычета

Виды налоговых вычетов для пенсионеров

Пенсионеры могут претендовать на 4 вида налогового вычета:

Имущественный налоговый вычет. Законодательство РФ позволяет каждому гражданину, кто платит налог НДФЛ, получить вычет при покупке недвижимости. С недавнего времени такое право появилось и у неработающих пенсионеров. Заявителю возвращается НДФЛ за три года, предшествующих году, когда была приобретена недвижимость, однако максимальная сумма налогового вычета (то есть сумма, не облагающаяся налогом) может выплачиваться с суммы не превышающей 2 миллиона рублей при покупке за наличные и 3 миллиона при покупке в ипотеку. При этом работающий пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры не единовременно — возможен вариант, при котором из его зарплаты не будет удерживаться подоходный налог до полного погашения суммы вычета.
Стандартный вычет. Такой налоговый возврат предоставляется пенсионерам, имеющим несовершеннолетних детей (если ребенок продолжил обучение в ВУЗе, то родители будут получать налоговый вычет до достижения им возраста 24 лет). Наличие одного ребенка дает право на 1400 рублей налогового вычета, второго — еще на 1400, каждого последующего — на 3000. На 12000 рублей налогового вычета могут претендовать пенсионеры, имеющие ребенка-инвалида. Начисление стандартного налогового вычета происходит до тех пор, пока сумма заработной платы плательщика налога с начала года не достигнет 350 тысяч рублей.
Социальный вычет. В число социальных входят налоговый вычет на лечение пенсионерам по старости, вычет на обучение пенсионера и на обучение ребенка пенсионера. Также на социальный вычет может претендовать военный пенсионер. Такой вычет выплачивается единовременно после подачи заявителем декларации 3-НДФЛ в ИФНС по окончании учетного года. Размер возвращаемого НДФЛ ограничен суммой в 50000 рублей в год.
Профессиональный вычет. Эта выплата положена пенсионерам, являющимся индивидуальными предпринимателями, создателями произведений искусства либо занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты). В данном случае налоговый вычет равен сумме документально подтвержденных расходов на выполнение работ, а возврату подлежат 13% от этих денег.

Пример расчета налогового вычета

Иваном Петровичем в 2016 году была куплена квартира. Он имеет право на имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам, т. к. выплачивает налог НДФЛ. Представив необходимые документы в территориальный орган налоговой службы, мужчина получает возможность вернуть НДФЛ за 3 года, предшествующих году, когда была приобретена недвижимость. Заработная плата Ивана Петровича в 2013 году составляла 15000 рублей (10000×0,13×12), в 2014 – 17000 рублей (12000×0,13×12), в 2015 – 20000 рублей (15000×0,13×12). Налог НДФЛ за каждый год составил:

23400 рублей в 2013 году;
26520 рублей в 2014 году;
31200 рублей в 2015 году.

Таким образом, мужчина может получить единовременную выплату в размере 81120 рублей, либо из его зарплаты не будет удерживаться подоходный налог до полного погашения суммы вычета.

Возможно Вас заинтересуют следующие статьи:

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году он может вернуть налог за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.

подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2019 году, то подавать документы на вычет можно только в 2020 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2019-2016 годы);
нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2015 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2018 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2019 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2020 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2019 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2018 (ту часть года, когда он еще работал), 2017 и 2016 годы.

Пример: В 2018 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2018 и 2019 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2018 и 2019 год). В 2020 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2020 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2018, 2017 и 2016). Так как за 2018 и 2019 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2016 и 2017 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) она сможет вернуть налог за 2020 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2018-2016 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2018, 2017 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2018 года), 2016 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2017 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;
доход от продажи имущества (например, квартиры);
дополнительная негосударственная пенсия;
заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Читайте также: