Вычеты мзп у пенсионеров

Наверняка многим известно, что от налоговой службы можно получать денежные компенсации за счет вычета НДФЛ, если подтвердить определенный вид своих расходов.

Но при этом сложилось устойчивое мнение, что для пенсионеров такая возможность недоступна. Расскажу, почему это не совсем так и какие вычеты пенсионеры все-таки могут получить до конца текущего года.

1. Вычет за лечение и покупку лекарств

Пенсионер может воспользоваться вычетом в двух случаях:

1) если он оплачивал свое лечение, в т.ч. покупал лекарства по назначению врача, и при этом получал доходы, с которых отчислялся подоходный налог 13% (это может быть заработная плата, оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору, плата за сдачу жилья в наем или налог с продажи недвижимости),

2) если он не имел доходов, облагаемых НДФЛ, но его лечение оплатил близкий родственник (супруг или ребенок), за которого отчисляется подоходный налог в бюджет.

Закон позволяет сделать вычет в связи с расходами на лечение не только себя, но и членов своей семьи (ст. 219 НК РФ). Для этого нужно, чтобы квитанция об оплате лечения или лекарств была выписана на имя близкого родственника пенсионера.

Например, сын, официально трудоустроенный, оплатил лечение матери — и теперь эти расходы он может заявить в налоговой службе для вычета из НДФЛ, пополнив тем самым семейный бюджет.

Стоит учитывать, что вычет на лечение можно получить в течение 3-х лет. Соответственно, до конца 2020 года можно оформить вычет за 2017, 2018 и 2019 годы, если в этот период оплачивалось лечение пенсионера.

А начиная с 2019 года разрешено заявлять к вычету расходы на покупку всех лекарственных препаратов, которые назначались врачом. До этого деньги возвращали только за лекарства из перечня, утвержденного Правительством РФ.

Для вычета нужно взять у врача рецептурный бланк со штампом или пометкой «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (Приказ Минздрава РФ от 14.01.2019 № 4н).

Минздрав обязал медучреждения выдавать рецепты по требованию пациента, даже если препарат находится в свободной продаже (письмо № 25-4/3085695-8611 от 02.08.2019).

Сумма вычета зависит от того, сколько было уплачено в бюджет налога и сколько стоило само лечение. Например, в 2019 году человек потратил на медуслуги 20 000 рублей суммарно, НДФЛ за то же время был перечислен в сумме 50 000 рублей.

Значит, он может снизить свой налогооблагаемый доход на 20 000 рублей и вернуть через ФНС 2 600 рублей. Максимальная сумма вычета за лечение составляет 120 000 рублей, т. е. за один год при таких расходах можно вернуть 15 600 рублей.

Но это ограничение не действует, если оплачивалось т. н. дорогостоящее лечение, которое перечислено в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201 (это высокотехнологичная медпомощь и т. д.).

Эти расходы учитываются в полном размере, но все равно вернут не больше, чем поступило налога в бюджет за соответствующий период.

2. За покупку недвижимости

Этот вычет полагается как работающим, так и неработающим пенсионерам, если они ранее его не получали. Право на вычет дает приобретение:

- квартиры, жилого дома с участком, комнаты, а равно долей в этих объектах,

- или земельного участка для строительства жилья.

Кроме того, с 2019 года можно получить вычет в связи с покупкой дачи, если она отвечает следующим условиям:

1) по виду разрешенного использования земельный участок значится в документах как «садовый», «для садоводства», «дачный», «для ведения дачного хозяйства» или «для дачного строительства»,

2) на таком земельном участке зарегистрировано жилое строение.

Дело в том, что с 2019 года по закону все жилые строения на дачных и садовых участках теперь признаются жилыми домами. Если на участке числится садовый дом или нежилое строение, то право на вычет, увы, не возникает — до тех пор, пока не будет официального признания дома жилым (Информация ФНС от 17 сентября 2020 года).

Вычет на покупку жилья составляет 2 млн рублей — т. е. на эту сумму можно снизить свой налогооблагаемый доход и вернуть переплату по НДФЛ, которая в связи с этим образовалась.

Максимальный размер денежной выплаты от ФНС составляет таким образом 260 тысяч рублей. Неполученный остаток вычета переносится на следующий год — до тех пор, пока полностью не будет исчерпан.

Если при покупке одного жилья вся сумма вычета не была использована, то при покупке другого объекта можно вернуть остаток.

Когда можно обратиться за получением этого вычета?

По общему правилу налог возвращается максимум за 3 года, предшествующих обращению в ФНС (но не ранее возникновения права на вычет).

Например, работающий пенсионер купил квартиру в 2019 году — значит, до конца 2020 года он может подать заявление на получение вычета за прошлый год. И так все последующие годы, пока он не выберет всю сумму вычета — но при условии, что в эти годы у него будет доход, облагаемый НДФЛ.

Если дохода у пенсионера больше нет, то закон позволяет ему получить вычет за 3 года, которые предшествуют году покупки жилья. Это позволит вернуть налог тем, кто в тот период еще имел заработок или иные доходы, с которых отчислялся НДФЛ.

Например, пенсионер купил квартиру в 2019 году и уволился с работы. В таком случае он может вернуть НДФЛ в 2020 году за:

- 2019 год (до дня увольнения),

- а также за 2018, 2017 и 2016 годы, если имел тогда официальный доход.

Кроме того, за жилье, приобретенное в кредит, можно получить еще один вычет — в сумме уплаченных процентов по этому кредиту, но не более чем 3 млн рублей (т. е. вернуть из ФНС можно до 390 тысяч рублей).

Но право на такой вычет возникает, если жилье приобретено не ранее 2014 года и до этого гражданин не использовал вычет за проценты (ст. 220 НК РФ).

3. Вычет за оплату образования своего ребенка или внука

Его могут получить только пенсионеры с налогооблагаемым доходом (т. е. работающие, сдающие жилье официально и т. д.). ФНС учитывает расходы на оплату образования, если организация имеет официальное разрешение на ведение образовательного процесса (т. е. лицензию или иной документ).

Вычет предоставляется в любом случае, если оплачено обучение ребенка (родного или усыновленного). Что же касается внуков, то есть дополнительные условия:

- по закону социальный вычет предоставляется, помимо детей, еще на подопечных.

Поэтому бабушка или дедушка, которые оплачивают образование своего внука или внучки, вправе претендовать на вычет только, если они являются официальными опекунами или попечителями (либо бывшими, если опека прекратилась в связи с совершеннолетием подопечного).

Оплата образовательных услуг для бывшего подопечного учитывается в налоговом вычете, если ему еще не исполнилось 24 года и он обучается по очной форме (Письмо ФНС от 27.03.2020 № БС-19-11/76@).

Максимальная сумма вычета за оплату образования ребенка или подопечного составляет 50 000 рублей за год, т. е. вернуть из бюджета можно до 6 500 рублей.

Обращаться за ним можно также в течение 3-х лет — т. е. до конца 2020 года можно получить вычет за 2017, 2018 и 2019 годы, если были такие расходы в это время.

Государственные органы в настоящее время предоставляют социально незащищенным слоям населения разнообразные преференции. В том числе, это налоговый вычет. Воспользоваться им вправе лица, вышедшие на заслуженный отдых. Стоит учесть, что предоставляется такая мера не для каждого пенсионера. Потребуется соблюсти определенные условия.

Могут ли пенсионеры получать налоговый вычет

Бесплатно по России

Налоговый вычет следует понимать, как сумма сокращения базы для обложения налогами, которая подлежит учету при расчете налога, связанного с получением дохода. Данная мера в основном предназначена для лица, которое продолжает вести трудовую деятельность. Данный вычет рассматривается как льгота, предоставленная государством.

На сегодняшний день применяются такие разновидности вычетов:

  • социальной направленности;
  • стандартный;
  • имущественный вычет;
  • профессиональный и инвестиционный.

Воспользоваться вычетом могут как работающие, так и неработающие граждане. На этот момент оказывает влияние перечень полученных доходов. Учитываются суммы, к которым применяется НДФЛ.

Важно обратить внимание на то, что пенсия выступает достатком человека, при этом указанная разновидность налога к ней не применяется, равно как и пособия, связанные с безработицей, алиментные платежи, компенсационного типа выплаты.

Общие основания использования данной преференции применяются, когда пенсионер осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке.


Работающие

Для получения рассматриваемой преференции требуется соблюсти некоторые условия, в том числе:

  • гражданин продолжает осуществлять трудовую деятельность после получения пенсионного статуса. Ему перечисляется заработок от руководства компании, где он устроен;
  • за три года до выхода на заслуженный отдых лицо трудилось официально, при этом получало заработок и оплачивало фискальные взносы;
  • наличие достатка, предусматривающего оплату налога в размере 13 процентов.

В том числе, социальные послабления предусматривают, что устанавливаются определенные лимиты. Они равны пятидесяти тысячам рублей, совокупное значение – 120 тысяч рублей. Данная мера предназначена для получения части оплаты за прохождения обучения самим пенсионером или его детьми, при условии, что они не достигли возраста 23 лет.

Сюда же отнесены соглашения негосударственного страхования пенсионных выплат. Величина зависит от внесенной суммы, также в размере дополнительного страхового взноса, предназначенного на накопительную часть.

Также получить удастся выплаты за потраченные средства на медицинские препараты. В этом случае предусматриваются некоторые особенности, установленные на государственном уровне.

Неработающие

Для возврата рассматриваемой суммы гражданину нужно обратиться в фискальные органы, подать декларацию и приложить к ней определенный перечень документации. Это акты, которые подтверждают наличие правомочий на получение вычета. Кроме того, применяется декларация, сформированная по форме 3 НДФЛ.

В ситуации, когда гражданин, который приобрел недвижимость, за годовой период использовал рассматриваемое правомочие, но не в полном размере, тогда у него есть возможность сделать перенос остатка. Средства переводятся на последующие периоды. При этом, получать можно до тех пор, пока вся сумма не будет выдана.

Также для граждан пенсионного возраста предусматривается специальный перенос, учитывающий предшествующие три года. Данное правило указывается в статье 220 НК РФ. Для использования его, нужно иметь достаток на протяжении указанного периода.

Для примера, если гражданин покупает имущество в 2019 году и тогда же получает пенсионный статус, он может пойти в фискальный орган и получить льготу за год, когда приобретено жилье. Также сумма оплачивается за предшествующие 3 года, куда сделан перенос – 2018, 2017,2016.

При покупке недвижимости

У каждого гражданина, согласно законодательства есть возможность получить вычет после приобретения недвижимости, при условии, что он вносит налоги. Сравнительно недавно такую возможность предоставили и неработающим пенсионерам. Заявитель наделяется правомочием на возврат. При этом, в учет берется три года, которые предшествовали покупке квартиры.

В данном случае предусматривается ограничение по сумме, с которой производится выплата – она не может составлять более пары миллионов рублей. Если использованы кредитные средства для приобретения – сумма повышается до 3 миллионов.

Для работающего лица предусматривается вариант, связанный с тем, что с его заработка не будут удерживать налоги, пока он не получит всю сумму вычета.

Возврат средств за лечение

В вычет за лечение включается несколько направлений вычета:

  • на предоставление медикаментов;
  • связанный с обучением самого пенсионера;
  • обучение ребенка.

Кроме того, социальными вычетами пользуются военные пенсионеры. Для оформления нужно представить акт, оформленный по форме 3 НДФЛ. Ограничение по сумме за годовой период – пятьдесят тысяч рублей.

Как получить налоговый вычет пенсионеру

Процесс оформления рассматриваемой преференции не имеет отличительных особенностей от стандартной процедуры. Одинаковыми будут и условия оформления льготы.

Потребуется обратиться в территориальное подразделение фискального органа и представить такой перечень актов:

  • заявление, оформленное по образцу, если такой есть в ФНС;
  • акт, удостоверяющий личность;
  • справка, сформированная по форме 2НДФЛ.

Также потребуется документация, которая указывает на наличие права использовать налоговый вычет. При этом, учитывается разновидность преференции, на которую претендует лицо. Если это приобретение имущества, то потребуется бумага, подтверждающая получение прав на него.

Кроме того, декларация по форме 3 НДФЛ. В акте перечислены все разновидности достатка гражданина и сумма налогов.

Есть ли срок давности по возврату налогового вычета?

Налоговый орган после получения документации производит проверку актов. Предельный срок в данной ситуации равен трем месяцам. Когда срок завершился – гражданин должен быть оповещен о принятом решении.

Если ответ отрицательный, то в документе обязательно прописывается причина. К примеру, когда собраны не все документы. После исправления удастся направить заявку повторно. Когда заявка одобрена – средства перечисляются в месячный период. По этой причине предварительно нужно посетить банк и открыть счет.

Сроки давности установлены для граждан, которые получили пенсионный статус и не работают. Он равен трем годам, предшествующим выходу на пенсию.

Может ли пенсионер вернуть средства лечение детей или родителей

Законодатель дает возможность оформить вычет лицам, состоящим в близком родстве с пенсионером. Это относится к ситуации, когда деньги предназначены для лечения льготника. Основное требование – наличие подтверждающей документации, что родственник купил лекарства и является плательщиком налога.

Для примера, когда работающая дочь покупает препараты для лечения отца. Женщина сможет получить возврат за время, когда выписана квитанция за оплату.

Таким образом, процесс предоставления льготы имеет стандартный тип. Неработающий пенсионер имеет право на вычет.

Полезное видео

Еще больше информации о возврате подоходного налога за покупку квартиры в видео:

Краткое содержание:


Судя по поступающим сообщениям, этот вопрос интересует сегодня многих. Попробуем разобраться в деталях. Налоговый кодекс РФ дает правда гражданам получить налоговый вычет за приобретение лекарственных средств и платные медицинские услуги, назначенные врачами и оплаченные из собственных средств. Для получения вычета необходимо своевременно подавать соответствующее заявление.

Налоговый вычет и неработающий пенсионеры

По закону, оформить налоговый вычет (любой, не только за лечение) могут только работающие граждане, получающие официальную заработную плату или иные доходы, если с них уплачивается установленная ставка НДФЛ в размере 13%. Налог на доходы должен быть уплачен в том же году, в котором проводилось лечение и покупка медикаментов.

Так как неработающие пенсионеры не получают никакого дохода, кроме пенсии, с которой НДФЛ не уплачивается, то их нельзя отнести к работающим гражданам, а значит, и налоговый вычет за лечение они получить не смогут.

Исключение здесь лишь одно – получить налоговый вычет смогут только те неработающие пенсионеры, которые имеют какой-либо дополнительный доход, с которого уплачивают НДФЛ в размере 13% (самозанятые тут не в счет, так как там ставка налога ниже). Например, если сдают в аренду свою квартиру или ее часть, если продали какое-либо имущество и уплатили налог.

А если нет дохода?

Если же никакого дохода у пенсионера, кроме пенсионных выплат, нет, то налоговый вычет не полагается. Однако есть другой выход. В подобном случае оформить налоговый вычет за лечение неработающего пенсионера может работающий супруг или дети.

Для этого ближайшим родственникам потребуется подать заявление в налоговый орган, предоставив вместе с документами, подтверждающими расходы на лечение, документы, подтверждающие родство и право получения налогового вычета по понесенным расходам. Также потребуется договор с медицинским учреждением, в котором проводилось лечение пенсионера, об оказании медицинских услуг клиенту, документ, подтверждающий произведение оплаты лечения. При этом если в договоре или в справке об оплате отсутствуют реквизиты клиники, потребуется взять копию лицензии медицинского учреждения.

Если нужно получить налоговый вычет за покупку лекарственных препаратов, необходимо предоставить в налоговую вместе с заявлением и документами, подтверждающими право получения налогового вычета за лечение родственника-пенсионера, рецептурные бланки (в оригинале) по специальной форме с назначением препаратов. Также необходимо предоставить и чеки с покупки этих лекарственных средств.

За какое лечение и препараты можно получить вычет?

Постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года установлен перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при получении налогового вычета. Например, в этом списке значится проведение санаторно-курортного лечения, лечение в стационарных условиях и амбулаторно, проведение медицинской реабилитации, профилактика заболеваний, в том числе и хронических, проведение диагностики, санитарное просвещение населения, услуги медицинской скорой помощи и т.д.

В этом же постановлении раньше находился и список лекарственных препаратов, за которые можно было получить налоговый вычет, их было около 400 наименований. Но в 2019 году этот перечень из документа был исключен, поэтому теперь получить налоговый вычет можно за все лекарственные препараты, приобретенные по рецепту врача, выписанные на специальном бланке.

Размер вычета

При оформлении налогового вычета можно вернуть 13% стоимости медицинских препаратов или суммы оплаты лечения пенсионера. Однако здесь есть и ограничения. Сумма расходов, с которых делается налоговый вычет, не должна быть выше 120 000 рублей. Получается, что максимальная сумма вычета составит 15 600 рублей.

Исключением из общего правила является только проведение очень дорогостоящего лечения (перечень установлен в ПП № 201 от 19 марта 2001 года). В этом случае налоговый вычет в размере 13% устанавливается со всей суммы расходов, в том числе и тогда, когда она выше 120 000 рублей. К дорогостоящему лечению относится проведение сложных хирургических операций при различных серьезных заболеваниях систем организма и внутренних органов, протезирование (в том числе и зубов), проведение пластических операций и т.д.

Нюансы

Существует и важное ограничение при оформлении налогового вычета. Его сумма не может быть выше общей суммы налога на доходы физических лиц, уплаченного в год проведения лечения. То есть если человек за годы работы заработал 100 000 рублей и уплатил с этой суммы 13%, то есть 13 000 рублей налога, то и налоговый вычет он сможет получить в сумме не выше 13 000 рублей, независимо от суммы понесенных расходов.

Получить налоговый вычет можно в том же году, в котором проводилось лечение пенсионера, для этого нужно обратиться к своему работодателю для проведения перерасчета НДФЛ. Или же можно обратиться напрямую в отделение ФНС с подготовленным пакетом документов.

Подать документы на получение налогового вычета за лечение, в том числе и за лечение родственника-пенсионера в течение 3 лет после понесенных расходов и уплаты налогов. То есть в текущем году можно обратиться за получением налогового вычета за лечение, проведенное в 2017–

Пенсионеры, которые имеют официальное трудоустройство и получают заработную плату, облагаемую подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, при определенных условиях могут получить так называемый стандартный налоговый вычет и таким образом уменьшить величину уплачиваемого НДФЛ. Такой вычет предоставляется на самого налогоплательщика (т.е. работающего пенсионера, относящегося к определенной «льготной» категории лиц) или на детей родным или приемным родителям и их супругам, попечителям или опекунам, если детям еще не исполнилось 18 лет (или 24 лет при обучении ребенка по очной форме).

Как получить налоговый вычет пенсионеру

Соответствующие льготы пенсионеру предоставляет налоговый агент — то есть работодатель, который обеспечивает официальный доход гражданина.

Для получения вычета необходимо выполнить действия согласно следующему порядку:

Написать заявление на получение стандартного вычета по НДФЛ на имя работодателя.

Образец заявления на налоговый вычет

После подачи такого заявления из заработной платы пенсионера не будет удерживаться величина налога, соответствующая определенному типу льготы.

Если в течение налогового периода (полного календарного года или приходящегося на него периода работы пенсионера) налоговый вычет был предоставлен не в полном объеме (либо вообще не предоставлялся), пенсионер может направить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, согласно которой будет осуществлен перерасчет налоговой базы и произведен возврат уплаченного НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет на себя (налогоплательщика)

На налоговый вычет из заработной платы может претендовать работающий пенсионер, который относится к лицам, перечисленным в п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Размер положенной льготы зависит от категории, к которой относится пенсионер.

В общем случае такие вычеты по НДФЛ представляются следующим категориям работающих граждан:

  1. Ежемесячный налоговый вычет в размере 3000 рублей:
    • инвалидам ВОВ;
    • военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2 или 3 групп из-за ранения, увечья, контузии, заболевания, полученных во время военной службы;
    • гражданам, принимавшим участие в работах по ликвидации последствий катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», и получившим вследствие этого инвалидность, а также перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, полученные от радиационного воздействия;
    • лицам, участвовавшим в испытаниях ядерного оружия (в т.ч. подземных), ликвидации радиационных аварий, в работах по сборке ядерных зарядов, сбору и захоронению радиоактивных веществ и др.
  2. Вычет в размере 500 рублей ежемесячно полагается:
    • участникам ВОВ;
    • лицам, находящимся в г. Ленинград в период его блокады во время ВОВ;
    • узникам концлагерей и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны;
    • Героям Советского Союза или РФ;
    • лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
    • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
    • родителям и супругам военнослужащих, погибших по причине ранения, увечья, контузии, заболевания, полученных в процессе военной службы, при исполнении служебных обязанностей;
    • лицам, принимавшим участие в боевых действиях в Респ. Афганистан и других странах, а также на территории РФ по решению органов государственной власти РФ;
    • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни других людей и т.д.

Если работающий пенсионер относится к одной из указанных категорий, ему на соответствующую сумму (3000 или 500 рублей) будет ежемесячно уменьшаться налогооблагаемая база при уплате НДФЛ по ставке 13%. Т.е. с суммы 3000 или 500 рублей в составе заработной платы работающего пенсионера подоходный налог удерживаться не будет (соответственно, дополнительный доход тогда составит 390 или 65 рублей в месяц).

Налоговый вычет на детей

Предоставляется ежемесячно вплоть до месяца, в котором суммарный официальный доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, за соответствующий налоговый период превысит 350 тыс. руб. При превышении этой суммы дохода стандартный вычет не предоставляется до завершения календарного года.

Вычет по НДФЛ на детей предоставляется:

  • на каждого ребенка до 18 лет, а также ребенка, обучающегося по очной форме обучения, до достижения 24 лет (в том числе, аспиранта, курсанта, интерна и проч.).
  • независимо от получения налоговых вычетов по другим основаниям (например, при получении дополнительно вычета на себя, как налогоплательщика).

Величина налогового вычета на детей устанавливается п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ (см. таблицу ниже):

Размер льготы по НДФЛ
для родителя или его супруга, усыновителя для приемного родителя или его супруга, попечителя, опекуна
за 1-го ребенка 1400 1400
за 2-го ребенка 1400 1400
за 3-го и последующего ребенка 3000 3000
за ребенка-инвалида или на учащегося с инвалидностью I или II группы 12000 6000

В некоторых случаях определенные трудности может вызывать установление очередности соответствующего ребенка в семье при получении стандартного налогового вычета.

Налоговый вычет может предоставлять в двойном размере следующим гражданам:

  • Единственному родителю (или приемному родителю), опекуну, попечителю. Такая льгота предоставляется при предоставлении свидетельства о смерти второго родителя или решения суда о признании его безвестно отсутствующим, а также документа, подтверждающего, что единственный родитель не вступил в брак.
  • Одному из родителей (или приемному родителю) при наличии заявления об отказе в получении налогового вычета от второго родителя.

Налоговый вычет на ребенка, обучающего по очной форме, предоставляется в течение периода его обучения, в который также включается период академического отпуска, оформленный в установленном порядке. Для получения такой льготы к комплекту документов дополнительно необходимо приложить справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучается на дневном отделении.








Налоговый кодекс дает право гражданам оформлять возврат налога за платные медицинские услуги и лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств. Для этого нужно своевременно подать заявление на налоговый вычет.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут оформлять только граждане, которые получали заработную плату или иные доходы и уплачивали с них НДФЛ в размере 13% в году, когда было оплачено лечение или медикаменты. Неработающие пенсионеры к ним не относятся, так как пенсии не облагаются подоходным налогом.

Однако пенсионер может возместить расходы на лекарства или лечение, если имеет любой доход, облагаемый по ставке 13%. Это могут быть средства сдачи в аренду жилья, продажи имущества и т. д.

Если пенсионер не имеет никакого другого дохода, кроме пенсии, получить налоговый вычет за оплату его лекарств или лечения могут его супруг (супруга) или дети (ст. 219 Налогового кодекса). Для этого родственники должны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по расходам (помимо прочих документов). При оплате лечения родственника-пенсионера нужны договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, справка об оплате лечения, лицензия медицинской организации или ИП (если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты).


В случае получения вычета за лекарства нужно предоставить оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по специальной форме для Федеральной налоговой службы (ФНС), а также чеки на покупку медикаментов. Кроме того, в обоих случаях следует иметь при себе копию документа, подтверждающего родство с пенсионером (свидетельство о рождении, свидетельство о браке). Платежный документ должен быть оформлен на налогоплательщика, который будет получать вычет.

За какие лекарства и лечение можно получить вычет?

Перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении налогового вычета, определен постановлением правительства от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят услуги скорой медицинской помощи, диагностики, профилактики, лечения и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической и стационарной помощи, пребывание в санаторно-курортных учреждениях, санитарное просвещение населения.

Ранее в этом же постановлении правительства был указан перечень лекарственных средств, на которые распространяется налоговый вычет. К вычету применялись только расходы на препараты, действующие вещества которых фигурировали в списке (их было около 400). В 2019 году этот перечень препаратов исключили из документа, и теперь доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств, назначенных врачом (они должны быть указаны на специальном рецептурном бланке).

В каком размере могут сделать вычет?

Оформив налоговый вычет на медикаменты или лечение, можно вернуть 13% от их стоимости. Однако общая сумма расходов, с которых делается вычет, не должна превышать 120 тысяч рублей. Таким образом вернуть можно не больше 15 600 рублей.


Исключение составляют дорогостоящие виды лечения — за них делают вычет со всей уплаченной суммы, даже если она больше 120 тысяч рублей. Перечень таких видов лечения ограничен, он указан в постановлении правительства от 19 марта 2001 г. N 201. В частности, речь идет о хирургических операциях при серьезных заболеваниях различных органов и систем, пластических операциях, протезировании, в том числе зубном, ЭКО и т. д.

Есть еще одно важное ограничение, которое действует на любые вычеты за лечение и лекарства: нельзя получить вычет на сумму, которая больше, чем размер перечисленного в бюджет налога в этом же году. Например, если человек заработал за год 100 тыс. руб. и перечислил в бюджет 13 тыс. руб., он не сможет получить вычет больше 13 тысяч.

Когда можно получить вычет?

Налоговый вычет можно получить в том же году, когда было оплачено лечение, если обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Если этот срок упущен, то реализовать право на получение вычета можно непосредственно через ФНС. Согласно ст. 78 Налогового кодекса, это можно сделать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за тот год, в котором были произведены социальные расходы. Т. е. в 2020 году можно обратиться за возмещением затрат на лечение, которые были произведены в 2017–2019 гг.


Выходя на пенсию, человек получает право не только на ежемесячные выплаты, но и на несколько видов льгот, в том числе налоговые. Пенсионеры в том или ином виде претендуют на послабления по 5 налоговым платежам, и об этом нужно знать. Какие это налоги и льготы, и при чем тут предпенсионеры – читайте в нашей статье.

На кого рассчитаны «пенсионные» налоговые льготы

Казалось бы, ответ простой: льготы для пенсионеров получают пенсионеры. Но пенсии бывают разные – социальные и страховые, получают их по достижению определенного возраста, после установления инвалидности, по случаю потери кормильца.

Еще не стоит забывать предпенсионеров. Эту категорию выделили с начала 2019 года, когда был увеличен возраст выхода на пенсию. Тогда пообещали, что за 5 лет до выхода на пенсию человек получит право на все «пенсионные» льготы. Реальность же оказалась немного иной.

Единого перечня налоговых льгот для пенсионеров не существует, они «разбросаны» частично по Налоговому кодексу РФ, а частично – по законодательным актам регионов.

Условия, при которых пенсионер полностью или частично освобождается от налогов, сформулированы по-разному:

  • налог на доходы физических лиц . Оба вида льгот по НДФЛ предусматриваются для тех, кто получает пенсии в соответствии с законодательством РФ. То есть – все пенсионеры, но без предпенсионеров;
  • государственная пошлина – все, кто получает пенсии согласно законодательству. О предпенсионерах снова ни слова;
  • транспортный налог . Этот налог региональный, поэтому льготы устанавливаются на местах. Льготы для пенсионеров есть примерно в половине регионов России. Распространяются льготы на пенсионеров, иногда дополнительно указывают рамки с 55 лет для женщин и с 60 лет для мужчин;
  • налог на недвижимость является местным, но льготы установлены на федеральном уровне. Здесь льготы получают пенсионеры, а также все, кто мог бы уже выйти на пенсию по законодательству до 31.12.2018 года;
  • земельный налог – перечень льгот такой же, пенсионеры и те, чей выход на пенсию откладывается из-за повышения пенсионного возраста.

Другими словами, по 2 налоговым платежам льготы получают только пенсионеры, еще по 2 – пенсионеры и предпенсионеры, а по транспортному налогу все зависит от решения властей региона.

Но предпенсионерами посчитали только тех, кто старше 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины) – правило «5 лет до пенсии» не будет выполняться до 2023 года.

Еще важно, что Налоговый кодекс и местные законы не делают различий между получателями страховой и социальной пенсии, в том числе по старости, инвалидности или по потере кормильца. То есть, если человек получает пенсию любого вида – он претендует на льготу.

По каким налогам есть льготы

Налог на имущество

Имущественные налоги в обществе считают самыми несправедливыми. По сути, человеку приходится платить только за то, что он может себе позволить купить жилье, землю или автомобиль. И если налог на квартиру еще можно понять, то налог за самостоятельно построенный дом на собственной земле платить не хочет никто.

Учитывая, насколько социально опасен налог на имущество, власти предусмотрели льготы для незащищенных категорий. Наряду с правом на вычет (20 метров из квартиры или 50 метров из дома), есть льготы для некоторых категорий. Самая обширная из них – это пенсионеры.

Пенсионеры в России могут не платить налог на имущество за один объект в каждой категории:

  • дом или часть дома;
  • квартира или доля в квартире (включая отдельные комнаты);
  • гараж или машиноместо;
  • хозяйственные постройки площадью не больше 50 квадратных метров;
  • творческие мастерские.

Говоря проще, пенсионер вправе не платить налог за 1 дом, 1 квартиру, 1 гараж – по одному объекту недвижимости в каждой категории.

Законодательство дает право властям муниципальных образований (то есть городов и районов) полностью отменить налог на имущество для пенсионеров. Но найти хотя бы один такой пример нам не удалось.

Налог на имущество платят собственники этого имущества, поэтому чтобы пенсионер мог воспользоваться льготой, он должен быть владельцем объекта недвижимости.

Если в собственности пенсионера есть 2 объекта из одной группы (например, комната в квартире и целая квартира), его освободят от налога только за один объект.

Как сказано выше, распространяется эта льгота на такие категории:

  • пенсионеры (то есть все те, кто получает пенсию);
  • те, кто мог выйти на пенсию, если бы действовало законодательство образца 2018 года;
  • те, кому назначено пожизненное содержание (старше 55/60 лет) – судьи и другие льготники.

Освобождение от налогообложения не работает «автоматически» – пенсионер должен обратиться с заявлением в налоговую инспекцию, выбрать один из объектов как льготный (если их несколько). Только тогда он перестанет получать налоговые уведомления. Но за все периоды, пока он не подал заявление, налог заплатить придется.

Исключение: может быть так, что в ФНС автоматически определят, что человек достиг пенсионного возраста и самостоятельно исключат объекты из базы налогообложения. Если у пенсионера несколько однотипных объектов, освободят от налогов самый дорогой из них.

Если пенсионер владеет долей квартиры или дома, льгота будет распространяться только на эту долю. В случае с совместной собственностью супругов налоговое уведомление присылают обоим собственникам, льготник не платит за свою половину.

Земельный налог

Земельный налог тоже относится к местным, как и налог на недвижимое имущество. Но льготы к нему применяются по-другому: в списке льготников есть только юридические лица, а граждане получают преференции по-другому.

Пенсионеры наряду с другими категориями (инвалидами, ветеранами и многодетными семьями) могут вычесть из налогооблагаемой базы – кадастровой стоимости земельного участка – стоимость 600 квадратных метров.

Другими словами, пенсионеры и другие льготники могут не платить налог за 6 соток из земельного участка. Если участок имеет такую или меньшую площадь, платить не нужно вообще ничего. Вычет полагается пенсионеру только на один участок, если у него в собственности их несколько.

Как и в случае с налогом на недвижимость, получить вычет по земельному налогу могут те, кто уже получает пенсию или мог бы выйти на нее по законодательству на 31.12.2018 года.

Кстати, вычет действует сравнительно недавно. Ввели его в 2018 году, а впервые воспользоваться им можно было при уплате налога за 2017 год. До этого действовал другой вычет – 10 000 рублей из налогооблагаемой стоимости земельного участка. Но так как кадастровая стоимость земель была переоценена в большую сторону, вычет пришлось пересмотреть.

«Автоматически» этот вычет не производится, для этого нужно обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением. Если пенсионер уже подавал заявление на льготу по другому имущественному налогу, в ФНС уже знают о его статусе и льготу на земельный участок назначат автоматически (а если участков больше одного – на тот, по которому налог выше).

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным – зачисляется в бюджет субъекта РФ, где зарегистрировано транспортное средство. Кроме того, федеральное законодательство (НК РФ) устанавливает ставки налога, а регионы могут их снижать или увеличивать.

Также регионам дается право вводить налоговые льготы, самостоятельно определяя их условия. Из-за этого в них легко запутаться – в каждом из 85 субъектов РФ есть свой закон и свои льготы.

Транспортный налог начисляется исходя из мощности транспортного средства, а «стоимость» одной лошадиной силы для плательщика зависит от мощности двигателя (чем больше, чем дороже) и региона (от 0 в Оренбургской области до 24 рублей в Санкт-Петербурге).

Льготы тоже устанавливаются по-разному. Приведем несколько примеров налоговых льгот:

  • Москва и Московская область (а также множество других регионов) – налоговых льгот для пенсионеров вообще нет;
  • Санкт-Петербург – пенсионеры (в том числе все старше 55/60 лет) не платят налог за 1 транспортное средство, если оно изготовлено в России, а мощность двигателя не больше 150 л.с.;
  • Архангельская область – пенсионеры и те, кто мог бы выйти на пенсию по старым правилам, освобождаются от налога на сумму не более 980 рублей;
  • Иркутская область – все пенсионеры и лица старше 55/60 лет платят только 20% от обычной суммы транспортного налога;
  • Краснодарский край – все, кто старше 55/60 лет, платят только половину от транспортного налога (если мощность двигателя не больше 150 л.с.).

Узнать, есть ли в конкретном регионе льготы пенсионерам по транспортному налогу, можно в соответствующем региональном законе. Они обычно называются «О транспортном налоге на территории…».

Налог на доходы физических лиц

Непосредственно льгот по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров не предусмотрено и дополнительных вычетов простые пенсионеры не получают.

Но у них есть право не включать в налогооблагаемые доходы такие выплаты:

  • пенсии любого вида – как и другие выплаты от государства, они не облагаются НДФЛ;
  • деньги, которые были потрачены на путевки, лечение или возмещение стоимости лекарств бывшим работодателем;
  • подарки от бывшего работодателя.

Стоимость того, что получено от работодателя, освобождается от налогообложения в сумме не более 4 000 рублей в год.

Второй вид льготы по НДФЛ для пенсионеров – особые условия получения имущественного налогового вычета. Сам по себе вычет по сумме не отличается от того, что получают другие налогоплательщики, но есть одна особенность.

Обычно право на получение имущественного вычета при покупке жилья возникает, начиная с года получения права собственности. Если в текущем году сумма уплаченных налогов была недостаточной для погашения всего вычета, остаток переносится на следующие годы.

Пенсионер может получить вычет сразу не только за текущий год, но и за 3 предыдущих года (с условием, что в эти годы он получал доходы, подлежавшие налогообложению).

Это актуально для работающих пенсионеров, так как сумма имущественного вычета может составлять до 260 тысяч рублей за покупку жилья и до 390 тысяч рублей за проценты. То есть, доходы должны быть соответствующими, чтобы получить всю сумму вычета.

Кстати, правило 3 лет работает даже в том случае, если человек вышел на пенсию после того, как купил жилье. Он даже мог уже получить вычет за 1 или 2 года, все равно можно получить вычет за третий год. Например, при покупке квартиры в 2016 году плательщик получил первый вычет в 2017. В 2018-м он вышел на пенсию и может получить вычет за 2015-2017 годы. Так как за 2017 вычет получен, можно получить его за 2015-2016 годы.

Но у льгот по НДФЛ, включая вычеты, есть один минус: предпенсионеры не имеют право на их получение. И если с пенсиями все понятно (их они просто не получают), то сделать возможным получение вычета за 3 года государство могло.

Госпошлина

Государственная пошлина – это плата, которую взимают при обращении в некоторые государственные органы (суд, ГИБДД, Росреестр, и т.д.), или за предоставление некоторых услуг (в том числе нотариальных).

Для пенсионеров есть 2 льготы по уплате госпошлины. Ее платить не нужно:

  • при обращении в суды разных инстанций (Верховный суд РФ, суды общей юрисдикции, мировые судьи) по искам имущественного характера и административным искам к органам власти (в том числе к Пенсионному фонду России и НПФ);
  • за оформление у нотариуса доверенности на получение пенсий и других выплат.

В случае с судебными исками пенсионер освобождается от уплаты госпошлины, если цена иска не больше 1 миллиона рублей. Если иск подается на большую сумму, госпошлина уменьшается на ту часть, которая соответствует 1 миллиону рублей.

Это важная льгота, так как госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера достаточно большая: например, за иск на 100 000 рублей придется заплатить 3 200 рублей пошлины.

Что касается госпошлины при оформлении доверенности, пенсионер сэкономит примерно 200 рублей (именно такая госпошлина взимается за прочие доверенности согласно НК РФ).

Но в реальности заплатить, скорее всего, придется. Дело в том, что нотариусы помимо госпошлины взимают плату за услуги правового и технического характера. Средняя сумма за доверенность – 1 000 рублей. Можно найти нотариуса, который берет меньше, но плата все равно будет (им нужно на что-то жить).

Порядок оформления налоговых льгот

Налоговые льготы пенсионерам по имущественным налогам (на недвижимость, транспортному и земельному), скорее всего, оформлять не придется – ФНС может отслеживать собственность каждого налогоплательщика и знает, когда человек выходит на пенсию.

Если же льготы не подключились автоматически, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Это заявление единое на 3 имущественных налога, его форму можно найти на сайте ФНС https://www.nalog.ru/cdn/form/5686398.pdf

В заполнении заявления нет ничего сложного – все данные нужно будет переписать из документов: пенсионного удостоверения, ПТС автомобиля, кадастрового паспорта квартиры.

Проще всего заполнить заявление на сайте налоговой службы, авторизовавшись через «Госуслуги». Но для отправки заявления нужно иметь электронную подпись, которая есть далеко не у каждого.

Поэтому придется идти в ИФНС. С собой желательно иметь документы, подтверждающие право на льготу (это пенсионное удостоверение) и документы на недвижимость, землю или автомобиль. Но можно взять с собой только паспорт – ФНС обязана запрашивать данные о праве на льготы в других ведомствах. Поданное заявление будут рассматривать до 30 дней.

Подав заявление на применение налоговой льготы по одному или нескольким имущественным налогам, пенсионер получит их не только за текущий год, но и за 3 предыдущих (если он тогда имел право на льготы, но не пользовался ими). Если из-за этого образуется переплата – ее вернут.

Освобождение от налогообложения пенсий производится автоматически – такие доходы в принципе не облагаются. Поэтому никаких документов подавать не нужно.

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет по НДФЛ за 3 предыдущих года, пенсионеру нужно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, и не одну. Декларация подается за год, в котором была приобретена недвижимость, а также за предыдущие 3 года – если в них человек работал и отчислял НДФЛ.

Подать декларацию, чтобы затем получить имущественный вычет, можно в течение всего года, следующего за годом, когда было приобретено имущество (стандартный срок декларирования до 30 апреля здесь не применяется).

Сами декларации можно заполнить через специальную программу «Декларация», которая доступна на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/). Обратите внимание, что ее нужно загружать за тот год, за который подается декларация (их формы могли меняться).

Заполненную декларацию нужно подавать в ИФНС (если нет электронной подписи). При себе нужно будет также иметь документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

Проблемные вопросы

Серьезных проблем при оформлении налоговых льгот быть не должно. Но иногда конфликтные ситуации возникают, чаще всего из-за незнания законов.

Например, пенсионеры возмущаются, получив налоговое уведомление по налогу на имущество. Люди знают, что им полагается льгота, но никуда не обращались для ее оформления. К счастью, подав заявление на льготы, их можно применить к налогу за предыдущие 3 года.

Другая потенциально проблемная ситуация: в ФНС не смогут получить подтверждение от других ведомств и откажут в предоставлении льготы. Если уведомление продолжает приходить, действия инспекции можно обжаловать в вышестоящем органе ФНС (региональное управление) или в суде.

Право на льготы по имущественным налогам возникает при выходе плательщика на пенсию. Налоговые уведомления за текущий год присылают в следующем году. То есть, выйдя на пенсию в 2019 году, пенсионер получит уведомление об уплате налога за 2018-й, и его придется оплатить (так как в 2018 году он не был пенсионером).

Иногда с помощью пенсионеров пытается оптимизировать налоги бизнес, оформляя дорогие коммерческие объекты на частое лицо. Но даже пенсионеру придется платить налог за объекты стоимостью более 300 миллионов рублей.

Еще важный момент – долевая и совместная собственность. Льготу получает собственник за свой объект недвижимости (даже если это доля квартиры или дома). То есть, имея 1/3 квартиры в собственности, пенсионер не будет платить налог именно за эту долю. Остальные собственники от налога не освобождаются.

Если недвижимость находится в совместной собственности двух супругов, каждый должен платить налог за половину объекта. Соответственно, если один из супругов пенсионер, на свою половину он освобождается от уплаты налога.

Льготы по налогу на имущество можно использовать вместе с правом на вычет. Например, если у пенсионера есть в собственности квартира и комната, он может не платить налог с квартиры, а из налогооблагаемой площади комнаты вычесть 10 квадратных метров.

Главное, что нужно помнить – если пенсионер не оплатит уже начисленный налог и не подаст заявление на льготу, это будет считаться неуплатой налогов, с соответствующими штрафными санкциями.

Читайте также: