Как правильно называются отпускные выплаты

Опубликовано: 15.06.2025

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2021 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Когда сотрудник может взять отпуск

Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ. В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.

Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.

Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца.

Дополнительный отпуск

На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:

занятые на вредных и опасных производствах;
с ненормированным рабочим днем;
работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
выполняющие работы особого характера и другие.

По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которые не имеют на него права, но тогда порядок предоставления допотпуска нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Роструд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).

НДФЛ с отпускных в 2021 году перечисляйте до последнего дня месяца включительно, в котором их выдали. Страховые взносы перечисляйте до 15 числа включительно в месяц после выплаты отпускных.

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:

Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:

Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.

Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.

После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:

Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2020 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2021 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2021 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2020 по 31 марта 2021 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.

Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.

Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.

На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2020 года по 31 марта 2021. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2021 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:

(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;

(31 – 8 ) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.

Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.

Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.

Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.

Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Как рассчитать отпускные на праздники

При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

Пример расчета отпускных №3

Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 13 мая 2021 года.

Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 13 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом остальные выходные дни — 3 и 10 мая — будут оплачены.

В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.

Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.

Размер отпускных = 1 023,89 × 13 = 13 310,57 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 730 рублей.

На руки Цветков получит 13 310,57 – 1 730 = 11 580,57 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2021. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет отпускных на видео

Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.Ру". Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру»

И в интернете, и в печатных изданиях, и в правовых системах существует множество информационных материалов, которые учат бухгалтера, как правильно рассчитывать отпускные сотрудникам в тех или иных случаях. Наш же материал предназначен для самих сотрудников, для которых довольно часто и сам порядок расчета отпускных и, соответственно, предполагаемая сумма причитающихся им отпускных выплат – тайна, покрытая мраком.

Далеко не все сотрудники, например, в курсе, что отпуск может привести к значительным денежным потерям, если брать его в таких месяцах, как январь и май. Поэтому, несмотря на разумность присоединения нескольких дней отпуска к государственным праздникам, такой выбор может быть совсем не выгоден для работника с финансовой точки зрения.

Ниже мы рассмотрим теоретические аспекты расчета отпускных выплат, а так же произведем расчеты, наглядно демонстрирующие, когда отпуск брать выгодно, а когда – вовсе нет.

Это особенно актуально в свете предстоящих майских праздников – многие предпочитают не работать 6, 7 и 8 мая, а взять на эти дни отпуск и получить в результате полноценные весенние каникулы. Но далеко не все представляют, во сколько им это обойдется.

Кроме того, мы постараемся пролить свет на запутанную систему переноса выходных дней и их отличие от праздничных в целях предоставления отпусков.

Немного теории

Помните, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Но по соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев (ст.122 ТК РФ).

На основании ст.125 ТК РФ, по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Согласно ст.114 ТК РФ, работникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска в соответствии со ст.115 ТК РФ составляет 28 календарных дней. То есть за год работы каждый сотрудник «зарабатывает» себе 28 дней отпуска.

Путем несложных вычислений легко выяснить, что за каждый месяц работы полагается 2,33 отпускных дня (28 календарных дней отпуска/12 месяцев).

Обратите внимание:В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

время отсутствия работника на работе без уважительных причин;

Вот здесь то и кроется разница между зарплатой и отпускными:

Расчет среднего заработка

1. Заработная плата, включая надбавки и коэффициенты:

2. Премии и другие вознаграждения, относящиеся к вознаграждениям за труд.

3. Другие виды выплат относящиеся к заработной плате.

Обратите внимание:Все остальные виды выплат, которые не относятся к оплате труда, в расчете среднего заработка не участвуют.

Так, например, не включаются в расчет:

Обратите внимание: Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

При расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время и начисленные за это время суммы (п.5 Постановления №922), если:

Если у работника за предыдущие 24 месяца:

То есть, если сотрудник только недавно поступил на службу и еще не успел отработать 24 месяца или он находился в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет, средний заработок будет считаться исходя из текущей зарплаты.

Если у работника:

Расчет отпускных

Обратите внимание: В коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка (или в другом локальном нормативном акте) могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, например, 3 месяца. Но применение такого метода возможно только в том случае, если это не ухудшает положение работников.

Это означает, что при установлении иных периодов расчета среднего заработка, бухгалтерия должна выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных компанией и сравнить полученные показатели. Это необходимо для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формула для определения среднего заработка при расчете отпускных:

1. В случае, если предыдущие 12 месяцев отработаны сотрудником полностью:

Цена отпускного дня = Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12*29,4.

Цена отпускного дня = Сумма выплат, учитываемых для расчета среднего заработка /(Х*29,4 + У*29,4/С).

Сумма отпускных выплат определяется по формуле:

Сумма отпускных = Цена отпускного дня * Количество дней отпуска.

Примеры расчета отпускных

Пример 1.

Допустим, заработная плата такого сотрудника составляет 50 000 руб. «чистыми», т.е. это сумма, которую он получает ежемесячно «на руки» (оклад в этом случае составит 57 471.26 руб.)

Тогда цена отпускного дня составит 1 700.68 руб. (50 000 / 29.4), а сумма отпускных за 7 календарных дней - 11 904,76 руб. (1 700.68 * 7).

Если же сотрудник экономит отпускные (не во всех компаниях сотрудникам предоставляется такая возможность), то он может взять 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 8 503.40 руб. Таким образом, сотрудник может «сэкономить» отпускные дни, но при этом - потеряет в выплатах.

Ниже в Таблице №1 рассчитаем цену рабочего дня и разницу между рабочим и отпускным днем в соответствии с производственным календарем за 2013 год.

Таблица №1

2013 год	Кол-во рабочих дней	Сумма зарплаты «чистыми»	Цена рабочего дня	Цена отпускного дня	Разница
январь	17	50 000,00	2 941,18	1 700,68	1 240,50
февраль	20	50 000,00	2 500,00	1 700,68	799,32
март	20	50 000,00	2 500,00	1 700,68	799,32
апрель	22	50 000,00	2 272,73	1 700,68	572,05
май	18	50 000,00	2 777,78	1 700,68	1 077,10
июнь	19	50 000,00	2 631,58	1 700,68	930,90
июль	23	50 000,00	2 173,91	1 700,68	473,23
август	22	50 000,00	2 272,73	1 700,68	572,05
сентябрь	21	50 000,00	2 380,95	1 700,68	680,27
октябрь	23	50 000,00	2 173,91	1 700,68	473,23
ноябрь	20	50 000,00	2 500,00	1 700,68	799,32
декабрь	22	50 000,00	2 272,73	1 700,68	572,05

Таблица №2

2013 год	Кол-во отработанных рабочих дней	Сумма зарплаты за отработанное время	Отпускные	Итого "на руки"
январь	12	35 294,12	11 904,76	47 198,88
февраль	15	37 500,00	11 904,76	49 404,76
март	15	37 500,00	11 904,76	49 404,76
апрель	17	38 636,36	11 904,76	50 541,13
май	13	36 111,11	11 904,76	48 015,87
июнь	14	36 842,11	11 904,76	48 746,87
июль	18	39 130,43	11 904,76	51 035,20
август	17	38 636,36	11 904,76	50 541,13
сентябрь	16	38 095,24	11 904,76	50 000,00
октябрь	18	39 130,43	11 904,76	51 035,20
ноябрь	15	37 500,00	11 904,76	49 404,76
декабрь	17	38 636,36	11 904,76	50 541,13

Пример 2.

В Таблице №3 рассчитаем сумму среднего заработка для сотрудника, который пришел в компанию с января месяца. Предположим, что данный сотрудник отработал полностью январь, а в феврале и марте отсутствовал по болезни.

Оплата труда сотрудника предполагает премирование по итогам месяца.

Таблица №3

Год	Месяц	Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, руб.	кол-во отработанных календарных дней в месяце отработанном не полностью	Учтено дней (столбец 4*29,4/кол-во дней в месяце)
1	2	3	4	5
2013	Январь	50 000,00	29,40
2013	Январь Премия за 1 мес.:	3 318,00
2013	Февраль	40 000,00	22,00	23,10
2013	Февраль Премия за 1 мес.:	2 242,00
2013	Март	45 000,00	29,00	27,50
2013	Март Премия за 1 мес.:	2 462,00
Итого	143 022,00	80,00

Количество календарных дней расчетного периода	Средний дневной заработок, руб. (сумма выплат/кол-во календарных дней)
80,00	1 787,78

Майские праздники

Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.10.2012г. №1048 «О переносе выходных дней в 2013 году», в связи с совпадением праздничных нерабочих дней 5 и 6 января с субботой и воскресеньем, а 23 февраля с субботой, предусмотрен перенос выходных дней с субботы 5 января на четверг 2 мая, с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая и с понедельника 25 февраля на пятницу 10 мая.

Таким образом, в предстоящем мае мы не работаем с 1 по 5 мая включительно и с 9 по 12 мая включительно.

6, 7 и 8 мая – рабочие дни.

Всего в мае 31 календарный день, 18 рабочих дней, 2 праздничных дня и 11 выходных дней.

Два праздничных дня - это 1 и 9 мая (ст.112 ТК РФ). Все остальные дни являются переносом выходных и не рассматриваются, как праздничные дни с точки зрения трудового законодательства. Это обстоятельство важно, так как в соответствии со ст.120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Совсем другое дело – выходные дни. Они включаются в число календарных дней отпуска. Соответственно, если сотрудник пишет заявление на отпуск с 1 по 10 мая, то он использует 8 календарных дней отпуска (1 и 9 мая в число дней отпуска не войдут). Из них 3 дня будут приходиться на рабочие дни и 5 – на выходные.

С точки зрения отпускных выплат это более приятный вариант. Однако, он совершенно не подходит большинству трудящихся, которым ценны сами дни отпуска. Таким образом, для экономии дней отпуска заявление на отпуск можно будет написать на 6, 7 и 8 мая – 3 дня.

В Таблице №4 приведем расчет «потерь» при таком выборе, используя данные Примера №1 (заработная плата 50 000 руб. «чистыми», цена отпускного дня 1 700.68 руб.).

Таблица №4

2013 год	кол-во рабочих дней в месяце	сумма зарплаты	цена рабочего дня	кол-во отработанных рабочих дней	Сумма зарплаты за отработанное время	Отпускные (1 700,68*3)	Итого "на руки"	Разница (зарплата - итого "на руки")
май	18	50 000,00	2 777,78	15	41 666,67	5 102,04	46 768,71	3 231,29

А теперь рассмотрим иной вариант соединения небольшого отпуска и майских праздников – 2 дня отпуска берутся в конце апреля (29 и 30). Таким образом, 2 последних выходных апреля прибавляются к 2 отпускным дням и к 5 дням первых майских праздников. Получаются каникулы длинною 9 дней, а так же экономия денег и 1 отпускного дня.

Расчет «стоимости» такого отпуска представлен в Таблице №5.

Таблица №5

2013 год	кол-во рабочих дней в месяце	сумма зарплаты	цена рабочего дня	кол-во отработанных рабочих дней	Сумма зарплаты за отработанное время	Отпускные (1 700,68*2)	Итого "на руки"	Разница (зарплата - итого "на руки")
апрель	22	50 000,00	2 272,73	20	45 454,55	3 401,36	48 855,91	1 144,09

Как самому посчитать размер отпускных и причитающейся зарплаты во время майских праздников

В общем-то, причитающиеся суммы легко можете посчитать самому.

1. Берем зарплату за месяц (если она каждый месяц разная, берем нечто среднее) и делим ее на 18 рабочих дней мая - получаем цену рабочего дня в мае.

2. Ту же сумму зарплаты, что и в п.1, делим на 29.4 - получаем цену отпускного дня.

3. Смотрим производственный календарь и выбираем там дни, на которые возьмем отпуск. Затем смотрим, сколько в этом отпуске будет рабочих дней (1 и 9 мая праздничные дни, они в дни отпуска не войдут, а вот все остальные - выходные и могут стать отпускными днями).

4. Из 18 рабочих дней мая вычитаете те рабочие дни, которые будете отдыхать. Полученное кол-во дней умножаем на цену рабочего дня (см. пункт 1). Получаем сумму зарплаты за май, за отработанное время.

5. Количество отпускных дней умножаем на цену отпускного дня (см. пункт 2). Получаем сумму отпускных выплат.

6. Складываем п.4 и п.5 - получаем сумму выплат (зарплата + отпускные) за май. Сравниваем со своей обычной зарплатой и смотрим на разницу.

6 МИН

Как рассчитать отпускные

Каждому сотруднику полагается ежегодный основной отпуск, который оплачивает работодатель. О том, как рассчитать сумму к выплате, когда перечислить и какие налоги с неё заплатить, — в этом тексте.

Из чего состоят отпускные

Есть 3 типа отпусков:

ежегодный оплачиваемый — основной и дополнительный;
неоплачиваемый (за свой счёт, без сохранения заработной платы); есть разновидности — например, учебный или с последующим увольнением; в некоторых случаях такой отпуск может быть оплачиваемым;
в связи с рождением ребёнка — по беременности и родам, по уходу за ребёнком.

В этой статье рассказываем только об основном оплачиваемом отпуске на круглогодичной работе. Его стандартная ежегодная продолжительность — 28 календарных дней. В первый год работы в компании воспользоваться им можно только через шесть месяцев, но по договорённости работник может получить оплачиваемый отпуск и раньше .

Отпускные — это средний дневной заработок, помноженный на количество дней отдыха. Нерабочие праздничные дни, которые входят в отпуск, не оплачиваются .

Почему отпускные всегда меньше зарплаты

Средний дневной заработок (СДЗ) — база отпускных — считается по календарным дням, поэтому обычно он меньше стоимости одного рабочего дня.

К примеру, оклад составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, за каждый из них сотрудник получает примерно 4545 рублей. При расчёте СЗД берётся среднемесячное количество дней в году, которое равно 29,3 дня. При делении 100 000 рублей на 29,3 дня сумма выходит меньше — 3412 рублей.

Так, если в сентябре 22 рабочих дня, а в июне — 20, то один рабочий день в июне стоит дороже, чем в сентябре.

Как рассчитать сумму к выплате

Для расчёта отпускных используют следующую формулу:

средний дневной заработок (СДЗ) = доход за расчётный период ÷ отработанное время в календарных днях

В сумму дохода за расчётный период (последние 12 месяцев или меньше в случае неполного года работы) входят надбавки и премии за последний год, но в неё не включают другие выплаты: больничные, отпускные, материальную помощь, командировочные и всё, что не предусмотрено системой оплаты труда.

Допустим, доход за последние 12 месяцев составляет 390 000 рублей. Из них 20000 — это командировочные и больничный.

Срок больничного — девять дней в августе. Получается, полностью отработанными считаются 11 месяцев из 12, то есть 322,3 календарного дня (29,3 × 11).

Считаем количество календарных дней, пришедшихся на отработанный период в августе: (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79.

Отпускные будут начисляться исходя из такого количества дней: 322,3 + 20,79 = 343,09.

(390 000-20 000) руб. / 343,09 дня= 1078,43423 руб.

Значит, сумма отпускных за две недели — 15 098,0792 рубля.

Ч. 3–4 ст. 139 ТК РФ

Сроки выплаты отпускных

Отпускное пособие нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. В случае задержки выплаты пособия по вине компании работнику положена денежная компенсация в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки.

Ч. 9 ст. 136 ТК РФ

Какие налоги надо заплатить

Согласно ТК РФ, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами. НДФЛ — 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов — удерживается в день выплаты отпускных. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Налог на доходы физических лиц

Кроме того, с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчётный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.

Письмо Минтруда от 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158

Компенсация за неиспользованный отпуск

Деньги за дни неиспользованного ежегодного отпуска выплачивают в день увольнения работника или, если речь об увольнении не идёт, а количество накопившихся дней превышает 28, по письменному заявлению сотрудника. Во втором случае компенсацию выплачивают только за дни, которые не использованы в течение прошлых лет.

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 02.07.2009 № 1917-6-1

Размер компенсации считают так же, как отпускные: доход за последние 12 месяцев делят на фактически отработанное за этот период время, а потом умножают на количество неиспользованных дней отпуска.

При этом важную роль играет стаж: сотрудник получает 28 дней отдыха за каждый год, а срок работы округляют до количества месяцев. Если сотрудник отработал два года и семь с половиной месяцев, его стаж составит два года и восемь месяцев.

П. 35 Правил «Об очередных и дополнительных отпусках»

Нельзя заменить компенсацией отпуска: беременным женщинам, работникам в возрасте до 18 лет, а также сотрудникам, занятым на вредных работах.

Любой работающий человек постоянно мечтает об отпуске.

И на душе сразу становится теплее, когда отдых можно дополнить определенными денежными суммами, которые называются отпускные.

Но часто люди абсолютно не задумываются и не знают своих прав, поэтому постоянно возникают проблемы, которых легко можно избежать, если понимать, какие выплаты вы можете получить по закону.

Право на отпуск

Статья 114 Трудового кодекса РФ говорит о том, что работнику обязаны дать ежегодный отпуск без потери должности и рабочего места.

А статья 37 Конституции РФ добавляет, что такое право есть у каждого человека с официальным трудоустройством.

Также следует знать, что каждый случай определения средней зарплаты прописан в «Положении об особенностях порядка исчисления средней заработанной платы, утверждённого постановлением правительства Российской Федерации от 22.12.2007 г №922».

Поэтому размер отпускных и метод их расчёта будет зависеть от таких факторов, как срок работы в данном учреждении, оплата стоимости питания, проезда, отдыха, а также от того, были ли выданы дополнительные премии и выплаты, брались ли больничные, и т. д.

Можно воспользоваться этими днями полностью, а можно их разделить и отдохнуть два раза за год.

Когда на работу устраивается несовершеннолетний, то он может получить отпуск через полгода с момента трудоустройства.

Если же вы решили уволиться, проработав определенное время в компании, то по статье 127 Трудового кодекса РФ у вас есть полное право на получение компенсации за то, что отпуск не был использован.

Работодатель выплачивает отпускные в течение трёх рабочих дней.

Если же этого не случилось, то сотрудник вправе написать заявление и вдобавок потребовать компенсацию.

Что характерно, отпускные относят к расходам на оплату труда, которые уменьшают налог на прибыль, поэтому облагаются НДФЛ по статьям 208 и 210 Налогового кодекса РФ.

Также подлежит обложению НДФЛ по статье 217 НК РФ и компенсация за неиспользованный отпуск.

Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты при сокращении (статья 217 НК РФ).

Размер отпускных

Теперь нужно разобраться, как же рассчитать свой дневной заработок. Вы не знаете, каков он?

Его можно с лёгкостью вычислить, всего лишь разделив сумму зарплаты за последний год на 12 месяцев, а после на среднемесячное число календарных дней – оно равняется 29,4.

Например, различные одноразовые премии и материальная помощь в расчет не берутся.

Также вспомните, был ли какой-то месяц не отработан полностью по той или иной причине.

Примеры

Чтобы лучше понимать, как рассчитывается размер своих отпускных, воспользуемся примером.

Пример 1

Работник уходит в отпуск на 25 дней с 1 июня 2015 года. За прошедшие 12 месяцев он получал зарплату в 25 000 рублей.

25 000 / 29,4 * 25 = 21 258 рублей.

Всё очень просто, особенно если не было пропусков в работе.

Но бывает и абсолютно по-другому. Случается так, что указанный период отработан не полностью.

В таком случае как же рассчитать его?

Сначала определяем количество неполных отработанных сотрудником дней.

Это можно вычислить, умножив 29,4 на количество дней, которые были отработаны за неполный месяц, и разделив на общее количество календарных дней в месяце, который был отработан не полностью.

Среднедневную зарплату получим таким образом: 29,4 умножим на количество полностью отработанных месяцев и прибавим рассчитанные ранее календарные дни в неполном отработанном месяце.

После этого нужно разделить зарплату за расчётный период на то, что получилось.

Чтобы вы не запутались в подсчётах, покажем наглядно, как это работает.

Пример 2

Работник получает отпуск в 14 дней с 1 июня по 14 июня 2015 года.

Ежемесячный оклад составляет 18 000 рублей.

Предположим, что сотрудник по причинам личного характера отсутствовал с 1 апреля по 7 апреля 2014 года.

За этот период ему выплатили пособие в размере 5 000 рублей, оклад был 8 000 рублей.

18 000 * 11 месяцев + 8 000 = 206 000 рублей.

29,4 дня * 11 месяцев + 29,4 дня / 30 дней * 23 дня (23 дня – это количество отработанных дней в апреле 2014 года).

323,4 + 22,54 = 345,94 дн.

206 000 / 345,94 дня = 595,47 рублей.

7 дней * 595,47 рублей= 4 168,29 рублей.

Существует такой интересный момент в сложности расчета отпускных, когда время отдыха у сотрудника приходится на праздничный нерабочий день.

Тогда сам отпуск попросту продлевается на этот праздник, а он не оплачивается.

Также во многих компаниях руководство выплачивает премии особенно отличившимся работникам.

Когда премии ежемесячные и начисляются вместе с основной зарплатой, то они учитываются полностью.

Если же премии квартальные и продолжительность этого квартала не превышает длину расчётного периода, то их следует засчитывать в уже начисленных суммах.

В противном же случае их можно учитывать в какой-либо месячной части ежемесячно за расчётный период.

Пример 3

Возьмём за основу такую ситуацию: сотрудник Иванов собирается в отпуск на 12 дней с 20 июня 2015 года.

За расчётный период возьмем с июля 2014 г по июнь 2015 года.

Его доход за год составит 500 000 рублей.

В сентябре 2014 г он находился на больничном на протяжении 10 дней.

За этот год он получил премию в размере 100 000 рублей.

Так как он не работал 10 суток и премия была выплачена по итогам года, нужно скорректировать ее по отработанному времени:

(365 - 10) / 365 = 0,972;
100 000 руб * 0,972 = 97 200 руб.

Посчитаем общую сумму доходов:

500 000 руб.+97 200 руб. = 597 200 руб.

Тогда расчётный период будет равен:

29,4 * 11 + 29,4 / 30 * (30 - 10) = 323,4 + 0,98 * 20 = 343.

Теперь с легкостью можно определить дневную зарплату:

597 200 руб / 343 = 1 741,10 руб.

По этим подсчётам получаются следующие отпускные:

1 741,10 руб. * 10 = 17 411 руб.

Также существуют сотрудники из категории особых.

В Трудовом кодексе в статье 139 говорится об ином порядке выдаче отпускных таким лицам.

Это значит, что сумма начисленной зарплаты делится на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Пример 4

Рассмотрим такой пример: компания ООО «Вектор» заключила с Петровым договор на два месяца – с 1 апреля по 1 июня 2014 года.

У него есть возможность уйти в отпуск на 6 дней.

Сумма в расчёте отпускных составляет 60 000 рублей.

Количество рабочих дней на календаре составило по 21 дню в каждом отработанном месяце.

Следовательно, количество отработанных дней равно:

21 + 21=42 раб. дня.

Определим средний заработок:

60 000 руб / 42 раб. дня = 1 428,57 руб.

Высчитаем сумму отпускных:

1 428,57 руб * 6 дней = 8 571,42 руб.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту "Отпуск", где подробно объясняется процедура продления или перенесения отпуска

Или ТУТ вы узнаете как происходит увольнение работника по собственному желанию

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск:

https://legalmap.ru/articles/tp/garant/raschet-kompensatsii-za-neispolzovannyy-otpusk/

Пример 5

В жизни часто получается и так, что работник отсутствовал определенное количество дней не в одном месяце, а сразу в нескольких.

Рассмотрим это более подробно: сотрудник был недееспособен со 2 по 20 января 2014 года.

21 и 22 января у него являлись выходными днями, а с 23 он взял себе законный отпуск на 14 дней.

После этого он в сентябре 2014 года ушёл в отпуск во второй раз на оставшиеся две недели.

Так как 21 и 22 января мы не рассматриваем за периоды, исключённые из расчёта средней зарплаты, то число отработанных дней в январе составит 1,96 * (29,4 / 30 * 2).

Сумма заработка в этот период в расчёт средней зарплаты не идет.

Отпуск после декрета

Женщинам следует знать, как можно рассчитать отпускные после выхода из декрета.

Согласно федеральному закону №255 от 29.12.2006 г «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» отпуски по беременности и родам не учитываются в отпускном стаже.

Поэтому нужно определить отпускной период сотрудницы, находящейся в декрете и вышедшей на работу.

Хоть тут и есть некоторые особенности, в основном же сами отпускные начисляются по общим расчётам.

На многих предприятиях сейчас не хватает лишних рабочих рук, поэтому существует такая практика, как предоставление определенной денежной суммы вместо отпуска.

Её величина рассчитывается индивидуально и по договоренности.

Иногда бывает по-другому – компания находится на грани банкротства и отправляет своих сотрудников в вынужденный отпуск.

Как видите, ситуаций может возникнуть множество. Мы осветили лишь чаще всего встречающиеся.

Перед уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудник получает определенные выплаты. Однако их сумма для каждого случая индивидуальна и напрямую зависит от нескольких факторов: размера заработной платы, срока отдыха и т.д. Что собой представляют отпускные: общая информация по правилам, срокам и способам перечисления будет полезна многим трудящимся.

Что это такое по Трудовому кодексу?

Глава 19 ТК РФ посвящена определению правил предоставления разного вида отпусков. Однако понятие компенсации этого периода напрямую там не раскрывается. Именно поэтому охарактеризовать такие выплаты, как отпускные, можно по смыслу их осуществления с учетом особенностей подсчета.

Что такое отпускные и как они начисляются? Это компенсация за период отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине, предусмотренной законодательством РФ и позволяющей каждому трудоустроенному гражданину получить право на отдых.

Такие выплаты предоставляются перед уходом работника в отпуск и позволяют ему отдохнуть без серьезных финансовых потерь в связи с неосуществлением трудовой деятельности. Предоставление отпускных своевременно и в полном объеме является обязанностью работодателю, как и обеспечение возможности оплачиваемого отдыха для каждого сотрудника.

Это зарплата или нет?

Вопрос о том, как соотносятся отпускные и зарплата всегда актуален. Он возникает из-за того, что эти выплаты похожи, но в то же время у них есть много отличий.

Заработная плата сотрудника – это денежные средства, которые выплачиваются в пользу работника как вознаграждение за осуществление им трудовой деятельности. Отпускные – денежная компенсация, которая предоставляется сотруднику за период отсутствия на рабочем месте.

Из определений и характеристик обеих выплат можно сделать вывод о том, что это не одно и то же. Эти выплаты перечисляются за разные периоды, имеют индивидуальный способ расчета и размер.

Кроме того, совершение этих выплат может быть приурочено к одной дате, но необязательно. Перечисление зарплаты осуществляется по графику, закрепленному в Положении об оплате труда предприятия. Перечисление отпускных не всегда совпадает с этими датами.

Как правильно называются?

Перечисления за период отдыха нередко называют отпускными. В ТК РФ приводится формулировка «оплата отпуска». Существенной важности правильность терминологии не имеет, так как при определении подобных выплат как «отпускные» любому будет понятно, о чем идет речь. Кроме того, четкой формулировки в ТК РФ нет, поэтому применение разных определений возможно.

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Когда можно взять оплачиваемый отпуск за счет работодателя по ТК РФ?

Отпуск за счет работодателя можно получить в большинстве случаев после 6 месяцев трудоустройства на данном предприятии.

Именно после наступления этого периода работник вправе претендовать на получение возмещаемого, очередного отпуска. Если сотрудник пришел на работу в середине года, а график отпусков на текущий период уже составлен и утвержден, то можно внести в него изменения относительно вновь прибывшего работника специальным приказом.

Если работник начал трудиться в организации в конце года, когда график отпусков на следующий период только начинает составляться, то он может сразу запланировать очередной отдых, который предоставляет предприятие с учетом срока трудоустройства 6 месяцев.

Что влияет на размер отпускных?

При расчете отпускных компенсаций учитывается несколько факторов, которые имеют прямое отношение к размеру выплат, в их перечень входят следующие параметры:

количество дней отпуска.

При этом если с количеством рабочих дней все понятно, они используются в расчете по факту, то средний заработок включает в себя несколько видов сумм. Их необходимо правильно идентифицировать, чтобы избежать в дальнейшем штрафов со стороны контролирующих органов.

Кроме того, на величину отпускных выплат влияет то, в каком месяце работник решил пойти на отдых. Чем меньше рабочих дней в месяце, тем дороже стоит один трудодень и выше сумма отпускных. Однако такой вариант актуален для тех, кто работает по окладу, у кого не скользящий или посменный график.

Как формируются отпускные?

Процесс формирования и расчета выплат за период отдыха происходит в бухгалтерии предприятия. По всем вопросам, связанным с начислением денежных сумм, следует обращаться к бухгалтеру по заработной плате. Он определяет, какие начисления входят в расчет, а какие следует исключать из него.

Пошаговая инструкция для правильного исчисления отпускных выглядит следующим образом:

определение структуры и состава выплат, которые были произведены сотруднику за расчетный период;
исчисление величины расчетного периода;
проведение расчетов по формулам или с помощью программного обеспечения.

При учете правил включения и исключения определенных начислений никаких проблем с расчетом возникнуть не должно.

Что включается в расчет?

При определении величины среднего заработка следует учитывать такие виды начислений:

заработная плата; ;
коэффициенты за труд в определенной местности (северный, уральский и т.д.); ;
поощрительные выплаты;
иные начисления, имеющие отношение к зарплате и осуществления сотрудником трудовой деятельности.

От правильности включения разных сумм в расчет оплаты отпуска напрямую зависит не только сумма, которую работник получит на руки, но и отсутствие проблем проверками у работодателя.

Что не входит?

Не все начисления должны обязательно включаться в расчет оплаты отдыха.

Есть перечень сумм, которые следует исключить из расчета:

премии, выданные не за труд. Например, к юбилею, на 8 Марта;
подарки;
материальная помощь;
иные перечисления, не относящиеся к заработной плате и осуществлению трудовой деятельности.

Если бухгалтер включит соответствующие начисления в расчет отпускных, то сумма будет несколько завышена.

Формулы и примеры расчетов

Сегодня все расчеты по начислению отпускных осуществляются специальными программами. Однако проверить правильность расчетов или произвести их с нуля можно вручную. Для этого потребуется применение формулы: Сумма отпускных = количество дней отпуска * средний заработок или стоимость одного отпускного дня * количество дней отдыха.

Исчисление среднего заработка происходит так: определение стоимости одного дня отдыха = сумма выплат, принимаемых к расчету/ (29,4*А +В, если есть неполные*29,4/С), где:

А — количество отработанных полностью месяцев;
В — количество отработанных календарных дней в месяце;
С — общее количество календарных дней в месяце, которые были отработаны не полностью.

Примером расчета может выступать следующий. Зарплата работника равна 50 000 руб. на руки. Стоимость отпускного дня составит при этом 50 000* 29,4=1700,68 руб. Если сотрудник уходит в отпуск на 7 дней, то размер выплаты для него равен 1700,68*7=11904,76 руб.

Налогообложение

Отпускные облагаются теми же видами налогов и взносов, что и заработная плата. Это означает, что в стандартном случае из выплат удерживаются 13% НДФЛ, взносы по страхованию и т.д.

Для наиболее простого расчета и проверки суммы оплаты отдыха следует брать за основу размер зарплаты, которую сотрудник получает на руки. В этом случае все вычеты из заработка уже сделаны и остается лишь чистая сумма, от которой удобно рассчитывать отпускные.

Когда выплачиваются деньги работнику?

Законодательством определяется период выплаты отпускных как за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это означает, что работодатель вправе выплатить средства раньше, но не позже указанного срока.

на банковскую карту работника;
наличными на руки.

Сегодня обязанность перечисления отпускных возникает максимум за 3 календарных дня, так как в ТК РФ нет четкой формулировки, обозначающей иной способ расчета.

Однако на рассмотрении у законодателей находится вопрос о том, чтобы внести поправки в ТК РФ и сделать срок исчисляемым в рабочих днях. В этом случае работодателю придется перечислять отпускные чуть раньше, чем сейчас.

В результате, перечисление отпускных является обязанностью работодателя. Размер выплат зависит от нескольких факторов, а способ перечисления от привычного варианта расчетов с сотрудниками. За задержку или отсутствие выплаты отпускных работодатель несет ответственность, в том числе административную и материальную.

Читайте также: