Плательщик есп может ли получить декретные

Опубликовано: 15.06.2025

С какого периода можно применять налоговый режим - Единый совокупный платеж (ЕСП)?

С 2019 года в Казахстане введен налоговый режим для самозанятых граждан - Единый совокупный платеж (ЕСП).

Для этого в Налоговый Кодекс добавлен неспециализированный раздел, в соответствии с которым определяются плательщики данного режима, а так же порядок исчисления и уплаты ЕСП.

Раздел 24 «Единый совокупный платеж», содержит следующие статьи:

Статья 774 . Плательщики единого совокупного платежа;
Статья 775 . Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа;
Статья 776 . Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого совокупного платежа.

Единый совокупный платеж предназначен для таких категорий как: работники личного подсобного хозяйства, неоплачиваемые работники семейных предприятий, предприниматели, не имеющие работников, с оборотом менее 1 175 МРП в год.

Уплата, распределения и перечисления единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврата осуществляются в соответствии с Правилами , утвержденными ПП РК от 18 января 2019 года № 4 .

В данной статье подробно рассматривается, кто может работать по данному режиму и что необходимо сделать для его применения.

Кто и при каких условиях может применять ЕСП?

Вправе признать себя плательщиками Единого совокупного платежа физические лица, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность, при этом не используют труд наемных работников.

ЕСП применяется при осуществлении следующих видов деятельности:

оказание услуг (исключительно физическим лицам!);
реализация (исключительно физическим лицам!) сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства собственного производства (за исключением подакцизной продукции).

Таким образом, применить ЕСП вы можете только в случае если оказываете услуги другим физическим лицам или реализуете свой собственный сельскохозяйственный товар при этом также исключительно физическим лицам.

Если вы реализуете физическим лицам иные виды товаров (не относящиеся к сельскохозяйственным), то применять ЕСП вы не можете!

Где установлен перечень сельскохозяйственной продукции?

В соответствии со статьей 697 НК РК , к сельскохозяйственной продукции относится:

продукции растениеводства;
продукции животноводства;
продукции птицеводства;
продукции пчеловодства.

Осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных);
Предоставляете в имущественный наем (аренду) имущество (кроме жилья);
Относитесь к одной из категорий: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов).

Таким образом, Вы можете применять ЕСП при следующих видах деятельности (при соблюдении прочих условий режима):

оказываете услугу по шитью или пошиву на заказ (домашнее ателье);
сдаете в аренду собственную квартиру;
выращиваете и продаете картофель (продажа не на территории торговых объектов);
содержите пасеку и продаете мед (продажа не на территории торговых объектов);
продаете молочную продукцию личного подсобного хозяйства (продажа не на территории торговых объектов) и т.д.

Для применения единого совокупного платежа сумма полученного дохода за календарный год не должна превышать 1 175 МРП. Простыми словами, если за свои услуги или продукцию вы получаете менее 1 175 МРП в год, то вы вправе применять данный налоговый режим при соблюдении всех вышеперечисленных условий.

В 2021 году размер МРП - 2 917 тенге.

Предельная годовая сумма дохода для ЕСП в 2021 году составляет 3 427 475 тенге (1 175 * 2 917 тенге).

Если Ваш доход в течение года превысит указанную сумма, в таком случае применять ЕСП Вы не вправе. При этом необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать иной налоговый режим.

Для применения режима на основе единого совокупного платежа регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется, произведенный платеж признает физическое лицо плательщиком ЕСП.

Чтобы стать плательщиком единого совокупного платежа:

не надо регистрироваться в налоговых органах;
надо только уплатить установленную сумму единого совокупного платежа.

Платежи по ЕСП в 2021 году

Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2021 году составляет:

1 МРП – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения (2 917 тенге);
0,5 МРП - для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (1 458,50 тенге).

Размер единого совокупного платежа в 2021 году составляет:

в городах республиканского и областного значения и столице – 2 917 тенге (1 МРП);
в других населенных пунктах – 1 459 тенге (0,5 МРП = 0,5 * 2 917 = 1 458,5 – округляем до 1 459).

Как и куда произвести оплату ЕСП?

Оплата производится через банки второго уровня одной суммой на счет Государственной корпорации Правительство для Граждан. Для осуществления платежа открытие расчетного счета в банке не требуется!

Как сумма ЕСП распределится по налогам?

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

10% - индивидуальный подоходный налог (ИПН);
20 % - социальные отчисления (СО);
30 % - обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
40 % - отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа признается ИПН, распределение на социальные платежи не производится.

Таблица распределения ЕСП на налоги и платежи

С какой периодичностью и в какие сроки необходимо уплачивать ЕСП?

Уплачивать единый совокупный платеж необходимо исключительно по месту жительства отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход.

В Правилах уплаты установлено, что единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года, то есть произвести уплату ЕСП можно «авансом» за будущие месяцы в пределах одного календарного года.

Сумма единого совокупного платежа не зависит от размера полученного дохода и не требует дополнительных расчетов (доходы, расходы, вычеты, прибыль). Законодательно установлен ежемесячный размер платежа: в городах республиканского и областного значения и столице 1 МРП и в других населенных пунктах 0,5 МРП.

Уплата производится через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, без открытия расчетного счета, т.е. оплатить можно в расчетно-кассовом отделении банка (через кассу). Платеж принимается только при наличии удостоверения личности (его копии) физического лица, за которое производится уплата ЕСП.

Платеж может быть возвращен по причине:

допущенной ошибки в реквизитах;
при оплате более одного раза за период (месяц);
физ.лицо не признано плательщиком ЕСП.

Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа физическому лицу необходимо обратиться с заявлением и копией платежного документа в Государственную Корпорацию Правительство для Граждан.

Период деятельности и отчетность по ЕСП

Физическое лицо признается плательщиком ЕСП со дня, в котором произведена уплата единого совокупного платежа. Прекращение уплаты единого совокупного платежа означает, что физическое лицо больше не является плательщиком ЕСП.

На официальном сайте КГД МФ РК размещаются сведения о приостановлении уплаты единого совокупного платежа, о признании плательщиков ЕСП приостановленными.

Какие права и гарантии имеют плательщики ЕСП?

Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:

быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.

При необходимости физическое лицо - плательщик ЕСП может получить информацию о перечисленных суммах социальных отчислений в ГФСС, отчислений взносов в ФСМС, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, а также индивидуального подоходного налога, уплаченным единым совокупным платежом.

Что такое Единый совокупный платёж (ЕСП), кто его платит, его состав и преимущества

С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых (самозанятых). Телеграм-канал Tengestan предлагает подробный разбор этого платежа.

ЕСП объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:

1. индивидуальный подоходный налог (ИПН);

2. социальные отчисления в ГФСС (СО);

3. пенсионные выплаты в ЕНПФ (ОПВ);

4. отчисления в ФОСМС (ОСМС).

Размер ЕСП в 2020 году

Ежемесячный размер составляет:

1 МРП (2651 тг) – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и городах областного значения;

0,5 МРП (1325,5 тг) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (малых городах, посёлках, сёлах)

Кто платит ЕСП

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП (самозанятые граждане), которые:

1. уплатили единый совокупный платеж;

2. не используют труд наемных работников;

3. оказывают услуги исключительно физическим лицам;

4. реализуют сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства исключительно физическим лицам.

Согласно ст. 774 Налогового кодекса РК единый совокупный платеж предназначен для физических лиц, осуществляющих оказание услуг или реализацию продукции личного подсобного хозяйства другим физическим лицам, если их доход не превышает 1 175 МРП в год, без наемных работников.

1 175 МПР * 2651 тг = 3 114 925 тенге в год, или 259 577 тг/месяц

Это не означает, что 259 577 тенге это потолок вашего дохода в месяц, при котором Вы имеете право быть плательщиком ЕСП. Речь идет о максимальном доходе в год 3 114 925 тенге, т.е. Вы можете заработать в текущем месяце 800 000 тенге и оплатить ЕСП, но в последующих месяцах Вы не будете получать дохода, следовательно оплачивать ЕСП не требуется.

Как сумма ЕСП распределяется по налогам?

Сумма единого совокупного платежа распределяется в следующей пропорции:

- 10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);

- 20% – социальные отчисления (СО);

- 30% – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);

- 40% – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Какие права и гарантии имеют плательщики ЕСП?

Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:

- быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;

- производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;

- в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.

ЕСП даёт:

- Стаж. Чем больше стаж , тем выше пенсия

Когда платить ЕСП

Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.

Если у вас нет дохода в текущем месяце, то ЕСП оплачивать не требуется.

Исходя из вышеизложенного, делаем заключение. Самозанятые должны (но не обязаны) оплачивать ЕСП в целях формализации своего статуса для получения гарантий со стороны государства, а именно:

- получения социальных гарантий при утере работоспособности или потере работы;

- получения бесплатных медицинский услуг в рамках ОСМС;

- участия в системе пенсионного обеспечения по достижению пенсионного возраста.

Еще раз хочется обратить ваше внимание, что ЕСП не обязательный налог, а добровольный платёж, в состав которого входит индивидуальный подоходный налог (ИПН), его размер лишь 10% от всего ЕСП.

Вы можете добровольно оплачивать ЕСП только за тот месяц, в котором фактически получите доход. За те месяцы, в которых Вы доход не получаете, оплачивать ЕСП не требуется.

Мы рекомендуем самозанятым, при наличии возможности, оплачивать ЕСП ежемесячно или каждые три месяца, это в ваших интересах.

ЕСП - это гарантия вашей социальной защищенности, стажа участия в пенсионной системе, доступа ко всему спектру медицинских услуг в рамках медстахования.

С 01.01.2019 г. в Казахстане появился особый налоговый платеж для самозанятых граждан – Единый совокупный платеж (ЕСП), который позволяет без оформления ИП легализовать свой статус в качестве предпринимателя и стать полноценным участником системы пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования. Об особенностях ЕСП, плюсах и минусах такого статуса узнайте далее…

Что такое ЕСП и кто должен его оплачивать?

Единый совокупный платеж (ЕСП) был закреплен в НК РК (ст.774 -776) с целью легализации предпринимательской деятельности тех граждан, которые являются самозанятыми (т.е. работают на себя, не имея наемных работников), но не встали на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст.774 НК РК стать плательщиком ЕСП могут предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:

не используют наемный труд;

оказывают услуги физлицам или реализуют физлицам сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной);

годовой доход не превышает 1 175 МРП в год (3 114 925 тг.).

ВАЖНО! С 01.04.2020 г. в Казахстане МРП повышен и составляет 2 778 тг., однако, для определения лимитов дохода плательщика ЕСП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 г., т.е. 2 651 тг. (п.2 ст.683 НК РК).

Если лицо реализует другим физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП оно не вправе. Перечень сельскохозяйственных товаров установлен ст.697 НК РК и включает:

продукцию растениеводства;

продукцию животноводства;

продукцию птицеводства;

продукцию пчеловодства.

Также стать плательщиком ЕСП не могут:

физлица, оказывающих услуги на территории ТРЦ;

лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и т.д.);

лица, сдающие имущество в аренду (за исключением жилища);

иностранцы и лица без гражданства (кроме оралманов);

лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Таким образом, ЕСП подойдет лицам, занятым следующими видами деятельности:

пошивом на заказ (домашнее ателье);

сдачей в аренду собственной квартиры;

выращиванием и продажей (не на территории торговых объектов) овощей и фруктов;

содержанием пасеки;

продажей мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства.

Если за год лицо получит доход, превысивший лимит в 1 175 МРП, то право на применение ЕСП оно утратит и обязано будет зарегистрироваться в качестве ИП.

В чем преимущество регистрации в качестве плательщика ЕСП?

Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:

1 МРП для физлиц, зарегистрированных в г. Нур-Султан, Алматы, Шымкент и городах областного значения;

0,5 МРП для физлиц, зарегистрированных в других населенных пунктах (в т.ч. в сельской местности).

В эту сумму входят 4 платежа:

ИПН -10%;

соцотчисления -20%;

ОПВ -30 %;

ОСМС -40%.

Если плательщик по закону освобожден от платежей в какой-либо из фондов (например, пенсионеры не платят социальные платежи), то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.
Таким образом, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:

в случаях утраты трудоспособности (больничный);

потери работы;

потери кормильца;

беременности и родов;

усыновления или удочерения ребенка;

ухода за ребенком до 1 года.

Как платить ЕСП?

Никакой специальной процедуры для того, чтобы оформиться самозанятым лицом не предусмотрено. Плательщиком ЕСП физлицо признается в том месяце, в котором оно оплатило платеж. При этом, при прекращении деятельности в качестве самозанятого, никакой процедуры снятия с регистрации в налоговой тоже производить не требуется –достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи. Также можно не платить ЕСП в текущем месяце, если в нем не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа к лицу не применяется.

Вносить платеж может:

сам предприниматель за себя;

третье лицо в пользу предпринимателя.

При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.

в любом банке Казахстана;

через мобильные приложения банков;

в отделениях «Казпочты».

При оплате указывается:

ИИН лица, в чью пользу будут зачисляться деньги;

месяц, за который производится оплата (можно внести платеж авансом за будущие месяцы).

Несмотря на то, что в состав ЕСП включено различных платежа, уплачивается он общей суммой. Распределением их занимается получатель платежа –Госкорпорация «Правительство для граждан».

Реквизиты при оплате (если она производится не через мобильное банковское приложение, где услуга автоматизирована) следующие:

Бенефициар: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

БИН бенефициара: 160440007161

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

ИИК бенефициара: KZ47009ESP0163609911

КНП 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.

Госкорпорация после получения платежа распределяет сумму ЕСП и перечисляет ее платежными поручениями в течение трех операционных дней в соответствующие фонды и в бюджет в качестве ИПН.

Если платеж производится через банк, то при уплате может взиматься банковская комиссия.

Налоговую отчетность плательщики ЕСП не предоставляют. Однако, сведения о приостановлении уплаты ЕСП или о признании плательщиков ЕСП приостановленными отражаются на сайте КГД.

Как вернуть ошибочно внесенный платеж?

Если платеж ЕСП внесен ошибочно, его можно вернуть. Такая возможность предусмотрена Постановлением Правительства РК №4 от 18.01.2019 г. Возврат возможен в следующих случаях:

ошибка в реквизитах или в списочной части платежного поручения;

сумма ЕСП перечислена два и более раз за один и тот же период, на одно и то же физическое лицо;

сумма ЕСП не соответствует размеру для соответствующего периода;

в базе данных нет сведений о месте постоянной регистрации плательщика.

по месту постоянной регистрации плательщика отсутствует территориальный орган госдоходов.

В этих случаях платеж не засчитывается в счет уплаты и возвращается обратно в банк или на счет «Казпочты». Для возврата суммы в Госкорпорацию «Правительство для граждан» плательщик должен подать заявление и приложить копию документа, подтверждающего оплату. После этого:

Госкорпорация проверит факт поступления платежа (5 рабочих дней);

направит в КГД МФ РК, ГФСС, ЕНПФ, ФСМС предварительную заявку на возврат (2 рабочих дня);

перечисленные учреждения рассмотрят заявку и направят в Госкорпорацию уведомление о возврате или об отказе в возврате (7 рабочих дней).

Причиной отказа в приеме заявления со стороны Госкорпорации могут стать:

указанная в заявлении на возврат сумма не соответствует той, которая перечислена в КГД, ГФСС, ФСМС и ЕНПФ;

в заявлении неверно указаны (либо не указаны) реквизиты и сумма платежного поручения;

в заявлении указана некорректная причина возврата.

Основания для отказа со стороны налоговой и фондов:

период уплаты ОПВ включен в стаж работы;

период уплаты СО зачтен в стаж участия в системе обязательного социтрахования при назначении социальных выплат;

за период уплаты ОСМС плательщик получил медицинскую помощь за счет ФСМС;

указанная в заявлении причина возврата не подтверждается.

При получении отказа от фондов и налоговой Госкорпорация направляет ответ плательщику в течение 3 рабочих дней.

При получении положительного ответа на возврат Госкорпорация в течение 2 рабочих дней направляет электронную заявку в налоговую и фонды на перечисление запрашиваемых сумм ЕСП на свой счет. Зачисление происходит в течение 2 рабочих дней. Затем в течение 3 рабочих дней Госкорпорация перечисляет сумму на банковский счет плательщика.

Приведенные правила возврата действуют до 2024 г.

Плательщик ЕСП вправе в любое время запросить у Госкорпорации сведения о перечисленных суммах ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, уплаченных в рамках ЕСП. Также отдельно сумму ОПВ можно увидеть в личном кабинете на сайте ЕНПФ при формировании выписки по лицевому счету.

В народе декретом часто называют все три с лишним года, пока женщина не работает до родов и после рождения ребенка. На самом деле декрет — это отпуск по беременности и родам, половина которого приходится на поздние сроки беременности, половина — на восстановление после родов. Пока женщина находится в декретном отпуске, ей полагается пособие по беременности и родам.

В Т⁠—⁠Ж уже были подробные статьи про выплаты беременным и на детей:

В этой статье расскажу о том, как рассчитать именно декретные выплаты, а не пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Кому положены декретные выплаты

В отпуск по беременности и родам может уйти только тот, кто забеременел и собирается родить, — то есть женщина. Поэтому пособие по беременности и родам могут получить только женщины, и то не все. Государство компенсирует беременным их заработок, пока они находятся в декретном отпуске. Когда заработка нет, компенсировать нечего. Поэтому основная масса безработных и те, кто работает неофициально, это пособие не получают.

Декретные выплаты положены женщинам, которые:

Работают официально.
Имеют статус индивидуального предпринимателя и уплачивают добровольные взносы в ФСС.
Занимаются частной практикой и платят взносы на ОСС. Это, например, адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие.
Проходят военную службу по контракту.
Состоят на государственной или муниципальной службе.
Являются сотрудниками правоохранительных органов.
Обучаются очно в вузах, колледжах, техникумах, училищах и научных организациях. Платно или бесплатно — не имеет значения.
Уволены в связи с ликвидацией работодателя и в течение года встали на учет в службе занятости.
Усыновили ребенка до трех месяцев и при этом отвечают одному из перечисленных выше требований. При этом при суррогатном материнстве биологической матери декрет не оплачивают.
Осуждены к лишению свободы и привлечены к оплачиваемому труду.

Декретные пособия при срочном трудовом договоре. Если срок трудового договора истекает в период беременности, работодатель обязан продлить его до окончания беременности по заявлению женщины. Нужно будет предоставить медицинскую справку, которая подтверждает состояние беременности.

После рождения ребенка договор продлевается до окончания отпуска по беременности и родам: женщина имеет право на оплату декрета на общих условиях.

Это правило не работает, если трудовой договор был заключен на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, например на время декрета другой сотрудницы. В этом случае, если в организации нет подходящих вакансий, женщину могут уволить в день родов, а отпуск по беременности и родам не оплатить.

Декретные безработным женщинам. Неработающим женщинам пособие по беременности и родам не выплачивается.

На пособие могут рассчитывать только женщины, которые были уволены из-за ликвидации предприятия работодателя или прекращения деятельности ИП. Но только если трудовой договор был расторгнут в течение 12 месяцев до признания женщины официально безработной в службе занятости.

Декретные для женщин, усыновивших ребенка. При усыновлении ребенка в возрасте до трех месяцев также полагается пособие по беременности и родам. Пособие выплачивается со дня усыновления до истечения 70 дней со дня рождения ребенка. При усыновлении двух и более детей срок продлевается до 110 дней.

Может ли «детские» пособия получить отец. Декретные выплаты отцам не положены, но они могут рассчитывать на пособие по уходу за ребенком.

Отпуск по уходу за ребенком до полутора и трех лет вправе взять не только мать ребенка, но и отец или другой близкий родственник, например бабушка или дедушка. Только кто-то один, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, будет получать пособие.

Период декретного отпуска

С какой недели уходят в декретный отпуск. Врач женской консультации выпишет листок нетрудоспособности в 30 недель беременности. Это будет первый день отпуска по беременности и родам.

Если женщина ждет двойню или тройню, отпуск начнется раньше — в 28 недель.

Сколько длится декрет. По общему правилу отпуск по беременности и родам длится 70 дней до родов и 70 — после.

длится декретный отпуск

Если роды прошли с осложнениями, например женщине сделали кесарево сечение, то врач выпишет еще один листок нетрудоспособности, и к отпуску по беременности и родам прибавится 16 дней.

Если женщина ждет двойню или тройню, декретный отпуск длится 84 дня до родов и 110 — после.

Длительность отпуска по беременности и родам не зависит от даты родов. Даже если женщина родила через неделю после ухода в отпуск по беременности и родам, количество дней отпуска останется прежним.

Как оформляется декретный отпуск

Какие документы нужны. Чтобы уйти в декрет, понадобятся:

Заявление о назначении пособия в свободной форме.
Больничный лист. о сумме заработка для расчета пособия.
Трудовая книжка и справка о признании безработной — для пособия после ликвидации организации или прекращения деятельности ИП.

Оформление по шагам. Сначала женщина получает в медицинской организации листок нетрудоспособности. Затем пишет заявление о назначении пособия в свободной форме и отдает листок нетрудоспособности и заявление работодателю или в органы соцзащиты.

Сумма декретных выплат

По общему правилу чем выше зарплата, тем выше пособие. Но есть нюансы.

Минимальный и максимальный размер пособия. На случай если ваш заработок слишком большой или слишком маленький, государство установило минимальный и максимальный размеры пособия по беременности и родам. Минимальный размер пособия с 1 января 2021 года — 58 878,4 Р . Максимальный размер зависит от предельной базы для начисления взносов за два предыдущих года. В расчетах 2021 года учитываются такие суммы: для 2020 года — 912 000 Р , для 2019 — 865 000 Р .

Максимальный размер пособия с 1 января 2021 года

Количество дней отпуска по беременности и родам	Максимальный размер пособия
140 дней	340 795 Р
156 дней	379 743 Р
194 дня	472 244,5 Р

Пособие по беременности и родам не облагается налогом на доходы физических лиц.

Если до ухода в декрет общий страховой стаж женщины составляет менее шести месяцев, размер пособия будет равен МРОТ за каждый календарный месяц отпуска. Если в регионе назначаются районные коэффициенты, размер пособия за месяц увеличивается на размер таких коэффициентов.

Размер пособия для ИП. По общему правилу декретные пособия ИП не полагаются. Чтобы государство оплатило женщине-предпринимателю отпуск по беременности и родам, нужно уплачивать добровольные страховые взносы.

Пособие по беременности и родам будет выплачиваться со следующего после уплаты взносов года. Если вы ИП и собираетесь в декрет в 2022 году, нужно до конца 2021 года уплатить взносы в размере 4451,62 Р :

(12 792 Р × 2,9% × 12) = 4451,62 Р .

Пособие рассчитывается исходя из МРОТ. За 140 дней отпуска по беременности и родам женщина-предприниматель получит 58 878,4 Р .

Размер пособия студентам установлен в размере стипендии.

Размер пособия для безработных женщин, которые были уволены из-за ликвидации предприятия или прекращения деятельности ИП, составляет 675,15 Р .

Размер пособия для женщин-военнослужащих рассчитывается из размера денежного довольствия.

Срок обращения за пособием. Чтобы получить пособие по беременности и родам, за ним нужно обратиться в любой день декрета, но не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

Сроки выплаты декретных. После того как женщина предоставит все необходимые документы, пособие назначат в течение 10 календарных дней.

Если пособие по беременности и родам выплачивает работодатель, оно выдается вместе с ближайшей зарплатой. Если пособием женщину обеспечивают органы соцзащиты, выплата будет почтой либо через банк не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем приема документов.

Как рассчитываются декретные выплаты

Формула расчета пособия по беременности и родам зависит от того, как рассчитывается пособие: исходя из зарплаты или из МРОТ.

Формула расчета пособия в 2021 году исходя из зарплаты такая:

Доход за 2019—2020 годы / (731 день – число дней, когда женщина была на больничном или в отпуске по уходу за ребенком) × число дней больничного

Формула расчета декретных выплат исходя из МРОТ выглядит так:

МРОТ × 24 месяца / 730 дней × число дней больничного

Порядок расчета пособия. Работающим женщинам пособие по беременности и родам выплачивается за весь период отпуска по беременности и родам в размере 100% среднего заработка, но не более максимального лимита.

Размер пособия по беременности и родам зависит от зарплаты и районных коэффициентов, если они есть. Стаж работы важен, только если он меньше шести месяцев. При начислении пособия бухгалтер учтет размер зарплаты и особенности работы женщины в два календарных года до декрета.

Например, если женщина уходит в декрет в 2021 году, то в расчет возьмут 2019 и 2020 годы. Если в этот период женщина уходила на больничный, брала отпуск за свой счет или работала неполный день, то она может получить меньше, чем если бы работала без перерывов полный день. Если она совмещала это с отпуском по уходу за ребенком, то получит больше, поскольку выплаты на работе войдут в расчет, а время из знаменателя вычтут.

Если женщина работает по совместительству и в течение двух предшествующих лет работала по трудовому договору у двух работодателей, то пособие по беременности и родам в 2021 году ей выплатят в двух местах, но в каждом по своим начислениям.

Из МРОТ пособие по беременности и родам рассчитывается для женщин:

У которых не было заработка в два предшествующих календарных года до декрета.
Чей средний заработок за два календарных года до декрета ниже МРОТ.
ИП, адвокатов, нотариусов и членов крестьянских хозяйств, которые уплатили в предшествующем декрету году взносы на ОСС.
Чей стаж меньше шести месяцев.

Пример с заменой расчетного периода. Если в течение одного или двух лет, которые учитываются для расчета пособия по беременности и родам, женщина находилась в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, расчет пособия можно изменить. Для расчета среднего дневного заработка можно выбрать два или один календарный год, который предшествует двум последним годам перед текущим отпуском по беременности и родам. Сделать это можно только в том случае, если это приведет к увеличению пособия. Просьбу о замене лет нужно указать в письменном заявлении работодателю.

Например, Ольга с 2017 по 2020 год была в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. В 2021 году она собирается уйти во второй декрет. Ее ежемесячная зарплата до первого декрета составляла 30 тысяч рублей.

По общему правилу ей начислят пособие исходя из МРОТ, так как в двух годах, предшествующих декрету, у нее не было заработка. Среднедневной заработок Ольги составит:

12 792 Р × 24 / 730 = 420,56 Р .

А пособие по беременности и родам за 140 дней нетрудоспособности составит:

420,56 Р × 140 = 58 878,25 Р .

Ольга прочитала нашу статью и написала заявление о замене лет. Работодатель заменит для расчета пособия 2020 год на 2016, а 2019 год — на 2015. Теперь расчет будет другой. Представим, что больничных в 2015—2016 годах также не было:

30 000 Р × 24 / 731 × 140 = 137 893 Р .

Это на 79 015 Р больше, чем расчет по МРОТ.

Пример расчета декретных на первого ребенка. Например, Анна ждет первого ребенка. Ежемесячная зарплата Анны — 30 тысяч рублей. В 2021 году она собирается уйти в декретный отпуск.

Ее средний дневной заработок такой:

30 000 Р × 24 / 731 = 984,95 Р .

Это больше минимального размера среднедневного заработка и меньше максимального. Можно считать дальше.

Из расчета исключаются дни болезни, беременности и ухода за ребенком. Все дни, когда женщина была на больничном или в отпуске по уходу за ребенком, нужно сложить и вычесть из 731 дня.

Если Анна весь 2019 и 2020 год не была на больничном или в отпуске за свой счет, то пособие по беременности и родам за 140 дней составит:

984,95 Р × 140 = 137 893 Р .

Если Анне сделали кесарево сечение, то в роддоме ей выдадут еще один листок нетрудоспособности — на 16 дней. Анна отнесет его на работу, и ей доплатят:

984,95 Р × 16 = 15 759,2 Р .

Стаж в декрете

Время отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет засчитывается в страховой стаж для назначения пенсии. Пенсионные баллы будут начисляться. Чем больше баллов, тем больше пенсия.

Размер баллов зависит от количества детей — чем их больше, тем больше баллов будет начислено в отпуске по уходу за ребенком. Это актуально и для отцов, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Отпуск по уходу за ребенком с полутора до трех лет не засчитывается в стаж для назначения пенсии.

Общая процедура выплаты пособия по беременности и родам с 2021 года

Перечень действий, которые нужно совершить, чтобы сотрудница получила пособие для беременных, идентичен применяемым ранее в рамках пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты» и теперь действует по всей стране.

Все женщины, социально застрахованные в связи с материнством, имеют право на получение соответствующего пособия.

Для этого они должны предоставить работодателю необходимый перечень документов. Получив их, работодатель формирует опись (при численности до 25 работников) или реестр в электронном виде (при численности более 25 человек) и передает их ФСС РФ в течение 5 календарных дней. После этого ФСС в течение 10 календарных дней принимает решение о назначении пособия (постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Никакого приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам работодатель может не издавать.

Срок, когда выплачивают пособие по беременности, совпадает с периодом, в течение которого принимают решение о его назначении. Он составляет 10 календарных дней с момента получения от нанимателя документов (сведений).

Что нужно предоставить работнице для получения пособия

В состав документов, которые нанимателю нужно получить от сотрудницы для назначения ФСС пособия по беременности и родам, включены:

сведения о застрахованном лице, полученные при приеме на работу или в ходе выполнения обязанностей трудящейся;
больничный лист в бумажном виде или его номер, если он предоставлен в электронном виде (ЭЛН);
справка о доходах, облагаемых взносами на нетрудоспособность и материнство (ВНиМ), полученных в расчетном периоде у других нанимателей (и подтверждение о том, что в других местах документы на выплату пособия не подавалп);
заявление на выплату пособия;
заявление о замене лет расчетного периода (в случаях, предусмотренных законодательством).

Женщина вправе обратиться с указанными документами к работодателю в срок не позднее 6 месяцев с момента окончания отпуска по беременности и родам.

Как работодатель готовит сведения для пособия в ФСС

Документы для назначения декретного пособия должны быть переданы в ФСС в течение 5 календарных дней с момента их получения. В зависимости от численности работников наниматель может подать их в бумажном или электронном виде.

В случае предоставления документов в бумажном виде работодателю необходимо подготовить:

опись переданных документов;
заявление застрахованного лица (Приложение № 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 578);
больничный лист;
справку о постановке на учет в ранние сроки беременности (при необходимости);
справку о заработке с предыдущих мест работы (в случае необходимости);
заявление о замене лет расчетного периода (в установленных законодательством случаях);
справку-расчет суммы пособия (требуют некоторые отделения ФСС, без включения в опись).

При передаче документов в электронном виде от работодателя нужно только заполнить реестр по утвержденной форме (Приложение № 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 579). При этом все оригиналы документов хранят у работодателя и передавать их отделению ФСС не нужно.

Оплату пособия по беременности и родам переводят на счет сотрудников без карты либо только с использованием пластиковой карты «МИР».

На что обратить внимание при оформлении реестра

Поскольку пособие по беременности и родам назначают исходя из поданных в ФСС сведений, необходимо особое внимание уделить правильности заполнения реестра. Его оформляют на основе имеющихся у нанимателя, а также предоставленных трудящейся данных.

Если какая-либо информация для заполнения отсутствует, в соответствующих полях ставят прочерк.

На следующие моменты при заполнении следует обратить особое внимание:

до начала оформления обязательно заполняют листок нетрудоспособности, выданный в бумажном или электронном виде;
если происходит замена лет расчетного периода в графах 37 и 38, помимо заменяемого года, надо вписать в скобках дату подачи сотрудницей соответствующего заявления;
при оформлении сведений о среднем заработке нужно обязательно учитывать установленные ограничения в части максимального и минимального пособия по беременности и родам.

Еще больше информации о социальных пособиях — в новом курсе Центра обучения «Клерка» «Пособия 2021: что нужно знать бухгалтеру и кадровику». Записаться можно прямо сейчас.

Читайте также: