Удерживаются ли профсоюзные взносы с материальной помощи к отпуску

Опубликовано: 15.06.2025

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

  • социальную;
  • поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,

рождение в его семье ребенка,

лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),

смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),

выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Вступление в брак

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Выход на пенсию

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника

Не платят, если за матпомощью обратился:

супруг, родители, дети работника

Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,

матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,

матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.


Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей? Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?

Учет расходов на дополнительные оплачиваемые отпуска в целях исчисления налога на прибыль

  • указанные расходы соответствуют положениям ст. 252 НК РФ;
  • они не поименованы в ст. 270 НК РФ.

При этом ст. 116 ТК РФ установлено, что ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам:

  • занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
  • имеющим особый характер работы;
  • имеющим ненормированный рабочий день;
  • работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
  • для жителей районов Крайнего Севера — 24 календарных дня;
  • для жителей местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, — 16 суток;
  • для жителей прочих районов Севера, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, — 8 суток.
  • несовершеннолетним работникам (в возрасте до 18 лет) — 31 сутки (ст. 267 ТК РФ);
  • инвалидам всех групп — 30 суток;
  • учителям и преподавателям — 42 или 56 календарных дней в зависимости от занимаемой педагогическим работником должности и вида учебного заведения;
  • работникам оборонной, химической промышленности — от 30 до 40 суток в зависимости от длительности непрерывного стажа;
  • медицинским работникам, у которых есть риск заражения СПИДом, — 36 суток.

Если работодатель предусмотрел дополнительный отпуск, он должен оплачиваться. Однако, в отличие от основного оплачиваемого отпуска и дополнительных отпусков, установленных в соответствии с ТК РФ, признать такие расходы в целях налогообложения прибыли нельзя.

К сведению

В пункте 24 ст. 270 НК РФ прямо указано, что в расходах для целей налогообложения прибыли организаций не могут учитываться затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей. При этом страховыми взносами суммы оплаты дополнительных отпусков, выплачиваемые по инициативе работодателя, облагаются на общих основаниях.

  • 28 календарных дней — ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
  • 7 календарных дней — дополнительный отпуск в соответствии с коллективным договором, предоставляемый сотрудникам, имеющим двух и более детей.

Средний дневной заработок сотрудника составит 2317,97руб. (815000руб. / 12 мес. / 29,3 дн.).

Сумма отпускных, полагающихся работнику, будет равна:

  • за основной отпуск — 64903,16руб. (2317,97руб. x 28 кал. дн.);
  • за дополнительный отпуск — 16225,79руб. (2317,97руб. x 7 кал. дн.).

Разъяснения контролеров по вопросу признания выплат по дополнительным отпускам при исчислении налога на прибыль также представлены в письмах Минфина:

По вопросам применения трудового законодательства РФ (в частности, по вопросу об обязанности предоставления ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков отдельным категориям работников) Минфин в Письме от 17.04.2019 № 03-03-07/27331 рекомендовал работодателям обращаться за разъяснениями в Минтруд, так как на основании п. 1 Положения о Министерстве труда и социальной защиты РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.06.2012 № 610, именно это ведомство является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию, в том числе в сфере труда.

О включении премии к отпуску в базу по налогу на прибыль

Чиновники ведомства обратили внимание на тот факт, что установленный ст. 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым и согласно п. 25этой статьи к расходам на оплату труда относятся также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии что они предусмотрены трудовым или коллективным договором.

На основании ст. 135 ТК РФ:

  • заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда;
  • системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаютя коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

С учетом приведенных норм действующего трудового и налогового законодательства выплаты, осуществляемые на основании трудового, коллективного договоров, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), могут учитываться в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли организаций (при соответствии критериям п. 1 ст. 252 НК РФи при условии, что такие расходы прямо не поименованы в ст. 270 НК РФ). Следовательно, премии, выплачиваемые к отпуску на основании локального нормативного акта организации, можно отнести к расходам при исчислении налога на прибыль.

Нюансы налогообложения материальной помощи к отпуску

При этом должны выполняться следующие условия:

  • в трудовом (коллективном) договоре прописана возможность выплаты материальной помощи;
  • сумма материальной помощи зависит от размера зарплаты сотрудника и соблюдения им трудовой дисциплины. То есть она связана с выполнением работником трудовых обязанностей.
  • при методе начисления необходимо определить, к прямым или косвенным относятся данные затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ). Прямые расходы по общему правилу списываются по мере реализации товаров, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, а косвенные — в периоде, в котором они были понесены (п. 1, 2 ст. 318 НК РФ);
  • при кассовом методе расходы учитываются в момент их фактической оплаты (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Оплата туристической путевки для работника

К сведению

Под туристским продуктом следует понимать комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта (ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 132-ФЗ)).

К сведению

В целях применения п. 24.2 ст. 255 НК РФ к членам семьи работника относятся супруг (супруга) работника, его родители, дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 18 лет, подопечные в возрасте до 18 лет, а также дети работника (в том числе усыновленные) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательной организации, бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме в образовательной организации.

С разъяснениями Минфина по данному вопросу можно ознакомиться в письмах:

    «О налоге на прибыль, страховых взносах, НДФЛ при приобретении для работников (членов их семей) туристических путевок, а также об НДФЛ при приобретении для них путевок на санаторно-курортное лечение»; «Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг по организации туризма и отдыха по договору о реализации туристского продукта работникам и членам их семей с 01.01.2019»; «Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг по организации туризма и отдыха в РФ членам семейработников с 01.01.2019».
  • на основаниипп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений;
  • согласно п. 1 ст. 421 НК РФбаза для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ;
  • перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим.

Контролеры уже высказывали аналогичное мнение:

  • в Письме ФНС РФ от 14.09.2017 №БС-4-11/18312@ «О страховых взносах с оплаты санаторно-курортных путевок работникам, занятым на работах с вредными (опасными) факторами, и компенсации за содержание в дошкольном учреждении их детей»;
  • в письмах Минфина РФ от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.
  • такая выплата предусмотрена коллективным договором;
  • она не является оплатой труда или вознаграждением за труд, а также стимулирующей выплатой;
  • она не зависит от квалификации работников, сложности, качества и условий выполнения ими работы.

Налог на доходы физических лиц. Согласно п. 9 ст. 217 НК РФне подлежат обложению НДФЛ:

  • суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями;
  • суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых данным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями.
  • путевки не являются туристическими;
  • организации, оказывающие санаторно-курортные и оздоровительные услуги, находятся на территории РФ;
  • расходы на компенсацию (оплату) стоимости путевок в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
К сведению

Суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок для физических лиц, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ по п. 9 ст. 217 НК РФтолько при соблюдении условий, закрепленных в данном пункте.

Также позиция Минфина по вопросу обложения НДФЛ суммы оплаты (компенсации) стоимости путевок для работников и членов их семей изложена в письмах от 30.04.2019 № 03-04-05/32077, от 22.02.2019 № 03-04-05/11747, от 15.01.2019 № 03-04-06/1107.

Оплата (компенсация) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера

  • перечень лиц, имеющих право на компенсацию. В частности, в локальном нормативном акте следует предусмотреть, предоставляется ли такая гарантия неработающим мужу (жене), несовершеннолетним детям работников (ч. 8 ст. 325 ТК РФ);
  • размер компенсации и порядок ее выплаты;
  • вид транспорта и вес багажа, стоимость которых компенсируется.
К сведению

Компенсация предоставляется один раз в два года. Право на ее получение возникает у работника одновременно с правом на получение основного ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 2 ст. 122, ч. 1 ст. 325 ТК РФ, ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 45201 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях«(далее — Закон РФ № 45201), Апелляционное определение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 22.10.2014 по делу № 33375114).

Вместе с тем для целей налогообложения прибыли в расходы на оплату труда включаются затраты на возмещение проезда работников и лиц, находящихся на их иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно в порядке, предусмотренном работодателем (п. 7 ст. 255 НК РФ). Как видим, учесть в расходах можно только оплату проезда самого работника и неработающих членов его семьи, которые находятся на иждивении работника. Если члены его семьи работают, включить в расходы суммуоплаты их проезда к месту отдыха нельзя (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 № 03-04-0601/300).

К сведению

В определениях от 27.10.2008 № 13445/08, от 01.02.2007№ 638/07 ВАС отметил, что согласноп. 3 ст. 217 НК РФне подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, которые установлены действующим законодательством РФ. В соответствии сост. 325 ТК РФи ст. 33 Закона РФ № 45201для обеспечения правовой и социальной защищенности работников предусмотрены компенсационные выплаты, в том числе компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также членам их семей. Следовательно, суммы оплаты проезда к месту отдыха и обратно работников организаций Крайнего Севера и членов их семей носят компенсационный характер и не облагаются НДФЛ.

При проведении отпуска за границей не облагается страховыми взносами только часть стоимости проезда, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ (международного аэропорта, в котором работник проходит пограничный контроль). Оставшаяся часть стоимости проезда облагается страховыми взносами. Так, взносы нужно начислить в том числе на стоимость перелета, рассчитанную от пункта пограничного контроля в аэропорту до места пересечения самолетом границы РФ (письмо от 15.04.2019 № 03-15-07/26942 (направлено Письмом ФНС РФ от 23.04.2019 №БС-4-11/7798@)).

Стоимость проезда сотрудника не облагается страховыми взносами в размерах, закрепленных в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре (ст. 325 ТК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 8 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).

К сведению

Компенсация стоимости проезда неработающих членов семьи работника из районов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей (мужа, жены, несовершеннолетних детей, проживающих с ним) к месту проведения отпуска и обратно не облагается взносами. Размер, условия и порядок выплаты компенсации следует установить в коллективном или трудовом договоре, локальном нормативном акте (ст. 325 ТК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Вместе с тем есть писемо Минфина от 14.06.2018 № 03-15-06/40735, в котором чиновники придерживаются следующего мнения: обложение взносами компенсации за проезд членов семьи работника зависит от того, кому перечислены суммы (работнику или члену его семьи). С учетом разъяснений чиновников в случае проверки у работодателя могут возникнуть разногласия с контролерами. При этом финансисты настаивают на том, что если при наличии обязанности уплатить страховые взносы с сумм оплаты проезда к месту отдыха работодатель этого не сделал, то его могут привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени (ст. 75, 122 НК РФ, ст. 26.11,26.29 Федерального закона № 125-ФЗ).

О том, что такое профсоюз, более-менее наслышаны все. По умолчанию почему-то считается, что профсоюзы бесполезны, но я совершенно с этим не согласна.

В моем архиве есть несколько историй — наглядное доказательство, что профсоюзные организации недаром едят свой хлеб.

Чем реально занимается профсоюз

В Советском Союзе профсоюз стоял за рабочих горой: организация выдавала трудящимся путевки, приглашала их на различные культурные мероприятия.

Кроме того, дело доходило и до материальной помощи: человек мог рассчитывать на денежное вознаграждение или выплату. Кстати, это работает и сейчас!

Разберем простую ситуацию: человек устраивается на определенное предприятие. Работник находится в подчиненном положении относительно руководителя. К сожалению, встречаются начальники, которые злоупотребляют своими правами.

Они могут штрафовать за невыполнение каких-то обязанностей, которые даже не были прописаны в договоре, или уволить человека на пустом месте.

Так и получается, что люди, находящиеся в подчиненном положении, никак не могут воздействовать на работодателя, кроме, конечно, обращения в суд.

Но и суд требует терпения, денег на адвокатов, а если финансов нет, то человек должен самостоятельно вставать на собственную защиту, что очень часто обречено на провал.

А вот при вступлении в профсоюз у работника появляются привилегии:

  1. Возможность получить бесплатную юридическую помощь в вопросах, касающихся его непосредственной работы.
  2. Экономические, социальные льготы, указанные в договоре или официальных нормативно-правовых актах.
  3. Профессиональная и компетентная защита в случае, если работодатель ведет нечестную игру: выписывает штрафы, грозит увольнением или вовсе лишает человека рабочего места.
  4. В судебных разбирательствах членам профсоюза предлагают правовую защиту.
  5. Контроль вопросов своевременной выплаты заработной платы.
  6. Защита прав и интересов работника в сфере улучшения условий труда на рабочем месте.
  7. Дополнительный пакет страхования в случае получения травм на производстве.
  8. Бесплатное использование спортивного и культурного инвентаря с целью спортивного и духовного развития.

Моя тетя долгое время работала на сталеплавильном заводе. Уволилась она буквально 3 года назад. Каждый год она обращалась в профсоюз и ей выдавали путевку в санаторий, на отдых.

Санаторно-курортный отдых ей нравился, еще бы: у Черного моря каждый год бесплатно отдыхать! Кроме того, иногда профсоюз бесплатно выдавал билеты в кинотеатр, и мои кузены посещали сеансы без оплаты (сама тетушка не любитель ходить в кино).

Какие рычаги давления у него существуют

Профсоюз, для начала, дает работнику консультации относительно правильного поведения в ситуациях, где нарушаются права работника.

Орган обеспечивает компетентную поддержку, когда решаются личные вопросы или моменты социального характера, касающиеся члена профсоюза.

Профсоюз использует юридический рычаг: когда возникают вопросы, где затрагиваются нормы охраны труда или соблюдения трудовой дисциплины, орган помогает работнику составить письмо или жалобу на нерадивого начальника.

Однако руководителям нельзя рассматривать профсоюз как врага, который стоит на стороне работника и только и думает, как бы «укусить» начальника. После знакомства с casino x официальный сайт обзор оставляет исключительно приятные впечатления – качественно сделанный официальный сайт, удобный вход и регистрация, подробное описание всех игр, возможность быстро пополнить игровой счет с помощью любой доступной платежной системы. В casino x полная версия и мобильное приложение полностью идентичны – со своего телефона игроки могут проводить любые операции, в том числе финансовые.

Здесь должно быть грамотное взаимодействие: профсоюз помогает руководителю в контроле охраны труда, соблюдения прав сотрудников, а руководителю не придется лишний раз беспокоиться об этих моментах в работе своей компании.


Иногда все же руководитель профсоюза связывается непосредственно с начальником для решения вопроса, чтобы не выносить сор из избы и не доводить до судебных разбирательств.

Хорошую историю мне рассказывала бабушка: в их цеху начальник постоянно штрафовал девушку, которая только приступила к работе.

У них был личный конфликт: девушка не хотела с начальником отношений шире, чем исключительно рабочий контакт.

Начальник профсоюза завода пришел к начальнику и заступился за девчонку: расписал руководителю, что с ним будет, если он не прекратит портить ей жизнь. И это вполне подействовало.

Когда в него следует обращаться

Если руководитель без причины начисляет работнику штрафы или грозится его уволить (в крайних случаях — уже уволил), профсоюз обязательно должен вмешаться для защиты прав работника!

В этом его главная функция: он защищает права подчиненных, когда руководители позволяют себе слишком много.

Кроме того, работник может обращаться в профсоюз за определенной социальной выплатой (ситуации, когда она положена, описаны в уставе профсоюза на каждом предприятии).

Нередко подчиненные обращаются в союз за путевкой на отдых или билетами на культурные мероприятия по скидке.


Например, моя подруга обращалась в профсоюз, когда оказалась в сложном финансовом положении. Муж долгое время не работал, а тут еще и смерть бабушки, были нужны деньги на похороны…

Профсоюз рассмотрел ее заявление и предоставил финансовую помощь.

Важно помнить: не вступая в профсоюз, он подвергает себя риску. Если работодатель решит нарушить какой-то из пунктов трудового договора, то работник останется с начальником в суде один на один.

Как он будет действовать

Роль профсоюза в контакте между подчиненным и руководителем заключается в выяснении справедливости и восстановлении прав сторон.

Если профсоюз увидит, что права работника были нарушены и руководитель не захочет это признавать и восстановить в правах подчиненного, то профсоюз окажет подчиненному юридическую помощь вплоть до представления его интересов в суде.

У профсоюзов есть разные рычаги влияния начиная от личной беседы с начальниками и рядовыми сотрудниками и заканчивая юридической помощью вплоть до защиты подчиненного в суде.

А как в вашей организации работает профсоюз? Являетесь вы членом этой организации? Получаете ли вы от его работы какие-либо плюсы?

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,

рождение в его семье ребенка,

лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),

смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),

выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Вступление в брак

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Выход на пенсию

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника

Не платят, если за матпомощью обратился:

супруг, родители, дети работника

Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,

матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,

матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Читайте также: