Информационное письмо минтруда рф и пфр от 4 ноября
Юрист, взявшийся за пенсионный спор, например по оспариванию решения пенсионного органа об отказе в назначении «льготной» пенсии, сразу сталкивается со специфической проблемой. По этой категории споров существует огромная нормативно-правовая база, включающая большое число НПА разного уровня, причем применяются НПА с 50-х годов прошлого века. Первое впечатление, тонешь в таком количестве руководящих документов.
Но основных документов общего характера по особым условиям труда не так много. Основные постоянно проходят в судебных решениях. И есть еще (плюсом) важные разъясняющие, помогающие. Вот они очень нужны юристам, работающим по пенсионным спорам.
Владение данными НПА поможет юристу хорошо ориентироваться в предмете спора.
Давайте сформируем актуальный список:
1. Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в российской федерации» (ст. 27 и 28)
2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 N 30 «О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии»
3. «Списки производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту на льготных условиях», утвержденные Постановлением Кабинета Министров РСФСР N 10 от 26 января 1991 года.
4. «Списки производств, цехов, профессий и должностей, работа в которых дает право на государственную пенсию на льготных условиях и в льготных размерах», утвержденные Постановлением Совета Министров СССР от 22 августа 1956 г. N 1173
5. Постановление Конституционного Суда РФ от 10.07.2007 года N 9-П
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 июля 2002 г. N 516 «Об утверждении Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьями 27 и 28 федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»»
7. Постановление Минтруда РФ от 22.05.1996 N 29 (ред. от 01.10.1999) "Об утверждении разъяснения «О порядке применения Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих в соответствии со статьями 12, 78 и 78.1 Закона РСФСР „О государственных пенсиях в РСФСР“ право на пенсию по старости в связи с особыми условиями труда и на пенсию за выслугу лет» (вместе с разъяснением Минтруда РФ от 22.05.1996 N 5)
8. Постановление Правительства РФ N 537 от 18 июля 2002 года "Список N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях (утв. Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10) (с изменениями от 09 августа 1991 года).
9. Постановление Правительства РФ от 24.07.2002 года N 555 (в редакции Постановлений от 08.08.2003 года N 474 и от 17.10.2009 года N 817) (ред. от 25.03.2013) «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий»
10. Разъяснение Минтруда РФ от 22 мая 1996 N 5 "О порядке применения Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих в соответствии со статьями 12, 78 и 78.1 Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР»
11. Указание Минсоцзащиты РФ от 20.04.1992 N 1-28-У «О порядке применения Закона РСФСР „О государственных пенсиях в РСФСР“ при назначении пенсий в связи с особыми условиями труда и пенсий за выслугу лет»
12. Минсоцобеспечения РСФСР от 22.03.1979 N 1-52-И «О подтверждении права на льготное пенсионное обеспечение» (вместе с «Методическими рекомендациями по применению имеющихся на предприятиях и в организациях документов для подтверждения права на льготное пенсионное обеспечение работников с особым характером работы и условиями труда в соответствии со Списками N 1 и N 2 производств, цехов, профессий и должностей, работа в которых дает право на государственную пенсию на льготных условиях и в льготных размерах, утвержденными Постановлением Совета Министров СССР от 22 августа 1956 г. N 1173»)
13. Информационное письмо Минтруда РФ N 3073–17, ПФ РФ N 06-27/7017 от 02.08.2000
14. Постановление Минтруда РФ от 10.10.2003 N 69 «Об утверждении инструкции по заполнению трудовых книжек»
15. Постановление Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 «О трудовых книжках» (вместе с «Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей»)
Коллеги давайте набросаем хотя бы круг основных. Их не так много. Предлагайте для включения свои НПА. Желательно с указанием, что мы в них используем конкретно.
Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" (За выслугу лет доплата к пенсии по старости либо по выбору пенсионера, связывается с особыми условиями труда);
ст. 8 Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ "О пожарной безопасности";
ст. 30 Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
ст.2 Федеральный закон от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
ст.36 Закон РФ от 21.07.1993 N 5473-1 "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы";
ст.23 Федеральный закон от 20.06.1996 N 81-ФЗ "О государственном регулировании в области добычи и использования угля, об особенностях социальной защиты работников организаций угольной промышленности";
Федеральный закон от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации";
Федеральный закон от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";
Указ Президента РФ от 23.08.2000 N 1563 "О неотложных мерах социальной поддержки специалистов, осуществляющих деятельность в области ядерного оружейного комплекса Российской Федерации";
Постановление Правительства РФ от 17.04.2006 N 216 "О районных коэффициентах, применяемых при установлении трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в районах с тяжелыми климатическими условиями";
Постановление Правительства РФ от 14.03.2003 N 155 "Об утверждении списка должностей членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, работа в которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации", и Правил исчисления выслуги лет, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии";
Постановление Правительства РФ от 29.10.2002 N 781
(ред. от 26.05.2009)
"О списках работ, профессий, должностей, специальностей и учреждений, с учетом которых досрочно назначается трудовая пенсия по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", и об утверждении Правил исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации";
Постановление Правительства РФ от 02.11.2009 N 883
"О некоторых вопросах пенсионного обеспечения граждан из числа космонавтов и работников летно-испытательного состава";
Постановление Правительства РФ от 01.09.2005 N 549 "О мероприятиях по совершенствованию системы мер социальной поддержки специалистов, осуществляющих деятельность в области ядерного оружейного комплекса Российской Федерации" (вместе с "Положением об установлении, выплате, перерасчете и индексации размера дополнительного ежемесячного пожизненного материального обеспечения гражданам, осуществлявшим трудовую деятельность в организациях, осуществляющих виды деятельности в области ядерного оружейного комплекса Российской Федерации, и военных представительствах Министерства обороны Российской Федерации, созданных в этих организациях, при выходе их на трудовую пенсию", "Правилами финансирования расходов на выплату дополнительного ежемесячного пожизненного материального обеспечения гражданам, осуществлявшим трудовую деятельность в организациях, осуществляющих виды деятельности в области ядерного оружейного комплекса Российской Федерации, и военных представительствах Министерства обороны Российской Федерации, созданных в этих организациях").
Правительства РФ от 18.06.2002 N 437 "Об утверждении Списка должностей работников Государственной противопожарной службы (пожарной охраны, противопожарных и аварийно-спасательных служб) Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, пользующихся правом на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"; Постановление Правительства РФ от 03.02.1994 N 85 "Об утверждении списка работ, профессий и должностей работников учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, пользующихся правом на пенсию в связи с особыми условиями труда" По вопросу, касающемуся порядка применения Списка, утвержденного данным документом, см. Постановление Минтруда РФ от 20.05.1994 N 39.; Постановление Правительства РФ от 11.02.2002 N 97 "О реализации Федерального закона "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации"; Постановление Правительства РФ от 07.07.1992 N 467 "Об утверждении Списка работ (профессий и должностей), с учетом которых назначается пенсия за выслугу лет рабочим и специалистам, работающим на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности" Список работ (профессий и должностей), утвержденный данным документом, применяется при досрочном назначении трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (Постановление Правительства РФ от 18.07.2002 N 537).; Постановление Правительства РФ от 24.04.1992 N 272 "Об утверждении Списка профессий рабочих локомотивных бригад, а также профессий и должностей работников отдельных категорий на железнодорожном транспорте и метрополитене, пользующихся правом на пенсию в связи с особыми условиями труда" По вопросу, касающемуся порядка применения Списка, утвержденного данным документом, см. Указание Минсоцзащиты РФ от 17.07.1992 N 1-54-У.; Постановление Правительства РФ от 01.10.2001 N 702 "Об утверждении перечней должностей и специальностей работников профессиональных аварийно - спасательных служб, профессиональных аварийно - спасательных формирований, дающих право на пенсию в связи с особыми условиями труда и на пенсию за выслугу лет" Постановлением Правительства РФ от 29.10.2002 N 781 установлено, что при досрочном назначении трудовых пенсий по старости лицам, проработавшим в качестве спасателей в профессиональных аварийно - спасательных службах, профессиональных аварийно - спасательных формированиях МЧС РФ и участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций, применяются перечни должностей и специальностей работников, утвержденные данным документом.; Указ Президиума ВС СССР от 26.09.1967 N 1908-VII "О расширении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера". Это для затравки :) С уважением.
Александр, Вы своими двумя постами как нельзя лучше подтвердили основной тезис темы: нормативно-правовая база по пенсионным спорам очень обширна.
Как я понимаю, она не охватывается приведенным Вами списком и на 10%!
Аналогом Информационного письма Минтруда РФ N 3073–17, ПФ РФ N 06-27/7017 от 02.08.2000, указанного в п.13 нашего списка, является Приказ Минздравсоцразвития РФ от 05.07.2005 N 440 "Об установлении тождества отдельных наименований должностей" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.08.2005 N 6865).
Только в первом случае устанавливается тождество меду наименованиями профессий "Электрогазосварщик" и "Газоэлектросварщик", а во втором установливается тождество наименований должностей "воспитатель школьной группы", "воспитатель школьного отделения", "воспитатель дошкольной группы", "воспитатель дошкольного отделения", "воспитатель логопедической группы", "воспитатель речевой группы", "воспитатель специальной (коррекционной) группы", "воспитатель коррекционной группы", "воспитатель группы коррекции" и т.д.
Департамент по вопросам пенсионного обеспечения Министерства труда и социального развития Российской Федерации, Департамент доходов населения и уровня жизни Министерства труда и социального развития Российской Федерации и Департамент организации назначения и выплаты пенсий Исполнительной дирекции Пенсионного фонда Российской Федерации направляют для использования в практической работе сведения о размерах районных коэффициентов, действующих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, для рабочих и служащих непроизводственных отраслей, установленных в централизованном порядке.
Руководитель Департамента по
вопросам пенсионного обеспечения
Министерства труда и социального
развития Российской Федерации
Ю.В. Воронин
09.06.2003 1199-16
Руководитель Департамента доходов
населения и уровня жизни Министерства
труда и социального развития
Российской Федерации
В.Г. Зинин
19.05.2003 670-9
Начальник Департамента организации
назначения и выплаты пенсий
Исполнительной дирекции
Пенсионного фонда
Российской Федерации
А.Н. Пудов
09.06.2003 25-23/5995
РАЙОННЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ к заработной плате работников непроизводственных отраслей в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
1. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 2,0:
Острова Северного Ледовитого океана и его морей (за исключением островов Белого моря и острова Диксон);
Республика Саха (Якутия) – местности, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности, на месторождениях «Айхал» и «Удачная», прииски «Депутатский» и «Кулар», Нижнеколымский район, поселок Усть-Куйга Усть-Янского района;
Сахалинская область – Северо-Курильский, Курильский, Южно-Курильский районы1;
Камчатская область – Алеутский район2;
Чукотский автономный округ – вся территория автономного округа;
2. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,80:
Красноярский край – г. Норильск и подчиненные его администрации населенные пункты;
Мурманская область – г. Мурманск – 140;
3. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,70:
Республика Саха (Якутия) – Ленский район (севернее 61° северной широты), г. Мирный и подчиненные его администрации населенные пункты;
Магаданская область – вся территория области;
Мурманская область – пгт. Туманный;
4. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,60:
Республика Коми – г. Воркута и подчиненные его администрации населенные пункты;
Республика Саха (Якутия) – Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхневилюйский, Верхнеколымский, Верхоянский, Вилюйский, Жиганский, Кобяйский, Нюрбинский3, Мирнинский, Момский, Оймяконский, Оленекский, Среднеколымский, Сунтарский, Томпонский, Усть-Янский (за исключением поселка Усть-Куйга) и Эвено-Бытантайский районы;
Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ – вся территория автономного округа;
Эвенкийский автономный округ – северные части Эвенкийского автономного округа (севернее реки Нижняя Тунгуска);
Красноярский край – Туруханский (севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) район, местности, расположенные севернее Полярного круга (за исключением г. Норильска и подчиненных его администрации населенных пунктов), г. Игарка и подчиненные его администрации населенные пункты;
Хабаровский край – Охотский район;
Камчатская область – вся территория области (за исключением Алеутского района);
Корякский автономный округ – вся территория автономного округа;
Сахалинская область – Ногликский, Охинский районы, г. Оха
5. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,50:
Республика Коми – г. Инта и подчиненные его администрации населенные пункты;
Республика Саха (Якутия) – пгт. Кангалассы;
Республика Тыва – Монгун – Тайгинский, Тоджинский, Кызылский (территория Шынаанской сельской администрации) районы;
Ненецкий автономный округ – вся территория автономного округа;
Тюменская область – Уватский район;
Ханты-Мансийский автономный округ – северная часть автономного округа (севернее 60° северной широты);
Ямало-Ненецкий автономный округ – вся территория автономного округа;
Томская область – Александровский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский и Чаинский районы, города Кедровый, Колпашево, г. Стрежевой;
6. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,40:
Республика Алтай – Кош-Агачский, Улаганский районы;
Республика Карелия – Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский районы, города Кемь и подчиненные его администрации населенные пункты, Костомукша;
Республика Саха (Якутия) – вся территория республики за исключением городов и районов, указанных в пп. 1,3,4,5;
Республика Тыва – вся территория республики за исключением районов, указанных в п. 5;
Приморский край – Кавалеровский район (пос. рудников Таежный и Тернистый);
Хабаровский край – Аяно–Майский, Ванинский, Верхнебуреинский (севернее 51° северной широты), им. П. Осипенко, Николаевский, Советско-Гаванский, Солнечный (Амгуньская и Дукинская сельские администрации), Тугуро-Чумиканский, Ульчский районы, города Николаевск-на-Амуре, Советская Гавань и подчиненные его администрации населенные пункты;
Архангельская область – Лешуконский, Мезенский и Пинежский Соловецкий4 районы, г. Северодвинск и подчиненные его администрации населенные пункты;
Мурманская область – вся территория области за исключением районов, указанных в пп. 2,3;
Сахалинская область – вся территория области за исключением районов, указанных в пп. 1,4;
7. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,30:
Республика Бурятия – Баунтовский, Муйский, Северо-Байкальский районы, г. Северобайкальск и подчиненные его администрации населенные пункты;
Республика Карелия – Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский и Сегежский районы, г. Сегежа и подчиненные его администрации населенные пункты;
Республика Коми – Ижемский, Печорский, Троицко-Печорский, Усть-Цилемский, Удорский районы, города Вуктыл и подчиненные его администрации населенные пункты, Сосногорск и подчиненные его администрации населенные пункты, Ухта и подчиненные его администрации населенные пункты, Усинск и подчиненные его администрации населенные пункты, г. Печора и подчиненные его администрации населенные пункты;
Эвенкийский автономный округ – южные части Эвенкийского автономного округа (южнее реки Нижняя Тунгуска);
Красноярский край – Богучанский, Енисейский, Кежемский, Мотыгинский, Северо-Енисейский, Туруханский (южнее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) районы, города Енисейск и Лесосибирск и подчиненные его администрации населенные пункты;
Амурская область – Зейский, Селемджинский, Тындинский (за исключением Муртыгитского сельсовета) районы, г.г. Зея и Тында и подчиненные их администрациям населенные пункты;
Иркутская область – Бодайбинский, Братский, Казачинско-Ленский, Катангский, Киренский, Мамско-Чуйский, Нижнеилимский, Усть-Илимский, Усть-Кутский районы г. Братск и населенные пункты подчиненные его администрации, города Бодайбо, Усть-Илимск, Усть-Кут;
Читинская область – Каларский, Тунгиро-Олекминский и Тунгокоченский районы;
Ханты-Мансийский автономный округ – южная часть автономного округа (южнее 60° северной широты);
Томская область - Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы;
8. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,20:
Республика Бурятия – Баргузинский, Курумканский, Окинский районы;
Республика Коми – вся территория Республики Коми за исключением районов, указанных в пп. 4,5,7;
Приморский край – Кавалеровский (за исключением пос. рудников Таежный и Тернистый), Красноармейский (пгт. Восток и Богуславецкая, Вострецовская, Дальнекутская, Измайлихинская, Мельничная, Рощинская, Таежненская сельские администрации), Ольгинский, Тернейский районы, г. Дальнегорск и населенные пункты, находившиеся в подчинении его администрации ранее5;
Хабаровский край – Амурский (пгт. Эльбан и подчиненные его администрации населенные пункты, Ачанская, Вознесенская, Джуенская, Омминская, Падалинская сельские администрации), Верхнебуреинский (южнее 51° северной широты), Комсомольский, Солнечный (за исключением Амгуньской и Дукинской сельских администраций) районы, города Амурск, Комсомольск-на Амуре;
Архангельская область – вся территория области за исключением районов, указанных в п. 6;
Коми-Пермяцкий автономный округ – Гайнский, Косинский, Кочевский районы;
9. Районы, где к заработной плате работников применяется коэффициент в размере 1,15:
Республика Карелия – вся территория республики за исключением районов, указанных в пп. 6,7.
В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты РФ, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.06.2012 N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством РФ (п. 5.16).
В соответствии с Положением о Федеральной службе по труду и занятости, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 324, Роструд РФ осуществляет информирование и консультирование работодателей и работников по вопросам соблюдения трудового законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (п. 5.5.4).
Письма Минтруда РФ и Роструда РФ не являются нормативно-правовыми актами, а это значит, не являются обязательными для трудовых инспекций или судов.
Но на практике, на них ссылаются, и ссылаться будут, т.к. они могут стать дополнительным подтверждением своей позиции.
Коронавирус COVID-19
Письмо Роструда РФ от 20 июля 2020 г. N ТЗ/3780-6-1 (исчисление среднего заработка за период нерабочих дней, в связи с коронавирусом);
Письмо Минтруда России от 18.05.2020 г. № 14-1/В-585 (расчет среднего заработка из-за «ковидных» нерабочих дней);
Информация Федеральной службы по труду и занятости от 13 апреля 2020 г. «Перечень наиболее часто поступающих вопросов на горячую линию, касающихся соблюдения трудовых прав работников при распространении коронавирусной инфекции»
Отчет СЗВ-ТД (электронные трудовые книжки)
Письмо Минтруда России от 16.06.2020 г. № 14-2/ООГ-8465 (о выдаче формы СТД-Р работнику, который выбрал ведение бумажной трудовой книжки);
Письмо Минтруда России от 24.03.2020 г. № 14-2/В-293 (об отчете СЗВ-ТД на единственного участника ООО — генерального директора);
Письмо Минтруда России от 05.02.2020 г. № 14-2/В-111 (нужно ли переносить все записи из трудовой книжки в отчет СВЗ-ТД или нет?);
Об отпусках
Письмо Минтруда России от 17 июня 2020 г. N 14-2/ООГ-8522 (о продлении отпуска, в связи с больничным листом по уходу за ребенком);
Письмо ГИТ г. Москвы от 04.06.2020 г. № 77/10-20669-ОБ/18-1299 (об исчислении стажа, дающего право на ежегодный отпуск, и о заполнении приказа по форме N Т-6);
Письмо Минтруда России от 27.02.2020 г. N 14-2/ООГ-1439 (о предоставлении отпуска «льготным» категориям работников в удобное время);
Письмо Минтруда России от 20.11.2018 г. N 14-2/ООГ-9211 (о порядке предоставления ежегодного основного оплачиваемого отпуска работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 12 лет, в том числе за первый год работы);
Письмо Минтруда России от 25.10.2018 г. № 14-2/ООГ-8519 (о порядке предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска при работе на условиях неполного рабочего времени во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком);
Письмо Роструда РФ от 23.06.2006 № 947-6 (удержание из заработной платы за неотработанные дни отпуска)
Премии
О расчетных листках
Письмо Минтруда России от 23.10.2018 г. № 14-1/ООГ-8459 (о получении расчетного листка, его форме (бумажной или электронной), об установлении порядка выдачи);
Письмо Минтруда России от 18.05.2020 г. № 14-1/В-585 (о порядке исчисления среднего заработка из-за «ковидных» нерабочих днях)
Письмо Минтруда России от 21.02.2017 г. № 14-1/ООГ-1560 (о выдаче расчетного листка и установлении его формы)
Ненормированный рабочий день
Письмо Минтруда России от 29.10.2018 № 14-2/ООГ-8616 (о порядке привлечения работника к работе в режиме ненормированного рабочего времени в выходной и нерабочий праздничный день);
Запись в трудовой книжке
Письмо Минтруда России от 12.02.2020 г. № 14-2/В-150 (запись в ТК при выборе «электронной трудовой книжки»);
Письмо Минтруда России от 16.03.2020 г. № 14-2/В-267 (заверение записи в трудовой книжке при выборе «электронной трудовой книжки»);
Письмо Минтруда России от 01.11.2018 г. N 14-0/В-868 (дописывание пропущенной буквы в названии организации в трудовой книжке);
Увольнение с работы
Профстандарты
Разное
Письмо Минтруда РФ от 04.08.2020 № МН-5/7147 (освобождение от работы в связи с прохождением диспансеризации);
Письмо Роструда РФ от 19 мая 2020 г. N ПГ/24272-6-1 (штраф за отсутствие индексации заработной платы);
Письмо Минтруда России от 16.04.2020 г. № 14-1/В-424 (начисление районных коэффициентов и процентных надбавок);
Письмо Минтруда России от 05.03.2018 г. № 14-2/В-149 (командировка совместителя, уведомление беременной о сокращении, сверхурочная работа по инициативе работника).
Письмо Минтруда России от 18.08.2017 г. № 14-2/В-761 (перемещение на вахте, отпуск при ненормированном рабочем дне, вакансия при сокращении, увольнение переводом, приостановление работы в связи с невыплатой з/п, исправление в книгах по учету бланков ТК и учету движения ТК)
Письмо Минтруда России 14 июля 2016 г. № 15-1/ООГ-2516 (условия труда в трудовом договоре после проведения спецоценки);
Письмо Роструда РФ от 20 ноября 2015 N 2628-6-1 (условия труда в трудовом договоре работника)
Как известно, ответы на обращения граждан и организаций не являются нормативными правовыми актами и предоставляются Минтрудом в связи с конкретными обращениями плательщиков по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов. Однако официальная позиция чиновников всегда интересна, поэтому мы представляем вам подборку писем, поступивших в последнее время от данного ведомства.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ[1]). Следует помнить, что:
- плательщиками страховых взносов в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона № 212‑ФЗ являются, в частности, отдельно взятые организации-работодатели;
- плательщики страховых взносов, производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом (ч. 3 ст. 8 Федерального закона № 212‑ФЗ);
- расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (ч. 1 ст. 10 Федерального закона № 212‑ФЗ).
Каков порядок исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в случае, если физическое лицо в течение расчетного периода работает в нескольких организациях или, работая в одной организации, получает выплаты по разным основаниям?
Обратимся к Письму Минтруда РФ от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569, в котором представители ведомства указали: если в течение года физическое лицо сменило работодателя, при расчете базы для начисления взносов новый работодатель не учитывает выплаты, перечисленные в пользу этого сотрудника на прежней работе. Подобного мнения ранее придерживалось Минздравсоцразвития (Письмо от 17.01.2011 № 76-19).
При этом, если в течение года сотрудник сначала уволился, а потом снова устроился на работу в ту же организацию, в базу по страховым взносам включаются все выплаты в пользу этого лица за год. Другими словами, учитываются суммы, перечисленные за периоды с начала года до увольнения и с принятия вновь на работу до конца года.
Каков порядок начисления страховых взносов при компенсации стоимости проезда работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, в случае проведения отпуска за пределами РФ?
Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и неработающие члены их семей имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно (ст. 325 ТК РФ). При этом предусмотрено право организаций оплатить стоимость проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работника и обратно неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям, фактически проживающим с работником) независимо от времени использования отпуска.
Положения Федерального закона № 212‑ФЗ не увязывают возникновение объекта обложения страховыми взносами с учетом организацией выплат в пользу работников в целях налогообложения прибыли.
Минтруд в Письме от 25.11.2015 № 17-4/В-573 разъяснил: п. 7 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ (в редакции Федерального закона № 188‑ФЗ[2]) установлено, что в случае проведения работниками, работающими и проживающими в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, отпуска за пределами территории РФ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета (включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в том числе до международного аэропорта, в котором указанные работники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу РФ.
Под пунктом пропуска через Государственную границу РФ понимается территория (акватория) в пределах, в частности, аэропорта, открытого для международных сообщений (международных полетов), где в соответствии с законодательством РФ осуществляется пропуск через Государственную границу РФ лиц, транспортных средств, грузов, товаров и животных (ст. 9 Закона РФ от 01.04.1993 № 4730-1 «О Государственной границе Российской Федерации»).
Итак, в случае проведения отпуска за пределами территории РФ работником, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и направляющимся к месту проведения отпуска воздушным транспортом, не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды только стоимость проезда такого работника от места жительства или работы до международного аэропорта, в котором он проходит пограничный контроль.
Стоимость перелета из города, в международном аэропорту которого работник проходит пограничный контроль, до точки пересечения (перелета) воздушным судном Государственной границы РФ и обратно подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости проезда семьи работника к месту проведения отпуска и обратно?
Компенсация стоимости проезда семьи работника к месту использования отпуска и обратно не облагается страховыми взносами. Данное правило касается членов семей работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Положение об освобождении этой компенсации от обложения страховыми взносами исключено из Федерального закона № 212‑ФЗ, поскольку она не является объектом обложения. Такие разъяснения Минтруда (Письмо от 20.05.2015 № 17-3/10/В-3536) были направлены ФНС для руководства и использования в работе (Письмо от 28.05.2015 № НД-4-5/9179).
Дело в том, что согласно ст. 325 ТК РФ лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и неработающие члены их семей имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.
Поскольку члены семей работников не состоят в трудовых отношениях с организацией, компенсация стоимости проезда членов семей работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не признается объектом обложения страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ. При этом положениями названной части в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, было установлено, что к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относится стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами.
Напомним, что Федеральным законом № 188‑ФЗ была внесена уточняющая поправка, согласно которой положения о членах семей работников были исключены из п. 7 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ: выплаты в их пользу не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ независимо от положений ст. 9. Такие же разъяснения представлены в более позднем Письме Минтруда РФ № 17-4/В-573.
Главный вывод, который был сделан Минтрудом в Письме № 17-3/10/В-3536, звучит так: исходя из совокупности законодательных норм, выплаты членам семей работников федеральных органов государственной власти (государственных органов) и федеральных государственных учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации расходов на оплату стоимости их проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно как не признавались объектом обложения страховыми взносами до 1 января 2015 года, так и не признаются таковым после указанной даты.
Положение, предусмотренное п. 7 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ, устанавливает только порядок обложения страховыми взносами тех или иных выплат, направленных на компенсацию работодателем расходов на оплату стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно, в пользу работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и не противоречит ст. 325 ТК РФ, в том числе не ущемляет права таких работников на компенсацию работодателем расходов на оплату всей стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.
Начисляются ли страховые взносы при выплате работнику компенсации за использование в служебных целях транспортного средства, управляемого им по доверенности?
Отметим, что по данному вопросу у контролеров и арбитров нет единого мнения.
Минтруд считает, что в ситуации, когда работник управляет транспортным средством третьего лица по доверенности, компенсация за его использование в служебных целях облагается страховыми взносами. В обоснование такой позиции ведомство ссылается на ст. 188 ТК РФ, которой не предусмотрено возмещение расходов сотруднику, использующему чужое имущество.
Такой вывод содержится в Письме Минтруда РФ от 13.11.2015 № 17-3/В-542, а также в более ранних письмах ведомства (от 26.02.2014 № 17-3/В-82, 17-3/В-92).
Что касается судебной практики, арбитры считают иначе: такая компенсация страховыми взносами не облагается. При этом переданный по доверенности автомобиль воспринимается собственником как находящийся во владении и пользовании лица, которому она выдана (Определение ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14 по делу № А76-24083/2012).
Каков порядок начисления страховых взносов на сумму материальной помощи, выплаченной в связи со смертью члена семьи?
На основании пп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиком страховых взносов работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
В Письме от 09.11.2015 № 17-3/В-538 Минтруд рассмотрел ситуацию, когда единовременная материальная помощь была выплачена работникам в связи со смертью дедушки и свекрови.
Специалисты ведомства обратились к ст. 2 СК РФ, согласно которой к членам семьи гражданина относятся его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители) и дети (в том числе усыновленные). Как следует из положений данной статьи, дедушки и бабушки, а также родители супруга (супруги) не относятся к членам семьи работника.
Из этого можно сделать вывод, что суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работнику в связи со смертью дедушки и бабушки, а также родителей супруга (супруги), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
На что обратить внимание при начислении страховых взносов на сумму вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг?
Объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются не только выплаты в рамках трудовых отношений, но и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона № 212‑ФЗ). Договор возмездного оказания услуг является одной из форм гражданско-правовых договоров.
По правилам п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Итак, вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, подлежат обложению страховыми взносами в ПФР и ФФОМС и не облагаются страховыми взносами в ФСС.
Кроме того, в Письме № 17-3/В-538 Минтруд обратил внимание на пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ, согласно которому не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (например, документально подтвержденные расходы на проезд, закупку расходных материалов).
Каковы особенности начисления страховых взносов на суммы компенсаций при увольнении работников?
В Письме от 27.01.2016 № 17-4/В-29 Минтруд уточнил, что ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. При этом с 1 января 2015 года в соответствии с пп. «д» п. 2 ч. 1 названной статьи (в редакции Федерального закона № 188‑ФЗ) не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности:
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- суммы выплат в виде выходного пособия;
- среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Таким образом, все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе осуществляемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, не подлежат обложению страховыми взносами в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, а при увольнении работника из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – в части, не превышающей шестикратный размер среднего месячного заработка. Суммы, превышающие указанные лимиты, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Аналогичные выводы содержатся в письмах Минтруда РФ от 25.11.2015 № 17-4/В-573, от 09.11.2015 № 17-4/ООГ-1557, от 05.08.2015 № 17-4/В-404. Такую же точку зрения разделяет ФСС («Об обложении страховыми взносами отдельных видов выплат» (приложение к Письму от 14.04.2015 № 02‑09‑11/06-5250)).
До внесения Федеральным законом № 188‑ФЗ поправок в пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ контролеры придерживались разных мнений по вопросу начисления страховых взносов на выплаты работнику в зависимости от основания для увольнения, в частности, по соглашению сторон (Письмо Минтруда РФ от 24.09.2014 № 17-3/В-449).
Начисляются ли страховые взносы на выплаты, производимые физическим лицам за счет средств гранта?
В Письме от 29.10.2015 № 17-4/В-530 Минтруд рассмотрел следующую ситуацию. Между грантодателем, грантополучателем (научным коллективом в лице руководителя проекта) и организацией заключен трехсторонний договор. По условиям договора грантодатель направляет средства гранта для выполнения работ по проекту на счет организации, которая производит расчеты с грантополучателем, в частности, выплачивает (перечисляет) ему денежные средства на компенсацию его трудозатрат.
Специалисты Минтруда отметили: несмотря на то, что грантополучателями являются физические лица – руководитель и члены научного коллектива, принимающие грант и выполняющие работы по проекту, средства гранта фактически перечисляются на расчетный счет организации и в дальнейшем
выплачиваются бухгалтерией данной организации грантополучателю (руководителю и исполнителям) за выполнение работ по проекту.
Таким образом, если организация производит выплаты физическим лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, суммы выплат (за исключением поименованных в ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ) независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств полученного гранта, подлежат обложению страховыми взносами. С учетом того, что согласно ч. 1 ст. 5 Федерального закона № 212‑ФЗ плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации, обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат возникает у организации, осуществляющей данные выплаты.
Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя – физического лица, не состоящего в трудовых отношениях и не заключившего гражданско-правовые договоры, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, с грантодателем, объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.
[1] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
[1] Федеральный закон от 28.06.2014 № 188‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования».
Е. И. Пересыпкина
эксперт журнала
«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», №4, апрель, 2016 г.
Читайте также: