Колдоговор и работающие пенсионеры

Каждый гражданин Российской Федерации, осуществляющий трудовую деятельность, имеет право на получение пенсионных выплат в преклонном возрасте. Подавляющее большинство лиц, которые имеют право на пенсию, прекращают работать и живут только за счет нее.

Однако известно, что размер пенсионного обеспечения в нашей стране крайне низкий, в связи с чем многие пенсионеры продолжают трудовую деятельность, получая при этом соответствующие выплаты. Эта категория граждан имеет дополнительные права и гарантии, о наборе которых пойдет речь далее в статье.

Бесплатно по России

Права работающего пенсионера

Граждане пенсионного возраста, которые продолжают трудиться официально, имеют те же права, что и пенсионеры, прекратившие трудовую деятельность в связи с достижением необходимого количества лет.

Так, в первую очередь, они могут рассчитывать на получение пенсии. Однако следует отметить, что денежные выплаты, которые они получают, не подлежат ежегодной индексации. Это связано с тем, что в 2016 году Правительством был наложен соответствующий мораторий.

Решение о приостановке индексаций было принято в силу сложных экономических условий. Однако на сегодняшний день очевидно, что данный мораторий действует на неопределенный период, а исходя из официальных заявлений должностных лиц становится ясно, что отменять его не планируется.

За пенсионеров, равно как и за остальных категорий работников, организации-работодатели уплачивают страховые взносы. Таким образом, объем накопленных пенсионных баллов у работающих пожилых людей увеличивается с каждым годом.

Это отражается и на размере их текущего пенсионного обеспечения. Так, ежегодно пенсионный фонд производит соответствующую корректировку выплат. Она осуществляется в августе. Именно с этого месяца работающие пенсионеры получают прибавку к пенсии. Следует понимать, что это не является индексацией в той форме, которая проводится для выплат неработающим получателям пенсионных денег.


Налоговые льготы

В целом, трудящиеся пенсионеры имеют право на те же льготы и преференции, что и неработающие, за исключением индексации их пенсионных выплат. Это, кроме прочего, и предполагает наличие налоговых послаблений при налогообложении их доходов и имущества.

Так, установлено, что работающие лица преклонного возраста освобождаются от уплаты части имущественных налогов. Так, они могут не платить за один объект недвижимого имущества, имеющийся у них в собственности. Однако верно это только в том случае, если он не используется в коммерческих целях.

К примеру, если пенсионер имеет в собственности квартиру, где он сам же и проживает, то платить имущественный налог ему нет необходимости. Однако если у пожилого человека имеется еще одна квартира, с которой он имеет доход от сдачи квартирантам, то оплатить нужно как налог с полученного дохода, так и с этой недвижимости.

Кроме этого, у пенсионеров имеются льготы по внесению в бюджет денег в рамках уплаты земельного налога. Так, им положен налоговый вычет, но только в пределах стоимости (по кадастру) 6 соток земли. Таким образом, большинство пенсионеров, имеющих, скажем, дачные участки, могут не вносить соответствующие налоговые платежи.

Отдельно следует рассмотреть вопрос, связанный с освобождением от уплаты транспортного налога. Установлено, что перечень лиц, имеющих право на соответствующую льготу, устанавливается региональными властями. Это же касается и формы льготного налогообложения. Так, в большинстве субъектов РФ работающие пенсионеры уплачивают транспортный налог. В части их них освобождены от данной обязанности. В некоторых случаях пожилые граждане платят налог частично.

Чтобы узнать об имеющихся льготах по транспортному налогу в конкретном субъекте федерации, гражданину необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства за разъяснениями.

Социальные привилегии

Пенсионеры, в том числе и работающие, имеют право на ряд социальных привилегий, которые, по большей части, связаны с наличием у них льготного статуса. Разберем подробнее.

  1. Льготы по оплате капремонта. Так, федеральные льготники (инвалиды, «чернобыльцы» ветераны ВОВ и боевых действий и некоторые другие) частично освобождены от оплаты капремонта. Им положена субсидия в размере 50% процентов. Кроме этого, решением региональных властей льготы по оплате капремонта могут иметь граждане старше 70 лет (50% субсидия) и старше 80 лет (100% субсидия). Льготы пенсионерам по возрасту положены только в том случае, если жилье находится в их собственности, а проживают они одни или совместно с другим лицом, имеющим аналогичные послабления.
  2. Льготы по оплате услуг ЖКХ. Граждане, которые относятся к категории льготников, также могут претендовать на снижение платежей за коммунальные услуги.

Кроме этого, отдельные категории льготников имеют право на получение единовременной денежной выплаты и набора социальных услуг. Перечень получателей строго определен законом.

В их число входят:

  • инвалиды;
  • ветераны;
  • лица, пострадавшие от техногенных катастроф;

В отдельных регионах граждане преклонного возраста могут рассчитывать на льготный проезд в муниципальном транспорте, а также имеют преференции при получении медицинской помощи.

Следует отметить, что подавляющее большинство социальных льгот устанавливается работающим пенсионерам решением региональных властей на местах.

Трудовые гарантии

Трудовое законодательство отдельно выделяет работников пенсионного возраста. Они имеют некоторые дополнительные гарантии, связанные с их статусом. В первую очередь, они касаются процедуры увольнения и порядка предоставления отпусков.

Какие права есть у пенсионера при увольнении

Во-первых, следует отметить, что наступление пенсионного возраста не является основанием для увольнения сотрудника, если речь не идет об особых условиях труда, где к работникам предъявляются специальные требования. Если гражданин изъявил желание продолжать трудовую деятельность, то уволить его без каких-либо иных существенных оснований невозможно.

В целом же процедура увольнения по собственному желанию граждан предполагает, что работник должен предупредить об этом своего работодателя за 14 дней до соответствующей даты. Эта обязанность в народе называется «отработка».

Данное правило установлено трудовым законодательством и служит в целях защиты интересов работодателя, которому необходимо время, чтобы найти работника взамен уволившегося. При этом если сотрудник находится на испытании, то данный срок сокращается до 3 дней.

Что касается пенсионеров, то они могут уволиться без предварительного уведомления своего работодателя. Это означает, что отрабатывать 2 недели им нет необходимости, а соответствующие требования руководства организации являются необоснованными.

Особые права на отпуск

Работающие пенсионеры имеют право на отпуск в период, который определяется внутренним распорядком работы организации, то есть графиком. Кроме этого, отдельные категории работников могут рассчитывать на дополнительные дни отпуска. К ним, в первую очередь, относятся лица, занятые на работах с вредными условиями труда.

Также ст. 128 ТК РФ устанавливает, что работающие пенсионеры, вне зависимости от их условий труда, вправе рассчитывать на дополнительные дни отдыха за свой счет. Так, по согласованию с работодателем, пожилые граждане могут взять до 14 дней неоплачиваемых выходных.

Что изменилось в 2019 году в отношении привилегий

В 2019 году объем прав и привилегий работающих пенсионеров остался практически прежним. Однако нельзя не отметить, что законом для них была установлена возможность брать дополнительные выходные (до 2 дней в году) для прохождения программы диспансеризации.

Работающие пенсионеры имеют те же гарантии, что и их ровесники, которые окончили трудовую деятельность, за исключением права на ежегодную индексацию пенсионного обеспечения. Кроме этого, работники преклонного возраста имеют дополнительные права, связанные с выходом в отпуск и увольнением, а также прохождением ежегодной диспансеризации.

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

В большинстве случаев закон не запрещает человеку работать и получать пенсию одновременно. А потому «работающий пенсионер» в нашей стране — это далеко не редкое явление.

Правда приходится добавить, что и вынужденное, в основном, явление — учитывая размеры пенсий по старости.

Но не стоит забывать, что у работающего пенсионера — особый статус, а потому он может пользоваться большим объемом прав и привилегий (и как пенсионер, и как работник).

1. Как пенсионер, он имеет следующие права:

Право на индексацию пенсии и ЕДВ

За работающими получателями государственных пенсий это право сохраняется, тогда как для работающих получателей страховых пенсий индексация ограничена лишь федеральной ЕДВ (если она им назначена).

Работающие пенсионеры, у которых страховая пенсия по старости, получают ежегодную корректировку с 1 августа: к пенсии добавляются баллы, заработанные за прошлый календарный год (правда, с учетом 3-балльного ограничения).

Право на доплату к пенсии за спецстаж и иждивенцев

Независимо от факта работы, пенсионеры, у которых страховая пенсия по старости, могут получать доплаты:

- за нетрудоспособных иждивенцев (в размере 1/3 фиксированной выплаты),

- и за северный стаж (50% или 30% фиксированной выплаты, если 15 лет стажа на Крайнем Севере или 20 лет в приравненных территориях соответственно).

2. Будучи работником, пенсионеру стоит знать о таких правах:

Право на индексацию зарплаты

Позиция Минтруда такова: в бюджетных организациях повышение зарплаты производится на основании нормативного акта. А в частных организациях повышение должно предусматриваться локальными актами (например, коллективным договором).

А если порядок индексации предусмотрен, но не соблюдается — работники вправе добиться прибавки к зарплате через суд.

Недавно Верховный суд РФ взыскал с организации недополученную работником индексацию за 5 лет работы, и ссылка на то, что он получал премии в счет индексации, суд не удовлетворила (ВС РФ, дело 89-КГ18-14).

Право на дополнительный отпуск

Работающие пенсионеры по старости могут взять административный отпуск сроком до 14 календарных дней (это помимо ежегодного оплачиваемого отпуска).

Для прохождения диспансеризации работающим пенсионерам обязаны предоставить два оплачиваемых выходных дня в течение каждого года.

А если пенсионер является ветераном боевых действий, он может уйти в ежегодный отпуск в любое удобное для него время (независимо от графика отпусков), а также имеет право на административный отпуск сроком до 35 дней за год.

Право на бесплатный медосмотр

Если пенсионер работает за компьютером, по закону работодатель обязан обеспечить ему бесплатный медицинский осмотр не реже чем раз 2 года (СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03, утв. постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 3 июня 2002 г. №118).

Право выбрать электронную трудовую книжку

До конца этого года работники могут сделать для себя добровольный выбор — будет у них электронная трудовая книжка или же останется прежняя, бумажная.

До 30 июня работодатели обязаны уведомить всех работников об изменениях в трудовом законодательстве и предложить им сделать выбор (Федеральный закон от 16 декабря 2019 г. № 439-ФЗ).

Право уволиться без отработки

Работник может уволиться по своему желанию в любое время, без 2-недельной отработки, если в заявлении он указал, что просит расторгнуть трудовой договор по п. 3 части 1 ст. 77 ТК РФ — т. е. в связи с выходом на пенсию.

При этом закон не запрещает применять это правило неоднократно. Например, работающий пенсионер уже ранее увольнялся в связи с выходом на пенсию, а после — снова устроился на работу и снова решил уволиться.

Как показывает судебная практика, нет препятствий к тому, чтобы он повторно воспользовался своим правом уволиться без предварительной отработки, если указал в заявлении на увольнение в связи с выходом на пенсию (например, Московский р-й суд г. Твери, дело № 2-2024/2012).

А вот уволить работника только потому, что он стал пенсионером, работодатель не может. Если пенсионер работает по бессрочному трудовому договору, он может быть уволен лишь по общим основаниям, как и все работники.

Заключать же срочный трудовой договор пенсионер не обязан: по закону такое соглашение допускается лишь по обоюдному согласию между работником и работодателем.

В интернете со ссылкой на новый закон № 210-ФЗ от 13.07.2020 г. распространились слухи, что теперь при увольнении всем работающим пенсионерам положены новые выплаты. На самом деле, никаких специальных выплат именно для пенсионеров не придумали, но новости всё-таки есть. И касаются они всех, а не только пенсионеров. Рассказываем, что к чему.


Обычно, если организация ликвидируется или сокращает сотрудников, она должна каждому выплатить выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. А дальше все зависит от того, как скоро сотрудник найдет новую работу.

Сейчас по статье 178 ТК РФ за уволенными сотрудниками сохраняется среднемесячный заработок пока они ищут работу, но максимум два месяца, а в некоторых случаях — три.

Если сотрудник в первый месяц после увольнения встал на учет как безработный и не нашел работу, он ничего не получает. В счет выплаты бывшему сотруднику засчитывается выходное пособие, которое он уже получил. Если он не нашел работу за второй месяц — может рассчитывать на среднюю зарплату. Для этого нужно встать на учет как безработный и принести бывшему работодателю подтверждение, что не устроился на работу.

Если сотрудник не устроился на работу и за третий месяц, то он может получить еще одну среднемесячную выплату. Но только если встал на учет в центр занятости в течение 14 дней после увольнения и там ему выдали решение о выплате. Если сотрудник не работал только часть месяца, он получает среднюю зарплату пропорционально этой части.

Если организацию уже ликвидировали, а сотрудник еще не нашел работу и не успел обратиться за выплатами — он уже не может получить деньги от бывшего работодателя.

Но всё изменится. С 13 августа 2020 года вступает в силу закон № 210-ФЗ от 13.07.2020 г. с изменениями в ТК РФ. Порядок выплат, описанный выше, остается. Но теперь, если фирму нужно ликвидировать, этого нельзя будет сделать, пока все уволенные сотрудники не получат свои компенсации за второй и третий месяц после увольнения. То есть придется ждать, пока сотрудники либо найдут работу, либо обратятся за выплатой среднемесячного заработка.

Если работодатель не может и не хочет столько ждать, и закрыть фирму нужно скорее, теперь он сможет сразу выплатить увольняемым сотрудникам среднемесячный заработок за второй и третий месяц. В этом случае фирма может закрыться, не выжидая три месяца. А сотруднику для получения денег не нужно вставать на учет в центр занятости. И два среднемесячных заработка он гарантированно получает, даже если сразу найдет новую работу.

Обязанность платить выходное пособие при ликвидации или сокращении и сохранять средний заработок на период трудоустройства в ТК РФ по-прежнему остаётся только для организаций. Для индивидуальных предпринимателей такие выплаты обязательны, только если прямо прописаны в трудовом договоре с работником.

Еще одно новшество — период, когда работник может обратиться за выплатой средней зарплаты, теперь будет строго ограничен. Если раньше о сроках в ТК РФ ничего не было сказано, то теперь это 15 рабочих дней с момента истечения второго или третьего месяца после увольнения. Работодатель, в свою очередь, должен заплатить в течение 15 календарных дней после обращения.

Вот такие новости.

А что же с пенсионерами? Все то же самое, что и с другими сотрудниками. Если при ликвидации или сокращении увольняют пенсионеров, они имеют право на выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства. Для это нужно встать на учет в центр занятости. Работодатель не может отказать пенсионеру в выплате среднего заработка на период трудоустройства лишь на том основании, что он пенсионер. Но и никаких дополнительных бонусов выплачивать не обязан.

Мы следим за изменениями законодательства и простым языком рассказываем о них, не искажая факты. А для пользователей сервиса «Моё дело» наши эксперты всегда готовы дать развернутую консультацию по любой ситуации. О ставьте свои контакты ниже, и мы расскажем как «Моё дело» может помочь бухгалтеру и предпринимателю.

В этом материале:

В Российской Федерации не запрещается людям пенсионного возраста продолжать трудовую деятельность. Имеет ли данная категория людей какие-либо льготы со стороны государства? Безусловно, да. Однако далеко не каждый человек, достигший пенсионного возраста, знает о своих правах.

Законодательные нормы


Рассмотрим некоторые законодательные нормы, которые свидетельствуют о возможности получения льгот:

  1. Федеральный закон №76, носящий характер регулирования льготных преимуществ военных, продолжающих работать после даты срока оформления возрастных выплат.
  2. Закон РФ №173 в статье под номером 18 поясняет процесс регулирования полного пенсионного обслуживания, вернее возможность из года в год производить перерасчёт начисленных возрастных выплат.
  3. Статья 80 кодекса по труду РФ конкретно указывает на различные предлоги увольнения лиц, достигших пенсионных лет.
  4. В 128 статье кодекса о труде в РФ предоставляет шанс трудящимся использовать дополнительные отпуска.
  5. В Налоговом кодексе, а именно в статье 217, наравне с указом Министерства здравоохранения Российской Федерации, говорится о льготе, которая предполагает скидку на приобретение медикаментов, исключительно по назначению доктора.
  6. В 218 статье кодекса о налогах в России рассматривается вопрос о налоге на прибыль.

Список возможных льгот

В 2020-2021 году работающий пенсионер может рассчитывать на следующие виды льгот:

  1. Трудовые.
  2. Налоговые.
  3. Социальные.
  4. Пенсионные.
  5. Медицинские услуги.

Трудовая льгота


Приоритетная составляющая данной льготы – предоставление дополнительного отпуска. Продолжительность его не должна превышать двух недель. Временное освобождение от работы осуществляется без оплаты, то есть за свой счёт. Многие категории трудоспособных пенсионеров могут увеличить длительность предоставляемого отпуска до двух месяцев.

Существует ещё одна основная льгота для людей пенсионного возраста. Если человек трудоустроен не официально, и имеет в планах приобрести другую профессию, он вправе посетить по месту своего жительства Центр по занятости населения с просьбой предоставления ему курсов по освоению сторонней профессии.

Налоговая льгота

В случае продажи или покупки жилого имущества предоставляется вычет:

  1. При покупке недвижимости или земельного участка сумма налогового вычета составит порядка двух миллионов рублей. К этой категории относится капитальный или отделочный ремонт недвижимости.
  2. При переплате процентов, выплаченных при погашении ипотечного кредитования или потребительского займа, предоставляется вычет в размере трёх миллионов рублей.
  3. В случае перепродажи имущества, принадлежавшего пенсионеру, сумма составит один миллион рублей.

Работающие пенсионеры, освобождённые полностью от уплаты НДФЛ, имеют право на следующие виды прибыли:

  1. Пенсионное обеспечение государством.
  2. Возмещение потраченной суммы на приобретение путёвки в лечебные учреждения (санаторий, профилакторий).

Этот список может расширяться за счёт средств, выделяемых бюджетом различных регионов.

Социальная льгота


Эта льгота распространяется не государственными структурами, а региональной властью. Что входит в данную льготу? Это:

  1. Бесплатный проезд в городском общественном транспорте и пригородных поездах.
  2. При оплате коммунальных услуг и ЖКХ полагается определенная скидка.

Это важно! Но далеко не все категории трудящихся пенсионеров попадают под перечисленные выплаты. В первую очередь это зависит от региона проживания.

Льготы по области здравоохранения и их услуги

  1. Один раз в год бесплатное прохождение медицинского обследования.
  2. Люди, вышедшие на заслуженный отдых, прививаются от гриппа и вирусных заболеваний бесплатно.

Список льгот в этой области невелик, но некоторые граждане преклонного возраста имеют полноценное право на выдачу жизненно необходимых лекарственных препаратов по рецепту врача, оплаченных государством.

Пенсионная льгота

Главным приоритетом данной льготы является возможность один раз в год написать заявление с просьбой на перерасчёт пенсий по возрасту. Основанием для этого существует начисление пенсионных баллов за официальное трудоустройство.

От лица трудящегося работодатель вносит определённые средства в отдел социального страхования и налоговые органы. Эти суммы и играют роль начисления дополнительных баллов, согласно которых рассчитывается размер пенсионного обеспечения. Нужно учесть один важный момент: подать заявление на перерасчёт пенсий можно только по август месяц текущего года. Отметим, что в зависимости от региона проживания условия льготы могут варьировать.

Другие различные льготы

Пенсионер, официально трудоустроенный, имеет право на сокращённый рабочий день или неполную трудовую неделю. Зачастую данная льгота исходит от руководства. Законодательство предусматривает этот момент для следующих категорий:

  1. В случаях осуществления ухода за любым из членов семьи, утратившим трудоспособность.
  2. Официально устроенный пенсионер является инвалидом первой или второй группы. В первом случае разрешается работать только в специализированных местах для этого предусмотренных.

Для справки! Для получения данной льготы нужно провести переговоры с начальством по этому вопросу. В большинстве случаев работодатель сам предлагает пенсионерам такие условия работы с целью сокращения выплаты заработной платы.

На какие выплаты не стоит рассчитывать трудоустроенным пенсионерам

В список льгот, обходящих стороной трудящихся пенсионеров, нужно включить отсутствие получения социальных доплат. Они положены только той категории пенсионеров, чей доход за месяц не дотягивает до прожиточного минимума, установленного государством. Трудоустроенный пенсионер в эту группу не попадает. На другие разнообразные льготы ограничения могут вводиться местными органами самоуправления. Именно они регулируют наличие или отсутствие тех или иных дополнительных прав.

Особенности региональных льгот


В разных регионах эти льготы носят различный характер. К примеру, в Москве или Санкт-Петербурге работающие пенсионеры имеют следующие преимущества:

  1. Бесплатный проезд на автобусе, трамвае, троллейбусах и на поездах метрополитена. Для получения льготы на проездные билеты на поезда дальнего следования нужно посетить орган социальной помощи, расположенного в вашем районе.
  2. Работающим пенсионерам, имеющим корочки ветерана труда, предоставляется возможность снижения оплаты коммунальных услуг в размере 50% от начисленной стоимости. Стоит заметить, что скидка распространяется на долю жилья, документально закреплённую за пенсионером, предусмотренную жилищным кодексом.

Также предусмотрена различная по сумме скидка на медицинские препараты, прописанные лечащим врачом. Эта льгота работает на всей территории РФ независимо от региона проживания. Чтобы ее оформить нужно обратиться в соцзащиту населения по месту прописки.

Военные пенсионеры, имеющие право на труд

Данная категория лиц, на основании статьи №76 закона РФ, могут рассчитывать на следующие льготы:

  1. Получать бесплатную медицинскую помощь в поликлиниках соответствующего ведомства.
  2. Иметь приоритет при устройстве на гражданскую должность.
  3. Детей и внуков распределять в детские сады и школы без очереди.
  4. Пенсионное обеспечение.
  5. Приобретение бесплатного жилья для особо нуждающихся в этом.
  6. Один раз в году положена оплата проездного билета в обе стороны для лечения и профилактики в любой город России.

Ветераны труда

Данный разряд пенсионеров получает возможность использовать безвозмездный отпуск, помимо предусмотренного законодательством трудового кодекса, сроком на один месяц. А также:

  • бесплатное посещение поликлиник;
  • получение медикаментозных препаратов, назначенных врачом, со скидкой 50%;
  • проезд в городском общественном транспорте, не требующий оплаты (кроме такси).

Инвалиды

Работающие пенсионеры, имеющие разные группы инвалидности, по трудовому законодательству получают следующие льготы:

  1. Работодатель обязан предоставить должность, которая соответствует группе инвалидности.
  2. Использование ежегодного отпуска сроком до двух месяцев.
  3. Сокращённая рабочая неделя для инвалидов второй группы.
  4. Полное освобождение от налога на имущество.
  5. Получение единовременной денежной выплаты.
  6. По желанию набор социальных услуг можно заменить денежной компенсацией.

Следует знать, что по достижении индивидуальным предпринимателем пенсионного возраста, возрастные выплаты будут назначены государством согласно законам, установленным законодательством России. Обратите внимание, что вышеперечисленные льготы работающим пенсионерам могут варьировать в зависимости от региона проживания.

– Мне 68 лет. Сейчас я продолжаю работать и одновременно получаю пенсию. Из-за пандемии коронавируса наше предприятие находится на грани закрытия. Поэтому в ближайшее время нас или сократят, или придется писать заявление по собственному желанию. Полагаются ли мне какие-либо льготы при увольнении, как пенсионеру?

– При увольнении пенсионеру полагаются некоторые дополнительные льготы в виде возможности расторжения трудового договора в ускоренном порядке и получения материальных выплат.

  • 👨‍💻 Отработка двух недель
  • 💸 Выплаты при увольнении по собственному желанию
  • 💰 Выплаты при увольнении по сокращению
  • 👍 Специальные льготы или выплаты
  • ⏰ Как и когда начинает начисляться пенсия, если после увольнения пенсионер не устраивается на работу
  • ❓ Часто задаваемые вопросы

👨‍💻 Отработка двух недель

На основании Трудового кодекса пенсионера могут уволить без обязательной отработки в две недели. Но сам по себе статус пенсионера не обязывает работодателя увольнять такого работника без двухнедельной отработки. Для этого должны одновременно соблюдаться два условия:

  1. Основанием для расторжения трудового договора является выход сотрудника на пенсию, и эта причина указана в приказе и трудовой книжке.
  2. Работник увольняется по указанному основанию впервые: то есть льготу можно получить только единожды в жизни.

Чтобы избежать вынужденной отработки в 2 недели, пенсионеру стоит обратиться к работодателю с заявлением о желании расторгнуть трудовые отношения по причине выхода на пенсию и указать в нем дату увольнения. В указанный день работодатель должен уволить пенсионера, отдать ему все документы (включая трудовую книжку) и произвести с ним полный расчет. Если дата увольнения попадает на выходной, трудовой договор расторгается в первый рабочий день.

Также работодатель не обязан устанавливать двухнедельную отработку на предприятии и пенсионер может ее избежать, даже увольняясь по собственному желанию.

Жизненные обстоятельства пенсионера могут поменяться, и он может захотеть выйти на работу после увольнения на основании выхода на пенсию. В этом случае он будет увольняться с нового места в стандартном порядке и повторно избежать отработки не получится (если только работник с работодателем не достигнут подобной договоренности).

💸 Выплаты при увольнении по собственному желанию

Если пенсионер увольняется по собственному желанию, то работодатель обязан:

  1. Компенсировать неиспользованный отпуск при увольнении, включая положенный дополнительный отпуск. Компенсация перечисляется в размере среднего заработка при условии отработки более 11 месяцев или пропорционально отработанному времени с момента последнего отпуска. Но если работник отгулял больше положенного, то часть доходов у него удержат.
  2. Выплатить зарплату за отработанный период с учетом действующей системы оплаты труда.
  3. Начислить и заплатить предусмотренные локальными документами премии и надбавки.

Стоит обратить внимание, что при увольнении по собственному желанию инициатива должна действительно исходить от работника, и работодатель не вправе настаивать на написании соответствующего заявления. Многие недобросовестные работодатели, стремясь избежать дополнительных расходов на сокращение штата, вынуждают людей уволиться. Пенсионеру такой вариант не выгоден по финансовым причинам, так как он лишается права на выходное пособие при увольнении, а это два или три его среднемесячных заработка.

💰 Выплаты при увольнении по сокращению

На пенсионеров, которых сократили, распространяются все без исключения гарантии трудового законодательства. На основании ст. 178 Трудового кодекса им положена выплата выходного пособия в размере среднемесячного заработка. Эта компенсация выплачивается, помимо зарплаты и оплаты за неиспользованные дни отпуска.

Важно учитывать, что при увольнении по сокращению штата работодатель должен четко придерживаться действующего алгоритма. Он не вправе увольнять пенсионера, который находится в отпуске или на больничном, а также должен предупредить о предстоящем сокращении как минимум за два месяца.

Пенсионеры вправе уволиться досрочно до истечения 2 месяцев с момента предупреждения о предстоящем увольнении. Но в этом случае им положена дополнительная компенсация в размере среднедневного заработка за весь фактически неотработанный период.

Выходное пособие выплачивается независимо от того, найдет ли пенсионер работу или нет. Но если в течение двух месяцев ему не удастся трудоустроиться, то он получает среднемесячный заработок за второй месяц. Для начисления денежных средств пенсионеру следует обратиться к работодателю с трудовой книжкой в подтверждение отсутствия нового места работы.

Трудовое законодательство содержит указание и на третью группу выплат: компенсацию за третий месяц после увольнения. Она полагается только тем уволенным, которые успели встать на учет в центр занятости в течение 2 недель после сокращения и не смогли трудоустроиться. Но вопрос ее начисления в адрес пенсионеров – спорный, так как это мера поддержки безработных граждан и получатели пенсии таковыми не являются. Судебная практика по вопросу начисления пенсионерам компенсации за третий месяц так же неоднозначная.

Пенсионеру следует помнить, что сокращение на предприятии должно быть экономически оправданным. Работодателю, который инициировал процедуру сокращения штата для избавления от лиц предпенсионного возраста, можно напомнить об уголовной ответственности за подобные действия.

В организации в коллективном договоре прописано о выплатах в виде дополнительного вознаграждения при выходе на пенсию. Вопрос в том как будет к этим выплатам применимо налогообложение в виде ндфл, св? Что будет происходить в налоговом учете? Эти расходы принимаемые в целях налогообложения прибыли?

Непосредственно Трудовым кодексом не предусмотрена выплата работникам какого-либо дополнительного вознаграждения при выходе на пенсию. В то же время, трудовое законодательство не ограничивает работодателя в установлении дополнительных выплат, в том числе связанных с увольнением в связи с выходом на пенсию, поскольку такие выплаты не ухудшают положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством (ст.ст. 40, 41, 46, 57 ТК РФ).

В частности, статьей 178 ТК РФ предусмотрены обязательные случаи выплаты выходного пособия при расторжении трудового договора. При этом в силу ч. 4 ст. 178 ТК РФ трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

На наш взгляд, дополнительное вознаграждение, выплачиваемое работникам, увольняющимся в связи с выходом на пенсию на основании трудового или коллективного договора, по своему характеру подпадает под "другие случаи" выплаты выходного пособия. Для минимизации налоговых рисков рекомендуем указанную выплату назвать в коллективном договоре выходным пособием.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

По разъяснениям Минфина, положения данной нормы применяются независимо от основания, по которому производится увольнение (Письма Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-05/35552, от 19.06.2014 N 03-03-06/2/29308, от 11.10.2013 N 03-04-06/42433 и др.).

ВС РФ также соглашается в тем, что нормы п.3 ст.217 НК РФ применяются не только к законодательно установленным выплатам, но также, например, к выплатам по соглашению сторон. Такой вывод содержится в Определении ВС РФ от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781 по делу N А42-7562/2015. Положения данного Определения приведены в п. 9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения (направлен для использования в работе Письмом ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@).

Таким образом, считаем, что организация вправе не облагать НДФЛ дополнительное вознаграждение работнику в связи с выходом на пенсию, предусмотренное коллективным договором, если его размер не превышает в целом трехкратного размера среднего месячного заработка.

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Как и в ситуации с НДФЛ, в настоящее время не облагаются страховыми взносами установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ) компенсационные выплаты, связанные в том числе с увольнением работников, за исключением, в частности, выплат в виде выходного пособия в части, превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Таким образом, считаем, что организация вправе не облагать страховыми взносами сумму дополнительного вознаграждения работнику в связи с выходом на пенсию, предусмотренное коллективным договором, если его размер не превышает в целом трехкратного размера среднего месячного заработка. Данная позиция согласуется с подходом Минфина (Письмо Минфина России от 02.02.2017 N 03-15-06/5501).

Налог на прибыль

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы организации на оплату труда включаются, в частности, любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие и компенсационные начисления, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Пунктом 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ также установлено, что к расходам на оплату труда относятся другие виды произведенных в пользу работников расходов, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договорами.

В то же время при определении налоговой базы не учитываются расходы, указанные в ст. 270 НК РФ. В соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций не учитываются расходы в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда.

Минфин высказывал мнение, что норма, установленная п.25 ст.270 НК РФ, должна применяться и в отношении выплат в пользу выходящего на пенсию сотрудника, не имеющего звание "Ветеран труда" (Письмо Минфина РФ от 21.02.2011 N 03-03-06/1/111). Существуют судебные решения, в которых указано, что единовременная надбавка к пенсии по старости аналогична по своему содержанию данным расходам (см., например, Постановление Президиума ВАС РФ от 01.03.2011 N 13018/10 по делу N А19-25409/09-43)

Согласно официальной позиции Минфина России и ФНС России выплаты при увольнении в связи с выходом на пенсию не признаются расходами по налогу на прибыль, поскольку указанные выплаты носят непроизводственный характер и не связаны с оплатой труда работника (см. Письма Минфина России от 20.03.2013 N 03-04-06/8592, от 16.02.2012 N 03-03-06/4/8, от 21.10.2011 N 03-03-06/1/679, от 12.03.2010 N 03-03-06/1/130, ФНС России от 27.04.2010 N ШС-37-3/698@ и др.).

Суды, как правило, поддерживают указанный подход, ссылаясь на то, что данные расходы, предусмотренные коллективными или трудовыми договорами, не связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, поэтому не уменьшают налогооблагаемую прибыль (Постановления АС Восточно-Сибирского округа от 26.11.2014 N Ф02-5239/2014 по делу N А74-293/2014, ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2013 по делу N А81-1945/2012, ФАС Северо-Западного округа от 02.06.2011 по делу N А42-11132/2009 и др.).

С данным подходом согласен и ВАС РФ. Об этом свидетельствует Постановление Президиума ВАС РФ от 01.03.2011 N 13018/10 по делу N А19-25409/09-43. Данное Постановление включено в Обзор Постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам за период с 2010 года по первое полугодие 2011 года включительно. Обзор, в свою очередь, направлен ФНС России для использования в работе нижестоящим налоговым органам Письмом от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@.

Позже ВС РФ также подтверждал указанный подход (см., например, Определения от 04.04.2016 N 304-КГ16-1909 по делу N А81-6399/2014, от 18.04.2016 N 302-КГ16-2440).

С учетом сказанного, дополнительное вознаграждение в связи с выходом работника на пенсию не рекомендуется включать в расходы по налогу на прибыль.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Читайте также: