Социальное страхование пенсионное и медицинское обеспечение работников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Глава 3. Ресурсы предприятия

Оплата труда

Применяются две формы оплаты труда:

При повременной оплате труда заработок начисляется за определенное количество
отработанного времени с учетом квалификации работника и условий труда.

При сдельной оплате труда размер заработка зависит от количества изготовляемой
продукции в соответствии с установленными расценками.

Оплата труда персонала предприятия может производиться в денежной и
натурально-вещественной форме. Кроме основной заработной платы за выполненнуюработу (отработанное время), персонал получает дополнительную заработную плату,включающую различные виды компенсаций, доплат, вознаграждений, трудовых исоциальных льгот.

Состав фонда заработной платы и выплат социального характера регламентируется
«Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера»,
утвержденной постановлением Госкомстата России от 10.07.95 г. № 89.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием суммы
оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное инеотработанное
время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с
режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо в соответствии с законодательством.

Оплата за отработанное время включает ряд выплат, основными из которых
являются:

- заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время, по сдельным расценкам, стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты,

- премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер,

- стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и т.п.),

- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (за
работу во вредных и опасных условиях, в ночное время, в выходные и праздничные
дни, за сверхурочную работу, выплаты, обусловленные районным регулированием
оплаты труда и т.п.).

Оплата за неотработанное время (так называемая "дополнительная" зарплата) в
частности включает :

- оплату ежегодных и дополнительных отпусков (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск),

- оплату льготных часов подростков,

- оплату учебных отпусков,

- оплату времени выполнения государственных и общественных обязанностей,

- оплату простоев не по вине работников, времени вынужденного прогула,непроработанного времени работникам, вынуждено работающим неполное рабочеевремя по инициативе администрации.

К единовременным поощрительным выплатам относятся единовременные премии,
вознаграждения по итогам работы за год, за выслугу лет, компенсация за
неиспользованный отпуск и др.

Предприятия самостоятельно определяют формы, системы и размеры оплаты труда
своих работников. Вместе с тем предприятия независимо от их вида и формы
собственности должны устанавливать наемным рабочим заработную плату не ниже
установленной законом минимальной месячной оплаты труда.

Экономика предприятия

В основе расчета выплат за неотработанное время лежит средний дневной заработок.

Средний заработок рассчитывается на основании Постановления Министерства труда
и социального развития от 16 января 1998г. №1. Средний дневной заработок, кроме
оплаты отпуска, определяется путем деления фактически выплаченных сумм в расчетномпериоде на количество рабочих дней исходя из нормальной или сокращеннойпродолжительности рабочего времени, установленной законодательством РФ покалендарю пятидневной рабочей недели. Средний дневной заработок для оплаты отпуска определяется путем деления фактически выплаченных сумм в расчетном периоде на три и на:

- 25,25 при расчете отпуска, установленного в рабочих днях;

- 29,6 дней при оплате отпуска, продолжительность которого установлена в календарных днях.

Из расчетного периода для подсчета среднего заработка исключается время, а также
выплаченные суммы когда:

- работнику выплачивается или сохраняется средний заработок в соответствии законодательством РФ;

- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

- работник освобождается от работы с полным или частичным сохранением заработной платы;

- работник не работал в связи с приостановкой деятельности организации.

Кроме оплаты труда работников, производимой предприятием за счет фонда
заработной платы, ряд выплат предприятия в пользу работников, носит социальный
характер, в частности

- страховые платежи предприятия в пользу своих работников;

- расходы по оплате услуг, оказываемых работникам учреждениями здравоохранения;

- оплата путевок, абонементов;

- выходное пособие при прекращении трудового договора;

- оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования;

- материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам.

Расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального
характера, включают:

- дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям работникам предприятия;

- платежи во внебюджетные фонды по зарплате работников (в Пенсионный, Фонд
занятости, и др.);

- выплаты из внебюджетных фондов (например, по временной нетрудоспособности)

- командировочные расходы и др.

Фонд заработной платы персонала, занятого в основной деятельности, в том числе
совместителей и работников, занятых по граждан^ко-правовыгугдоговорам, включается в себестоимость продукции. Фонд заработной плать! персонала, занятого в неосновной деятельности, в том числе совместителей, работнйковхзанятых по гражданско-правовым договорам, образуется за счет прибыли.

Выплаты социального характера, как правило, финансируются из остаточной
прибыли. Стоимость путевок на лечение и отдых может частично компенсироваться из
средств фонда государственного социального страхования.

Из остаточной прибыли выплачиваются доходы по акциям и вкладам в имущество
предприятия.

Расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и ^выплатам социального
характера, финансируются из различных источников. Например, командировочные
расходы, вознаграждения за открытия, изобретения, рационализаторские предложения

Глава 3. Ресурсы предприятия

включаются в себестоимость продукции; пособия по социальному страхованию - из
внебюджетных фондов, взносы в негосударственные пенсионные фонды финансируются из остаточной прибыли.

Социальное страхование, пенсионное и медицинское обеспечение работников

В соответствии с законами РФ о пенсионном обеспечении, о занятости населения, о
медицинском страховании, о государственном социальном страховании работники
подлежат социальному страхованию и обеспечению.

На предприятии для этой цели формируются фонд социального страхования,
пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд занятости.

Фонд социального страхования и обеспечения формируется за счет себестоимости
продукции в размере 5,4% от начисленной заработной платы (страховые взносы
начисляются на все виды оплаты труда, из которых начисляется пособие по временной
нетрудоспособности). Средства фонда социального страхования используются на
обеспечение работников и членов их семей гарантированными государством пособиями и компенсациями. Поэтому часть средств, отчисленных предприятием на социальное страхование, остается в распоряжении предприятия. Доля оставляемых средств согласовывается с отделением фонда соцстраха, в котором предприятие зарегистрировано. Из фонда соцстраха предприятие выплачивает пособия: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие работнику находящемуся в декретном отпуске, при рождении каждого ребенка, на санаторно- курортном лечении, диетическом питании, на оплату по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет, на погребение. Неиспользованный остаток фонда перечисляется в Государственный фонд социального страхования.

Пенсионный фонд (ПФ) создается как за счет себестоимости, так и за счет
отчислений от заработной платы работников предприятий

Процент отчислений в ПФ от себестоимости продукции - 28%,

процент отчислений в ПФ от заработной платы работников - 1%.

Страховые взносы начисляются на все виды оплаты труда, из которых начисляется
пенсия. Пенсионные взносы не начисляются на следующие выплаты: компенсации в
соответствии с законодательством, пособия в качестве материальной помощи при
стихийных бедствиях, стоимость бесплатного питания, спецодежды и спецобуви,
выдаваемых в соответствии с законодательством и др.

Пенсионный фонд используется для выплаты пенсий.

Фонд медицинского страхования создается с целью гарантии работникам при
возникновении страхового случая медицинской помощи и проведения профилактических
мероприятий за счет средств, накапливаемых в фондах медицинского страхования.

Отчисления на обязательное медицинское страхование производятся за счет
себестоимости продукции в размере 3,6% от начисленной заработной платы.

Отчисления в фонд занятости начисляются также за счет себестоимости
продукции.

Установленный размер отчислений - 1,5% от начисленной заработной платы.

Отчисления в фонд занятости полностью перечисляют в соответствующую
организацию и используют для социальной защиты безработных (пособие по
безработице) и их переподготовки.

Экономика предприятия

Государство призвано служить гарантом достойного образа жизни своих граждан. Обязательное социальное страхование (ОСС) работников – надёжный инструмент обеспечения государственных гарантий. Страхование сотрудников осуществляется за счёт регулярных выплат работодателями денег в ФСС. Также, это напрямую относится к ситуациям, если трудящийся заболел, пострадал от ЧП на работе не по своей вине. Страхование выполняет залоговую миссию, гарантируя работникам безопасные трудовые условия.

Социальная страховка работника: что это такое?

Ст. № 236 КЗоТ РФ требует: все сотрудники должны подлежать ОСС. Эту обязанность полностью несёт работодатель. Каждый вид страховки обладает своими установленными ставками, объём которых имеет зависимость от принятого на производстве вида налогообложения. Некоторые руководители, в качестве дополнения к обязательному социальному страхованию персонала, предоставляют гарантии в виде добровольной страховки.

Субъекты страхования: кто они?

Партнёры, либо иные «игроки», приравненные к страхованию, являются субъектами ОСС. Каждый человек испытывает ситуации, подразумевающие обеспечение государственной помощью.

Страховая защита служащих

Социальная страховка сотрудников регламентируется ст. № 212 Конституции РФ. Работодатели обязаны обеспечить такой страховой защитой своих сотрудников на производстве. Закон гарантирует следующие виды выплат:

Принцип работы ОСС

Обязательное социальное страхование работников построено с учётом принципа не жёсткой эквивалентности. Установленная повинность по страховым выплатам действует по принципам:

Ключевой источник финансовых вливаний в пользу различных фондов – это взносы, поступающие по обязательному страхованию.

Выплаты страховых взносов должны производить следующие страхователи:

• те, кто делают отчисления и пр. оплаты работникам;
• те, кто занимаются частной практикой, не осуществляют выплаты работникам.

ОСС ввели как дополнительную форму социальной защиты трудоспособных граждан. Если человек утрачивает возможность трудиться, теряет работу, основного кормильца, то обязательства по социальной защите ложится на государственные плечи.

Преимущества соцстрахования в отношении работодателей, сотрудников

Соцзащита работника – важный способ защитить его гражданские права. Он позволяет сотрудникам, их родственникам чувствовать уверенность при потере способности трудиться. Соцстрахование имеет очевидные достоинства:

руководители

Хороший уровень пенсийВозможность мотивировать персоналУход в декрет, получение достойного пособияПрозрачность при вручении окладов, отсутствие от налоговиковХорошие выплаты при страховом случае, 100% компенсация больничного Понимание сотрудником своей значимости

Компании, предоставляющие обязательную/добровольную страховую защиту, создают своим сотрудникам условия лучше, чем конкуренты.

Виды соцстрахования рабочих

Социальная защита рабочих делится на следующие виды страхования:

• медицина;
• ЧП на производстве;
• жизнь/здоровье;
• фрагментарная неспособность к работе;
• послеродовая страховка;
• пенсия.

Осуществление защиты ведут три основных фонда:

Важная информация! Вопросами страховых взносов занимается бухгалтерский отдел предприятия. Начисление взносов должны производится в конце каждого месяца, оплачиваться не позже 15-го числа последующего месяца.

Добровольная, обязательная страховая защита персонала

Добровольная страховка (ДС) осуществляется следующим образом:

• Заключается соглашение ДС.
• Уплачивается взнос страховочный.
• Компания подтверждает факт получения страховых услуг.
• Организация принимает на себя обязательства по дополнительным расходам.

Перечень лиц, страхуемых дополнительно, включает:

• руководство предприятия;
• сотрудников, имеющих занятость на предприятии;
• стажёров.

Первой категории такая страховка необходима, так как сумма выплат по страховке ощутимо сказывается на производственном бюджете, а страхование позволяет это компенсировать. Прочие категории – это сотрудники, которые работают в более сложных условиях: им следует обеспечить дополнительную защиту.

Важно! ДС необходимо на предприятиях, где высокий уровень производственной опасности. Оно осуществляется в том же порядке, что обязательное: отчисляются взносы (до 10%). Особенности зависят непосредственно от СК. Такое страхование стоит дороже стандартного.

Страхование на производстве

В страховую защиту на производстве входит комплекс мер, проводимых предприятием с целью сокращения ЧП, а также компенсации сотрудникам рисков возникновения проф. болезней.

Страхованию от несчастных случаев подлежат все сотрудники, включая внештатных. В страховое соглашение включается члены семья сотрудника в роли выгодоприобретателей.

Работников, по трудовому кодексу, страхуют от следующих рисков:

• непостоянная утрата трудоспособности по причине производственного ЧП;
• пожизненная утрата трудоспособности по причине производственного ЧП;
• гибели во время работы.

Внимание! Размер взносов страхования зависим от уровня сотрудника, колеблясь от 0,4% - до 8,6% от его оклада. Категорию определяют по уровню риска (шахтёры попадают в заключительную, тридцать вторую). Наиболее востребованной считается производственная страховка, включающая: трудовые сутки, рабочий отдых и пр.

Особенности обязательного страхования работников предприятия таковы, что полностью не покрывают лечения в случае травмирования. Опасное производство требует оформление ДС: это позволит рассчитывать на получение материальной выплаты объёмом до трёх окладов.

Страховка медработников

Согласно трудовому классификатору, все медработники подвергаются высокому уровню риска жизни/здоровья. Поэтому их страховку, в полном объёме, взяло на себя государство.

Для них предлагаются два вида страховой защиты:

• жизни/здоровья;
• профессиональное страхование.

Величину выплат определяют путём установления вины медработника, его квалификации. Когда страховой случай – неизлечимая болезнь, тогда медработник получает право на пожизненные выплаты.

Внимание! В России не выработана чёткая нормативная база, способная осуществлять страхование медработников. В медучреждениях государственного статуса работники осуществляют страхование неохотно. Частные клиники активно страхуют свой персонал, пациентов.

Трудовое соглашение: условия соцстрахования

Виды и условия социального страхования отражаются в трудовом соглашении. Наличие пункта о социальном страховании предоставляет работнику право рассчитывать на получение различных пособий/льгот. Содержание данного пункта договора бывает различным: зависит от характера/объёма трудового функционала. Чем она вреднее, тем выше взносы по страховке.

Сейчас работает правило – в соглашение трудовой деятельности вписывать:

• условия работы;
• класс/подкласс сотрудника.

Специальная комиссия обладает правом присвоения каждому служащему определённой классификации: на этом основании работодатель будет выплачивать сотруднику нужные суммы. В тексте трудового соглашения требуется прописать услуги дополнительного пенсионного/медицинского страхования в случае, когда работодатель предоставляет подобные услуги.

Статья № 942 ГК РФ требует, чтобы социальное страхование работников в трудовом договоре содержало следующие условия:

Относительно застрахованных лиц указывается лишь только общая информация:

• численность страхуемых сотрудников;
• штатная расстановка (количество служащих; в каких должностях/отделах они трудятся).

Перечень разновидностей оплачиваемых случаев должен включать в себя не только базовые, но также случаи, о которых была достигнута договорённость.

Принципиальным условием подписания обязательного социального страхования работника является его возраст: сотруднику должно быть от 18 – до 69 лет.

Внимание! В России действуют 32 страховых тарифа, которые отличаются степенью вероятности возникновения производственных рисков. Их выбор осуществляется на основе специфики деятельности производства. Тарифы действуют в пределах: от 0,2 – до 8,5%.

Застрахованные: их права, обязанности

Застрахованные рабочие граждане имеют право:

Застрахованные работники обязаны:

• Своевременно предоставлять страхователю бумаги, имеющие достоверную информацию и являющиеся основанием для назначения/выплат страховки.
• Своевременно производить уплату страховых взносов/налогов при условии, что данное обязательство регулируется законом о конкретных видах ОСС.

Что входит в обязательное социальное страхование работника

В обязательное социальное страхование работников входят следующие риски:

• получение врачебной помощи;
• временная неспособность работать;
• трудовая травма, профессиональная болезнь;
• материнство;
• получение инвалидности;
• наступление старости;
• утрата кормильца;
• официальный статус безработного;
• кончина застрахованного сотрудника, либо нетрудоспособных членов его семьи, состоящих на его обеспечении.

Важное замечание! Если происходят сразу несколько страховых претендентов, тогда все нюансы по выплатам определяются соответственно федеральному законодательству.

Страховым обеспечением по конкретным видам ОСС сотрудников, служат:

• оплата медицинских трат, связанных оказанием сотруднику врачебных услуг;
• выплата пенсии по старости;
• пенсии по инвалидности, потери кормильца;
• пенсии по временной неспособности к труду;
• пособие по причине производственных травм, профессиональных заболеваний;
• ежемесячная оплата пособий по уходу за малышом до 1,5 лет;
• выплата по безработице;
• одномоментная выплата после рождения ребёнка;
• оплата оздоровительных мероприятий на курорте/в санатории;
• социальное пособие на погребение;
• оплата затрат за путёвки на санаторное лечение работников (членом семьи).

Как производятся выплаты социального страхования трудящихся

В случае наступления претендента по страховке, ФСС берёт на себя соответствующие выплаты. Их могут выдавать по - разному: единоразово в сутки/тридцать дней, пособиями.

Тарификация страховых выплат регламентируется ТК. Она может зависеть:

· от категории сотрудника;

· региона страны, где имеет регистрацию сотрудник

Работодатель обязан осуществлять перечисление денег в ФСС ежемесячно. Сумма не может вычитаться из дохода работника.

Внимание! Бухгалтерский отдел занимается вопросами, регулирующими выплату страховых денег. Деньги должны начисляться по окончании месячного срока, выплачиваются не позже пятнадцатого числа следующим, за отчётным месяцем. Ставка по процентам: ПФ руководитель обязан начислять 22% от оклада сотрудника; ФСС – 2,9%; ФОМС – 5,1%. Начиная с 2016 г. подобные выплаты надо перечислять в ИФНС.

За несвоевременность выплаты страховых денег, закон обязывает работодателя оплатить пени. Алгоритм социального страхования следующий:

• при регистрации юр. лица, налоговики предоставляют информацию о нём ФСС;
• обязанность юр. лица включает выплату фонду 2,9% (по льготной ставке – 2,4%) от оклада сотрудника;
• при наступлении страхового претендента, в фонд предоставляются бумаги, подтверждающие нетрудоспособность/смерть работника предприятия;
• ФСС приступает изучению документации, выносит вердикт.

Резюме

Сотрудник, которому необходима социальная защита, имея официальное трудоустройство, гарантированно получит деньги в случае наступления страхового претендента. Рассчитывая страхую выплату, страхователь учтёт все отчисления, произведённые работодателем за время трудовой деятельности сотрудника. Исходя их полученной суммы, работнику компенсируют лечение. В случае нанесения вреда здоровью на рабочем месте, работодатель сам осуществит расчёт отчислений, чтобы в требуемый срок предоставить отчёт местному управлению соцстрахования.

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

3 СТРАХОВАНИЕ: СОЦИАЛЬНОЕ, МЕДИЦИНСКОЕ И ПЕНСИОННОЕ. СТРАХОВЫЕ ФОНДЫ

В соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» Министерство здравоохранения и социального развития РФ осуществляет координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В соответствии с положениями, закрепленными в Федеральном законе от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Пенсионный фонд РФ признан страховщиком, который осуществляет обязательное пенсионное страхование. В Пенсионный фонд РФ страховые взносы работодателей зачисляются как суммы единого социального налога.

Средства бюджета Пенсионного фонда РФ имеют целевое назначение и направляются на:

1) выплату в соответствии с законодательством РФ и международными договорами РФ трудовых пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, которые на день смерти не работали, перевод средств в сумме, эквивалентной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии;

2) доставку пенсий, которые выплачиваются за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) управляет средствами государственного социального страхования РФ и представляет собой специализированное финансово-кредитное учреждение при Правительстве РФ.

Обязательное медицинское страхование осуществляет Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Основными задачами Федерального фонда являются:

1) обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и создание условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории РФ в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

2) аккумулирование финансовых средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования для обеспечения финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Страховые компании и страхование автомобиля

Страховые компании и страхование автомобиля В настоящее время страхование автотранспорта стало всеобщим и обязательным. Однако обязательно только страхование гражданской ответственности, то есть владелец пострадавшего автомобиля может получить компенсацию лишь в

Медицинское страхование

Медицинское страхование Сейчас все россияне имеют право на бесплатное медицинское обслуживание, но только на территории России. При поездках за границу необходимо приобретать специальный страховой полис (в некоторые страны визу оформляют только при его

Социальное страхование

Социальное страхование СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ — одна из основных форм социального обеспечения; государственная система материального обеспечения работников в старости, в случае временной или постоянной утраты трудоспособности, членов семей работников (в случае

Страхование медицинское

Страхование медицинское СТРАХОВАНИЕ МЕДИЦИНСКОЕ — форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, цель которой — гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать

28. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

28. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ Медицинское страхование – форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Цель медицинского страхования – гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет

29. ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ (ДМС)

29. ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ (ДМС) Цель ДМС – предоставление гражданам гарантии получения медицинской помощи путем страхового финансирования. ДМС является дополнением к обязательному страхованию. Осуществляется оно на основе программ ДМС и обеспечивает

33. НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

33. НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ Негосударственное пенсионное страхование дополняет гарантии, предоставляемые в рамках обязательного пенсионного страхования гражданам, по выплатам пенсий.Участие в негосударственном (добровольном) пенсионном страховании

45. МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАН

45. МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАН Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между субъектами медицинского страхования.Субъектами медицинского страхования являются 1) гражданин; 2) страхователь; 3) страховая медицинская организация; 4)

46. ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАН

46. ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАН Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных и иных медицинских услуг сверх установленных

47. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

47. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ Обязательное медицинское страхование является частью государственной системы социального страхования. Договор обязательного медицинского страхования – это договор, в соответствии с которым застрахованные граждане имеют

49. ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

49. ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ Пенсионное страхование – это вид страхования при котором страховщик по договору страхования принимает на себя обязательства производить страховые выплаты страхователю (застрахованному лицу) в фиксированной, как правило, сумме с

Читайте также:

  
• Путин о пенсиях или работать или пенсию получать
  
• Ограничении способности к трудовой деятельности ii степени назначение пенсии
  
• Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию на накопительную часть трудовой пенсии
  
• Как кузбасские награды влияют для повышения трудовой пенсии
  
• Продолжение трудового договора при выходе на пенсию