Дети в рсв пфр что это

В 2020 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте есть много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.

• Взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам
• Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС
• Какие контрольные соотношения должны выполняться в РСВ
• Как заполнять расчёт: примеры

Взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля по 31 декабря 2020 года исчисляют страховые взносы в особом порядке (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчётного периода. Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов по такой схеме:

В расчёте по страховым взносам эти плательщики должны отразить, что применяют пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к разделу 1 они должны проставить код тарифа «20», а в разделе 3 применить коды категории застрахованного лица: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов. Вот часть из них.

Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы?

Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа?

Как поступить, если, например, в апреле выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы? Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей?

Спустя месяц ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы в этом году (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@). Вот эти формулы:

Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Какие контрольные соотношения должны выполняться в РСВ

Ещё больше ситуация прояснилась после того, как ФНС опубликовала контрольные соотношения, которые должны выполняться у этой категории плательщиков в форме РСВ (письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).

Эти новые контрольные соотношения дополняют прежний перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@). В списке они приведены под номерами 1.193–1.199, 2.8–2.10. Затем эти контрольные соотношения были ещё раз дополнены (письмо ФНС от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@).

Поясним, что означают формулировки этих контрольных соотношений.

Таким образом, право для применения пониженного тарифа появляется, если база для начисления взносов по основному тарифу не меньше 12 130 рублей. Если меньше, то пониженный тариф в этом месяце не применяется.

Как заполнять расчёт: примеры

Посмотрим на примере, как применять пониженный тариф, исчисляя взносы на пенсионное страхование и заполняя расчёт.

Пример 1. База меньше МРОТ

Возьмём случай, который упоминали выше: в апреле работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за апрель нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 ( 12 130

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы за апрель. К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 2 955,6 рублей:

60 000*22 % + 12 130*22 % + (75 000 — 60 000 -12 130)*10 % - 13 200 = 13 200 +2 668,6 +287 — 13 200 = 2955,6

В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

Пример 3. Достигнута предельная величина базы

Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.

Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 300 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В мае мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 292 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 208 000 рублей:

1 500 000 — 1 292 000 = 208 000

База, не превышающая предельную величину, в апреле составляет 92 000 рублей (> МРОТ).

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за май:

900 000*22 % +24 260*22 % + (1 500 000 — 900 000 — 24 260) *10 % — 229 455,6 (взносы за январь–апрель) = 31 455,6 рублей.

В персонифицированных сведениях не отражается база, превышающая предельную величину, и взносы с неё. Вот как заполнить в разделе 3 расчёта подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

А вот образец заполнения подраздела 3.2.1 с кодом категории МС:

База сверх предельной величины и взносы с неё отразятся в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом 20 в строках 051 и 062.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

15 июля 2015 16:55

Постановлением от 04.06.2015 № 194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года № 2п» утверждены изменения, внесенные в единую отчетность страхователей - формуРСВ-1 ПФР и в порядке ее заполнения.

Начиная с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за полугодие 2015 года, отчетность формы РСВ-1 ПФР должна представляться страхователями - плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с учетом внесенных изменений, в том числе:

- в связи с тем, что с 01.01.2015 года прекратили свое действие пониженные тарифы (и соответствующие коды категорий застрахованных лиц) для некоторых категорий страхователей, из формы РСВ-1 исключены разделы:

Раздел 3.1 Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов – общественными организациями инвалидов;

Раздел 3.2 Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

Раздел 3.4 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (СМИ).

- в титульном листе Расчета поле «Тип корректировки» заменено словами «Причина уточнения» (заполняется при уточнении отчетности);

- в порядке заполнения раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» приведена новая редакция по заполнению строки 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» приведены новые более подробные разъяснения об отражаемых суммах страховых взносов по данной строке 120:

а) доначисленные суммы страховых взносов по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде, вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности плательщиков (как и ранее);

б) выявленные органом Пенсионного фонда излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов (дополнены правила);

в) в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды (как и ранее),

г) в случае корректировки базы для начисления страховых взносов предшествующих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), не признаваемой ошибкой, в строке 120 отражаются суммы перерасчета, начисленные в отчетном (расчетном) периоде» (дополнены правила);

- по строке 121 в графах 3 и 4 отражаются суммы перерасчета страховых взносов на финансирование страховой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ в соответствии с частью 5.1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

При наличии сумм страховых взносов по строкам 120 и 121 должен быть заполнен раздел 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода», который также дополнен и имеет новую редакцию в соответствии с указанными изменениями по стокам 120 и 121.

- Раздел 4 за текущий отчетный период не заполняется (как и ранее), если представляется уточненный Расчет после окончания отчетной кампании с отражением изменений по начисленным и уплаченным страховым взносам за отчетный период (в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

- в подразделе 6.1 «Сведения о застрахованном лице» появилось новое поле «Сведения об увольнении застрахованного лица», которое заполняется проставлением символа «Х» в отношении застрахованных лиц, работавших по трудовому договору и уволенных по состоянию на конец отчетного периода в последние три месяца отчетного периода. Данное поле не заполняется в случае работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера»;

- порядок заполнения подраздела 6.3 формы РС-1 «Тип корректировки сведений» дополнен: реквизит «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период» не заполняется, если плательщик страховых взносов не менял своего местонахождения и регистрационный номер у плательщика не менялся;

- уточнены и дополнены правила заполнения подраздела 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» в случаях представления страхователем корректирующих и отменяющих сведений:

а) в корректирующих индивидуальных сведениях застрахованного лица, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица), заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

б) при представлении корректирующих сведений, связанных с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица), заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в корректирующей форме указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: код отменяемый (с нулевым заработком), новый код, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы («новый» код с необходимым заработком) и код застрахованного лица, не требующий корректировки (с тем же заработком, что и в исходной).

в) при представлении корректирующих сведений, для отмены данных по одному тарифу страховых взносов (кода категории застрахованного лица) и изменением данных по другому тарифу страховых взносов (то есть исходная форма сведений содержит более одного кода категории застрахованного лица), в форме с типом «корректирующая» заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в форме с типом «корректирующая» указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый (с нулевым заработком) и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы (с необходимым заработком).

г) при представлении корректирующих сведений для дополнения кода застрахованного лица, исходная форма которых была представлена без заработка (с указанием в периодах работы кодов «ДЕТИ», «ДЕКРЕТ» и др.) с отсутствующим кодом категории застрахованного лица, указывается необходимый код в подразделе 6.4.

В случае представления корректирующих сведений на застрахованное лицо, уволенное ранее отчетного периода, раздел 6 с типом «исходная» за текущий отчетный период на данное застрахованное лицо не заполняется, представляется только форма, корректирующая сведения за предшествующие отчетные (расчетные) периоды;

- в подразделе 6.8 «Период работы за последние три месяца»:

в дополнительных сведениях исчисления страхового стажа, вместо исключенного кода «АДМИНИСТР», период отпуска без сохранения содержанияотражается с кодом «НЕОПЛ» (Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы … и другие неоплачиваемые периоды, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС);

в «Исчисление страхового стажа (дополнительные сведения) включен код дополнительных выходных дней лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами» (ДОПВЫХ);

Конкретизировано содержание следующих кодов дополнительных сведений в исчисляемом страховом стаже:

код «ДЕТИ» - заполняется в случае предоставления одному из родителей ребенка отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;

код «ДЛДЕТИ» - заполняется в случае предоставления одному из родителей отпуска по уходу за ребенком в возрасте от полутора лет до трех лет;

код «ДЕТИПРЛ» заполняется в случае предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком.

Для индивидуальных сведений, в которых заполняются нижеперечисленные коды дополнительных сведений исчисляемого страхового стажа в разделе 6.8, не заполняется код особых условий труда и код условий для досрочного назначения страховой пенсии:

отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет – (ДЕТИ);

отпуск без сохранения содержания (НЕОПЛ);

отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе), неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогическим работникам, один дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемый женщинам, работающим в сельской местности, неоплачиваемое время участия в забастовке и другие неоплачиваемые периоды (НЕОПЛ);

повышение квалификации с отрывом от производства (КВАЛИФ);

исполнение государственных или общественных обязанностей (ОБЩЕСТ);

дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха (СДКРОВ);

отстранение от работы (недопущение к работе) не по вине работника (ОТСТРАН);

дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением (УЧОТПУСК);

отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (ДЛДЕТИ);

дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (ЧАЭС);

дополнительные выходные дни лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами (ДОПВЫХ);

отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком (ДЕТИПРЛ).

По всем вопросам представления отчетности, в том числе по изменениям в форме отчетности, порядке заполнения, Программы по формированию и проверке отчетности можно обратиться в рай(гор) управления Пенсионного фонда по КБР по месту регистрации, посещать сайт ПФР в сети интернет.

Отделения Пенсионного фонда РФ

по Кабардино-Балкарской республике

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, какие изменения нужно и важно учесть, заполняя за I квартал новую форму РСВ-1 ПФР и персонифицированной отчетности.
От чего убережет: Вам не придется вносить исправления в ваш пенсионный отчет за I квартал. Вы сдадите его сразу и без ошибок.

В апреле эксперты журнала «Главбух» вместе со специалистами из ПФР на сайте www.glavbukh.ru в рамках «горячей линии» отвечали на ваши вопросы о том, как заполнять новую форму РСВ-1. Кроме того, многих интересовали изменения в персотчетность.

Если ваша компания на «упрощенке»

В 2012 году льготные категории «упрощенщиков» платят только взносы в ПФР по ставке 20 процентов.

Напомним, что за I квартал 2012 года - не позднее 15 мая, вам необходимо сдать РСВ-1 по новой форме. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н. Тот же срок установлен и для персонифицированной отчетности (перечень форм, которые нужно представить за I квартал, мы привели ниже). Ее тоже надо заполнять и формировать с учетом недавних изменений, которые Правление ПФР закрепило в постановлении от 28 марта 2012 г. № 66п.

Как заполнять новую форму РСВ-1

Я узнала, что раздел 1 новой формы теперь надо заполнять в рублях и копейках. А как правильно отразить остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (по строке 100), который мы переносим из строки 150 раздела 1 отчета за 2011 год? Там-то он указан в полных рублях. И еще вопрос: сами взносы платить в рублях как раньше или тоже с копейками?

Сумму по строке 100 вы можете показать как в полных рублях, так и с копейками. Но перед тем, как отправлять отчетность, лучше дополнительно проконсультируйтесь по этому вопросу в своем отделении ПФР.

С одной стороны, по правилам значение строки 100 должно быть равно сумме, указанной по строке 150 в отчете РСВ-1 за 2011 год. А там ее, как вы верно подметили, надо было отражать без копеек. Но с другой стороны, сейчас форму РСВ-1 требуется заполнять уже в рублях и копейках. И логично было бы указывать с копейками и входящий остаток страховых взносов на 1 января 2012 года. Иначе в отчетности появятся «копеечные» искажения.
Что же касается суммы ежемесячных обязательных платежей, то ее перечисляйте как и прежде, в полных рублях. При этом остаток до 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до целого рубля. Тут норма части 7 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ осталась неизменной.

Где в новом отчете РСВ-1 отражать остатки на начало года и перечисления 2012 года по взносам в ТФОМС?

Остатки по ТФОМС нужно суммировать с цифрами по ФФОМС. Как и платежи этого года по ТФОМС за периоды 2011 года. И отражать в тех графах, что предназначены для взносов в федеральный медстрах.

Но имейте ввиду, что сотрудники фонда не зачтут эти платежи между собой автоматически. Поэтому, если у вас есть переплата по взносам в ТФОМС на 1 января, напишите заявление либо на зачет в счет платежей в ФФОМС, либо на возврат.

С 2012 года перечислять взносы нужно только в федеральный бюджет медстраха.

А по какой строке в новой форме отразить данные из прежнего раздела 5 РСВ-1 «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года», который мы представляли за 2011 год? Включать в показатель по строке 100 раздела 1?

Эти данные в новой форме показывать не нужно.
Действительно, раздел 5 нынешней формы РСВ-1 называется совершенно по-другому. Вместе с тем по строке 100 раздела 1 за I квартал 2012 года вы отражаете долг или переплату по тем страховым взносам, которые вы уплачиваете с 2010 года. И включать в этот показатель остаток на 31 декабря 2009 года не нужно.

Мы в январе 2012 года заплатили взносы в ПФР и медстрах за октябрь прошлого года, а в марте за ноябрь. Я эти суммы показываю в строках 141 и 143 соответственно. Надо ли еще общую сумму этой уплаты за 2011 год отражать еще и по строке 145?

Да, надо. Общую сумму платежей в ПФР, которые вы перечислили в I квартале, вы вписываете в строку 140 раздела 1. А далее расшифровываете ее:
— по месяцам квартала (строки 141-143);
— за весь квартал (строка 144);
— за прошлые расчетные периоды (строка 145).

Последние три месяца расчетного периода (строка 144) в отчете за I квартал совпадут со строкой 140 (уплачено с начала года). А строка 145 по сути является справочной, значение по ней входит в строку 140.

Пример: Как заполнить строки 140-145 раздела 1 формы РСВ-1

ООО «Вектор» в течение I квартала 2012 года перечислило в ПФР и медстрах следующие суммы взносов:

— в январе за декабрь 2011 года — в ПФР на страховую часть 40 150 руб., на накопительную часть — 6000 руб., в ФФОМС — 5580 руб., в ТФОМС — 3600 руб.;

— в феврале за январь 2012 года — в ПФР на страховую часть 38 840 руб., на накопительную часть — 4500 руб., в медстрах — 8517 руб.;

— в марте за февраль 2012 года — в ПФР на страховую часть 40 820 руб., на накопительную часть — 4500 руб., в медстрах — 8976 руб.

Строки 140-145 раздела 1 бухгалтер компании заполнил так, как показано ниже.

Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (фрагмент)

О том, как заполнить раздел 2 новой формы РСВ-1 вы можете прочитать в статье «Особое внимание к важнейшим изменениям в форме РСВ-1», опубликована в журнале «Главбух» № 8, 2012.

У нас работает иностранный гражданин, который в прошлом году получил вид на жительство. Где в разделе 2 РСВ-1 показывать выплаты такому сотруднику: по строке 203 или по строке 201 (202)?

Такие выплаты отражайте по строке 201 или 202.

По строке 203 показывают доходы только тех иностранных граждан, которые временно проживают или пребывают в России. Возраст таких работников значения не имеет. С их доходов платят взносы в ПФР только на страховую часть.

У вашего же сотрудника есть вид на жительство, то есть он является постоянно проживающим. Поэтому взносы по нему вы начисляете в общем порядке, как для работников-россиян. Тут уже важен год рождения. Выплаты по такому иностранному сотруднику необходимо показывать по строкам 201 или 202 (в зависимости от возраста).

Один из сотрудников нашей компании — инвалид. В каком разделе нам отражать выплаты такому работнику? И где показывать сумму, превышающую предельную величину базы для начисления страховых взносов (то есть то, что свыше 512 000 руб.) в отношении инвалидов?

Суммы, выплаченные работникам-инвалидам, вы отразите в двух разделах. В разделе 3.1, где приводят сведения, необходимые для применения пониженного тарифа (ведь на зарплату инвалидов вы начисляете взносы по льготным ставкам). И в разделе 2 — там вы уже рассчитаете непосредственно сумму страховых взносов по пониженным тарифам. То есть в итоге в отчете РСВ-1 у вас будет заполнено два раздела 2: один для общего тарифа, а другой для льготного.

Отражать же доход инвалида, превысивший лимит в 512 000 руб., вам нигде не нужно. На выплаты таким работникам вы начисляете взносы по льготным ставкам и только в пределах облагаемой базы (тех самых 512 000 руб.).

Что изменилось в персонифицированной отчетности

Уже в течение I квартала 2012 года доходы некоторых наших сотрудников превысили 512 000 руб. Нужно ли сверхнормативные выплаты показывать в обновленных формах персонифицированной отчетности?

Нет, не нужно. В отчете за I квартал 2012 года взносы, начисленные с выплат работнику свыше 512 000 рублей (то есть по ставке 10 процентов), в формах СЗВ и АДВ не показывайте. Из направленных в фонды платежей также отражайте лишь те, которые начислены на зарплату в пределах 512 000 рублей. Таковы новые правила, закрепленные в постановлении Правления ПФР от 28 марта 2012 г. № 66н.

Эти документы по персонифицированному учету надо сдать за I квартал 2012 года

В обычный комплект документов входят такие формы:

1. СЗВ-6-1 «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица».

2. СЗВ-6-2 «Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц».

3. АДВ-6-2 «Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР».

4. АДВ-6-3 «Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР».

Взносы в ПФР за декабрь прошлого года мы заплатили в январе этого. Программа, в которой мы формируем отчет СЗВ-6-2 за I квартал 2012 года, в графе 5 (начислено) и графе 6 (уплачено) автоматом ставит равные суммы. Хотя в действительно мы перечислили в бюджет больше: если считать сумму вместе с декабрьскими взносами. Как на самом деле правильно?

В вашей программе ошибки нет. Поясним.

Взносы за декабрь, которые вы уплатили в январе 2012 года, следует включить в отчетность за I квартал 2012 года. По правилам в персонифицированной отчетности сумму уплаченных взносов отражают в том периоде, в котором реально их направили в бюджет. И не важно, за какой месяц их начислили. Причем указывают суммы, уплаченные в течение последних трех месяцев отчетного периода, а не нарастающим итогом с начала года.

В сведениях персонифицированного учета уплаченные взносы отражайте в том периоде, в котором реально их перечислили в бюджет.

Но вот суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в графу «уплачено» не заносите (п. 72 Инструкции, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. № 192п). Иными словами, уплата в СЗВ в текущем квартале не должна превышать сумму задолженности на начало плюс то, что вы начислили за квартал. Для I квартала берем сумму задолженности по строке 100 РСВ-1 плюс начисления по строке 114. Если в январе-марте вы заплатили больше, чем сумма этих строк, отразите «излишки» только в строке 150 РСВ-1. В персонотчетности ее не показывайте.

Дело в том, что переплаты страховых взносов по конкретному работнику не может быть в принципе. Если же «излишки» образовались в целом по компании, то вам следует обратиться в свое отделение ПФР с заявлением о зачете переплаты в счет будущих платежей. Либо с просьбой вернуть ее на расчетный счет.

Работник устроился к нам на работу в марте 2012 года. Соответственно, взносы в ПФР с его мартовской зарплаты мы перечислили только в апреле. Как это показать в сведениях по персонифицированному учету?

Сейчас отразите по этому сотруднику только стаж и начисления. Суммы страховых взносов, уплаченные за март в апреле, попадут уже в отчет за следующий квартал. Включать их в отчет за I квартал оснований нет.

В I квартал попали два договора подряда с одним и тем же человеком. В какой форме отразить данные - СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2? Этот человек в штате компании не числится.

Выплаты по договорам подряда покажите в списочной форме СЗВ-6-2. А поскольку у человека в отчетном периоде получается несколько периодов работы, на него нужно заполнить несколько строк реестра по форме СЗВ-6-2. То есть порядок действий в данном случае аналогичен ситуации, когда сотрудник в течение отчетного периода увольняется, а затем снова устраивается на работу.

Каким образом в индивидуальных сведениях отражать периоды по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и от полутора до трех лет?

На такую сотрудницу в любом случае представьте форму СЗВ-6-1. При этом, если речь идет об отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, в разделе «Исчисление страхового стажа - дополнительные сведения» укажите код «ДЕТИ».

Если же возраст ребенка от полутора до трех лет, то в форме нужно указать уже код «ДЛДЕТИ». Этот новый код введен постановлением № 66п.
Например, ребенку исполнилось полтора года 19 марта 2012 года. Тогда период с 1 января по 19 марта включительно оформите с кодом «ДЕТИ», а с 20 по 31 марта - «ДЛДЕТИ».

Дело в том, что в страховой пенсионный стаж включается лишь период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет. Но не более трех лет в общей сложности.

В страховой пенсионный стаж попадут лишь периоды ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности.

Работник по собственному желанию с 1 по 31 марта 2012 года был в отпуске без сохранения заработной платы. Под каким кодом такой период правильно отразить в сведениях по персонифицированному учету?

Период обычного отпуска без сохранения зарплаты, предоставленного по статье 128 Трудового кодекса РФ, кодируйте по-старому. То есть используйте код «АДМИНИСТР».
Любые другие неоплачиваемые периоды — с кодом «НЕОПЛ». Этот код НЕОПЛ введен постановлением № 66п. Им обозначают время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе) и т. д, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС.

Один из работников позвонил в марте и сообщил, что сломал ногу. Но больничного я до сих пор не видела, а потому и не рассчитывала пособие. В табеле стоит код НН (отсутствие по невыясненной причине). А какой код ставить в СЗВ-6-1, если человек и по сей день болеет?

Тут возможны два варианта. Первый: попробуйте выяснить точную причину неявки. Скажем, попросите работника прислать копию открытого больничного листа. Тогда в форме СЗВ-6-1 можно смело ставить код «ВРНЕТРУД».

И второй вариант. Подайте сведения с кодом «НЕОПЛ». А уже после того, как работник принесет вам больничный, скорректируйте отчетность.

Как подавать индивидуальные сведения на иностранных работников?

Индивидуальные сведения подайте на тех иностранных работников, которые зарегистрированы в системе обязательного пенсионного страхования. То есть у них есть страховое свидетельство и вы за них платите страховые взносы в ПФР.

Сейчас в системе обязательного пенсионного страхования регистрируются иностранные граждане, имеющие статус временно и постоянно проживающих на территории РФ. Кроме того, застрахованными считаются и временно пребывающие в России иностранное граждане, с которыми компания заключила трудовой договор на неопределенный срок либо как минимум на шесть месяцев.

При этом индивидуальные сведения на таких работников оформляют в том же порядке, что и на «обычных» работников. Но учтите: в сведения за I квартал 2012 года надо вписывать новые коды. К примеру, для временно проживающих они начинаются на ВЖ, а для временно пребывающих на ВП. Скажем, если иностранцы работают в компании на общем режиме без льгот, то необходимо поставить код ВЖНР и ВПНР.

Частые вопросы по пенсионной отчетности

Надо ли отчитываться, если единственным сотрудником организации является ее директор, а деятельность компания не ведет?

Да, нужно. Обязанность подавать расчет и представлять сведения не зависит ни от численности сотрудников компании, ни от того, ведет ли она деятельность.

Следует ли оформлять и сдавать в подразделение фонда какие-либо специальные документы, чтобы подтвердить право на пониженный тариф?

Нет, правилами это не предусмотрено. Однако это не значит, что таких бумаг не должно быть в компании.

Должна ли организация сдавать персонифицированный отчет в отношении сотрудника-пенсионера?

Да, должна. Ведь пенсионер точно такой же работник, как и все остальные. И никаких исключений действующее законодательство по этому случаю не предусматривает.

Можно ли форму РСВ-1 сдать раньше, чем персонифицированную отчетность, и наоборот?

Нет, представлять все документы в ПФР нужно одновременно. Это требование прямо установлено в пункте 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Главное, о чем важно помнить

1. Суммы ежемесячных обязательных платежей по взносам по-прежнему надо перечислять в полных рублях.

2. Остатки по ТФОМС нужно суммировать с цифрами по ФФОМС. Как и платежи этого года по ТФОМС за периоды 2011 года.

3. В формах СЗВ и АДВ за I квартал 2012 года взносы, начисленные с выплат работнику свыше 512 000 рублей (то есть по ставке 10 процентов), показывать не надо.

Какие коды категорий застрахованных лиц использовать в 2020 году при заполнении единого расчета по страховым взносам? Как узнать эти коды? Изменились ли эти коды после отмены расчета РСВ-1? Каким кодом обозначать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам? Ответы на эти и другие вопросы, а также таблицу с расшифровкой кодов на 2020 год вы найдете в этой таблице.

Отчетность в 2020 году по страховым взносам

В 2020 году контролировать страховые взносы продолжают налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование требуется направлять в ИФНС. Причем отчитываться нужно по новой форме расчета по страховым взносам, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Новый бланк расчета по страховым взносам представляет из себя следующий состав:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• приложение 3 к разделу 1;
• приложение 4 к разделу 1;
• приложение 5 к разделу 1;
• приложение 6 к разделу 1;
• приложение 7 к разделу 1;
• приложение 8 к разделу 1;
• приложение 9 к разделу 1;
• приложение 10 к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Как видно, раздел 3 нового расчета – это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Заметим, что до 2017 года похожий раздел содержался в расчете РСВ-1. Это был раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».

Коды в разделе 3 нового расчета

Раздел 3 нового расчета по страховым взносам, сдаваемого в ИФНС, содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику. Так, в частности, в подразделе В подразделе 3.1 расчета требуется обозначить персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход, а именно:

• в строке 060 – ИНН;
• в строке 070 – СНИЛС;
• в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
• в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
• в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо;
• в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
• в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
• в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа);
• в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Подраздел 3.2 расчета по страховым взносам 2020 года включает в себя данные о суммах:

• выплат в пользу сотрудников;
• начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

При этом в графе 200 подраздела 3.2 нужно показать код категории застрахованного лица. Этот код нужно показывать в соответствии с приложением 8 к Порядку заполнения расчета, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код заполните заглавными русскими буквами. Наиболее распространенный код – НР. Им обозначаются все лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Этим кодом, в частности, в 2020 году обозначаются работники по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Далее приведем таблицу со всеми кодами, действующими в 2020 году, и их расшифровкой.

плательщиками страховых взносов, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 48, ст.6724; 2016, № 27, ст.4219) имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;

некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);

• производство пищевых продуктов;
• производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
• текстильное и швейное производство;
• производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
• обработка древесины и производство изделий из дерева;
• химическое производство;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
• производство готовых металлических изделий;
• производство машин и оборудования;
• производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
• производство транспортных средств и оборудования;
• производство мебели;
• производство спортивных товаров;
• производство игр и игрушек;
• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• обработка вторичного сырья;
• строительство;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
• транспорт и связь;
• предоставление персональных услуг;
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• производство музыкальных инструментов;
• производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
• ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
• управление недвижимым имуществом;
• деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;
• розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
• производство гнутых стальных профилей;
• производство стальной проволоки

плательщиками страховых взносов, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;

некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);

• производство пищевых продуктов;
• производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
• текстильное и швейное производство;
• производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
• обработка древесины и производство изделий из дерева;
• химическое производство;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
• производство готовых металлических изделий;
• производство машин и оборудования;
• производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
• производство транспортных средств и оборудования;
• производство мебели;
• производство спортивных товаров;
• производство игр и игрушек;
• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• обработка вторичного сырья;
• строительство;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
• транспорт и связь;
• предоставление персональных услуг;
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• производство музыкальных инструментов;
• производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
• ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
• управление недвижимым имуществом;
• деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;
• розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
• производство гнутых стальных профилей;
• производство стальной проволоки

аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;

некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);

• производство пищевых продуктов;
• производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
• текстильное и швейное производство;
• производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
• обработка древесины и производство изделий из дерева;
• химическое производство;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
• производство готовых металлических изделий;
• производство машин и оборудования;
• производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
• производство транспортных средств и оборудования;
• производство мебели;
• производство спортивных товаров;
• производство игр и игрушек;
• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• обработка вторичного сырья;
• строительство;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
• транспорт и связь;
• предоставление персональных услуг;
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• производство музыкальных инструментов;
• производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
• ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
• управление недвижимым имуществом;
• деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;
• розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
• производство гнутых стальных профилей;
• производство стальной проволоки.

Читайте также:

  
• Можно ли отозвать из отпуска пенсионера
  
• Можно ли оформить пенсию по потери кормильца если он пропал
  
• Как заполнять анкету на визу во францию пенсионерам
  
• Из чего платят пенсию пенсионерам
  
• Плюсы и минусы пенсионного кредита