Единой формы отчетности в пфр что это такое

Ведение бизнеса или иной какой-либо значимой хозяйственной деятельности предполагает, кроме прочего, тесное взаимодействие с контролирующими органами и структурами. Одной из них выступает государственный пенсионный фонд.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют сотрудников по найму, обязаны предоставлять периодическую отчетность в ПФР, связанную с персонифицированным учетом и расчетом страховых взносов. Об особенностях ее подачи и пойдет речь в статье далее.

Бесплатно по России

Как происходит сдача отчетности в ПФР

Субъектами обязательного пенсионного страхования выступают как работники (застрахованные лица), так и работодатели, выступающие в роли страхователей. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны вносить за них страховые взносы в ПФР для формирования будущей пенсии. Размер взносов привязан к заработной плате конкретного работника и составляет 22% от нее.

Соответственно, каждый работодатель имеет обязанность по подаче соответствующей отчетности. В нее включаются сведения, связанные с расчетами начисленных и уплаченных страховых взносов, а также иные данные персонифицированного учета.

Отчетность подается работодателем лично, однако допускается возможность привлекать специализированные бухгалтерские организации на основании договора. Документы подаются в строго регламентированные сроки.

Следует отметить, что ПФР наделен правом выносить акты, предусматривающие привлечение к ответственности лиц, нарушающих законодательство об ОПС. На практике это означает, что за несвоевременную сдачу отчетности юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может быть оштрафован.

В целом, на 2020 год отчетность в государственный пенсионный фонд представляет собой 5 унифицированных форм, которые работодателям необходимо подавать в обязательном порядке. Вкратце разберем каждую из них

Данный отчет подается всеми организациями. Он содержит в себе сведения о застрахованных лицах, находящихся в штате за конкретный отчетный период. В СЗВ-М вносится информация, которая необходима для ведения персонифицированного учета.

В обязательном порядке форма содержит следующие сведения:

• данные организации-страхователя;
• отчетный период;
• информация о лицах, застрахованных в системе ОПС (ФИО, СНИЛС, ИНН).

Подробнее о программе смотрите в видео:

СЗВ-СТАЖ

Данная форма являет собой отчет, который предоставляется в органы государственного пенсионного каждый год. В нем в обязательном порядке должны быть отражены сведения обо всех сотрудниках, с которыми у организации заключены трудовые договоры, а также лицах, с которыми имеются гражданско-правовые отношения.

СЗВ-СТАЖ необходима для предоставления сведений об имеющемся страховом стаже работника. Напомним, что страховой стаж оказывает непосредственное влияние на возможность обращения за страховой пенсией в будущем, а также на размер самого пенсионного обеспечения.

СЗВ-ТД

Данная форма содержит сведения о трудовой деятельности работника. Этот отчет является новым и был введен в оборот в связи с переходом на «электронные трудовые книжки». В этой связи у многих страхователей возникло множество вопросов относительно его подачи.

Так, в форму СЗВ-ТД вносятся следующие сведения:

• информация о страхователе (регистрационный номер, наименование, ИНН, КПП);
• информация о застрахованном (ФИО, дата рождения, СНИЛС);
• отметка о выборе застрахованным лицом нового форма фиксирования трудовой деятельности;
• информация о периодах трудовой деятельности.

Следует отметить, что отчет по форме СЗВ-ТД подается только тогда, когда для этого имеются основания, к которым следует отнести:

• прием на рабочее место;
• увольнение (вне зависимости от причины);
• перевод на другое рабочее место;
• подача заявления о выборе формы фиксирования трудовой деятельности.

СЗИ-ТД

СЗИ-ТД по своей сути являет собой более развернутую форму отчета СЗВ-ТД. В ней, кроме прочего, указываются сведения о работнике, датах приема и увольнения, должности, вида работы и структурного подразделения организации, где трудился сотрудник.

Форму СЗИ-ТД подают страхователи в ПФР при увольнении сотрудника. Следует отметить, что сведения в рассматриваемом документе должны прямо соответствовать информации, содержащейся в форме СЗВ-ТД.

По своей сути ОДВ-1 представляет собой опись всех документов, которые передаются в пенсионный фонд страхователем. На практике это означает, что данная форма подается вместе с другими отчетными документами.

Следует отметить, что вышеуказанные формы отчетности являются обязательными. Однако при определенных обстоятельствах работодатель обязан подавать дополнительные формы, в том числе и по прямому запросу из государственного пенсионного фонда.

Способы отправки отчетов

Отчетные документы могут быть направлены в ПФР разными способами. При этом политика пенсионного фонда в этом плане направлена на все большее использование в этой части электронных способов связи. К примеру, вводятся ограничения на число сотрудников, при котором допускается подача сведений на бумажных носителях.

Почтовым отправлением

Этот способ предполагает отправку бумажных документов заказным письмом в адрес пенсионного фонда. Датой подачи отчетности считается день отправки письма, что определяется по почтовому штемпелю.

Желательно направлять письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Следует отметить, что воспользоваться возможностью подать документы почтой могут не все страхователи, а только те из них, в штате которых не более 24 человек включительно. Если количество сотрудников больше, то сведения подаются только в электронном виде.

Через интернет

Подача документов в электронном виде имеет ряд преимуществ, заключающихся в следующем:

• невозможность утраты данных;
• возможность корректировки введенных данных;
• получение отчета из ПФР о принятии документов, что позволяет избежать просрочек при их подаче.

Прежде чем подавать документы в электронном формате, организация обязана обратиться в пенсионный фонд для подписания соглашения о таком виде взаимодействия.

Электронные документы в обязательном порядке должны заверяться подписью ответственного сотрудника. Речь идет об ЭЦП. При этом если отчеты сдаются пакетом, то электронная подпись должна быть проставлена в каждом файле.

Сроки сдачи

В зависимости от сроков сдачи отчетности в Пенсионный Фонд можно классифицировать следующим образом: ежемесячная, ежеквартальная, ежегодная.

1. Ежемесячная. Ежемесячно – до 15 числа месяца, следующего за отчетным, необходимо подавать формы СЗВ-М и СЗВ-ТД.
2. Ежеквартальная. Ежеквартально подается отчетность по форме ДСВ-3. Данный отчет подается только в том случае, если за работника выплачиваются дополнительные страховые взносы. Речь идет не о повышенных коэффициентах за особые условия труда, а о добровольном решении работника, направленном на увеличение размера его пенсии. Дополнительные взносы могут направляться сотрудником самостоятельно или через работодателя. В последнем случае организация подает отчет по форме ДСВ-3 ежеквартально в срок не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Ежегодная. Один раз в год, по итогу данного периода, необходимо подавать документы по форме СЗВ-СТАЖ.

Следует отметить, что некоторые отчеты подаются не в рамках какой-либо периодичности, а по факту необходимости. Так, форма СЗИ-ТД направляется в ПФР в день, когда происходит увольнение сотрудника.

Кроме этого, государственный пенсионный фонд может истребовать дополнительные отчеты, сроки предоставления которых указываются в официальном требовании фонда.

Единая система сдачи отчетности

На сегодняшний день ПФР активно прорабатывает механизм единой системы отчетности в рамках информационного обмена между ПФР и участниками электронного документооборота (ЭДО). Это позволит значительно упростить обмен информации и процедуру сдачи отчетных документов.

Что появилось нового в системе сдачи отчетности в 2019 году

В 2019 году было принято решение о переходе на новый способ фиксирования трудовой деятельности. Речь идет об «электронных трудовых книжках». В этой связи с 2020 года были введены новые формы отчетов – СЗВ-ТД и СЗИ-ТД, сведения которых содержат информацию о трудовой деятельности сотрудников.

Отчетность в ПФР необходимо подавать всем организациям и ИП, имеющим сотрудников. Она может быть подана в форме как бумажных (если численность работников не более 25 человек), так и электронных документов. Подавать отчеты следует с ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной периодичностью (в зависимости от их типа). За несвоевременное предоставление документов страхователя могут ожидать штрафные санкции.

Обзоры КонсультантПлюс

Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР). Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы. Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например. Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2020). Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье «Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года».

А сама форма выглядит так.

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

• за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;
• за полугодие 2020 г. — до 30.07.2019;
• за 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2019;
• за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения и особенности

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

Что нужно заполнить

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

Отражение расходов, не облагаемых страховыми взносами

ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@ разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@. В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

• «01»,
• «02»,
• «03»,

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Проверка составленного РСВ

Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@ налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

• несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
• недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки

Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ. Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ, налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.

Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор. По нормам статьи 15.5 КоАП РФ в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Виды отчетности в Пенсионный фонд

Всю информацию, которую придется предоставить в Пенсионный фонд, группируют по отчетному периоду ПФР:

• ежемесячная;
• ежеквартальная;
• годовая.

Отдельно выделяют группу сведений, которые предоставляются в ПФ РФ по индивидуальному запросу. Например, когда сотрудник учреждения оформляется на пенсию, то представители внебюджетного фонда вправе запросить отсутствующую информацию. Состав отчетности работодателя-ИП в ПФР не отличается от перечня форм для организаций.

Единая таблица отчетности в ПФР на 2020 год

Что сдавать в 2020 году в ПФР

Когда подать информацию

Инструкция по заполнению

Обязательные формы

Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Включите в отчет работников, с которыми заключены трудовые договоры и договоры ГПХ. Если в компании числится только директор-учредитель, включите его в СЗВ-М.

Новая форма отчетности в Пенсионный фонд СЗВ-ТД

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

Новый формуляр введен на замену бумажных трудовых книжек. Документ отражает аналогичные сведения, что и бумажный носитель. Отражайте в отчетности все сведения о кадровых изменениях трудовой деятельности работника.

Ежегодно, до 1 марта следующего года

Отразите в формуляре сведения о трудовом стаже подчиненных.

Ежегодно, вместе с формой СЗВ-СТАЖ

Сопроводительная опись заполняется только при сдаче СЗВ-СТАЖ. Отдельно ОДВ-1 не сдают.

Дополнительные формы

Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Отчетность сдают только те страхователи, которые платят дополнительные страховые взносы.

Новый отчет СЗИ-ТД

В день увольнения работника

Информация ПФ РФ «О введении с 2020 года электронной трудовой книжки»

Подготовьте сведения в день увольнения работника. В бланке отразите всю информацию о трудовой деятельности в организации.

Сроки предоставления указаны в требовании Пенсионного фонда о предоставлении информации

Периоды и необходимая информация, которую требует ПФР, раскрыты в письменном запросе от контролеров.

Представители Фонда уполномочены запросить иную информацию и сведения, которые необходимы для расчета и начисления пенсий гражданам. Срок предоставления и меры ответственности, которые предусмотрены за уклонение от подачи сведений, указаны в индивидуальном запросе.

Что изменится в отчетности в ПФР в 2020 году

Главное изменение 2020 года — это введение новой формы отчетности в ПФР — СЗВ-ТД. Это не просто новый формуляр, который придется ежеквартально сдавать в ПФР. Это переход на электронные трудовые книжки в России.

От бумажных носителей отказываться не обязательно. Работники, решившие сохранить старую трудовую книжку, подают письменное заявление на имя работодателя. Срок подачи заявления — до конца 2020 года. Если работник не подал уведомления работодателю, то бумажный формуляр выдадут на руки подчиненному в конце 2020 года. Если заявление подано, то работодатель обязан вести трудовую книжку в электронном и бумажном видах.

Для вновь принятых работников с 2021 года бумажная трудовая книжка уже не заводится. Для этой категории работников предусмотрены только электронные документы.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Один раз в месяц в ПФ РФ все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.

Обязательной форма СЗВ-М является не только для тех компаний, в которых имеются наемные сотрудники. Форму придется заполнить и тем организациям, в которых числится один учредитель. Форма заполняется на соответствующем унифицированном бланке, который утвержден постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Документ содержит информацию о застрахованных лицах: их Ф.И.О., ИНН и СНИЛС. Сдайте сведения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Причем если в штате более 24 сотрудников, то новый отчет в ПФР сдают только в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчета в ПФР предусмотрен штраф: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Например, если в компании 20 сотрудников, то за непредоставление информации в срок придется заплатить 10 000 (20 раб. × 500 руб.). Как сделать отчет в ПФР за 2020 год: «Инструкция по заполнению СЗВ-М».

В отчетности СЗВ-ТД отражают информацию обо всех принятых и уволенных сотрудниках работодателя. В отчет включают и сведения обо всех кадровых перемещениях и изменениях в компании. Например, перевод на другую должность, присвоение новой квалификации и т. д. С 01.01.2020 отчитывайтесь по новой форме СЗВ-ТД до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В документ включайте сведения только о тех работниках, по которым оформлены кадровые изменения. Всех сотрудников фирмы отражать в СЗВ-ТД ежемесячно не требуется. Отчет сдают на бумаге или электронно. Для страхователей, в штате которых трудятся до 24 человек, отчитываться разрешено любым из способов. Остальные работодатели отчитываются только в электронном формате.

Ежеквартальная отчетность

Компании, которые исчисляют дополнительные взносы на страховое обеспечение своих работников, должны формировать отдельную отчетную информацию. Для этой категории страхователей предусмотрен специальный бланк — ДСВ-3. Бланк и порядок подготовки отчетности в ПФР закреплен в постановлении правления ПФР от 09.06.2016 № 482п.

Форму ДСВ-3 сдавайте не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В форме указывайте сведения о застрахованных лицах, в пользу которых были зачислены суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, в соответствии с законом № 56-ФЗ от 30.04.2008. Следовательно, ДСВ-3 — отчет ПФР за 1 квартал 2020 и последующие периоды сдают не все компании.

Ежегодные сведения

С 2019 года страхователи обязаны отчитываться по новым бланкам — СЗВ-СТАЖ. В форме содержится основная информация о трудовом (страховом) стаже наемных работников. Срок предоставления СЗВ-СТАЖ за 2019 год — до 02.03.2020.

Иногда СЗВ-СТАЖ придется подготовить раньше общепринятого срока. Например, если сотрудник увольняется, то выписку из СЗВ-СТАЖ выдайте ему на руки в день увольнения. Если сотрудник оформляется на пенсию, документ придется отправить в ПФ РФ.

Как правильно подготовить отчет, рассказали в отдельном материале «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФ: пошаговая инструкция».

Данные по индивидуальному запросу

Довольно часто представители Пенсионного фонда России требуют предоставить сведения в индивидуальном порядке. Такая информация требуется в следующих ситуациях:

• предоставить недостающие сведения;
• подтвердить данные о застрахованном лице;
• осуществить сверку по начисленным суммам СВ;
• проконтролировать правильность ранее предоставленных данных.

Наиболее часто запрашиваемые бланки: СЗВ-К, АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3.

Сведения о ликвидации

Если в расчетном периоде компания или ИП решили прекратить свою деятельность, то в ПФ РФ придется сдать все обязательные формы (СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ). Но для ликвидируемых субъектов утверждены иные сроки. Сдать отчетность в ПФР при ликвидации ООО или ИП придется не позднее одного календарного месяца с момента принятия решения о прекращении деятельности либо со дня подачи заявления о ликвидации в ФНС.

Что изменилось в отчетности в 2019 году и ранее

С 2017 года все права администрирования в части страхового обеспечения трудящихся граждан были переданы в Федеральную налоговую службу. Налоговики не только взимают и контролируют полноту перечислений в соответствующие бюджеты, но и проверяют отчеты.

Нововведения коснулись только части СВ (ОПС, ОМС и ВНиМ). Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) контролирует Фонд социального страхования. Старый бланк отчетности в Фонд социального страхования изменился, теперь плательщики взносов на травматизм сдают новый 4-ФСС. Как правильно заполнить документ, читайте в отдельном материале «Инструкция: заполняем форму 4-ФСС».

Изменения скорректировали и порядок расчетов с бюджетами. Теперь суммы зачисляются на расчетные счета ФНС, и только потом налоговики самостоятельно перегоняют бюджетные средства на соответствующие счета внебюджетных фондов. Как правильно заполнять платежки, читайте в статье «Кому теперь платить страховые взносы».

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.

Обратите внимание, с 1 января 2020 года действуют поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Согласно новой редакции пункта 7 статьи 431 НК, обособленные подразделения представляют расчет по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году РСВ нужно сдать в сроки:

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2020 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2020 г.

Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Что изменилось в новом бланке.

1. Добавлен код «Тип плательщика». Он имеет значение «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, и значение «2», если таких выплат не было.
   Если в поле «Тип плательщика» указан код «2», то в расчет (нулевой) включаются:
   • Титульный лист.
   • Раздел 1 без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093.
   • Раздел 3 (подраздел 3.1).
2. Изменен справочник кодов тарифа плательщика. Теперь все плательщики, применяющие основной тариф, независимо от налогового режима, будут указывать код «01».
3. Показатели за последние три месяца не суммируются.
4. Корректировать персональные данные нужно по-новому.
5. Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо совсем его закрыли.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

• Титульный лист.
• Первый раздел со сводными данными по взносам.
• Третий раздел с указанием индивидуальных сведений (подраздел 3.1).

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

• Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
• Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Порядок заполнения РСВ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

• всего с начала расчетного периода;
• за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055*1.8% вы получите значение для строки 060.

Если в строке 002 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090 (заполняются в целом по плательщику, т.е. одна страница для всех применяемых тарифов). В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

• 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
• 2 — для расходов, превышающих суммы взносов.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Читайте также:

  
• Может ли пенсионер бесплатно ездить на маршрутных такси
  
• Как принудительно отправить пенсионера на лечение
  
• Как пенсионер может пригласить иностранца в россию
  
• Когда будет пенсия в лнр за 21 число
  
• Где взять деньги в долг пенсионерам