Если база по пфр отрицательная

Превышение базы для начисления страховых взносов в 2020 году


Любой бухгалтер может быть поставлен с решением вопроса о превышении базы для начисления страховых взносов в 2020 году. Как действовать в этом случае в отношении тех или иных отчислений в фонды? Как рассчитывать взносы и по каким тарифам в случае превышения базы по взносам в ПФР и ФСС? Под базой в отношении страховых взносов понимают общую сумму доходов физического лица (сотрудника), с которой делают отчисления в государственные фонды.

Ее расчёт ведут с начала финансового года и соответствующим образом обнуляют в новом периоде. При этом доходы учитывают, как в денежном выражении, так и в его эквиваленте.

д. В российской практике выплаты сверх базы имеют место, когда официальная «голая» заработная плата подчиненного довольно большая:

Налоговики предостерегли от отрицательных значений в расчете по страховым взносам

Дидух Юлия Автор PPT.RU 29 августа 2017 Бухгалтеры должны тщательно следить за тем, чтобы в расчете по страховым взносам не было отрицательных значений.



ФНС об отрицательной сумме страховых взносов в расчёте

Иногда подсчёт суммы страховых взносов за определённый период приводит к тому, что в едином расчёте приходится указывать отрицательные страховые взносы. Как к этому отнесётся налоговая? Вопрос спорный. Во всяком случае потому что на законодательном уровне он не решён.

Однако недавно ФНС России высказалась на этот счёт.

Свою позицию в отношении случаев указания плательщиками отрицательных взносов в расчете по страховым взносам Налоговая служба России изложила в письме от 24 августа 2017 года № БС-4-11/16793. Разумеется, речь в нем идёт о периодах с I квартала 2017 года.


База для начисления страховых взносов в 2020 году в таблице

Все страховые взносы – на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм считайте на последнее число месяца отдельно по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ): Вносы за месяц = База по взносам X тариф X – взносы, начисленные с начала года по предшествующий месяц Тариф взносов на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ВНиМ – 2,9% (ст. 426 НК РФ). Тариф взносов на травматизм зависит от вашего основного вида деятельности.

В базу включайте выплаты, начисленные работнику с начала года. Заработок по предыдущему месту работы в базе не учитывайте (Письмо Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569). В базу для расчета взносов на ВНиМ включайте все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины – 865 000 руб.

В базу для расчета взносов на ОПС включайте все облагаемые выплаты. Но выплаты, превышающие предельную величину – 1 150 000 руб., облагайте по тарифу 10%. В базу для расчета взносов на ОМС и на травматизм включайте все облагаемые выплаты.

У сотрудника в январе 2017 отрицательная база для начисления страховых взносов.

И в январе он уволился, внеся деньги в кассу. Как мне его показать в новом отчете в налоговую по расчету страховых взносов?

Обоснование1.Из рекомендацииНины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава РоссииНатальи Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля ИДПО «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го классаКак отразить в бухучете удержание с сотрудника излишне выплаченной зарплатыЕсли зарплату сотруднику начислили и выплатили в большем размере по ошибке, скорректируйте излишне начисленные суммы способом «». Исправления оформите Бухгалтерской справкой ().

В ней укажите номер и дату исправляемого журнала операций, а также дайте обоснование исправлениям. Такой порядок установлен пунктом 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.Корректировку излишне начисленных сумм зарплаты отразите проводкой:№Содержание операцииДебет счетаКредит счета1.Сторнирована излишне начисленная зарплата сотрудников:Методом

Избавляемся от отрицательных страховых взносов в программе 1С

— Пенсионный фонд не примет с отрицательными суммами начисленных страховых взносов. Рассмотрим, как избежать этого в программе «1С».


Рассмотрим, как это исправить в программе

«1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5»

. Последовательность операций покажем на примере. Работница ЗАО «Дельтаон» Е.И.

Акимова уволилась 20 мая 2013 г.

На дату увольнения неотработанными остались семь календарных дней отпуска, оплаченного сотруднице авансом. Сумма излишне составила 14 573,79 руб.

«1С:ЗУП 8» (ред. 3): Почему при формировании РСВ-1 база по взносам, умноженная на тариф, отличается от суммы исчисленных взносов?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Использование программ фирмы «1С»

05.04.2012 подписывайтесь на наш канал При формировании РСВ-1 не совпадают значения: если взять базу по взносам из отчета, умножить на тариф взносов, то рассчитанные таким образом суммы взносов отличаются на несколько копеек от суммы исчисленных взносов этого же отчета.

Раньше при округлении до рублей разницы не было. Должны ли совпадать эти значения и есть ли правила проверки показателей РСВ-1. Что делать в этой ситуации? Правила заполнения формы РСВ-1 предусматривают расчет страховых взносов как база для начисления умноженная на соответствующий тариф.

В то же время при начислении страховых взносов, они округляются отдельно по каждому застрахованному лицу с точностью до 0,5 копейки по каждой части (страховой, накопительной) страховых взносов.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

16 января 16 января 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачивает любая организация или ИП, которые привлекли хотя бы одного сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору.

А предпрниматели помимо этого платят фиксированные пенсионные взносы «за себя».

Перед вами — статья-шпаргалка, которая позволяет быстро освежить в памяти основные вопросы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующее законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — материал будет актуальным всегда.

Суть обязательного страхования в следующем.

Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты.

Расчет по страховым взносам не должен содержать отрицательные значения

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

29.08.2017 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ в своем письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@ предупредила, что расчет по страховым взносам не должен содержать отрицательные значения.


Что делать, если база по страховым взносам завышена

В прошлом номере мы рассматривали ситуации, когда ошибки бухгалтера при исчислении страховых взносов во внебюджетные фонды приводят к занижению облагаемой базы. Однако и обратная ситуация, когда взносы переплачены, встречается нередко.

Рассмотрим самые распространенные ошибки, которые приводят к завышению базы для начисления взносов. Ситуация В ноябре 2012 г. в учреждение принят на работу иностранный гражданин.

Он находится на территории России на основании годовой трудовой визы.

За ноябрь работнику начислена заработная плата в размере 30 000 руб.

При этом сумма начисленных и уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды составила: в соответствии с ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ) – 9000 руб.

Если сумма расходов на выплату социальных пособий больше, чем сумма начисленных страховых взносов, сумма взносов к уплате принимает отрицательное значение. Но порядок заполнения расчета возможность указания отрицательных величин не предусматривает.

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 года № MMВ-7-11/551@. Данным приказом утвержден и формат расчета в электронной форме.

Как получаются отрицательные значения

Отрицательные значения в расчете по страховым взносам могут получиться в случае превышения расходов на выплату социальных пособий над суммой начисленных взносов.

Отрицательные значения страховых взносов могут получиться и при пересчете базы за прошлые периоды. Но в отчетности за текущий период сумма произведенного перерасчета показателей прошлого периода не отражается, а сдается уточненный расчет.

В текущей отчетности показатель по строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 расчета рассчитывается так:

Исчисленная сумма обязательных «социальных» (строка 060 приложения 2 к разделу 1) – Расходы на выплату пособий (строка 070 приложения 2 к разделу 1) + Сумма возмещения расходов на выплату пособий, полученная из ФСС (строка 080 приложения 2 к разделу 1).

Даже если в результате расчетов у вас получилась отрицательная величина, в строке 090 ее нужно указать без минуса. Превышение расходов над суммой взносов покажет признак строки 090:

  • «1» – если исчисленная сумма оказалась больше или равна 0;
  • «2» – если сумма меньше нуля.

Если налоговики обнаружат, что расчет по страховым взносам содержит отрицательные значения, они потребуют внести в отчет изменения и сдать «уточненку». Об этом говорится в Письме ФНС России от 24 августа 2017 года № БС-4-11/16793@.

Когда еще потребуют «уточненку»

Расчеты по страховым взносам необходимо представлять:

  • в налоговый орган по месту нахождения организации;
  • в налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые уполномочены начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
  • в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения другим физлицам.

Расчет будет считаться не представленным, если в нем допущены недопустимые ошибки:

  • суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые исчислены за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику исходя из базы, не превышающей предельной величины (строка 061 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1), не соответствуют сумме исчисленных взносов по всем застрахованным лицам за указанный период (сумма строки 240 подраздела 3.2.1 раздела 3);
  • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц: Ф. И. О., СНИЛС, ИНН (при наличии).

При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.

Для этого установлены следующие сроки:

  • пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
  • десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.

В поле «Номер корректировки» титульного листа уточняющего расчета при устранении несоответствий нужно указать «0--».

Если плательщик уложится в пятидневный (десятидневный для бумажного отчета) срок, то датой представления расчета с уточнениями будет считаться дата представления первоначального расчета, признанного не представленным.

Этот порядок предоставления уточняющего расчета по страховым взносам изложен в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса.

Уточнение за прошлый год

ФНС России в письме от 28 июня 2017 года № БС-4-11/12446@ разъяснила порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года.

Налоговики привели в письме рекомендации для плательщиков страховых взносов по заполнению раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» уточненного расчета. Раздел персонифицированного учета специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:

  • по каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 – 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0";
  • одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 – 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку.

Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:

  • если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
  • в случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
  • если страхователю нужно внести изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Читайте в бераторе

Ждем новую форму

ФНС России работает над проектом приказа, которым будут внесены изменения в форму и формат расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. Это проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"» (далее – Приказ).

В уведомлении о начале разработки Приказа указано, что будут внесены изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам. Данная инициатива исходит от налоговой службы и не связана с изменением законодательства.

Указан планируемый срок вступления Приказа в силу – январь 2018 года. Переходный период не предусмотрен.

Расчет нужно представлять ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом с учетом правила переноса даты в случае совпадения с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 431 НК РФ). За 2017 год расчеты нужно предоставить не позднее 30 января 2018 года.

Для страховых взносов (и НДФЛ) налоговый период не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали. Об этом сказано в Федеральном законе от 18 июля 2017 года № 173-ФЗ, который вступил в силу 19 августа 2017 года.

То есть организации и предприниматели, которые появились в последних числах декабря, должны будут отчитаться по страховым взносам (и НДФЛ) за год.

Читайте в бераторе

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Выбор читателей


Выясняем трудовой стаж работника, отказавшегося от бумажной трудовой


Как маркировка повлияла на бизнес в России: прозрачный учет, меньше контрафакта и налоговых проверок


Межрегиональные автоперевозки: сколько покупать патентов?

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Добрый день. Учет ведем в ЗУП 3.1.6.Воспрос в следующем: сотрудница принесла в августе 2018 г больничный, даты которого с 29.06 по 13.07.2018 г. после проведения в августе больничного листа в РСВ-1 сформировалась отрицательная база за август 2018. Как правильно исправить эту «-«ю базу .Пытались сделать корректировку РСВ за 2 кв 2018, этот сотрудник в нее не вышел. Спасибо большое!

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (13)

Здравствуйте!
Приложите пожалуйста скриншоты расчетных листков за июнь — август 18 (можно в одном файле сохранить в формате pdf)

Сотрудник уволен 29.06.2018, затем приносит в сентябре больничный лист с датами с 29.06.2018 по 13.07.2018. ( проводят и выплачивают б.л. в сент-бре 2018) Отрицательная база по страховым взносам за 9 мес. сформировалась за сентябрь. При попытке сформировать корректировку по РСВ за 1 полугодие, этот сотрудник в КОРР не попадает. Что делать?

Здравствуйте!
1. Проверьте установлен ли для сданного отчета за полугодие статус «Сдано»?
2. «Отрицательная база по страховым взносам за 9 мес. сформировалась за сентябрь» — отрицательные взносы за июнь рассчитались?
3. Вы не приложили скриншоты расчетных листков за июнь и сентябрь 18

В нескольких письмах отправлю 4 файла — скрины расчетных листков июнь, сентябрь 2018 (в июле, августе — чистые), раздел 3 рсв за 9 мес 2018 для данного сотрудника .
Статус «Сдано» в отчете за полугодие 2018 — установлен

Здравствуйте!
Посмотрите статью Как учитывать страховые взносы, если больничный сторнирует доход прошлого квартала, но неизвестно будет ли у сотрудника доход в текущем месяце больше, чем этот сторно-доход?, где показано как программа должна себя вести. Посмотрите как у Вас отрабатывает программа.
1. В «Начислении зарплаты и взносов» в сентябре рассчитались отрицательные взносы за июнь?
2. Приложите скриншот регистра накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов» с отбором по сотруднику, чтобы были видны колонки: Период, Регистратор, Дата получения дохода, Вид дохода, Сумма

Начисление за сентябрь ,вкладка Взносы

Здравствуйте!
У Вас почему-то по регистру «Учет доходов для исчисления страховых взносов» пересчитанные суммы за июнь по документу «Больничный лист», отнесены сразу были к сентябрю. Попробуйте отменить документы «Выплаты бывшим сотрудникам» и «Больничный лист», «Начисление зарплаты и взносов». Далее последовательно проведите «Больничный лист». Сразу проверьте какая дата записалась в регистра накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов» по пересчитанным сумма за июнь. В колонке «Дата получения дохода» должна быть июньская дата. Если все так, то дальше проводите за сентябрь «Выплаты бывшим сотрудникам» и пересчитайте взносы в документа «Начисление зарплаты и взносов». Должен появиться пересчет за июнь. После этого сформируйте корректировочный отчет за полугодие. Далее проведите документ «Выплаты бывшим сотрудникам»

Предварительно сделайте резервную копию базы

Поясните, пож-та, следующее: «…..В колонке «Дата получения дохода» должна быть июньская дата. Если все так, то дальше проводите за сентябрь «Выплаты бывшим сотрудникам» и пересчитайте взносы в документа «Начисление зарплаты и взносов….». Дата получения дохода должна быть Июнь после проведения БЛ? А если сумма по БЛ была выплачена в сентябре? то как тогда?

Здравствуйте!
Вы посмотрели статью, на которую я давала ссылку? Для того, чтобы исчезла отрицательная база из отчета за 9 месяцев, она должна была «переехать» в июнь. Тогда в корректировочном отчете за полугодие в Разделе 3 должен появиться этот сотрудник. Вы воспользовались рекомендациями из предыдущего сообщения?

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Столкнулись с ситуациями: из-за больничного у 2х сотрудниц отрицательные базы для начисления взносов. Но у одной программа "видит" и отрицательную базу и взносы, а у второй только взносы, тем самым опять не "идет" общая база.

Скажите, пожалуйста, кто-нибудь сталкивался с такими ситуациями? От чего зависит поведение программы?

(1) Precious, удивляться нечему - это совершенно разные случаи:
1 - нет облагаемых налогами начислений; поэтому база =0, а отрицательные взносы исключительно обязаны сторнируемым суммам;
2 - здесь "нормальный", не по БИР, больничный; поэтому и база рассчитана.

В целом в цифрах и там и там полный порядок.

(1) Precious, я всё-таки хочу вернуться к теме и к поставленному вопросу, в котором высказано недоумение по поводу отсутствия облагаемой базы в одном из 2-х случаев. Я попытался чисто умозрительно объяснить это различие особенностью б/л - Вами это не принято.
Но сомнения были и у меня - поэтому "держался" в теме.

Как я понимаю у Вас кофигурация ЗБУ, у меня тоже - релиз 1.0.81.2 (но дело, наверно не в релизе).

Я воспроизвел ситуцию с двумя б/л с началом событий в марте, но поступившими в апреле; один обычный, другой по БИР.
Так вот результат , по-видимому, которого Вы ожидали и не получили: в обоих случаях отрицательная база рассчитана и показана в отчетах по обоим работницам .

Т.е. мое умозрительное объяснение не годится.

Denissim0 дает Вам возможные решения проблемы сторнированных взносов - все верно, такая проблема есть и ее придется решать.

Если все еще актуально получить ответ, или по крайней мере определить "куда копать", обращу внимание на следующее.
Я отчет "Анализ начисленных налогов и взносов" не изменял, а я вижу, что у Вас заголовки иные, нежели у меня.
Т.е. какие-то изменения отчета проводились - вопрос, сколь они глубоки? Одно дело, когда меняется оформление, другое - когда "предопределенные" колонки заменяют на пользовательские, здесь что-нибудь возможно и забыли, недописали. но это уж как-то сложно (. ).

А не пробовали самым тщательным образом протестировать свою ИБ, почистить кэш любым понятным Вам способом, перенести базу на другой комп, .

(14) pavl_vs, в данном случае и с отчетом, и с базой все в порядке. Такова особенность начисления з/пл в принципе. Подобные случаи происходят повсеместно. А возникает это, когда сотруднику ошибочно сделано начисление, которое облагается взносами. На следующий месяц эта ошибка вылезает, когда сотрудник приносит б/л. Причём облагаемых начислений у него нет, кроме отсторнированной в б/л суммы, которая была облагаемой. А в результате получается наша ситуация когда возникает отрицательная база и минусовые взносы. Которые никак не захотят влезать в отчёт с персонифицированными данными.

Так что у автора темы не так много вариантов решения этого вопроса, но если найдётся отличный от моего с радостью выслушаю.

(15) Denissim0, Вы опять о своем. Ну посмотрите - у человека в отчете "Анализ. " отсутствует облагаемая база, а она должна присутствовать как только будет проведен документ "Начисление зарплаты" и вот это принципиально.

После того, как будет сформирован и проведен документ "Начисление страховых взносов" заполнится и колонка "Взносы в ПФР", "Взносы в ФСС" и т.д.

Последнее составляет специфику, или, если хотите, особенность расчета страховых взносов в ЗБУ в отличие, например, от ЗУП'а.

Так что либо модифицирован отчет, либо непорядок с базой; скорее первое.
Утверждать, что с базой все в порядке, может тот, кто ее протестировал.

(18), (19) Precious, всё у Вас сделано верно. Разница между постами (1) и (19) - в последнем нет Отчета, в котором для этой сотрудницы колонка "Облагаемая база ПФР" не заполнена.

Вы просили о последовательности моих действий; она не отличается от Вашей:
- оформляем б/л по БИР - видим сторнирование мартовских сумм (у меня только оклад, но это не существенно);
- проводим его - появляются начисления и сторнированные суммы в Своде, раздел удержаний отсутствует;
- у меня появляется сторно-сумма (-6 378.67) в качестве "Облагаемой базы" во всех отчетах (у Вас д/б -1 061.81, но её нет);
сумм исчисленных взносов пока нет;
- создаем и проводим документ "Начисление страховых взносов" => заполняется колонка "Начислено взносов на. ";

Вы спрашивали о документе "Начисление зарплаты".
Его формирование выполнит корректно операции по учету НДФЛ; см. регистр накопления "НДФЛ расчеты с бюджетом".
Зайдите на закладку НДФЛ и там обнаружится сотрудница с отрицательным НДФЛ; в Основных начислениях её нет.

Может что-то и упустил, а теперь картинки.

(14) pavl_vs, "Так вот результат, по-видимому, которого Вы ожидали и не получили: в обоих случаях отрицательная база рассчитана и показана в отчетах по обоим работницам. " то есть вы воспроизвели нашу ситуацию у себя в базе и у вас получилось то, что не получилось у нас?

Этот отчет в конфиге точно не менялся, а в режиме предприятия он существует в таком виде с самого начала видения учета в базе. А можно посмотреть на ваш отчет?

Базе периодически тестируется, и стоит на сервере, так что переносить некуда.

(12) Precious, если второй вариант не вариант), то я бы все-таки воспользовался первым, т.к. все равно в итоге нужно будет подавать по этой сотруднице корректировочные данные при сдаче отчета за 2-й квартал. А если сделать все по первому варианту, то можно сейчас сдать заново за 1-й квартал ( пенсионный фонд делает привязку данных у себя уже после крайней сдачи отчетности)
В таком случае появится долг за сотрудницей по статье з/пл. Но это можно исправить возвратом долга по з/пл сотрудником.
На общую картину расчетов в разрезе года это тоже не повлияет.

P.S.: У меня подобная ситуация сложилась, только посложнее, сотруднику, заболевшему туберкулезом в открытой форме, была начислена з/пл за ДЕКАБРЬ, и только в конце января он прислал б/л. Вот ждем когда его вылечат или дадут инвалидность, чтобы было с чего сторнировать неверно начисленную з/пл.

1. По 27.03.15 сотрудница была в отпуске ежегодном
2. За 30 и 31 марта насчитали ЗП (см. СводМарт)
3. С 30.03 по 16.08 больничный по БиР, в этом БЛ снимаются 2 дня марта (см. Больничный)
4. В апрельском начислении ЗП ее нет, так как начислять нечего
5. Рассчитываем взносы за Апрель, видим отрицательные за март (см. СтрахВзносыАпрель)

Вот как-то так. Что мы сделали неверно?

(19) Precious, последний и наверно самый важный рисунок (6-ой) не был принят в предыдущей посылке,
в которой к сожалению я не проконтролировал последовательность; но они имеют номера от 01 до 05.

К вопросу о различии, например, в названии колонок отчета:
у Вас ЗБУ случайно не имеет какую-нибудь специфику Медицина или т.п.?

(22) pavl_vs, спасибо за подробное описание ваших действий.
нет, у нас нет ни какой специфики. из демо базы взяла этот отчет - результат тот же.
Но у меня новое непонятное открытие. Воспроизвела на другой сотруднице эту ситуацию - итог тот же. Взносы есть, отрицательной базы нет. Ввела обеим сотрудницам БЛ по БиР с 28.04 месяцем маем, то есть просто сдвинула на месяц всю ситуацию и отрицательная база появилась!

Что это может быть такое. Я теряюсь в догадках.

Как происходит проверка отчета в Пенсионном фонде

Отчетную форму СЗВ-М хозяйствующие субъекты, выступающие работодателями (организации — все без исключения, ИП — только с наемными работниками), представляют каждый месяц уже в течение почти четырех лет. Она направляется в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, в бумажном либо в электронном виде — в зависимости от количества застрахованных лиц.

При сдаче по ТКС или при вводе инспектором с бумажного носителя отчетная информация попадает в автоматизированную систему фонда, где происходит ее обработка на наличие ошибок. В случае их обнаружения им присваивается определенный код результата.

Критичной является ошибка с кодом 50. Отчет с ней не будет принят контролерами. Об этом отчитывающееся лицо узнает по отрицательному протоколу, полученному от контролеров.

Что собой представляют ошибки в СЗВ-М с кодом результата 50

Код 50 характерен для следующих категорий ошибок:

  1. Файл не соответствует XSD-схеме либо корректно заполненному формату .xml.
  2. Допущены ошибки в данных отчитывающегося лица — регномер в ПФР и ИНН.
  3. Электронная подпись страхователя оказалась некорректной или недействительной.
  4. Период представления формы — ранее апреля 2016 года.
  5. В качестве отчетного периода указан период, который еще не наступил — нельзя в феврале 2020 года сдать отчет за март 2020-го.
  6. Ошибки в типе формы, например, представляются две формы за один и тот же период с типом «исходная» или впервые подается форма не с типом «исхд».

В первых пяти случаях отчет необходимо пересдать с типом формы «исхд», устранив нарушения. На это страхователю отводится 5 рабочих дней с момента получения уведомления из фонда об отказе в принятии отчетности. Если всё исправить и перенаправить отчет в течение указанного срока, то штрафа удастся избежать.

Если же при повторной сдаче будет сформирован отрицательный протокол, страхователя ожидает штраф, определяющийся, как правило, умножением 500 руб. на количество застрахованных лиц.

Шестой случай разберем более подробно в следующем разделе.

Как происходит задвоение отчетной формы с типом «исхд»

При представлении сведений о застрахованных лицах с типом формы «исходная» не должно быть ранее представленных сведений с типом «исхд» за отчетный период, за который представляются сведения. Код 50 присваивается при невыполнении этого условия. Когда оно может быть нарушено:

  1. Например, при сдаче СЗВ-М за февраль 2020 года страхователь вместо месяца 02 ошибочно указал месяц 01. У ПФР в базе окажется два отчета с типом «исходная» за один и тот же месяц — январь, а за февраль ничего. Исправить такую оплошность необходимо путем представления исходной формы за февраль с указанием правильного месяца. Причем сделать это нужно до окончания отчетной кампании. В противном случае страхователю выпишут штраф за несданную отчетность.
  2. В ситуации, когда работодатель подает дополняющие (в качестве исправления) или отменяющие сведения на сотрудника, но вместо типов «ДОП» или «ОТМН» проставляет снова тип формы «ИСХД». Ошибку нужно исправить, указав правильный тип формы и пересдав отчет.
  3. При техническом сбое, как в сентябре 2018 года. В этом случае не нужно торопиться повторно отправлять отчет — лучше проконсультироваться по этому вопросу с сотрудниками фонда.

С какими ошибками отчет будет полностью или частично принят

Если инспекторы пришлют страхователю положительный протокол, это еще не означает полного отсутствия ошибок в представленном СЗВ-М. Ошибки с кодами 30 и 20 не являются критичными, с ними отчет считается сданным, но по тем лицам, по которым были выявлены ошибки, сведения, возможно, придется дополнить.

Код 30 присваивается обычно за ошибки в Ф.И.О. или СНИЛС работников. Все эти данные должны совпадать с тем, что прописано в страховом свидетельстве. Несмотря на то что контролеры примут такой отчет, по сведениям с обозначенными ошибками нужно будет направить дополняющую форму.

Ошибки в ИНН сотрудников или полное отсутствие данного параметра обозначаются кодом 20. Дополняющая форма в случае отсутствия ИНН не потребуется, отчет контролеры примут. А вот неверное указание может обернуться штрафом, поэтому такие сведения лучше скорректировать.

Итоги

Сдача СЗВ-М сопровождается подтверждением инспекторов ПФР о том, что отчет принят. В этом случае формируется положительный протокол. Если в принятии отказано, происходит формирование отрицательного протокола. В последнем случае страхователю придется исправить ошибки в отчетной форме и сдать ее повторно. На это ему дается 5 рабочих дней с момента получения отказа в приеме отчетности.

Кроме критичных ошибок, приводящих к формированию отрицательного протокола, существуют ошибки, с которыми отчет будет принят частично. В этом случае в Пенсионный фонд потребуется отправить дополняющую форму. Также есть ошибки, с которыми отчет будет принят полностью и никаких дополнений не потребуется.

Пенсионный фонд не примет персонифицированный отчет с отрицательными суммами начисленных страховых взносов. Рассмотрим, как избежать этого в программе "1С".

В каких случаях суммы начисленных страховых взносов могут оказаться отрицательными? Как правило, эта ситуация возникает при удержании с увольняемого работника суммы излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни.
Если размер отпускных, подлежащих удержанию, превысит зарплату за последний месяц работы, итоговая сумма начислений окажется отрицательной и суммы начисленных страховых взносов за этот месяц тоже будут со знаком "минус".
Рассмотрим, как это исправить в программе "1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5". Последовательность операций покажем на примере.

Как отражается информация об излишне выплаченных отпускных

Работница ЗАО "Дельтаон" Е.И. Акимова уволилась 20 мая 2013 г. На дату увольнения неотработанными остались семь календарных дней отпуска, оплаченного сотруднице авансом. Сумма излишне выплаченных отпускных составила 14 573,79 руб. (рис. 1 на с. 59).

Расчет при увольнении сотрудника. Вкладка "Оплата"

Других начислений за май Е.И. Акимова не имеет (сотрудница находилась в отпуске без сохранения зарплаты).

Страховые взносы с минусом

За май 2013 г. в документе "Расчет страховых взносов" (интерфейс "Расчет зарплаты" меню "Налоги и взносы" - "Начисление страховых взносов") начислены отрицательные страховые взносы (рис. 2).

Расчет при увольнении сотрудника. Вкладка "Оплата"

Нам нужно таким образом преобразовать суммы страховых взносов, начисленные со знаком "минус", чтобы Пенсионный фонд принял индивидуальные сведения по форме СЗВ-6-4 по уволенной работнице без фиксации ошибки.
Корректировку следует выполнять после формирования проводок за текущий месяц.

Переносим отрицательные значения в месяц с превышающими их положительными значениями

В программе "1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 2.5" есть возможность перенести отрицательные суммы страховых взносов в один из ближайших прошлых месяцев текущего отчетного периода, в котором сумма начисленных страховых взносов превышала отрицательные значения страховых взносов, начисленных в последнем месяце работы.

Определяем подходящий прошлый месяц

У Е.И. Акимовой таким месяцем был март 2013 г. Это видно из документа "Начисление страховых взносов" за март (рис. 3).

Документ "Начисление страховых взносов" за март

Переносим и плюс, и минус

Для переноса отрицательных страховых взносов из последнего отработанного месяца (май 2013 г.) в март используем документ "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН" (интерфейс "Расчет зарплаты организаций" меню "Налоги и взносы" - "Корректировка учета по НДФЛ и страховым взносам").
Для переноса необходимо создать новый документ. Обратите внимание: его создают, когда проводки за месяц уже сформированы.
На вкладке "Страховые взносы" нужно заполнить:

  • показатель "Учет доходов" - это величина облагаемой базы для начисления страховых взносов;
  • показатели "Исчислено страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС" (по каждому фонду соответственно) - суммы начисленных страховых взносов.

При этом добавим две строки по нашей работнице:

  • за март - с отрицательными значениями;
  • май - с положительными (рис. 4).

Документ "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам"

Корректируем отчетность в ПФР

После переноса данных следует подать в ПФР корректирующие формы отчетности:

  • РСВ-1 ПФР;
  • индивидуальные сведения.

Корректирующая форма РСВ-1 ПФР

Для создания корректирующей формы РСВ-1 ПФР за I квартал 2013 г. в интерфейсе "Расчет зарплаты" меню "Отчеты" - "Регламентированные отчеты" добавляем новый отчет, указав тип расчета "корректирующий". И заполняем его с учетом произведенного переноса (рис. 5).

Отчет по форме РСВ-1 ПФР

В сформированном отчете будут учтены выполненные корректировки. Корректирующую форму РСВ-1 ПФР можно выгрузить и передать в фонд в любое время по мере ее готовности.

Готовим корректирующие индивидуальные сведения

Корректирующие индивидуальные сведения подаются вместе с исходными формами персонифицированной отчетности за следующий отчетный период.
При этом корректировки вносятся в отчетность по формам, которые действовали в отчетном периоде, за который вносятся изменения. За I квартал 2013 г. - в форме СЗВ-6-4 (Письмо ПФР от 23.05.2011 N 08-25/5577).
Для создания корректирующей формы СЗВ-6-4 в интерфейсе "Кадровый учет организаций" меню "Персонифицированный учет" - "Подготовка данных ПФР" в документе "Подготовка данных для передачи в ПФР" необходимо добавить дополнительную пачку СЗВ-6-4 (рис. 6 на с. 63).

Подготовка данных для передачи в ПФР. Добавление СЗВ-6-4

Для добавленной пачки форм СЗВ-6-4 необходимо выставить признак "Корректирующие" (рис. 7).

Установка реквизитов

Затем в состав добавленной пачки форм СЗВ-6-4 необходимо добавить запись по уволенной в мае сотруднице (рис. 8).

Добавление записи

После добавления записи по сотруднику необходимо перезаполнить показатели облагаемой базы и суммы страховых взносов (рис. 9).

Перезаполнение показателей облагаемой базы и суммы взносов

После нажатия кнопки "Перезаполнить доходы и взносы" будет заполнена табличная часть заработка по месяцам. Программа автоматически изменит и уплату взносов. Но в нашем случае величина уплаченных страховых взносов не изменилась. Поэтому необходимо в поле "Уплачено" установить значения исходной формы, а суммы в полях "Доуплачено" обнулить (рис. 10).

Корректировка уплаченных взносов

Что нужно сделать, чтобы сумма уплаченных страховых взносов корректно распределилась между сотрудниками

Для корректного распределения суммы уплаченных взносов необходимо внести изменения в исходные сведения. Это можно сделать разными способами. Покажем один из них.
Перейдем к подготовке данных за I квартал 2013 г., установив нужный период в поле "Отчетный период" (рис. 11). В карточке пачки АДВ-6-2 текущего периода, открыв ее по двойному щелчку мыши, нужно снять признак "Передано в ПФР" (рис. 11).

Отмена принятия в ПФР ведомости АДВ-6-2

Теперь появится возможность добавить к этой ведомости АДВ-6-2 новую пачку СЗВ-6-4. Оставляем у нее признак "Исходная" и вносим запись по Е.В. Акимовой с суммами уплат, соответствующими скорректированным суммам начислений (рис. 12).

Корректировка уплаченных взносов за прошлый период

Исправляем уплаченные суммы страховых взносов.
После этого снова устанавливаем флажок "Передано в ПФР" в карточке ведомости АДВ-6-2 и переходим к данным за полугодие.
Устанавливаем курсор на исходной пачке форм СЗВ-6-4 с данными уволенной сотрудницы и нажимаем кнопку "Перезаполнить доходы и взносы".
В результате суммы уплаченных страховых взносов по пачке СЗВ-6-4 пересчитываются с учетом внесенных корректировок.
После выполнения данных действий можно в обычном порядке выгрузить данные и напечатать персонифицированные отчетные формы для Пенсионного фонда за I полугодие 2013 г.
Внимание! На практике могут встречаться более сложные случаи, чем приведенные в данной статье. При возникновении проблем с вводом корректировок за предыдущие периоды рекомендуем обратиться к специалистам.

Читайте также: