Если зарплата больше 1 млн

Опубликовано: 07.05.2025

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Планируется, что совокупный размер заработной платы сотрудника организации резидента РФ в 2021 году превысит 5 млн. руб.
Как рассчитывать НДФЛ по данному сотруднику? Как применять налоговые вычеты и учитывать подарки и иные необлагаемые доходы? Как рассчитать НДФЛ в случае, если заработная плата достигнет предела в июле 2021 года, а в декабре сотруднику будет выдан подарок стоимостью 7000 руб.? Вводятся ли дополнительные коды доходов для справок НДФЛ для базы, облагаемой по ставке 15%?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. С 01.01.2021 повышенная ставка в размере 15% будет применяться при расчете НДФЛ в отношении физического лица - налогового резидента РФ в случае, если рассчитанная по нему налоговая база превысит 5 миллионов рублей. В целях главы 23 НК РФ понятие налоговая база и понятие доход не идентичны друг другу. Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
В отношении доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, для физических лиц - налоговых резидентов РФ устанавливается специальная налоговая ставка в размере 13 процентов. Данная ставка не зависит от размера дохода, полученного в налоговом периоде.
2. Каких-либо изменений, связанных с введением с 01.01.2021 прогрессивных ставок по НДФЛ, в справочники кодов доходов и кодов вычетов, предназначенные для заполнения налоговых регистров по НДФЛ, не вносилось.

Обоснование позиции:
Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ (далее - Закон N 372-ФЗ) в НК РФ внесены поправки, изменяющие порядок расчета налоговой базы и основную ставку по НДФЛ. Основная суть этих поправок заключается в установлении с 2021 года прогрессивной ставки по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (календарный год).
Так, в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ (здесь и далее нормы НК РФ приведены в редакции, которая будет действовать с 01.01.2021) налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах:
- 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
- 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Статья 210 НК РФ с 2021 года дополнена пунктом 2.1. В этой норме приведен перечень налоговых баз, определяемых в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ, к которым применяются указанные ставки (13% и 650 тыс. руб. + 15%).
Если говорить простым языком, в п. 2.1 ст. 210 НК РФ поименованы налоговые базы, общая сумма которых и будет представлять собой величину, подлежащую сравнению с показателем 5 миллионов рублей. Здесь обращаем внимание, что в отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 годах, рассматриваемые нами ставки (13% и 650 тыс. руб. + 15%) применяются не к совокупной величине налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, а к каждой налоговой базе отдельно (ч. 3 ст. 2 Закона N 372-ФЗ)*(1).
Перечень этих налоговых баз можно условно разделить на две составляющие:
1. Специальные налоговые базы (их виды прямо названы в п. 2.1 ст. 210 НК РФ: налоговая база по доходам от долевого участия, налоговая база по операциям займа ценными бумагами и др.). Эти налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.7, 214.9 НК РФ (п. 2.3 ст. 210 НК РФ). Обычные налоговые вычеты (стандартные, социальные и др.), предусмотренные ст.ст. 218-221 НК РФ, в отношении этих налоговых баз не применяются. Исключение - вычеты, установленные пп. 1 п. 1 ст. 219.1, ст. 220.1, ст. 220.2 НК РФ (абзац второй п. 3 ст. 210 НК РФ).
2. Основная налоговая база. Ее формируют все остальные (иные) доходы, которые в п. 2.1 ст. 210 НК РФ не упомянуты, облагаемые с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, в том числе заработная плата. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (стандартные, социальные и др.) (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В данном случае работник, как мы поняли, доходов, формирующих специальные налоговые базы, не получает. То есть в рассматриваемой ситуации мы говорим только об основной налоговой базе.
Соответственно, при расчете НДФЛ в отношении данного физического лица с 01.01.2021 повышенная ставка в размере 15% будет применяться в случае, если рассчитанная по нему налоговая база превысит 5 миллионов рублей.
Здесь акцентируем внимание! В целях главы 23 НК РФ понятие налоговая база и понятие доход не идентичны друг другу. Налоговая база, как это уже отмечалось, определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (смотрите п. 2.3 и п. 3 ст. 210 НК РФ).
То есть налоговая база по своей экономической сути представляет собой разницу между величиной полученных физическим лицом доходов и доходами, не облагаемыми НДФЛ (их перечень приведен в ст. 217 НК РФ), а также налоговыми вычетами:

НБ = Д - Дн - В;
где:
НБ - налоговая база;
Д - все полученные в налоговом периоде доходы;
Дн - доходы, не подлежащие налогообложению (смотрите ст. 217 НК РФ);
В - сумма налоговых вычетов, на которые физическое лицо имеет право в налоговом периоде.
Иными словами, в рассматриваемом случае с величиной 5 млн. рублей нужно сравнивать не сумму заработной платы, полученной сотрудником в 2021 году, а разницу между заработной платой и суммой налоговых вычетов, на которые сотрудник имеет право, а также необлагаемыми доходами, если таковые имелись.
Например. Заработная плата за период январь - июль 2021 года составляет 6 млн. рублей (других доходов в этом периоде не было), при этом сотрудник предоставил уведомление о наличии у него права на имущественный вычет с покупки жилья (2 млн. рублей). В этом случае налоговая база будет равна:
6 млн. рублей - 2 млн. рублей = 4 млн. рублей.
4 млн. рублей < 5 млн. рублей, соответственно, применять повышенную ставку 15% не нужно.
Что касается подарков, то для такого вида доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами, новой редакцией ст. 224 НК РФ предусмотрена специальная отдельная ставка.
Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц - налоговых резидентов РФ в отношении доходов:
- от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем,
- доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения,
- подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Таким образом, доход физического лица - резидента РФ в виде стоимости подарка в любом случае облагается НДФЛ по ставке 13%, независимо от общей величины полученного им дохода.
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Соответственно, налоговую базу для доходов, упомянутых в п. 1.1 ст. 224 НК РФ, следует рассчитывать отдельно.
Здесь отметим, что в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, Раздел 2 формы 6-НДФЛ (с 2021 года применяется форма, утвержденная приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) заполняется отдельно для каждой из ставок налога (п. 4.2 Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ). Т.е. если в 2021 году сотрудник получит доход в виде стоимости подарка, в состав расчета по форме 6-НДФЛ нужно будет включить два Раздела 2: один заполняется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, а другой - по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Тот же принцип будет действовать и при заполнении Приложения N 1 к 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (смотрите п. 5.5 Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ).
Например. Заработная плата за период январь - декабрь 2021 года составляет 10 млн. рублей. В декабре получен подарок, стоимость которого - 7 тыс. рублей. Других доходов в 2021 году не было. При этом сотрудник предоставил уведомление о наличии у него права на имущественный вычет с покупки жилья (2 млн. рублей).
В этом случае:
1. Налоговая база в отношении доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, будет равна:
7000 - 4000 рублей (стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ) = 3000 рублей.
НДФЛ = 3000 рублей х 13% = 390 рублей.
2. Основная налоговая база равна:
10 000 000 рублей - 2 000 000 рублей = 8 000 000 рублей.
8 000 000 рублей > 5 000 000 рублей, соответственно, нужно применять повышенную ставку 15%.
Величина превышения равна 3 000 000 рублей (8 000 000 рублей - 5 000 000 рублей), соответственно, в бюджет нужно уплатить НДФЛ:
650 000 рублей + 450 000 рублей (3 000 000 рублей х 15%).
Акцентируем внимание, что все сделанные в рамках данной консультации выводы является исключительно нашим экспертным мнением. К сожалению, в настоящее время еще не существует официальных разъяснений по вопросам применения в 2021 году прогрессивных налоговых ставок по НДФЛ. В связи с этим также напоминаем о праве обратиться за официальными разъяснениями в уполномоченные органы (пп. 2 п. 1 ст. 21, п.п. 1 и 2 ст. 34.2, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Отметим, что выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

К сведению:
Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ утверждены справочники кодов доходов и кодов вычетов, предназначенные для заполнения налоговых регистров по НДФЛ. Каких-либо изменений, связанных с введением с 01.01.2021 прогрессивных ставок по НДФЛ, в данный приказ не вносилось.
В письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ приведены примеры заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

18 декабря 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Например, доходы физического лица от долевого участия составили 2 млн. рублей, а заработная плата - 4 млн. рублей. Права на налоговые вычеты нет. В этом случае совокупная налоговая база, соответственно, составляет 6 млн. рублей. По общему правилу ставка 650 тысяч рублей + 15 процентов должна применяться к 1 млн. рублей (величина превышения: 6 млн. рублей - 5 млн. рублей). Однако в 2021 и 2022 годах повышенная ставка применяться не будет, т.к. в эти периоды с предельной величиной сравнивается не совокупная налоговая база (6 млн. рублей), а каждая налоговая база отдельно (отдельно 4 млн. рублей и отдельно 1 млн. рублей).

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. Расскажем, кого это касается, как посчитать налог по новым правилам и как платить НДФЛ по повышенной ставке.

Кто применяет прогрессивную ставку по НДФЛ

Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ

Налоговые базы, к которым применяется прогрессивная налоговая ставка, мы собрали в таблице. Для резидентов и не резидентов РФ перечень доходов отличается (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).

доходы от долевого участия (в том числе дивиденды, выплаченные иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отражёнными в налоговой декларации в составе доходов);
доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей;
доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
операции РЕПО, объект которых ценные бумаги;
операции займа ценными бумагами;
доходы участников инвестиционного товарищества;
операции с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в т. ч. фиксированной прибыли);
иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ — основная налоговая база, к которой относятся зарплата, премии, отпускные и т.п.

от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;
от трудовой деятельности участниками госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей;
от трудовых обязанностей членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
от трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;
в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.

* Не применяется данная ставка к доходам резидентов РФ, облагаемым по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году

В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Это значит, что если совокупность всех налоговых баз за 2021 год превышает 5 млн рублей, а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физлица не применяется.

Пример

Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.

Сумма баз за налоговый период равна 6,1 млн рублей, что превышает 5 млн рублей. Но каждая база в отдельности меньше 5 млн рублей, поэтому ставка 15 % в этом случае не применяется. НДФЛ с доходов Михаила удержат по ставке 13 % и с зарплаты, и с дивидендов.

Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

Пример

Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

Расчёт налога с апреля по июль будет аналогичным. Каждый месяц бухгалтер ООО будет удерживать из зарплаты директора 91 000 рублей и перечислять ему 609 000 рублей.

С августа налоговая база превысит 5 млн рублей и составит 5 600 000 рублей (700 000 рублей × 8 месяцев). Теперь к базе, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка 15 %. Вот как это работает.

Август. Налоговая база — 5 600 000 рублей, НДФЛ — 103 000 рублей (650 000 + (5 600 000 — 5 000 000) × 15 % – 637 000).
Сентябрь. Налоговая база — 6 300 000 рублей, НДФЛ — 105 000 рублей (650 000 + (6 300 000 — 5 000 000) × 15 % – 740 000).

За октябрь-декабрь налог нужно будет рассчитывать в таком же порядке. В каждом из месяцев удержанный с зарплаты НДФЛ составит 105 000 рублей, а директор получит на счёт 595 000 рублей.

Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

Как платить НДФЛ с 2021 года

Если на момент уплаты исчисленная и удержанная у физлица сумма НДФЛ превысила 650 000 рублей с начала года, — платите налог в следующем порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ):

отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н).

Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
"2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании); (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе - основная налоговая база). (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) "

То есть, налоговые базы вычисляются всегда отдельно, а вот сравнивать с 5 млн в 2021-2022 надо каждую базу, а с 2023 совокупность баз.
Ошибка в формулировке есть, но не в том что базы определяются отдельно, а в том что " . начнёт действовать с 2023 года. " - оно уже действует.
Исправим текст. Спасибо за замечание.

С 2021 года в РФ появился так называемый «НДФЛ для богатых» — доходы, которые превышают 5 млн руб. в год, облагаются налогом по повышенной ставке 15%. Только за январь новый налог уже принес в бюджет 1,8 млрд руб. Рассказываем, на что нужно обратить внимание налоговым агентам, которые выплачивают физическим лицам крупные суммы.

Когда применяется повышенная ставка НДФЛ

С 2021 года повышенная ставка НДФЛ применяется при следующих условиях:

сумма дохода в год превысила 5 млн руб.;
доход входит в список, утверждённый законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Эти списки отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. К налоговым резидентам РФ в общем случае относятся те, кто находился на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В 2020 году из-за пандемии коронавируса перемещаться через государственные границы было намного сложнее, чем обычно. Поэтому лимит для признания физического лица налоговым резидентом РФ в 2020 году был снижен до 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Не исключено, что это распространят и на 2021 год, но пока такой информации нет.

Какие доходы облагаются по ставке 15%

С доходов до 5 млн руб. нужно платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные, а также доходы от следующих операций:

от долевого участия;
в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях;
по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
от участия в инвестиционном товариществе;
в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ) следующие их виды:

доходы иностранцев, которые работают по патенту;
доходы высококвалифицированных иностранных специалистов;
доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников;
доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.

На какие доходы не распространяется повышенная ставка

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не входят доходы:

от продажи имущества, кроме ценных бумаг;
от стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг;
от выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов.

35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

И наконец, для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

15% для полученных дивидендов;
30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Как рассчитывать НДФЛ с учётом повышенной ставки

Пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%.

Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения.

Пример 1.
Годовой доход работника составил 7 млн руб. Сумма превышения над порогом в 5 млн руб., после которого меняется ставка:
ПР = 7 — 5 = 2 млн руб.
НДФЛ за год будет равен:
НДФЛ = 650 тыс. руб. 2 млн руб. Х 15% = 950 тыс. руб.

Что делать, если у физлица несколько источников дохода

У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше. В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.

Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.

Как теперь применять вычеты по НДФЛ

В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно уменьшить на:

инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

Доходы участников инвестиционного товарищества можно уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

Основную налоговую базу можно уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения следующих видов доходов (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

от продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг;
от выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

Особенности расчёта НДФЛ и санкции за нарушения в 2021-2022 годах

Чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, в 2021-2022 годах будет действовать переходный период. Лимит в 5 млн рублей будет применяться не в целом по всем доходам физлица, а по каждому виду дохода отдельно (п. 3 ст. 2 закона № 372-ФЗ).

Пример 2.
Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора. За 2021 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб. и дивиденды в сумме 2 млн руб. Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

Если налоговый агент ошибётся в расчете НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2021 года, его не оштрафуют при условии, что он самостоятельно найдёт ошибку и доплатит недостающую сумму до 1 июля 2021 года (п. 4 ст. 2 закона № 372-ФЗ).

Как платить НДФЛ по ставке 15% и отчитываться по нему

Как и раньше, в зависимости от ситуации налоговый агент должен платить НДФЛ по месту своей регистрации, месту нахождения обособленных подразделений или ведения деятельности. Но для той части НДФЛ, которая облагается по ставке 15%, установлены отдельные КБК (Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н).

При заполнении формы 6-НДФЛ для ставок 13% и 15% по одному виду дохода нужно отдельно заполнять разделы 1 и 2 (письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702).

Вывод

С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2021-2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

Кстати, отчётность по НДФЛ в интернет-бухгалтерии «Моё дело» формируется за считанные минуты. Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных и отправляются в контролирующие органы прямо из личного кабинета. Электронную подпись клиентам мы выпускаем бесплатно.

Если вы амбициозный и целеустремлённый человек, то рано или поздно задумаетесь, как заработать миллион. Не царское это дело – вкалывать за 100-300$ до пенсии. Возможно, вам хочется жить в просторном доме, отдыхать за границей 2-3 раза в год, посещать рестораны и развлекательные заведения. А главное – чувствовать уверенность в завтрашнем дне, потому что на счету лежит кругленькая сумма. В этой статье вы узнаете, как заработать свой первый миллион и осуществить мечту жить красиво и достойно.

Если вы думаете, что быстро заработать деньги невозможно – я сейчас развею ваши сомнения! Уникальные примеры ниже в статье докажут вам обратное.

Из этой статьи вы узнаете:

1 5 условий, выполнение которых позволит вам заработать миллион рублей или долларов за месяц/год

2 Как заработать миллион с нуля в России – 8 направлений

2.1 Высокопрофессиональное консультирование
2.2 Реальные инструменты для заработка миллиона в Интернете
2.3 Продажа своих знаний (обучение)
2.4 Создание актива с целью последующей продажи его за 1000000 рублей
2.5 Стать посредником в сделке на крупную сумму
2.6 Собственный бизнес – идеи на миллион
2.7 Инвестирование
2.8 Заработок в сфере недвижимости

5 условий, выполнение которых позволит вам заработать миллион рублей или долларов за месяц/год

Как заработать миллион за месяц? И реально ли вообще это сделать? Опыт успешных людей подтверждает, что да. Только нужно обладать «курицей, несущей золотые яйца»: отлаженным бизнесом, дорогой недвижимостью или громким именем.

Пример. Ольга Бузова и Ксения Бородина получают по 7-8 миллионов рублей в месяц на рекламе товаров в социальных сетях. Один пост в Instagram обходится рекламодателям в среднем в 400 тыс. рублей.

Ну а что делать простым смертным, как заработать миллион рублей за короткий срок? Скажем, 1-3 месяца? К сожалению, чудес не бывает. Если не считать наследство, оставленное богатым родственником, выигрыш в лотерею или казино.

А вот год – это уже реальный срок, в течение которого можно заработать миллион рублей с нуля. Но для этого нужно выполнить 5 условий .

Освоить востребованное и высокооплачиваемое занятие. Сделать это можно с помощью книг, блогов, видеороликов на Youtube, платных и бесплатных курсов.
Раскрутить личный бренд. Возможно, придётся вложить деньги в рекламу. Известные (в Интернете и реальной жизни) люди знают, как быстро заработать миллион.
Повысить финансовую грамотность. Сколько бы вы ни зарабатывали, транжирство не позволит вам разбогатеть. Научитесь обходиться малым, откладывать деньги и инвестировать сбережения.
Получить поддержку со стороны. Постарайтесь найти и сблизиться с человеком, который добился успеха в той сфере, куда хотите попасть и вы. Он направит вас в нужное русло. Возможно, поможет связями. Не верьте тем, кто утверждает, будто стал мегауспешным в одиночку.
Научиться грамотно расходовать время. Хотите знать, как заработать за год? Хоть рублей, хоть долларов? Перестаньте тратить время на бесполезные вещи вроде просмотра телевизора. Так вы освободите до 3-4 часов в день, которые можно потратить на обучение и приобретение нужных навыков.

Если вы задумались над миллионом, то наверное уже зарабатываете определенную сумму сейчас. Поделитесь сколько, если не секрет) Это тоже влияет на то, насколько быстро вы сможете выйти на доход в 1000000 руб.

А по своим наблюдениям скажу, что наиболее вероятный сценарий, который подходит для большинства людей, выглядит так: заработать миллион за 2 года и постепенно выйти на стабильно высокий доход. Лучше немножко потерпеть вначале, чтобы потом жить хорошо много лет.

Как заработать миллион с нуля в России – 8 направлений

Многие сомневаются, как это заработать миллион с нуля в России при таких-то мизерных зарплатах. Но это реально. Можно попытать счастья в Москве, Питере или другом крупном городе. Так, столичные юристы получают в среднем 60-80 тыс. рублей, а это 1 миллион рублей за год с хвостиком. Зарплата среднестатистического программиста в Москве – 100 тыс. рублей.

Высокопрофессиональное консультирование

Консалтинг – молодое направление бизнеса в России. Позволяет заработать экспертам в следующих областях:

юриспруденции (особенно в сфере налогового и земельного права, регистрации фирм, недвижимости);
бухгалтерии и финансах;
психологии;
интернет-маркетинге.

Один час консультации может стоить до 30 тыс. рублей . Финансовый консультант способен заработать несколько миллионов рублей за год. Юрист в сфере недвижимости только за составление иска берёт от 9 тыс. рублей . Стоимость консультации хорошего психолога – 2-3 тыс. рублей .

Если вы решите стать высокооплачиваемым консультантом, заведите группу в социальной сети, а лучше – создайте собственный сайт и пишите экспертные статьи. Первые 2-3 месяца не задирайте цены, чтобы не остаться без заказов. Работайте на репутацию и просите первых клиентов оставить отзывы, порекомендовать вас знакомым. Со временем вы станете более известным и уважаемым, что позволит вам неплохо заработать.

Реальные инструменты для заработка миллиона в Интернете

Хотите знать, как заработать миллион рублей в Интернете? Если не сильно торопитесь, рассмотрите идею с собственным сайтом или каналом на Youtube. От момента создания проекта до получения первого миллиона пройдёт около 2-3 лет. Самые доходные тематики такие:

банки и кредитование;
юриспруденция и бухгалтерия;
недвижимость;
медицинские услуги;
компьютеры и IT.

Деньги вы сможете заработать на прямой рекламе, партнёрских программах, лидогенерации (продаже контактных данных потенциальных клиентов). Кроме того, собственная площадка станет хорошей саморекламой для тех, кто планирует заняться консалтингом.

А как заработать миллион в Интернете быстро? Рассмотрите такие направления:

валютный трейдинг – спекулятивные сделки на бирже Форекс;
фриланс – заработать 1000000 рублей в течение года могут программисты, разработчики мобильных приложений, переводчики, SEO-аналитики;
арбитраж трафика – покупка контекстной или тизерной рекламы с целью перенаправления потенциальных клиентов на партнёрские продукты (при грамотном подходе позволяет окупить вложения в 1,5-2 раза);
интернет-магазин – заработать миллион в течение 6-12 месяцев можно на перепродаже дешёвых китайских товаров с огромной накруткой.

Большой плюс заработка в Интернете в том, что здесь не требуют «корочек» и связей. Главное – иметь голову на плечах и немного упорства.

Продажа своих знаний (обучение)

Чтобы заработать миллион в Интернете, можно заняться инфобизнесом. То есть, упаковать свои знания в электронную книгу, серию обучающих видеороликов или вебинаров. Для примера, доступ к одному платному занятию по повышению финансовой грамотности стоит от 100-200$ . А вы можете набрать десятки и даже сотни учеников.

Главная трудность сводится к поиску желающих отдать деньги. Чтобы заработать на продаже знаний, надо доказать людям свою экспертность. Для этого выполните 3 условия:

станьте реальным экспертом (читайте книги, смотрите видео, проводите бесплатные консультации);
создайте собственную площадку: сайт, блог или канал на Youtube;
вложите средства в рекламу.

Продвигать инфопродукты можно как на своей площадке, так и создать партнёрскую программу. Но в последнем случае будьте готовы поделиться с рекламщиками 30-50% прибыли.

Создание актива с целью последующей продажи его за 1000000 рублей

Как можно заработать миллион на продаже актива? Высокую стоимость в Интернете имеют такие объекты:

сайты, приносящие стабильный заработок владельцу;
раскрученные аккаунты на биржах фриланса, в компаниях сетевого маркетинга и на других площадках.

Как правило, цена актива рассчитывается так: доход за месяц * 24 месяца. Получается, если вы хотите продать свой сайт за миллион рублей, он должен приносить вам: 1000000/24 = 41 667 рублей ежемесячно. На такой показатель реально выйти через 1,5-2 года работы в финансовой (или другой доходной) тематике.

Личный пример. У меня есть еще один сайт на образовательную тематику, с которого я зарабатываю через партнёрские программы почти такую сумму в месяц, вот доход за февраль 2019 года. В ближайшем времени планирую его продавать. Стоимость будет меньше миллиона, но ненамного.

Читайте по ссылке о заработке на сайте. А продать свой сайт или блог вы можете на биржах Telderi, Pr-Cy, Allsites.

Стать посредником в сделке на крупную сумму

Есть один надёжный способ, как заработать первый миллион, не имея стартового капитала. Это посредничество в сделке на огромную сумму (от 10 миллионов рублей). Вот примеры таких ситуаций:

привлечение богатого инвестора для перспективного бизнес-проекта;
реализация элитной недвижимости в столице или другом крупном городе;
заключение договора поставки на большую партию дорогого товара.

Вознаграждение можно получить в виде фиксированной суммы или процентов. Чтобы сделка действительно состоялась, вы должны обладать коммуникабельностью, харизмой, упорством, уметь вести переговоры и выглядеть человеком, внушающим доверие. Не менее важно разбираться в бизнесе, который вы пытаетесь продвигать.

Собственный бизнес – идеи на миллион

Как заработать первый миллион, открыв своё дело? Ниже приведены идеи, которые способен реализовать даже начинающий предприниматель. Такие виды бизнеса требуют сравнительно небольших вложений, быстро окупаются и позволяют заработать 1000000 рублей за 1-2 года.

Таблица 1 «Какой бизнес открыть, чтобы заработать миллион»

Идея бизнеса	Вложения	Срок окупаемости	Чистая прибыль в месяц
Выращивание цыплят-бройлеров	43 тыс. рублей	1-2 месяца	50-60 тыс. рублей
Арбалетно-луковый тир	90 тыс. рублей	2 месяца	45 тыс. рублей
Агентство по трудоустройству	60 тыс. рублей	1-2 месяца	50 тыс. рублей
Компания по организации корпоративных праздников	150 тыс. рублей	3 месяца	60 тыс. рублей
Продажа китайских товаров через сайт-одностраничник	90 тыс. руб.	2 месяца	80 тыс. руб.
Установка ворот	110 тыс. руб.	2-3 месяца	60 тыс. руб.
Пошив постельного белья	130 тыс. руб.	2-3 месяца	100 тыс. руб.
Салон красоты на дому	60 тыс. руб.	2 месяца	45-60 тыс. руб.
Производство и торговля попкорном	45 тыс. руб.	1 месяц	100-130 тыс. руб.
Мастерская по изготовлению ключей	95 тыс. руб.	2-3 месяца	50 тыс. руб.

Конечно, есть виды бизнеса, позволяющие заработать 300-400 тыс. рублей чистой прибыли в месяц и даже больше. Но они, как правило, требуют стартового капитала от 500 тыс. руб. и окупаются 1-1,5 года.

Совет. Если вы отрываете своё дело впервые, не используйте для этого кредитные средства. Лучше потратить личные сбережения, взять деньги в долг у знакомых или попытаться получить субсидию от государства (нужно будет представить бизнес-план). Приоритетом при получении финансовой поддержки пользуются проекты в сфере инноваций и IT.

Инвестирование

Как заработать миллион долларов с нуля? Для этого нужно стать инвестором, то есть научиться вкладывать деньги в высокодоходные и надёжные активы, а также управлять рисками. Конечно, за один день миллионером вы не станете, а вот за 5-10 лет – вполне. Вначале доход будет расти медленно. Но потом на ваших счетах накопится приличная сумма, которая позволит бросить основную работу и жить за счёт процентов.

Куда можно инвестировать деньги, чтобы заработать 1000000 рублей?

в криптовалюты (Биткоин, Лайткоин, Эфириум, EOS, Binance Coin и другие монеты);
в ПАММ-счета на валютном рынке Форекс – доходность до 30-50% годовых (консервативные счета с минимальными рисками);
открыть вклад в банке;
приобрести ценные бумаги на бирже Nasdaq;
в недооценённые сайты (можно их дополнительно раскручивать, чтобы получать впоследствии более высокий пассивный доход).

Хорошим инвестором нельзя стать за один день. Начните читать специальную литературу, чтобы повысить финансовую грамотность. Вот примеры полезных книг: Т. Теплова и Д. Панченко «Фондовый рынок США для начинающих инвесторов», Дж. К. Богл «Руководство разумного инвестора», А. Даморадан «Инвестиционная оценка».

Заработок в сфере недвижимости

Как заработать миллион за короткий срок на операциях с недвижимостью? Есть как минимум 3 варианта.

Сдача в аренду имеющейся квартиры. Вы можете какое-то время пожить с квартирантами или переехать к родителям (друзьям).
Аренда квартиры на продолжительный срок (от 1 года) с намерением сдавать её посуточно. Если недвижимость находится в центре крупного города или вблизи студенческого городка, ваш заработок превысит вложения в 1,5-2 раза. Важно, чтобы основной договор предусматривал возможность субаренды.
Покупка квартиры на стадии котлована. После ввода дома в эксплуатацию её можно будет перепродать на 30% дороже и заработать миллион. Но это рискованный способ. Нужно очень осторожно подходить к выбору застройщика. А также этот вариант возможен только, если вы уже смогли заработать на квартиру.

А в Интернете вы можете быстро заработать миллион на партнёрских программах в сфере недвижимости. Вот примеры таких партнёрок: сервис Яндекс.Недвижимость, Creprogram, Bulgarianproperties, Zipal.

Реальные истории людей, которые смогли заработать миллион

В Интернете есть сотни историй людей, которые сумели разбогатеть с нуля, не имея крупного стартового капитала и связей. Возможно, и вы когда-нибудь скажете: «Я заработал свой первый миллион мозгами и упорством».

Была обычной 40-летней домохозяйкой с тремя детьми. Однажды она придумала себе интересное занятие – создавать уникальные дизайны резиновых тапок со стразами. Муж подкинул идею создать сайт и продавать изделия.

Первое время Шери работала чуть ли не 24 часа в сутки. Она делала все тапки вручную, обходила разные магазины, предлагая свой товар, обзванивала людей. Бизнес был основан в 2005 году, а в 2006-ом продажи достигли 2,2 млн. $. Через 1,5 года компания Crocs выкупила его у хозяйки за 10 млн. $.

Родилась в семье наркоманов, в юности подрабатывала официанткой в гавайском баре. Однажды на заднем сиденье такси Дани нашла курс для похудения и позвонила производителю, предложив свои услуги по реализации.

Первое время девушка продвигала курс с помощью обычных флаеров, развешивая их на почте. За первый год она смогла заработать четверть млн $, ещё через год – миллион. В 27 лет Дани Джонсон уже была владелицей 18 центров для снижения веса.

С 1991 по 1994 годы работал в коммерческом банке, потом основал свой бизнес. Первая его компания «Трансазия» занималась мелкооптовой торговлей косметики. Вложения в бизнес составили 30 тыс. $. Постепенно Сергей Галицкий развил целую сеть продуктовых магазинов «Магнит». В 2017 году состояние российского бизнесмена насчитывало 6,8 млрд. $.

Хотите заработать свой первый миллион без вложений? Ловите 7 советов, как это сделать за короткий срок

Шансы заработать много денег без вложений за короткий срок резко возрастут, если вы прислушаетесь к советам, перечисленным ниже.

Каждый месяц инвестируйте 10-20% заработанных средств, даже если это копейки.
Никогда не берите кредиты на покупку вещей, которые не приносят прибыль (например, автомобиль, бытовую технику).
Экспериментируйте. Если после 6-8 месяцев упорного труда вы не видите никакого движения вперёд, скорее всего, вы выбрали не то направление. Не бойтесь попробовать что-то другое.
Будьте смелее. Как правило, финансового успеха добиваются те, кто привык выходить из зоны комфорта и идти на риск.
Развивайте коммуникабельность. Деньги нам дают заработать другие люди. И если вы прячетесь от них, как улиточка в домик, толку от трудовых усилий будет мало. Когда ищете крупных клиентов, старайтесь связаться с руководителем компании напрямую.
Читайте финансовую литературу. Не попсовые сборники мотивации типа «Мышление миллионера», а толковые учебники по экономике, инвестициям, техническому и фундаментальному анализу.
Создавайте несколько источников пассивного дохода. Например, купите ценные бумаги, сделайте собственный сайт, напишите электронную книгу. Тогда выйдете на пенсию богатым человеком.

И ещё одна бонусная рекомендация, к которой вы можете прислушаться или нет: желательно не перерабатывать. Высок риск эмоционального выгорания и потери здоровья. Хотя есть много историй, когда лютые трудоголики добивались успеха.

И ещё одно достойное просмотра видео от человека, который на данный момент зарабатывает не один миллион и учит зарабатывать всех желающих.

Заключение

За день или за неделю миллион, конечно, не заработать. Но известное имя позволяет сделать это за месяц, а профессиональные знания и востребованные навыки – за 6-12 месяцев. Самое трудное – начать с нуля. Поверить в то, что человек с маленькой зарплатой или вообще без денег способен стать миллионером. Но примеры успешных личностей подтверждают: шанс есть у каждого. Надеемся, что приведённые в статье идеи и советы помогут вам вырваться из числа середнячков и заработать свой первый миллион.

Недавно посмотрел интервью Юрия Дудя, в котором, в частности, он спрашивает собеседника, зарабатывает ли тот миллион рублей в месяц. Задумался.

Сейчас как раз нахожусь в процессе постановки финансовой цели. Хочу попросить совета: к какой сумме следует стремиться и в каких инструментах держать эти деньги, чтобы стабильно получать доход миллион рублей в месяц?

Илья, ваша цель — амбициозная и вдохновляющая. Давайте сперва определимся с терминологией.

Зарабатывать миллион рублей — это значит получать миллион в качестве вознаграждения за свою работу, то есть получать зарплату. Согласно исследованию Росстата, 11 287 человек в нашей стране получают зарплату более миллиона рублей в месяц. Доля этих людей в общем числе населения РФ — менее 0,1%.

Получать миллион рублей в месяц можно и не в качестве вознаграждения за работу, а в виде дохода от своего основного капитала. Насколько я понял, вас интересует именно этот вариант. Давайте разбираться подробнее.

Какой нужен капитал для такого пассивного дохода

Вот наши вводные:

Сумма ежемесячного дохода должна быть не менее миллиона рублей. То есть 12 млн рублей в год.
Доход должен быть стабильным. То есть выплаты должны носить характер ренты и не уменьшать основной капитал.

То есть нам нужно рассчитать, какой капитал сможет стабильно генерировать 12 млн рублей в год.

Слово «стабильно» подразумевает консервативное управление капиталом. То есть не стоит рассчитывать, что эти 12 миллионов мы получили в результате активной торговли с доходностью 25—50% в год. Такая доходность иногда случается у успешных инвесторов и спекулянтов, но ее практически невозможно регулярно получать на дистанции нескольких лет — значит, такой доход не будет стабильным.

А еще, если разместить капитал в инструментах с высокой потенциальной доходностью, то мы подвергнем его риску убытков и утраты. А наша задача — стабильно ежемесячно получать миллион дохода и не потерять деньги.

То есть будем вкладывать в низкорисковые инструменты. Предлагаю принять в качестве ориентировочной доходности капитала 5—7% годовых. Ну и рассмотрим еще вариант с рисками повыше — 10% годовых.

Какой нужен капитал, чтобы получать миллион рублей в месяц

Доходность размещения капитала	Сколько капитала понадобится
5% годовых	240 млн рублей
6% годовых	200 млн рублей
7% годовых	170 млн рублей
10% годовых	120 млн рублей

С таким капиталом можно стабильно получать миллион в месяц с невысоким уровнем риска. Или, например, на эти деньги можно купить пивоваренный завод в Челябинске или игрока «Зенита» Магомеда Оздоева.

Где можно и где нельзя размещать такой капитал

Для начала давайте разберемся, какие инструменты не подойдут:

Акции, потому что они подвержены значительным колебаниям стоимости — это может негативно отразиться на размере вашего капитала. Стабильных выплат добиться тоже будет сложно, потому что дивиденды не выплачиваются настолько часто, — они вообще могут не выплачиваться на основании решения акционеров.
Корпоративные облигации, кроме крупнейших компаний России. Они тоже подвержены колебаниям рыночной стоимости, хотя и в меньшей степени, чем акции. Главный риск здесь — дефолт эмитента. О том, как это бывает, мы уже рассказывали.
Паевые инвестиционные фонды и ETF. Они подвержены колебаниям рыночной стоимости и не выплачивают дивиденды.
Недвижимость. Сама по себе она дохода не приносит — ее нужно сдавать. С учетом нашего размера капитала это достаточно большое количество объектов. Управление ими станет работой само по себе. Кроме того, риски неплатежей и повреждения объектов довольно велики.
Инвестиционное страхование жизни (ИСЖ) и негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). Доходность не гарантирована, промежуточные выплаты не производятся.

В реальности с таким капиталом, конечно, можно и нужно диверсифицировать ваши вложения и использовать разные инструменты — в том числе в небольших долях можно использовать и те, что мы перечислили выше.

Но давайте пойдем по самому безопасному сценарию и рассмотрим, какие инструменты могут дать нам требуемую доходность с минимальным риском.

Вклады в банке. С депозитом 170—240 млн рублей вы будете желанным вип-клиентом любого банка. Можно выбрать вклад с ежемесячной выплатой процентов, чтобы спокойно получать необходимый миллион рублей в месяц.

Нужно учесть, что страховая сумма от АСВ составляет всего 1,4 млн рублей на один банк. Можно разделить ваш капитал на более мелкие вклады в пределах 1,4 млн и открыть по вкладу в 175 банках.

Государственные облигации федерального займа (ОФЗ). Вы можете приобрести облигации Минфина и получать по ним купонный доход. Он и будет составлять вашу ренту. Сами облигации держите до погашения, чтобы не зависеть от колебания цен.

Преимущество ОФЗ в том, что министерство финансов гарантирует погашение облигаций. Таким образом, вы получаете защиту ваших вложений не на 1,4 млн, а на всю сумму.

Как альтернативу ОФЗ можно рассмотреть корпоративные облигации крупнейших российских компаний: Сбербанк, «Газпром», «Роснефть». Их надежность тоже велика, но ниже, чем ОФЗ. Решение останется за вами.

Подбирать облигации можно самостоятельно или с помощью своего брокера. Уверен, что брокер сразу выделит вам персонального менеджера, узнав о готовности произвести сделок на 170—240 млн.

Нужно учесть, что купонный доход по облигациям чаще всего выплачивается 2—4 раза в год, а не ежемесячно. Поэтому вы будете получать сразу 3—6 млн рублей ренты, которые нужно будет растянуть до следующей выплаты. Для удобства использования деньги можно будет размещать на накопительных счетах.

Ну, в общем, много денег — много забот.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Читайте также: