Как перейти на белую зарплату

Опубликовано: 07.05.2025

Поэтому сегодня наметилась тенденция на вывод заработной платы сотрудников из серой зоны в белую. Но такой переход важно совершить правильно, иначе может быть только хуже.

Как не нужно «обелять» зарплаты

Пример. В организации третья часть зарплаты выплачивалась официально, а все остальное сотрудники получали «в конверте». Руководство решило вести бизнес по закону, и со следующего месяца выплатило все 100% заработной платы официально.

К чему это привело? Таким резким скачком благосостояния работников фирмы заинтересовались в налоговой инспекции. Однако в организации не смогли объяснить, откуда взялись резервы для повышения зарплаты более чем в 2 раза. Проверяющие решили, что раньше компания платила серую зарплату, и произвели доначисление налогов и страховых взносов за прошлый периоды. Астрономическая сумма едва не разорила фирму.

Слишком резкое «обеление» заработной платы сотрудников — повод для подозрений. Чтобы избежать подобных ситуаций, к этому нужно подготовиться.

Основание для повышения зарплаты

Именно отсутствие убедительного основания для повышения заработной платы в примере выше подвело работодателя. Например, это могут быть такие обстоятельства:

1. Увеличение объема работы, что вызвано расширением круга обязанностей сотрудников. Нужно отразить это в должностных инструкциях либо составить допсоглашения к трудовым договорам.
2. Повышение спроса на квалифицированные кадры. Работодатель не хочет терять хороших сотрудников, поэтому решил поднять заработную плату.
3. Рост инфляции. Компания заботится о своих работниках и поднимает им зарплату из-за того, что растут потребительские цены.
4. Стабилизация бизнеса и улучшение финансового положения. Работодатель стремился к повышению зарплаты и раньше, но для этого не было возможности. Сейчас же прибыль компании выросла, и такая возможность появилась. Подкрепить это можно отчетом о финансовых результатах.

Поэтапный рост

Не стоит повышать зарплату скачкообразно, как в указанном выше примере. Лучше запланировать этот процесс и разбить на несколько этапов. Можно установить лимит повышения, например, 20% в месяц.

При повышении заработной платы необходимо соблюсти все правила кадрового учета. Сотрудников следует уведомить о повышении оклада за 2 месяца, если предварительно не получено их согласия. Далее заключается дополнительное соглашение об увеличении заработной платы. Затем оформляется приказ, с которым необходимо ознакомить работника. После этого изменение вносится в штатное расписание.

Будет логично приурочить повышение заработной платы к внедрению новой системы оплаты. Например, можно ввести и прописать в локальных актах стимулирующие выплаты.

Карьерный рост

Еще один вариант — повышение сотрудника в должности с увеличением оклада. Проводить его нужно также поэтапно. Все изменения отражаются в штатном расписании.

Инициатором повышения может быть:

1. Сотрудник. Ему нужно написать заявление на имя Гендиректора.
2. Работодатель. Специалист по кадрам должен уведомить работника о грядущем повышении за 2 месяца.

Далее порядок документального оформления такой:

• составляется приказ;
• делается запись в трудовой книжке работника;
• ставится пометка о его переводе на новую должность в личной карточке.

Следует ознакомить работника с его новой должностной инструкцией.

Схемы выводы заработной платы в белый сегмент применялись и раньше. Многие из них налоговым органам хорошо знакомы. В попытке выловить работодателей, которые «обеляют» зарплаты, ФНС старается отслеживать такие операции:

1. Работников переводят с частичный занятости на полную. Здесь важно грамотно все оформить. Сначала с сотрудником заключается дополнительное соглашение, затем выпускается приказ о его переводе на полный день (работника следует ознакомить с ним под подпись), далее вносится запись в его трудовую книжку и личную карточку.
2. Постепенное уменьшение затрат. Черная часть зарплаты списывалась на определенные расходы. При «обелении» эти расходы должны уменьшаться. Поэтому работодатели постепенно повышали долю белой зарплаты, которая переводится на банковский счет, параллельно снижая упомянутые расходы. Но и это в ФНС научились отслеживать.
3. Открытие новой компании. В небольших фирмах зачастую клиентская база держится на деловых связях руководства и сотрудников. Раньше они могли без потерь для репутации закрыть старую компанию, а затем открыть новую, где работникам выплачивали уже полностью белую заработную плату.

Внимание! Самый быстрый способ «обелить» заработную плату сотрудников — продажа бизнеса новому собственнику. Но он несет в себе риск. Ведь проверить компанию и привлечь к ответственности бывшего владельца могут и после его смены. Поэтому рассматривать такой вариант можно лишь при отсутствии налоговых долгов.

Популярные способы занижения заработной платы

Пытаясь сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, чаще всего компании прибегают к таким схемам:

1. Всем известные «конверты». Большая часть зарплаты выплачивается неофициально.
2. Изменение структуры ЗП. Если она состоит из оклада и премии, то премия выплачивается неофициально.
3. Оформление сотрудника на должность с меньшим окладом. По факту круг обязанностей такого работника гораздо шире, а за их исполнение он получает заработную плату «в конверте».
4. Часть зарплаты оформляется как компенсация за задержку выплаты. В трудовом договоре прописывается, что за задержку заработной платы сотруднику положена определенная компенсация по статье 236 ТК РФ. Белая часть зарплаты выплачивается с задержкой, а остальная часть выдается в виде упомянутой компенсации. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса, НДФЛ с такой выплаты не удерживается.
5. Работник получает статус ИП. Далее вместо трудового договора с ним заключается гражданско-правовой договор.
6. Фиктивная аренда. Компания «арендует» у сотрудника какое-либо имущество и выплачивает ему доход в виде арендной платы.

Все эти способы сэкономить на налогах и страховых взносах прекрасно отслеживаются специалистами ФНС.

Сегодня малому бизнесу все опаснее оставаться «в тени», потому что налоговые службы с каждым днем совершенствуют инструменты, позволяющие доказать, что предприятия уклоняются от уплаты налогов.

Чаще всего налоговиков не устраивает, что бизнесмены выдают сотрудникам зарплату в конвертах и используют компании-прослойки, пытаясь тем самым минимизировать налоговую нагрузку.

Во время переходного периода важно не привлекать внимания налоговиков. В зависимости от выбранного способа «обеления компании» правила могут меняться. Эксперты рассказали Контур.Журналу, как подобрать оптимальный способ вывода компании в правовое поле, оценить примерную стоимость этого решения и действовать, не привлекая излишнего внимания налоговых служб.

Зачем переводить деятельность в правовое поле

Как правило, «обелить бизнес» стремятся компании, которые готовятся расширить масштаб своей деятельности либо ожидают скорую проверку со стороны налоговых органов. Несмотря на то, что налоговая нагрузка при этом повышается, ведение бизнеса может стать более рентабельным, так как большее количество клиентов начинает доверять компании и пользоваться ее услугами, следовательно, объем заказов увеличивается.

Валентина Талимончик, доктор юридических наук, директор департамента судебной практики и юридического сопровождения «Лигал Студио»

Такое решение может быть ситуативным вследствие риска налоговой проверки либо обусловливаться расширением масштабов бизнеса. Бизнес определенных масштабов не может оставаться «в тени» — тогда нужно задумываться о его диверсификации с использованием холдинговой структуры.

Рассчитывая стоимость «обеления бизнеса» небольшой компании, нужно учитывать не только стоимость услуг юристов и аудиторов по консультированию в рамках налогового планирования, но и потенциальную налоговую нагрузку. Именно она является решающим фактором при принятии решения об «обелении бизнеса». Налоговая нагрузка рассчитывается для каждого плательщика индивидуально, с учетом его хозяйственных факторов (рентабельность, численность персонала и т п.).

Татьяна Круглова, руководитель практики налогового консалтинга, старший юрист группы компаний «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Предпосылками, как правило, являются проверочные мероприятия различных госструктур, в частности, выявление схем и механизмов ухода от налогов контролирующими органами. Чаще всего это механизмы, в которых используются фирмы-однодневки, в результате взаимодействия с которыми компании занижают налогооблагаемую прибыль и получают вычеты по НДС. В настоящий момент налоговые органы активно взаимодействуют с правоохранительными органами в ходе проверочных мероприятий. Указанные меры в текущих реалиях приводят руководителей бизнеса к его обелению.

Антон Толмачев, генеральный директор юридической компании «ЮрПартнерЪ»

Причин может быть множество: как объективных, так и субъективных. Самая распространенная, на мой взгляд, — это желание собственников расшириться или перейти в публичную плоскость. В случае расширения бизнеса, увеличения оборота и количества сотрудников неизбежно привлечение внимания налоговой инспекции. Если мелкая фирма может позволить себе выдавать зарплату в конвертах, то крупные предприятия вынуждены делать все законно либо постоянно откупаться от проверяющих органов, а это не самая лучшая стратегия.

После приобретения определенной значимости и популярности в своей сфере компания вынуждена следить за репутацией. Информация о том, что она работает «вчерную», может вызвать резкое неодобрение у потребителей и законопослушных коллег.

Иногда причиной перехода является смена собственника бизнеса, который принимает решение резко сменить вектор работы компании. Сюда же можно отнести случаи, когда собственник не изменился, но была выбрана новая стратегия ведения и продвижения бизнеса, например, компания решила участвовать в государственных закупках, у которых обычно достаточно серьезная проверка поставщиков.

Стимулом для «обеления бизнеса» может стать неожиданная налоговая проверка, после которой, как правило, принимается немедленное решение впредь работать исключительно в рамках закона.

Как минимизировать риск претензий со стороны налоговых органов

Понижать закупочные цены и заработную плату сотрудников следует постепенно, уделяя особое внимание сопровождающей эти действия документации. Лучший способ не провоцировать налоговые службы — постепенно прекращать отношения со старыми партнерами, которые работают не совсем легально, и добавлять в список контрагентов новых игроков.

Автоматическая проверка контрагентов и выявление существенных фактов

Переходя на «белую» зарплату, лучше повышать выплаты сотрудникам постепенно, например, на 15% каждые три месяца. Вместо простого увеличения оклада лучше воспользоваться системой премиальных выплат, обозначив ее как условие дополнительного стимулирования подчиненных.

Валентина Талимончик, доктор юридических наук, директор департамента судебной практики и юридического сопровождения «Лигал Студио»

Основное — всегда представлять налоговые последствия и налоговые риски тех или иных управленческих решений и индивидуально работать с каждым налоговым риском.

Татьяна Круглова, руководитель практики налогового консалтинга, старший юрист группы компаний «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Обязательно следует отказаться от сотрудничества с фирмами-однодневками и от выплат зарплат сотрудникам в конвертах. Необходимо заменить контрагентов на благонадежных, не забывая формировать пакеты по должной осмотрительности на каждого, учитывая последние тенденции правоприменительной практики, и вести в организации регламент по проверке контрагентов. Что касается повышения зарплаты, то здесь необходим плавный переход, например, поквартальный, так как резкое ее повышение как раз привлечет внимание налоговиков. Все изменения необходимо фиксировать в локальных актах.

Какой способ вывода предприятия из тени предпочтительнее

Выбор способа «обеления компании» зависит от степени ее величины и публичности. Чаще всего предприятия прибегают к трем способам: ликвидации старой компании и регистрации новой, продаже фирмы другому собственнику или самостоятельному инициированию налоговой проверки.

Первый способ хорош тем, что после прекращения деятельности фирмы к ней не могут быть предъявлены никакие претензии со стороны налоговых органов, однако это самый долгий вариант, который занимает не менее года. Это способ, как правило, выбирают небольшие компании.

Второй способ зачастую реализуется не совсем законно: бизнес, как правило, продают вымышленным лицам или людям, которые специализируются на приобретении компаний с долгами и налоговыми сложностями за вознаграждение. Это более быстрый способ, который не занимает больше двух недель. Однако даже после продажи компании предыдущий руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности при обнаружении проблем с налоговыми выплатами. Этот способ лучше всего подходит для руководителей компаний, за которыми не числятся тяжелые налоговые преступления и которые уверены, что передают компанию в надежные руки.

Самостоятельно инициируя внеплановую налоговую проверку, нужно быть готовым к утяжелению налоговой нагрузки. Перед этим желательно обратиться за консультацией к аудиторам. Этот способ оптимален для крупных игроков, которые намерены сохранить юридическое лицо и продолжить активную деятельность компании.

Валентина Талимончик, доктор юридических наук, директор департамента судебной практики и юридического сопровождения «Лигал Студио»

Продажа компании другому собственнику — наименее приемлемый вариант. Смена собственника никак не отражается на правах и обязанностях самого юридического лица. Оно продолжает существовать, и риск налоговой проверки сохраняется. Вряд ли стоит инициировать налоговую проверку, поскольку ее последствия могут оказаться весьма неожиданными, вплоть до уголовной ответственности должностных лиц (ст. 199 УК РФ). Лучше зарегистрировать новую компанию и начать с чистого листа. При этом важно не забыть ликвидировать старую компанию в установленном законом порядке.

Татьяна Круглова, руководитель практики налогового консалтинга, старший юрист группы компаний «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Продажа компании новому собственнику — самый быстрый способ, но так как компания продолжает существовать, ее могут проверить. В случае выявления нарушений за предыдущие периоды, прошлого руководителя могут привлечь к ответственности. Чаще собственники принимают решение о прекращении деятельности компании (ее добровольной ликвидации, банкротства либо реорганизации) и регистрации новой «белой» компании. В структурах иногда бывают так называемые «спящие» компании, являющиеся формально действующими, но не ведущие деятельность несколько лет. По ним также несколько лет сдаются нулевые декларации. Вместо регистрации новой компании производится возвращение такой компании на рынок, и деятельность ведется уже в правовом поле. Инициирование налоговой проверки используется реже, поскольку может повлечь какие-либо доначисления. Нельзя полностью исключить повторную проверку в предусмотренных Налоговым кодексом случаях. Тем не менее данный способ можно расценить как предпочтительный. До налоговой проверки следует провести аудит и выявить самостоятельно проблемные места, чтобы была возможность их проработать, минимизировать или устранить.

Антон Толмачев, генеральный директор юридической компании «ЮрПартнерЪ»

Для начала остановимся на продаже компании другому собственнику. Это довольно простой выход, потому что сегодня, во-первых, существует целый рынок услуг по предоставлению липовых покупателей вашей организации. Во-вторых, процедура смены учредителя занимает в налоговой всего пять рабочих дней.

В то же время нельзя забывать про статью 199 УК РФ. Даже после смены генерального директора его предшественник может быть привлечен к уголовной ответственности, если в срок его полномочий образовался состав налогового преступления.

Процедура ликвидации значительно сложнее и продолжительнее, но зато она стопроцентно подчищает все хвосты. Однако лучше всего осуществлять ее, если у вас нет никаких задолженностей перед контрагентами и бюджетом, — тогда она пройдет куда проще и безболезненней. В противном случае ликвидация превратится в банкротство, а этот процесс может длиться годами.

Оптимального рецепта по «обелению бизнеса» не существует, так как каждая ситуация индивидуальна и требует комплексного участия в исправлении ошибок юриста и бухгалтера, а в некоторых случаях других специалистов и собственника компании. Многое при определении предпочтительного способа будет зависеть от того, насколько «в тени» находится бизнес, что именно следует изменять, какие цели стоят перед руководством.

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Фактические доходы населения падают последние пять лет, но при этом службы статистики сообщают о постоянном росте зарплат. Несостыковка связана с успешной работой ФНС по обелению доходов. Сейчас это одна из приоритетных задач налоговиков — обнаружить максимум «серых» работодателей и пополнить бюджет.

В каждой инспекции есть свой план по обелению, в котором минимально допустимый уровень сборов ежегодно повышают.

Из этой статьи вы узнаете, к кому придут запросы и как убедить инспекторов, что ваша компания платит честно.

Главное в статье

1. Цифры. Новые контрольные соотношения и формулы, по которым налоговики будут вычислять работодателей, которые платят зарплаты «в конвертах»
2. Новые опасности. Почему доносы сотрудников станут опаснее и кто еще будет помогать ФНС в поисках «серых» зарплат
3. Рекомендации. Узнайте, чего ожидать от налоговиков в 2020 году, как реагировать на новые претензии и что поможет защититься
4. Образцы документов. Скачайте образцы пояснений, которые защитят вашу компанию, в электронной версии журнала на сайте e.gd.ru

Проверять начнут всех

В октябре 2019 года налоговая служба провела совещание, где обсуждали федеральную программу по легализации теневой зарплаты. Решили, что из тени нужно выводить всех и делать это быстро.

В итоге в формы 6-НДФЛ и РСВ «вшили» новые контрольные соотношения. По этим формам налоговики будут сравнивать фактическую среднюю зарплату ваших работников с федеральным МРОТ и средним значением по отрасли в регионе. Разница в том, что раньше показатели сравнивали вручную. Теперь это автоматически будет делать робот ФНС. Фактически проверять начнут всех.

Правило начинает действовать с 2020 года, но по контрольным соотношениям проверят отчеты за 2019 год. Значения указаны в письмах ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@ .

Как будет на практике

ООО «Пошла тепленькая» находится в Екатеринбурге, занимается производством смесителей и платит своим сотрудникам в среднем по 15 тыс. руб. в месяц. Вроде бы все хорошо, зарплаты выше МРОТ. В то же время ООО «Идет родимая» тоже делает смесители, но платит сотрудникам 25 тыс. руб. в месяц. И восемь других компаний по региону платят сотрудникам зарплату от 20 до 30 тыс. руб.

Программа ФНС автоматически сопоставит все данные компаний и затребует у ООО «Пошла тепленькая» пояснения, почему фирма недоплачивает своим сотрудникам. Если компания ответит, что платит выше МРОТ и закон не нарушает, директора вызовут на зарплатную комиссию.

Новые контрольные соотношения для зарплатных отчетов

Налоговики также пришлют запрос, если среднее значение будет ниже МРОТ или если они найдут расхождения между показателями в 6-НДФЛ и РСВ. А найти их легко, потому что данные там вовсе не обязательно должны совпадать. Так что пояснения придется давать и тем компаниям, которые не пользуются «конвертами».

Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход. Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks.ru. Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально.

15 млн россиян получают деньги по «серым» схемам (по заявлению вице-премьера Татьяны Голиковой)

Почему цифры в отчетах не совпадают. Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ обычно возникают из-за необлагаемых выплат. Например, детские пособия в РСВ ваш бухгалтер включает, а в 6-НДФЛ нет ( п. 1 ст. 217 НК и письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@ ). Но теперь инспекторы требуют дополнительных пояснений, даже если на деле никаких нестыковок нет.

В зоне риска деньги, которые выдаются под отчет, компенсации за разъездной характер работ и займы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни взносами. Кроме того, у некоторых компаний показатели могут оказаться ниже среднеотраслевых или даже МРОТ, потому что часть сотрудников работают не на полную ставку.

Если данные не совпадут, сразу штрафовать не станут. Сначала у вас опять-таки запросят пояснения. Если сможете объяснить инспекторам реальные причины низкой зарплаты, проблем можно избежать. Однако все зависит от конкретной ИНФС. У налоговиков план по обелению, поэтому иногда они цепляются за любой шанс повысить сборы.

Часть сотрудников работали на полставки

В компании восемь сотрудников, из них пять работают неполный день на полставки. Директор проследил, чтобы все было честно, заключил с каждым сотрудником трудовой договор. При этом сотрудники не хотят переходить на полную ставку: они параллельно работают в другой компании или им удобнее работать на полставки. Если брать почасовую оплату, то сотрудники получают больше минимума. Однако средняя зарплата в компании выходит ниже МРОТ.

ФНС проверила 6-НДФЛ и РСВ, которые сдала компания, и затребовала пояснения. Директор объяснил ситуацию, но инспектор все равно обвинил компанию в уклонении от налогов. Он потребовал со следующего месяца перевести всех сотрудников на полную ставку.

Ситуация, как в данном примере, распространится на все компании, где цифры не сойдутся с установленными показателями. Программа не учитывает сотрудников на неполной ставке.

Если налоговики прислали сообщение о противоречиях в данных по зарплате, то у вас есть пять рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если не ответить, компанию оштрафуют на 5 тыс. руб. ( п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК).

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

«Конверты» — самая распространенная схема. В силу многолетней привычки, наибольшей экономии и того, что раньше ее было сложно доказать. Работодатели обычно не допускают лишних людей к платежным ведомостям, не выдают расчетные листки с реальными цифрами и не дают сотрудникам на подпись документы о получении неофициальной зарплаты. А показаниям свидетелей не очень верят даже наши суды, заточенные на пополнение бюджета.

Но у налоговой службы есть масштабный цифровой проект АИС «Налог-3». В числе прочего программа анализирует данные о банковских счетах физлиц. Будет странно, если ваш работник с зарплатой 15 тыс. руб. тратит по 100 тыс. руб. в месяц, имеет в банках депозиты на 3 млн руб., покупает машины, квартиру, да еще получает за это налоговые вычеты. Думать, что налоговиков на всех не хватит, — ошибка. АИС «Налог-3» мониторит все автоматически.

проконсультироваться

Что изменилось в проверках «серых» зарплат

Директор бесконтрольно брал деньги под отчет

Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб. налоговики признали недостоверными. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков (решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30.01.2019 по делу № 2А-1930/2018).

ФНС будут помогать

Роструд установил свои показатели для регионов по числу сотрудников, которых нужно вывести из тени. Республика Северная Осетия — Алания в июле 2019 года выполнила план на 65 процентов и выявила 6,6 тыс. нелегальных работников. Данные по другим регионам Роструд не раскрывает.

Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2020 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате. «Совместные» означает, что привлекать к ответственности будут не только по налоговому законодательству, но и по трудовому. То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев.

У налоговиков есть программы, которые видят вчерашних сотрудников в ваших договорах с ИП и с самозанятыми. Сложнее вычислить компании, которые делают это с креативом. Например, обмениваются уволившимися работниками с компаниями-союзниками.

С 1 января 2020 года начинает действовать новая норма статьи 226 НК, которая убирает этот сдерживающий фактор ( Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ). «Стучать» на работодателя станет безопасно. Конечно, сотрудники об этом тоже вряд ли узнают. Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет».

ФНС будет трудно обвинить компанию в неуплате налогов только лишь на основании заявления сотрудника, особенно бывшего. Его показания можно оспорить из-за предвзятости. Наличие подтвержденных взысканий и штрафов за нарушение трудовой дисциплины поможет эту самую предвзятость доказать.

Суд тоже не примет жалобу работника во внимание без доказательств. Подтверждением могут быть бумаги «серой» бухгалтерии, реестры выплат, видеозапись передачи денег.

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль. Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль.

Например, можно компенсировать сотрудникам ипотеку, профессиональную переподготовку, питание, фитнес, использование личного автомобиля и мобильной связи ( ст. 422 НК ).

Компании с низкой текучестью кадров часто используют ДМС (не облагается страховыми взносами и НДФЛ согласно ст. 213 НК). Тем, у кого текучесть высокая и нужны сотрудники на рабочие специальности, подойдут ученические договоры. Оплата по ним идет в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.

проконсультироваться

Как сделать свои зарплаты непохожими на «серые»

1. Не привязывать официальную зарплату к МРОТ. Работодатели считают, что если платят людям официально назначенный минимум, то вопросов к ним быть не может. Но налоговики рассуждают иначе. Они берут среднеотраслевой показатель по региону. Например, продавец в магазине получает 14 тыс. руб., а в соседнем платят 20 тыс. руб. Тогда у налоговиков будут вопросы к директору первого магазина.
2. Не платить работнику несколько лет зарплату заведомо ниже, чем он мог бы найти в другом месте. Это повод вызвать руководителя для дачи объяснений.
3. Сотрудники с разной должностью и квалификацией не должны получать одинаковую зарплату. Налоговики запросят пояснения.
4. Зарплаты должны расти и не должны снижаться. Но это в идеале. Налоговиков устроят пояснения о том, что экономические показатели фирмы снижаются, равны нулю или компания несет убытки. Но если по отчетам организация стабильно получает прибыль, то, по мнению инспекторов, зарплата должна расти.
5. Не ставить в объявлениях о приеме на работу зарплату выше, чем та, с которой платят налоги. Когда инспекторы проверяют компанию, они также мониторят сведения о работодателе в интернете: вакансии, отзывы бывших сотрудников и т. д. Если компания объявляет о вакансии с зарплатой 50 тыс. руб., а платит налоги с 20 тыс. руб., это повод для выездной проверки.
6. Не перечислять на банковские карты работников ежемесячно одинаковые суммы. И не перечислять ежемесячно деньги под отчет. Сейчас налоговые службы тесно сотрудничают с банками и легко могут получить выписки с поступлениями на счет сотрудников. Если компанию заподозрят в «серых» выплатах, такие выписки используют в качестве доказательств.
7. Не выдавать займы по однотипным договорам. В таких случаях инспекторы захотят убедиться, что вы не маскируете зарплатные выплаты, чтобы сэкономить на налогах. В займах налоговики подозревают сразу две схемы: маскировку зарплаты и обналичку. Например, если учредитель не получает дивиденды или директор — зарплату, но при этом им регулярно выдаются займы. Инспекторы решат, что компания таким способом завуалировала выплаты, чтобы снизить налоги (определение ВС от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113).
8. Следить, чтобы работники не переходили в вашу компанию с мест, где получали зарплату выше. Инспекторы не верят, что сотрудник мог согласиться зарабатывать меньше.

Убедитесь, что у вас есть документы по расходованию подотчетных денег и по оприходованию товарно-материальных ценностей. Если их нет, налоговики посчитают, что это не подотчет, а зарплата. Компании грозит доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.

Как проверить себя по средним показателям

Среднеотраслевые показатели по зарплате в зависимости от вида деятельности можно найти на нескольких ресурсах.

1. На сайте налоговиков. Для этого ФНС советует использовать сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). Вверху страницы выберите вкладку «Калькулятор». Там укажите период, вид деятельности компании и регион. После этого нажмите на кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы» — внизу страницы отобразится значение средней зарплаты по отрасли.
2. На сайте Росстата. Здесь вы найдете более актуальную информацию. Зайдите на сайт fedstat.ru. В поисковой строке наберите «номинальная начисленная заработная плата». Вы увидите показатели сразу за несколько лет — с 2017 года. От сведений налоговиков они отличаются. Например, средняя зарплата разработчиков компьютерных программ в Москве в сервисе на pb.nalog.ru — 157,1 тыс. руб., а на сайте Росстата, по данным за сентябрь 2019 года, меньше 140 тыс. руб.

Нужно учитывать, что налоговики обновляют сервис только раз в год, поэтому там не самая актуальная информация. Например, данные 2018 года появились только летом 2019-го.

Комфортнее всего будет компаниям, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы. Например, программу для отправки отчетности через интернет. Узнайте у бухгалтера, пользуется ли он такими сервисами. Чаще всего они автоматически устанавливают актуальные контрольные соотношения. Если данные налогоплательщика не сходятся с соотношениями, система об этом предупреждает. Тогда вы заранее узнаете, ждать ли вам запросов налоговой.

О том, что в ближайшем будущем заработную плату сотрудников предстоит легализовать, знают все. Уж очень активную кампанию против выплат «в конвертах» ведут налоговики. Отвертеться никому не удастся. Да и работникам сомнительные суммы уже невыгодны. Попробуй, возьми кредит или получили визу с 2000 руб. в месяц по ведомости. Одним словом, пора! Без потерь сделать зарплату прозрачной помогут рекомендации руководителя департамента консалтинга Аудиторской компании «АЛКО» Романа Бережнова.

Благодаря легализации заработной платы работодатель и главный бухгалтер получают минимум два бонуса.

Во-первых, уменьшается риск быть привлеченными к уголовной ответственности по статьям 198 и 199 Уголовного кодекса РФ за уклонение от уплаты налогов. А это ни много, ни мало — от 100 000 руб. штрафа или от года тюрьмы для должностного лица. Во-вторых, повышается престиж организации (индивидуального предпринимателя), а, значит, и доверие со стороны партнеров и государственных контролирующих структур.

Проблема № 1. Дополнительный НДФЛ к уплате в бюджет

С заработной платы «в конвертах» не удерживается и не уплачивается НДФЛ. От этого страдает бюджет и общество в целом.

В связи с полной легализацией денежных выплат работникам у фирмы (индивидуального предпринимателя) возникают новые обязательства по уплате налога на доходы физических лиц. Причем данные расходы придется нести определенным людям, которые связаны с конкретной организацией (индивидуальным предпринимателем) и являются ее собственниками либо сотрудниками.

Значит, помимо чисто финансовых вопросов, придется иметь дело с конфликтом интересов. К этому следует быть готовыми и физически, и морально.

С денежной точки зрения возможны три варианта. Рассмотрим каждый из них подробно.

Новые денежные расходы ложатся на плечи работника

В реальной жизни это означает, что для работодателя ничего не изменится, а работник будет приносить домой меньше денег, чем ранее. Потому что из его обычной зарплаты вычтут причитающуюся к уплате в бюджет сумму НДФЛ. Поясним на примере.

Допустим, до полной легализации заработная плата сотрудника равнялась 20 000 руб.: 3000 руб. — официальная и 17 000 руб. — «в конверте». НДФЛ платился лишь с «белой» части по ставке 13 процентов (390 руб.). Таким образом, реальный доход работника составлял:
17 000 руб. + (3000 руб. — 390 руб.) = 19 610 руб.

После полной легализации фактическая заработная остается на прежнем уровне (20 000 руб.), официальная — те же 20 000 руб., но с учетом НДФЛ по ставке 13 процентов, который считается со всей суммы (2600 руб.). Следовательно, реальный доход работника составит:
(20 000 руб. — 2600 руб.) = 17 400 руб.

В итоге, получается, что на руки сотрудник будет получать на 2210 руб. меньше (19 610 руб. — 17 400 руб.). А работает он по-прежнему добросовестно и полный день. Объяснять, как такой подход скажется на психологическом настрое коллектива и его лояльности к работодателю, не надо. Отрицательный эффект очевиден. Поэтому использовать первый вариант не рекомендуется.

Новые денежные расходы ложатся на плечи работодателя

Работодатель может увеличить заработную плату таким образом, чтобы реальный доход работника не изменился. В этом случае он берет на себя расходы, связанные с увеличением НДФЛ к уплате и возникшие из-за полной легализации.

Возьмем условия первого примера и посчитаем все по-новому. Новая зарплата (Нов. З.П.) должна перекрывать реальную заработную плату, которую ранее получал сотрудник (19 610 руб.), и 13-процентный налог с нее. Составляем уравнение:
Нов. З.П. = 19 610 руб. + (Нов. З.П.) х 0,13.
Отсюда Нов.З.П. = 22 540 руб.

Таким образом, чтобы полностью взять на себя расходы, связанные с легализацией зарплаты, работодатель должен поднять оклад с 20 000 до 22 540 руб. При этом его дополнительные расходы составят 2540 руб.

Здесь необходимо помнить, что при использовании обычной системы налогообложения расходы на оплату труда можно учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (ст. 255 Налогового кодекса РФ). Облагаемый доход уменьшится на 2540 руб. и с него не надо платить налог по ставке 24 процента. Экономия составит 609 руб. (2540 руб. х 0,24), а потери работодателя — 1 931 руб. (2540 руб. — 609 руб.).

Для организаций, применяющих УСН и ЕНВД, данная льгота недоступна. Ведь с учетом их специфики включение заработной платы в состав расходов, уменьшающих единый налог, невозможно.

Данный вариант — самый реальный. Но для компании (индивидуального предпринимателя) он затратен и требует финансовой подготовки.

Новые денежные расходы делятся поровну

Коллектив и работодатель могут договориться, что новые расходы, связанные с уплатой НДФЛ, они делят между собой. Для направления мыслей работников в нужное русло руководство может использовать такие аргументы, как более высокая пенсия в будущем, беспрепятственная выдача справок, необходимых для получения виз, кредитов, и т.п.

Пожалуй, это самый сложный вариант легализации. Но и самый честный. Ведь в прозрачности финансовых взаимоотношений заинтересованы обе стороны. Здесь потребуется выдержка, понимание и готовность к переговорам, возможно, длительным, и работодателя, и всех работников. Однако попробовать стоит.

Проблема № 2. Дополнительный ЕСН к уплате в бюджет

На первый взгляд, при выводе зарплаты «из тени» фирма теряет на уплате дополнительного ЕСН в бюджет. Однако статья 241 Налогового кодекса РФ предусматривает регрессивные ставки налога. Следовательно, при больших зарплатах сумма ЕСН к уплате будет снижаться.

Бухгалтерия должна сделать точный расчет планируемой легализации заработной платы в разрезе трех налогов — НДФЛ, налога на прибыль и ЕСН (с учетом возможности применения регрессивной шкалы). Не исключено, что экономические потери организации (индивидуального предпринимателя) окажутся незначительными. Возможно, их не будет вовсе.

Проблема № 3. Повышенное внимание налоговиков

Привлеченные значительным повышением уровня оплаты труда, представители налоговых органов могут начать сбор доказательств, что ранее компания (индивидуальный предприниматель) платила зарплату без начисления налогов. Неприятные вопросы обеспечены в любом случае.

Для сведения возможных негативных последствий такого внимания к минимум можно использовать ряд механизмов. Самое главное, надо избегать резкого повышения заработной платы. При планировании ее полной легализации целесообразно придерживаться следующих принципов:
— в качестве обоснования необходимости повышения денежных выплат можно указывать на высокий уровень реальной инфляции в стране, а также на то обстоятельство, что на рынке труда спрос на рабочую силу превышает предложение;
— на вопрос «почему именно сейчас?» можно сказать, что ранее фирма не имела возможности выплачивать более высокую зарплату, а сейчас (например, в результате нескольких удачных торговых операций) она появилась. Однако такая аргументация должна быть подтверждена конкретными цифрами о финансовом положении организации;
— повышать зарплату поэтапно;
— на каждом этапе следует оформлять первичные документы. В частности, соответствующий приказ руководителя, изменения в штатное расписание (при необходимости) и т.п.

В заключение отметим, что переход к полной легализации заработной платы в стране является тенденцией. Чем скорее организация (индивидуальный предприниматель) начнет заниматься этим вопросом, тем лучше.

Грядет новая ответственность

По имеющейся информации, группа депутатов Государственной Думы передала на рассмотрение нижней палаты российского парламента законопроект о внесении поправок в Уголовный кодекс РФ. Предлагается ввести прямую ответственность работодателей за незаконную выплату зарплаты, то есть деньги «в конвертах».

Обновленная редакция статьи 199.1 переводит неисполнение обязанности налогового агента по перечислению ЕСН и НДФЛ в категорию тяжких и устанавливает наказание в виде 500 000 руб. штрафа либо шести лет тюремного заключения. Причем независимо от размера неперечисленной суммы. Напомним, что сейчас согласно указанной норме Уголовного кодекса РФ нарушителю грозит санкция в размере 300 000 руб. и два года лишения свободы. И то лишь в случае крупной недоплаты.

Если данные поправки будут приняты, неуплата любой, даже самой незначительной, суммы налога будет жестко караться. На ум невольно приходит плачевная ситуация с оформлением на работу иностранных работников. А ведь все мигом изменилось, как только с января 2007 года ввели штрафы за каждого нелегального гастарбайтера до 800 000 руб.

В коммерческих организациях довольно часто платится небольшая «белая зарплата», а остальная зарплата платиться «черная», т.е. неофициальная, на которую не начисляются никакие налоги и не производятся различные отчисления в пенсионный фонд, ФСС и т.д. Как можно наказать работодателя за черную зарплату, будем разбираться.

Содержание статьи:

ВНИМАНИЕ: наш адвокат по трудовым вопросам в Екатеринбурге поможет Вам составить и подать иск о взыскании заработной платы, будет представлять интересы работодателя в рамках процесса: профессионально, на выгодного согласованных условиях и в срок.

Что делать, если не выплатили черную зарплату?

Если работодатель не выплатил черную зарплату, тогда можно попробовать с ним поговорить по этому поводу и выяснить, в чем причина. Однако, соответствующий разговор необходимо зафиксировать на телефон либо с помощью видеозаписи, либо хотя бы с помощью диктофона. Может быть, конечно, ситуация, что руководитель начнет делать «круглые глаза» и говорить, что все положенные выплаты произведены, но все-таки попробовать стоит.

Можно написать письменную претензию на имя руководства по факту не выплаты черной зарплаты.

Выполнить все указанные действия можно, однако, рассчитывать на какой-то положительный результат не всегда возможно, так как при проверках надзорные органы чаще всего ничего не находят.

Как доказать черную зарплату в суде?

• Одним из доказательств того, что лицу выплачивалась черная зарплата, будет являться запись разговора с руководителем по вопросу не выплаты зарплаты, если конечно в такой записи руководитель подтверждает данный факт.
• Также доказательством может служить копия документа, в котором работники расписывались за получение черной зарплаты, это могут быть ведомости. В данном случае есть несколько моментов. Во-первых, не все работодатели дают черную зарплату под подпись. Во-вторых, получить копию такого документа будет очень трудно, если только Вы ни бухгалтер или ни в хороших отношениях с бухгалтером.
• Доказательством выплаты черной зарплаты будут являться также свидетельские показания. Но и в данном случае может ждать неприятный момент, заключающийся в том, что действующие работники не захотят свидетельствовать против своего работодателя, если им только нечего терять.

Если черная зарплата выдавались в конвертах с пометками, то такие конверты следует сохранить и представить затем в суде как доказательство.

• Еще одним доказательством выплаты черной зарплаты будет объявление работодателя о вакансии с указанием конкретного размера зарплаты, который, как правило, указывается общий, т.е. белая + черная зарплата. Следует сохранить скриншот или газету с объявлением.
• Также можно привести статистические данные средней зарплаты по соответствующей профессии, которые косвенно будут доказывать, что работнику не должна была выплачиваться зарплаты значительно меньше таких данных.

Как наказать за черную зарплату?

Для того, чтобы наказать работодателя за черную зарплату, для начала необходимо доказать наличие такого факта, т.е. что зарплата выплачивается черная. Когда такой факт будет установлен и зафиксирован соответствующим образом, т.е. по результатам проверки будет составлен соответствующий документ, заявителю поступит ответ по результатам проверки, можно приступать к следующим действиям.

Следующим шагом будет обращение в налоговый орган, так как на черную зарплату не уплачивались налоги работодателем. Налоговая вправе будет привлечь работодателя к ответственности за неуплату налогов и назначить ему штраф.

В определенных случаях работодатель может быть даже привлечен к административной и даже уголовной ответственности за неуплату налогов, но в последнем случае налоги должны быть не выплачены за 3 года в несколько миллионов.

Также при обращении в суд помимо суммы к взысканию размера зарплаты, можно также потребовать уплаты процентом за несвоевременную выплату зарплаты и компенсации морального вреда, размер которого может быть заявлен любой.

Как составить жалобу на черную зарплату?

При обращении в те или иные органы, для того, чтобы составить жалобу, уточните о наличии у них форм, бланков жалоб. Если формы, по которым подаются жалобы, отсутствуют, тогда оформите жалобу в свободном виде, указав следующую информацию:

1. наименование органа, в который подается жалоба
2. ФИО и адрес заявителя, а также номер телефона и сведения о месте работы
3. название документа – жалоба
4. в тексте жалобы изложите обстоятельства выплаты Вам черной зарплаты или невыплаты черной зарплаты, которая была обещана
5. в просительной части жалобы укажите свою просьбу, а именно, провести проверку, привлечь к ответственности
6. в случае приложения к жалобе каких-то документов, перечислите их в приложении
7. в конце жалобы поставьте подпись, расшифровку подписи и дату

ПОЛЕЗНО: смотрите видео с дополнительными советами по составлению жалобы

Чем грозит черная зарплата?

Если будет установлен факт выплаты работодателем черной зарплаты, то это грозит привлечением к тому или иному виду ответственности.

В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога работодателю будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то штраф составит 40%.

Также работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение требований к бухучету с назначением штрафа на должностных лиц от 5 тыс.р. до 10 тыс.р.

В случае повторного совершения указанного правонарушения штраф составит от 10 тыс.р. до 20 тыс.р. или повлечет дисквалификацию на срок от 1 года до 2-х лет.

Уголовная ответственность грозит по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов при наличии как минимум крупного размера, который превышает 15 млн. р. В случае привлечения к уголовке по ч.1 указанной статьи, лицу может быть назначено одно из следующих наказаний:

• штраф от 100 тыс.р. до 300 тыс.р. или в размере зарплаты за период от 1 года до 2-х лет
• принудительные работы до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без назначения указанного наказания
• арест до 6-ти месяцев
• лишение свободы до 2-х лет с возможным назначением одновременно наказания в виде лишения права заниматься конкретные должности или заниматься конкретной деятельностью сроком до 3-х лет

ВАЖНО: если указанные деяния совершены по предварительному сговору или в особо крупном размере, то приведенные выше наказания назначаются в большем размере.

Как заставить выплатить черную зарплату?

Заставить работодателя выплатить черную зарплату не так-то просто, если нет никаких доказательств и проверки не дали положительного результата.

Если же хоть какие-то есть доказательства об обязанности работодателя выплатить черную зарплату, тогда можно, прежде всего, поговорить с работодателем об этом и разъяснить ему Ваши дальнейшие действия по обязанию его исполнить свои обязательства. В разговоре работодателю следует рассказать о возможных видах ответственности для него, штрафных санкциях и денежных потерях, которые у него могут возникнуть в случае Вашего обращения в суд.

Если разговор не привел к положительному результату, тогда следует обращаться с жалобами в трудовую инспекцию, в прокуратуру, а затем с иском в суд. В случае удовлетворения требований истца и взыскании черной зарплаты с работодателя, дальнейшим исполнением решения суда будут заниматься приставы и «выбивать» из работодателя взысканные в пользу истца средства.

Читайте также:

  
• Какая зарплата у завуча школы
  
• Может ли оператор пэвм получить профессиональное заболевание
  
• Если у генерального директора нет инн
  
• Являются ли кочегары сезонными работниками
  
• Через какой срок приставы закрывают дело о невозможности взыскания долга