Как сдать отчетности рсв 1 в пенсионный фонд

Последние записи

• 
  Среднесписочная численность работников: кому положено сдавать, как выглядит бланк, как и какими способами подавать CXH, формула расчётаЯнварь 10, 2017
• 
  Налоговые вычеты: правила расчёта, разновидности налоговых вычетов, особенности получения компенсацииДекабрь 22, 2016
• 
  Налог на имущество физических лиц: кто обязан платить, каким образом считается сумма налога, примеры расчётов, способы оплатыДекабрь 22, 2016
• 
  Земельный налог: порядок оплаты, льготы, как узнать задолженность, примеры вычисленияДекабрь 22, 2016

Расчёт по форме РСВ-1 (отчётность за работников в ПФР) — относится ко всем ИП и ООО

• 01 Март 2016
• by: Admin
• note: no comments

Субъекты предпринимательской деятельности делятся на тех, кто является работодателями и на тех, кто нет. Если последние просто должны вовремя и в должном размере платить налоги, то на первых государство также возлагает обязанность по отчётности об их работниках. В частности, по форме РСВ-1 в ПФР. Все нижеописанные требования были актуальны в 2014, 2015 и 2016 годах и будут актуальны в последующем.

Кто её должен сдавать

Сдача отчётности по форме РСВ-1 в ПФР производится всеми ИП и ООО, если они имеют работников. В 2015 году и в последующие годы это должно происходить каждый квартал.

Данная форма выступает в качестве отчётности по пенсионным страховым взносам и взносам обязательного мед страхования, которые предприниматели платят за своих работников.

Таким образом, для ИП необходимость подавать РСВ-1 полностью зависит от того, нанимают ли они работников по трудовым договорам.

Бланк формы

В 2015 году был введён новый бланк формы РСВ-1, объединяющий в себе как данные персонально по каждому сотруднику, так и данные отчётности в целом по предприятию.

Образец того, как заполнять бланк

Заполнение бланка – довольно простое дело, особенно если следовать стандартному образцу.

В какой форме подаётся отчётность

Традиционно отчётность по форме РСВ-1 в ПФР подаётся в одном из двух видов:

1. В бумажном;
2. В электронном.

До 2015 года субъекты предпринимательства сами могли выбирать то, как им удобнее это делать. Но теперь нет, это не так. С указанного года, если среднесписочное число работников на предприятии превышает четверть сотни, то принимается только электронная форма.

Некоторое исключение есть для тех, кто подаёт данные за 2014 г. Даже при среднесписочной численности в 25 человек, они могут подать отчётность на бумаге. Но, если они это сделают, то придётся уплатить штраф в две сотни рублей.

Когда нужно успеть сдать

Сдать РВС-1 по форме

Сдавать РСВ-1 нужно в определённые законом сроки. Они, в свою очередь, могут быть разными:

• Если подаётся бумажная форма, то сделать это нужно до 15 дня второго месяца квартала, следующего за отчётным;

• Если же подаётся электронная, то тут крайним сроком является 20 число того же месяца.

Многих, конечно, интересует вопрос, учитываются ли праздничные и нерабочие дни? Нет, если крайний срок выпадает на один из них, то он переносится на первый рабочий после него.

Какими будут штрафы, если не вовремя подать РСВ-1

Штраф за несвоевременную сдачу

Своевременная подача отчётности за работников в ПФР важна ИП и ООО из-за того, что при нарушениях налагаются достаточно ощутимые штрафы. Их размеры могут варьироваться в зависимости от того были ли уплачены взносы в фонд или нет:

• Если взносы были перечислены, то штраф составит 1 тыс. рублей;

• Если взносы не перечислили, то взимается 5% с рассчитанной за последние 3 месяца их суммы. При этом, штраф не может быть менее тысячи рублей и превышать 30% от взносов.

Дополнительно в 2014 г. был введён штраф за нарушения в области подачи персонифицированной отчётности про работников со стороны ИП и организаций.

Если данные не были поданы, то взимаются те же 5% рассчитанные за тот же период, но при этом нет минимальных или максимальных ограничений.

Стоит помнить, что требование к ИП или компании уплатить штраф за не сдачу РСВ-1 дважды, по общей и персонифицированной отчётности, незаконно. Если речь идёт о последнем, то санкции налагаются только, когда поданы неправильные или неполные сведения. С другой стороны, с 2014 г. не успела сложиться устоявшаяся практика ведения подобных дел, поэтому предприниматели могут столкнуться с проблемами.

Кроме самих субъектов предпринимательства, административный кодекс налагает ответственность за не подачу РСВ-1 и на руководство предприятий. Штраф для них составляет от 300 до 500 рублей.

Куда именно нужно сдавать отчётность

Сдаётся РСВ-1 в отделение ПФР

Сдаётся РСВ-1 всеми субъектами предпринимательства, но благодаря их типу оно может быть разным:

• ИП должны подавать отчётность в то отделение ПФР, которое находится по их месту жительства;

• Предприятия подают в то подразделение ПФР, в котором они зарегистрированы.

Стоит отметить, что если юридическое лицо имеет обособленные подразделения, то у них нет необходимости подавать РСВ-1 по месту нахождения главного офиса. Они это делают в своём отделении фонда.

Два способа подачи формы

Как уже было отмечено, подавать эту форму можно как в бумажном, так и электронном виде. От этого зависят и способы подачи.

• 1. На бумаге с файловым приложением:

Если ИП или организация подают отчёт на бумаге, то заполнять печатать его нужно в двух экземплярах. Это делается для того, чтобы на одном из экземпляров в фонде была сделана отметка о получении отчёта. После этого он возвращается предпринимателю.

Кроме того, копия отчёта закачивается на флешку, которая отдаётся сотрудникам фонда.

Нет права на такой способ подачи, если юридическое или физическое лицо-предприниматель имеют по среднесписочной численности больше 25 рабочих.

• 2. Электронный способ с ЭЦП:

Если компания или ИП имеют меньше 25 сотрудников среднесписочно, то они могут выбирать между двумя вариантами подачи. А вот для тех, у кого их больше – выбора нет, только электронный способ, подразумевающий использование цифровой подписи (ЭЦП).

Прежде чем начать заполнение РСВ-1, нужно оформить саму подпись. Для этого заключается договор с оператором ЭДО, который больше всего подходит предпринимателю по тем или иным параметрам. Об оформлении подписи уведомляется отделение ПФР.

Когда отчёт в электронном виде отсылается по всемирной сети, то фонд обязан в ответ выслать квитанцию о доставке данных.

Именно она выступает в качестве подтверждения того, что учреждение получило бумаги и начало работу с ними. Когда работа с отчётом закончена, отсылается протокол с результатами.

Какой является структура формы

Расчет по форме РСВ-1

Форма РСВ-1 имеет простое и понятное каждому содержание. Некоторые разделы заполняются не всеми работодателями. Всего же их шесть плюс титульный лист:

• Разделы, начиная с Титульного листа и заканчивая вторым, заполняются всеми субъектами предпринимательской деятельности, отчитывающимися за работников;

• Третий раздел заполняется при использовании пониженных тарифов;

• Четвёртый – при наличии сведений о до начисленных взносах в Первом разделе;

• Пятый – если имеются выплаты за работу в студотрядах;

• Шестой используется для персонифицированного учёта.

Какие правила соблюдать при заполнении

Расчёт по форме РСВ 1 за работников требует от ИП и ООО не только своевременной её подачи в соответствующие органы, но и правильного заполнения. Общие правила, которые действовали в 2014 и 2015 гг. сохранились без изменений и выглядят так:

• Сверху каждой страницы нужно не забывать указывать свой регистрационный номер в ПФР;

• В одну строку вписывать не больше одного показателя;

• Если показателей нет, то в разных разделах это отображается несколько иначе: в графах с 1 по 5 ставятся прочерки, а 6 просто оставляют пустым;

• Нельзя исправлять ошибки корректором;

• Каждая страница должна быть подписана в конце;

• Внизу каждой страницы должна стоять дата;

• При наличии печати, её надо ставить на титульном листе в отведённом для неё месте.

В остальном, заполнение формы не отбирает много времени.

Отчётность при отсутствии деятельности

Форма РСВ-1 за работников подаётся ИП и организациями-работодателями во всех случаях, независимо от того велась деятельность или не велась.

Это так называемый нулевой отчёт.

В таком случае субъект предпринимательской деятельности просто заполняет первых два раздела и титульный лист документа. При желании, прилагается пояснение, указывающее на отсутствие деятельности, а значит и взносов. В любом случае, ПФР запросит его самостоятельно.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.

Обратите внимание, с 1 января 2020 года действуют поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Согласно новой редакции пункта 7 статьи 431 НК, обособленные подразделения представляют расчет по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году РСВ нужно сдать в сроки:

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2020 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2020 г.

Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Что изменилось в новом бланке.

1. Добавлен код «Тип плательщика». Он имеет значение «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, и значение «2», если таких выплат не было.
   Если в поле «Тип плательщика» указан код «2», то в расчет (нулевой) включаются:
   • Титульный лист.
   • Раздел 1 без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093.
   • Раздел 3 (подраздел 3.1).
2. Изменен справочник кодов тарифа плательщика. Теперь все плательщики, применяющие основной тариф, независимо от налогового режима, будут указывать код «01».
3. Показатели за последние три месяца не суммируются.
4. Корректировать персональные данные нужно по-новому.
5. Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо совсем его закрыли.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

• Титульный лист.
• Первый раздел со сводными данными по взносам.
• Третий раздел с указанием индивидуальных сведений (подраздел 3.1).

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

• Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
• Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Порядок заполнения РСВ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

• всего с начала расчетного периода;
• за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055*1.8% вы получите значение для строки 060.

Если в строке 002 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090 (заполняются в целом по плательщику, т.е. одна страница для всех применяемых тарифов). В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

• 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
• 2 — для расходов, превышающих суммы взносов.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Обзоры КонсультантПлюс

Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР). Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы. Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например. Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2020). Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье «Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года».

А сама форма выглядит так.

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

• за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;
• за полугодие 2020 г. — до 30.07.2019;
• за 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2019;
• за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения и особенности

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

Что нужно заполнить

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

Отражение расходов, не облагаемых страховыми взносами

ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@ разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@. В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

• «01»,
• «02»,
• «03»,

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Проверка составленного РСВ

Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@ налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

• несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
• недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки

Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ. Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ, налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.

Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор. По нормам статьи 15.5 КоАП РФ в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Тамара Дашина, заместитель управляющего ГУ отделением ПФР по г. Москве и Московской области

Отчитаться в Пенсионный фонд за полугодие надо не позднее 15 августа. В этой статье рассмотрены семь запутанных ситуаций, когда заполнение формы РСВ-1 ПФР вызывает у бухгалтеров больше всего вопросов. Статья подготовлена нашими коллегами из журнала »Спутник Главбуха».

Отчет по взносам за полугодие надо сдать в ПФР по той же форме, что и за I квартал 2014 года (утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2П). Она включает в себя не только данные о взносах в ПФР и ФФОМС, но и персонифицированные сведения о работниках.

Есть расхождения между уплаченными и начисленными взносами

Компания платит взносы в рублях, а начисления в расчете показывает в рублях и копейках. Проверочная программа ПФР выдает предупреждение.

Как заполнить расчет. Если уплаченная сумма на несколько копеек меньше начисленной, а компания хочет избежать мизерной недоимки, можно доплатить копейки в фонд до представления расчета.

Но это не обязательно, ведь в данном случае расхождения между уплаченными и начисленными взносами не являются ошибкой. По закону взносы надо перечислять в полных рублях ( ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). В рублях и копейках их можно будет платить с 2015 года ( Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ, подробнее см. статью »Больше компаний будут обязаны сдавать электронную отчетность по взносам»). А бланк РСВ-1 предусматривает, что все суммы надо приводить с копейками. Копейки возникают при расчете взносов с выплат сотрудникам в разделе 6 (где показывают персонифицированные сведения). Оттуда они попадают в раздел 2, а затем в раздел 1 расчета. И получается, что начисления в строках 100–130 указаны с копейками, а суммы уплаты в строках 140–144 — в целых рублях. В итоге по строке 150 образуется небольшая переплата или долг. В последнем случае компания не обязана исполнять требование ПФР о перечислении копеечной недоимки. Это подтверждает Минтруд России (письмо от 14 февраля 2013 г. № 17–4/264).

У организации два бизнеса, оба подпадают под льготу по взносам

Компания на упрощенке ведет два вида деятельности, которые подпадают под льготные тарифы страховых взносов. Непонятно, какой код ОКВЭД надо ставить на титульном листе формы РСВ-1 ПФР.

Как заполнить расчет. Надо привести код той деятельности, которая приносит компании как минимум 70 процентов от общего дохода. Именно такой бизнес дает право на пониженные тарифы ( п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Коды берут из классификатора ОК 029–2001 ( п. 5.8 Порядка заполнения РСВ-1 ПФР). На новый классификатор ОК 029–2014 (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст) надо будет ориентироваться лишь в следующем году.

Бывает, что оба бизнеса приносят примерно одинаковый доход. Например, доля доходов от каждого в общей выручке составляет 50 процентов. Тогда надо проверить, входят данные виды деятельности в одну группу ОКВЭД или в разные. Скажем, производство офисной (ОКВЭД 36.12) и кухонной мебели (ОКВЭД 36.13) входит в одну льготную группу — производство мебели (ОКВЭД 36.1). Компания, которая производит и то и другое, имеет право считать взносы по пониженному тарифу. Даже если каждая деятельность сама по себе приносит меньше 70 процентов доходов. Ведь выручка по обоим видам деятельности в целом составляет 100 процентов. Долю доходов от производства мебели (100%) надо отразить в подразделе 3.5. А на титульном листе показывают код группы — 36.1.

Если виды деятельности входят в разные группы ОКВЭД и при этом каждый из них приносит компании менее 70 процентов дохода, то права на пониженный тариф нет ( письмо Минтруда России от 3 апреля 2013 г. № 17–4/551). Значит, подраздел 3.5 заполнять не требуется. Тогда на титульном листе необходимо привести тот код ОКВЭД, который соответствует основной деятельности компании в выписке из ЕГРЮЛ. А взносы надо платить по общему тарифу.

В первом полугодии компания начисляла единовременное пособие на ребенка

Непонятно, надо ли в строки 200 и 201 включать единовременное пособие при рождении ребенка.

Как заполнить расчет. Единовременная выплата при рождении ребенка является государственным пособием, поэтому освобождена от взносов ( п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). А раз так, эту сумму надо отразить и в строке 200, и в числе необлагаемых выплат в строке 201. В 2014 году пособие составляет 13 741,99 руб. ( письмо ФСС РФ от 28 января 2014 г. № 17-03-11/06–1026).

Компании, которая платит сотрудницам пособие сверх данной суммы, безопаснее начислить взносы на доплату. А саму ее отразить только в числе всех выплат — по строке 200.

Как узнать, что электронный РСВ-1 сдан

Компании, у которой среднесписочная численность сотрудников за 2013 год превышает 50 человек, надо сдать электронный отчет. Его представление подтверждает квитанция о приеме ( Административный регламент, утв. приказом Минтруда России от 22 октября 2012 г. № 329н). Этот документ фонд должен прислать в течение одного рабочего дня после отправки расчета. Но только при условии, что проверочная программа фонда подтвердит, что все контрольные соотношения в отчетности верны. Иначе вместо квитанции о приеме придет протокол ошибок. Их надо будет исправить и отправить расчет заново. Причем тоже не позднее 15 августа. Если опоздать, возможен штраф — 5 процентов от взносов, начисленных к уплате за апрель, май и июнь. Но не больше 30 процентов от этой суммы и не меньше 1000 руб. ( ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

В персонифицированных сведениях прошлого периода ошибка в стаже

Неясно, как исправлять неверный стаж в индивидуальных сведениях за прошлые кварталы.

Как заполнить расчет. Надо сдать РСВ-1 за полугодие вместе с корректирующими сведениями за тот период, в котором компания отразила работнику неверный стаж. Форма корректировок зависит от того, когда произошла ошибка — в 2014 году или раньше.

Если обнаружена ошибка в стаже при заполнении РСВ-1 за I квартал 2014 года, то надо приложить к полугодовому расчету корректирующий раздел 6 (см. образец ниже). А в нем показать не только правильный стаж, но и все другие данные. И те, которые были исправлены, и те, которые остаются без изменений.

Если же ошибочный стаж обнаружили в индивидуальных сведениях за 2013 год или более ранние периоды, к расчету за полугодие надо приложить корректирующую форму персонифицированного учета, которая действовала в то время. Например, чтобы исправить прошлогоднюю ошибку, к полугодовому РСВ-1 надо приложить корректирующую СЗВ-6-2 (СЗВ-6-1).

Сотрудник обращался за пособием после увольнения

Непонятно, заполнять ли раздел 6 на сотрудников, которые обратились за пособием после увольнения.

Как заполнить расчет. Раздел 6 в данном случае не заполняют. Персонифицированные сведения подают лишь на тех сотрудников, которым во II квартале компания начисляла выплаты, подпадающие под взносы. Больничные, как и все другие государственные пособия, от взносов освобождены. В сведениях о стаже (подраздел 6.8) время после увольнения показывать не надо.

Как проверить готовый отчет РСВ-1 ПФР

Сформированный расчет можно проверить онлайн при помощи сервиса »Личный кабинет плательщика страховых взносов». Найти его можно по адресу:

– lkplm.pfr.ru — для московских компаний;

– lkplmo.pfr.ru — для компаний из Подмосковья.

Сервис проверит отчетность по методике фонда, то есть выдаст те же ошибки и предупреждения, которые появились бы при сдаче расчета в ПФР.В личном кабинете кроме этого можно следить за расчетами с ПФР, а также формировать платежки.

Декретница работает неполный день

Неясно, какой код ставить в персонифицированных сведениях в подразделе 6.8 по сотруднице, которая во II квартале 2014 года работала неполный день, находясь в отпуске по уходу за ребенком.

Как заполнить расчет. Заполнение раздела зависит от того, работала сотрудница на условиях неполного дня весь II квартал или только его часть. В первом случае раздел заполняют так же, как на всех остальных работников. То есть графу 6 надо оставить пустой.

Если же женщина вышла на неполный день во II квартале, например 28 мая, то период, когда она не работала, покажите в подразделе 6.8 с кодом »ДЕТИ» (см. образец ниже).

В новой компании пока числится только один директор, не получающий зарплаты

Непонятно, надо ли сдавать отчет в ПФР, если новая компания еще не начисляла выплат работникам. В штате числится только директор, который пока что ни разу не получал зарплату.

Как заполнить расчет. Отчет в любом случае необходимо сдать в фонд. В нем требуется заполнить разделы 1 и 2 формы — в итоговых суммах будут стоять нули. А вот персонифицированные сведения (разделы 6 и 2.5) заполнять не надо. Эти части полугодового отчета представляют лишь по тем работникам, которым в апреле, мае и июне 2014 года компания начисляла выплаты.

Проверяющие могут заинтересоваться, почему у компании есть работники, но нет начислений. Тогда специалисты фонда запросят пояснения, которые можно представить в свободной форме. Срок — пять рабочих дней со дня получения требования ( ч. 3 ст. 34 Закона № 212-ФЗ). В пояснениях можно так и сказать, что компания новая и директор еще ни разу не получал зарплату.

Читайте также:

  
• Пенсионерка узнала что она забеременела
  
• Как лучше уволиться по собственному желанию или по сокращению пенсионеру
  
• Как выжить пенсионеру в москве и подмосковье
  
• Входят ли отпуск по уходу за детьми в 5 лет для пенсии
  
• Кредитная карта мир сбербанк можно ли от нее отказаться пенсионеру