Как уменьшить пени в пенсионный фонд

quote: Я объяснила всю ситуацию но слушать они ничего не хотят.

quote: постановление Nбла бла от 11.06.09 выд органов пфр предмет исполнения недоимки и пени в размере 4225р.

quote: на основании пост выдан пфр от 25.10.11 предмет исполн страх взносы в размере 1551.

------------------
Просветление Cознания и Продвижение Cайтов
icq 319408371 skype iam123indra

quote: пишите через сайт пенсионного фонда о своей проблеме их руководству и получите ответ что делать вполне конкретный если конкретно опишите свою ситуацию

quote: а что именно меня там должно насторожить?

------------------
Просветление Cознания и Продвижение Cайтов
icq 319408371 skype iam123indra

quote: спарта придержите воображение своё

quote: если она не платила с 2008 года то я думаю это не конец света

quote: а написать надо начальству в любом случае и не надеяться на мнения локальных якобыспециалистов

quote: ну а паралельно чтото другое шуршать.

автор, в вашей теме рулит невежество. так что я удаляюсь. стало мерзко и скучно. бред комментировать не хочется, как и терять на бред свое время. "шуршите чтото другое" (орфография и стилистика автора данных слов сохранена).

quote: Originally posted by Спарта:

posted 25-8-2012 04:43 PM Click Here to See the Profile for Спарта пожаловаться модератору исправлять исправления цитировать

quote:пишите через сайт пенсионного фонда о своей проблеме их руководству и получите ответ что делать вполне конкретный если конкретно опишите свою ситуацию

а возбужденное исполнительное производство тем временем само по себе закроется? и сроки капать не будут? нет? а вы уверены, что пенсионщики, которые заинтересованы в том, чтобы взыскать долг, будут письменно автору разъяснять и разжевывать, что делать неплательщику, чтобы еще дольше не платить им их долг? а в случае, если ответа из ПФР на обращение, поступившее через сайт, вообще не придет, автор кому и что будет говорить и чем вообще будет доказывать, что обращение посылала? а сам факт направления такого обращения по электронке избавляет автора от ответственности за долг перед ПФР? а пристав, пришедший описывать имущество и узнав о том, что автором в ПФР направлено такое обращение, в ужасе закроет исполнительное дело и убежит вон из дома автора?

это челиком цитата твоя спарта основанная как раз на нервозности уязвленном самомнении и богатом воображении когда собеседник тебе не нужен всё придумает твоя голова

написать начальству надо по простой причине что рядовой сотрудник будет процентов на 90 действовать из принципа минимальности своих усилий и не будет разбираться были ли какие то причины в том числе уважительныу неплательщика или нет
обращение к начальству может несколько смягчить суровость и сверху данному сотруднику могут послать директиву в плане чтобы вошел в положение дамы с детьми и проявил больше рвения и помощи
а мерзко спарта тебе стало изза того что твой выдуманный домик никто не обязан поддерживать а скучно изза того что тебя не хвалят
твоя консультация ниочом ибо много сложных терминов и без еще одного специалиста не разобраться и пишешь ты не для автора а показываешь свои якобы глубокие знания перед которыми читающие должны упасть в немом изумлении
всю твою консультацию можно свести к совету что надо идти в пфр и общаться напрямую что и как ей досдавать и какие отчеты предоставлять
я лично таких как ты специалистов не люблю изза того что их советы понятны только им самим и не помогают тем кто просил помощи
так что если ты удалишься думаю никто ничего при этом не потеряет
ну да думаю автор темы сама напишет что к чему и много ли ей помогли советы.

------------------
Просветление Cознания и Продвижение Cайтов
icq 319408371 skype iam123indra

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 17 мая 2004 г. N Ф09-1914/04АК Уменьшение размера пени за просрочку уплаты страховых взносов правомерно, поскольку органом Пенсионного фонда была неправильно применена при расчетах ставка рефинансирования, а также не учтен трехлетний срок давности для взыскания недоимки и пени по страховым взносам в ПФ РФ (извлечение)

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа
от 17 мая 2004 г. N Ф09-1914/04АК

Федеральный арбитражный суд Уральского округа по проверке в кассационной инстанции законности решений и постановлений арбитражных судов субъектов Российской Федерации, принятых ими в первой и апелляционной инстанциях, в составе: председательствующего, судей,

рассмотрел кассационную жалобу ГУ Управление Пенсионного Фонда РФ по Байкаловскому району Свердловской области (далее управление) на решение от 16.12.2003 г. и постановление апелляционной инстанции от 09.03.2004 г. Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-26103/03 по заявлению управления к МТСП "Байкаловскагропромснаб" (далее - предприятие) о взыскании 351715,43 руб.

Представители сторон, извещенных о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы надлежащим образом, в судебное заседание не явились.

Ходатайств не поступило.

Управление обратилось в Арбитражный суд Свердловской области к предприятию о взыскании задолженности по страховым взносам в сумме 11792,82 руб. и пени в размере 339922,61 руб.

Решением от 16.12.2003 г. Арбитражного суда Свердловской области заявленные требования удовлетворены частично. С МТСП "Байкаловскагропромснаб" взыскана недоимка по страховым взносам в сумме - 11792,82 руб. и пени в размере 254632,20 руб. В остальной части заявленных требований отказано.

Постановлением апелляционной инстанции от 09.03.2004 г. того же суда решение суда изменено. Взысканная с МТСП "Байкаловскагропромснаб" сумма пеней уменьшена до 51464,61 руб. В остальной части решение суда оставлено без изменения.

Управление с принятыми судебными актами не согласно, просит их отменить, заявленные требования удовлетворить, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального права.

Проверив законность судебного акта в порядке ст.ст. 274 , 284 , 286 АПК РФ, суд кассационной инстанции пришел к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что основанием для обращения управления в арбитражный суд с заявлением к предприятию, послужил факт неисполнения последним требования управления N 12 от 27.08.2003 г. о добровольной уплате предприятием недоимки по страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ, образовавшейся на 01.07.2003 г. в сумме 11792,82 руб. и пени в сумме 339922,61 руб. Указанная задолженность образовалась у предприятия с 1996 г.

Удовлетворяя требования заявителя в части, арбитражный суд первой инстанции, констатировав факт наличия недоимки, уменьшил размер пени, указав на неправильное применение Пенсионным фондом при расчетах ставки рефинансирования 1%.

Размер пени с принятием Закона РФ "О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2000 г." изменен и составляет 1/300 ставки рефинансирования.

Изменяя решение суда и уменьшая размер взыскиваемых пени, суд апелляционной инстанции исходил из правил ст. 87 НК РФ, согласно которой налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения проверки, соответственно пени за просрочку уплаты налогов не могут быть доначислены налогоплательщику за более длительный срок.

Вывод арбитражного суда о снижении размера пени в связи с применением новой ставки является верным, соответствующим ст. 54 Конституции РФ.

В силу ст. 54 Конституции РФ, предусматривающей смягчение ответственности, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена в связи с принятием нового закона, за несвоевременную уплату страховых взносов пеня начисляется из расчета 0,3% суммы недоимки за каждый день просрочки.

Вывод суда о начислении пени только за три года, предшествующие году проведения проверки также является правильным. Поскольку законом установлен судебный порядок взыскания сумм недоимки по страховым взносам и пени в ПФ РФ, на указанные требования распространяется общий срок давности - три года.

При таких обстоятельствах оснований для принятия доводов заявителя кассационной жалобы и отмены судебных актов не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 286 , 287 , 289 АПК РФ, суд постановил:

Решение от 16.12.2003 г. и постановление апелляционной инстанции от 09.03.2004 г. Арбитражного суда Свердловской области оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Виды санкций
Штрафы по налогам, взносам и сборам
Порядок выявления нарушений
Как не получить или уменьшить штраф

В 2020 году происходят нескончаемые изменения в законодательстве, сдвигаются сроки по сдаче отчетности и уплате налогов. Процесс настолько реактивный, что порой с утра за чашкой кофе с удивлением узнаешь о принятии очередных поправок, которых еще вчера и в помине не было.

К сожалению, не избежать в работе бухгалтера и руководителя штрафов: перепутали срок отправки РСВ, опоздали с СЗВ-ТД, поторопились с отправкой декларации по УСН и не включили в нее платеж от клиента, поступивший в последний день квартала. В результате – несвоевременно поданная отчетность и неуплаченные вовремя налоги. Какая ответственность грозит организации и должностным лицам?

Виды санкций

Сначала разберемся, какие вообще существуют санкции и где в законодательстве их искать. Есть несколько видов наказаний:

Блокирование счетов.
Пени.
Штрафы по НК.
Штрафы по КоАП (на должностное лицо или организацию).
Дисквалификация руководителя.
Принудительная ликвидация (исключение из ЕГРЮЛ).

Список условно отражает переход от первичных к заключительным мерам. Когда ФНС обнаруживает отсутствие отчетности, она вправе заблокировать счета компании (пп. 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ), пока декларации не будут представлены. Если этого не происходит в течение длительного времени (более года), то инспекция вправе принять решение об исключении компании из реестра юридических лиц (пп. 1 статьи 21.1 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г.).

Дисквалификация грозит директору, когда он намеренно занизил облагаемую базу, исказив данные учета, что привело к неоплате более чем 10% налогов (п. 2 статьи 12.11 КоАП). Отстраненный руководитель не может занимать аналогичную должность в течение длительного времени – от 1 года до 2 лет. Компании придется нанять нового.

Пени по налогам, взносам и сборам уплачиваются независимо от наличия или отсутствия штрафа. Налоговый кодекс устанавливает пунктом 4 статьи 75 размер пени в зависимости от длительности просрочки и вида налогоплательщика:

ИП – 1/300 ставки рефинансирования на весь период.
Организации – если просрочка менее 30 дней (календарных, включительно), то 1/300 ставки, от 31 дня и больше – 1/150 (начиная с 31 дня, до – по 1/300).

Кстати! Если вы самостоятельно обнаружили неуплату налога и сдаете в связи с этим уточненную декларацию, то сначала заплатите налог, пени, а затем сдавайте отчет. В этом случае налогоплательщик освобождается от штрафа (пп. 1 п. 4 статьи 81 НК).

Штрафы по налогам, взносам и сборам

В большинстве случаев штрафы регулируются статьей 122 НК РФ. Она действует для следующих платежей в бюджет:

НДС.
Налог на прибыль.
ЕНВД.
УСН.
ЕСХН.
Акциз.
Водный, земельный, транспортный и имущественный налоги.
Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (в части нетрудоспособности и материнства).
Торговый сбор.

Причем штрафы назначаются за неуплату налогов, но не авансовых платежей (п. 3 статьи 58 НК). По ним придется заплатить только пени и, возможно, понести административное наказание.

Размер санкций обычно составляет 20% от неуплаченного налога, сбора или взноса. Если умышленно занижена база, неправильно совершен или вообще не сделан расчет, то налогоплательщику придется расстаться с 40%.

По-другому исчисляются штрафы по НДФЛ: 20% от неправомерно неудержанной или неперечисленной суммы налога, которую должен был удержать и перевести налоговый агент. При этом он может быть освобожден от ответственности, когда одновременно выполняются три условия, указанные в пункте 2 статьи 123 НК:

Отчет 6-НДФЛ представлен в положенный срок.
В расчете полностью отражена сумма налога и отсутствуют ошибки, приводящие к ее занижению.
Налог и пени были перечислены в бюджет до того, как агент узнал о нарушении от ФНС, либо до назначения выездной проверки по НДФЛ.

ИП, уплачивающие патент, в случае просрочки не лишаются права на его применение, но обязаны перечислить задолженность. Если налоговая не получила вовремя оплату, она направит предпринимателю требование (п. 2.1 статьи 346.51). Погасить придется также пени, а штрафные санкции рассчитываются в стандартном порядке (ст. 122).

Задержка в уплате экологических сборов подвергается административному наказанию по статье 8.41.1 КоАП: 5-7 тысяч на ответственное лицо, на юрлиц — в тройном размере неуплаченной суммы, причем не меньше 500 тысяч, аналогично для ИП, но минимальный предел ниже – 250 тысяч рублей.

Наконец, штрафы по взносам на «несчастное страхование» в ФСС составляют 20% или 40% в зависимости от отсутствия или наличия умысла, также как для других взносов, но норма эта урегулирована не Налоговым кодексом, а Федеральным законом №125-ФЗ от 24.07.1998 года в статье 26.29.

Важно! Части налогоплательщиков в 2020 году сдвинули уплату налогов и взносов на новые сроки.

Порядок выявления нарушений

Как налоговая узнает о неполной уплате налога? Разберем самые распространенные способы:

Камеральная проверка. ФНС проверяет заполнение декларации и находит опечатки, ошибки в расчете показателей, это характерно для отчетов, заполненных вручную. При отправке в электронном виде программы фиксируют несовпадения и сообщают о них пользователю. Если ошибка только в отчетности, придется сдать уточненку, если это исказило налог – сначала заплатить его и пени. Кстати, можно допустить неточности не только в суммах. Некоторые плательщики неверно определяют региональный коэффициент К2 для ЕНВД.
Запрос сведений. В декларации по УСН указывается доход, полученный на расчетный счет безналом и в кассу наличными. Налоговая запрашивает данные из банка, прибавляет оплаты, прошедшие через ОФД (по онлайн-кассе) и сравнивает сведения.

ФНС вправе потребовать пояснения у организации, чтобы подтвердить торговую площадь для ЕНВД, например, попросить предоставить договор аренды на помещение.

Жалоба. Допустим, предприниматель не стал официально оформлять сотрудника. Тот, проработав какое-то время, решил взять справку 2-НДФЛ, но обнаружил, что зарплата ему выплачивалась «в черную», налог не перечислялся, как и взносы. Работник обратился в Трудовую инспекцию и параллельно написал жалобу на действия работодателя в ФНС. Результат – инспекция инициировала проверку в отношении ИП.
Выездная проверка. Тут думаю понятно: в рамках плановой и внеплановой проверки выявляются допущенные ошибки. Это могут быть договора ГПХ, по которым не рассчитывались страховые взносы, недоначисленная заработная плата, сверхнормативные суточные с неудержанным НДФЛ и взносами и т.п.
Межведомственная и межотчетная сверка. ФНС запросит в ПФР данные по отчету СЗВ-СТАЖ и сравнит с отчетом РСВ или проведет сравнение баз РСВ – 6-НДФЛ и направит требование о предоставлении пояснений работодателю, если найдет расхождения.
Отсутствие платежа. Самое элементарное – программа в налоговой инспекции отметит отсутствие на лицевом счете средств по сроку уплаты при наличии начислений (т.е. сданного отчета).

ФНС в зависимости от ситуации запросит пояснения, направит акт проверки (есть время исправиться и сообщить об этом, отправить опровергающие нарушение документы и т.д.), решение по результату (его можно оспорить) или доначислит налог и вышлет требование. В некоторых случаях налогоплательщика пригласят на комиссию объяснить недоплату по НДФЛ или НДС, например. Рекомендую почитать следующие материалы:

Не забудьте: ФНС вправе заблокировать движение по вашим банковским счетам, если не был уплачен налог или сдана декларация, доступ к нему вы получите только после исполнения своей обязанности.

Как не получить или уменьшить штраф

Мы уже рассмотрели один из вариантов, позволяющих избежать штрафа: самим обнаружить и исправить ошибку, заплатив налог, пени и подав корректирующую отчетность до того, как это заметит налоговая.

Что еще можно сделать для смягчения ответственности? Обратимся к статье 112 Налогового кодекса, там перечислены некоторые обстоятельства, влияющие на тяжесть нарушения. Таким может стать сложная жизненная ситуация. Например, человек, ответственный за составление отчетов или оплату, испытывает стресс из-за развода, продолжительное время проходил лечение, получил тяжелую травму, потерял близкого родственника, имущество в результате ЧС и т.п.

Если нарушение совершено в результате угрозы или принуждения, то это также будет учтено. Сюда подходит и давление высшего начальства с угрозой увольнения. Главный бухгалтер вправе отказаться от проведения какой-либо операции в учете. Когда мнения руководителя и главбуха разошлись, то начальник дает письменное распоряжение о варианте учета, на котором настаивает, в этом случае главный бухгалтер освобождается от ответственности.

Суд и ИФНС могут учесть и другие обстоятельства. В актах проверки и решениях о вынесении штрафа инспекция часто указывает следующее:

Первичное нарушение. Компании, впервые допустившей просрочку, скорее всего, снизят санкции вдвое.
Незначительный период просрочки (в отношении отчетов и оплаты). Например, отправляете отчет в последний день в 23 часа 59 минут, а он уходит уже в 00.01. У меня такой случай был, и штраф вообще считать не стали, решили не наказывать за минуту просрочки. Делать, конечно, так никому не рекомендую, все же отчеты надо сдавать вовремя и по возможности минимум на несколько дней раньше срока.
Нет потерь для бюджета. Это как раз ситуация, когда вы уплатили налог вовремя, а с декларацией опоздали.
Отсутствие ответственного за передачу отчетности или перечисление налога, взноса ответственного лица по объективным обстоятельствам. Например, директор – единственный сотрудник компании, попал в аварию, главный бухгалтер находится на больничном с серьезным заболеванием.

Опять же из личного. Несколько лет назад по состоянию здоровью провела на больничном более 2 месяцев, часть из них в стационаре, не было возможности работать – пришла пара штрафов по несданным отчетам, уменьшенные в результате подачи заявления с приложением подтверждающих документов в 4 раза.

Форс-мажорные обстоятельства. Природная катастрофа, стихийное бедствие, пожар, затопление и т.д. способны уничтожить документы и технику, хранящую данные. После этого учет придется восстанавливать какое-то время. Можно и физически оказаться отрезанным от цивилизации. Здесь понадобятся справки от МЧС, Гидрометеоцентра и других служб, подтверждающие форс-мажор. Смотрим пп. 1 пункта 1 статьи 111 НК.
Сбой у оператора. Мне с таким сталкиваться не приходилось, но коллеги говорили о проблемах у некоторых операторов. Пользователь отправлял декларацию, получал сообщение об отправке, но в результате нарушения работы серверов отчет не уходил в ИФНС. Операторы предоставляли письма о нарушениях в системе для предъявления их в инспекцию, большинство штрафов просто снимали.

Сбои бывают не только у операторов ТКС, но и у госучреждений. На моей практике был случай, когда расчет по страховым взносам ушел позже срока, т.к. несколько дней вся система просто «висела». Причем сохранились протоколы с попытками передать отчет и выдаваемой неведомой ошибкой. Когда пришел акт проверки, я отправила в ответ проколы и письмо о сбое со стороны налоговой службы. В результате никаких санкций.

Пришел акт о привлечении к ответственности – не спешите паниковать. Для начала проверьте, насколько права ФНС. Возможно, достаточно предоставить пояснения, и ситуация разрешится. Не вступайте в дискуссии и споры по телефону. Лучше вести цивилизованную переписку в электронном виде, так все ответы сохранятся.

Не забывайте подтверждать получение требования, это не значит, что вы с ним согласны. Подготовьте копии документов, подтверждающих смягчающие обстоятельства, даже если не уверены в том, что их примут во внимание. Если запрашивали пояснения по конкретной ситуации в учете и получили разъяснения, негативно повлиявшие на уплату налога, то освобождаетесь от ответственности (при условии подачи полной и достоверной информации).

Сомнительная мера – подать нулевку, а затем отправить уже нормальную декларацию. Во-первых, подходит не всегда, СЗВ-М, 2-НДФЛ или ЕНВД так не отправишь, 6-НДФЛ можно, конечно, попытаться сдать, но это очевидное нарушение. Во-вторых, тот же НДС контролируется очень жестко, и нулевка повлияет на контрагентов. Более или менее вариант для УСН, но лучше указать, что есть, и потом вносить правки, чем передать абсолютно пустой отчет.

Для фанатов отправки отчетов через Почту России. Редкий случай, но так бывает, что при отправке документов в последний день в вечернее время или из отдаленных отделений вы получаете опись и квитанцию с датой, например, 31 марта, а конверт пропечатают на другой день 1 апреля. Если предъявят претензию – пишите ответное письмо с приложением копий квитанции и описи. Штрафа не будет!

Обзоры КонсультантПлюс

С 2017 года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.

Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.

Согласно главе 34 НК РФ, Налоговая служба контролирует уплату отчислений на:

ОПС (обязательное пенсионное страхование);
ОМС (обязательное медицинское страхование);
социальное страхование в связи с материнством.

Исключение — отчисления на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве), их по-прежнему администрирует ФСС.

Величина штрафов по страховым взносам в 2020 году

Просрочка уплаты влечет штраф, а за намеренную неуплату компанию оштрафуют в двойном размере. За несвоевременную сдачу отчетности также придется дополнительно платить.

Штрафы грозят в следующих случаях:

неуплата начисленных сумм, грубые нарушения в учете доходов и расходов, которые повлекли занижение расчетной базы — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
умышленная неуплата и занижение базы — 40 % от суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
непредоставление в положенный срок расчета по страховым взносам — 5 % от неуплаченных вовремя сумм, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи по статье 15.5 КоАП РФ;
подача расчета в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Электронный расчет сдают компании с численностью сотрудников более 100 человек;
несвоевременная сдача СЗВ-М или подача недостоверных (неполных) сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Для больших компаний сумма окажется существенной;
подача СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного — 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Электронно сдают СЗВ-М организации, в которых трудятся больше 25 человек;
непредоставление, в том числе в установленный срок, сведений в ПФР или их предоставление в неполном (искаженном) виде — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
несдача 4-ФСС — 5 % от суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
подача расчета 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Как рассчитать пени по страховым взносам, формула

Кроме штрафов, за каждый календарный день опоздания с уплатой начисляются пени.

Пени по страховым взносам в 2020 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Однако при расчете в 2020 году есть одна особенность: ЦБ РФ утвердил ключевую ставку, используемую для расчетов, в размере 7,75 % с 17.12.2018. До этой даты необходимо было пользоваться ставкой в размере 7,5 % (с 17.09.2018). Если период задолженности захватывает время до и после 17.12.2018, то при подсчете используются разные ставки. Как это происходит, покажем далее на примере.

Формула расчета осталась неизменной (такая же используется для расчетов по налогам):

Такая формула подходит для расчета пени, начисляемой физическим лицам, в том числе ИП, а также организациям при просрочке до 30 календарных дней. Если уплата обязательных платежей задерживается на больший срок, то с 31-го дня просрочки применяется иная формула:

Напомним, что пени за неуплату страховых взносов в ПФР больше не уплачивается и перечислять ее нужно на новые КБК в ФНС. Актуальные КБК можно посмотреть здесь.

Расчет пени по страховым взносам на примере

Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.

Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля

Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.

Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете

Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:

на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.

Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов:

Отражение операции в бухгалтерском учете	Дебет	Кредит
Начислены пени по страховым взносам, проводка	99	69
Уплачены пени по страховым взносам, проводка	69	51

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н , гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.

Сын,инвалид 2 группы, в 2009 году зарегистрировал ИП с предоставлением личной печати. Но работать не получилось. ИП он не закрыл,по незнанию. Недавно зарегистрировался в госуслугах и узнал ,что у него долг по пенсионному фонду 260 тысяч и арест на автомобиль,который он брал в кредит(около 3 лет стоял после аварии). Узнал обо всём он случайно ,так как мы живём и прописаны в садоводческом обществе и почту сюда не доставляют. Как можно отказаться от этих выплат или уменьшить их,ведь это ИП не работало ни дня. Он закрыл его 3 дня назад. Я и супруга на пенсии, сын живёт практически за наш счёт,перебивается случайными заработками, а свою пенсионную карточку,по инвалидности он отдал бывшей жене, на содержание ребёнка,так что платить нечем. Подскажите пожалуйста, что можно сделать в этой ситуации. С уважением Анатолий.

Ответы юристов ( 5 )

Недавно зарегистрировался в госуслугах и узнал, что у него долг по пенсионному фонду 260 тысяч и арест на автомобиль, который он брал в кредит(около 3 лет стоял после аварии).
Анатолий

Здравствуйте. А за какой срок выставлен долг?

Максимум можно взыскать через суд — за последние 3 года. (в гк это ст 196)

поэтому весь срок с 2009 года- уже не попадает сюда

за счет этого можно попробовать уменьшить долг — но это в случае если на вас пфр в суд подаст

Как можно отказаться от этих выплат или уменьшить их, ведь это ИП не работало ни дня
Анатолий

Отказаться -никак. А вот уменьшить — только по сроку давности разве что.

То что он не знал о взносах- его никак не оправдывает, и даже смягчающим обстоятельством не будет.

То что он закрыл ип — это правильно, другое дело что с долгами это бывает не всегда легко, но раз уже закрыл- тем лучше.

а свою пенсионную карточку, по инвалидности он отдал бывшей жене, на содержание ребёнка, так что платить нечем.
Анатолий

Если бы был суд уже- то пристав наложил бы арест на доходы на эту карточку, тем более другому лицу передавать такие вещи- нельзя. Пока решения суда не было, нет исполнительного листа — никто эти деньги у него не отнимет и не взыщет.

Нашел еще интересный момент со сроками — даже не 3 года, все для вас еще лучше

Долги по пенсионным взносам могут быть взысканы с ПБОЮЛ в пределах шести месяцев. Орган ПФР вправе взыскать долги по страховым взносам с предпринимателя в пределах шести месяцев (ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).
ПФР, ориентируясь на данные реестра поступления платежей от страхователя, установил, что ПБОЮЛ не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование. Образовалась задолженность. Управление ПФР направило требование о погашении долга, которое не было выполнено, и ПФР обратился в суд.
Суд отказал в удовлетворении заявленных требований, потому что пенсионщики пропустили шестимесячный срок на обращение с заявлением о взыскании задолженности по страховым взносам. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть направлено плательщику страховых взносов органом ПФР в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а исковое заявление в суд может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. В спорной ситуации ПФР пропустил сроки исковой давности, предусмотренные законодательством.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2015 N 13АП-11341/2015 по делу N А56-67466/2014.
Статья: Арбитражная практика от 05.04.2016
(«Практический бухгалтерский учет», 2016, N 5)

То есть у вас сейчас сумма спишется еще больше. Но последние пол года — пока еще попасть могут. Тут даже не в исковой давности дело, а именно в обращении с таким иском или наложении таких мер.

И напоследок еще одна не очень радостная новость. В Письме от 7 мая 2015 г. N 17-4/ООГ-600 Минтруд России разъяснил, что недоимку по страховым взносам контролеры могут взыскать с ИП и за счет его пенсии. Ведомство обосновало свою позицию следующим образом: предприниматели платят страховые взносы независимо от возраста и факта получения доходов от коммерческой деятельности в конкретном расчетном периоде. Никаких поблажек из-за почтенного возраста закон коммерсанту не предоставляет. К тому же в перечень доходов, из которых фонды не имеют право удерживать взносы и пени, не включены пенсия по старости, инвалидности, срочные пенсионные выплаты и пособия по временной нетрудоспособности. Так что ПФР в пределах срока исковой давности может взыскивать недоимку и с этих средств. Размер удержания в этом случае не может быть более 50 процентов.
Однако есть и хорошая новость. Многие предприниматели не закрывают ИП, так как не могут погасить задолженность по взносам. В итоге получается замкнутый круг: уплатить требуемую сумму нечем, а она год от года только растет. Некоторые коммерсанты не в курсе, что снять ИП с учета можно, даже если у него есть задолженность по взносам. Без сомнения, такой подход является более честным и логичным, чем тот порядок, который действовал ранее. Естественно, заплатить все равно придется. Но уже после закрытия ИП, а значит, долг перестанет расти как снежный ком: его сумма будет «зафиксирована».

М.Скудутис
Подписано в печать
11.08.2015

Статья: ПФР дела не бросает
(Скудутис М.)
(«Расчет», 2015, N 8)

только в судебном порядке, я думаю Вы понимаете, что за 2016г. с него ещё ничего не могли взыскать постановлением и нам в принципе неизвестно за какой период было вынесено постановление. Так что Ваше утверждение, что страховые взносы не взыскиваются в судебном порядке неверное.
Болтунова Марина

Не прощают. Но везде указывается все таки о сроках — чаще- исковой давности, но еще и внимание обращают на те самые пол года — именно для обращения в суд.

Конкретно на тему взыскания в судебном порядке взносов с человека который уже закрыл ип есть письмо

Вопрос: Об уплате страховых взносов при прекращении деятельности физлица в качестве ИП.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 октября 2015 г. N 17-4/ООГ-1338

Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и сообщает следующее.
Из запроса следует, что 15.01.2013 в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Согласно статье 5 Федерального закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.
Исходя из положений части 1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ данные плательщики уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за себя.
В соответствии с частью 2 статьи 16 Федерального закона N 212-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) страховые взносы в фиксированном размере за расчетный период уплачивались плательщиками страховых взносов — индивидуальными предпринимателями за себя не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено частью 8 настоящей статьи.
Следовательно, за расчетный период — 2012 год индивидуальному предпринимателю следовало уплатить страховые взносы за себя до 31.12.2012.
При этом частью 8 статьи 16 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения его деятельности включительно.
Если плательщики страховых взносов прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, то согласно положениям части 4.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.
Таким образом, в случае прекращения 15.01.2013 осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности на основании внесенной в ЕГРИП записи о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя такому лицу в течение 15 календарных дней от указанной даты необходимо произвести уплату страховых взносов за расчетный период 2013 года пропорционально количеству календарных дней в январе 2013 года по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, то есть за период с 1 по 15 января 2013 года включительно.
Необходимо отметить, что в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в сроки, установленные Федеральным законом N 212-ФЗ, территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, являясь органами контроля за уплатой страховых взносов, осуществляют принудительное взыскание недоимки по страховым взносам, начисленных пеней в установленном порядке в пределах срока исковой давности.
При прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя порядок взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентируется положениями статьи 21 Федерального закона N 212-ФЗ.
На основании части 1 статьи 21 Федерального закона N 212-ФЗ в случае неисполнения плательщиком страховых взносов — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов орган контроля за уплатой страховых взносов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов за счет его имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Читайте также: