Как заполнить декларацию о доходах физических лиц украина 2016 образец
Опубликовано: 07.05.2025
В начале года стартовала ежегодная процедура сдачи налоговых деклараций. В связи с этим Государственная фискальная служба Украины напомнила, что отдельным категориям физических лиц нужно задекларировать доходы, чтобы определить обязательства по уплате НДФЛ.
С 1 января 2020 налогоплательщики будут подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах по новой форме. Соответствующие изменения в форму налоговой декларации внесены приказом Министерства финансов Украины от 25.04.2019 № 177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 № 859».
Для кого декларирование доходов обязательно?
Те, кто должен отчитываться перед налоговой о доходах, полученных за прошлый год:
- иностранные граждане;
- предприниматели на общей системе налогообложения;
- лица, самостоятельно занятые профессиональной деятельностью (нотариусы, адвокаты, арбитражные специалисты);
- лица, выезжающие за рубеж на постоянное место жительства.
Обязанность декларировать полученные доходы распространяется на граждан, получивших доход:
- от сделок с инвестиционными и/или иностранными активами;
- от сдачи в аренду имущества
- от лиц, не являющихся налоговыми агентами
Кроме того, нужно указывать в декларации, что вы получили наследство, или лицо, которое не является вашим близким родственником, подарило вам недвижимость. Также требуется задекларировать доход от продажи собственной сельхозпродукции, выращенной на земельном участке площадью от 2 гектаров.
Для тех, кто всерьез относится к прозрачности своей предпринимательской деятельности, и беспокоится, как сохранить безупречную репутацию налогоплательщика, существует достаточно возможностей, чтобы детально изучить условия и сроки подачи декларации о доходах в 2020 году. Для этого стоит посетить официальные веб-сайты Государственной фискальной службы, соответствующих министерств и ведомств, Правительственный портал или консультационные службы. Как правило, в период наплыва лиц, подающих декларации о доходах, ГФС открывает «горячую» телефонную линию или ведет консультации в режиме онлайн по всем интересующим актуальным вопросам.
Кто освобожден от декларирования доходов в 2020 году?
В предыдущем разделе предоставлена информация о том, для кого сдача декларации о доходах является обязательной процедурой. Но есть исключения:
- Работники предприятий, фирм, организаций избавлены от необходимости декларирования своих доходов, поскольку, за них это делает работодатель, выступая налоговым агентом.
- Также освобождены от подачи декларации о доходах лица, не достигшие несовершеннолетия или признанные недееспособными. Эта норма распространяется при получении названными лицами дохода или вознаграждения в любом размере. Однако, декларирование должен осуществить опекун или попечитель такого лица по месту проживания своего подопечного и в сроки, установленные законодательством.
- Существует еще одна категория граждан, которые освобождены от подачи декларации о доходах: это те, кто проходит срочную военную службу, по отношению к которым избрана мера пресечения в виде ареста, а также наши соотечественники, находящиеся в плену на территории других государств.
Сроки подачи декларации о доходах
Соблюдение сроков подачи декларации о доходах позволит Вам избежать штрафов. Для различных категорий граждан существуют некоторые особенности:
- Выезжающие на ПМЖ подают декларацию не позднее, чем за 60 дней до планируемого выезда.
- Предприниматели на общей системе налогообложения отчитываются до 9 февраля 2020 года.
- В 2020 году последний срок подачи декларации о доходах за 2019 год приходится на 1 мая.
- Налогоплательщики, которые рассчитывают на получение налоговой скидки, могут отчитаться по 31 декабря 2020 года. Уплата начисленного налога производится физическим лицом самостоятельно в срок до 1 августа текущего года.
- Физические лица-предприниматели, завершившие по собственному решению предпринимательскую деятельность, отчитаться должны в течение 30 дней после даты, когда были внесены в Государственный реестр сведения о прекращении предпринимательской деятельности.
На официальном веб-сайте ГФС опубликовано информационное сообщение, которое напоминает некоторые важные моменты в процедуре декларирования доходов за 2019 год.
-
в декларацию вносят данные не только о доходах от предпринимательской деятельности, но и другие виды дохода, полученные как в Украине, так и за рубежом.
- Если последний день отчетного периода приходится на выходной день, то окончанием срока для отчета будет считаться банковских день после выходного.
Как подать декларацию о доходах в 2020 году?
Подачу декларации о доходах предлагается осуществить несколькими способами:
- В режиме онлайн с применением обязательной электронной подписи;
- Через уполномоченное лицо;
- Лично по месту регистрации в налоговом органе;
- С помощью почтовых сервисов, отправив заказное письмо с уведомлением о доставке не позже, чем за 5 дней до конечного срока декларирования;
- Через Электронный кабинет (для предпринимателей).
Обязательность предоставления декларации о доходах предусматривает возможность наложения штрафных санкций при игнорировании этого обязательства, при несвоевременном декларировании, при искажении декларируемой информации и/или неполном ее отражении.
За несвоевременную уплату начисленного налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц предполагается штраф в размере 10-20% от начисленной суммы и в зависимости от срока задержки оплаты, а также рассчитывается пеня на сумму долга.
Бланк декларации о доходах и изменения в заполнении
Для тех, кто впервые будет осуществлять декларирование, полезно будет изучить изложенную информацию на веб-сайте ГФС Украины. В разделе «Электронные формы документов» можно найти новый бланк установленного образца и инструкцию по его заполнению, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 25.04.2019 № 177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года № 859».
Также, можно бесплатно скачать бланки налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, и детальную инструкцию кликнув на ссылки ниже:
Приказ Министерства финансов Украины от 25.04.2019 № 177 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года № 859» содержит изменения касательно объема заполняемой декларации в сторону ее уменьшения: вместо четырех разделов – два.
Изменения:
- добавлена строка 8 декларации “категория плательщика” новым критерием “лицо, заявляющее право на налоговую скидку”, который применяется для граждан, декларирующих право на налоговую скидку;
- расчет суммы налога на доходы физических лиц, на которую уменьшаются налоговые обязательства при использовании права на налоговую скидку, выделены в приложение Ф3;
- в декларации в разделе II «доходы, которые включаются в общий налогооблагаемый доход» дополнительно выделены доходы «начисленный (выплаченный, предоставленный) в форме вознаграждений и других выплат в соответствии с условиями гражданско-правового характера» и «доход, полученный от физического лица – арендатора, не являющегося налоговым агентом физического лица – арендодателя, от предоставления в аренду (субаренду, эмфитевзис) земельных участков, земельных долей (паев), выделенных или не выделенных в натуре (на местности), расположенных по местонахождению, отличному от налогового адреса арендодателя».
Декларирование доходов при получении жилищной субсидии
С целью упрощения порядка заполнения документов на получение жилищной субсидии была внедрена новая процедура декларирования доходов граждан. На официальном веб-сайте Минсоцполитики размещена инструкция о том, как правильно составить и заполнить бланк заявления на получение субсидии и декларации о доходах и расходах лиц, обратившихся за получением субсидии на жилищные платежи.
Оставим без внимания заполнение формы заявления и рассмотрим правила заполнения бланка декларации про доходы, в чем ее отличие от более ранней версии.
При заполнении декларации следует указать вид дохода, получаемого заявителем в виде зарплаты или стипендии, пенсии, пособия, алиментов и т.п, а для предпринимателей необходимо указать группу плательщика единого налога. Предоставление подтверждающих документов (например, справки о заработной плате с места работы) не требуется. Также не требуется указывать размер дохода.
Это самое главное новшество, которое будет реализовано при декларировании доходов с целью получения субсидии на оплату коммунальных услуг. Как прокомментировали в Минсоцполитике, информация о суммарной величине доходов будет получена ведомством в ходе обмена данными с Пенсионным, Фондом социального страхования, вузами, фискальными или органами управления образованием.
Следует напомнить, что более ранняя практика предоставления деклараций о доходах для получения субсидий сопровождалась большим количеством арифметических ошибок, допускаемых со стороны заявителей. Вероятно, новые правила устранят не только неточности при расчете размера субсидии, но и упростят сам процесс декларирования. Бланк декларации заполняется собственноручно или в режиме онлайн с присвоением электронной подписи заявителя. На получение субсидии не могут рассчитывать те, кто в течение предыдущих 12 месяцев совершал единовременную покупку товара или услуги, стоимость которых превышала 50 тыс. грн.
Декларирование для государственных чиновников
Для государственных служащих всегда предъявляются повышенные требования относительно декларирования своих доходов. Главным образом для того, чтобы усилить противодействие коррупции среди чиновников, а также для повышения доверия к государственным служащим с января 2017 года вступила в силу норма, обязывающая лиц, являющихся кандидатами на должности госслужащих, декларировать принадлежащее им имущество и доходы.
Согласно этому правилу, кандидаты, участвующие в конкурсном отборе, обязаны предоставить информацию о доходах в течение всего календарного года, предшествующего дате подачи заявки в конкурсе. Об этом достаточно широко информировала пресс-служба Национального агентства по вопросам государственной службы. После победы в конкурсном отборе претендент, намеревающийся занять вакантный пост госслужащего, должен повторно предоставить декларацию о доходах. Эта норма прописана в Законе Украины «О государственной службе».
Открытое декларирование доходов госслужащих
Электронное декларирование доходов чиновников, которое началось в конце 2016 года, продолжилась в 2017-м - 2018-м и будет осуществляться в 2019 году. По мнению специалистов, это позволит не только учитывать доходы чиновников в части налогообложения, но и осуществлять мониторинг их образа жизни.
Можно по-разному оценивать эти результаты, - кто-то считает это нарушением конфиденциальности информации, другие (и их большинство) воспринимает это как серьезный шаг в борьбе с коррупцией, с предотвращением фактов незаконного обогащения или конфликта интересов.
По данным Всемирного банка, подобная практика открытого декларирования доходов первых лиц государства и чиновников, занимающих государственные должности, применяется в более чем 150 странах мира. Декларирование доходов с целью налогообложения является одним из основных инструментов построения экономического фундамента нашего общества. Участие в декларировании доходов для каждого гражданина должно стать обычной нормой, а получение заработной платы «в конверте» - неприемлемым.
Инициатива правительства: обязательное декларирование для всех
В течение 2018 года неоднократно обсуждался вопрос о введении всеобщего декларирования граждан. Необычным в этой инициативе является то, что таким образом можно осуществлять непрямой контроль за расходами налогоплательщика. Проект такого закона планировался для разработки в течение 2018 года с тем, чтобы доходы за 2019 год могли быть задекларированы в уже 2020 году.
В опубликованном на правительственном портале документе под названием «Среднесрочный план приоритетных действий правительства до 2020 года» говорится, что после принятия законопроекта будет осуществляться автоматизированный электронный мониторинг налогоплательщиков в формате «доходы-расходы», а также представителями фискальных служб будут проводиться мероприятия по непрямому контролю за полнотой налогообложения доходов. Как пояснила пресс-служба правительства, это может выражаться в доступе к банковским счетам, проведению опроса среди соседей или сослуживцев налогоплательщика.
Впрочем, эта инициатива пока не находит единодушной поддержки со стороны парламентариев. По мнения главы комитета ВРУ по налоговой и таможенной политике, всеобщее декларирование доходов должно нести сугубо добровольный характер. На сегодняшний день, по мнению депутатов, система декларирования доходов граждан достаточно всеобъемлюща, контроль за расходами находится в ведении фискальной службы, а единоразовые покупки свыше 50 тыс грн, которые также отслеживают налоговики, у большинства граждан Украины отсутствуют.
Відповідно до пункту 177.5 Податкового кодексу підприємці на загальній системі оподаткування повинні щороку подавати декларацію про майновий стан та доходи. За результатами цієї декларації підприємець сплатить визначену у ній суму податку на доходи фізичних осіб, зменшену на розмір авансових платежів які він сплачував протягом року та на вартість торгового патенту (збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності). Також підприємець визначить розмір авансових платежів з ПДФО, які він повинен буде сплачувати протягом наступного податкового року.
Форма декларації та порядок її заповнення затверджена Наказом Міністерства Фінансів від 07.11.2011 №1395. Порядок заповнення зовсім «свіжий», тому заповнювати нову форму декларації підприємці на загальній системі оподаткування будуть вперше. Бланк декларації можна скачати за цим посиланням.
Способи подання декларації з ПДФО до податкової служби
- Річна декларація про майновий стан та доходи подається до органу державної податкової служби в один з таких способів на вибір платника податку:
- особисто платником податку або уповноваженою на це особою;
- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
- електронною поштою за наявності електронного цифрового підпису.
Якщо ФОП на загальній системі оподаткування не здійснював діяльності протягом податкового року, то він все одно зобов’язаний подавати декларацію з ПДФО до податкової служби з нульовими показниками.
Строки подання декларації та строки сплати ПДФО за її результатами
ФОП на загальній системі оподаткування подають до податкової служби річну податкову декларацію протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного податкового року.
У разі виникнення ПДФО до сплати, згідно пункту 57.1 Податкового кодексу, ФОП має сплатити податкове зобов’язання, визначене у декларації протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку її подання.
Якщо авансові внески з податку на доходи фізичних осіб виявилися вищими за розмір податку за результатами річної декларації, згідно пункту 177.5.3 ПКУ сума переплати підлягає зарахуванню в рахунок майбутніх платежів або поверненню платнику податку.
Які таблиці та додатки заповнювати?
Річна декларація з податку на доходи фізичних осіб складається з основної декларації та додатків.
Згідно пункту 3 Розділу ІІ порядку заповнення декларації «Розділи I – VI декларації та додатки до декларації (крім додатка 9 до декларації) заповнюють усі платники податку». Інші розділи основної декларації заповнюють окремі категорії громадян. Поглянувши на таблиці I – VI основної декларації, можна сказати, що ФОП на загальній системі заповнює таблицю ІІІ «Доходи, отримані фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності» та таблицю V «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб», оскільки туди переноситься показник з таблиці ІІІ.
Згідно пункту 2 Розділу ІІ «додатки до декларації заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках». Тобто, в тому разі, якщо приватний підприємець на загальній системі оподаткування у звітному податковому році мав виключно доходи від підприємницької діяльності, то він заповнює тільки додаток 7.
Зразок заповнення службових полів декларації, таких як найменування органу ДПІ і таке інше, я наводити не буду, а лише наведу приклад заповнення основних таблиць та порядок розрахунку показників.
Основні моменти заповнення річної декларації
Відповідно до пункту 177.5.2 ПКУ, новостворені підприємці, або ті, хто перейшов на загальну систему із спрощеної системи оподаткування , повинні подати до податкової служби декларацію з податку на доходи фізичних осіб за результатами першого кварталу роботи. Фактично подання цієї декларації потрібно лише для визначення авансових платежів з ПДФО. Тобто декларація за перший квартал ніяк не впливає на річну декларацію.
Річна декларація про майновий стан та доходи може бути «звітною», «новою звітною» та «уточнюючою».
Якщо поглянути на таблицю І додатку 7, то можна побачити, що її необхідно заповнювати в розрізі видів економічної діяльності, згідно КВЕД, за здійснення яких одержано дохід. Відповідно, для заповнення декларації в розрізі видів діяльності, слід розділити і витрати, які поніс підприємець для отримання доходу за кожним видом. На мою думку, це зробити дуже і дуже складно, а у переважній більшості випадків просто неможливо.
У зв’язку з цим постає питання, що буде, якщо цього не робити? Яка відповідальність чекає на ФОПа, якщо він не буде розділяти доходи по КВЕДам? Ну це буде порушенням Наказу №1395 , а саме п.8.1 Розділу IV. А це тягне на відповідальність передбачену статтею 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення у вигляді штрафу в розмірі від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або від 75 до 170 грн. Більше нічого на думку не приходить.
Хоч порядок ведення книги обліку доходів та витрат для підприємця на загальній системі оподаткування не передбачає підбиття щомісячних підсумків у графі «чистий дохід», для розрахунку річного ПДФО підбити підсумки та порахувати чистий дохід за кожен місяць року все таки доведеться.
Умови прикладу для заповнення
Підприємець здійснює один вид діяльності. Як завжди, він займається торгівлею. Для спрощення прикладу припустимо, що від цих видів діяльності він отримує дохід порівну. Дані для річної декларації з ПДФО повністю беруться з книги обліку доходів та витрат. За звітний податковий рік він мав наступні показники в кожному з місяців (зображення можна збільшити):
Маємо: 5 місяців з чистим доходом, 3 місяці діяльність не велася, 4 місяці підприємець мав збитки.
Зразок заповненої податкової декларації про майновий стан та доходи
Приклад починається з заповнення додатку 7, оскільки заповнюється спочатку він, а потім вже таблиця ІІІ основної декларації. Цифри з додатка 7 переносяться до таблиці ІІІ. Натискаємо на зображення та дивимося у збільшеному розмірі.
Розшифровка, як рахувались показники та звідки вони взялисяЗаповнення таблиці І додатка 7Заповнення таблиці І річної декларації з ПДФО дуже просте. Значення повністю переносяться з книги обліку доходів та витрат. У розділі нашої статті «Умови для прикладу заповнення» це буде нижній рядок таблиці нашого прикладу. Заповнення таблиці ІІ додатка 7Рядок 1. Визначаємо розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу. Він визначається шляхом ділення графи 7 таблиці І додатка 7 на кількість місяців, протягом яких одержаний такий дохід. Наш підприємець одержував чистий дохід на протязі 5 місяців. У всіх інших він мав або збитки або зовсім не працював. Саме на 5 ми і будемо ділити наш чистий дохід. 61 000 / 5 = 12 200 грн. – середньомісячний річний оподатковуваний дохід. Рядок 2. Мінімальна заробітна плата, встановлена станом на 1 січня 2011 року складає 941 грн. Десять мінімальних заробітних плат складає 9 410 грн. 12 200 – 9 410 = 2 790 грн. Якщо середньомісячний дохід менше ніж 10 мінімальних заробітних плат, то у цій графі ставиться нуль. Рядок 3. Тут є формула: ((15 % х (рядок 01 – рядок 02) + 17 % х рядок 02) х кількість календарних місяців, протягом яких одержано такі доходи) Це річна сума ПДФО, яку підприємець на загальній системі має сплатити за звітний податковий рік. Рядок 4. Сума збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, сплаченого платником податку протягом звітного (податкового) періоду. Припустимо, що вартість торгового патенту, який підприємець придбавав протягом року складає 2 000 грн. Рядок 5. Сума річного податку на доходи фізичних осіб, зменшена на вартість торгового патенту. 9 429 – 2 000 = 7 429 грн. Рядок 6. Припустимо, що при поданні річної декларації з ПДФО за попередній рік, підприємець визначив суму авансових платежів в розмірі 6 000 грн. Цю суму він сплатив за чотири рази по 1 500 грн. за один платіж. У шостий рядок ставимо 6 000 грн. Рядок 7. У разі, якщо різниця між п’ятим та шостим рядком позитивна, то її ставимо у рядок 07.01, якщо негативна – у рядок 07.02. В нашому випадку різниця позитивна 7 429 – 6 000 = 1 429 грн. Тому її ставимо у рядок 07.01. Якщо б ми отримали негативну різницю, то її треба було б поставити у рядок 07.02. Ця сума підлягає або зарахуванню у рахунок майбутніх платежів з ПДФО (на лицевому рахунку підприємця виникає переплата), або поверненню. Для повернення треба буде писати заяву і все це буде дуже важко, проте це тема для іншої статті. Рядок 08. В ньому стоїть формула. Рядок 3 * 25%. Розраховуємо та отримуємо 9 429 * 25% = 2 357,25 грн. Цю суму підприємцю на загальній системі доведеться сплачувати у наступному році чотири рази до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада. Згідно пункту 177.5.1 ПКУ «Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються підприємцем самостійно, але не менш як 100 відсотків річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах)». Тобто, згідно Податкового кодексу, авансові платежі з ПДФО можна визначити в розмірі більше ніж 2 357,25 грн., проте ніяк не менше. Заповнення таблиці ІІІ основної деклараціїЗаповнення таблиці ІІІ основної декларації дуже просте. Дані у цю таблицю переносяться з додатка 7 (у відповідних графах є підказки, показники з яких граф додатка 7 ставити у таблицю ІІІ основної декларації). На їх заповненні зупинятися докладніше навіть не варто. Відповідальність за неподання або за неправильне заповненняВідповідальність за неподання або несвоєчасне поданні річної декларації з податку на доходи фізичних осіб для приватного підприємця на загальній системі оподаткування передбачена статтею 120 Податкового кодексу. Неподання або несвоєчасне подання декларації тягне за собою накладення штрафу в розмірі 170 грн.
В Украине кампания по декларированию личных доходов стартует ежегодно в начале года и длится до 30 апреля (для отдельных категорий налогоплательщиков, дата отправки декларации о доходах может немного отличаться). Обычно вопрос о том, как заполнить декларацию о доходах, волнует частных предпринимателей, лиц, занимающих высокие должности и тех, кто получил доход без привлечения налоговых агентов. Налоговые агенты (НА) — компании и предприниматели, а также физические лица, которые ведут независимую трудовую деятельность (юристы, адвокаты и т.п.), начисляют и выплачивают своим работникам заработную плату, гонорары и вознаграждения. Согласно действующему законодательству НА ответственны за начисление, заполнение декларации о доходах и уплату налога в бюджет. Содержание:Предлагаем рассмотреть вопросы, касающиеся декларирования доходов физлиц: кто обязан это делать, как правильно заполнять декларацию, когда нужно сдавать отчетность и что будет, если не сделать этого в срок. Что такое налоговая декларация
Налоговая декларация (далее НД) — это официальный документ, в котором содержится информация о размере полученной прибыли налогоплательщиком за определенный временный отрезок (также налоговые скидки и льготы). Действующее законодательство обязывает налогоплательщиков направлять декларацию в контролирующий орган в сроки, указанные в законе. Как пример, в 2019-м подать декларацию в налоговую через интернет либо лично нужно было до 30 апреля 2019 года. Кто обязан подавать НДПодача налогового заявления обязательна для таких категорий:
Также подать НД должны люди:
Более детальный перечень смотрите на сайте ГФСУ, госпортале или узнавайте по телефону горячей линии. В какие сроки нужно подавать декларациюВо избежание штрафных санкций, нужно четко соблюдать сроки подачи налоговой декларации в 2020 году. Для разных категорий украинцев существует ряд особенностей, которые представлены в таблице:
Сумму налоговых отчислений нужно оплатить не позднее 31 июля 2020 года. Какие данные нужно включать в декларациюПрежде чем перейти к тому, как подать, давайте ответим на вопрос как заполнить декларацию. Итак, объектом для начисления налога может быть:
Чем грозит несвоевременная подача или подача ложной декларацииЗа несвоевременную подачу декларации украинским законодательством предусмотрено наказание в размере 10 необлагаемых налогом минимальных доходов (сейчас это 170 грн). Если это нарушение в течение года не единично — штраф возрастает до 1020 грн за каждый подобный случай.
Если сумма неуплаченного налога превышает 881 тыс. грн, то налогоплательщик понесет уголовную ответственность. Как подавать декларациюПодать НД украинцы могут одним из трех способов:
Надеемся, что мы в полной мере ответили на вопрос что такое налоговая декларация, кто обязан отчитываться перед налоговой, а также как сдать и что грозит за несвоевременную подачу декларации. Статья для новых предпринимателей: на 1-й и 2-й групп ЕН, а также для ФЛП-общесистемщиков.
Когда подают ФЛП 1–2-й группЕсли вы зарегистрировались предпринимателем и подали заявление на упрощёнку — 1-ю или 2-ю группу ЕН Единый налог , по закону единщиком вы станете только с первого числа следующего месяца. А до этого вы считаетесь предпринимателем на общей системе. ФЛП на 3-й группе это правило не касается, они единщики с даты подачи заявления на упрощёнку. Зарегистрировали ФЛП и подали заявление на 2-ю группу 2 марта — единщиком станете только с 1 апреля. Получается, что со 2 по 31 марта вы общесистемщик. А значит, если в этот период вы получите доход, уплатить с него налоги вы обязаны по правилам, которые действуют на ОС Общая система налогообложения . С чистого дохода (доходы минус расходы) вы уплачиваете 18% НДФЛ Налог на доходы физических лиц и 1,5% ВС Военный сбор . А ещё нужно вести книгу учёта доходов и расходов и использовать РРО в случае наличных расчётов. За квартал, в котором зарегистрировались ФЛП Физическое лицо — предприниматель , надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах (пп. 177.5.2 НКУ). Когда подавать: в течение 40 дней после окончания квартала, в котором зарегистрировали ФЛП. Если зарегистрировались 2 марта, декларацию надо подать до 12 мая. Если дохода не было, декларацию всё равно подаёте, с нулевыми показателями (консультация в ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової , подкатегория 104.09). Когда подают ФЛП на ОСТолько зарегистрировались предпринимателем: за первый квартал работы на общей системе надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. В последующем отчитываетесь раз в год. Перешли с упрощённой системы на общую. Также за первый квартал работы на ОС надо подать декларацию о доходах (консультация в ЗІР, подкатегория 177.5.2). Сроки подачи: в течение 40 дней после окончания квартала, в котором зарегистрировались или перешли на ОС. Какие доходы показыватьСуммы в декларации указывают на основании записей в книге учёта доходов и расходов.
Поэтому если зарегистрировались на 1–2-ю группы ЕН и сразу начали получать доход, позаботьтесь о том, чтобы зарегистрировать книгу учёта доходов и расходов, и фиксируйте в ней данные по сделкам. Без неё данные будут недействительными. Да и вообще, за неведение книги штрафуют. Уже когда будете считаться ФЛП-единщиком вам нужно вести книгу учёта доходов.
А ещё не забудьте об оригиналах первичных документов, которые подтверждают суммы в декларации, без них можно заработать штраф 510 грн. Такой же штраф, если не зарегистрируете книгу учёта доходов и расходов. Вместе с предпринимательскими доходами надо указать все ваши гражданские доходы : зарплату, иностранные доходы, если продали квартиру или авто — эти суммы тоже показываете в декларации, а ещё сведения о движимом и недвижимом имуществе (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09). Период, за который указываете доходы физлица: с начала года до даты госрегистрации ФЛП . Ещё надо указать и доходы, которые НДФЛ не облагаются, к ним относятся подарки и наследство для первой степени родства. Правила заполнения декларацииС 2020 года действует новая форма декларации об имущественном состоянии и доходах. Новые ФЛП на едином налоге и общей системе декларацию заполняют одинаково. Вам надо заполнить форму декларации и приложение Ф2. Вы можете заполнить их в бумажном виде — на компьютере или от руки — или в кабинете плательщика онлайн. Правила, которые обязательно соблюдать при заполнении:
Раздел I декларации. Здесь вы заполняете общие сведения. Ставите отметку в поле 1 — «звітна» и в поле 2 указываете год и квартал, за который отчитываетесь. Указываете свои данные: ФИО и налоговый номер, налоговый и почтовый адрес, ГНИ, в которую подаёте декларацию. Обязательно отметьте, что вы резидент, и как заполняете — самостоятельно или через уполномоченное лицо. Ставите отметку возле категории «підприємець». В раздел II декларации надо перенести сведения из приложения Ф2, разберёмся, как его заполнять. Как заполнить приложении Ф2В приложении Ф2 показывают предпринимательские доходы, если они были. Если дохода не было, вы его не заполняете, если подаёте отчёт в электронном виде, а бумажный подаёте с проставленными прочерками. Предпринимательский доход был. В Ф2 показываете его и рассчитываете НДФЛ Налог на доходы физических лиц и военный сбор. Тут вам пригодится ваша книга учёта доходов и расходов — суммы из неё перенесите в приложение. В шапке заполняете те же данные, что и в декларации.
Указываете код КВЭД, сумму дохода и расходы по этому КВЭДу.
Суммируйте показатели по каждой графе — и получите общую сумму чистого дохода. Её вы и перенесёте в графу 3 строки 10.8 декларации. Если в графе 9 получили сумму с минусом, ставите прочерк (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09). Если убыток только по одному КВЭДу, ставите прочерк напротив него, в электронной ничего не ставите. Раздел II заполняют предприниматели, которые ведут учёт амортизации основных средств или нематериальных активов. Сумму амортизации перенесёте в графу 1 раздела I. Раздел III — это НДФЛ и ВС, которые надо уплатить. Для этого заполняем строку 1.1 — расчёт НДФЛ: чистый доход из графы 9 «Усього» раздела I умножаем на 18% НДФЛ.
Строка 1.5 — итоговая сумма НДФЛ, равна сумме в строке 1.1. Перенесите её в графу 6 строки 10.8. Военный сбор тоже считают из чистого дохода — это сумма из графы 9 «Усього» раздела I. Умножаем на ставку ВС 1,5% и получившуюся сумму указываем в строке 2.1. А в 2.3 переносим сумму ВС из строки 2.1. Эту же сумму указывают в гр. 7 строки 10.8 декларации. Раздел ІV приложения Ф2 заполняют те, кто ещё ведёт и независимую профдеятельность. Заполнение разделов декларацииНовые предприниматели в декларации указывают информацию о своём имуществе и доходах, которые получили как физлицо на дату госрегистрации ФЛП. Раздел II декларации о доходах заполняем так:
Если получали непредпринимательские доходы в Украине — это может быть зарплата, вознаграждение по договорам ГПХ Договор гражданско-правового характера , или был из-за рубежа, надо дополнительно заполнить другие строки:
В строке 10 укажите общую сумму доходов, НДФЛ (столбец 6) и ВС (столбец 7) с полученного дохода, который вам надо будет уплалить. Получали доходы, которые не облагаются налогами, или налоги с них уже уплачены — заполняйте раздел III декларации. В строке 12 раздела ІV надо подсчитать общую сумму дохода с начала года — строка 10 + строка 11.
Сумму ВС из графы 7 строки 10 переносят в строку 19.1. Эти суммы НДФЛ и ВС надо уплатить в бюджет. Автомобили, недвижимость и другое движимое и недвижимое имущество тоже надо перечислить в декларации.
|
