Как заполняется в пфр уплачено

Каждый предприниматель независимо от выбранного режима налогообложения обязан уплачивать за себя взносы в ПФ.

Они представлены страховыми выплатами, причем они платятся даже, если бизнесмен не занимается фактически предпринимательской деятельностью. ИП имеет возможность взять квитанцию на оплату непосредственно в отделении ФНС. Дополнительно предлагается возможность дистанционной оплаты.

Бесплатно по России

Какие используются реквизиты оплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Для предпринимателей страховые взносы за себя являются обязательными платежами. Они выплачиваются как при наличии, так и при отсутствии наемных работников. Если ИП по разным причинам несвоевременно произведет платеж, то ему придется уплачивать дополнительные санкции и штрафы, а также у него появятся проблемы с ФНС.

Ранее процесс перечисления денег выполнялся только через ПФ, но теперь деньги вносятся в ФНС. С 2019 года внесены существенные изменения для бизнесменов. Ранее для расчета взносов учитывался МРОТ, установленный каждым регионом. Теперь же имеется фиксированная выплата ИП за себя, а также допускается подавать квитанцию в электронной форме.

Фиксированный взнос уплачивается только за самого предпринимателя, а за наемных работников рассчитывается индивидуально.

В 2020 году установлено 3 вида взносов для бизнесменов:

Фиксированный платеж за себя. С помощью данных взносов формируется будущая пенсия гражданина. В 2020 году данный платеж составляет 40 874 руб. Из этой суммы 32 448 руб. перечисляется на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 руб. направляется на медицинское страхование. Если доход за год больше 300 тыс. руб., то дополнительно придется платить 1% с превышения, поэтому точная сумма рассчитывается индивидуально каждым предпринимателем. Но общий платеж не может превышать 8*32448 руб.
Взносы за работников. Размер платы зависит от дохода гражданина, причем учитывается не только зарплата, но и дополнительные суммы, получаемые от работодателя. Они могут быть представлены премиями, стимулирующими выплатами или надбавками. Отчисляется 22% от общего дохода. Если за год гражданин получает больше 1,292 млн. руб., то с превышающей суммы бизнесмен платит 10%.
Взносы в ОМС. Платеж составляет 8426 руб. за год.

Все платежи перечисляются не ПФ, а ФНС, причем во время данного процесса указываются правильные реквизиты на основании заранее установленных КБК.

КБК регулярно меняются, поэтому перед совершением платежа рекомендуется уточнить о данной информации у работников ФНС, а также можно воспользоваться сайтом налоговой службы.

Актуальные данные находятся на сайте ФНС, для чего выбирается раздел «ИП». Из перечня разделов выбираются коды классификации доходов. Далее выбираются страховые взносы, что позволяет открыть раздел с реквизитами.

Если предприниматель неправильно укажет реквизиты, то это приведет к просрочке платежа и начислению пени.

Правила формирования бланка-расчета по страховым взносам

До 31 декабря предприниматели могут вносить плату в любой момент времени. Если требуется сформировать квитанцию, то это можно сделать дистанционным способом на сайте ФНС.

Если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., то взносы с превышения вносятся после 31 декабря текущего года.

Бизнесмены предпочитают пользоваться сайтом ФНС для формирования квитанции по следующим причинам:

даже при использовании онлайн-банкинга или мобильного банка отсутствует возможность пользоваться готовой платежкой;
в кассах банках или на почте можно оплатить взносы по квитанции, а сделать ее не получится, поэтому придется самостоятельно делать платежное поручение;
на сайте налоговой инспекции можно не только сделать бланк для оплаты, но и получить актуальную информацию.

Для формирования квитанции учитываются правила:

первоначально необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС;
в личном кабинете заполняется личная информация о налогоплательщике;
на главной странице выбирается раздел «Уплата налогов и страховых взносов»;
открывается бланк, в который некоторые сведения вносятся автоматически;
нажимается кнопка «заполнение платежного документа», которая располагается внизу страницы;
выбирается вид взноса и тип платежа;
указывается период, за который формируется квитанция;
вводятся реквизиты получателя денег;
вносятся реквизиты предпринимателя, причем в строке «Адрес» указывается место прописки, а не адрес места работы;
при выборе отделения ФНС, где гражданин поставлен на учет, автоматически заполняется строка «Код ФНС».

После выполнения этих действий появляется квитанция, которую можно оплатить на сайте или распечатать, после чего она передается работникам банка или почты. Желательно провести проверку, позволяющую убедиться в правильности введенных данных.

Нюансы заполнения квитанции

На сайте имеется специальное меню с подсказками, поэтому если им точно следовать, то не возникает сложностей с формированием бланка. Для заполнения используются данные, имеющиеся в личном кабинете, а также приходится вносить сведения из личной документации налогоплательщика.

Во время процесса учитываются нюансы:

в статусе налогоплательщика ИП вводят код 09;
основанием платежа выступает код ТП, если отсутствуют штрафы и пени;
при выборе налогового периода указывается «годовой платеж».

Если вносятся ошибочные сведения, то это может стать причиной просрочки платежа, что приводит к начислению штрафов.

Как оплачивается квитанция

Как только будет сформирована платежка, то его можно сразу распечатать или сохранить в электронном виде. С помощью бумажной документации можно внести средства в отделениях банков или почты.

Допускается воспользоваться дистанционным способом оплаты, но он доступен исключительно предпринимателям, которые заранее открыли «Банк-клиент» в доступной системе. Для оплаты используются банковские карточки или электронные сервисы.

Для безналичного платежа требуется указать в личном кабинете на сайте ФНС ИНН бизнесмена. После внесения средств налогоплательщик получает специальное подтверждение платежа, которое легко сохранить на компьютере или другом устройстве, а также его можно распечатать.

Полезное видео

Как ИП оплатить взносы в налоговую онлайн смотрите в видео:

Заключение

Предприниматели обязаны вносить специальные страховые взносы не только за работников, но и за себя. В 2020 году требуется уплата фиксированного платежа при доходе до 300 тыс. руб. Для внесения платы важно пользоваться правильными реквизитами, узнать которые можно на сайте ФНС или при посещении отделения налоговой службы. На сайте можно сформировать и распечатать квитанцию, а также предлагается возможность дистанционной оплаты.

По страховым взносам, уплаченным за своих работников, коммерсанты должны представить в Пенсионный фонд расчет по форме N РСВ-1 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н.

Утвержденного порядка заполнения бланка нет, но пенсионщики на своем официальном сайте опубликовали Рекомендуемый порядок заполнения расчета по взносам (в разделе "Работодателям" закладка "Администрирование страховых взносов").

Расчет включает титульный лист и пять разделов. Все коммерсанты должны представить титульный лист, разд. 1 и 2. Представление остальных разделов зависит от режима налогообложения, работников, наличия задолженности (таблица 1). Если тот или иной раздел не заполняется, то его распечатывать не нужно. Когда в разделе отдельные строки или графы не заполняются, в них ставятся прочерки.

Таблица 1. Структура бланка N РСВ-1 ПФР

Разделы бланка
N РСВ-1 ПФР

Заполняется всеми страхователями

Раздел 1 "Расчет
по начисленным
и уплаченным страховым
взносам"

Заполняется всеми страхователями

Раздел 2 "Расчет
страховых взносов
по тарифу,
установленному
для плательщика
страховых взносов"

Заполняется всеми страхователями. Раздел
заполнятся без учета данных, отражаемых в разд. 3
(если коммерсант заполняет разд. 3)

Раздел 3 "Расчет
страховых взносов
по пониженному тарифу
в отношении отдельных
работников"

Раздел заполняется, если у коммерсанта работают
лица, являющиеся инвалидами I, II и III групп,
при этом в отношении выплат данным лицам
применяется иная (пониженная) ставка. Например,
в 2010 г. для "упрощенцев" установлен тариф 14%,
такой же тариф действует в отношении выплат
работников-инвалидов. В этом случае разд. 3
не заполняется, выплаты инвалидам показываются
в разд. 2. Если ИП утратит право на УСН, перейдет
на общий режим, то с выплат работникам он будет
перечислять 26%, с выплат инвалидам - 14%.
С даты перехода начисления по инвалидам будут
отражаться в разд. 3

Раздел заполняют коммерсанты, совмещающие ЕНВД
с иным режимом (общий, УСН). Здесь указываются
только начисления по "вмененным" работникам. Если
ИП применяет только ЕНВД, суммы отражаются
в разд. 2

Раздел 4 "Основания для
применения пониженного
тарифа"

Таблицу 4.1 заполняют коммерсанты, выплачивающие
вознаграждения лицам, являющимся инвалидами I, II
и III групп, при этом в отношении выплат данным
лицам применяется пониженный тариф (то есть
заполняется разд. 3).
Таблицу 4.2 заполняют общественные организации
инвалидов или организации, уставный капитал
которых полностью состоит из вкладов общественных
организаций инвалидов

Раздел 5 "Сведения
о состоянии
задолженности
(переплаты)
на обязательное
пенсионное страхование,
образовавшейся
по состоянию на
31 декабря 2009 года"

Заполняется при наличии задолженности (переплаты)
по страховым взносам по состоянию на 31 декабря
2009 г. В строке 510 отражаются данные
из итоговой строки "Ведомости уплаты страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование"
(форма АДВ-11) за 2009 г. В строке 520 пишется
сумма взносов, уплаченных в счет погашения
задолженности. При отсутствии задолженности
(переплаты) в таблице проставляются прочерки.
Обратите внимание: в самом бланке указано, что
раздел представляется при наличии задолженности
(переплаты). Однако Рекомендуемый порядок требует
представлять раздел, даже если он пустой

--------------------------------
Если раздел не заполняется, то представлять его не нужно. Такие
сноски даны в самом бланке N РСВ-1 ПФР после каждого раздела.

Расчет заполняется на компьютере или от руки печатными буквами. В отличие от формы-4 ФСС РФ, расчет, представляемый в Пенсионный фонд, заполняется в целых рублях. Предусмотрен следующий порядок: по каждому физлицу взносы начисляются в рублях и копейках, величины суммируются и только после этого округляются по правилам математики.

Когда форма заполнена в правом верхнем углу в поле "Стр." проставляется сквозная нумерация страниц, указывается регистрационный номер, присвоенный коммерсанту в Пенсионном фонде.

База для начисления взносов определяется в разд. 2, 3, 4. С них и начинается заполнение расчета.

Раздел 3 предназначен для коммерсантов, у кого работают инвалиды I, II, III групп. Раздел заполняется при условии, что в отношении выплат этих сотрудников применяется тариф иной (пониженный), чем в целом по сотрудникам (таблица 1). Фактически в 2010 г. разд. 3 не должны заполнять страхователи, у кого тариф в целом ниже или равен 14 процентам. Это, в частности, коммерсанты на УСН, плательщики ЕСХН, бизнесмены, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны (в отношении выплат сотрудникам, работающим на территории данной зоны). Названные лица все выплаты и начисления в пользу сотрудников отразят в разд. 2.

Кроме того, разд. 3 должны заполнять бизнесмены, совмещающие ЕНВД с иным режимом налогообложения. Если коммерсант работает только на ЕНВД, сведения по сотрудникам показываются в разд. 2.

Раздел 4 затруднений не вызовет. Таблицу 4.1 данного раздела заполняют предприниматели, применяющие пониженные тарифы в отношении инвалидов, то есть те, кто заполняет разд. 3. Данная таблица является дополнением к разд. 3. Здесь указываются Ф.И.О. сотрудников, реквизиты справок, подтверждающих инвалидность. В таблице отражается сумма выплат нарастающим итогом с начала года по каждому работнику (графа 5 таблицы 4.1). Отметим: число заполненных строк таблицы 4.1 должно соответствовать количеству физлиц-инвалидов, в отношении которых коммерсант начислял выплаты. Если перечень займет несколько страниц, то общую сумму (строка "Итого выплат") нужно приводить на последней странице.

Таблица 2. Некоторые особенности заполнения титульного листа формы N РСВ-1 ПФР

Регистрационный
номер в ПФР

Заполняется в соответствии с записью в уведомлении
о регистрации в Пенсионном фонде

При представлении первичного расчета ставится код
"000". Если ИП будет подавать уточненные расчеты
(вносить изменения) в поле проставляется номер,
указывающий какой по счету расчет представляется:
"001", "002" и т.д.

Проставляется двузначный код "06", обозначающий
полугодие

Указывается текущий календарный год - 2010

Фамилия, имя,
отчество
физического лица

Ф.И.О. предпринимателя, полностью без сокращений,
в соответствии с документом, удостоверяющим личность
(паспортом)

Регистрационный
номер в ТФОМС

Номер указан в свидетельстве о регистрации
страхователя

ИНН, ОКАТО, ОКВЭД

Данные берутся из регистрационных документов ИП. Коды
указываются в ячейках - одна цифра в одну клетку.
Если на бланке отведено ячеек больше, то в первых
проставляются нули

Код предпринимателю не присваивается, в поле ставится
прочерк

Регистрационный номер ИП

Адрес и номер
контактного
телефона

Указывается адрес регистрации по месту жительства
физлица

Количество
застрахованных лиц

Количество застрахованных лиц, за которых должны быть
представлены сведения индивидуального
(персонифицированного) учета

Среднесписочная численность сотрудников

Коды приведены в Приложении к Рекомендуемому порядку
заполнения. В 2010 г. предприниматели на общем режиме
указывают код "01", "упрощенцы" и "вмененщики" -
"05", бизнесмены, уплачивающие ЕСХН - "04".
Если в течение года (отчетного периода) применялось
более одного тарифа, то в поле проставляется "00".
Например, коммерсант в I квартале уплачивал ЕНВД,
значит в расчете за I квартал указывал код "05". Во
II квартале бизнесмен потерял право работать на ЕНВД
и перешел на общий режим, в расчете за полугодие
следует указать код "00"

Число страниц
и приложений

В соответствующем поле указывается число страниц
расчета и количество приложений (если таковые
представляются)

Достоверность
и полноту сведений,
указанных в расчете
подтверждаю

Когда расчет представляет бизнесмен, в
соответствующем поле ставится "1". Если отчитывается
представитель бизнесмена, пишется "2", а также
указываются реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя

Таблицу 4.2 предприниматели в любом случае не заполняют. Она предназначена для общественных организаций инвалидов или организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

В разд. 2 в верхней части страницы указывается показатель "Код тарифа". Здесь пишется тот код, который коммерсант проставляет на титульном листе. В случае, если в течение квартала бизнесмен применял более одного тарифа (на титуле указан код "00"), то разд. 2 следует заполнить несколько раз - по каждому тарифу, применяемому в течение полугодия (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, отражаемых в разд. 3 расчета). Соответственно, показатели строк 200 - 244, которые переносятся в разд. 1 расчета, нужно суммировать по соответствующим строкам каждой таблицы разд. 2, включенной в расчет.

Таблица 3. Заполнение раздела 1 формы N РСВ-1 ПФР

Остаток страховых
взносов, подлежащих
уплате на начало
периода

При заполнении расчетов за 2010 г. в данной
строке указывается "0"

Начислено страховых
взносов с начала
расчетного периода

Сумма страховых взносов, начисленных
с начала расчетного периода (1 января).
Показатель должен равняться сумме строки 110
расчета за I квартал и строки 114 расчета за
полугодие.
По графе 3: стр. 110 = стр. 241 + стр. 341 +
стр. 391.
По графе 4: стр. 110 = стр. 242 + стр. 342 +
стр. 392.
По графе 5: стр. 110 = стр. 243 + стр. 343 +
стр. 393.
По графе 6: стр. 110 = стр. 244 + стр. 344 +
стр. 394

Начислено страховых
взносов за последние
три месяца отчетного
периода

Для заполнения используются данные разд. 2
(всех таблиц, включенных в расчет) и разд. 3

В графе 3 указывается сумма показателей
графы 4 строк 241, 341 и 391.
В графе 4 указывается сумма показателей
графы 4 строк 242, 342 и 392.
В графе 5 указывается сумма показателей
графы 4 строк 243, 343 и 393.
В графе 6 указывается сумма показателей
графы 4 строк 244, 344 и 394

В графе 3 указывается сумма показателей
графы 5 строк 241, 341 и 391.
В графе 4 указывается сумма показателей
графы 5 строк 242, 342 и 392.
В графе 5 указывается сумма показателей
графы 5 строк 243, 343 и 393.
В графе 6 указывается сумма показателей
графы 5 строк 244, 344 и 394

В графе 3 указывается сумма показателей
графы 6 строк 241, 341 и 391.
В графе 4 указывается сумма показателей
графы 6 строк 242, 342 и 392.
В графе 5 указывается сумма показателей
графы 6 строк 243, 343 и 393.
В графе 6 указывается сумма показателей
графы 6 строк 244, 344 и 394

Сумма строк 111 - 113 по соответствующим
графам

Доначислено
страховых взносов
с начала расчетного
периода

Суммы страховых взносов, доначисленные
по актам проверок, по которым в отчетном
периоде вступили в силу решения
о привлечении к ответственности плательщиков
страховых взносов

По всем графам суммируются показатели строк
100, 110 и 120

Уплачено с начала
расчетного периода

Указываются суммы страховых взносов,
уплаченные с начала расчетного периода
нарастающим итогом до окончания отчетного
периода. Величина рассчитывается как сумма
показателей строки 140 расчета за предыдущий
отчетный период (I квартал 2010 г.) и строки
144 за последние три месяца отчетного
периода (I полугодия 2010 г.)

Суммы платежей по
страховым взносам за
последние три месяца
отчетного периода

По строкам 141 - 143 отражаются суммы
взносов, уплаченные за последние три месяца
отчетного периода (апрель, май, июнь).
Строка 144 определяется как сумма строк 141,
142 и 143

Остаток страховых
взносов, подлежащих
уплате на конец
отчетного периода

Показатель рассчитывается, как разность
строк 130 и 140

Раздел 5 заполняется в случае, когда есть задолженность или переплата по пенсионным взносам на 31 декабря 2009 г. Что касается переплаты или недоимки по взносам в части фондов медицинского страхования, возникшим до 2010 г., эти суммы в разд. 5 не попадают. Здесь отражаются только пенсионные взносы. Возможная переплата (недоимка) по ЕСН в части, зачисляемой в фонды медицинского страхования, в расчете не указывается вовсе. С этими суммами будет разбираться налоговая инспекция (ст. 38 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ). Переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты федеральных налогов (ст. 78 НК РФ).

ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ

ВЗНОСАМ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,

ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КОНТРОЛЯ ЗА УПЛАТОЙ

ВЗНОСОВ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ ТАРИФУ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ,

ИСПОЛЬЗУЮЩИХ ТРУД ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ ВОЗДУШНЫХ

СУДОВ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738, N 48, ст. 5726) (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ).

I. Общие требования к заполнению Расчета

1.1. Расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов по дополнительному тарифу для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (форма РВ-3, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 01.12.2009 N 934н, зарегистрированная в Минюсте России от _______ N ______) (далее - Расчет), заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 212-ФЗ.

Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.

1.2. При заполнении Расчета учитывается следующее:

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а значения показателей 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.

Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".

1.3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) по месту постановки на учет.

1.4. Титульный лист, Разделы 1 и 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, Раздел 3 заполняется при наличии у плательщика недоимки по взносам, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года.

1.5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 2.3 раздела II настоящего Порядка.

1.6. Раздел "Заполняется работником ПФР" содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц Расчета, дата представления, фамилия и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).

II. Заполнение титульной части Расчета

2.1. Титульный лист Расчета заполняется плательщиком, кроме раздела "Заполняется работником ПФР".

2.2. При заполнении титульного листа Расчета плательщиком указываются:

- регистрационный номер в ПФР в соответствии с записью в Уведомлении о регистрации в территориальном органе ПФР;

- в зоне из трех ячеек, отведенной для заполнения показателя "Номер корректировки", при представлении первичного Расчета указывается код 000.

При представлении в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения, в реквизите титульного листа "Номер корректировки" проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется плательщиком в территориальный орган ПФР (например: 001, 002. 010 и т.д.);

В ячейках, отведенных для заполнения показателя "Отчетный период", проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, которые обозначаются соответственно как "3", "6", "9" и "12".

В ячейках для заполнения показателя "Календарный год" проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет.

Наименование плательщика заполняется в соответствии с наименованием, указанным в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Идентификационный номер плательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП) по месту нахождения организации и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) заполняется в соответствии со Свидетельством о регистрации юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с Уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

Коды: общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО), общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД), общероссийского классификатора предприятий и организаций (далее - ОКПО), общероссийский классификатор организационно-правовых форм (далее - ОКОПФ), общероссийский классификатор форм собственности (далее - ОКФС) - на основании соответствующего Уведомления органа государственной статистики.

В полях, отведенных для указания адреса регистрации, указывается юридический адрес в соответствии с Российским классификатором адресов ФНС России (далее - КЛАДР).

В ячейках, отведенных для заполнения показателя "количество застрахованных лиц", указывается количество застрахованных лиц, на суммы выплат и иных вознаграждений которых начисляются взносы по дополнительному тарифу и по которым представляются сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

В ячейках, отведенных для заполнения показателя "код тарифа", указывается код тарифа "01" "*".

"*" Тариф взносов в размере 14 процентов выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей.

2.3. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" указывается:

- в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации-плательщика проставляется "1", в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика - "2";

- при представлении Расчета плательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

- при представлении Расчета представителем плательщика - физическим лицом в строке "фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя, отчество представителя плательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя плательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающий полномочия представителя плательщика;

- при представлении Расчета представителем плательщика - юридическим лицом в строке "фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя плательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Расчете.

В строке "наименование организации - представителя плательщика" указывается наименование юридического лица - представителя плательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя плательщика, и дата подписания;

В строке "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика", указывается вид документа, подтверждающий полномочия представителя плательщика.

Подпись плательщика либо его представителя и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждого раздела Расчета.

III. Заполнение Раздела 1 "Расчет по начисленным

и уплаченным взносам по дополнительному тарифу"

В Расчете плательщиком должна быть отражена сводная информация о начисленных и уплаченных взносах за отчетный период.

В строке 100 "Остаток взносов по дополнительному тарифу, подлежащих уплате на начало расчетного периода" отражается сумма страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (при заполнении Расчетов за 2010 год - в данной строке указывается "0").

Строка 110 "Начислено взносов по дополнительному тарифу с начала расчетного периода" заполняется на основании данных бухгалтерского учета о суммах взносов, начисленных с начала расчетного периода, и должна равняться сумме строк 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и 114 Расчета за последние три месяца отчетного периода.

Значение показателя по графе 3 строки 110 определяется как произведение показателя графы 3 строки 200, умноженного на дополнительный тариф.

Для заполнения показателей строк 111 - 113 "Начислено взносов по дополнительному тарифу с начала расчетного периода" за последние три месяца отчетного периода используются данные Раздела 2 "Расчет базы для начисления взносов по дополнительному тарифу":

Значение показателя по графе 3 строки 111 определяется как произведение показателя графы 4 строки 200, умноженного на дополнительный тариф.

Значение показателя по графе 3 строки 112 определяется как произведение показателя графы 5 строки 200, умноженного на дополнительный тариф.

Значение показателя по графе 3 строки 113 определяется как произведение показателя графы 6 строки 200, умноженного на дополнительный тариф.

Значение показателя строки 114 "Итого" определяется как сумма показателей строк 111 - 113.

В строке 120 "Доначислено взносов по дополнительному тарифу с начала расчетного периода" отражаются суммы взносов, доначисленные по актам выездных проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков взносов.

Значение показателя строки 130 "Всего к уплате" определяется суммированием показателей строк 100, 110 и 120.

В строке 140 "Уплачено с начала расчетного периода" отражаются суммы взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом, с учетом положений части 5 статьи 18 Федерального закона N 212-ФЗ и рассчитываются как сумма показателей строк 140 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и 144 Расчета за последние три месяца отчетного периода.

По строкам 141 - 143 отражаются суммы платежей по взносам за последние три месяца отчетного периода, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода с учетом положений части 5 статьи 18 Федерального закона N 212-ФЗ.

Строка 144 "Итого" определяется как сумма строк 141 - 143.

Показатель строки 150 "Остаток взносов по дополнительному тарифу, подлежащих уплате на конец отчетного периода" рассчитывается как разность строк 130 и 140.

IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет базы

для начисления взносов по дополнительному тарифу"

Показатели строки 200 заполняются в отношении физических лиц, в пользу которых осуществляются выплаты и иные вознаграждения в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 27 ноября 2001 г. N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4561; 2002, N 11, ст. 1017; 2009, N 23, ст. 2769, N 30, ст. 2739) (далее - Федеральный закон N 155-ФЗ).

Показатели строки 200 заполняются на основании данных бухгалтерского учета. Указанные значения определяются плательщиками путем сложения сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в соответствии со статьей 4 Федерального закона N 155-ФЗ по каждому физическому лицу. Указанный учет плательщик обязан вести в соответствии с частью 6 статьи 15 Федерального закона N 212-ФЗ.

Округление до целых рублей сумм выплат и иных вознаграждений, а также других показателей, которые затем отражаются в расчете, производится после суммирования данных индивидуального учета в целом по плательщику.

Значение показателя графы 3 строки 200 определяется суммированием показателей граф 4 - 6 строки 200.

V. Заполнение Раздела 3 "Сведения

о состоянии задолженности (переплаты) по взносам

по дополнительному тарифу, образовавшейся по состоянию

на 31 декабря 2009 года"

По строке 510 отражается остаток суммы задолженности (переплаты) по взносам по дополнительному тарифу по состоянию на 1 января расчетного периода. При представлении Расчета за 2010 год в строку 510 переносятся данные из итоговой строки задолженности (переплаты) "Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" (форма АДВ-11) за 2009 год (за периоды 2002 - 2009 гг.). При представлении Расчета за периоды, начиная с 2011 года, значение строки 510 должно равняться значению строки 530 за предыдущий расчетный период.

По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности, отраженной в строке 510 нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Показатель строки 530 рассчитывается как разность значений строк 510 и 520.

При отсутствии задолженности (переплаты) по взносам по состоянию на 31.12.2009 в таблице проставляются прочерки.

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года
Статус плательщика в платежке на страховые взносы
Получатель в платежках по страховым взносам
ОКТМО в платежках по страховым взносам
КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после
Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?
Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов
Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)
Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)
Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС
Итоги

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:

по местонахождению организаций и их обособок;

по местожительству ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О возможности уплаты взносов третьими лицами читайте здесь.

Рассмотрим подробнее нововведения в ключевых реквизитах платежного поручения на перечисление в ИФНС страховых взносов.

Статус плательщика в платежке на страховые взносы

В начале 2017 года при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС стал номер статуса.

Некоторые плательщики продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).

В то же время ФНС в поступлениях по взносам за работников поначалу хотела видеть статус «14», о чем и писала в письме от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2020 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.

См. об этом:

С информацией об исправлении ошибок, допущенных в статусе плательщика, ознакомьтесь в нашей мини-статье «КБК и статус плательщика в платежке — ошибка не критична».

ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13». Обоснование: письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10.02.2017 № ЗН-4-1/2451@. С 25 апреля 2017 года такой порядок закреплен нормативно (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).

Получатель в платежках по страховым взносам

В части, где должны быть проставлены сведения о получателе (его название и банковские реквизиты), в платежках на страховые взносы с 2017 года нужно вписывать реквизиты ИФНС по местонахождению организации (местожительству ИП). Узнать реквизиты, актуальные на дату совершения платежей по взносам, можно через онлайн-сервис ФНС «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Самостоятельно найти его довольно просто.

Для этого заходим на главную страницу сайта ФНС: nalog.ru. Справа увидим кнопку «Сервисы». Нажимаем ее и попадаем на страницу с перечнем онлайн-услуг ФНС. Чтобы не искать нужный нам сервис в этом списке, в строке «Поиск по разделу» вводим словосочетание «платежные реквизиты», нажимаем кнопку «Найти», и под поисковой строкой появляется название нашего сервиса.

Далее ставим галочку на нужный вид налогоплательщика (юрлицо или ИП) и либо вводим адрес своей организации (ИП), либо выбираем 4-значный номер своей ИФНС (если он уже известен).

Нажимаем на кнопку «Далее», и в ответ появляется окно с достоверными на текущую дату платежными реквизитами выбранной нами ИФНС, которые можно смело заносить в формируемые платежки по взносам.

ОКТМО в платежках по страховым взносам

Если местонахождение организации (местожительство ИП) не менялось, то ОКТМО в платежках на взносы останется прежним. Перенос места поступления взносов из ПФР в ФНС не влияет на ОКТМО, поскольку этот код присваивается по местонахождению организации (месту жительства ИП). Узнать его или проверить правильность применяемого кода можно через сервис ФНС «Узнай ОКТМО», который находится в уже использованном нами в предыдущем разделе перечне онлайн-услуг ФНС.

У этого сервиса есть недостаток: поиск ОКТМО осуществляется по названию муниципального образования, в котором расположена организация (ИП). Если вы не знаете название муниципального образования, то вам поможет другой сервис ФНС — «Федеральная информационная адресная система».

Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после

При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.

Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.

И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):

за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 соответственно.

А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:

Период осуществления платежей

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть)

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017

1 02 02010 06 1010 160

ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017

1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС)

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017

1 02 02103 08 1012 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012

1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года

1 02 02103 08 1011 160

Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС

1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за периоды до 1 января 2017

1 02 02103 08 1013 160

ОМС за периоды с 1 января 2017

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) за периоды с 1 января 2017 года

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть)

О страховых взносах на травматизм, не изменивших реквизиты для оплаты с 2017 года, читайте в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году - ставка и КБК».

Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?

Перечни КБК утверждает Минфин. На 2019 и на 2020 год эти перечни установлены разными приказами. Но несмотря на это коды в 2019 (с 14.04.2019) и 2020 годах нужно использовать одинаковые:

Вид страхвзноса

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02101 08 1013 160

393 1 02 02050 07 1000 160

на ОПС в фиксированном размере для ИП
(в т.ч. и 1% взносы)

182 1 02 02140 06 1110 160

на ОМС в фиксированном размере для ИП

182 1 02 02103 08 1013 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если

- тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

- тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если

- тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

- тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. здесь.

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

«Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
«Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
«Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
название организации (ИП);
номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

название банка, в котором числится счет ФНС;
БИК банка;
ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

«Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
«Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
«Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

КБК.
ОКТМО.
Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
- ТП — текущие платежи;
- ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
- АП — платеж по акту налоговой проверки;
- ТР — платеж по требованию ФНС.
Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
- МС.01.2020 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
- КВ.01.2020 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
- ГД.00.2019 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

На этом заполнение платежки можно считать законченным.

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2019-2020 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2020 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.

Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за январь 2020 года представлен ниже.

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Продолжим наш пример. В январе 2020 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.

Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.

Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС

Не хочется тратить время на изучение правил по заполнению платежек на взносы и поиск бланка платежки? Тогда предлагаем воспользоваться онлайн-услугой ФНС «Заполнить платежное поручение». О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.

Итоги

В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.

Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.

Читайте также: