Может ли пенсионный фонд приостановить операции по расчетному счету

– Недавно прочитала, что если я не буду тратить свою пенсию в течение 6 месяцев, то мне прекратят ее выплачивать. Это правда? Неужели я должна постоянно снимать и тратить свою пенсию? Это совсем не входит в мои планы.

– Действительно, недавно в СМИ появилась шокирующая информация о том, что если человек не снимает пенсию в течение 6 месяцев, то выплаты приостанавливаются. Эту новость распространили ведущие российские издания, поэтому она создала панику среди пенсионеров. В скором времени Пенсионный фонд опровергнул информацию и заявил, что пенсионер может не снимать средства с карты в течение полугода и прекращениями выплат это не грозит. Пенсионеры могут хранить деньги на карте сколько угодно. Разберемся подробней.

• ❗ Случаи, когда выплату пенсии действительно могут приостановить
• 💰 Как ПФР узнает, получает пенсионер деньги или нет
• 💸 ПФР приостановил выплаты, а оснований на самом деле не было. Как возобновить
• 💳 Можно ли хранить пенсию на карте больше 6 месяцев
• ❓ Часто задаваемые вопросы

❗ Случаи, когда выплату пенсии действительно могут приостановить

ПФР на своем официальном сайте действительно указывает на возможность временной приостановки выплаты пенсии, если пенсионер не получает положенной ему пенсии в течение полугода. Выплата приостанавливается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда истек указанный срок (на основании ч. 1 ст. 24 №400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Но данная мера вводится по той причине, что у Пенсионного фонда возникают сомнения в том, жив ли данный человек или умер. Если в течение 6 месяцев после приостановки лицо так и не объявится, то ему вовсе прекратят все выплаты (на основании ст. 25 №400-ФЗ «О страховых пенсиях»).

В перечне оснований для приостановки выплат страховой пенсии также значатся:

1. Неявка инвалида в назначенные сроки на переосвидетельствование. Выплата пенсии по инвалидности будет приостановлена на три месяца начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда истек указанный срок.
2. Достижение лицом, получающим пенсию по потере кормильца, возраста 18 лет и отсутствие документов, подтверждающих очное обучение.
3. Истечение срока действия документа, который выдан иностранному гражданину, в подтверждение его права на постоянное проживание в РФ.
4. Выезд пенсионера на ПМЖ за пределы российской территории в иностранное государство, если со страной подписан международный договор, согласно которому, пенсионное обеспечение является обязанностью государства, в котором живет пенсионер.
5. При поступлении документов о выезде пенсионера за пределы РФ и отсутствии заявления от пенсионера о данном выезде.

Выплату пенсии так же приостановят, если гражданин не подтвердил факт регистрации по месту получения денег. Это правило распространяется на тех россиян, за которых деньги по доверенности получает другой гражданин. Для них установлено правило: раз в год подтверждать регистрацию по месту получения пенсионных выплат. Это правило введено для исключения случаев мошенничества, когда доверенное лицо продолжает получать пенсию даже после смерти пенсионера.

При этом в законодательстве нет таких причин для приостановки выплаты, как:

1. Выезд за пределы РФ.
2. Наличие накоплений и отсутствие потребности в пенсии.
3. Помощь со стороны детей и близких.
4. Наличие иных источников доходов.

💰 Как ПФР узнает, получает пенсионер деньги или нет

Помимо перечисления денег на банковскую карточку, существуют альтернативные способы получения пенсии:

1. Через почтовое отделение.
2. Курьером на дом.

В случае получения выплат на почте пенсионер должен приходить за деньгами в определенные даты. Если он не приходит за пенсией, то они перенаправляются почтой в Пенсионный фонд.

В случаях когда пенсия доставляется на дом, при отсутствии пенсионера дома курьер указывает причину неполучения: например, пенсионера просто не было дома или он был в больнице. Получается, что для ПФР информация о том, получает ли пенсионер деньги или нет, остается прозрачной.

Но даже при длительном перерыве в получении денег пенсионеру возобновят выплаты пенсии после проведения проверки. Так, если ПФР выяснит, что пенсионер не умер, а просто временно уехал в гости или сменил место жительства, то выплаты возобновят.

Отношения между банками и Пенсионным фондом регулируется Приказом Минтруда №881н «Об утверждении типовых форм договоров о доставке пенсий. ». В нем есть упоминание о том, что банк обязан передавать сведения за прошлый календарный год об отсутствии операций по счету у гражданина-получателя пенсии до 1 февраля. Но выполняется ли данный приказ в действительности, неясно.

У ПФР нет реальных механизмов отследить, тратит ли пенсионер средства или копит их. Узнать о движениях по счетам в рамках проводимой проверки вправе налоговая инспекция, но ПФР подобными полномочиями не располагает.

Таким образом, Пенсионный фонд никогда не следит за тем, как распоряжаются пенсионеры деньгами, и не запрещает дальнейшую выплату пенсии при ее невостребованности.

Зачастую налоговый орган применяет такую меру воздействия на налогоплательщиков, как приостановление операций на счетах в банке, тем самым значительно затрудняя деятельность предприятия. При этом действия налоговиков не всегда правомерны. Разберемся, в каких случаях контролирующий орган имеет право приостановить операции и чем грозит блокировка счета. Можно ли в данном случае открыть счет в другом банке? Что можно сделать, если средства на счете превышают ту сумму, из-за которой приостановлен счет? Как снять блокировку?

Основания и порядок приостановления операций по счету

Итак, право на приостановление операций на счетах возникает у налоговиков в следующих случаях:

1. Организация или предприниматель не исполнили в срок требование об уплате налога, пени, штрафа. В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Решение о приостановлении не может быть вынесено ранее вынесения решения о взыскании налога (п. 2 ст. 76 НК РФ). Эта же мера применяется для исполнения решения о взыскании процентов, поскольку согласно п. 10 ст. 68 НК РФ они взыскиваются по тем же правилам, что и налоги, пени и штрафы. Блокируются расходные операции на ту сумму, что указана в решении о приостановлении операций и в решении о взыскании. Платежи свыше данной суммы могут быть произведены.
2. Организация или предприниматель не представили налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее подачи. В такой ситуации инспекция вправе вынести решение о блокировке всех открытых счетов организации (предпринимателя). При этом сумма остатка денежных средств на счетах налогоплательщика роли не играет, заблокированы будут все денежные средства, находящиеся на счетах и поступающие на них (п. 3 ст. 76 НК РФ). Десятидневный срок на основании п. 6 ст. 6.1 НК РФ исчисляется в рабочих днях.

Обратите внимание

С 01.01.2015 налоговый орган получает дополнительное право заблокировать счет, если налогоплательщик в течение 10 дней после окончания установленного срока не исполнил обязанность по передаче квитанций о приеме направленных ему в электронной форме требований о представлении соответствующих документов, пояснений, уведомлений о вызове в налоговый орган (пп. «а» п. 5 ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ).

Напомним, что с 01.01.2014 представление декларации по НДС на бумажном носителе не предусмотрено. Столичные налоговики в Письме от 12.03.2014 № 24-15/022540 разъясняют, что несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме грозит ответственностью в соответствии со ст. 119.1 НК РФ – в виде штрафа в размере 200 руб. При этом отмечается, что приостановление налоговым органом операций по счетам в банке за непредставление декларации по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрено.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговый орган вправе принять обеспечительные меры, в качестве которых выступает в том числе приостановление операций по счетам в банке (п. 1 ст. 76, пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

По иным основаниям счет не может быть заблокирован.

Решение о блокировке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и направляется в банк в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ). Копия решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

По каким счетам могут быть приостановлены операции

Получается, что блокируется счет, на который денежные средства могут зачисляться и с которого могут расходоваться. Это, прежде всего, расчетный счет, причем как рублевый счет, так и валютный – при недостаточности средств на рублевых счетах (п. 1, 2, 5, 6.1 ст. 46, п. 2 ст. 76 НК РФ). Заблокирован может быть и корпоративный счет, предназначенный для проведения работниками расчетов за счет средств организации с использованием банковских корпоративных карт и для учета операций, совершаемых с использованием названных карт. Мнение о том, что корпоративный счет обладает всеми признаками банковского счета, высказал Президиум ВАС в Постановлении от 21.09.2010 № 2942/10 по делу № А50-8557/2009.

По каким счетам не могут быть приостановлены операции

• по транзитным счетам, поскольку они не соответствуют признакам счета, указанным в п. 2 ст. 11 НКРФ. Транзитные счета открываются для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом независимо от волеизъявления организации (п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И, Письмо Минфина РФ от 16.04.2013 № 03 02 07/1/12722);
• по ссудным счетам, так как они используются для предоставления заемщикам и возврата ими денежных средств (кредитов). Ссудный счет не является счетом по смыслу договора банковского счета (п. 1 Информационного письма ЦБ РФ от 29.08.2003 № 4, Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 № 03 02 07/1-497);
• по депозитным счетам, поскольку данные счета открываются на основании договора банковского вклада (п. 1 ст. 834 ГК РФ). Организации не могут перечислять с них денежные средства, а значит, такие счета не соответствуют понятию банковского счета (Письмо Минфина РФ № 03 02 07/1-497). При этом нужно учитывать следующее. Согласно п. 5 ст. 46 НК РФ не производится взыскание налога с депозитного счета, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии названного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), если к этому времени не будет исполнено направленное в указанный банк поручение налогового органа на перечисление налога. Банки обязаны сообщать налоговикам в том числе о наличии вкладов (депозитов) в банке и об остатках денежных средств на них (п. 2 ст. 86 НК РФ);
• по расчетным счетам, открытым для осуществления совместной деятельности товарищества, в связи с тем, что денежные средства на таком счете являются общей собственностью, а не собственностью налогоплательщика. Причем взыскание налога может быть произведено только за счет денежных средств, принадлежащих непосредственно налогоплательщику на праве собственности (Постановление ФАС ЦО от 28.08.2009 №А68-9966/2008-5/18).

Что означает приостановление операций

Так, если счет заблокирован на сумму, указанную в решении о взыскании недоимки, то с расчетного счета могут производиться операции сверх названной суммы (абз. 3, 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Приостановление операций по счетам не распространяется и на платежи очереди более ранней, чем списание налогов (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Очередность платежей установлена п. 2 ст. 855 ГК РФ. Согласно данной норме при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований определена следующая очередность:

1. в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2. во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
3. в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет, а также поручениям ФСС и ПФР на списание и перечисление сумм страховых взносов;
4. в четвертую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5. в пятую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Платежи одной очереди осуществляются в порядке календарной очередности поступления документов. Например, платежное поручение на выплату заработной платы и инкассовое поручение ИФНС относятся к одной очереди – третьей, поэтому если платежка на зарплату поступит в банк раньше, чем поручение ИФНС, то банк обязан будет сначала исполнить его, а затем, если деньги на счете останутся, – поручение ИФНС (Письмо Минфина РФ от 06.03.2014 № 03 02 07/1/9689).

Если операции приостановлены по причине непредставления декларации (на основании п. 3 ст. 76 НК РФ), при отсутствии поручения налогового органа на перечисление налога (соответствующих пеней, штрафа) в бюджет банк вправе исполнить расчетные документы (чеки) клиента банка по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (Письмо Минфина РФ от 11.07.2013 № 03 02 07/1/26857).

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК РФ).

Заметим, что с 01.01.2014 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ в п. 12 ст. 76 НК РФ, при наличии решения о приостановлении операций по счетам банкам запрещено открывать новый счет или предоставлять право использовать новые электронные средства платежа.

В целях обеспечения требований данного пункта ФНС в Письме от 20.02.2014 № ПА-4-6/3003 сообщила, что с 03.02.2014 в эксплуатацию внедрен интернет-сервис «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков», который позволяет банкам получать актуальную информацию о наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и переводов его электронных денежных средств в банке. Интернет-сервис является открытым, общедоступным и предназначен для использования в банках.

Напомним, что до внесения соответствующих поправок организации и предприниматели не могли открыть счет только в тех банках, куда было направлено решение о приостановлении операции по счетам.

Также не удастся закрыть арестованный счет, если на нем есть остаток денег, поскольку при закрытии счета остаток должен быть израсходован, а расходные операции производиться не могут. Даже в том случае, если остатка денег на счете нет и счет закрывается, решение о приостановлении операций все равно продолжит действовать, и новый счет открыть тоже не удастся. Закрытие банком счета, в отношении которого принято данное решение, не является основанием признания соответствующего решения утратившим силу или прекратившим действие (Постановление ФАС ВСО от 01.02.2013 по делу № А19-12728/2012).

Поэтому организация или предприниматель заинтересованы в том, чтобы счет как можно быстрее был разблокирован.

Как разблокировать счет

• уплата организацией (индивидуальным предпринимателем) задолженности в бюджет или взыскание задолженности налоговым органом. Приостановление операций по счету снимается при получении инспекцией документов (их копий), которые подтверждают погашение недоимки (пеней, штрафов). Чтобы ускорить процесс разблокировки счетов, их можно предоставить в инспекцию самостоятельно вместе с заявлением о снятии приостановления операций. Принять решение об отмене своего решения инспекция должна не позднее одного дня, следующего за днем получения документов (п. 8 ст. 76 НК РФ);
• предоставление декларации. Получив декларацию, инспекция обязана не позднее следующего рабочего дня вынести решение об отмене приостановления операций по банковским счетам (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Если декларация была отправлена, но инспекция все равно заблокировала счета (например, при отправке декларации по почте), то рекомендуется подать заявление в ИФНС об отмене блокировки вместе с документами, подтверждающими своевременное направление декларации (например, почтовую квитанцию о направлении письма);
• получение налоговым органом заявления от налогоплательщика-организации о разблокировке счетов. Право на разблокировку счетов возникает, если сумма денежных средств на счетах больше суммы, проставленной в решении о приостановлении операций (п. 9 ст. 76 НК РФ). Заявление подается в произвольной форме. В нем нужно указать счет, на котором достаточно денежных средств для погашения задолженности, и приложить подтверждающие документы (выписку банка). Также указываются счета, которые необходимо разблокировать. Налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения заявления принять решение об отмене приостановления операций по счетам в части превышения суммы денежных средств, прописанной в решении налогового органа о приостановлении операций.

Если названные сроки будут нарушены, равно как в случае неправомерного приостановления операций, инспекция должна будет выплатить проценты за дни неправомерной блокировки счетов. Порядок начисления процентов прописан в п. 9.2 ст. 76 НК РФ: они начисляются за каждый календарный день нарушения срока в принятии решения об отмене блокировки и (или) за каждый день просрочки в передаче решения об отмене приостановления операций в банк. Если решение об аресте счета изначально было вынесено неправомерно, то проценты начисляются за каждый календарный день начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам до дня получения банком решения об отмене приостановления операций.

Начисляются проценты на ту сумму денежных средств, которая непосредственно была заблокирована на счете, то есть которой организация не могла распоряжаться из-за неправомерных действий налоговиков, а не на сумму, указанную в решении. Например, если по решению налогового органа счет был неправомерно заблокирован на 100 000 руб., но на счете находилось всего 30 000 руб., то проценты будут начислены только на 30 000 руб. Подтверждается это и арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС МО от 13.02.2013 по делу № А40-59298/12 99 3421).

В случае неправомерной блокировки счета в связи с неполучением налоговым органом декларации (то есть когда счета блокируются полностью) проценты следует начислить на те денежные средства, которые находились на заблокированных счетах.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций по счетам, нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций.

Когда инспекция не вправе блокировать счет

Итак, блокировка счета может быть признана неправомерной в следующих ситуациях:

• непредставление в срок бухгалтерской (финансовой) отчетности (Письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03 02 07/1/25590);
• непредставление в срок налоговым агентом расчетов, предусмотренных ч. II НК РФ (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);
• наличие в представленной налоговой декларации ошибки, если она не является основанием для отказа в приеме декларации (например, неправильно указанный КПП) (Письмо Минфина РФ от 04.07.2013 №03 02 07/1/25589);
• непредставление в срок сведений о среднесписочной численности (Постановление ФАС МО от 27.02.2009 №КА-А40/644-09);
• неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора телекоммуникационной сети (Постановление ФАС МО от 10.11.2010 №КА-А41/13633-10);
• подписание декларации неуполномоченным лицом (постановления ФАС УО от 06.05.2013 №Ф09-3372/13 по делу №А60-31906/12, от 19.10.2011 №Ф09-6635/11).

Итак, мы выяснили, что ст. 76 НК РФ установлен закрытый перечень оснований для приостановления операций по счетам налогоплательщика. Все остальные основания являются поводом для оспаривания решения.

Приостановить операции налоговый орган вправе только по тем счетам, которые открыты по договору банковского счета. Он не вправе приостанавливать операции по транзитным, ссудным, депозитным счетам, а также счетам, открытым для осуществления совместной деятельности.

Если на счете денег больше, чем указано в решении о приостановлении операций, сверх этой суммы операции можно осуществлять. Однако если не представлена налоговая декларация, счет блокируется полностью. Также приостановление операций по счетам не распространяется на платежи очереди более ранней, чем списание налогов.

Блокировка счета создает проблемы в текущей деятельности предприятия, и, чтобы избежать этого, рекомендуется не откладывать отправку деклараций по почте или телекоммуникационным каналам связи на последний день, а также не тянуть с уплатой налогов, сборов. Если все же приостановление произошло, то в силах предприятия ускорить его отмену, устранив причину блокировки счета и максимально быстро уведомив об этом инспекцию.

1 Определением ВАС РФ от 15.05.2013 № ВАС-5501/13 отказано в передаче в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора.

При возникновении задолженностей перед внебюджетными фондами многие бухгалтеры задаются вопросом, может ли ПФР заблокировать расчетный счет. Ответ однозначен – нет, не может.

О блокировке счета

Термин «заблокировать» законодательство не использует. Также неверно говорить «арест расчетного счета», поскольку арестовывается не сам счет, а определенная сумма денег, принадлежащая должнику. При этом она может находиться на одном или нескольких счетах любых видов, в том числе текущих и депозитных. Возможности заблокировать р/с, то есть вывести его из-под контроля владельца, правовыми нормами не предусмотрено.

Ни ПФР, ни другие властные структуры не могут:

• ограничить доступ владельца к информации о наличии и движении средств, в том числе – получать банковские выписки;
• запретить зачисление денег;
• ограничить возможность проводить платежи из средств сверх заблокированной на р/с суммы;
• принудительно закрыть счет при наличии на нем денег и/или оборотов.

Причина возникновения опасений

Вопрос о наличии у ПФР полномочий приостанавливать движение средств на расчетном счете возникает по аналогии, потому как другой контролирующий орган – Федеральная налоговая служба – такими полномочиями наделен в силу ст. 31 и 76 НК РФ. Приостановление банковских операций является методом гарантирования выполнения обязательств по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов в пользу ФНС. Его суть сводится к тому, что обслуживающему финансовому учреждению запрещается исполнять распоряжения клиента относительно расходования средств. В привязке к платежам в ФНС важно следующее:

1. П.1 ст. 76 НК четко установил перечень обязательств, ради выполнения которых может применяться приостановление операций. Все они – налоговые. То есть, ФНС не вправе использовать данное средство в интересах ПФР.
2. Тот же пункт указывает, что приостановление операций по р/с не касается платежей, очередность выполнения которых предшествует уплате налогов.

Последовательность выполнения распоряжений клиентов банками установлена ст.855 ГК РФ. Она такова:

• компенсации вреда, причиненного жизни и здоровью;
• выходные пособия уволенным;
• заработная плата, вознаграждения по авторским договорам и отчисления в ПРФ, ФСС и Госфонд занятости;
• платежи в бюджет;
• исполнительные документы;
• все другие платежи.

Таким образом, даже если ФНС приостановила операции по РС, отчисления в ПФР платить можно и нужно.

Какие структуры наделены правом «замораживать» деньги на РС?

• 
  Налоговые органы.
• Федеральная служба по финмониторингу, руководствуясь ФЗ о недопущении легализации прибыли, полученной незаконным путем и спонсирования терроризма от 07.08.01 №115. Причинами таких действий может быть проведение банковских операций с участием:

1. экстремистов или лиц, причастных к терроризму и подрывной деятельности;
2. организаций, принадлежащих таким лицам;
3. людей или учреждений, действующих от имени террористов.

• Арбитражные либо общие суды, действующие на основании процессуальных кодексов, с целью обеспечения иска или гарантирования исполнения судебного решения.
• Органы следствия, при наличии судебного постановления, в связи с расследованием уголовного дела.
• Судебные приставы, при выполнении решений судов и других уполномоченных органов (в том числе – ПФР), на основании предписаний ст.70 ФЗ об исполнительном производстве.
• Таможенные органы имели право приостанавливать расчетные операции по РС, но были лишены его. Никогда в истории ПФР не мог заблокировать расчетный счет. Правда, существовал проект закона о наделении его таким полномочием.

Компетенция ПФР относительно расчетных счетов

ФЗ, регулирующий страховые взносы в ПФР, ФСС, Фонд медицинского страхования от 24.07.10 № 212 в ст.3 установил, что на ПФР возложены такие функции:

• контроль над своевременностью и правильностью произведения надлежащим размером страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование;
• взыскание с виновных штрафов и пеней за нарушение законодательства о страховых взносах.

В случае невыплаты или несвоевременной выплаты страховых взносов, ПФР официальными каналами направляет плательщику требование об уплате суммы задолженности, а также пеней и штрафов. В случае отсутствия надлежащей реакции на претензию ПФР, выносится постановление о взыскании недоимки и штрафных санкций за счет денежных средств, размещенных на р/с в принудительном порядке. С этой целью ПФР передает в финансовое учреждение, обслуживающее должника, инкассовое поручение о списании средств и их дальнейшем зачислении на счет фонда.

Далее происходит следующее:

1. Если на р/с находится достаточная сумма для погашения требования, она взимается.
2. Если нет:

• инкассовое поручение вносится кредитной организацией в картотеку для выполнения;
• ПФР в установленном порядке обращается к судебным приставам, которые погашают долг уже не за счет денежных средств на р/с, а путем обращения взыскания на имущество.

Меня зовут Алина, я работаю консультантом в банке и являюсь автором на сайте schetavbanke.ru.

Имею большой опыт и багаж знаний по темам:
1. Кредиты
2. Ипотека
3. Микро-займы
4. Офшоры
5. Вклады

Деятельность юрлиц в РФ регламентирована законодательством, поэтому все операции с деньгами они проводят через банковские счета. И если расчетные счета фирмы блокируются, то предприниматель оказывается, мягко говоря, в неудобном положении. Останавливается финансовая деятельность организации, теряется доход и утрачивается доверие партнеров. Поэтому предпринимателю следует знать, кто и почему может заблокировать счета его компании и как восстановить ее работоспособность. В статье попробуем разобраться в этих вопросах.

Возможные причины блокировки расчетного счета

Блокировка представляет собой наложение ареста на определенную сумму или запрет на совершение расходных операций. Инициировать приостановление операций по счету может банк, налоговая инспекция или иной государственный орган. В любом случае блокировка расчетного счета юридического лица не происходит просто так — для этого необходимы соответствующие основания.

Банки используют процедуру блокировки в качестве эффективной меры по борьбе с экстремизмом, терроризмом и с так называемым отмыванием денег. При этом, согласно Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ, кредитно-финансовым учреждениям разрешается заморозить счета клиентов, приостановить операции по ним на непродолжительное время либо отказаться от совершения операций по данным счетам.

• Подозрительные операции. Согласно методическим рекомендациям, которые ЦБ разместил для граждан на своем официальном сайте, термин «подозрительные операции» следует понимать так: это платежи и переводы, требующие внимания со стороны банка. Недоверие кредитной организации могут вызвать следующие операции:
  • регулярные переводы в адрес физических лиц;
  • расчеты по сделкам, которые несопоставимы с экономической деятельностью компании;
  • отсутствие договоров, подтверждающих проводимые переводы;
  • игнорирование требования о заполнении пункта «назначение платежа»;
  • приходные и расходные операции, проводимые на разных основаниях;
  • несоответствие размера уплаченных налогов сумме поступлений на счет;
  • расхождение данных о численности штата и фактических затрат на оплату труда.
• Операции на сумму свыше 600 000 рублей. Федеральный закон № 115-ФЗ устанавливает, что такая мера, как блокировка расчетного счета юридического лица, может применяться, если клиент совершил операции с денежными средствами на сумму свыше 600 000 рублей. Согласно закону, подобные переводы и платежи должны контролироваться.

Несмотря на указание четкой границы в 600 000 рублей (либо эквивалента этой суммы в валюте), на деле банки блокируют счета и по менее крупным операциям.

• Вывод крупных сумм. Единовременное списание крупной суммы денежных средств, нетипичное для предприятия, и снятие наличных денег в размере более миллиона рублей в день может расцениваться банком как подозрительное действие. Если вывод крупных сумм стал основанием для блокировки счета, то для его восстановления нужно обосновать совершенные расходы. В этом случае банк обязательно потребует представить подтверждающие документы — чеки, квитанции, ордера.

А вот замораживать счет, основываясь лишь на подозрениях, банк не станет. Заморозка предполагает полное закрытие счета и блокировку средств на нем — применение такой радикальной меры возможно, если компания состоит в черных списках Росфинмониторинга. Речь идет о перечне организаций, которые, по предположениям федеральной службы, связаны с экстремизмом или терроризмом либо с распространением оружия массового поражения.

Блокировка счета юридического лица — распространенная процедура, но даже госорганы прибегают к ней лишь в случаях, регламентированных Налоговым кодексом. Налоговая служба может приостановить операции по счету по различным причинам. Например, если:

• Не сдана декларация. Редакция НК РФ, вступившая в силу в январе 2015 года, установила санкции за неисполнение налогоплательщиками требования о представлении налоговой декларации. На основании пункта 3 статьи 76 НК РФ налоговый орган вправе заблокировать счета нарушителя и приостановить операции по ним, если в десятидневный срок с момента окончания предусмотренного законом периода организация не направила в инспекцию декларацию [1] . Срок давности для вынесения такого решения — три года.
• Игнорируются требования ФНС. Решение о блокировке расчетного счета может стать следствием непредставления в ИФНС запрашиваемых инспекцией документов. Если в течение десяти дней с момента окончания срока представления квитанции о приеме документов налоговая ее не получила, то, согласно пункту 3 статьи 76, она может счесть это нарушением и применить меры.
• Не уплачиваются налоги либо штрафы (пени), уплачивается слишком мало. Статья 45 НК РФ закрепляет за налогоплательщиком обязанность по уплате налогов [2] . Если это правило нарушается, организация получит от госоргана требование уплатить налог, сбор, пени или штраф. Если же нарушитель на выдвинутое требование не реагирует, то, руководствуясь статьей 46 Кодекса, налоговая может принять решение о блокировке счета [3] . При этом задолженность перед государством погашается за счет остатков на расчетных счетах организации, для чего в банк направляется указание на списание долга.
• Не представляется расчет НДФЛ или РСВ (расчет по страховым взносам). 30 августа 2018 года в НК РФ внесли изменения, в том числе установили дополнительное основание для заморозки операций налогоплательщиков. Фирма, которая для своих сотрудников также выступает в роли налогового агента и выплачивает их страховые взносы, должна отправить расчет суммы НДФЛ и РСВ. Налоговая может провести блокировку счета юрлица, если оно не представило эти расчеты в обозначенный срок, о чем говорится в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.

Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ [4] . Найти форму и скачать ее в удобном формате можно на специализированных сайтах [5] .

• Не соблюдаются требования документооборота. Еще одна причина блокировки расчетного счета налоговой — пренебрежение требованиями об организации электронного документооборота. В статье 76 НК РФ говорится, что если компания не обеспечила получение документов с помощью телекоммуникационных средств связи, то в течение десяти дней после получения постановления ее операции могут быть приостановлены.
• В штате нет сотрудников. Заблокировать счет налоговики, в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ, могут, если компания имеет высокий оборот, но в ее штате нет сотрудников. Для ФНС это серьезный повод усомниться в законности действий владельца бизнеса. Если у предпринимателя есть официальные бумаги, с помощью которых можно подтвердить, что компания ведет законную деятельность и получает средства легальным путем, их стоит представить в инспекцию. Тогда счет разморозят.
• ИФНС допустила ошибку. Блокировка счета организации может стать результатом ошибки ИФНС. Приведем пример. В 2017 году налоговая выставила долг компании за неуплату страховых взносов в установленном размере. По требованию в регламентированный срок организация оплатила задолженность, но перевод по ошибке прошел по другим реквизитам. Оказалось, что госорган предоставил предпринимателю некорректный код бюджетной классификации. Результат — непогашение долга (по вине ФНС) и блокировка счета организации налоговой.

Тремя месяцами позже ФНС признала незаконным решение о приостановлении операций по счетам фирмы. Юрлицо использовало это как повод для подачи ответного иска в адрес инспекции. Истец требовал возмещения убытков. Свою позицию предприниматель аргументировал тем, что из-за блокировки счетов Сбербанк отказал его компании в размещении недельного вклада на сумму 77 млн рублей под годовую ставку в 5%. В ходе разбирательства суд установил, что у банка было единственное основание для отказа компании в краткосрочной инвестиции — полученные сведения о блокировке счетов. Таким образом, суд принял сторону заявителя. Иск был удовлетворен в полном объеме [6] .

Ответственность ФНС за необоснованную блокировку счетов или несвоевременную их разморозку определена в пунктах 9.2 и 9.3 статьи 76 НК РФ. За каждый день нарушения прав юрлица ему полагается вознаграждение в виде процентов. База для исчисления — замороженная сумма на банковском счете. Расчет производят по ставке рефинансирования Центробанка России [7] .

Нелегко взыскать неустойку с налоговой инспекции, но все же прецеденты, как мы видим, есть. В качестве еще одного примера можно назвать дело, которое рассматривалось в Арбитражном суде Омской области. Предприниматель счел незаконной блокировку счета ФНС и оспорил решение инспекции. Суд же оказался на стороне заявителя и постановил, что требования истца, в том числе о взыскании убытков, должны быть удовлетворены (согласно решению от 18 марта 2015 года № А46-10038/2014) [8] .

И все-таки самыми распространенными причинами блокировки счета можно назвать игнорирование требования уплатить обязательные платежи, а также задержку с предъявлением документов в ФНС.

Где можно проверить, есть ли блокировка

ФНС разработала систему информирования финансово-кредитных учреждений по обращениям, которые оформляются в их адрес в соответствии с Положением Банка России от 29 декабря 2010 года № 365-П, Положением Банка России от 7 сентября 2007 года № 311-П и Приказом ФНС России от 25 июля 2012 года № ММВ-7-2/520@.

Данный ресурс позволяет в режиме онлайн получать достоверную информацию:

• по факту обработки файлов, направленных в налоговую;
• о порядке подключения банка к системе электронного документооборота и о статусе заявки;
• о наличии блокировок по расчетным счетам у юрлиц.

Быть в курсе статуса счета организации полезно не только банку, но и самой компании. С помощью этого сервиса можно получить информацию о блокировке счета своих партнеров и контрагентов. Такая разумная предосторожность позволит предпринимателю избежать заморозки переводимых им денег.

Конечно, ограничение доступа к счету автоматически приводит к серьезным затруднениям в деятельности организации. И все-таки закон предусматривает операции, которые предприниматель может проводить, даже если блокировка счетов налоговой инспекцией уже подтверждена:

• удовлетворение финансовых требований о возмещении вреда жизни или здоровью, алименты;
• расчеты с бывшими или нынешними сотрудниками;
• выдача отпускных и зарплат работникам, в том числе увольняющимся;
• налоги, штрафы, пени и так далее.

Если ФНС приостановила операции компании из-за неуплаты налогов, то ее счет блокируется не до конца. А если быть точнее, замораживается лишь та сумма, которую налогоплательщик задолжал. Таким образом, организация вправе использовать остальные средства на счету по усмотрению руководства.

Можно ли оспорить решение о блокировке счета от налоговой

Какой бы ни была причина блокировки расчетного счета, ее необходимо устранить, как только она была выявлена. Если остановка деятельности связана с задолженностью по налогам, ее, соответственно, следует погасить. Если проблема кроется в задержке декларации — придется направить отчет в налоговый орган. Если есть недостающая квитанция электронного документооборота, ее нужно передать в ФНС, предварительно исполнив требования документа, к которому она относится. После устранения первоисточника проблемы можно сообщать об этом в налоговую.

Обычно срок блокировки расчетного счета не превышает суток. Счета вновь становятся доступными для использования в течение 24 часов после получения налоговой недостающих документов или погашения обязательных платежей. Но, несмотря на то что сама отмена блокировки расчетного счета занимает немного времени, бывает непросто выяснить, на каком основании она произошла и как ее можно снять. Нередко именно из-за таких трудностей процесс существенно затягивается. При этом каждый день простоя отражается на финансовом положении организации.

Как уже было сказано выше, бывает такое, что ФНС замораживает счет по ошибке. И, если предприниматель обнаружил, что у налоговой не было законных оснований для блокировки, ему необходимо немедленно опротестовать данное решение. Принимает такого рода жалобы арбитражный суд. Туда же стоит подать и ходатайство об отсрочке действия решения, то есть о приостановке блокировки операций. Суд может счесть это прошение обоснованным и разрешить владельцу компании использовать счет, пока будет идти разбирательство.

Если инспекция заблокировала расчетный счет по причине нарушений со стороны самого плательщика, то действовать также нужно быстро. Следует разобраться, в чем именно заключается суть требований ФНС, и выполнить их, например:

• заплатить все недоимки по налогам;
• сдать декларацию;
• наладить электронный документооборот с ФНС;
• направить в инспекцию бумаги с информацией о начислениях НДФЛ или страховых взносов и так далее.

Если все требования удовлетворены, предпринимателю остается только поставить в известность саму налоговую. Для этого нужно подать туда соответствующие документы с подтверждением, а также заявление об отмене блокировки расчетного счета.

Как мы выяснили, заморозить счет вправе не только ФНС, но и банк. Тогда, опять-таки, для начала придется узнать причину блокировки в самом кредитно-финансовом учреждении. Затем предпринимателю нужно будет опровергнуть решение. Чтобы сделать это, необходимо представить соответствующие официальные документы — какие именно, зависит от того, что именно показалось банку подозрительным в деятельности компании.

Напомним, что банки также могут закрыть счет фирмы, попавшей в реестры Росфинмониторинга. В этом случае отменить блокировку будет сложнее. Решить проблему, обратившись в кредитное учреждение, не получится. Разъяснить ситуацию можно лишь в самом Росфинмониторинге.

Впрочем, как известно, лучший способ справиться с любой проблемой — не позволить ей появиться. Здесь это правило также работает. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию с блокировкой счета, в том числе с повторной, предпринимателю стоит прислушиваться к рекомендациям госорганов и постараться не допустить приостановки хозяйственной деятельности компании. Для этого необходимо:

Самый простой способ избежать блокировки расчетных счетов — не допускать нарушений в деятельности компании. Предпринимателю необходимо следить за сроками платежей, своевременно реагировать на требования госорганов, проверять контрагентов, представителей и многое другое. Однако все это не так просто, как может показаться на первый взгляд. Малейшее упущение или промедление при сдаче документов может вызвать подозрения как у ФНС, так и у банков. Конечно, блокировку расчетных счетов организации вполне реально отменить, если заняться этим незамедлительно. А чтобы ускорить процесс, можно воспользоваться услугами специализированных компаний, которые готовы сопроводить клиента на протяжении всего процесса и сделать все для закрытия дела о блокировке счетов в пользу заказчика.

К кому можно обратиться за консультацией?

Чтобы увидеть ситуацию с практической стороны, мы обратились за комментарием к Дмитрию Сидоренко, генеральному директору группы компаний Fomix Consulting Group:

«Все чаще физические и юридические лица сталкиваются с проблемой блокировки своих счетов и приостановлением операций по ним. Даже минимальные нарушения могут привести к тому, что счет заморозит налоговая или банк. А нюансов, которые легко упустить из виду, в налоговом законодательстве довольно много. При этом еще важно понимать, что и действия ФНС и банка не всегда правомерны. Например, кредитные организации могут слишком широко трактовать понятия Федерального закона № 115-ФЗ. Так или иначе, в результате блокировки наносится мощный удар по хозяйственной деятельности предпринимателей.

Но, даже если владелец бизнеса решил выразить свое несогласие с предъявленным в адрес его компании требованием и подал заявление об отмене незаконной заморозки, не факт, что это поможет. Налоговая и банки редко с легкостью признают свою неправоту. Тем более против предпринимателя выступают профессиональные юристы. В большинстве случаев доказать ошибку ФНС либо кредитно-финансового учреждения без поддержки квалифицированных специалистов практически невозможно. Еще сложнее истребовать компенсацию понесенного за дни простоя компании ущерба.

Наша компания Fomix Consulting Group работает с бизнесом различных масштабов и из разных сегментов рынка. Мы предлагаем клиентам профессиональную помощь, начиная с этапа переговоров с банками, налоговой и прочими государственными органами. Наши эксперты способны в сжатые сроки определить причину блокировки и разработать стратегию, которая позволяет решить проблему. Мы можем составить все необходимые письма и заявления, в том числе судебное, подготовить бумаги и направить в суд ходатайство о приостановлении блокировки, использовав при этом убедительные аргументы. Что важно, мы работаем быстро — чтобы все происходящее не сказалось на деятельности компании клиента. Эксперты Fomix Consulting Group готовы включиться в работу с делом клиента — независимо от того, как далеко зашел его конфликт с банком или инспекцией. Наша первостепенная задача — вникнуть в суть любого вопроса и предложить несколько вариантов действий.

Чтобы определиться с тем, какой объем услуг необходим в том или ином случае, достаточно связаться с нами напрямую по телефону или запросить обратную связь на сайте компании. Наши высококвалифицированные сотрудники могут предоставить бесплатную консультацию и помочь разобраться в том, есть ли вообще необходимость привлекать специалистов».

P. S. Fomix Consulting Group присутствует на рынке услуг по созданию, сопровождению и развитию малого и среднего бизнеса в Москве и области с 2008 года.

Читайте также:

  
• Как стать пенсионным брокером
  
• Какие документы нужно предоставить пенсионеру для компенсации проезда
  
• Нужен ли снилс для получения водительского удостоверения
  
• Богатый пенсионер что делать
  
• Какие санатории предлагает соцзащита пенсионерам в крыму