Можно ли не платить в пенсионный фонд при закрытии ип

Есть такой миф: нет дохода — ИП не работает. Налоговая с этим не согласна. Пока вы не закрыли ИП официально, вы обязаны платить взносы и сдавать декларацию, а то придет штраф.

Чтобы не платить взносы и штрафы за неработающее ИП, держите нашу инструкцию. В этот раз мы разобрались, как закрыть ИП без сотрудников.

Эксперт: Дмитрий Гудович, руководит бухучетом клиентов Модульбанка

В статье мы ссылаемся на законы и письма госорганов, все ссылки на документы — в конце статьи.

Решить, когда закрывать ИП

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы. За год — это 27 990 рублей, за полгода — 13 995 рублей.

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается , если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета , и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Как получить деньги от клиентов и не испортить с ними отношения, мы писали в статье «Стрясти деньги без скандала»

Закрыть счет

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году это 160 рублей.

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.

Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежней принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.

Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.

Заявление простое, но вот, что надо знать:

— указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится;

— заполнять четвертый пункт, только если подаете заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника — бухгалтера, маму или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.

Так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте.Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что понадобится:

— подтверждение оплаты госпошлины;

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.

Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.

Сайт показывает адрес и график работы инспекции:

Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.

Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники.

На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.

При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.

Получить выписку из ЕГРИПа

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской. Как придете — так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится.

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — пятнадцать дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 000 рублей. Взнос считается также — с первого января по последний день работы.

Взносы можно рассчитать самим или с помощью калькулятора: забиваете период работы, доход, и калькулятор показывает, сколько платить.

Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Вот, что надо написать:

— кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;

— тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «платежный документ»;

— за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования — 182 1 02 02103 08 1013 160;

— основание платежа — «Платежи текущего года»;

— налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;

—сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент . Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Хранить документы

Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6 %, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.

Шпаргалка

Новые статьи в Телеграме

Статьи Дела выходят каждую неделю. Чтобы не пропустить новые, можно подписаться на канал Дела в телеграме. На канале кроме анонсов статей публикуем новости о проверках, пересказы отчетов МЧС и Роспотребнадзора.

Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией физлиц в качестве индивидуального предпринимателя, а также в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В течение какого срока надо уплатить страховые взносы при прекращении деятельности ИП?

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/755@).

В течение какого срока надо подать декларацию 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Предусмотрен ли штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Нужно ли заверять у нотариуса подпись лица на заявлении о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя?

Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

если заявитель подает документы непосредственно в ИФНС и одновременно представляет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
если заявитель подает документы через многофункциональный центр, представляет паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и подписывает заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
если заявитель представляет документы через единый портал государственных и муниципальных услуг.

В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке (абз. 2 п.1.2 ст. 9 Закона о государственной регистрации).

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии расчетного счета при прекращении деятельности ИП?

Какие документы необходимо предоставить в ИФНС при прекращении деятельности ИП?

а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

б) документа об уплате государственной пошлины (160 рублей);

в) документа, подтверждающего представление в ПФ РФ сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 22.3 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП?

В течение скольких дней, со дня представления документов о прекращении деятельности ИП, налоговая снимет с учета предпринимателя?

В силу п. 9 ст. 22.3 Закона о регистрации государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в ЕГРИП.

Какими способами можно оплатить госпошлину?

Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

Заполняем поля. В пункте «Адрес места жительства», откроется дополнительное окно, там заполняйте всё по инструкции и потом кнопку «Далее»

Проверьте ещё раз все свои данные и выберете, каким способом будете оплачивать госпошлину: «наличный расчёт» или «безналичный расчёт».

Если выбираем «наличный расчёт» и далее «Сформировать платёжный документ» (он будет в формате PDF), который можно распечатать или сохранить.

Если выбираем «безналичный расчёт», то нас предупреждают, что безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета. Необходимо выбрать банк и произвести оплату.

ИП прекратил деятельность 12 апреля 2017 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 25 марта 2017 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года?

Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 марта 2017 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2017 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 24 марта 2017 года) (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Вправе ли налоговые органы после закрытия ИП проводить налоговую проверку?

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форма требования о представлении пояснений приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

Налогоплательщик, исполняющий требование, вправе представить документы, подтверждающие достоверность сведений, отраженных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 1 января 2017 г. за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводится ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (за повторное нарушение в течение календарного года – 20000 руб.) (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2014 N 2630-О). Истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

Должен ли ИП на УСН, утративший статус предпринимателя, отдельно представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?

У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

ИП на УСН прекратил деятельность (снят с учета, как предприниматель) 11 апреля 2016 года. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не было представлено. Какой крайний срок подачи декларации по УСН за 2016 год?

Налоговые декларации по УСН за 2016 год ИП должен представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).

Обсуждалось здесь.

При ликвидации своего предприятия многих предпринимателей достаточно часто беспокоит вопрос, как закрыть ИП в ПФР. Спешим успокоить – данная процедура происходит в обычном порядке, независимо от размеров задолженности предпринимателя.

Как правило, сложности при ликвидации бизнеса не должны возникнуть. Есть разница при закрытии статуса индивидуального предпринимателя для тех, кто заключал трудовые договора и тех, кто работал самостоятельно (без наемных рабочих либо заключал только договора гражданско-правового характера). Ознакомиться с различиями можно далее в этой статье.

Стандартная технология закрытия ИП

В 2018 году для ликвидации статуса ИП в обязательном порядке требуется предоставить в налоговую инспекцию всего два документа:

заявление установленного образца по форме Р26001;
квитанцию, в которой подтверждена уплата госпошлины.

Справку о задолженности в пенсионный фонд предприниматель может предоставить лишь по собственному желанию. Если же он этого не сделал – налоговики не вправе ее требовать.

Заявление на закрытие ИП можно заполнять в бумажном и электронном варианте. Бланки заявления и квитанции выдаются либо в налоговой инспекции, либо самостоятельно распечатываются с официального сайта ФНС. Там же можно найти и инструкции по их заполнению. В налоговую инспекцию данные бумаги могут быть отправлены почтой (заказным письмом), поданы в электронном виде или же доставлены самим предпринимателем.

Подача документов в ИФНС может быть осуществлена лично предпринимателем, или же его представителем с нотариально удостоверенной доверенностью.

После того, как документы были предоставлены в налоговую, в течение 5 дней, выдается лист записи из ЕГРИП.

Процедура закрытия ИП в пенсионном фонде

Закрытие ИП в ПФР произойдет без вашего вмешательства. Сотрудники пенсионного фонда снимут с учета ИП самостоятельно, после того, как ими будут получена информация от налоговиков. В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в качестве страхователя должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР. Таким образом, срок выплаты задолженностей – личное дело предпринимателя. Он сам решает, когда ему оплачивать долг – перед ликвидацией ИП или позже когда он станет простым физическим лицом.

Конечно же, простая процедура ликвидации бизнеса является одним из преимуществ ИП перед различными формами юридических лиц. Однако, несмотря на то, что при ответе на вопрос как закрыть ИП в пенсионном фонде, все кажется очень простым и понятным, не следует относиться к данной процедуре легкомысленно.

Особенности закрытия ИП как работодателя

Выше была рассмотрена стандартная процедура прекращения деятельности ИП, который не имел наемных работников. А что делать тем предпринимателям, которые являлись работодателями? В этом случае нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП? Правильный ответ – да, нужно.

В российском законодательстве сказано, что ИП, являющийся работодателем, обязан до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП предоставить в пенсионный фонд расчет по страховым взносам за последний период до дня подачи в ПФР. Задолженность необходимо оплатить после этого в течение 15 дней.

Таким образом, закрытие ИП как работодателя в ПФР является не такой уж и простой процедурой, как кажется на первый взгляд.

Предприниматель, после расторжения трудового договора со своим сотрудником должен предоставить в ПФР следующие документы:

заявление установленного образца;
персонифицированную отчетность;
расчет по форме РСВ-1 ПФР.

Через 14 дней после того, как документы были поданы, индивидуального предпринимателя снимут с учета в качестве работодателя.

Однако факт закрытия ИП не списывает задолженность перед государством. Долги с ИП перейдут на физическое лицо и заплатить придется обязательно, иначе ПФР может взыскать долги через суд.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Процесс ликвидации бизнеса подразумевает погашение предпринимателем всех имеющихся у него долгов. Если после закрытия ИП Пенсионный фонд продолжает присылать вам уведомления о необходимости оплаты задолженности по взносам, следует как можно раньше разобраться с данной ситуаций.

В противном случае ПФР вправе обратиться в суд для принудительного взыскания долга. В данной статье вы узнаете, как определить величину задолженности и самостоятельно погасить обязательство перед фондом.

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?
Как узнать о наличии задолженности?
Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде
Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?
Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?

До момента официального закрытия бизнесмен обязан вносить соответствующие взносы в ПФР, размеры которых зависят от вида деятельности предпринимателя и получаемой им прибыли.

Даже если лицо имеет «нулевой» доход, оно не освобождается от сдачи отчётной документации в ФНС и внесения обязательных платежей.

Инициировать ликвидационную процедуру возможно и при наличии задолженности перед каким-либо фондом, однако долговое обязательство подлежит исполнению и после снятия гражданина с учёта в ФНС.

В противном случае бывший предприниматель может быть привлечён к соответствующей ответственности за неуплату сборов. При этом подать заявку с долгом перед налоговой службой не получится.

Как узнать о наличии задолженности?

Самый простой способ выяснить наличие долга по взносам – обратиться в ТО ПФР лично или позвонить по телефону. Достаточно иметь при себе паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.

Кроме этого, выделяют и другие способы определения величины задолженности:

через личный кабинет пользователя на официальном сайте ПФР — http://www.pfrf.ru/eservices/lkp/;
с помощью портала государственных услуг;
через базу данных ФССП РФ — http://fssprus.ru/iss/ip.

В последнем случае узнать информацию получится, если в отношении бизнесмена уже возбуждено исполнительное производство.

Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде

Выделяют достаточно много причин для инициирования ликвидационной процедуры, например, банкротство бизнесмена, вступившее в силу решение суда, собственная инициатива лица и т. д.

Процесс может несколько отличаться в зависимости от того, является ли он самостоятельным выбором гражданина или осуществляется принудительно по заключению судебной инстанции.

Чтобы официально остановить предпринимательскую деятельность, ИП должен следовать определённой процедуре, установленной законодательством РФ:

направить в отделение ФНС запрос по форме Р26001 о снятии лица с учёта в государственном органе;
оплатить пошлину соответствующей величины;
получить подтверждающие закрытие ИП свидетельство и выписку из ЕГРИП.

После этого бизнесмен может сдать необходимые отчёты, погасить оставшиеся долги перед фондами и закрыть расчётный счёт.

Формально сотрудник ФНС при регистрации заявки о закрытии ИП способен запросить у заявителя справки, подтверждающие отсутствие задолженности перед ПФР, ФОМС и ФСС.

Гражданин может предоставить эти документы лишь по собственному желанию, так как их отсутствие – не основание для отказа в осуществлении ликвидационной процедуры.

Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?

После письменного оповещения фонда о снятии бизнесмена с учёта в органах ФНС сотрудник ПФР предоставляет все необходимые для оплаты квитанции. Оплатить данные взносы возможно в любом банковском учреждении или через платёжный терминал.

Специалисты рекомендуют погасить имеющуюся задолженность как можно раньше – не позднее окончания 15 календарных дней с момента получения документов, подтверждающих официальное закрытие бизнеса.

Хотя ФНС должна автоматически уведомлять фонды о ликвидационной процедуре, в некоторых случаях это может не происходить в силу различных причин. Именно поэтому предпринимателю стоит самостоятельно оповестить ПФР либо до начала процесса по снятию с учёта, либо после его окончания.

Если у ИП остаётся долговое обязательство перед фондом, невыплаченное и после ликвидации его бизнеса, ПФР обладает законным правом на взыскание задолженности в полном объёме в принудительном порядке.

Помимо этого, через суд с должника взимаются начисленные за дни просрочки пени, проценты и штрафные санкции. Судебные приставы, инициировавшие исполнительное производство, вправе изъять у неплательщика собственность для погашения имеющегося долга.

Лучший выход из данной ситуации – заплатить необходимую сумму взносов как можно раньше после окончания ликвидационного процесса. Как только финансы поступят на счёт фонда, бывший бизнесмен снимается с учёта в ПФР.

Если вы не уверены, что способны справиться с данной ситуацией самостоятельно, обратитесь в специализированные организации, предлагающие бухгалтерские услуги или помощь по закрытию бизнеса.

Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями

Снятие с учёта в налоговой службе и ликвидация бизнеса не являются основаниями для неоплаты задолженностей, имеющихся у предпринимателя. Если у гражданина недостаточно финансов для погашения долгов, он может обратиться в арбитражный суд для признания своего банкротства.

Однако в этом случае ИП должен обладать признаками финансовой несостоятельности, иначе судья откажет в инициировании производства по делу.

Во-первых, повторно стать частным предпринимателем гражданин сможет только через пять лет.
Во-вторых, процедура восстановления платёжеспособности лица может затянуться на продолжительный срок.

Стандартная технология закрытия ИП

заявление установленного образца по форме Р26001;
квитанцию, в которой подтверждена уплата госпошлины.

После того, как документы были предоставлены в налоговую, в течение 5 дней, выдается лист записи из ЕГРИП.

Процедура закрытия ИП в пенсионном фонде

Конечно же, простая процедура ликвидации бизнеса является одним из преимуществ ИП перед различными формами юридических лиц. Однако, несмотря на то, что при ответе на вопрос как закрыть ИП в пенсионном фонде, все кажется очень простым и понятным, не следует относиться к данной процедуре легкомысленно.

Особенности закрытия ИП как работодателя

заявление установленного образца;
персонифицированную отчетность;
расчет по форме РСВ-1 ПФР.

В настоящем материале мы узнаем, можно ли закрыть ИП, если у него остались долги по отчислениям в Пенсионный фонд. Инструкция, приведенная ниже, подойдет любому предпринимателю, независимо от того, по какой системе налогообложения он работает.

Можно ли закрыть ИП с долгами перед Пенсионным фондом

Как известно, 2013 год принес новшество — увеличение взносов работодателей в Пенсионный и Страховой фонды. В 2012-м году основой для расчета отчислений служил один минимальный размер оплаты труда (МРОТ), в 2013-м МРОТ уже надо было умножать на 2. Возросшая вдвое величина платежа съела практически все доходы мелких предпринимателей. И хотя в 2014-м году основная ставка была снижена, все же около трехсот тысяч ИП не смогли справиться с дополнительными расходами, и встали перед необходимостью закрытия.

Такой поворот дела не позволил больше повышать ставку взноса, но у индивидуальных предпринимателей продолжают расти долги по отчислениям в фонды из-за кризисного состояния экономики, следовательно, ИП будут продолжать закрываться.

Порядок действий при закрытии ИП

За закрытие ИП предусмотрена государственная пошлина. Перед началом действий предпринимателю нужно связаться с налоговой инспекцией, в которой он состоит на учете, чтобы выяснить условия и порядок подачи документов, а также — в какую именно инспекцию следует оплатить пошлину.

На сайте налоговой службы РФ вы легко найдете все необходимые контакты. Если вы не знаете, какая инспекция ведет ваши дела, наберите в адресной строке обозревателя: http://www.rXX.nalog.ru, только вместо ХХ обязательно поставьте цифры — номер региона, в котором вы зарегистрированы и работаете. На открывшейся странице выберите раздел «Адрес и реквизиты вашей инспекции». Далее вам будет предложено ввести адрес вашей прописки, и в ответ на произведенные действия система выведет на экран нужную вам информацию.

Если же вы обладаете данными, в какой инспекции состоите на учете, то, перейдя по указанной выше ссылке, вам следует выбрать раздел «Инспекции», найти в списке свою — и все ее контакты окажутся в вашем распоряжении.

Теперь вы можете позвонить по указанному номеру и уточнить, какая инспекция будет заниматься закрытием вашего предпринимательства, а какая — примет оплату государственной пошлины.

Понятно, что вместе с заявлением о ликвидации ИП в налоговую нужно предоставить и квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины.

Следующим действием будет заполнение заявления для налоговой инспекции по форме Р26001 о прекращении деятельности ИП. Форма Р26001 является государственным бланком, который вам выдадут в любой налоговой инспекции на всей территории Российской Федерации. Также бланк заявления можно найти на сайте налоговой службы, распечатать и заполнить дома. Данная форма заявления означает, что вы прекращаете свою деятельность как индивидуальный предприниматель по собственному желанию. Если вы собираетесь передать заявление через курьера или отправить по почте — оно должно быть нотариально заверено.
Теперь вам нужна квитанция об оплате государственной пошлины. Как и в случае с заявлением, платежный документ вы можете получить в инспекции, а можете сформировать сами на сайте налоговой службы с помощью специального сервиса. Сервис автоматического формирования квитанций прост в использовании и снабжен инструкцией. В текущем, 2015-м, году размер пошлины составляет 260 рублей.
Следующий шаг — соответственно сама оплата. Удобней всего ее произвести в Сберегательном банке России. Следует принести с собой квитанцию, полученную в налоговой инспекции, паспорт и сумму для оплаты. Будьте внимательны, тщательно проверяйте реквизиты и номер расчетного счета, чтобы получить уверенность, что платеж дойдет до адресата. Кассиры и операционисты не несут ответственности за неверно заполненный бланк. В случае ошибки вам придется оплатить государственную пошлину еще раз.
Когда квитанция об оплате пошлины и заявление о прекращении ИП по форме Р26001 будут у вас на руках — несите эти документы в налоговую инспекцию. Имейте в виду, что квитанция предоставляется в оригинале, а вам обязательно выдадут расписку с перечнем принятых у вас документов. Также не лишним будет узнать, возможно ли получение закрывающих документов по почте и на какой адрес налоговая их вышлет. Если вы не хотите, чтобы они были направлены по адресу вашей прописки (например, вы там не проживаете), укажите другой актуальный на настоящий момент адрес.
Через пять рабочих дней после подачи заявления о ликвидации ИП (не считая дня подачи) вам следует обратиться в налоговую службу, обязательно взяв с собой паспорт и расписку в принятии ваших документов, для получения свидетельства по форме Р65001 о государственной регистрации прекращения физическим лицом индивидуальной предпринимательской деятельности. Вместе со свидетельством вам обязаны выдать выписку из государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Мы подошли к самому главному — можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд. В вашем свидетельстве (форма Р65001) указана дата прекращения предпринимательской деятельности. В течение 12 календарных дней, начиная с этой даты, вам необходимо прийти в районное отделение Пенсионного фонда, предоставить свой паспорт и вышеназванный документ. Фонд будет уведомлен о ликвидации предпринимательства и выдаст вам квитанции о задолженностях по обязательным платежам. Если 12 дней прошло, а вы так и не переступили порог отделения ПФР, вам будет по почте отправлено требование о погашении задолженности (уведомление о закрытии ИП фонд получит из налоговой инспекции). То есть простой неявкой, от уплаты взносов освободиться не получится.
Последний этап — погашение задолженности. Сберегательный банк примет у вас платежи согласно квитанциям Пенсионного фонда. В ваших интересах рассчитаться с задолженностью в полном объеме и как можно быстрее, т. к. Пенсионный фонд штрафует за просрочки платежей.

Прекращение предпринимательской деятельности с долгами

В российском законодательстве не предусмотрены случаи отказа в ликвидации ИП из-за задолженности по налогам и отчислениям в различные фонды. Логично еще раз задаться вопросом: можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд. Требования налоговых инспекторов о погашении задолженности не являются законными, и предприниматель имеет полное право обратиться в суд.

Если инспектор отказывается принять у вас документы для закрытия ИП на основании непогашенной задолженности, смело обращайтесь в вышестоящую инстанцию или воспользуйтесь услугами почты. Не забудьте заверить документы у нотариуса и отправляйте их заказным письмом, чтобы иметь на руках уведомление о доставке.

Конечно, от уплаты задолженности вас все это избавить не сможет. Долги так и будут за вами числиться, независимо от того, являетесь вы ИП или уже нет. Возможно взыскание задолженности через судебные органы, здесь следует помнить о сроке исковой давности. Для обязательных отчислений в Пенсионный фонд он составляет 3 года. Другими словами, долги, образовавшиеся до 2011-го года включительно (если ИП закрывается в 2015-м), можно не погашать. Если вас вызывают в суд по делу об их взыскании, нужно заявить об истекшем сроке исковой давности, суд это обязательно учтет. Итак, мы узнали, можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд. Да, можно, но только с теми, по которым истек срок давности, остальные во избежание штрафов либо судебного преследования заплатить все равно придется.

Какие еще действия необходимо совершить

Кроме всего перечисленного от вас потребуется:

сдача налоговых деклараций,
снятие с учета кассового аппарата,
сдача отчетности в ФСС,
закрытие банковского счета,
погашение остаточной задолженности перед ПФР.

Разберем эти пункты по отдельности.

В ходе процесса прекращения предпринимательской деятельности или сразу же после него не забудьте сдать налоговые декларации. Если у вас не было ни деятельности, ни дохода, вы все равно обязаны донести это до налоговой. Ваши декларации будут так называемыми «пустографками», главное — чтобы в них стояло ваше имя, и были указаны все ваши реквизиты. Налоговая инспекция учтет бездоходный период.

Обязательно решите в налоговой вопрос снятия с учета кассового аппарата. В разных регионах это происходит по-разному, но есть очень значимая деталь. Фискальный отчет Центра технического обслуживания, с которым вы сотрудничали, должен быть получен именно в тот день, когда аппарат был снят с учета — ни раньше, ни позже.

Если ИП состоял на учете в Фонде социального страхования, вам нужно предоставить туда отчет за последний рабочий период.

Также необходимо закрыть банковский счет вашего ИП. Это можно сделать как до подачи заявления о закрытии предпринимательства, так и после. Если вы первым делом решили закрыть счет, обязательно за неделю до этого уведомите налоговую службу, иначе государство может вас оштрафовать на 5000 рублей. Если же ИП уже ликвидировано, ставить в известность никого не нужно. В банке вам надо будет заполнить документы, необходимые для закрытия счета — в разных регионах их перечень может отличаться.

Когда вы пройдете все этапы, обязательно еще раз посетите Пенсионный фонд. Узнайте размер взноса, который вам начислен за период времени, прошедший с последней сверки до фактического закрытия ИП. Это важно, поскольку взносы начисляются ежедневно и в случае неуплаты ПФР, будет сигнализировать о вашей задолженности посредством почты, а при отсутствии реакции с вашей стороны прибегнет к судебному взысканию.

Ценная информация в заключение

Последний момент не менее ответственен, чем все предыдущие. Все документы и отчеты, касающиеся вашего ИП, аккуратно храните в течение 4-х лет от даты ликвидации. Налоговая инспекция, Пенсионный фонд и другие органы периодически проводят проверки, в ходе которых могут возникнуть спорные ситуации. Сохранение важных бумаг поможет вам быть во всеоружии.

Читайте также: