Можно ли открыть ип на пенсионера в беларуси

На вопросы отвечала начальник отдела организации сбора платежей Минского городского управления Фонда соцзащиты Ева Свечникова и специалисты комитета по труду, занятости и соцзащите Мингорисполкома.

Ева Свечникова.

Нормативные акты, регулирующие государственное социальное страхование:

Закон Республики Беларусь от 31 января 1995 года № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» (далее — Закон № 3563-XII);

Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996 года № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее — Закон № 138-ХIII);

Декрет президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее — Декрет № 1);

Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, которое утверждено указом президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 40 (далее — Положение об уплате);

Положение о порядке подтверждения и исчисления стажа работы для назначения пенсий, которое утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 1992 года № 777 (далее Положение о порядке подтверждения);

Закон Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1596-XII «О пенсионном обеспечении» (далее Закон № 1596-XII).

Ипэшники должны платить взносы в ФСЗН со дня регистрации

Вопрос от Екатерины: Добрый день! Я зарегистрировала ИП 20 января 2016 года. Подскажите, какую сумму я должна заплатить в Фонд соцзащиты за квартал?

Ответ: Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в бюджет фонда со дня постановки их на учет в качестве плательщиков взносов в органах ФСЗН.

В месяц необходимо платить не меньше 35% минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (пункт 7 Положения об уплате).

Размер «минималки» с января 2016 года равен 2 миллионам 300 тысячам рублей, следовательно, минимальный месячный платеж в бюджет фонда составляет 805 тысяч. Если человек являлся ИП неполный месяц, сумма платежа рассчитывается пропорционально. Например, с 20 по 31 января — 311 610 рублей (805 тысяч х 12 дней / 31 день).

Минимальная сумма платежа за 1 квартал 2016 года составляет 2 миллиона 415 тысяч рублей (805 тысяч х 3 месяца).

Если официально работал, но мало платил, в стаж засчитают не весь период

Вопрос от Дмитрия: Я одновременно являюсь ИП и работаю на фирме на полставки уже 8 лет. Организация платит за меня взносы в ФСЗН. Как в этом случае будет считаться стаж? Могу ли я для повышения пенсии дополнительно оплачивать взносы за себя как ИП исходя из полставки или обязательно платить всю сумму?

Ответ: Предпринимательская деятельность засчитывается в стаж работы при условии, что в течение нее предприниматель платил взносы в бюджет фонда (статья 51 Закона № 1596-XII). Таким образом, в ваш стаж будет включен период работы в организации.

При этом имеет значение не только факт уплаты обязательных страховых взносов, но и размер заработка, из которого они уплачивались. Если среднемесячный фактический заработок за календарный год оказался ниже минимальной заработной платы, то периоды предпринимательства засчитываются в стаж работы с применением поправочного коэффициента. Он рассчитывается путем деления среднемесячного заработка на среднеарифметическую величину «минималки» за соответствующий период уплаты обязательных страховых взносов.

Кроме того, предприниматели, которые одновременно с осуществлением своей деятельности состоят в трудовых и связанных с ними отношениях, имеют право добровольной уплаты взносов в Фонд соцзащиты (пункт 7 Положения об уплате). Если вы все-таки хотите платить за себя взносы как ИП, то можете подать соответствующее заявление в органы Фонда по месту жительства.

В данном случае вы будете платить взносы наравне с теми ИП, которые делают это в обязательном порядке (статья 7 Закона № 3563-XII). Поэтому минимальная сумма взносов также не должна быть ниже 35% «минималки» ежемесячно.

Снизили пенсию на 400 тысяч из-за того, что платил взносы раз в квартал

Вопрос от Ивана: Я работал ИП около 21 года. Страховые взносы платил в ФСЗН, когда они стали обязательными. В январе 2016 года мне начислили пенсию. Но через месяц вызвали в пенсионный отдел и сказали, что сначала все неправильно посчитали и теперь моя пенсия уменьшена на 400 тысяч рублей. Взносы я платил раз в квартал. Как я понял из пояснений, пенсию мне уменьшили после замены справки из ФСЗН. В ней указано помесячно, когда я платил взносы. В итоге мне засчитали лишь тот месяц, в который я платил взносы. Таким образом, из 12 месяцев года для расчета пенсии мне засчитались лишь 4. А за 1993 год мне вообще засчитали 1 месяц вместо 12, поскольку за весь год я заплатил взносы в январе 1994-го. Правильно ли поступили специалисты?

Ответ: Работа предпринимателем до 1 июля 1998 года подтверждается справками о периоде уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда (Положение о порядке подтверждения). Эти справки выдаются территориальными отделами Фонда соцзащиты.

При этом суммы страховых взносов и дохода, с которого они исчислены, за период с 1993 по 1995 год включаются в справку в месяце, в котором взносы были уплачены. И учитываются эти суммы в размерах, указанных в первичных документах — без применения правил деноминации августа 1994 года.

Таким образом, в ваш стаж работы обоснованно включены только те месяцы, в которых произведена уплата страховых взносов.

Как узнать общий стаж работы?

Вопрос от Андрея: Я индивидуальный предприниматель, плачу взносы в ФСЗН. Где и как мне узнать, какой на данный момент у меня общий стаж работы?

Ответ: Есть несколько способов подтверждения стажа работы. Так, до 1 июля 1998 года — трудовой книжкой либо справками о работе. Потом до 1 января 2003 года — трудовой книжкой, справкой о периоде уплаты обязательных страховых взносов и о сумме заработной платы (дохода), из которой эти взносы уплачены, которая выдается работодателем. А далее — сведениями персонифицированного учета.

Для получения разъяснений о продолжительности стажа работы Вы праве обратиться в управление социальной защиты по месту жительства. При себе необходимо иметь трудовую книжку либо справки о работе, справки о заработной плате за периоды работы с 1 июля 1998 года по 31 декабря 2002-го и сведения из индивидуального лицевого счета застрахованного лица за период с 1 января 2003 года, выданные органами Фонда.

Работа после достижения пенсионного возраста не увеличивает размер пенсии

Вопрос от Антонины: Добрый день, мне 58 лет. Трудовой стаж — 25 лет. Сейчас я на пенсии, но работаю у мужа ИП продавцом. Он платит за меня взносы в ФСЗН. Будет ли пересмотрена моя пенсия, когда я перестану работать, или она сохранится на том же уровне (всего 1,7 миллиона рублей)? И почему моя пенсия ниже прожиточного минимума?

Ответ: Периоды работы, в том числе и предпринимательской деятельности, после достижения пенсионного возраста — в вашем случае 55 лет — засчитываются в стаж, если человек в это время пенсию не получал (статья 11 Закона № 1596-XII). Так что, если выплата пенсии производится вам постоянно, оснований для ее перерасчета с учетом стажа работы после выхода на заслуженный отдых нет.

Действующее пенсионное законодательство позволяет учитывать заработок, оцениваемый индивидуальным коэффициентом 5.0, и трудовой стаж продолжительностью 40 лет для женщин. Невысокий размер вашей пенсии обусловлен низкой продолжительностью стажа работы и размером заработка, который вы получали до назначения пенсии.

Кстати, бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения сейчас составляет 1 миллион 699 тысяч 430 рублей, для пенсионеров — 1 миллион 304 тысячи.

Работа ИП в трудовую не записывается, но в стаж засчитывается

Вопрос от Алексея: Добрый день. Моя супруга последние 2 года является индивидуальным предпринимателем. Взносы в ФСЗН уплачивает своевременно. До начала предпринимательской деятельности работала по трудовому договору. Подскажите, как правильно ИП оформить запись в трудовую книжку для подтверждения непрерывного стажа работы?

Ответ: Записи о периодах осуществления предпринимательской деятельности в трудовую книжку не вносятся (абзац 2 п. 11 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек).

Но в стаж работы засчитываются периоды предпринимательской, творческой и иной деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата обязательных страховых взносов в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании (часть 1 статьи 51 Закона № 1596-XII).

В Республике Беларусь больше 240 тысяч индивидуальных предпринимателей (ИП). Из них почти 90 тысяч в розничном бизнесе, еще порядка 30 тысяч оказывают транспортные, курьерские и прочие вспомогательные услуги, примерно столько же ИП - специалистов в разных сферах и еще 19 тысяч строителей. Для клиента этот факт практически не важен, но те, кто только входит бизнес, чаще всего начинают именно с регистрации ИП, потому разобраться в вопросе стоит.

Законодательные основы индивидуального предпринимательства

Предпринимательская деятельность – это самостоятельные действия физического лица направленные на систематическое получение прибыли. Предпринимательством может быть и производство, и торговля, и услуги. То, что один человек делает как наемный работник, другой может делать как индивидуальный предприниматель. Разница лишь в экономической самостоятельности:

у наемного работника есть руководитель, а у предпринимателя его нет;
у наемного работника нет прав на произведенный продукт (услуги), а у предпринимателя есть;
наемный работник может рассчитывать на оплату своего труда, а предприниматель должен еще продать свой товар или услугу;
однако предприниматель свободен в назначении цены за продукт своего труда.

В нашей стране деятельность индивидуального предпринимателя определяется массой нормативных актов, одни из которых регулируют именно положение ИП, другие – относятся к многим формам хозяйствования.

Однако, в отличие от организаций, ИП остается физическим лицом. По этой причине:

ИП не может иметь руководящего органа, но несет полную ответственность за свои действия.
У ИП нет деления имущества на личное и коммерческое. Потому отвечать по обязательствам приходится всей принадлежащей ему собственностью;
ИП не может взять себе название, но действует под собственным именем. Точнее – принадлежащий ИП магазин или мастерская может иметь собственное наименование, но заключать договора ИП обязан от своего имени.
ИП не нуждаются в юридическом адресе, но указывают адрес регистрации (прописки).

Кто не может быть ИП в Беларуси?

Индивидуальным предпринимателем может быть только полностью дееспособное лицо, имеющее право владеть и распоряжаться имуществом, вступать в договорные отношения и пр.

Лицо по каким-то причинам ограниченное в правах, открыть ИП не сможет

Быть гражданином РБ для регистрации ИП не обязательно, но обязательно иметь вид на жительство и быть прописанным по какому-то адресу.

Без прописки, гражданства или вида на жительство ИП не откроют.

В качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрируют:

того, кто еще не погасил судимость по экономическим статьям;
того, кто не исполнил решения суда о взыскании (не отдал имущество, не уплатил штрафы и т.п.);
того, кто являлся руководителем или собственником предприятия, которое находится в стадии банкротства или ликвидации, а также в течение 3 лет после окончания этих процессов;
бывшего ИП не рассчитавшегося с бюджетом.

Кому не нужно регистрировать ИП?

Есть виды предпринимательской деятельности, которыми можно заниматься без открытия ИП. К примеру:

сельскохозяйственные услуги (пастух, специалист, рабочий и пр.);
репетиторство и консультации в сфере образования;
уборка и домашние работы, услуги сиделки;
организация праздников;
продажа котят, щенков от собственных животных;
дрессировка и работа с несельскохозяйственными животными и птицами;
продажа семян, рассады, цветов, картин, скульптур, поделок;
услуги переводчиков и секретарские работы (ксерокопия, набор, пересылка и пр.);
ремонт одежды и пр.;
измерение роста и веса.

За такую деятельность тоже нужно платить налоги, но статус ИП не обязателен.

Однако между предпринимателями и ремесленниками, а также прочими физическими лицами занимающимися бизнесом без регистрации в качестве ИП есть одно важное отличие:

ИП имеет право нанять 3 работников (в отличие от прошлых лет – не обязательно родственников);
ремесленники и другие физические лица без статуса ИП, работников нанимать не имеют права.

Как зарегистрировать ИП?

Чтобы зарегистрировать ИП нужно в определенной последовательности совершить несколько простых операций:

Обратиться в орган исполнительной власти по месту прописки. Это будет районный исполнительный комитет.
Получить в исполкоме анкету установленного образца и заполнить ее – ответить на поставленные вопросы.
Оплатить государственную пошлину.
Передать сотрудникам исполкома заполненную анкету, квитанцию об оплате и цветную фотографию для свидетельства.

На этом обязательные процедуры закончены. В течение 5 дней исполком выдаст индивидуальному предпринимателю свидетельство о регистрации такого образца:

Сейчас предпринимателям не нужно самим становиться на учет в налоговой инспекции, Фонде соцзащиты и статистических органах. Это происходит автоматически по переданным исполкомом сведениям.

Для расширения кругозора расскажем о другом способе открытия ИП, а именно об онлайн-регистрации.

Этот вариант открытия ИП требует не только выхода в интернет, но еще и предварительной регистрации на портале egr.gov.by и получения электронной подписи. Те, кто все это сделал, могут:

Зайти на портал egr.gov.by под своим именем.
Выбрать раздел регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя:

Заполнить анкету.
Отправить цветное фото формата jpg, размером не более 1024х768 пикс. и не тяжелее 100 Кбайт.
Сообщить банк обслуживания будущего ИП.

В течение суток после регистрации индивидуальный предприниматель получит Свидетельство в электронном виде. Получить бумажный вариант Свидетельства можно в исполкоме, для этого понадобится бумажное цветное фото 3 на 4.

Платить за регистрацию ИП через портал госуслуг не нужно, но электронная подпись обойдется в 48 руб.

Что еще понадобится для начала работы ИП?

Начинающему предпринимателю нужно еще выбрать форму налогообложения и получить в налоговой инспекции по месту регистрации книгу проверок, книгу замечаний и предложений. Но если вопрос с книгами решается сравнительно просто и недорого, то выбор налоговой формы заслуживает отдельного и тщательного изучения.

Документы для регистрации ИП в Беларуси

Для регистрации индивидуального предпринимателя в Республике Беларусь нужны только:

паспорт гражданина РБ или вид на жительство в Республике;
при регистрации через уполномоченное лицо – доверенность на совершение таких действий;
заявление на бланке установленной формы (выдается в исполкоме или скачивается с сайта одной из госструктур);
цветное фото 3 на 4;
квитанция об оплате регистрации;
файл для перечисленных бумаг.

Сколько стоит открыть ИП в Беларуси?

Плата за регистрацию индивидуального предпринимателя 0,5 базовой величины. В данный момент она равняется 27 руб. Т.е. 27/2 = 13.5 руб.

Законом определен список лиц, для которых регистрация ИП бесплатна. Это:

неработающие студенты и школьники дневной формы высших и средних учебных заведений, в период обучения и в течение года после окончания;
те, кто подает документы на регистрацию в электронном виде через портал egr.gov.by;
безработные по направлению центров занятости.

Где открыть расчетный счет индивидуальному предпринимателю?

Индивидуальный предприниматель может открыть расчетный счет в любом банке занимающемся расчетно-кассовым обслуживанием (РКО). Не все предприниматели обязаны иметь банковский счет, и не все пользуются услугами банков в процессе работы. Но открыть счет для ИП все-таки полезно. Хотя бы потому, что растет объем платежей по банковским картам, а для безналичных операций нужен счет в банке. Получить кредит для ИП бывает проще в том банке, где уже открыт счет этого ИП.

Но если нет необходимости, то счет в банке можно и не открывать. Как можно не ставить кассовый аппарат тем ИП, которые не работают с наличностью.

Что говорит закон?

Налоговый кодекс Республики Беларусь. Статья 19. Индивидуальные предприниматели
Кодекс Республики Беларусь об Административных Правонарушениях. Статья 12.7. Незаконная предпринимательская деятельность
Выдержка из Гражданского кодекса, статья 26

Выводы

Индивидуальное предпринимательство – одна из удобных форм регистрации нового малого бизнеса. ИП избавлены от многих формальностей и трат.

Однако не следует думать, что ИП могут не подчиняться законам и нормам обязательным для юридических лиц. В большинстве случаев требования от формы регистрации не зависят.

ИП не дает экономии на налогах. Например – единый налог при малом обороте будет тяжелее, чем полноценная бухгалтерия.

Имущество ИП не делится на личное и коммерческое. ИП, в отличие от директора, не может уволиться, но ответит по обязательствам всем вплоть до личных вещей.

Белорусское законодательство даёт возможность всем, вне зависимости от пола и возраста, заниматься бизнесом и зарабатывать. Как это сделать, «АиФ» разбирался с помощью адвоката Минской городской коллегии адвокатов Антона ГРИНЕВИЧА.

По словам эксперта, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя - одна из наиболее распространенных форм организации «своего дела» для пенсионеров.

Процедура регистрации максимально упрощена для заявителей и включает подготовку минимального пакета документов и их подачу на рассмотрение в уполномоченный государственный орган. Как правило, это облисполком или горисполком.

Заявление

- Заявление о регистрации в качестве ИП можно подать либо посредством веб-портала Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, либо обратившись в регистрирующий орган.

В первом случае у будущего ИП к моменту подачи документов уже должен быть ключ электронной цифровой подписи (ЭЦП), который можно приобрести в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» или в РУП «Национальный центр электронных услуг». Если ключа ЭЦП пока нет, можно обратиться к любому нотариусу, который направит документы для регистрации, завизировав их своей цифровой подписью.

Если подаёте документы в регистрирующий орган лично, нужно представить заявление на бумажном носителе, фотографию, а также документ, подтверждающий уплату государственной пошлины, которая сегодня составляет 12 рублей 75 копеек.

- Заявление содержит ряд обязательных для заполнения реквизитов: паспортные данные, место регистрации, телефоны, а также код экономической деятельности. Код можно найти в общегосударственном классификаторе, ответственным за ведение которого является Государственный комитет по стандартизации Республики Беларусь. Кроме того, в заявлении можно указать наименование банка, с которым будущий ИП планирует работать. В таком случае регистрирующий орган самостоятельно уведомит банк о произведенной регистрации, что в будущем упростит процедуру открытия расчетного счета.

Сроки

Документы рассматриваются в течение одного рабочего дня, после чего заявитель получает свидетельство о государственной регистрации, а в течение пяти рабочих дней - извещение о постановке на учет в контролирующих органах: налоговой, органах ФСЗН и т. д.

- После получения извещения лучше связаться с каждой из контролирующих организаций. Так, в налоговой инспекции за плательщиками «закреплены» инспекторы, которые в пределах своей компетенции всегда готовы дать совет вновь зарегистрированным предпринимателям, достигшим пенсионного возраста. При направлении документов в налоговые органы следует определить, какую систему налогообложения ИП планирует применять.

По отдельным видам деятельности, например, таким как техническое обслуживание и ремонт автомобилей, ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды или обуви, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания*, ИП вправе производить уплату единого налога.

- Единый налог - это фиксированная сумма, рассчитанная в зависимости от вида деятельности и места ее осуществления, подлежащая уплате ежемесячно. Индивидуальные предприниматели, достигшие пенсионного возраста, получают льготу по уплате единого налога в виде снижения его ставки на 20%. Кроме того, для вновь зарегистрированных ИП применяется льгота в размере 25% ставки единого налога в первые три месяца осуществления деятельности. Таким образом, на начальном этапе работы ИП-пенсионер уплачивает единый налог, уменьшенный на 45%.

При применении пенсионерами-ИП упрощенной системы налогообложения какие-либо налоговые льготы не предусмотрены - плательщик должен рассчитать и уплатить процент от суммы валовой выручки. В определенном смысле преимущество данной системы налогообложения - если нет выручки, то и налогооблагаемая база не возникает.

Помимо прочего, будучи пенсионером, ИП не является плательщиком взносов в ФСЗН.

Что важно учитывать

Осуществляя деятельность в качестве ИП, пенсионер должен учитывать, что ряд предоставленных ранее льгот может быть пересмотрен.

- Например, если в ходе осуществления предпринимательской деятельности у работающего пенсионера коэффициент индивидуального заработка превышает определенное значение, то пенсия должна быть пересчитана. Кроме того, если пенсионер в ходе работы использует, предположим, гараж, по которому предоставлена льгота по налогу на недвижимость, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором начато использование объекта в предпринимательских целях, льгота утрачивается.

*Виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом для плательщиков - индивидуальных предпринимателей, содержатся в ст. 337 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Сегодня многие пожилые люди перестают рассматривать пенсию как заслуженный отдых, и они начинают задумываться об открытии своего дела. По данным Министерства юстиции РБ, только в Минске насчитывается более 10 тысяч пенсионеров, которые зарегистрированы в качестве ИП.

О нюансах регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нам рассказывает адвокат Витебской областной коллегии адвокатов Станислав АБРАЗЕЙ.

– Из всех форм ведения бизнеса индивидуальное предпринимательство – самая простая. Это касается как регистрации, так и налогообложения.

Если вы достигли пенсионного возраста, то при регистрации ИП с вас не взимается государственная пошлина (также не возникает этой обязанности у получателей пособий по уходу за ребёнком до 3-х лет и студентов дневной формы обучения). Чтобы зарегистрировать ИП, в местный исполком (администрацию района по месту регистрации) необходимо подать следующие документы: паспорт (или вид на жительство), фотографию (формат 3х4), распечатанное и заполненное заявление о государственной регистрации. В заявлении следует указать код деятельности ОКЭД (общегосударственного классификатора экономической деятельности). Если вы его не знаете, на месте вам помогут его найти. ИП может заниматься несколькими видами деятельности, если, конечно, выбранные направления не требуют лицензирования.

Документы рассматривают в день обращения. В этот же день вносится запись о госрегистрации ИП в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР). А уже на следующий день после подачи документов можно забрать Свидетельство о госрегистрации ИП (иногда свидетельство можно получить в тот же день). Через неделю нужно будет прийти снова, чтобы получить справку о постановке на учёт в налоговой инспекции, Фонде социальной защиты и Белгосстрахе.

Когда Свидетельство о государственной регистрации получено, можно изготовить печать, если вы планируете работать с печатью. Хотя для ИП наличие печати не является обязательным. Получать разрешение на изготовление печати (штампов) не требуется.

Далее необходимо открыть расчётный счёт в банке. Учтите, что при переводе денег с расчётного счёта на пластиковую карту (или зарплатный счёт) банк взимает комиссию, поэтому стоит выбирать банк, где она минимальна. За обслуживание счёта ИП банк будет ежемесячно взимать определённую сумму в зависимости от пакета услуг. Обычно взимают плату только за те месяцы, в которых происходили движения по счёту. Необходимо уточнить в банке, предоставляет ли он услуги «Клиент-банк» или «Интернет-банк», позволяющие производить расчётные операции не выходя из дома.

После регистрации ИП поговорите с налоговым инспектором по месту жительства на предмет уплаты необходимых налогов, которые зависят непосредственно от выбранного вида деятельности, а также сообщите о намерении вести ИП на пенсии в отдел соцзащиты по месту проживания. Для пенсионеров ИП существуют некоторые налоговые льготы. В частности, понижается ставка единого налога независимо от вида получаемой пенсии (п. 2.2. ст. 297 Налогового кодекса РБ). А вот упрощённая система налогообложения (УСН) и подоходный налог не предусматривают льгот для пенсионеров. Но, независимо от выбранной системы налогообложения, пенсионер – индивидуальный предприниматель – не будет являться плательщиком взносов в ФСЗН (п. 7 Указа №40 от 16.01.2009 г.); для этого нужно предоставить копию пенсионного удостоверения.

Помните, что любой гражданин отвечает по обязательствам ИП всем имуществом, в том числе приобретённым до начала предпринимательской деятельности.

В качестве индивидуального предпринимателя не могут быть зарегистрированы:

лица, имеющие непогашенную (неснятую) судимость за экономические преступления;

не исполнившие судебных постановлений касательно взыскания у них имущества;

руководители, учредители и рядовые собственники предприятий в стадии банкротства и ликвидации;

перечисленные выше руководители и собственники, а также бывшие ИП в случае неоплаченных задолженностей перед бюджетом в течение 3-х лет с даты исключения предприятия (или ИП) из ЕГР;

лица, не имеющие гражданства или вида на жительство в Республике Беларусь.

При регистрации будущий ИП подтверждает отсутствие названных выше ограничений и предупреждается об ответственности за подачу ложных сведений.

Как заниматься любимым делом и легально на этом зарабатывать. Разбираемся на старте в юридических тонкостях. «Я не знал» не поможет – законодательство не знает такого аргумента.

Похоже, что осень 2017 года войдет в историю как время долгожданных перемен для белорусского бизнеса. На протяжении последних недель один за другим подписываются законодательные акты, которые должны вдохновить предпринимателей развивать свое дело. Началось все еще в сентябре с Указа № 337 «О некоторых вопросах регулирования деятельности физических лиц». Он расширил список работ и услуг, которые можно оказывать без регистрации ИП. С 22 октября (дата вступления Указа в силу) можно заниматься любимым делом и легально зарабатывать на этом деньги. Для этого достаточно зарегистрироваться в налоговых органах и уплатить единый налог для физлиц. Но и здесь есть свои подводные камни, с которыми стоит разобраться на старте.

Что было и что стало

Итак, ранее перечень тех, кому не надо открывать ИП, состоял из 18 позиций. Это были ремесленники, репетиторы, фотографы, переводчики, уборщики жилых помещений, ведущие праздников и др. С октября список пополнили 12 новых услуг.

Можно не открывать ИП, если вы планируете:

продавать самостоятельно изготовленные хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию;
на непродолжительные сроки сдавать физлицам жилые помещения, садовые домики и дачи;
предоставлять услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства зданий и сооружений, моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
ремонтировать часы, обувь;
ремонтировать и восстанавливать (включая перетяжку) домашнюю мебель из материалов заказчика;
собирать мебель;
настраивать музыкальные инструменты;
заниматься распиловкой и колкой дров, погрузкой и разгрузкой грузов;
производить одежду, в том числе головные уборы и обувь, из материалов заказчика;
делать штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями, кладки печей и каминов;
разрабатывать сайты, заниматься установкой, настройкой, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучать работе на персональном компьютере;
предоставлять косметические и парикмахерские услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

В общем, перечень получился довольно солидный, более того, МНС не исключает, что в перспективе он будет расширяться.

Сколько это стоит

Если вы обнаружили свой вид деятельности в списке, не торопитесь сразу приступать к работе. Сперва вам нужно уплатить единый налог для физлиц. Вносить его нужно ежемесячно, но только в те месяцы, когда вы работали.

– Для физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании представляемого этими лицами письменного уведомления. При этом ставки налога различаются по видам деятельности и по месту ее осуществления. С базовыми ставками можно ознакомиться в приложении к Указу № 337. Кроме того, отдельные категории граждан могут воспользоваться льготами. На 20 % снижаются ставки единого налога для пенсионеров, инвалидов, родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, родителей воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, – поясняет адвокат адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Елена Селиванова.

Если вы занимаетесь ремесленной деятельностью, то раз в год вам надо платить не единый налог, а специальный сбор, равный 1 базовой величине. При этом не имеет значения, сколько видов этой деятельности вы осуществляете.

Будут ли самозанятые белорусы получать пенсию

Указ № 337 никак не регулирует вопрос уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН. Поэтому возникает резонный вопрос: а как же быть с пенсией?

– В Беларуси существуют две формы участия в государственном социальном страховании: обязательное и добровольное. При этом Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» не относит самозанятых граждан к категории граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию. Следовательно, белорусы, осуществляющие виды деятельности без регистрации ИП, могут сами решать уплачивать взносы в ФСЗН или нет. Вместе с тем, в ст. 51 Закона от 17.04.1992 № 1596-XII «О пенсионном обеспечении» указано, что в стаж работы для назначения трудовой пенсии засчитываются периоды работы, пред-принимательской, твор¬ческой и иной деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата обязательных страховых взносов в бюд¬жет ФСЗН со-гласно законодательству. Поэтому я рекомендую гражданам, работающим без ИП, добровольно участвовать в государственном социальном страховании, чтобы в последующем иметь право на пенсию, – объясняет Елена Селиванова.

Важный нюанс – плательщик самостоятельно определяет сумму, с которой платить взносы. Вместе с тем, независимо от реального дохода такая сумма не может быть меньше одной минимальной зарплаты, установленной и проиндексированной в соответствии с белорусским законодательством. Причем человек может выбрать сам: уплачивать общий взнос в размере 35 % от установленной минимальной зарплаты (МЗП), только пенсионный взнос (29 % от МЗП) либо только взнос по социальному страхованию (6 % от МЗП).

Если хотите заниматься любимым делом и видите, что не надо регистрировать ИП, действуйте! Вы освобождены от необходимости готовить документы по перечню, платить госпошлину и подавать документы в регистрирующий орган. Более того, не нужно никуда сообщать о прекращении деятельности, вести учет доходов и расходов, а также представлять налоговую отчетность. Ведение бизнеса без ИП, впрочем, как и деятельность в статуте ИП, позволяет избежать необходимости уплаты сбора на финансирование госрасходов (при условии, что вы отработали не менее 183 календарных дней в году с уплатой соответствующих налогов).

– Пожалуй, единственным существенным недостатком осуществления деятельности без регистрации ИП является необходимость уплаты единого налога до начала деятельности, так как для этого необходимо как минимум обладать свободными денежными средствами. Кроме того, единый налог платится не от выручки, это ежемесячная фиксированная сумма. Если в течение месяца будет мало заказов, выручка может просто не превысить сумму налога. Считаю, что в целом расширение списка видов деятельности, которые можно осуществлять без регистрации ИП, позволит вовлечь незанятое население в легальный бизнес, – считает адвокат адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Елена Селиванова.

Резюмируем. Что нужно делать, если вы решили вести бизнес без регистрации ИП

Шаг 1. Убедитесь, что направление, которые вы избрали, есть в списке видов деятельности, не требующих регистрации ИП.

Шаг 2. Определитесь: будете ли вы заниматься своей деятельностью самостоятельно или намерены привлекать к работе других людей; собираетесь работать только с физлицами или есть заказчики среди юридических лиц и ИП.

Шаг 3. Если вы будете работать самостоятельно и только по заказам физлиц – отправляйтесь в налоговый орган по месту жительства с уведомлением. В нем надо указать вид деятельности, период ее осуществления и населенный пункт, в котором вы планируете работать.

Шаг 4. На основании поданных вами сведений будет рассчитан единый налог, который вы должны уплатить в бюджет до начала реализации товаров (работ, услуг)

Шаг 5. Работайте и зарабатывайте!

Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!

Граждане Республики Беларусь вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществление предпринимательской деятельности без такой регистрации запрещено и может являться как административным, так и уголовным правонарушением.

Индивидуальный предприниматель (ИП) в Республике Беларусь – это физическое лицо, занимающееся какой-либо приносящей доход деятельностью и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Предпринимательство, предпринимательская деятельность — деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

1. Сколько стоит открыть ИП?

Стоимость самостоятельной регистрации ИП равна 0,5 базовой величины. На 01.01.18 размер базовой величины составляет 24,5 BYN, и госпошлина составляет, соответственно, 12,25 белорусских рублей.

2. Какие обязательные дополнительные расходы будут при открытии ИП?

Книга замечаний и предложений — 4 бел. руб.
Книга учета проверок — 1,9 бел. руб.
Электронное декларирование (для предоставления налоговых деклараций в электронном виде) — 78,74 бел. руб.

3. Какие дополнительные расходы могут возникнуть при открытии ИП?

4. Какие документы нужны, чтобы открыть ИП?

Паспорт.
Заполненное заявление установленной формы, его можно заполнить здесь.
Квитанцию об уплате государственной пошлины.

5. Где найти код ОКЭД для заполнения заявления для регистрации ИП?

Код ОКЭД — это число сопоставляемое определенному виду экономической деятельности.

Здесь можно скачать актуальный справочник: «Общегосударственный классификатор видов экономической деятельности Республики Беларусь».

6. Куда обращаться с собранными документами для регистрации ИП?

В Минске регистрируют ИП в Мингорисполкоме: г. Минск, пл. Свободы, 8,. Тел. +375 17 220 29 00.

В других населенных пунктах Беларуси ИП регистрируют в местном исполнительном и распорядительном органе по месту регистрации (Областных и районных исполнительны комитетах).

7. Сколько времени открывают ИП?

В Минске свидетельство о регистрации ИП выдают в день обращения. Но не позднее следующего рабочего дня, за днем подачи документов для регистрации

8. Открыл ИП, когда можно начинать работать?

Если для вашей деятельности не нужны дополнительные разрешения, начинать работать можно с дня государственно регистрации – как только получили свидетельство о регистрации на руки.

9. При регистрации ИП указал один вид деятельности, а потом решил работать по другому виду деятельности. Что делать? Куда идти и кому сообщать?

При смене видов деятельности, действует уведомительный принцип.

Работает это так. При регистрации вы указываете вид деятельности, которым собираетесь заниматься. Передумали. Занимаетесь другим, никого не уведомляя. Как они узнают? По декларации по налогу, который вы обязаны платить по этому виду деятельности.

До того, как начинаете заниматься конкретным видом деятельности, нужно разобраться, имеете ли вы право платить тот налог, который собрались платить. А тем более разобраться можно ли вам платить именно этот налог необходимо до того, как вы подаете по этому налогу декларацию.

10. Нужен ли индивидуальному предпринимателю расчетный счет?

ИП обязан открыть расчетный счет в банке, если:

Он работает с кассовым аппаратом (КСА).
Если ежемесячная выручка превысила 1 000 базовых величин.
Целесообразно открывать расчетный счет, если индивидуальный предприниматель намерен производить расчеты с другими ИП и юридическими лицами.

Базовая величина на 01.01.2018 = 24,50 бел. руб.

Для открытия расчетного банковского счета в банк необходимо предоставить следующие документы:

заявление;
копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации;
карточку с образцом подписи индивидуального предпринимателя и оттиска печати (если индивидуальный предприниматель использует печать).

11. В каком банке лучше открыть расчетный счет?

Принимая решение об открытии РС в определенном банке, учитывайте:

Надежность банка.
Тарифы на обслуживание и предоставляемые услуги.
Удобство посещения банка: расположение, наличие парковки, режим работы, загруженность (если будете ездить сдавать выручку в банк).

12. Нужна ли ИП печать?

Закон не обязывает ИП работать с печатью.

13. Кто не может быть ИП?

Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нельзя:

Если не погашена или не снята судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.
Если имеется неисполненное судебное постановление об обращении взыскания на имущество.
Если вы являетесь собственником имущества (учредитель, участник, руководитель) юридического лица, находящегося в состоянии экономической несостоятельности (банкротства) или ликвидации.
Если вы являлись индивидуальными предпринимателями, учредителями, участниками, руководителями организаций признанными банкротами, если эти организации или ИП не произвели расчеты по налогам, сборам (пошлинам), иным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды в течение 3-х лет с даты исключения их из ЕГР.
Иностранным гражданам не имеющих вида на жительство РБ.
Государственным служащим и работники органов государственной безопасности, а также государственным должностным лица и приравненные к ним.

14. Что будет, если я не мог открыть ИП, но открыл и работал, а потом всплыл факт того, что не имел права?

В этом случае к вам применима статья 12.7 п. 2 КОАП, что грозит штрафом от 20 до 200 базовых величин и конфискацией дохода.

15. Какие налоги платят ИП?

Основные варианты уплаты налогов:

15.1. Единый налог

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

ИЛИ

15.2. Упрощенная система налогообложения

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

16. Как понять, какой налог мне как ИП надо платить?

Изучить, есть ли выбор. Некоторые виды деятельности попадают под конкретный налог. Смотрим предыдущий пункт.
Посчитать самостоятельно или обратиться к специалисту-бухгалтеру, который работает с ИП.
Считаем максимально учитывая все нюансы: где покупаем, что покупаем, где продаем, что продаем, с НДС или без, какие планируются затраты, сколько наценивать собираемся. Приблизительно также при оказании услуг.

17. Какая система налогообложения лучше / проще?

Тут все достаточно субъективно. Очень кратко про каждый вид налога.

Единый налог — самый простой в «обслуживании», платится по ставкам, но перед началом работы. С 40 кратного превышения ставки доплачивается 5%. Его можно «выбрать» только для розничной торговли, но не всей. В остальных случаях по перечню его платить обязывают. Т.е. выбор не велик.
УСН — можно взяться вести самому, но для разных видов деятельности бывают разные подводные камни. Вводит в заблуждением словом «упрощенная». Не освобождает от наличия всех документов и ведения документооборота. Эта система не всегда выгодна: если большая затратная часть и не большая наценка. Затраты на сумму и расчет налога не влияют. Но это не значит, что не надо оформлять или хранить документы на затраты. Есть виды деятельности, когда применять нельзя.
Подоходный налог — самый сложный в учете. Запрет на применение только, если установленная обязанность платить единый налог. На сумму налога влияют затраты. Документально подтвержденные и связанные с предпринимательской деятельностью. Допускается не учитывать при расчете налога затраты, а брать в вычет 10% от суммы выручки. Не учитывать при расчете, не значит — не оформлять или не хранить документы.

См. «Полный перечень выплат» в п. 15.

18. Основные принципы расчета, плюсы и минусы подоходного налога и единого налога

Подоходный налог

Единый налог

Сроки подачи декларации и уплаты налога

20 и 22 число следующего месяца после окончания квартала. Это январь, апрель, июль, октябрь

Не позднее первого числа месяца, в котором будем работать. Это значит вперед.

База для расчета налога. От чего считаем

Разница меду выручкой и расходами

Фиксированная сумма до определенного предела выручки. Предел - 40 кратная ставка налога. Если предел превышен, доплачивается 5% от суммы превышения.

Ставка

Устанавливается местными органами власти, разная в разной местности.

Простота или сложность учета и расчета налога

Учет достаточно сложный, есть вероятность не справиться без специалиста или серьезного изучения темы самостоятельно.

Есть простой способ расчета налога – но он не всегда выгоден

Учет и расчет налога простой. Вполне реально справиться самому, получив разовую консультацию специалиста или изучить самостоятельно

Основные принципы учета

Простой принцип учета.

Выручка минус профессиональный вычет в размере 10% от выручки. Это база налога. Налог 16% от базы.

Сложный принцип учета. Аналогично: выручка, но вместо профессионального вычета в размере 10% от выручки вычитаются реальные расходы.

Для того что бы учесть расходы, должно быть выполнено много условий.

Расходы должны быть отражены в нескольких книгах одновременно. Например, себестоимость покупных товаров надо отражать в Книге учета товаров, затем в книге учета доходов и расходов.
Если деятельность достаточно активная, то вести эти книги сложно, они не интуитивно понятны.
Расходы должны быть подтверждены документально и оплачены. То есть должен быть приходный документ – накладная, копия чека и документ на оплату – платежка, чек.
Расходы должны относиться к предпринимательской деятельности. Часто мнение налоговой и предпринимателя в этом не совпадают. Например, ИП считает, что фирменный портфель из крокодиловой кожи для документов абсолютно необходим в его предпринимательской деятельности, а проверяющий, может не согласиться. Есть сложность в классификации расходов.
Кроме того, что расходы на приобретение товаров, документально подтверждены, оплачены и относятся к предпринимательской деятельности, они должны соотноситься с полученной выручкой.

Например, вы купили и оплатили поставщику 100 веников, 30 из них продали, то в расходы вы возьмете себестоимость только 30 проданных веников. Расходы на покупку остальных 70 веников учтутся в том периоде, когда вы их продадите и получите за них выручку.

Это далеко не полный список того, что нужно знать что бы правильно посчитать налог.

Есть еще внереализационные доходы и расходы, которые надо учитывать при расчете налога.

Чтобы рассчитать доплату единого налога учитывается только выручка, расходы не учитываются.

Заполняется одна книга – очень простая и понятная. Одной строчкой за месяц.

При расчете налога еще учитываются внереализационные доходы.

НДС при реализации товаров на территории РБ. Здесь не про ввоз товаров – НДС при ввозе платится при любой системе налогообложения, не считая льготы.

Если превышено пороговое значение по выручке, ИП признается плательщиком НДС.

НДС не платится при любой сумме выручки.

Какая система выгоднее, при условии возможности выбора, нужно считать на цифрах. Если маржа не большая, то на первый взгляд, предпочтительнее подоходный налог.

Однако, сложность в администрировании, а это значит, дополнительные затраты на специалиста; возможные проблемы с классификацией расходов, учтенных при расчете налога не в пользу ИП при проверке, иногда сводит выгоду от применения подоходного налога на нет.

19. Я заплатил УСН (подоходный, единый налог). Нужно ли мне платить в ФСЗН?

80% обратившихся за консультацией ФСЗН считают налогом. Заблуждение. Это платеж в фонд социальной защиты населения. Что это меняет? Уплата налогов от деятельности: УСН, единый, подоходный, не заменяют платеж в фонд. Наличие или отсутствие выручки не влияют на необходимость платить в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты.

А что влияет? Смотрим следующий пункт.

20. Когда ИП не нужно платить ФСЗН?

У вас есть иное основное место работы.
Вы получаете пенсию.
Вы студент средне-специального, высшего учебного заведения дневной формы.
Вы имеете право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.

21. В какой сумме нужно уплачивать ФСЗН?

35% от минимальной заработной платы установленной в РБ — это минимум, который обязаны уплатить. Больше, по желанию, меньше – нет. Сумму подскажет инспектор в фонде.

22. Когда можно не открывать ИП?

23. Может ли ИП нанять работников и сколько?

ИП может иметь кроме себя трех работников. Ограничение на привлечение только членов семьи отменено.

24. Когда (на какие виды деятельности) нужно получать лицензию?

Тут приведен полный перечень лицензируемых видов деятельности и тех, кто выдает лицензии.

25. Нужно ли регистрироваться в ФСЗН и Белгосстрахе?

При регистрации ИП регистрирующий орган ставит на учет в Белгосстрахе и ФСЗН. Извещение с кодами о постановке на учет выдает регистрирующий орган через 5 дней после регистрации.

Самому никуда не нужно ехать/звонить. Делать дополнительные шаги необходимо, когда ИП принимает наемного работника.

26. Я зарегистрировал ИП, мне нужно еще где-то регистрироваться?

Торговля и все, что с ней связано – Торговый реестр.
Услуги, только бытовые – Реестр бытовых услуг.

Эти процедуры бесплатные, но осуществление деятельности без регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг запрещено!

27. Можно ли в декретном отпуске (отпуске по уходу за ребенком до 3 х лет) открыть ИП? Как это повлияет и повлияет ли на пособие по уходу за ребенком?

Да, открыть ИП находясь в декретном отпуске (по уходу за ребенком до 3х лет) можно. При этом пособие по уходу за ребенком сохранится в размере 50%.

28. Платит ли ИП себе зарплату?

Нет, не платит. ИП получает доход от предпринимательской деятельности.

«Заработная плата (по Трудовому кодексу РБ ст. 57) — вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время.»

ИП для себя не является работником и не является для себя нанимателем.

29. Нужно ли ИП платить подоходный налог, если ИП платит единый налог, УСН?

Уплата единого налога или налога при УСН от предпринимательской деятельности освобождает от уплаты подоходного налога от предпринимательской деятельности.

Не путаем: если кроме того, что вы — ИП, вы еще работаете по найму и там получаете зарплату, то с зарплаты по трудовому договору работодатель удерживает подоходный налог. От этого подоходного вас деятельность ИП не освобождает.

30. В каких случаях необходимо использование кассовых аппаратов (КСА)?

Принимать наличные деньги необходимо с использованием кассового оборудования. Кассовое оборудование (кроме кассового оборудования со средством контроля налоговых органов), перед его применением, должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции.

Читайте также: