Нужно ли сдавать отчетность в пфр ип если не ведется деятельность

Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом. Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты. Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
главы и члены КФХ;
представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
служители церкви.

Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.

Когда ИП работает один

Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

пребывание на срочной армейской службе;
уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

Подаем отчет в ПФР

Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:

ежемесячные сведения СЗВ-М до 15 числа после отчётного месяца;
один раз в год СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Также не стоит забывать о ФСС, куда сдаётся отчёт «по травматизму» 4-ФСС каждые 3 месяца до 20 числа на бумаге или до 25-го в электронном виде.

При формировании отчётов следует учесть, что старые бланки устарели. Новые формы введены:

СЗВ-М – Постановление ПФР № 83п от 01.02.2016, применяется с апреля 2016 года;
СЗВ-СТАЖ – Постановление ПФР № 3п от 11.01.2017.

Заполненный отчёт СЗВ-М выглядит так:

Заполненный отчёт СЗВ-СТАЖ выглядит так:

Государственные структуры стараются перейти на электронные способы взаимодействия с гражданами, поэтому работодателям, которые содержат штат работников более 25 человек, вменили в обязанность представлять персонифицированную отчётность в электронной форме с подписью. ИП с меньшим количеством сотрудников могут печатать отчёты на бумаге, однако использовать электронные сервисы им никто не запрещает.

Меры ответственности за просрочку в представлении персонифицированных отчётов или представлении их не в той форме установлены ст. 17 закона № 27-ФЗ:

500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.

В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ. В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.

Заключение

Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность. ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:

Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2020 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

ИП на УСН 6% “доходы”;
ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2020 году размер этих взносов составит:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за 2020 год = 40874 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую посмотреть видео:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2020 год
И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

56 комментариев к “ИП без дохода не работал в 2020 году: какие налоги и взносы нужно платить?”

А если доход например 10-20 тысяч за год то какие взносы и налоги надо платить?

взносы полностью, налоги никакие, декларацию все равно подать

А если я инвалид 3 группы, получаю пенсию по инвалидности, да и сам предпенсионного возраста? Я тоже должен платить пенсионные взносы?

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и в данный момент не ведете деятельность, то обязанность платить страховые взносы и отчитываться по налогам в соответствии с выбранной системой налогообложения сохраняется, но есть и исключения.

Если не планируете вести деятельность, то лучше Закрыть ИП. Страховые взносы придется уплачивать даже если доходов нет. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП.

Не платят страховые взносы только ИП на НПД, так называемые «самозанятые».
Подробности о новом налоговом режиме по ссылке.

За 2019 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо заплатить в налоговую страховые взносы 36 238 руб. в срок до 31 декабря 2019 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки.

В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.

Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было

До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать Отчет о среднесписочной численности сотрудников ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и с 2014 года сведения по работникам подают только ИП с наемными сотрудниками. Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.

Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации в зависимости от применяемой системы налогообложения и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.

Так, ИП на патенте — декларации не сдают.

ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.

Если деятельность не ведется, то нужно сняться с учета по ЕНВД, иначе придется платить налог и сдавать декларацию.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН сдают Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчет за прошедший год сдается до 30 апреля. Декларацию можно сдать лично, отправить по почте или через интернет.

Подготовить отчет можно бесплатно в системе Эльба или в специальной программе на сайте налоговой. Вы сможете распечатать декларацию и сдать лично или почтой. Для отправки через интернет нужно оформить в сервисе облачную подпись. После этого декларацию можно сдать электронно. Вы получите квитанции об отправке декларации, которые также юридически значимы, как и декларация с отметкой ФНС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения сдают Декларации по НДС каждый квартал и годовую декларацию 3-НДФЛ. При этом декларацию по НДС можно сдать только электронно.

Уведомление на освобождение от НДС представляется в налоговую до 20-го числа месяца, начиная с которого будет действовать право на освобождение.

Если деятельности не было вместо декларации по НДС можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (см. п.2 ст. 80 НК РФ). В отличии от декларации по НДС этот отчет можно сдать на бумаге. При этом по счетам ИП не должно проходить платежей, т.е. не должно быть признаков ведения деятельности. Если у ИП были расходы, но не было доходов, то в данном случае придется сдавать обычную отчетность.

Срок сдачи единой декларации — по итогам каждого квартала до 20 числа:

за 1 квартал до 20 апреля
за 2 квартал до 20 июля
за 3 квартал до 20 октября
за год до 20 января.

Срок сдачи нулевой декларации по 3-НДФЛ для ИП до 30 апреля следующего года.

Штраф за несдачу декларации для ИП

Ответственность за непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ и равна 1 000 руб. Штраф за непредставление иных документов составляет 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В худшем случае налоговая инспекция может вынести решение о приостановлении операций по счетам в банках и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

В этой статье расскажу о том, какие сложности возникают из-за несдачи нулевого отчёта.

Согласно статистическим данным за последние годы, существует проблема со сдачей нулевой отчетности организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями. Ложное убеждение, что отчеты можно не сдавать, часто приводит к негативным последствиям, в виде наложения штрафных санкций и блокировке расчетного счета, при условии несвоевременной отправки соответствующих документов.

Следует понимать, что регулярная сдача «нулевых» отчетов в ФНС, ПФР и ФСС – это обязательная для исполнения процедура. К составу и срокам сдачи «нулевок» предъявляются такие же требования, как и при организации обычной отчетности. В случае непредставления отчетных бумаг в установленные регламентом сроки, ООО и ИП будут нести ответственность, расплачиваясь за халатность финансовыми потерями (штраф — до 1 тыс. рублей за каждый отчет).

Каждый законопослушный плательщик налогов и взносов должен быть осведомлен о существовании таких систем налогообложения как: ОСНО, УСН, ЕНВД, Патент (исключительно для ИП). Учитывая внутренний порядок конкретной системы налогообложения, формируется пакет документов, которые будут включены в предоставляемую отчетность, в частности:

— Зарплатная отчетность (исключение — ИП без наемных работников):

— 2-НДФЛ раз в год.

Что должна содержать отчетность для различных налоговых систем?

— ЕУД (единая упрощенная декларация) или НДС + прибыль (при фиксировании движений по счету или кассе) ежеквартально;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

2. Отчетность для ИП на ОСН:

3. Отчетность для организаций на УСН:

— Декларация по УСН раз в год;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

4. Отчетность для ИП на УСН:

— Декларация по УСН раз в год.

5. Отчетность для ИП и Организаций по ЕНВД:

— Декларация по ЕНВД ежеквартально.

6. Патент (ПСН) может применять только индивидуальными предпринимателями (без необходимости сдачи отчетности).

Также стоит отметить, что ИП обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, даже если не ведут деятельность. Взносы не являются налогами, выступая в роли своеобразных обязательных платежей на обеспечение собственной пенсии и минимальной медицинской страховки. В 2018 году сумма взносов составляет чуть более 32 тыс. рублей, из них 26 тыс. рублей идут на пенсию, а 6 тыс. рублей на медицину.

Рассмотрим основополагающие моменты более подробно

Налогоплательщик будет обязан выплатить штраф. На организацию налагается штрафные санкции в размере 1 тыс. рублей, а должностные лица вынуждены лишиться суммы от 300 до 500 рублей. По истечению 10 дней от указанного ИФНС предельного срока отправки отчётности представители налоговой инспекции имеют полное право провести блокировку счета компании.

Как правильно сдать отчетность предпринимателю, не ведущему деятельность?

К структуре сдачи «нулевок» не предъявляются какие-либо особые требования и процедура ничем не отличается от традиционной. Используется электронный формат отправки отчетов по НЛС, т.е. без специального программного обеспечения не обойтись. Для прочих разновидностей систем по реализации оплаты налогов, приемлем любой вариант сдачи.

Общепринятая процедура сдачи отчетности имеет те же особенности, что и нулевая

Оформление отчетов происходит с применением бухгалтерии, через глобальную сеть или с помощью обычного бухучета.

Требуется ли предъявлять доказательства статуса нулевой деятельности?

Практически всегда, нет необходимости предоставлять документы, для подтверждения отсутствия деятельности, однако встречаются исключения, когда проверяющие инстанции делают запрос в банковское учреждение, чтобы получить выписку о движении средств по счету проверяемой фирмы. Целесообразно следить за своевременной отправкой отчетов-нулевок, чтобы избежать лишних проблем с блокировкой счета и выплатой штрафов в будущем.

Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Многие путают ситуации, при которых отсутствуют доходы и бизнес — деятельность.

К примеру, можно заниматься деятельностью «в минус». При таком стечении обстоятельств, декларация вовсе будет не нулевой, а с определенными показателями. Заполнение книги учета доходной и расходной части бюджета выполняется даже при наличии нулевых показателей, чтобы при необходимости удовлетворить любопытство налоговиков.

Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии ведения деятельности

Не нужно забывать, что для деклараций по НДС предусмотрен электронный формат приема, даже для нулевок. Для ИП, которые никогда не занимались ведением деятельности (не было зафиксировано операций и движений по счету), есть шанс не осуществлять электронную отправку отчетных документов. Достаточно заполнения единой упрощенной декларации, которую разрешено отправлять без привязки к определенному формату (бумажный или электронный вариант на выбор).

Единую декларацию на ОСНО можно рассматривать в качестве замены отчетности по НДС, но от необходимости сдавать 3-НДФЛ избавиться не получится.

При сильном желании, можно провести замену отчетности ИП на УСН (когда доходы и движения по счету отсутствуют), единой упрощенной декларацией. Однако, в отношении трудозатрат и сроков на заполнение ЕУД, это вариант сопоставим с оформлением обычной нулевой отчетностью по УСН.

Отчетность ИП на ЕНВД без наличия деятельности

В связи с этим, оптимальным решением будет прекратить деятельность на ЕНВД и отправиться на альтернативный режим в надежде на улучшение ситуации.

Отчетность ИП-работодателя, не занимающегося ведением деятельности

При наличии хотя бы одного действующего трудового договора, независимо от ведения бизнеса, наличия доходов и выплаты заработной платы персоналу, отчитываться за страховые взносы и сотрудников обязательно придется.

В процессе осуществления предпринимательской деятельности возможны простои: они могут быть вызваны самыми разными причинами, но результат один – в определенный период доходы предприниматель не получал. Однако даже отсутствие доходов и приостановка деятельности не освобождают от обязанности отчитываться в уполномоченные органы. В таком случае сдается так называемая нулевая отчетность ИП.

Что такое нулевая отчетность

Скажем сразу, что законодательство не содержит такого понятия, но при этом не запрещает представлять сведения об отсутствии доходов.

Составление нулевой отчетности подразумевает, что за определенный период предпринимательская деятельность не осуществлялась, а значит отсутствует база для начисления налогов.

Кроме того, предусмотрена сдача таких отчетов в ПФР и ФСС: если у предпринимателя числятся сотрудники, но в силу того, что деятельность не велась, никакие выплаты им не производились. Еще раз подчеркнем, что в законодательстве нет такой категории как «нулевая отчетность», это обиходный термин, выработанный в практической деятельности.

Составление нулевой отчётности ИП

Подготовка нулевой отчетности практически ничем не отличается от обычной подготовки отчетов, разница только в том, что все графы содержат нулевые показатели. В ряде случаев заполнить необходимые формы может сам ИП без обращения к бухгалтеру. Поэтому ответ на вопрос, как составить нулевую отчетность, весьма прост.

Отметим, что никакой особой формы для подачи «нулевок» не предусмотрено, во всех случаях заполняются стандартные формы, в том числе и с приложением необходимых документов. В то же время необходимо помнить, что порядок представления таких отчетов зависит от вида применяемой системы налогообложения. Именно на эти сроки должна быть ориентирована сдача нулевой отчетности ИП.

Как отчитываться при УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представлять налоговую декларацию за прошедший год до 30 апреля года текущего. В аналогичные сроки при УСН сдается нулевая отчетность.

Отметим один нюанс: если предприниматель вел деятельность, но при этом его расходы превысили доходы, то он обязан произвести выплату налога в размере одного процента от полученного дохода. В таком случае нельзя говорить о нулевой отчетности, так как декларация будет содержать информацию о поступлениях и расчеты по налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – единственная система налогообложения, при которой налоговая отчетность предпринимателем не сдается вообще. Таким образом, и «нулевой» отчетности при ПСН не существует. Однако стоит обратить внимание на следующий важный момент. Если предприниматель получил патент, а затем не вел деятельность и патент / очередной взнос за патент по этой причине не оплатил, то, согласно пп.3 п.6 ст. 346.45 НК РФ предприниматель теряет право на применение ПСН и считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который получал патент. А это обязанность отчитаться по НДФЛ, НДС и налогу на имущество – и в этом случае необходимо обязательно подать «нулевую» отчетность во избежание штрафов за непредставление налоговых деклараций.

Отчетность по ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, лишены возможности представить «нулевку» в силу специфики данного налога.

Нулевая отчетность по ЕНВД в прямом смысле этого слова невозможна, так как налоговая база для вида деятельности определена законодательством, и предприниматель обязан произвести выплату налога, рассчитанного по определенной формуле, независимо от суммы полученного дохода. Если деятельность не ведется, предпринимателю необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При этом возможен случай, когда по итогам расчета налог к оплате будет равен нулю. Например, если происходит уменьшение ЕНВД на уплаченные фиксированные страховые взносы и в итоге расчетов получается ноль, то платить налог не нужно, но декларация с расчетом должна быть сдана.

Как составить отчет при ОСНО

Общей системой налогообложения также предусмотрена сдача нулевой отчетности в налоговую. Причем можно выделить определенные критерии, которые позволяют сдавать такие декларации:

Отсутствие движения по расчетному счету ИП.
ИП не осуществлял никакую деятельность, в том числе им не выдавались чеки, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и т. д.
ИП только что зарегистрировался.

К содержанию

Сроки сдачи деклараций

Как уже было отмечено, сдавать все отчеты, в том числе и нулевые, необходимо в установленные законодательством сроки. При этом нет никаких отличий в порядке представления именно «нулевок». Они сдаются в общем порядке, при этом в некоторых подразделениях внебюджетных фондов для приема таких отчетов выделяют специального сотрудника.

Кроме того, всегда могут подсказать, как сдать нулевую отчетность ИП, специалисты фирм по оказанию бухгалтерских услуг. Причем эти фирмы также оказывают услуги по непосредственной подаче отчетных документов в налоговые органы и во внебюджетные фонды.

Сдача нулевых отчетов в ФСС и ПФР

Аналогично производится сдача отчетов во внебюджетные фонды. Следует помнить, что нулевая отчетность в ФСС и ПФР осуществляется только в том случае, если у ИП есть работники. При этом в Пенсионном фонде помимо самого отчета необходимо представить письмо с информацией о том, что никакие выплаты физическим лицам за отчетный период не производились. Иных доказательств отсутствия выплат не требуется.

Оплачивать же фиксированные страховые взносы ИП обязан независимо от того, осуществлял ли он деятельность. Однако существуют исключения. ИП освобождается от уплаты страховых взносов в случае, если деятельность не велась по следующим причинам:

уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
прохождение военной службы по призыву;
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ;
проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

В этом случае в ПФР необходимо предоставить оправдательные документы, в том числе нулевую декларацию, которая будет являться подтверждением, что предпринимательская деятельность не велась.

Штрафные санкции

Также не стоит забывать, что штраф за непредоставление нулевой отчетности законодательством не предусмотрен, но при этом есть санкции за нарушение сроков отчетности в целом.

Таким образом, нули в налоговой отчетности не являются основанием для игнорирования обязанности по сдаче отчетов, тем более что порядок их оформления в случае отсутствия доходов предельно прост, а сама процедура сдачи не требует много времени.

Нулевая отчетность индивидуального предпринимателя: Видео

Должны ли ИП отчитываться, если предпринимательская деятельность не ведётся?

Индивидуальное предпринимательство зарегистрировано, но сам бизнес не ведётся? Такое бывает. Но, как в таком случае быть с отчетами? Отвечаем сразу – отчёты нужно сдавать, что бы то ни было. Причём до того времени, пока у физлица есть статус индивидуального предпринимателя.

Изначально напомним, что все ИП платят фиксированные взносы сами за себя. Данная обязанность не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведётся хозяйственная деятельность или нет.

Отчётность ИП-упрощенца, если деятельность не велась

Налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения предоставляется в налоговую инспекцию в той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля включительно. Но подаётся нулевой отчёт, в котором вместо цифровых показателей стоят одни прочерки.

Посудите сами, как налоговая должна узнать, что ИП не сдал декларацию и не заплатил налоги только потому, что не вел бизнес? Может предприниматель работает «в тени», а обязанность сдавать отчеты и уплачивать налоги нахально игнорирует.
Не стоит путать отчетность ИП «без деятельности» и «без дохода», это разные понятия. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов. В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» декларация будет не нулевая, а с показателями.

Более того, нужно сформировать и систематически вести Книгу учета доходов и расходов, пусть она будет даже с нулевыми показателями. Имея на руках КУДиР, предприниматель в любой момент может предъявить ее по требованию налоговиков.

Отчетность ИП без деятельности на общей системе налогообложения

Декларации 3-НДФЛ и по налогу на добавленную стоимость сдаются в обязательном порядке и в обычные сроки:
3-НДФЛ – до 30 апреля включительно;

по НДС – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Книгу учета доходов и расходов тоже нужно формировать в общем порядке.

Акцентируем внимание, что налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость принимаются только в электронном варианте по ТКС, даже если они нулевые. Для тех ИП, кто совсем не вел предпринимательскую деятельность, т.е. не провёл ни единой операции по расчетному счету, есть возможность не заморачиваться с электронной отправкой отчетов. Можно заполнить единую упрощенную декларацию, а ее разрешается отправлять в любой удобной форме: в электронной или в бумажной. Помните, что единая декларация для ИП на ОСНО заменяет только отчетность по НДС, так что обязанность сдавать 3-НДФЛ никуда не денется.

Кстати, отчетность ИП на УСН без доходов и движений по счетам при желании тоже можно заменить на единую упрощенную декларацию, правда, особого смысла в этом нет. Трудозатраты по заполнению единой упрощённой декларации и обычной нулевки по УСН примерно одинаковые, но при этом ЕУД нужно сдать строго в срок до 20 января, а для нулевки есть время до 30 апреля.

Отчёты ИП на «вменёнке», если хозяйственная деятельность не ведётся

Единый налог на вменённый доход не предусматривает нулевых деклараций. Поэтому, просто исчезнуть из вида налоговиков не получится. Декларации должны быть с физическим показателем и налог будет такой же, как если бы деятельность велась.

В таком случае, вменёнщику, не ведущему предпринимательскую деятельность, лучше всего написать заявление о её прекращении и рискнуть перейти на другой режим налогообложения до лучших времен.

Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность

Работодатели считаются особой категорией индивидуальных предпринимателей, к которым государство предъявляет повышенные требования. Велась работа или нет, были ли доходы и выплачивалась ли зарплата – все это не влияет на обязанность отчитываться по страховым взносам и сотрудникам до тех пор, пока есть хоть один действующий трудовой договор с наёмным работником.

Поэтому, даже если ИП-работодатель не осуществляет хозяйственную деятельность, он должен предоставлять следующие отчётные документы:

сведения о среднесписочной численности в ФНС;

расчет по страховым взносам в ФНС;

СЗВ-М, СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР;

4-ФСС по страхованию от несчастных случаев в ФСС.

Единственное, чего не будет в списке при отсутствии деятельности и выплат работникам (если они находились в неоплачиваемых отпусках в отчетном периоде) – это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Клиенты онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» не боятся отчётов и никогда не пропускают сроков их подачи, потому как в нашей системе предусмотрено всё для максимально удобства в ведении налоговой отчётности. Регистрируйтесь на сайте прямо сейчас, чтобы оценить все преимущества работы с нами!

Главные бухгалтеры могут попасть на штраф в 20 000 рублей

Уточнения по правилам заполнения отчёта 4-ФСС

С июля работаем только на онлайн-кассах

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.

Читайте также: