Нужно ли указывать киви кошелек в декларации госслужащего
Опубликовано: 08.05.2025
Фриланс больше не сможет зарабатывать в обход ФНС! С кошельков в WebMoney, QIWI, ЮMoney придется платить налоги.
- Теперь все иностранные электронные кошельки контролируются госорганами России и любые подозрительны транзакции физлиц могут повлечь проверку и взимание налогов, штрафов и пени.
- Не допускается использование электронных кошельков для платежей за продажу товаров, услуг, результатов интеллектуальной деятельности без подключения расчетного счета.
- Нельзя их использовать и при ведении внешнеторговой деятельности, оформления расчетов по договорам займа.
- Любые операции с электронными кошельками необходимо отражать в своей отчётности перед налоговой, кроме ситуаций, когда за год сумма всех транзакций не превысила 600 000 рублей (или эквивалента в другой валюте)
Что привнесло 6 января 2021 года?
С этой даты по новому указу Банка России начал действовать новый порядок передачи информации:
- В момент открытия и закрытия физлицами электронных персонифицированных кошельков, а также при смене реквизитов все банки обязаны незамедлительно предоставлять ФНС об этом данные.
- После закрытия кошелька информация хранится несколько лет, в течение которых еще можно ожидать штрафные санкции от налоговой.
Что это даст ФНС и государству? Просто взглянем на показатели, которые приводит Центральный банк после анализа ситуации на конец года:
- Более 500 млн электронных кошельков россиян
- Более 17 млн – с подтверждением личности и с операциями по ним на сумму около 2 триллионов рублей.
Что добавилось с 10 января 2021 года?
А эта дата начала действия предписаний Федерального закона от 13.07.2020 № 208-ФЗ - в Росфинмониторинг начала поступать информация не только о суммах от 600 тысяч за год, но и более 100 тысяч за год.
Как накажут?
Штрафные санкции пока не согласованы, на данный момент предложен и обсуждается следующий вариант:
- просрочка отчетности по электронным кошелькам до 10 дней – 500 рублей,
- до 30 дней – 1500 руб.,
- более 30 дней – 3000 руб.,
- продолжение использования кошелька без предоставления просроченной отчетности – 20-40% от суммы проходящих платежей по электронным кошелькам.
Как с электронных денег в РФ предписано платить налоги?
Закон «О национальной платежной системе», принятый в 2011 году, содержит основные принципы проведения электронных платежей с помощью таких систем, как QIWI и Яндекс.Деньги .
На их фоне сильно отличается WebMoney , в которой электронные деньги приравнены к чекам или ценным бумагам, с которых налог рассчитывать
и платить самостоятельно. Простейшая схема уплаты налога с переводов на WebMoney:
- Вывод сумм на карточку без подтверждающих документов.
- Сдача декларации по форме 3-НДФЛ с отражением в ней дохода с вывода WebMoney. Срок – до 30 апреля следующего за отчетным года.
- Уплачиваете 13% налога на доход. Срок – до 15.07.
Многие фрилансеры используют анонимные кошельки для разовых переводов без отчисления налогов с них, при этом в месяц такой кошелек позволяет совершать операций на 40 тысяч рублей и не дает возможности вывода. Можно лишь покупать в Интернет.
Если возникает необходимость, многие переходят на персональный кошелек с подтверждением личности по паспорту. Лимит сдвигается до 100 тысяч, допускается вывод средств на карту. Если же оборот составит более 1,5 млн рублей, а налоги не уплачены, нарушитель несет уголовную ответственность.
Платите фрилансерам с кошельков? Оформите договора гражданско-правового характера и не забывайте о налогах.
Если Вы уже зарегистрированы как ИП или ООО, имеете интернет-магазин, необходимо открыть третий тип кошелька – корпоративный с лимитом хранения до 100 тысяч.
Вывод с него будет производиться на расчетный счет автоматически по достижении этого лимита. Пополнение аналогично.
Все платежи по такому кошельку производятся только с физическими лицами – юрлицам и ИП ничего оплачивать нельзя.
Другим компаниям за услуги оплату придется проводить через перевод суммы на кошелек своего сотрудника, который уже вторым этапом сможет оплатить на корпоративный кошелек. НДФЛ с такого кошелька нам тоже платить благосклонно разрешают.
Для открытия корпоративного кошелька необходимы:
- Заключение договора,
- Настройка платёжной системы.
Заморозка корпоративного кошелька невозможна, но арест при неуплате налогов – да.
Налог исчисляется со всех поступивших на кошелек средств , даже если при переводах на РС система взяла свою комиссию, и Вы фактически получили меньше.
Не хотите блуждать в страхе и горах бумаги с записями сумм? Автоматизируйте бизнес и попробуйте в максимально короткие сроки его масштабировать, чтобы грамотно и безопасно снизить налоговые выплаты. Заручитесь поддержкой опытного финансиста и успехов в Ваших начинаниях!
Вам в помощь наши статьи о бизнесе, налогах, автоматизации - подписывайтесь и оставайтесь в курсе последних новостей:
карта то на вс оформлена? Если на вас, то к нему она НИКАКОГО ОТНОШЕНИЯ не имеет и он Ее не обязан указывать.
Карту нужно указывать в случае, если на нее поступают денежные средства, которые не декларируются вашим супругом как официальный доход. Посадить конечно не посадят, но проблемы по службе могут быть вплоть до увольнения.
ответы на вопрос:
Карта Яндекс Деньги не является банковской картой и не означает открытие банковского счета в кредитной организации и ее в декларации указывать не нужно.
Доходы жены указываются - строго обязательно! Вплоть до копейки! Если заинтересуется прокуратура Вашими доходами - мало не покажется, сокрытие своих доходов - преступление, муж может реально пострадать! Тем более что карта оформлена на мужа! Не шутите с этим, принимайте меры, и срочно!
ответы на вопрос:
Если На карту Сбербанк тоже приходят деньги, то как указывать от кого они, ему должны объяснить на службе. У нас сестра отчитывается о каждой копейке присланной даже нами.
Карта (Карта Яндекс. Денег) — эмитированная НКО в соответствии с правилами платежной системы Mastercard и законодательством Российской Федерации именная предоплаченная карта, которая используется Клиентом для осуществления перевода Электронных денег, возврата остатка Электронных денег в пределах предварительно предоставленных Клиентом и учтенных НКО на Виртуальном счете денежных средств.
Яндекс. Деньги - это виртуальный счет, не банковский. К данному счету не распространяются требования норм ГК РФ о банковском счёте.
При заполнении декларации его указывать не нужно.
Похожие вопросы
ответы на вопрос:
Если квартира получена в 2020 году, то вам пока ничего в сведениях о доходах и расходах показывать не нужно, так как сейчас вы будете подавать справку за 2019 год.
В 2021 году вы уже будете должны показать, что у вас есть такая квартира
Статья 8. Представление сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера1. Сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей обязаны представлять представителю нанимателя (работодателю):
3.2) лица, замещающие должности государственной службы, включенные в перечни, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации;
Квартиру не смогут отобрать, она получена от близкого родственника, получение денежных средств от отца Ваших детей и мамы, тоже просто доказать при проведении проверки, если такая необходимость возникнет.
Даже если возникнут вопросы согласно ваших доходов и имущества Федеральный закон "О противодействии коррупции" от 25.12.2008 N 273-ФЗ (последняя редакция), вы сможете легко доказать, как было получено данное имущество. Не стоит бояться, указывайте данное имущество. Хуже будет, если вы его не укажите, скроете. Тогда Вам грозит увольнение в связи с недоверием.
Данное имущество сейчас указывать не надо, укажите в следующем году, справку ведь вы предоставляете за 2019 год.
В соответствии со ст.8 Федерального закона "О противодействии коррупции" Вы обязаны представлять работодателю как госслужащий.
Договор переуступки в долевом строительстве заключается по правилам главы 24 ГК РФ и обычно является возмездным договором. В самом договоре должно быть отражено на каких условиях производится уступка.
При отсутствии такого указания конечно же у проверяющих лиц возникнуть вопросы в отношении госслужащего.
Поэтому при декларировании Вам необходимо будет представить сам договор уступки и показать, что он безвозмездный и заключен с родным отцом, и что с Вашей стороны оплата не производилась.
А вопрос возмездно или безвозмездно определял сам цедент; в данном случае отец уступил бесплатно. Вопрос о его доходах - другой вопрос.
Статья 8. Представление сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера1. Сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей обязаны представлять представителю нанимателя (работодателю):
1) граждане, претендующие на замещение должностей государственной службы;
Вам не надо ничего делать, уже все сделано, Вам надо подать декларацию о доходах и сохранить документы о дарении данной квартиры ВАМ отцом, это легальная сделка, никто квартиру не отберет, на ночь бредни в интернете не читайте.
Вообще то не вижу оснований для беспокойства, Вы сами себя накручиваете.
Федеральный закон от 02.03.2007 N 25-ФЗ (ред. от 16.12.2019) "О муниципальной службе в Российской Федерации"
Статья 15. Представление сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
(в ред. Федерального закона от 03.12.2012 N 231-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Граждане, претендующие на замещение должностей муниципальной службы, включенных в соответствующий перечень, муниципальные служащие, замещающие указанные должности, обязаны представлять представителю нанимателя (работодателю) сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей. Указанные сведения представляются в порядке, сроки и по форме, которые установлены для представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственными гражданскими служащими субъектов Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 329-ФЗ, от 03.12.2012 N 231-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. Муниципальный служащий, замещающий должность муниципальной службы, включенную в соответствующий перечень, обязан представлять сведения о своих расходах, а также о расходах своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей в порядке и по форме, которые установлены для представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственными гражданскими служащими субъектов Российской Федерации.
Вам как лицу, замещающей государственные должности РФ, надо отчитаться не позднее 30 апреля. Подать декларацию до 30.04.2020 г. через сайт ФНС.
Не вижу проблемы
(Указ Президента N 460 от 23 июня 2014 г. )
ФНС приостанавливает до 1 мая 2020 года проведение проверок
Приказ Федеральной налоговой службы от 20 марта 2020 г. N ЕД-7-2/181@
До 1 мая 2020 года ФНС России приостанавливает назначение выездных налоговых проверок, проверки пользователей онлайн-касс, а также контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства и вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса. Соответствующий приказ издан в рамках исполнения поручения Правительства РФ о минимизации рисков распространения коронавирусной инфекции
Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены.
Никто Вашу квартиру не заберет, нет такого права. Она подарена Вам отцом и сделку не оспорят, по крайней мере, из вопроса таких оснований не усматривается. Однако, Вам нужно показать получение квартиры от отца в декларации за 2019 год. Чтобы не было проблем на работе. А то там вплоть до увольнения по утрате доверия
.ст.8 Федерального закона "О противодействии коррупции"Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред. от 16.12.2019) "О государственной гражданской службе Российской Федерации"
Статья 20. Представление сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
(в ред. Федерального закона от 25.12.2008 N 280-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера членов своей семьи представителю нанимателя представляют:
1) гражданин, претендующий на замещение должности гражданской службы, - при поступлении на службу;
2) гражданский служащий, замещающий должность гражданской службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, - ежегодно не позднее срока, установленного нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(часть 1 в ред. Федерального закона от 22.12.2014 N 431-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Положение о представлении гражданским служащим, замещающим должность гражданской службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданского служащего и членов его семьи утверждается соответственно актом Президента Российской Федерации или нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации с учетом требований настоящей статьи.
3. Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представляемые гражданским служащим в соответствии с настоящей статьей, являются сведениями конфиденциального характера, если федеральным законом они не отнесены к сведениям, составляющим государственную тайну.
4. Не допускается использование сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданского служащего и членов его семьи для установления или определения платежеспособности гражданского служащего и платежеспособности членов его семьи, для сбора в прямой или косвенной форме пожертвований (взносов) в фонды общественных или религиозных объединений, иных организаций, а также в пользу физических лиц.
5. Лица, виновные в разглашении сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданского служащего и членов его семьи или в использовании этих сведений в целях, не предусмотренных федеральными законами, несут ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.
6. Проверка достоверности и полноты сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданского служащего, замещающего должность гражданской службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами Российской Федерации, и членов его семьи осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом "О противодействии коррупции" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
6.1. Непредставление гражданским служащим сведений о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера членов своей семьи в случае, если представление таких сведений обязательно, либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений является правонарушением, влекущим увольнение гражданского служащего с гражданской службы.
(часть 6.1 введена Федеральным законом от 21.11.2011 N 329-ФЗ, в ред. Федерального закона от 03.12.2012 N 231-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Под членами семьи гражданского служащего в настоящей статье и статье 20.1 настоящего Федерального закона понимаются супруг (супруга) и несовершеннолетние дети.
Электронные кошельки являются электронными средствами платежа и позволяют пользователям оплачивать товары, работы, услуги, переводить другим пользователям деньги через интернет (п.19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Создать электронный кошелек может каждый пользователь. Сейчас наиболее популярны такие электронные кошельки как Яндекс.Деньги, PayPal, QIWI, VK Pay. Для оплаты используется только номер кошелька, за его использование не нужно платить деньги, с электронными кошельками работают все биржи и заказчики.
Для бизнесменов это удобно, ведь покупатели расплачиваются через интернет магазины через платежные электронные системы. То есть электронные кошельки – это своего рода альтернатива пластиковым картам.
В силу своих особенностей, электронные кошельки могут использоваться и в противоправных целях. Через них «прокручиваются» деньги, с которых предприниматели не уплачивают налоги.
При выводе денег на банковскую карту со стороны налоговой могут возникнуть вопросы, а на электронные кошельки можно безопасно перечислять деньги. Отметим, что ранее можно было пополнять электронные кошельки анонимно, без идентификации пользователя.
Но с 3 августа 2020 г. ужесточены требования к работе с электронными кошельками. Так, пользователи электронных кошельков не смогут их пополнить анонимно (Федеральные законы от 02.08.2019 № 264-ФЗ и от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
Чтобы пополнить электронный кошелек необходимо:
- воспользоваться банковским счетом;
Это могут сделать те пользователи, в отношении которых не проводилась обычная или упрощенная идентификации.
Важно! То есть анонимные пользователи пополнить свой кошелек через платежный терминал не могут.
- пройти процедуру идентификации.
Например, сведения необходимые для упрощенной идентификации электронного кошелька Visa QIWI Wallet такие:
- ФИО;
- серия/номер паспорта;
- дата рождения;
- ИНН, СНИЛС или номер полиса обязательного медицинского страхования.
Для очной упрощенной идентификация электронного кошелька, предоставленная дистанционно информация подтверждается по номеру телефона, ИНН, СНИЛС или номеру полиса ОМС, поэтому для успешной идентификации необходимо указать актуальные данные.
Полную идентификацию электронного кошелька его владелец проходит лично. Например, владельцы Visa, QIWI, Wallet проходят лично такую идентификацию в салонах Евросети по всей России, стоимость услуги составляет 50 рублей.
И на фоне таких ужесточений, не выглядит чем-то сенсационным новость о том, что банки с 6 января 2021 года начнут подавать в Федеральную налоговую службу сведения об открытии и закрытии физическими лицами электронных кошельков, а также данные об изменении их реквизитов.
Ведь электронные кошельки давно уже являются полноценным средством осуществления платежей. По сути, они выполняют ту же функцию, что и обычные банковские счета.
Почему налоговикам нужны сведения об электронных кошельках?
Граждане России знают, что с 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физических лиц.
Справки о наличии счетов, вкладов, депозитов физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года.
Кроме того, с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов, депозитов, об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.
Сейчас налоговые органы не имеют прямого доступа к этим электронным кошелькам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.
Запросить информацию об операциях по электронным кошелькам физического лица налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физического лица.
Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя ФНС России. Например, в налоговый орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и, если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства (Информация ФНС России «ФНС России разъяснила, в каких случаях можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица»).
Важно! Поскольку сведения об электронных кошельках «выпали» из сферы контроля налоговиков, то был принят Закон, который обязал банки с 1 апреля 2020 года передавать информацию по электронным кошелькам (Федеральный закон от 29.09.2019 г. №325-ФЗ).
А сам Приказ налоговиков, который устанавливает формы и форматы передачи сведений, вступит в силу только 6 января 2021 года (Приказ ФНС России от 28.05.2020 г. №ЕД-7-14/354@).
Что должны передавать банки налоговикам в 2021 году?
Таким образом, с 6 января 2021 года банки будут предоставлять информацию налоговикам, не дожидаясь от них запросов. Банки будут информировать об открытии, закрытии, смены реквизитов электронных кошельков.
Как мы уже говорили, электронные кошельки зачастую использовались предпринимателями для сокрытия дохода и, соответственно, налогов. Однако у бизнесменов есть выход – воспользоваться налоговым режимом для самозанятых граждан. Налог при оказании услуг компаниям или ИП составит 6%, а с физическими лицами – 4%.
Новый 2021 год приносит арбитражникам очередные сложности. Теперь вопрос касается вывода средств. Государственные органы продолжают усиливать контроль за банковскими операциями. Если ранее вопрос касался нелегальных букмекеров и казино, то сейчас очередь дошла до глобального решения вопроса. С 6 января 2021 года банки обязаны передавать информацию о всех электронных кошельках в ФНС. Разбираемся, к каким последствиям это может привести.
Когда появилась проблема?
Собственно говоря, сам закон Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ был подписан Президентом РФ 29 сентября 2019 года и после редакции 26 марта 2020 года должен был вступить в силу 1 апреля 2020 года.Однако, нормативного документа, четко определяющего, как передавать информацию, у банков не было. Форматы и стандарты ФНС утвердила 28 мая 2020 года, но финансовым организациям была дана отсрочка минимум на 6 месяцев, а в результате она продлилась до 6 января 2021 года. Банкам требуется время для отладки системы передачи данных, да и пандемия внесла свои коррективы. Удаленно работать сложнее всем.
Мнение представителей платежных систем
Представители Webmoney и других платежных систем сходятся в одном — директива опубликована поздно, времени на подготовку очень мало. С апреля 2020 года было лишь требование, а вот четких указаний по его исполнению не давалось.Об этом говорит и представитель ЮMoney 17 декабря 2020 года:
Банк России только сегодня окончательно утвердил технические требования к передаче данных и все еще не предоставил тестовую среду для отладки процесса
Чем это грозит арбитражникам?
Недавно мы выпустили подробный материал о вопросах налогообложения, который вызвал живую дискуссию в комментариях. Все идет к тому, что налоги действительно придется платить.
Если раньше вывод денег при помощи электронных кошельков был наиболее выгодным, но «серым», то сейчас стоит задуматься о легализации доходов. Если с арбитражников уже начали спрашивать про источники средств на автомобиль, то с отслеживанием всех доходов возможности ФНС расширятся.
Впрочем, немного времени есть. Многие эксперты, в том числе заместитель руководителя ИАЦ «Альпари» Наталья Мильчакова, говорят о том, что сразу получить отдачу и наладить отчетность у банков не получится. Она даже говорит о возможных сбоях в работе платежных систем.
Немедленной отдачи ждать от данной меры нельзя. Предстоит совместить соответствующий софт у банков с софтом ФНС. Из-за этого в проведении платежей в переходный период могут возникать технические сбои, что доставит неудобства клиентам. Но поскольку банковский сектор в России вполне технологичен, какие-то временные сбои будут быстро устранены.
В новых реалиях для небольших доходов до 2 400 000 рублей в год для арбитражника оптимален специальный налоговый режим, то есть самозанятый. Оказание информационных и консультационных услуг под такой режим налогообложения подходит, ставки составляют 6% при работе с юридическими лицами, 4% при работе с физическими лицами.
Главное преимущество — нет необходимости ни расчетного счета, ни ведения вообще какой-либо бухгалтерии. Даже взносы в ФСС добровольные. Заплатить можно в личном кабинете и сразу выдать чек онлайн. Без касс и прочих проблем.
Минус один — небольшой лимит. Но если вы работаете командой, то вас уже несколько человек. И никто не отменял близких родственников, друзей.
Для больших объемов существует ИП, где действует упрощенный режим налогообложения. Для него в следующем году повышают лимит — до 200 000 000 рублей. Но издержки там будут больше. Минимум, на взносы в ФСС: ОПС в размере 32 448 рублей и 1% с суммы, превышающей годовой оборот в 300 000 рублей. ОМС в размере 8 426 рублей.
Итог
Новый 2021 год может пройти под флагом тотального налогового контроля. Усиливается и отслеживание наличных платежей. Государство несет большие расходы на пандемию, субсидии и поддержку малого бизнеса, поэтому стремится любыми способами пополнить бюджет. Налоги являются самым очевидным из них.Арбитражникам следует задуматься о легализации доходов, пока время еще есть.
Будьте в курсе всех новостей и кейсов — подписывайтесь на наши Телеграм-каналы: основной канал, e-commerce, финансы и классический манимейкинг.
2. Согласно договору аренды жилого помещения арендатор и арендодатель согласовали ежемесячную арендную плату в общей сумме, из которой большая часть уплачивается непосредственно арендодателю и часть суммы арендной платы как налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается арендатором как налоговым агентом. Арендодатель (лицо, обязанное предоставлять сведения о доходах) часть арендной платы (налог на доходы физических) на руки или на расчетный счет не получает, арендатор сам перечисляет в налоговую службу.
В данной ситуации применяются те же правила, что и при определении размера дохода – он указывается с учетом суммы НДФЛ. Целесообразно информацию, предоставленную арендатором, сверить с информацией, которую он предоставил в налоговую инспекцию в виде справки НДФЛ в Вашем личном кабинете налогоплательщика.
3. На основании какого документа заполняется строка «Иные доходы» раздела 1 «Сведения о доходах», а именно доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимого имущества? Форма, способ и место получения указанного документа.
Данные сведения заполняются на основании заключенного договора аренды, информации о поступивших арендных платежах, справки по форме 2-НДФЛ – если арендатор – юридическое лицо и перечислят за Вас НДФЛ в бюджет, или справки по форме 3-НДФЛ – которую Вы предоставляете в налоговый орган в случае, если арендатор за Вас налог не удерживает, в которой отражается сумма дохода. Кроме того, информация о сумме поступивших арендных платежей может быть подтверждена расписками в получении денежных средств или же зачислением денежных средств на Ваш банковский счет.
4. Считается ли доходом поступление денежных средств на карту ребенка от близких родственников, знакомых?
Подпунктом 31 пункта 58 Методических рекомендаций определено, что данные доходы подлежат отражению. Целесообразно оформить в данной ситуации договор дарения или расписку в получении денежных средств, из которых бы следовали основания зачисления данных сумм, или как минимум комментарий к переводу – как вариант, «подарок к дню рождения». В любом случае при проведении проверки сведений именно служащий обязан пояснить основания поступления денежных средств.
5. Является ли получение сертификата дополнительного образования на ребенка доходом? Если да, то в каком разделе необходимо отразить полученный доход, а также как его указывать на одного, на всех супругов или на ребенка?
Выплаты, полученные в рамках сертификата ПДФО необходимо отразить как «Иные доходы», информацию о размере перечисленных денежных средств можно получить в организации, предоставляющей образовательные услуги или в департаменте образования, а также на Портале персонифицированного дополнительного образования ХМАО-Югры, в разделе «договоры». Заявителем на предоставление данной услуги является один из родителей, в иных доходах которого следует указать эту сумму.
6. Земельный участок продан в конце 2019 года, денежные средства от продажи поступили на счет в конце 2019 года, дата прекращения права собственности 13.01.2020. В каком подразделе раздела 1 «Сведения о доходах» справки о доходах указать доход и указывать ли информацию в разделе 3 «Сведения об имуществе»?
В данном случае в разделе «иные доходы» следует указать поступившие денежные средства от продажи, при этом в разделе «сведения об имуществе» информация о земельном участке также отражается, поскольку право собственности не прекращено.
7. Необходимо ли указывать сведения о денежных средствах, полученных от участия в программе софинансирования пенсии (доходы, полученные от инвестирования средств, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде, а также от участия в программе софинансирования пенсии);
Если данные суммы только начислены, но не еще выплачиваются, то отражать данные суммы не нужно.
Если же данные средства уже выплачиваются - то подлежат указанию как «иные доходы» – пенсия.
8. Относится ли компенсация расходов на оплату занимаемого жилого помещения и компенсация расходов на оплату коммунальных услуг к сведениям о денежных средствах, касающихся возмещения расходов, понесенных служащим (работником), его супругой (супругом), несовершеннолетним ребенком, которые не указываются в пункте 6 «Иные доходы» раздела 1 «Сведения о доходах»;
Да, это прямо указано в подпункте 6 пункта 60 Методических рекомендаций.
9. Как указать сведения в строке 4 «Гаражи» подраздела 3.1 «Недвижимое имущество» раздела 3 «Сведения об имуществе» в случае, если гараж находится в гаражном кооперативе, но отсутствуют документы о праве собственности на гараж и на земельный участок в гаражном кооперативе;
Данная ситуация отражена в пунктах 84 и 86 Методических рекомендаций: не подлежит отражению информация о земельном участке и гараже в рамках гаражно-строительного и иных кооперативов в случае отсутствия прав собственности у лица, в отношении которого представляется справка. Сведения заполняются исключительно на основании правоустанавливающих документов.
Обращаю также внимание на ситуации, когда право собственности зарегистрировано, но гаража фактически нет (выявлен подобный случай в ходе проверки) – сведения указываются на основании соответствующих документов, если какой либо объект снесен, не построен, уничтожен – необходимо снять его с соответствующего учета. Пока сведения о нем есть в регистрирующих органах – его необходимо указывать в справке.
10. Государственные гражданские служащие при обращении в банк за информацией о наличии счетов, вкладов сталкиваются с ситуациями, что банк предоставляет информацию о счетах, которые не были отражены в справках банка за предыдущий отчетный период. Какие действия необходимо предпринять служащему?
В пункте 55 Методических рекомендаций указано, что особое внимание следует уделить хранению документов, связанных с вкладами (счетами) в банке или иной кредитной организации. Так, при сохранении информации о счетах, полученной в прошлые годы, из которой следует, что банк неверно предоставил информацию, служащий не может быть привлечен к ответственности.
11. В каких случаях предоставленная субсидия (на приобретение жилого помещения, на приобретение транспорта и иные цели) должна указываться как доход и в каких случаях не должна указываться?
Согласно пункту 58 Методических рекомендаций указывается в доходах единовременная субсидия на приобретение жилого помещения (в случае если в отчетном периоде денежные средства перечислены на банковский счет служащего) Поскольку большинство субсидий на улучшение жилищных условий согласно условиям окружных программ перечисляются на счет продавца/застройщика/кредитора, мы считаем необходимым данные суммы отражать. Необходимо отметить, что указание суммы субсидии в доходах позволит снизить вероятность заполнения раздела 2 справки.
12. Нужно ли указывать в «Иные доходы» раздела 1 Справки компенсацию части процентной ставки по ипотечному кредиту.
Да, нужно. Информацию о сумме можно получить в Ипотечном агентстве Югры или кредитной организации.
13. Нужно ли отражать в «Иные доходы» раздела 1 Справки разницу в случае рефинансирования кредита.
Нет, это по сути изменение размера и условий кредитных обязательств, то есть сведения о кредите будут отражаться на новых условиях.
14. Может ли муниципальный служащий быть самозанятым или это запрещено? В случае, если можно, есть ли необходимость направления уведомления о намерении выполнения иной оплачиваемой работы в комиссию по конфликту интересов?
В соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» объектом специального налогообложения не признаются доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений. Таким образом, законодательно регламентировано право государственных гражданских и муниципальных служащих на применение специального налогового режима без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только в случае сдачи жилья в аренду. Соответственно, все остальные способы получения профессионального дохода предусматривают занятие предпринимательской деятельностью.
При этом необходимо учитывать правоприменительную практику, в соответствии с которой сдача жилья в аренду в отдельных случаях может признаваться предпринимательской деятельностью. Например, когда происходит целенаправленная покупка жилой недвижимости для ее сдачи в аренду в коммерческих целях, посуточная (почасовая) сдача жилья в аренду, гостиничный бизнес и т.д. Подобные действия служащих в силу их правового статуса недопустимы.
Необходимости перед оформлением договора о сдаче имущества в аренду обращаться в комиссию по конфликту интересов нет.
15. Предоставляет ли муниципальный служащий сведения о доходах, если по состоянию на 31.12.2019 он замещал должность муниципальной службы в администрации района, которая не была включена в перечень должностей муниципальной службы, при замещении которых муниципальным служащим предоставляются сведения о доходах, а 10.02.2020 он был переведен на другую должность муниципальной службы в администрации района, которая включена в перечень должностей муниципальной службы, при замещении которых муниципальным служащим предоставляются сведения о доходах.
Нет, в пункте 14 Методических рекомендаций указано, что служащий (работник) не представляет сведения, если он назначен на должность, включенную в соответствующий перечень должностей, или временно замещает указанную должность после 31 декабря отчетного года
16. Каким образом отражаются срочные обязательства финансового характера» связанные со страхованием?
По основным видам страхования – жизни, имущества, транспортных средств (ОСАГО, КАСКО) применяется подпункт 18 пункта 58 Методических рекомендаций - указываются выплаты денежных сумм, осуществленные на основании договоров страхования. Например, при наличии договора ОСАГО, в ходе исполнения которого страховой случай не наступил и никаких выплат не осуществлялось, указывать его не нужно. В случае, если наступил страховой случай и была перечислена страховая выплата – она указывается как «Иные доходы».
При этом, если страховщиком организован восстановительный ремонт поврежденного транспортного средства по договору страхования, то эти сведения не указываются (пункт 59 Методических рекомендаций).
В отношении обязательств, возникающих исходя из условий договора со страховой компанией (а не пенсионным фондом), по договорам страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; пенсионного страхования; страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, по которым служащий (работник), его супруг (супруга), несовершеннолетние дети являются страхователями или выгодоприобретателями, необходимо руководствоваться пунктом 158 настоящих Методических рекомендаций, согласно которого доходом является положительный результат (разница между уплаченными страховыми премиями (взносами) и выплаченными в результате прекращения таких договоров страхования денежными суммами;
17. Гражданский служащий является председателем родительского комитета и собирает денежные средства на карту и расходует их тоже с карты. Нужно ли как-то отражать это в справке о доходах?
Государственные и муниципальные служащие должны избегать любых ситуаций, связанных с поступлением на их счета денежных средств, основания перечисления которых им сложно обосновать. Доходом данные суммы признать нельзя, поскольку служащий не может их израсходовать по собственному усмотрению, и полагаем, что указывать данные суммы не нужно. Но в этой ситуации в качестве подтверждения необходимо иметь протокол родительского собрания, из которого следует избрание служащего председателем родительского комитета и ежеквартальные отчеты родительского комитета о поступлении и расходовании денежных средств.
18. Согласно подпункту 6 пункта 107 Методических рекомендаций по вопросам представления сведений о доходах с учетом целей антикоррупционного законодательства Российской Федерации в разделе 4 справки о доходах не указываются индивидуальные инвестиционные счета. Нужно ли при этом отражать доход по такому счету в справке о доходах?
Инвестиционный доход, полученный при закрытии инвестиционного счета (по истечении 3 лет) необходимо отразить как «Иные доходы».
19. согласно пункту 102 Методических рекомендаций по вопросам представления сведений о доходах регистрация транспортных средств носит учетный характер и не служит основанием для возникновения (прекращения) на них права собственности, то есть, если служащий до 31 декабря отчетного года продал транспортное средство, а новый собственник зарегистрировал такое транспортное средство уже в году, следующем за отчетным, то данный объект не подлежит отражению в подразделе 3.2 раздела 3 справки гражданского служащего. При этом в ответе на соответствующий запрос УГИБДД УМВД России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – автономный округ) представляет сведения основываясь на том, какие транспортные средства были зарегистрированы на имя того или иного гражданского служащего по состоянию на 31 декабря отчетного года. При не указании этих транспортных средств в подразделе 3.2 раздела 3 справки, получаются расхождения со сведениями УГИБДД УМВД России по автономному округу. Нужно ли в подобных случаях при представлении сведений о доходах просить гражданских служащих представлять также пояснительную записку?
В пункте 102 Методических рекомендации указано, что регистрация транспортных средств носит учетный характер и не служит основанием для возникновения (прекращения) на них права собственности. Таким образом, в случае, например, если служащий до 31 декабря 2019 года продал легковой автомобиль, а новый собственник зарегистрировал такое транспортное средство только в январе 2020 года, то данный объект не подлежит отражению в подразделе 3.2 раздела 3 справки служащего.
Для исключения проблемной ситуации при расхождении сведений целесообразно предоставить пояснения и договор продажи транспортного средства.
20 Как правильно указать доход, полученный от продажи имущества, находящегося в долевой (совместной) собственности муниципального служащего и членов его семьи, если в договоре купли - продажи продавцами являлись сам муниципальный служащий и члены его семьи (в том числе несовершеннолетние дети), при этом деньги были перечислены на счёт, открытый на имя муниципального служащего?
В целях соблюдения антикоррупционного законодательства принципиально важны сведения о доходе семьи, поэтому если доход от реализации совместного имущества будет указан у одного из супругов, на счет которого были зачислены денежные средства от продажи, нарушением это являться не будет.
21. Вопросы по справке БК:
субъект Ханты-Мансийский автономный округ – Югра по тексту справки при выборе из классификатора указывается без « - Югра»;
при заполнении места регистрации на титульном листе справки либо местонахождении недвижимого имущества в подразделе 3.1 «Недвижимое имущество» Раздела 3. «Сведения об имуществе», а также подраздела 6.1 «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в собственности» Раздела 6. «Сведения б обязательствах имущественного характера» классификатор с указанием адресного хозяйства неполный, при этом нет технической возможности обозначить адрес в соответствии с правоустанавливающими документами
Системой автоматически производится проверка адреса по классификатору адресов. Если адрес не найден в классификаторе, он выделяется цветом. Сохранять и использовать при заполнении справки такой адрес можно, однако рекомендуется, по возможности, указать адрес, соответствующий классификатору адресов.
при заполнении пункта «Квартиры» подраздела 3.1 «Недвижимое имущество» Раздела 3. «Сведения об имуществе» в соответствии с пунктом 83 Методических рекомендаций по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2019 года (за отчётный период) (далее – Методические рекомендации) необходимо внести информацию о количестве комнат, например, 2-комнатная, СПО «Справки БК» не позволяет это сделать;
Методические рекомендации не содержат информации об указании количества комнат в квартире.
Читайте также:
