Платит ли есв фоп пенсионер

Физическое лицо – предприниматель достигло пенсионного возраста, и с 01.03.2017 г. ему назначена пенсия по возрасту. Выясним, с какого месяца такому физическому лицу – пенсионеру уже не нужно платить ЕСВ за себя.

Правовые и организационные основы обеспечения сбора и учета единого взноса, условия и порядок начисления и уплаты и полномочия органа, осуществляющего его сбор и ведение учета, определены Законом о ЕСВ.

В соответствии с п. 4 части первой ст. 4 этого Закона физические лица – предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками единого взноса.

База начисления единого взноса для таких лиц определена пунктами 2 и 3 части первой ст. 7 Закона о ЕСВ.

Согласно нормам части пятой ст. 8 этого Закона единый взнос для физических лиц – предпринимателей установлен в размере 22 % к определенной ст. 7 Закона о ЕСВ базе начисления единого взноса.

Сроки уплаты единого взноса для указанных лиц установлены в абзаце третьем части восьмой ст. 9 этого Закона.

Обязанности плательщиков единого взноса своевременно и в полном объеме начислять, исчислять и уплачивать единый взнос предусмотрены пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона о ЕСВ.

В соответствии с частью четвертой ст. 4 этого Закона с 2017 г. не только физические лица – предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, а и физические лица – предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.

Следовательно, приведенными нормами определены два условия освобождения плательщика от уплаты единого взноса:

• наличие у лица статуса пенсионера по возрасту или инвалида;
• факт получения в соответствии с законом пенсии или социальной помощи.

То есть критерием освобождения от уплаты единого взноса вместе с фактором получения пенсии, в том числе пенсии по возрасту на льготных условиях, является наличие у указанного лица статуса пенсионера по возрасту, установленного согласно условиям, определенным законом, в частности достижения определенного возраста, после которого оно имеет право на назначение соответствующей пенсии.

Виды пенсии

Законом о пенсионном страховании предусмотрены такие виды пенсионных выплат, как пенсия по возрасту, пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой; инвалидности с детства) и пенсия по случаю потери кормильца.

Пенсионер – это лицо, которое в соответствии с вышеуказанным Законом получает пенсию, пожизненную пенсию, или члены его семьи, получающие пенсию в случае смерти этого лица в случаях, предусмотренных этим Законом (ст. 1 Закона о пенсионном страховании).

Согласно абзацу седьмому части второй ст. 5 указанного Закона исключительно этим Законом устанавливаются условия приобретения права и порядок определения размеров пенсионных выплат. От уплаты единого взноса освобождаются физические лица – предприниматели, имеющие статус пенсионера по возрасту в соответствии с нормами указанного Закона.

Толкование ст. 26 Закона о пенсионном страховании в части определения термина «пенсионер по возрасту» привело к формированию неоднозначной судебной практики Высшего административного суда Украины.

Принимая во внимание наличие неодинакового применения судом кассационной инстанции части четвертой ст. 4 Закона о ЕСВ во взаимосвязи со ст. 26 Закона о пенсионном страховании, правовая позиция по этому вопросу предоставлена Верховным Судом Украины (далее – ВСУ) в постановлениях от 15.04.2014 г. по делам № 21-57а14 и № 21-70а14, в соответствии с которыми термин «пенсионер по возрасту» в аспекте части четвертой ст. 4 Закона о ЕСВ включает в себя как лиц, получающих пенсию по возрасту по достижении 60 лет и при наличии страхового стажа не менее 15 лет (ст. 26 Закона о пенсионном страховании), так и лиц, которым пенсия по возрасту назначена на льготных условиях согласно ст. 55 Закона № 796 или ст. 13 Закона о пенсионном обеспечении, то есть до достижения 60-летнего возраста.

Вместе с тем не освобождаются от уплаты за себя единого взноса физические лица – предприниматели, которым назначена пенсия за выслугу лет, на основании части четвертой ст. 4 Закона о ЕСВ (постановление ВСУ от 15.04.2014 г. по делу № 21-59а14).

Следовательно, если физическое лицо – предприниматель независимо от системы налогообложения достигло пенсионного возраста и ему с 01.03.2017 г. назначена пенсия по возрасту, то последним периодом, за который необходимо уплатить единый взнос, будут январь и февраль 2017 г. Начиная с марта 2017 г. уплачивать единый взнос указанному лицу за себя не нужно.

Рассмотрим, какую именно сумму единого взноса за январь и февраль 2017 г. необходимо уплатить физическим лицам – предпринимателям с учетом системы налогообложения.

Минимальная и максимальная суммы

Минимальный страховой взнос – это сумма единого взноса, которая определяется расчетно как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (минимальная сумма в 2017 г. за месяц – 704 грн).

Максимальная величина базы начисления единого взноса – это максимальная сумма дохода застрахованного лица на месяц, равная 25 размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом, на которую начисляется единый взнос.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ

с 01.01.2017 г. – 40 000 грн

с 01.05.2017 г. – 42 100 грн

с 01.12.2017 г. – 44 050 грн

Максимальная сумма ЕСВ

с 01.01.2017 г. – 8 800 грн

с 01.05.2017 г. – 9 262 грн

с 01.12.2017 г. – 9 691 грн

Минимальная сумма ЕСВ в 2017 г.

Категория ФЛП

Сумма ЕСВ

Минимальный страховой взнос

Срок уплаты

за месяц, грн

за январь – февраль 2017 г., грн

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и отнесенные к первой группе плательщиков единого налога

0,5 минимального страхового взноса

(3 200 грн × 22 % × 0,5)

352,00

704,00

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19.04.2017 г.)

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения

Минимальный страховой взнос (22 % минимальной зарплаты)

704,00

1 408,00

ФЛП, избравшие общую систему налогообложения

704,00

1 408,00

До 10 февраля следующего года

Льготные плательщики в 2017 г.

Категория плательщика

Льгота по уплате ЕСВ

ФЛП, избравшие общую систему налогообложения

Освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Закон о ЕСВ – Закон Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Закон о пенсионном обеспечении – Закон Украины от 05.11.91 г. № 1788-XII «О пенсионном обеспечении». Закон о пенсионном страховании – Закон Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании». Закон № 796 – Закон Украины от 28.02.91 г. № 796-XII «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы». Постановление ВСУ от 15.04.2014 г. № 21-57а14 «О признании противоправным и отмене требования об уплате недоимки». Постановление ВСУ от 15.04.2014 г. № 21-59а14 «О взыскании долга по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Постановление ВСУ от 15.04.2014 г. № 21-70а14 «Об отмене требования об уплате недоимки»

Тем же Законом (от 07.07.2011г. №3609-VI), которым был скорректирован Налоговый кодекс Украины, внесены изменения в следующие Законы:

1. В ст. 4 Закона о едином социальном взносе (от 08.07.2010г. №2464-VI). Согласно новой редакции Закона теперь не нужно платить за себя единый социальный взнос частным предпринимателям – пенсионерам по возрасту и инвалидам, которые платят единый налог.

Пенсионеры и инвалиды теперь могут платить ЕСВ за себя только в добровольном порядке.

ЕСВ уплачивается предпринимателями на едином налоге до 20 числа текущего месяца за предыдущий месяц. С учетом того, что изменения в Закон вступили в силу с 06.08.2011г., существует несколько вариантов трактовки данной нормы:

1) предприниматели — пенсионеры и инвалиды могут не платить ЕСВ уже с августа за июль

2) не платят в сентябре за август

3) в сентябре платят за пять дней августа, а с октября уже не платят.

Судя по всему, в этот вопрос Пенсионный фонд должен внести ясность соответствующим письмом.

2. Изменения внесены в часть 15 ст. 106 Закона о пенсионном страховании (от 09.07.2003г. № 1058-IV). В соответствии с изменениями не будут применяться финансовые санкции к ЧП-плательщикам единого налога за неуплаченные ими ранее за себя взносы в Пенсионный фонд.

Суммы штрафных санкций, начисленных Пенсионным фондом частным предпринимателям на едином налоге в связи с неуплатой взносов, в соответствии с Законом должны быть списаны.

P.S: Пенсионный фонд в письме разъяснил, что предприниматели — пенсионеры по возрасту и инвалиды могут не платить ЕСВ начиная с сентября за август 2011 г. Подробнее читайте здесь.

Related Posts

• 
  Превышение предельного дохода плательщиком единого налога. Ставка 3% и НДС
• 
  Пятая и шестая группы плательщиков единого налога. Изменения по ЕСВ
• 
  Уплата ЕСВ предпринимателем на едином налоге: готовятся изменения
• 
  Ставки единого налога
• 
  Форма уплаты ЕСВ может быть выбрана самим ЧП
• 
  Доход плательщика единого налога

Related Posts

• 
  Превышение предельного дохода плательщиком единого налога. Ставка 3% и НДС
• 
  Пятая и шестая группы плательщиков единого налога. Изменения по ЕСВ
• 
  Уплата ЕСВ предпринимателем на едином налоге: готовятся изменения
• 
  Ставки единого налога
• 
  Форма уплаты ЕСВ может быть выбрана самим ЧП
• 
  Доход плательщика единого налога

46 Ответов на ЧП на едином налоге. ЕСВ для пенсионеров и инвалидов, «старый» взнос в Пенсионный фонд

Я сдаю в аренду жилое помещение. Должна ли я платить налог на доход с аренды, являясь пенсионером уже 3 года. Спасибо за ответ.

Любовь: К сожалению, Налоговым кодексом не освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы пенсионеров. Ставка этого налога — 15%, если Ваш доход не выше 10 минимальных зарплат в месяц. Если выше -тогда чуть больше. Но Вам выгоднее быть частным предпринимателем на едином налоге: как пенсионер Вы освобождены от уплаты единого социального взноса и будете платить только единый налог. Сумма налога будет составлять примерно 200 грн. в месяц, возможно, меньше. Конкретная сумма налога зависит от нескольких факторов — кому именно Вы сдаете квартиру (физическое лицо или предприятие, и какое именно предприятие), размер ставки, установленный там, где Вы живете, сумма дохода от аренды. От этого зависит, в какую группу плательщиков единого налога Вы попадаете — 2-ю или 3-ю. Ставку налога для 2-й группы по данному виду деятельности на территории, где Вы живете, можно уточнить в консультационном отделе Вашей налоговой инспекции. На 3-й группе ставка единого налога составляет 5% от суммы дохода.

Пенсионер по стажу, а не по возрасту и инвалид 3 группы, должен ли предприниматель на едином налоге платить отчисления в пенсионный фонд

Николай: статьей 4 Закона № 2464-VI освобождены от уплаты ЕСВ предприниматели на едином налоге — пенсионеры только по возрасту. Поэтому, как пенсионер под льготу Вы, похоже, не попадаете. Освобождение распространяется также на инвалидов. Причем для инвалидов ограничений по группам в Законе нет. Так что, под льготу Вы попадаете как инвалид. В Законе есть еще одно условие: «отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу». То есть, если вы получаете выплаты по инвалидности, ЕСВ можно не платить.
В этом письме http://buhobzor.com.ua/kak-ne-platit-edinyiy-sotsialnyiy-vznos-predprinimatelyu-na-edinom-naloge-invalidu/ пенсионщики для освобождения от ЕСВ требуют уведомлять Фонд об установлении инвалидности.

Здравствуйте, я пенсионерка-предприниматель, в 2010 платила ЕСВ 3 мес(июль,авг,сент.) В 2011 3 первых месяца. ПФ требует заплатить, могут ли меня принудительно заставить платить, наложить штраф, пеню?

Ольга: Изменения в Закон о ЕСВ, согласно которым предприниматели на едином налоге — пенсионеры по возрасту и инвалиды могут не платить ЕСВ, вступили в силу с 06.08.2011 г. А Пенсионный фонд в своем письме разъяснил, что указанные лица могут не платить взнос начиная с сентября за август 2011 г. Подробнее: http://biznesinalogi.com/chp-pensionery-i-invalidy2/ До этого, то есть в период январь-июль 2011, Вы согласно Закону о ЕСВ (от 08.07.2010 № 2464-VI, вступил в силу с 01.01.2011 г.) должны были платить ЕСВ. В 2010 г. действовал Закон от 08.07.2010 № 2461-VІ (вступил в силу 17.07.2010 г.), поэтому в 2010 г. за период июль-декабрь нужно было платить страховой взнос в Пенсионный фонд. Так что требования Пенсионного фонда об уплате страхового взноса за 2010 год (октябрь-декабрь) и ЕСВ за 2011 год (апрель-июль) правомерны.

Мой муж военный пенсионер. На пенсию ушел в 55 лет и занялся предпринимательской деятельностью. Сейчас ему уже 63 года. Должен ли он плаитить ЕСВ или пользуется всеми правами пенсионеров по-возросту? Спасибо.

Катерина: Если Ваш муж получил право на пенсию по выслуге лет согласно Закону «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц» (от 09.04.1992 г. № 2262-XII), то на таких пенсионеров освобождение от уплаты от ЕСВ не распространяется. Но при достижении пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (60 лет) ЕСВ можно не платить:
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 28.02.2012 г. N 4691/03-20
Пенсионный фонд Украины рассмотрел письмо от 26.01.2012 года N 7 относительно уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности, избравшими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.
В соответствии с частью четвертой статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (в редакции Закона Украины от 07.07.2011 N 3609-VI) физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, избравшие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.
Согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» пенсионер — это лицо, которое в соответствии с данным Законом получает пенсию, пожизненную пенсию, или члены его семьи, получающие пенсию в случае смерти этого лица в случаях, предусмотренных данным Законом.
Указанным Законом предусмотрены такие виды пенсионных выплат, как пенсия по возрасту, пенсия в связи с потерей кормильца и пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой, инвалидности с детства).
Условия назначения пенсии по возрасту определены статьей 26 данного Закона.
Учитывая вышеизложенное, физические лица — предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом Украины «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц», не освобождаются от уплаты единого взноса.

Я инвалид детства. 3-я группа. Но инвалидность оформляю только сейчас. Мой работодатель попросил зарегистрироваться как СПД. Чтобы ему было удобнее. Я проработал у него 3 года. Сейчас он меня уволил, СПД закрывать не хочет. Висит долг перед ПФ в размере 8000 грн за 2 года. Эти деньги сейчас требуют с меня. Сейчас нигде не работаю, перебиваюсь случайными, разовыми заработками) живу у друзей, т.к. своего жилья нет, имею долг перед банком в размере 12 тысяч(выплачиваю исправно),никакого ценного имущества в собственности не имею, авто, на котором езжу, принадлежит другому человеку. Фактически живу на 1500-1800 грн/мес. Большая часть уходит на кредит. Как ПФ возьмет с меня деньги? Можно ли подать в суд на бывшего хозяина за то, что уволил, не решив проблемы с закрытием ЧП? Он же «кинул», фактически. Мое незакрытое ЧП сейчас на общей системе с нулевым доходом. Т.е. ничего не начисляется уже. Но растут штрафы и пеня за 2011-2012 г.г.

Сергей, Ваши договоренности с бывшим работодателем на счет СПД — это неформальное соглашение. К сожалению, юридически он не несет никакой ответственности по Вашим обязательствам перед Пенсионным фондом. Ее несете Вы. Поэтому, через суд Вы ничего не добьетесь.

У моего мужа заморожено ЧП с 2009 года,то есть не ведется никакая деятельность,по банку никакие счета не проводятся,ед.налог первое время платили,а потом инспектор сказала что уже можно не платить и с 2011 года мы его платить перестали.То есть по сути ЧП вообще мертвое.Подскажите пожалуйста нужно ли нам делать отчисления в ПФ Украины и должно ли было приходить уведомление об этом законе,потому что мы только о нем узнали и соответсвенно все это время не платили, а у нас ребенок-инвалид,поэтому такую огромную сумму выплатить не сможем!Заранее спасибо!

Анастасия, до 01.01.2012 чтобы платить единый налог в конце каждого года нужно было подавать в налоговую заявление на следующий год (с этой даты каждый год заявление подавать не нужно, если оно подавалось в декабре 2011). Если предприниматель такое заявление до 16 декабря не подавал, он автоматом переходил на общую систему налогообложения (15% налог на доходы физлиц + единый социальный взнос в Пенсинный фонд). На общей системе, если нет дохода, налог и ЕСВ платить не нужно. Так что уточните, был ли Ваш муж на общей системе. Если да, и при этом сдавались пустые декларации, то все в порядке, не переживайте, штрафов никаких не будет.

Взымаються ли штрафные санкции при несвоевременной подачи годового отчета? Задолженности по налогам в ПФ нет. Спасибо

Татьяна, штраф: 10 необлагаемых минимумов доходов граждан (170 грн.) — п.п. 4 п. 11 ст. 25 Закона от 08.07. 2010 г. № 2464-VI.

Мой муж пенсионер с 50 лет (шахтёр).Хочет открыть ЧП на едином налоге. Должен ли он отчислять взносы в Пенс.Фонд?Спасибо.

Скажите пожалуйста-я на пенсии с 50лет по инвалидности ребенка сейчас мне 53 года в пенсионном удостоверений написано «пенсія за віком»-должна ли я платить есв как единщик?Спасибо.

Ольга, Наталья: Ситуация неоднозначная. Согласно ч. 4 ст. 4 Закона от 08.07.2010 № 2464-VI пенсионеры от уплаты ЕСВ за себя освобождаются, в частности, предприниматели на едином налоге — пенсионеры по возрасту.
А согласно Закону от 05.11.1991 №1788-XII:
— право на пенсию по возрасту на льготных условиях имеют работники согласно списку №1, куда попадают и шахтеры (ст. 13);
— право на пенсию по возрасту в 50 лет имеют матери детей-инвалидов (ст. 17).
То есть, вроде бы, в указанных случаях речь идет о пенсиях по возрасту, и такие пенсионеры должны освобождаться от уплаты ЕСВ.
С другой стороны, Пенсионный фонд считает, что до достижения пенсионного возраста, предусмотренного ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV (60 лет), предпринимателям-единщикам нужно платить ЕСВ. См., например, письмо ПФУ от 28.02.2012 г. № 4691/03-20 (выше в комментариях к этой статье), а также консультацию управления ПФУ в Донецкой области.

ЧП оформил пенсию 5 лет назад,в 55 лет северный стаж.В пенсионном записано,пенсия по возрасту,должен или нет платить налог в ПФ.Если да,то какого возвраста.

Виктор, если Вам 60 лет и стаж не меньше 15 лет, то согласно ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV Вы — пенсионер по возрасту и можете не платить ЕСВ за себя.

согласно ст24 закона 1058 о пенсионном страховании, при оплате страховых взносов меньше минимального, следует доплатить, если этого не сделано, то стаж расчитывается по формуле указанной в этом же законе. Можно ли на это опираться (а так же на конституцию, в которой сказано, что право, данное одним законом, не может быть ограничено другим) в ПФ, чтобы избежать штрафных санкций и платить меньше?
И еще, моя мать — пенсионер по возрасту. Если оформить её частным предпринимателем, какие санкции со стороны проверяющих органов могут применяться, если придя с проверкой они обнаружат не её, а меня?

Евгений: 1. Закон от 08.07.2010 № 2464-VI считается специальным для целей уплаты ЕСВ. А в нем написано, что ЧП на едином налоге должен платить ЕСВ в размере, не меньше минимального страхового взноса. Поэтому, опираться на Закон 1058 — проигрышный вариант.
2. Мама может оформить на Вас доверенность, согласно которой Вы будете от ее имени подписывать документы, подавать отчеты и т. д. Доверенность нужно удостоверить нотариально. У нотариуса должна быть форма. Юридически это возможно. Будет ли на практике Пенсионный фонд возражать против такого расклада — однозначно сказать не могу, не сталкивался. Налоговая ЕСВ не проверяет.

я имею ввиду, не будет ли налоговая возражать, что налог будет платиться за мать, а деятельностью буду заниматься я?

Евгений, ЕСВ — это не налог. Налоговая его не проверяет. А по поводу Пенсионного фонда — см. ответ выше, п. 2

Константин, я знаю, что ЕСВ — это не налог. Он платиться не будет, т.к. мать — пенсионер по возрасту. Но единый налог платится в любом случае. Так вот суть вопроса как раз в том, как отнесется налоговая к тому, что ЧП будет оформлено на мать, соответственно и единый будет платиться за неё, а деятельностью занимаюсь я? По налогу можете дать ответ или Вы только по ЕСВ специализируетесь?

Евгений, каким видом деятельности Вы планируете заниматься? Если, например, речь идет о торговой точке, где Вы будете постоянно присутствовать, то в случае фактической проверки (налоговики пришли на точку), проверяющие могут настаивать на наличии трудового договора между Вами как продавцом и мамой как предпринимателем. Но здесь проблемы могут быть, скорее, не с единым налогом. Налоговая может требовать уплаты налога на доходы физлиц с Вашей зарплаты как наемного работника, а также оформить админштраф за нарушение мамой трудового законодательства. Можно, конечно, спорить — «нет зарплаты — нет и налога, не работаю, а просто помогаю маме и т. д.» Но такой вариант развития событий не исключен, конфликт может возникнуть.

Здравствуйте! Мой отец пенсионер шахтер с 2003 г.С 2004г ЧП,с сентября 2011 г. ЕСВ в ПФУ не платил, на данный момент он решил закрывать ЧП и при проверке в ПФУ выписали фин.санкцию и обязали оплатить ЕСВ за период с сентября 2011 по февраль 2012. В пенсионном удостоверении пишут «пенсия по возросту», обязан ли он оплачивать ЕСВ?

Оля, почитайте ответы на комментарии выше. Это политика Пенсионного фонда. Если человек не достиг пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV (60 лет), ПФ требует платить. Позиция спорная, но, похоже, оспаривать ее придется через суд. Если, конечно, захотите.

Добрий день! Скажіть будь ласка, моя мама приватний підприємець (змінає кіоск на речовому ринку), пенсіонер за віком. ЄСВ за 2010 і 2011 рік вона не платила, після цього Пенсійний Фонд подав на неї до суду, де було вирішено стягувати з її пенсії 20% на оплату ЄСВ за 2010 рік. Сьогодні її визивають до виконавчого комітету, де державний виконавець повідомляє про те, що необхідно оплатити залишок заборгованості негайно, обгрунтовуючи це тим, що відповідне судове рішення було чинним лише 6 місяців, і продовжувати знімати внески з пенсії не можна. А в разі несплати в недільний термін державний виконавець опечатає контейнер і вилучить товар. В листі, який мати отримала з суду зазначено що ЄСВ буде зніматись з її пенсії, але не вказано що лише протягом 6 місяців. Чи правдивими є слова державного виконавця, адже в судовому рішенні нема ні слова про обмеження терміну стягнення внесків?

Юлія, раджу Вам звернутися до юриста, який має судову практику і показати йому документи. На жаль, не можу дати компетентну відповідь, тим більше не бачивши документи.

моя мама судится относительно уплаты есв пенсинером согласно списка№1 уже был апеляционный суд , отказуют в удовлетворении требований тупо перечитуют письмо пенсионного фонда и говорят что надо платить до достижения пенсионного возраста. мое мнение ,что пошла вказивка с верху заварачивать эти дела.

Денис, а Вы не могли бы дать номера судебных решений? Было бы интересно найти в реестре и почитать.

Здравствуйте, моя мама вдова ветерана военной службы. Является предпринимателем, возраст 75 лет. Уходила на пенсию по возрасту, в последствие перешла на пенсию мужа. Спустя 1,5 года пришло уведомление с пенсионного фонда, что она должна выплатить ЭСВ за всё это время, ранее никто не предупреждал. Должна ли она платить этот налог, объясните, пожалуйста.

Виктория, если речь идет о периоде до августа 2011 г., то должна была: ЕСВ пенсионеры-предприниматели могут не платить, начиная с августа 2011 г. (см. статью). Если после этой даты, то не должна.

В пенсионном отделе доказывают обратное, т.к. она получает военную пенсию и они причисляют её к военному пенсионеру, хотя она получает от пенсии мужа 30 %. Помогите, разобраться. Какими документами аргументировать, что она не должна платить налог в пенсионный.

Виктория у нас такая же проблема. Подскажите может что узнали?

Пенсионеры, работающие сами на себя, полностью освобождены от уплаты ЕСВ. Запрещено и двойное начисление соцвзноса на ФОП. Такие нормы вводит закон №2166, подписанный президентом. Эксперты подчеркивают, что из-под действия закона выпали работающие на предприятиях пенсионеры, хотя подобная мера в их адрес позволила бы людям старше 65 лет стать конкурентнее на рынке труда и восполнить нехватку рабочих рук.

Закон против дискриминации

1 июня президент Владимир Зеленский вернул в Верховную Раду подписанный законопроект №2166 "О внесении изменений в закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" по устранению дискриминации по кругу плательщиков". После публикации в официальном издании вступят в силу следующие изменения:

• запрещается двойное налогообложение граждан ЕСВ;
• освобождаются от уплаты ЕСВ самозанятые люди пенсионного возраста;
• "спящие" ФОПы, которые находятся в стадии закрытия, освобождаются от уплаты штрафов за неуплату или просрочку ЕСВ.

Двойная уплата ЕСВ

Дважды ЕСВ платят те украинцы, которые являются физлицом-предпринимателем и одновременно зарабатывают себе на жизнь наемными работниками на каком-либо предприятии. Учитывая, что за работника единый социальный взнос выплачивает работодатель, а ФОП как работодатель начисляет ЕСВ сам себе, то за одного человека в данном случае ЕСВ платится дважды.

"У меня есть знакомый адвокат, работает в адвокатском объединении, параллельно у него есть маленькое кафе, там только кофе наливают. Как ФОП он работает в кафе и получает зарплату в адвокатском объединении. Там за него платят ЕСВ, и он сам за себя также платит ЕСВ", – рассказала UBR.ua налоговый консультант, генеральный директор Е.С. Консалтинг Александра Томашевская.

Закон позволяет таким ФОПам-совместителям не платить ЕСВ. Логика законодателей заключается в том, что практика двойного начисления ЕСВ в принципе противоречит законодательству, поэтому ее и ликвидируют.

"Речь идет о том, чтобы не платить ЕСВ дважды тем, кто уже работает и при этом является ФОПом. ЕСВ ведь специфический налог, это фактически страховой платеж за наши пенсии. И платить его дважды в принципе неправильно", – считает глава Налогового комитета Верховной Рады Данил Гетманцев.

Самозанятые пенсионеры

Закон освобождает также от обязательства уплачивать ЕСВ пенсионеров, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность. Пенсионеры как субъекты предпринимательской деятельности вообще освобождены законодательством от уплаты такого взноса, но самозанятые лица, работающие как ФОПы не на едином налоге, а на общих основаниях, таких льгот не имеют. Это, как правило, нотариусы, адвокаты и т.д.

Теперь же закон исправляет эту дискриминацию и разрешает всем категориям пенсионеров, которые работают сами на себя, не платить ЕСВ. "Они не то что бы освобождены, а могут добровольно осуществлять оплаты ЕСВ", – уточняет Гетманцев.

На работников не распространяется

Закон, однако, хотя и ликвидирует дискриминацию между различными категориями налогоплательщиков, но сохраняет дискриминацию между самими работающими пенсионерами. Так, если пенсионеры-предприниматели освобождены от уплаты ЕСВ, то за тех, кто продолжают работать наемными работниками, соцвзнос продолжает начисляться.

"Наемных работников это никак вообще не касается. Это другая система: наемный работник получает зарплату, он должен с нее платить ЕСВ, и ему осуществляется пересчет пенсии, даже если это пенсионер. Там совсем другие правила действуют. Мы не трогали наемных работников, если они не ФОПы", – пояснил Гетманцев.

Впрочем, вероятно, в такой дискриминации виноваты не законодатели, а сама специфика отечественного налогообложения. Если в других странах ЕСВ платит работник из своей зарплаты, то в Украине соцвзнос уплачивает работодатель из своего фонда, но в расчете 22% от зарплаты работника. Такой налоговый казус позволяет не отменять ЕСВ с наемных работников, ведь платит все равно работодатель, а для самого работающего пенсионера разницы нет.

Трудовой резерв

Однако по словам экономического эксперта Юрия Гаврилечко, отмена обязательного ЕСВ для всех пенсионеров увеличила бы для граждан старше 60 лет шансы устроиться на работу, ведь работодатель со спокойной душой принимал бы наемных работников, за которых не нужно было бы платить налоги, а только выплачивать заработную плату. Кроме того, такие граждане в отличие от молодежи не настроены уезжать за границу.

"Каждый год появляется 600 тысяч пенсионеров, а граждан трудоспособного возраста – 300 тысяч, и такой дисбаланс будет сохраняться в ближайшие 10 лет. Будет ли молодежь идти на официальную работу за минималку? Нет. Скорее всего, такие рабочие места займут пенсионеры. Это резерв рабочих рук, еще и грамотных. Решается задача трудоустройства граждан 65+, которым государство не может в силу объективных причин платить большую пенсию", – резюмирует Гаврилечко.

Запретили также и двойное начисление единого соцвзноса для ФОПов-совместителей

Пенсионеры, работающие сами на себя, полностью освобождены от уплаты ЕСВ. Запрещено и двойное начисление соцвзноса на ФОП. Такие нормы вводит закон №2166, подписанный президентом. Однако эксперты подчеркивают, что из-под действия закона выпали работающие на предприятиях пенсионеры, хотя подобная мера в их адрес позволила бы людям старше 65 лет стать конкурентнее на рынке труда и восполнить нехватку рабочих рук.

Закон против дискриминации

1 июня президент Владимир Зеленский вернул в Верховную Раду подписанный законопроект №2166 "О внесении изменений в закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" по устранению дискриминации по кругу плательщиков". С 1 января 2021 года (а некоторые ключевые положения – с момента публикации в официальном издании) вступают в силу следующие изменения:

• запрещается двойное налогообложение граждан ЕСВ;
• освобождаются от уплаты ЕСВ самозанятые люди пенсионного возраста;
• "спящие" ФОПы, которые находятся в стадии закрытия, освобождаются от уплаты штрафов за неуплату или просрочку ЕСВ.

Двойная уплата ЕСВ

Дважды ЕСВ платят те украинцы, которые являются физлицом-предпринимателем и одновременно зарабатывают себе на жизнь наемными работниками на каком-либо предприятии. Учитывая, что за работника единый социальный взнос выплачивает работодатель, а ФОП как работодатель начисляет ЕСВ сам себе, то за одного человека в данном случае ЕСВ платится дважды.

"У меня есть знакомый адвокат, работает в адвокатском объединении, параллельно у него есть маленькое кафе, там только кофе наливают. Как ФОП он работает в кафе и получает зарплату в адвокатском объединении. Там за него платят ЕСВ, и он сам за себя также платит ЕСВ", – рассказала UBR.ua налоговый консультант, генеральный директор Е.С. Консалтинг Александра Томашевская.

Закон позволяет таким ФОПам-совместителям не платить ЕСВ. Логика законодателей заключается в том, что практика двойного начисления ЕСВ в принципе противоречит законодательству, поэтому ее и ликвидируют.

"Речь идет о том, чтобы не платить ЕСВ дважды тем, кто уже работает и при этом является ФОПом. ЕСВ ведь специфический налог, это фактически страховой платеж за наши пенсии. И платить его дважды в принципе неправильно", – считает глава Налогового комитета Верховной Рады Данил Гетманцев.

Самозанятые пенсионеры

Закон освобождает также от обязательства уплачивать ЕСВ пенсионеров, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность. Пенсионеры как субъекты предпринимательской деятельности вообще освобождены законодательством от уплаты такого взноса, но самозанятые лица, работающие как ФОПы не на едином налоге, а на общих основаниях, таких льгот не имеют. Это, как правило, нотариусы, адвокаты и т.д.

Теперь же закон исправляет эту дискриминацию и разрешает всем категориям пенсионеров, которые работают сами на себя, не платить ЕСВ. "Они не то что бы освобождены, а могут добровольно осуществлять оплаты ЕСВ", – уточняет Гетманцев.

На работников не распространяется

Закон, однако, хотя и ликвидирует дискриминацию между различными категориями налогоплательщиков, но сохраняет дискриминацию между самими работающими пенсионерами. Так, если пенсионеры-предприниматели освобождены от уплаты ЕСВ, то за тех, кто продолжают работать наемными работниками, соцвзнос продолжает начисляться.

"Наемных работников это никак вообще не касается. Это другая система: наемный работник получает зарплату, он должен с нее платить ЕСВ, и ему осуществляется пересчет пенсии, даже если это пенсионер. Там совсем другие правила действуют. Мы не трогали наемных работников, если они не ФОПы", – пояснил UBR.ua Гетманцев.

Впрочем, вероятно, в такой дискриминации виноваты не законодатели, а сама специфика отечественного налогообложения. Если в других странах ЕСВ платит работник из своей зарплаты, то в Украине соцвзнос уплачивает работодатель из своего фонда, но в расчете 22% от зарплаты работника. Такой налоговый казус позволяет не отменять ЕСВ с наемных работников, ведь платит все равно работодатель, а для самого работающего пенсионера разницы нет.

Трудовой резерв

Однако по словам экономического эксперта Юрия Гаврилечко, отмена обязательного ЕСВ для всех пенсионеров увеличила бы для граждан старше 60 лет шансы устроиться на работу, ведь работодатель со спокойной душой принимал бы наемных работников, за которых не нужно было бы платить налоги, а только выплачивать заработную плату. Кроме того, такие граждане в отличие от молодежи не настроены уезжать за границу.

"Каждый год появляется 600 тысяч пенсионеров, а граждан трудоспособного возраста – 300 тысяч, и такой дисбаланс будет сохраняться в ближайшие 10 лет. Будет ли молодежь идти на официальную работу за минималку? Нет. Скорее всего, такие рабочие места займут пенсионеры. Это резерв рабочих рук, еще и грамотных. Решается задача трудоустройства граждан 65+, которым государство не может в силу объективных причин платить большую пенсию", – резюмирует Гаврилечко.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, YouTube, Facebook, Instagram.

Теперь ЕСВ 1100 грн платят ВСЕ

с 1 сентября 2020 года все предприниматели (в т.ч. 1 группа), как на общей системе, так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 1100 грн. в месяц.

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже,)

Не забываем, что по ЕСВ нет срока давности: налоговая может до насчитать ЕСВ пеню и штрафы за любой период.

Срок списания задолженности "спящих" предпринимателей (без деятельности) по ЕСВ закончился 31 августа 2020 году.

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2020 году помесячно:

1100 грн/месяц
(0 грн в марте, апреле, мае 2020)
грн/месяц 944,6

5 % от дохода не плательщики НДС
Подробно

Ставки ЕСВ до 2020 года ЗДЕСЬ

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2020 году поквартально для 1-я; 2-я и 3-я группа:

• за 4-й квартал 2019 - 2754,18 гривен
• За 1-й квартал 2020 - 2078,12гривен; (с учетом нулевой ставки по ЕСВ за март 2020)
• за 2-й квартал 2020 - 1039,06гривен (с учетом нулевой ставки по ЕСВ за апрель и май 2020);
• за 3-й квартал 2020 - 3178,12 гривен;
• за 4-й квартал 2020 - 3300 гривен.

Зачисление ЕСВ происходит ежемесячно, но платить нужно как минимум один раз в квартал. Граничные сроки ниже.

Сроки уплаты ЕСВ единого социального взноса в 2020 году.
(указаны граничные сроки оплаты. Более ранний срок оплаты, оплата частями не возбраняется, главное не позже)

• За 1-й квартал – до 19 апреля (включительно);
• за 2-й квартал до – 19 июля (включительно);
• за 3-й квартал до – 19 октября (включительно);
• за 4-й квартал до – 19 января (включительно).

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П кроме нижеперечисленных не зависимо от того, велась деятельность или не велась. Необходимо платить во время отпуска и во время болезни. Начинать платить нужно с того месяца, в котором Вы зарегистрированы как ФО-П, а не с месяца, в котором Вы перешли на единый налог (не путайте с единым налогом). Если вы зарегистрировались ФОП СПД в середине квартала, то платите, начиная с того месяца, когда была регистрация в ЕДР. ЕСВ платится за весь месяц, в котором вы зарегистрировались, даже если зарегистрировались в последний день месяца
Обязательства по уплате ЕСВ прекращаются лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности подробно здесь.

Днем оплаты ЕСВ считается день списания денег с вашего счета или, если вы платите наличкой через банк/терминал, то день, когда банк принял у вас деньги для оплаты. (пп. 3 п. 2. раздел IV Инструкции от20.04.2015 № 449). Это значит, что день фактического поступления денег на счет казначейства не имеет значения. Хотя, очень часто налоговики пытаются запугать предпринимателей настаивая, что деньги поступили позже срока, и просят добровольно уплатить штраф. Их требования не законны - отстаивайте свои права.

Освобождены от уплаты ЕСВ такие предприниматели плательщики единого налога:
Пунктом 4 статьи 4 Закона О ЕСВ предусмотрено, что некоторые предприниматели — плательщики единого налога, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ. К таким предпринимателям относятся:

• пенсионеры по возрасту или лица, которые достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании", и получают согласно закону пенсию по возрасту или пенсию по выслуге лет (после 01 января 2021, или социальную помощь;
• инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Если с инвалидами все более-менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса спорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, у которых есть все условия для получения пенсии по возрасту: соответствующий возраст и наличие страхового стажа достаточного для получения пенсии по возрасту. (ст. 26 Закона Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании").

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем (решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона "О пенсионном обеспечении";
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины "О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы", то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры, которые получают пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: "А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на едином налоге?" Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Но судебная практика будет меняться, так как изменились условия назначения пенсии по возрасту. В соответствии с новым Законом "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий" Закон от 03.10.2017 № 2148-VIII

Штрафные санкции за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату ЕСВ.

Нарушение одно, но штрафные санкции могут применятся дважды.
Выход один: платить вовремя (лучше авансом), по правильным реквизитам

Штрафы и пеня могут применятся независимо от даты, когда они были обнаружены. НО , не забываем, что проверять можно не больше чем за последние 3 года до начала проверки.

• -налагается штраф:
• За нарушения, которые возникли в период до 31 декабря 2014 в размере 10% своевременно неуплаченных сумм единого взноса независимо от даты фактической уплаты;
• За нарушения, возникшие с 01.01.2015 , налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм единого взноса;

Также насчитывается пеня из расчета 0,1% суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. (п.11 ст.25 Закона «О ЕСВ»).
Ваши действия, если налоговая сообщила, что вам нужно уплатить штраф за несвоевременную уплату ЕСВ.

1. Пока Вы не получили из налоговой Решение о применении штрафных санкций, вы официально ничего не должны платить.
2. Если Вам просто позвонили и потребовали оплатить штраф, то скажите, что вы все перепроверите и если ошиблись, то заплатите.
3. После этого поднимите всю свою бухгалтерию и сами себя перепроверьте.
В таблице привожу размер ЕСВ и последний срок оплаты за последние 7 лет.

4. Если вы оплатили все правильно и в сроки, то к вам не должны применять штрафы.
5. Если допустили просрочку, то посчитайте размер штрафа и пени по методике, которая указана немного выше. Я мечтаю разместить на нашем сайте функцию расчета штрафов и пени, но в WEB-программировании не силен. Для себя сделал в EXEL. Если есть желающие помочь мне ради общего блага, то милости просим. Буду рад. А пока считайте сами.
6. После того, как Вы получите из налоговой Решение о применении штрафных санкций, сверьте со своими расчетами. Уверен, что налоговая насчитала вам больше.
7. Если Вы не согласны с Решением о доначислении штрафных санкций, то можете обжаловать это решение в областной налоговой (Киевской городской для Киева). Срок на обжалование 10 календарных дней с момента получения. Шанс отмены 1 из 10 не вашу пользу. Но это бесплатно и время вас не жмет (на время обжалования останавливается начисление пени и требование по оплате).
8. К тому же Решение о начислении штрафных санкций можно оспаривать в суде. Если в суд, то шансы такие: сами обратитесь 50/50, а если с хорошим адвокатом, то шанс 90 из 100 (уверен, что хороший адвокат не возьмется за абсолютно проигрышное дело).

Штрафные санкции на основании кодекса об админправонарушениях
Право штрафовать предпринимателей по КУоАП появилось с 1 января 2015 года.
Ст. 165-1 КУоАП предусматривает штраф за несвоевременную/неполную уплату ЕСВ штраф от 680 до 1360 грн.
Минимальное наказание 680 грн и может применятся даже за копеечную недоплату.
Одно утешение, то что протокол об админнарушении может быть составлен не позже чем через 2 месяца со дня правонарушения. В случае с неполной/несвоевременной уплатой ЕСВ срок 2 месяца начинает исчисляться с даты граничного срока уплаты ЕСВ.

Более того, за повторное правонарушение предусмотрен штраф от 2550 грн. до 5100 грн. Повторным правонарушением будет считаться очередная ваше недоплата/неуплата ЕСВ в течении года с момента наложения на вас предыдущего админштрафа.

Размер ЕСВ для предпринимателей в предыдущие периоды открыть

По общим вопросам ведения деятельности СПД ФО-П на едином налоге вопросы модерируются на странице Единый налог для предпринимателей СПД ФОП 2020

Вопросы связанные с подачей предпринимателями отчетности, сроками подачи отчетов и штрафов —Отчетность предпринимателей на едином налоге 2020

Похожие статьи

Остались вопросы?
Звоните по телефону или мессенджеру!

Читайте также:

  
• Когда будет перечисление пенсии на карту сбербанка за октябрь
  
• Если брак не зарегистрирован можно ли оформить пенсию по потере кормильца если
  
• Как накопить миллион пенсионеру
  
• На усн 20 в пфр применяется ли ограничение 876000руб
  
• Журнал сваты на пенсии сколько раз в месяц выходит