Сколько платить за наемного работника в лнр

Опубликовано: 07.05.2025

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Что нужно знать об НДФЛ

C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.

Ранее НДФЛ рассчитывался от фактических доходов сотрудников за месяц, «работала» единая ставка в размере 13 % для резидентов РФ. С 1 января 2021 года введена ставка НФДЛ стала прогрессивной. Это значит, что удерживаемая сумма будет зависеть от размера доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.

Уменьшение налога

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году

НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:

в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22 %
в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 % — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска)

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.

Что изменилось в связи с действием прямых выплат

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное пенсионное и медицинское страхование;
на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
«на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Декларация по налогу с оборота за апрель 2021 года плательщиками, которые платят данный налог ежемесячно.

1 абз. п. 110.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Налог с оборота за апрель 2021 года плательщиками, которые платят его ежемесячно.

Декларация по налогу с оборота за апрель 2021 года, которую подают жилищно-коммунальные предприятия государственной или муниципальной формы собственности, предприятия городского авто-электротранспорта, дорожно-эксплуатационные (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности, которые платят данный налог ежемесячно.

2 абз. п. 110.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Налог с оборота за апрель 2021 года, который платят ежемесячно: жилищно-коммунальные предприятия государственной или муниципальной формы собственности, предприятия городского авто-электротранспорта, дорожно-эксплуатационные (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности.

Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года плательщиками, которые платят данный налог ежемесячно.

п. 70.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Налог на прибыль за апрель 2021 года плательщиками, которые платят его ежемесячно

Декларация по налогу на прибыль, которая подается налоговыми агентами по операциям с нерезидентами за апрель 2021 года.

До, либо одновременно с приобретением товаров, работ (услуг)

Налог на прибыль по операциям с нерезидентами за май 2021 года.

Реестры выданных и полученных накладных.

п.70.2, 30.3.1, 30.3.2, 30.4 Закона № 79 – II

Плата за патент на добычу угля (угольной продукции) угледобывающими артелями (авансовый платеж).

п. 5 раздела 3 Порядка № 314

Сельскохозяйственный налог (ежемесячный авансовый платеж).

п. 191.1 Закона № 79-II

Декларация по акцизному налогу, которую подают производители подакцизных товаров (продукции) ежемесячно.

Акцизный налог, который уплачивают производители подакцизных товаров (продукции) за апрель 2021 года.

п. 87.1.1, 30.4 Закона № 79 - II

Расчет сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства ежемесячно.

п. 117.1, 118.1, 118.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за апрель 2021 года.

п. 118.1, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Расчет сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров за апрель 2021 года.

п. 156.1, 156.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров за апрель 2021 года (в случае, если не предусмотрена выдача разрешений на вывоз, транзит).

п. 155.2, 30.4 Закона № 79-II

Декларация по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, в том числе нефти, газа, газового конденсата за апрель 2021 года.

п. 146.9, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Плата за пользование недрами за апрель 2021 года.

п. 146.10.1, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или муниципальной собственности) за апрель 2021 года, плательщикам, которые подают декларацию ежемесячно.

п.135.4, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Плата за землю за апрель 2021 года по ежемесячной декларации.

п. 136.3, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Плата за землю за апрель 2021 года по годовой декларации.

п. 136.3, 30.4 Закона № 79 - II

Декларация плательщика упрощенного налога за апрель 2021 года, плательщики I – III групп, которые уплачивают налог ежемесячно (нарастающим итогом).

п.167.1, абз.1 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Упрощенный налог уплачивают плательщики

I гр. (ставка - 2,5%);

II гр. (ставка - 6%);

III гр. (ставка - 3%).

абз.2 п. 167.1, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Упрощенный налог за май 2021 года, уплачивают плательщики I группы, которые избрали альтернативную фиксированную ставку.

абз.3 167.1, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

Патентная система налогообложения с физических лиц за июнь 2021 года

пп. 174.2.1 п. 174.2 ст.174, 30.4 Закона № 79 - II

Отчетность по единому взносу юридическими лицами и физическими лицами использующими наемный труд – подают отчет за апрель 2021 г. в срок предоставления до 20 числа.

ч. 7 ст.10, ч. 13 ст.10 Закона № 78 - II

Работодатели уплачивают ЕСВ одновременно с выплатой денежных средств, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, при этом следует учитывать нормы статьи 17 Закона №78-II.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование по наемным работникам.

ч.1, ст.10, ч.1. ст. 17, ч. 13 ст. 10 Закона № 78 - IIц

Физические лица - предприниматели, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Луганской Народной Республики и избрали один из специальных налоговых режимов: упрощённый налог, патентная система, сбор за осуществление валютно-обменных операций.

Физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность которые являются плательщиками упрощенного налога.

Единый взнос за май 2021 года уплачиваемый физическими лицами - предпринимателями и самозанятыми лицами за себя ежемесячно.

ч. 3 ст.10, ч. 13 ст.10 Закона № 78 – II

3. Плательщики единого взноса, указанные в подпункте «б», «в», «е» пункта 1.2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный месяц не позднее последнего календарного дня текущего месяца.

Физические лица - предприниматели плательщики налога на прибыль или сельскохозяйственного налога.

Физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность которые не являются плательщиками упрощенного налога.

Единый взнос за апрель 2021 года уплачиваемый физическими лицами - предпринимателями и самозанятыми лицами за себя ежемесячно.

ч. 4 ст.10, ч. 13 ст.10 Закона № 78 – II

4. Плательщики единого взноса, указанные в подпунктах «а», «г», «д» пункта 1.2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, обязаны ежемесячно уплачивать единый взнос от суммы прибыли, полученной за отчетный период, в срок до 30 числа следующего месяца.

Плательщики единого взноса, указанные в подпункте «г» пункта 1.2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, которые являются плательщиками упрощенного налога, уплачивают единый взнос согласно части 3 настоящей статьи.

Расчет дорожного сбора за апрель 2021 года.

Уплата дорожного сбора при реализации на территории Луганской Народной Республики сжатого газа (метана) и за объём топлива, произведенного на территории Луганской Народной Республики за апрель 2021 года.

Ст. 100 7 .6., Ст. 100 7 .7. Закона № 79-II

29.3. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте, налогоплательщик обязан осуществить такое отправление в адрес соответствующего территориального органа налогов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации, определенного этой статьей.

30.4. Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета) приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день, при этом уплата налога осуществляется не позднее последнего календарного дня текущего месяца.

Народный Совет принял закон ЛНР "О едином взносе на общеобязательное государственное социальное страхование" (общепринятая аббревиатура ЕСВ – примечание ЛИЦ).

В частности, статья 8 закона устанавливает размер единого взноса.

Как сказано в документе, "единый взнос начисляется в следующих размерах:

а) для предприятий, организаций, учреждений, других юридических лиц, в том числе бюджетных организаций, физических лиц - предпринимателей, которые используют труд других лиц - в размере 31 процента суммы начисленного денежного содержания, заработной платы,… пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений…;

б) для общественных организаций инвалидов, в частности УТОГ, УТОС, на которых количество инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда - в размере 3 процентов суммы начисленной заработной платы… пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений…;

в) для наемных работников, которые не являются инвалидами, но работают в общественных организациях инвалидов, в частности УТОГ, УТОС, на которых количество инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда - в размере 31 процента суммы начисленной заработной платы, различных пособий и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений;

для физических лиц – предпринимателей :

а) для избравших патентную систему налогообложения – в размере 600 российских рублей;

б) для плательщиков упрощенного налога І группы - в размере 800 российских рублей;

в) для плательщиков упрощенного налога ІІ группы - в размере 800 российских рублей;

г) для плательщиков упрощенного налога ІІI группы - в размере 1000 российских рублей;

д) для плательщиков налога на прибыль или осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие), приравненных к физическим лицам-предпринимателям - в размере 15 процентов от суммы чистой прибыли, но не менее 800 российских рублей, независимо от общей суммы чистой прибыли (ставка в размере 800 российских рублей уплачивается в случае осуществления предпринимательской деятельности либо независимой профессиональной деятельности и получения валового дохода);

е) для плательщиков сельскохозяйственного налога - в размере 15 процентов от суммы чистой прибыли, но не менее 800 российских рублей, независимо от общей суммы чистой прибыли (ставка в размере 800 российских рублей уплачивается в случае осуществления предпринимательской деятельности и получения валового дохода).

Согласно документу, сумма единого взноса распределяется следующим образом:

на общеобязательное пенсионное страхование – 82,5 процента;

на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы – 4,8 процента;

на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности и в связи с материнством - 5,7 процента;

на общеобязательное государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 7 процентов.

Кроме того, Законом установлен перечень видов выплат, на которые не начисляется ЕСВ; порядок исчисления, сроки уплаты единого взноса, предоставления отчетности, а также ответственность плательщиков единого взноса за нарушение норм данного нормативно-правового акта, в том числе – порядок применения штрафных санкций и порядок взыскания задолженности.

На рынках ЛНР осуществляется предпринимательская деятельность как физическими лицами-предпринимателями (ФЛП), так и гражданскими лицами, вырастившими продукцию самостоятельно, на отведённых для этого участках земли. При этом у ФЛП обязательно должна быть оформлена справка по форме № 3 ДФ, либо одноразовый патент. У физических лиц-предпринимателей имеется возможность осуществлять предпринимательскую деятельность как самостоятельно, так и с привлечением наемных работников. Для этого им необходимо оформить наёмного работника согласно законодательству ЛНР.

Лимиты на работников

На упрощённой системе нанять работников могут только предприниматели 2–3-й групп.

Группа/система налогообложения	Количество работников
1-я группа	запрещено нанимать работников
2-я группа	не больше 10 человек
3-я группа	ограничений нет
общая система	ограничений нет

Трудовой договор

Если вам нужен специалист, который на постоянной основе будет выполнять определённые обязанности, — продавец в магазин, работника в кофейню, менеджер — оформите с ним трудовой договор.

Для выполнения конкретной задачи, ограниченной по времени, например, для специалиста по монтажным работам, достаточно подписать договор гражданско-правового характера.

Трудовой договор заключается письменно, в нём вы прописываете обязанности и права работника и ваши как работодателя. Один экземпляр оставляете у себя, второй отдаёте работнику.

Регистрировать трудовой договор в налоговой инспекции или центре занятости не нужно.

Шаги предпринимателя для оформления работника

Трудовой договор заключают на основании заявления соискателя о приёме на работу, в нём он пишет дату начала работы и должность. Если такого заявления у вас нет, не страшно: своё намерение работать у вас сотрудник подтвердил, когда подписал договор.

Вот список документов, которые нужно запросить у работника:

паспорт или другой документ для удостоверения личности;
РНУКПН. У работника может и не быть налогового номера, если он отказался от его получения из-за религиозных убеждений, в таком случае достаточно серии и номера паспорта;
трудовая книжка, если работник будет трудиться у вас по основному месту работы.

Вы можете попросить работника принести диплом, сертификат или другой документ об образовании, если работа у вас требует специальных знаний.

Также могут понадобиться:

справка о состоянии здоровья, если работать придётся во вредных и опасных для здоровья условиях, для этого сотрудник должен пройти медосмотр;
льготники, инвалиды, родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов должны предоставить документы, подтверждающие право на льготы;
другие документы, в т. ч. военный билет для военнообязанных, приписное свидетельство для призывников для ведения воинского учёта, справка об освобождении для освобождённых из колоний и тюрем.

Трудовой договор бывает срочным и бессрочным: срочный трудовой договор заключают на определённый срок или на время выполнения работы, а бессрочный — на неопределённый срок.

Договор вступит в силу после того, как оформите приказ (распоряжение) о приёме на работу и уведомите налоговую, что у вас появился работник.

Эти документы обезопасят вас от штрафов. Необходимо заметить, что использование нелегальной рабочей силы, не заключение или несвоевременная регистрация трудовых договоров между предпринимателем и наёмными работниками является нарушением законодательства о труде, а это тянет за собой административную ответственность, предусмотренную ч.3 ст.5.26 Кодекса Луганской Народной Республики об административных правонарушениях, а именно влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти до двадцати тысяч российских рублей; на физических – лиц предпринимателей – от пяти тысяч до десяти тысяч российских рублей; на юридических лиц от пятидесяти тысяч до ста тысяч российских рублей.

Каждый предприниматель в ходе осуществлении хозяйственной деятельности вправе использовать труд наемных работников, но при этом не должен забывать о необходимости соблюдения требований действующего законодательства о труде.

В первую очередь действующее законодательство требует, чтобы предприниматель оформлял трудовые отношения с наемным работником в законодательном поле, а именно: заключил с ним письменный трудовой договор и подал его на регистрацию в центр занятости по месту жительства в течение семи календарных дней с момента фактического допуска работника к исполнению его трудовых обязанностей. Форма трудового договора и порядок его регистрации в городских центрах занятости регулируется Постановлением Совета Министров ДНР от 03.06.2015 № 10-39 «Об утверждении Порядка регистрации центрами занятости трудового договора между работником и физическим лицом, использующим наёмный труд».

Кроме того следует помнить, что физическое лицо-предприниматель, использующий наёмный труд, как и руководитель предприятия, обязан осуществлять ведение документации, которая определена трудовым законодательством, в том числе: табеля учета рабочего времени, ведомости начисления и ведомости выплаты заработной платы, график отпусков, график сменности (в случае если этого требует режим работы учреждения или таковое предусмотрено трудовым договором). Также, необходимо разработать и утвердить правила внутреннего трудового распорядка.

Контроль за выполнением всех вышеуказанных, а также других предусмотренных трудовым законодательством требований осуществляет Государственная инспекция по вопросам соблюдения законодательства о труде Донецкой Народной Республики (далее — ГОСТРУД ДНР).

Должностные лица ГОСТРУД ДНР при осуществлении государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов имеют право осуществлять проверки учреждений, предприятий и организаций всех организационно-правовых форм собственности, работодателей — физических лиц.

Приказом Министерства труда и социальной политики ДНР от 22.07.2015 №42/2 утвержден Порядок исполнения Государственной инспекцией по вопросам соблюдения законодательства о труде Донецкой Народной Республики государственной функции по осуществлению государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, а также Инструкция по оформлению уполномоченными должностными лицами Государственной инспекции по вопросам соблюдения законодательства о труде Донецкой Народной Республики материалов об административных правонарушениях по результатам исполнения государственной функции по осуществлению государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

Согласно требованиям вышеуказанного законодательного акта, должностным лицам ГОСТРУД ДНР дано право на проведение проверок, которые, в свою очередь разделяются на плановые и внеплановые.

О проведении плановой проверки руководитель или ФЛП должен быть предупрежден (не позднее трех рабочих дней до ее проведения), внеплановые проверки проводятся:

- с уведомлением за 24 часа, если основанием для нее является: истечение срока исполнения юридическим лицом, физическим лицом - предпринимателем ранее выданного предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований; обращения или заявления граждан, в том числе физических лиц - предпринимателей, юридических лиц, информация от органов государственной власти (органов исполнительной власти, осуществляющих государственный надзор), органов местного самоуправления, профессиональных союзов, из средств массовой информации о фактах нарушений работодателями требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в том числе требований охраны труда, повлекших возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью работников; поручение Главы Донецкой Народной Республики или Правительства Донецкой Народной Республики; требование Генерального прокурора Донецкой Народной Республики о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям;

- без предварительного уведомления, если основанием для нее является: обращение или заявление работника о нарушении работодателем его трудовых прав; запрос работника о проведении проверки условий и охраны труда на его рабочем месте.

Во всех случаях не допускается уведомление работодателя о проведении проверки при поступлении в ГОСТРУД ДНР информации об использовании юридическим лицом, физическим лицом - предпринимателем труда граждан без оформления надлежащим образом трудовых отношений.

По результатам каждой проверки должностным лицом, проводившим проверку, обязательно составляется акт проверки, а в случае выявления нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права - предписание по их устранению.

Если по материалам проверки в действиях должностных лиц объекта проверки усматриваются признаки преступлений, предусмотренных статьями УК ДНР: 150 (необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до трёх лет), 151 (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат), материалы проверки направляются в правоохранительные органы с сопроводительным письмом, которое подписывает руководитель ГОСТРУДа ДНР (его заместитель) или иное уполномоченное на это должностное лицо ГОСТРУДа ДНР.

В случае отсутствия предусмотренных УК признаков преступлений исследуется достаточность оснований для привлечения виновных должностных лиц к административной ответственности.

Согласно Постановлению Совета Министров ДНР от 27.02.2015 №2-22 «О временном порядке применения на территории ДНР Кодекса Украины об административных правонарушениях», руководствуемся КУоАП, статья 41 которого (Нарушение требований законодательства о труде и об охране труда) гласит:
- нарушение установленных сроков выплаты пенсий, стипендий, заработной платы, выплата их не в полном объеме, а также другие нарушения требований законодательства о труде - влекут наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности и граждан — субъектов предпринимательской деятельности — от пятнадцати до пятидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. Нарушение требований законодательных и других нормативных актов об охране труда — влечет наложение штрафа на работника от двух до пяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан и на должностных лиц предприятий, учреждений, организаций независимо от форм собственности и граждан — субъектов предпринимательской деятельности — от пяти до десяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Проверяющим органом составляется протокол об административном правонарушении, который согласно ст.257 КУоАП направляется органу (должностному лицу), уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении.

Государственная инспекция по вопросам соблюдения законодательства о труде ДНР находиться по адресу: г. Донецк, ул. Маршака, д.2. Телефоны горячей линии: (062) 300 23 83, (093) 915 85 83, (071) 312 17 86.

Также вы можете обратиться к территориальному государственному инспектору, по адресу: г. Енакиево, пл. Ленина, 5 или по тел. 0713208610, 0502849333.

Читайте также: