Сколько процентов пенсионные отчисления в казахстане

Опубликовано: 07.05.2025

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

Когда казахстанцы ищут себе работу, многие из них пытаются мысленно отнять от оклада 20%, чтобы понять, сколько денег они в результате получат. Но такой метод подходит не для каждого оклада. Подробности в материале Нурфин.

Все мы знаем, что индивидуальный подоходный налог (ИПН) равен 10% от дохода, который облагается таким налогом. Но в случае зарплаты в расчет идет не весь оклад.

Прежде чем отнимать от зарплаты налог, нужно произвести вычеты, то есть отнять от оклада необлагаемые налогом суммы.

Это касается тех работников, в трудовом договоре которых прописана сумма до всех обязательных отчислений. А если у вас с работодателем обговорена зарплата, получаемая уже "на руки", то расчеты другие.

С какой зарплатой можно без убытков идти на больничный в Казахстане

Пенсионные отчисления

В первую очередь из оклада высчитываются пенсионные отчисления. Это также 10%, поэтому по обязательным пенсионным отчисления часто узнают точный размер оклада, умножив ежемесячный взнос на 10.

То есть деньги, которые уходят на счет в пенсионный фонд, не облагаются подоходным налогом. Например, поэтому, когда их забирают наследники в случае смерти вкладчика, они платят этот подоходный налог.

Отметим, что один обязательный пенсионный взнос не может быть равен больше пяти минимальных зарплат, то есть 212 500 тенге. Но для этого нужно иметь оклад в 50 МЗП или 2 125 000 тенге и больше.

Вычесть из зарплаты перед уплатой подоходного налога можно и добровольные пенсионные отчисления. О нюансах этой процедуры можно поговорить с бухгалтером своей компании.

Пенсия в Казахстане в 2021 году: размер, особенности начисления

Взнос за обязательное медицинское страхование

Еще один вычет будет равен 1% от оклада - такого размера будет взнос за обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

Здесь также есть максимальный размер отчисления. Он равен 1% от 10 МЗП ( 425 000 тенге) или 4 250 тенге.

Данная ставка для взноса на ОСМС действует только 2020 году и вырастет с 2021 года.

Минимальная заработная плата

Для исчисления подоходного налога считается оклад за минусом пенсионного взноса, взноса на ОСМС и минимальной заработной платы, которая установлена на данный период - 42 500 тенге. За год может быть учтено только 12 минимальных зарплат, по одной на один месяц.

Какая средняя пенсия была в прошлом году в Казахстане

То есть, если в каком-то месяце работник получал премию в размере оклада, то из нее могут вычесть более высокий налог, чем из зарплаты. Все потому что для исчисления ИПН будет учтен оклад за минусом только пенсионных взносов.

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

Расчет подоходного налога

Учитывая все вышеизложенные вычеты, из разных зарплат будет удержана разная сумма обязательных платежей в бюджет, в пенсионный фонд и ОСМС. Если оклад большой, то она может приближаться к привычным 20%.

Возьмем для примера зарплаты 70 000 тенге, 250 000 и 500 000 тенге.

В первом случае пенсионный взнос составит 7 000 тенге. Отчисление за обязательное медицинское страхование - 700 тенге. Из оставшихся 62 300 высчитываем МЗП 42 500. То есть подоходный налог удерживается из 19 800 тенге - получается 1 980 тенге.

В два раза вырастут отчисления за ОСМС для казахстанских работников

В результате подоходный налог составит 2,8% от оклада в 70 000. А в целом будет вычтено 9 680 тенге или 13,8%.

В случае с окладом в 250 000 тенге пенсионный взнос составит 25 000 тенге, взнос за ОСМС - 2 500 тенге. От оставшихся 225 000 отнимаем 42 500 тенге, получается 180 000 тенге. Подоходный налог от этой суммы составит 18 000 тенге или 7,2%.

А всего на основе данного оклада будет вычтено 45 500 тенге или 18,2%.

Также рассмотрим достаточно большой оклад в 500 000 тенге. Отнятый от него обязательный пенсионный взнос будет равен 50 000 тенге. Взнос на ОСМС будет равен предельным 4 250 тенге.

Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты в 2021 году

От оставшихся 445 750 отнимаем минимальную зарплату, получается 403 250 тенге – облагаемая доходом сумма. ИПН при этом составит 40 325 тенге или 8% от оклада.

Значит всего от такого оклада должны отнять 94 575 тенге или 19%.

Также отметим, что при окладе менее 25 МРП или 69 450 тенге в этом году применяется корректировка, согласно которой стандартный индивидуальный подоходный налог уменьшается в 10 раз.

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Комментарии

Informburo.kz объясняет, почему работодатели должны оплачивать ещё 5% взносов за работников и как ими будет распоряжаться Единый накопительный пенсионный фонд.

С 1 января 2020 года в Казахстане вводят обязательные пенсионные взносы работодателя. Работодатель будет обязан перечислять в Единый накопительный пенсионный фонд дополнительные 5% от зарплаты каждого сотрудника, помимо того, что уже отчисляет 10%.

Соответствующий закон был принят ещё 2 августа 2015 года. Внедрить систему планировали в 2018 году, но из-за ввода обязательного социального медстрахования сроки перенесли.

Informburo.kz и Министерство труда и социальной защиты населения РК объясняют, что изменится для работодателей с 1 января 2020 года и как это отразится на размере пенсии казахстанцев.

№1. Как изменится размер пенсионных отчислений?

С 1 января 2020 года вводят обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Они коснутся работодателей, которые, помимо действующих пенсионных взносов за работников в размере 10%, будут отчислять в ЕНПФ дополнительные 5% с зарплаты каждого сотрудника.

Таким образом, на индивидуальный пенсионный счёт работника ежемесячно будет поступать 15% от заработной платы: 10% – обязательные пенсионные взносы работника, 5% – пенсионные взносы за счёт собственных средств работодателя.

№2. За кого нужно оплачивать дополнительные пенсионные взносы?

За всех работающих казахстанцев. В том числе взносы должны вносить индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

Не распространяется новшество на:

лиц, выполняющих работы и услуги на основе договоров гражданско-правового характера;
пенсионеров;
военнослужащих и сотрудников силовых структур;
получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
судей в отставке, которые получают ежемесячное пожизненное содержание.

№3. Как изменится размер пенсии?

Размер пенсии зависит от трудового стажа, дохода, оплаты пенсионных взносов, а теперь и от ОПВР.

Пример: возьмём работника со стажем 33 года и окладом 172 тысячи тенге (средняя зарплата на 2019 год в РК). За 33 года 10%-ные пенсионные накопления составят примерно 12,7 млн тенге (при подсчётах рост зарплаты не учитывался). К моменту выхода на заслуженный отдых размер пенсии составит 140 тысяч тенге. Эта сумма сложилась из накопительной – 110 тысяч тенге и базовой составляющей – 30 тысяч тенге. За счёт введения взносов работодателя пенсия увеличится на 50 тысяч тенге и составит 190 тысяч тенге.

В отдельном порядке высчитывается пенсия:

военнослужащих и сотрудников силовых структур;
получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
судей в отставке, получающих ежемесячное пожизненное содержание.

№4. Как трудовой стаж будет влиять на размер пенсии?

Пенсионное обеспечение привязано к трудовому стажу работника.

Солидарная (трудовая) пенсия привязана к трудовому стажу, накопленному до 1 января 1998 года. Базовая пенсия учитывает стаж работника как до 1998 года, так и после этой даты.

Накопительная пенсия зависит от длительности, полноты и своевременности уплаты обязательных пенсионных взносов работника.

В Минтруда заверили, что введение 5% ОПВР не влияет на учёт трудового стажа работника для базовой и солидарной частей пенсии.

№5. В случае смерти работника наследники могут претендовать на получение ОПВР?

Нет, накопленная сумма ОПВР не является собственностью работника, потому что взносы будут вносить из личных денег работодатели. Наследовать их нельзя.

ОПВР будут распределяться между остальными вкладчиками ЕНПФ, находящиеся на счетах:

умерших людей;
выехавших на ПМЖ за пределы Казахстана;
лиц, накопления которых превышают сумму, достаточную для пожизненных выплат на уровне двукратного размера прожиточного минимума (в 2019 году).

№6. Зачем ввели дополнительные пенсионные взносы?

Исключение составляют 5%-ные взносы за работу во вредных условиях труда, которые называются обязательными профессиональными пенсионными взносами.

№7. Насколько пополнится портфель ЕНПФ с введением ОПВР?

6,6 млн казахстанцев ежегодно уплачивают 10%-ные обязательные пенсионные взносы. Среднее количество работодателей и самозанятых граждан составляет 670 тысяч.

Средний объём 10%-ных обязательных пенсионных взносов работников, поступающих в ЕНПФ, составляет около 70 млрд тенге в месяц.

Ожидаемый размер ОПВР составит 35 млрд тенге ежемесячно.

№8. Как ЕНПФ будет распоряжаться поступлениями?

Деньги от работодателя будут поступать на условные пенсионные счета, открытые на имя работника в ЕНПФ. Их будут использовать для пенсионных выплат.

"Для сохранения и получения инвестиционного дохода пенсионные активы, сформированные за счёт обязательных пенсионных взносов работодателя, могут размещать в финансовые инструменты, перечень которых будет определяться Правительством и инвестиционной декларацией", – сообщили в ЕНПФ.

На 1 июля 2019 года общее количество индивидуальных пенсионных счетов в ЕНПФ превысило 10 млн. На них сосредоточено 10 трлн тенге. Основную долю – более 9,7 млн составляют счета по обязательным пенсионным взносам.

№9. Куда жаловаться, если работодатели начнут выдавать зарплаты в конвертах?

В Минтруда уверены, что введение ОПВР не должно стать поводом для снижения официальной зарплаты работников, так как условия труда и размер оклада оговариваются заранее в трудовом договоре. Любые изменения в договор могут вноситься только по обоюдному согласию работника и работодателя.

Если какое-то предприятие начинает меньше оплачивать соцплатежей, налоговые органы заметят это.

При нарушении трудовых прав обращайтесь в инспекцию труда по месту работы либо в Комитет труда, социальной защиты и миграции по телефонам + 7 (7172) 74-34-91, 74-35-72.

Следите за самыми актуальными новостями в нашем
Telegram-канале и на странице в Facebook

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

В статье рассматриваются примеры исчисления налогов и социальных платежей с доходов работника с учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство РК в 2021 году.

Заработная плата относится к доходам работников, подлежащим налогообложению у источника выплаты.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

Заработная плата работников является объектом исчисления социальными платежами, ИПН и социальным налогом (СН).

Социальные платежи – это обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), социальные отчисления (СО), отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

В таблице указаны законодательные требования к исчислению основных социальных платежей и налогов, которыми облагается заработная плата работников с учетом изменений на 2021 год:

¹ Далее – Закон об ОСМС.

² Далее – Закон о соцстраховании.

* На основании пункта 1 статьи 28 Закона об ОСМС, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в* размере:

– с 1 января 2021 года – 2 % от объекта исчисления взносов.

Таким образом, с 2021 года при расчете взносов на ОСМС с доходов работников необходимо применять ставку 2 %.

** При расчете ИПН физические лица теперь имеют право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на ОСМС.

При этом данная норма вводится в действие с 1 января 2020 года ретроспективно.

Отдельного внимания заслуживают вычеты, которые применяются для расчета ИПН.

В 2021 году для расчета ИПН с заработной платы работников применяются следующие вычеты:

– вычет в виде ОПВ (пп. 1 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса);

– вычет по взносам на ОСМС (пп. 1-1 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса);

– вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (пп. 2 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса).

Стандартные вычеты:

– ежемесячный вычет в размере 1 МРЗП (пп. 1 п. 1 ст. 346 Налогового кодекса);

– 882 месячных расчетных показателя (МРП) (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 346 Налогового кодекса).

Прочие вычеты:

– вычет по добровольным пенсионным взносам (ст. 347 Налогового кодекса);

– вычет на медицину (ст. 348 Налогового кодекса);

– вычет по вознаграждениям (ст. 349 Налогового кодекса).

Работнику начислена заработная плата в размере 400 000 тенге.

Исчислить зарплатные налоги и социальные платежи.

доход работника не превышает максимальный предел для исчисления ОПВ в размере 50 МРЗП, который в 2021 году составляет 2 125 000 тенге. Поэтому ОПВ рассчитываются от начисленного дохода работника: 400 000 × 10 % = 40 000 тенге;

взносы на ОСМС:

доход работника не более верхнего предела (10 МРЗП, в 2021 году – 425 000 тенге), поэтому взносы на ОСМС рассчитываются от начисленного дохода работника: 400 000 × 2 % = 8 000 тенге;

((400 000 – 40 000 (ОПВ) – 8 000 (взносы на ОСМС) – 42 500 (МРЗП)) × 10 % = 30 950 тенге;

доход работника составляет величину не менее нижнего предела (1 МРЗП, в 2021 году – 42 500 тенге), но более верхнего предела (7 МРЗП, в 2021 году – 297 500 тенге), поэтому СО рассчитываются от 7 МРЗП: 297 500 × 3,5 % = 10 412,5 тенге;

доход работника составляет величину не менее нижнего предела (1 МРЗП, в 2021 году – 42 500 тенге), поэтому СН рассчитывается от начисленного дохода работника за вычетом ОПВ и взносов на ОСМС: ((400 000 – 40 000 (ОПВ) – 8 000 (взносы на ОСМС)) × 9,5 %) – 10 412,5 (СО) = 23 027,5 тенге;

отчисления на ОСМС:

доход работника составляет величину не более верхнего предела (10 МРЗП, в 2021 году – 425 000 тенге), поэтому отчисления на ОСМС рассчитываются от начисленного дохода работника: 400 000 × 2 % = 8 000 тенге;

заработная плата к выплате:

400 000 – 40 000 (ОПВ) – 30 950 (ИПН) – 8 000 (взносы на ОСМС) = 321 050 тенге.

СН, СО и отчисления на ОСМС работодатель оплачивает за счет собственных средств.

В бухгалтерском учете составляются проводки:

* При исчислении СО, отчислений на ОСМС и СН возможно признание и других расходов, например, на счетах: 7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг», 8110 «Основное производство», 8410 «Накладные расходы», 2930 «Незавершенное строительство» или на другом счете, в зависимости от того, в какой сфере задействованы работники.

Рассмотрим вычет на медицину.

Вычет на медицину регламентируется статьей 348 Налогового кодекса и применяется физическим лицом – резидентом РК по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенным в свою пользу, в размере не более 94-кратного МРП, определенного за календарный год.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер МРП за календарный год.

Подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:

1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг – в случае его заключения в письменной форме;

2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;

Ежемесячные отчисления из заработной платы — это взносы в пенсионный фонд.

Пенсионные взносы и начисленный на них инвестиционный доход формируют общую финансовую подушку безопасности, из которой выплачиваются пенсии.

Пенсионные отчисления бывают 3 видов:

обязательные пенсионные взносы;
обязательные профессиональные пенсионные взносы;
добровольные пенсионные взносы.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Обязательные взносы платят: юридические и физические лица; частные и индивидуальные предприниматели; субъекты малого бизнеса; крестьянские и фермерские хозяйства; те, кто работает за пределами страны, оставаясь ее гражданином.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ), подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10 % от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, и не выше 10 % 50-кратного минимального размера заработной платы.

Плательщики

Период

Объект исчисления

Пределы

Сроки перечисления

Примечание

Юридические лица, использующие труд наемных работников и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход наемных работников и физических лиц

в размере 10 % от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП₃

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Обязанность по уплате ОПВ

ЧП и ИП, перечисляющие ОПВ в свою пользу

за каждый месяц налогового периода

получаемый доход, определяемый самостоятельно

в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от МРЗП и не выше 10 % 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Обязанность по уплате ОПВ

В случае отсутствия дохода, вправе уплачивать ОПВ из расчета 10 процентов от МРЗП

Лица ЧП и ИП, использующие труд наемных работников

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход наемных работников

в размере 10 % от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Обязанность по уплате ОПВ

Субъекты малого бизнеса, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, перечисляющие ОПВ в свою пользу, и использующие труд наемных работников

ежемесячный доход наемных работников и физических лиц

в размере 10% от дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 6 размеров 50-кратного МРЗП

в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК: не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым

Обязанность по уплате ОПВ

Упрощенная декларация (форма 910.00) представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе патента

получаемый доход за налоговый период

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 12 размеров 50-кратного МРЗП

в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК: оплата стоимости патента производится до представления расчета

Обязанность по уплате ОПВ

Расчет стоимости патента (форма 911.00) представляется в налоговый орган в сроки, предусмотренные налоговым законодательством

Крестьянские или фермерские хозяйства в пользу совершеннолетнего (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

за каждый месяц налогового периода

не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК

Обязанность по уплате ОПВ

ОПВ в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

Декларация (форма 920.00) представляется в налоговый орган не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом

Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, в том числе предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами₄

за каждый месяц налогового периода

в размере 10% от получаемого дохода, но не выше 10% 50-кратного МРЗП

На период с 1 июня 2020 года до 1 января 2021 года₅, действуют пределы в размере 5% от получаемого дохода, но не выше 5% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов

Имеют право уплачивать ОПВ

Граждане РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

за каждый месяц налогового периода

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

Имеют право уплачивать ОПВ

Граждане РК, работающие за пределами РК

за каждый месяц налогового периода

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

Имеют право уплачивать ОПВ

От уплаты ОПВ освобождаются физические лица, работающие по трудовому договору, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами.

Перечисление ОПВ производится агентами путем безналичных платежей.

Лица ЧП, ИП, а также физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (далее – банки), вносят ОПВ наличными деньгами в банки для их последующего перечисления в ЕНПФ, с указанием следующих реквизитов Государственной корпорации:

Бенефициар

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

КНП (Код назначения платежа)

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

Для защиты и компенсации ущерба здоровью людям, работающим на вредном производстве, государство предусмотрело в том числе такой механизм, как ОППВ.

Вкладчиком ОППВ является работодатель. Именно он осуществляет за счет своих собственных средств ОППВ в пользу работника.

Право на пенсионные накопления за счет ОППВ имеют те граждане, которые работают по профессиям, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РК.

ОППВ устанавливаются в размере 5 % от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом Правительством РК.

ЕНПФ утвержден договор о пенсионном обеспечении за счет ОППВ (договор присоединения).

Договор присоединения заключается на основании заявления об открытии индивидуального пенсионного счета (ИПС). Заявление подписывается тремя сторонами - участниками договора: ЕНПФ, вкладчик (работодатель) и получатель (работник), в пользу которого будут производиться ОППВ.

От уплаты ОППВ освобождаются:

лица, достигшие пенсионного возраста, в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»;
лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, при условии, что инвалидность установлена бессрочно;
военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, которым присвоены специальные звания, классные чины, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду, упразднены с 1 января 2012 года.

ОППВ уплачиваются в национальной валюте РК - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Хозяйствующими субъектами, применяющими специальный налоговый режим, - в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК.

Контролируют перечисление ОППВ налоговые органы. В случае если работодатель своевременно не перечисляет на ИПС работника ОППВ (при условии фактической выплаты и получения работником дохода), с работодателя налоговыми органами взыскиваются и подлежат перечислению в ЕНПФ ОППВ с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной уполномоченным органом, на каждый день просрочки (включая день оплаты в Центр).

В случаях неполного и (или) несвоевременного перечисления ОППВ налоговые органы вправе взыскивать с банковских счетов работодателей деньги в пределах образовавшейся задолженности. Взыскание задолженности производится на основе уведомления, направляемого работодателю в порядке, установленном Правительством РК.

Работодатель в течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления обязан представить в налоговый орган списки вкладчиков, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным профессиональным пенсионным взносам.

Более подробно можно ознакомиться на сайте Еnpf.kz

Добровольные пенсионные взносы (ДПВ)

Добровольные пенсионные взносы граждане платят по своей инициативе, в любом объеме и с любой периодичностью.

Добровольные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд (далее – ЕНПФ) и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд (далее – ДНПФ) вносятся вкладчиками:

физическими лицами в свою пользу за счет своего дохода;
физическими и юридическими лицами в пользу получателя (третьего лица).

Вкладчик добровольных пенсионных взносов вправе выбрать для уплаты добровольных пенсионных взносов ЕНПФ и (или) ДНПФ.

Ставка добровольных пенсионных взносов и порядок их уплаты определяются вкладчиком (получателем) самостоятельно.

Физическим лицом-резидентом РК по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов, произведенным в свою пользу, применяется налоговый вычет. Вычет применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются договор.

Заключение договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов (далее – договор) осуществляется при личном обращении в ЕНПФ вкладчика (получателя), вкладчика и получателя (при заключении договора в пользу третьего лица) или законного представителя несовершеннолетнего лица, доверенного лица на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Заключение договора осуществляется в офисе ЕНПФ при личном обращении вкладчика и (или) получателя/поверенного лица/ законного представителя.

В случае, если у физического лица (получателя) имеется открытый ранее индивидуальный пенсионный счет (далее – ИПС) для учета добровольных пенсионных взносов (при условии изменения вкладчика по договору) повторное открытие ИПС, предназначенного для учета добровольных пенсионных взносов, не осуществляется, но заключается новый договор с номером ИПС и договора, открытого ранее, с текущей датой заключения нового договора.

Перечисление ДПВ, производится по следующим банковским реквизитам:

Бенефициар

«Единый накопительный пенсионный фонд»

РГУ «Национальный Банк Республики Казахстан»

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

Обязательные пенсионные взносы (далее ОПВ) исчисляются по ставке 10% от дохода, принимаемого для исчисления.

При этом для дохода, принимаемого для исчисления, установлен предел - он не должен превышать 50 МЗП и быть менее 1 МЗП (нижний предел не распространяется на доходы работников).

ОПВ не удерживаются со следующих выплат и доходов:

указанных в пункте 2 статьи 319 НК ;
указанных в пункте 1 статьи 341 НК (за исключением установленных пп 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 НК, а также пп 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК.

полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 НК .

Из социальных выплат, указанных в подпункте 26) пункта 1 статьи 341 НК, ОПВ удерживаются в соответствии со статьей 26 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» .

ОПВ уплачиваются в национальной валюте РК – тенге.

От уплаты ОПВ освобождаются:

Физические лица, достигшие пенсионного возраста;

Физические лица, имеющие инвалидность I и II группы, если инвалидность установлена бессрочно (для данной категории перечисление ОПВ может производиться при наличии заявления такого лица).

Военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы;

Получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

Обязательные пенсионные взносы в пользу работников

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, имеющие работников, являются агентами по перечислению ОПВ в пользу своих работников.

Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Удержанные суммы подлежат перечислению в Государственную корпорацию. Перечисление ОПВ производится безналичными платежами. Государственная корпорация перечисляет ОПВ в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд).

Своевременно не удержанные и не перечисленные суммы ОПВ подлежат перечислению агентами с начисленной пеней в размере 1,25 – кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК, за каждый день просрочки.

Перечисление просроченной задолженности производится за каждый месяц отдельно с формированием платежного поручения в формате МТ-102 и приложением списка физических лиц.

ЕНПФ зачисляет полученную пеню на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков согласно спискам физических лиц.

Агенты должны хранить сведения об удержанных и перечисленных ОПВ, в том числе о произведенных возвратах ошибочных платежей.

Перечисление ОПВ индивидуальными предпринимателями в свою пользу

Индивидуальные предприниматели исчисляют ОПВ ежемесячно и перечисляют исчисленные суммы в ЕНПФ в свою пользу.

Доход для исчисления ОПВ устанавливается в размере 10 % от получаемого дохода. Получаемый доход определяется самостоятельно. Если доход для исчисления составляет менее 1 МЗП, ОПВ считаются исходя из размера 1 МЗП.

В случае отсутствия дохода, ОПВ могут быть уплачены в размере 10% от 1 МЗП.

Обязательные пенсионные взносы перечисляются индивидуальным предпринимателем в свою пользу - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие счетов в банках, могут вносить ОПВ наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в ЕНПФ.

Читайте также: