Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии что это

Опубликовано: 06.05.2025

Оформить вычет по расходам на пенсионные взносы можно, если вы уплачивали:

пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Получить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.

Получить вычет можно только через того работодателя, который отчислял пенсионные взносы.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на пенсионные взносы?

Размер налогового вычета по расходам на пенсионное страхование и страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение), таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.

3. Какие нужны документы, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы?

копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
справка по форме 2-НДФЛ (ее нужно запросить у работодателя) — для подтверждения, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении НДФЛ;
копия договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (например, свидетельства о браке или о рождении), если вы уплачивали взносы за родственника;
выписка из именного пенсионного счета (с указанием ваших фамилии, имени, отчества и суммы уплаченных взносов);
копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов самостоятельно, или справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов взносов (для получения вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию).

4. Как оформить вычет по расходам на пенсионные взносы у работодателя?

Напишите на имя работодателя заявление в свободной форме о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению о предоставлении вычета по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:

документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы (например, свидетельства о браке, о рождении);
договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) (при отсутствии копии у работодателя);
лицензии НПФ, заверенной подписью руководителя и печатью НПФ (если в договоре нет информации о лицензии НПФ).

В ситуации, когда работодатель перечисляет взносы на счета негосударственного пенсионного фонда каждый месяц, вычет может предоставляться вам также ежемесячно. Если вы обратились за вычетом не с начала года, то с месяца обращения налоговая база будет определяться с учетом выплаченных в этом году страховых взносов.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

; , воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

В 2011 году программе государственного софинансирования пенсий исполняется три года. За это время ее участниками стали почти 4 млн человек. В то же время многие не знают, что, уплачивая взносы по программе софинансирования, они имеют право на получение социального налогового вычета. То есть возврат части суммы.

Согласно Налоговому кодексу (статья 219, пункт 1, подпункт 5), граждане имеют право получить от государства 13% от суммы уплаченных взносов.

Налоговый кодекс, статья 219, пункт 1, подпункт 5. В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право имею!

К слову, гражданин имеет право на получение вычета не только по пенсионным взносам, но и по ряду других социальных затрат. Например, можно вернуть 13% с денег, потраченных на благотворительность, на свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 24 лет (за исключением выплат из средств материнского капитала), на лечение в медучреждениях РФ и на лекарства, назначенные врачом.

Важно отметить, что социальный налоговый вычет, за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляется в размере фактически произведенных расходов. При этом максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 рублей в год.

Если были расходы по дорогостоящему лечению или на обучение, то максимальную величину вычета лучше уточнить в своей налоговой инспекции. Телефоны и адреса налоговых инспекций по месту жительства можно узнать на сайте ФНС http://www.nalog.ru/

или на специализированном сайте, посвященном налоговой реформе http://www.nalogovaya.ru/

Для того чтобы получить социальный вычет, необходимо предоставить лично или по почте заказным письмом с уведомлением следующие документы (копий документов при письменном обращении) в налоговый орган по месту жительства:

заявление на получение социального вычета в свободной форме;
налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (рекомендуем воспользоваться бесплатной программой по заполнению деклараций с сайта ФНС России);
справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы;
платежные документы, подтверждающие уплату взносов (платежные документы банка или справки об удержании взносов бухгалтерией работодателя).

Эти документы можно оформить по итогам года, двух или даже трех лет, т.е. сейчас можно подать заявление на налоговый вычет по взносам как за 2010 год, так и за 2009.

После того, как гражданин предоставит все документы в территориальное отделение ФНС России, нужно набраться терпения. В течение трех месяцев налоговые органы будут проверять сведения. После этого заявителя пригласят в ФНС для подписания акта сверки по налогам. Теперь дело сделано: налоговые вычеты вернуться «живыми» деньгами на банковский счет, указанный гражданином в документах.

Как такового налогового вычета с пенсии не существует. С пенсии вообще никакие вычеты получить невозможно, т.к. она не облагается подоходным налогом. А вычет - это возврат ранее уплаченного налога. Давайте разберемся, о чем именно говорят люди, планирующие получить пенсионный вычет. Какие же вычеты можно получить с пенсионных отчислений и с каких именно.

Как правило, выходя на пенсию, человек теряет более половины своих доходов. И когда уже нет привычного оклада и зарплаты, сложно жить по-старому. Пенсия вряд ли будет равна прежнему доходу.

К тому же, многие часть жизни могли работать неофициально, соответственно, «пенсионная база» может быть совсем небольшой. Поэтому все больше набирают популярность обращения в негосударственный пенсионный фонд. Люди делают пенсионные отчисления, взносы, чтобы при выходе на пенсию получать дополнительные деньги. В нашей статье мы расскажем, какие налоговые вычеты можно получать с отчислений на будущую пенсию и в каком размере.

Что такое вычеты по взносам на пенсию

Если вы переживаете за свою будущую пенсию, то можете позаботиться о своем финансовом благополучии заранее, и обратиться в какой-нибудь негосударственный пенсионный фонд, заключив договор. Таких договоров Вы можете заключить сколько угодно, с любыми НПФ по вашему выбору.

И делая взносы (ежемесячно или ежеквартально), будете постепенно копить на счастливое пенсионное будущее, чтобы при выходе на заслуженный отдых, получить деньги обратно в качестве прибавки к пенсии.

И в том, и в другом случае вы можете оформить налоговый вычет и вернуть часть денег уже сейчас, не дожидаясь выхода на пенсию.

Главное, помните: чтобы получить налоговые вычеты по взносам на пенсию, будущую пенсию, внесенные средства должны быть ваши собственные. Если работодатель самостоятельно перечисляет деньги в НПФ, не из вашей зарплаты, а из своих личных, так скажем, побуждений, то вы не имеете права на налоговый вычет.

Какие суммы можно вернуть

Налоговый вычет с пенсии, а точнее с различных взносов, которые вы делаете для увеличения своей будущей пенсии, является видом социального налогового вычета, а значит, ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимально вернуть вы можете только 13% от этой суммы – 15 600 руб. Имеется в виду, что даже если внесенные средства в сумме были больше 120 тыс. руб., то вернуть сверх 15 600 рублей у вас не получится – закон есть закон.

Исключение составляют только дорогостоящее лечение (когда в справке клиники об оплате стоит код «02»), взносы на благотворительность и обучение ребенка (детей). Эти налоговые вычеты считаются отдельно и не входят в лимит 120 000 рублей.

Пример:
Иванов сделал взносы в НПФ в размере 100 000 рублей и оплатил лечение супруги на сумму 80 000 рублей (обычное лечение с кодом «01»). Он может вернуть только 15 600 руб., несмотря на то, что его траты были больше 120 000 руб.

Можно ли получить вычет за взносы за других

Заключить договор с НПФ и делать отчисления на пенсию можно не только в свою пользу, но и в пользу:

супруга (супруги)
родителей (усыновителей)
детей (усыновленных) — ограничений по возрасту нет
бабушек, дедушек
внуков
братьев, сестер
подопечных детей-инвалидов до 18 лет (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данный налоговый вычет)

Но дополнительные взносы на накопительную часть пенсии вы можете делать только за себя.

Куда можно обратиться, чтобы получить вычет с пенсионных отчислений

Налоговый возврат за взносы на НПО или доп взносы на накопительную часть можно получить через Налоговую инспекцию или работодателя. Но через работодателя это можно сделать, только если именно этот конкретный работодатель перечисляет взносы на пенсию с вашей зарплаты в ПФ.

Если вы это делаете сами, без участия работодателя, то через него налоговый вычет за взносы на пенсию получить нельзя.

Оформление через ФНС

Для оформления налогового вычета по взносам на пенсию, вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором были расходы, и только потом можно будет обратиться за возвратом.

Вам понадобятся следующие документы:

Заявление на возврат налога
Декларация 3-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ о доходах за год
Договор негосударственного пенсионного обеспечения
Платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежки)
Документы, подтверждающие родство (если договор и взносы были в пользу другого члена семьи)

Оформление через работодателя

Для того, чтобы оформить налоговый возврат через работодателя, не обязательно ждать окончания календарного года, можно обратиться за возвратом в том же году, в котором вы делали взносы.

Вам нужно будет написать заявление о предоставлении налогового вычета. Бухгалтерия будет уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей зарплаты.

Теперь вам известно, что такое взносы в НПФ, как получить налоговый вычет по взносам на пенсию, и как его оформить. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

2) платят страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.

Вычеты предоставляются по договорам, которые заключены в пользу :

2) супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца);

3) родителей (в том числе усыновителей);

4) детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Обратите внимание! Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

РАЗМЕР ВЫЧЕТА

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. Указанный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

Вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

3) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

4) выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика (или застрахованного родственника);

5) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;

6) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы;

7) справку (справки) 2-НДФЛ, выданную работодателем (иными налоговыми агентами).

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ

Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем в соответствующие фонды.

Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.

Для получения вычета у работодателя работник должен представить следующие документы:

1) заявление на вычет;

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

3) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;

4) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.

ВЫЧЕТ НА СОФИНАНСИРОВАНИЕ ПЕНСИИ

Данный вычет вправе применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Указанный социальный вычет был введен в рамках стимулирования граждан на участие в реализации положений Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Для участия в данной программе гражданам необходимо вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд РФ самостоятельно или через работодателя. Форма такого заявления утверждена Постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 N 225п.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил сам налогоплательщик. Размер вычета не может превышать 120 000 руб. Эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов.

Для этого в налоговый орган подаются следующие документы:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

- платежные документы (их копии), подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;

- справку налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика.

3) справку (справки) по форме 2-НДФЛ.

Начиная с 2013 года, налогоплательщик сможет получать указанный вычет до окончания налогового периода, обратившись с соответствующим заявлением к работодателю.

Давайте разберемся, как это работает, и что для этого нужно сделать.

Любой гражданин, официально работающий в РФ, регулярно платит в бюджет налог на доход физического лица (НДФЛ) - 13%. Как раз с учётом этого налога ваша зарплата называется gross, а на руки вы получаете зарплату за вычетом НДФЛ.
Но, по закону, те граждане, которые делают взносы в НПФ на формирование негосударственной пенсии по индивидуальному пенсионному плану (ИПП), получают от государства налоговую льготу по НДФЛ, т.е. социальный налоговый вычет: взносы, которые уплачиваются на ИПП, не подлежат налогообложению (но не более 120 тыс. руб. в год).

Например, если вы в течение года сделали взносы по ИПП на сумму 100 000 рублей, то вам возвратят 13 000 руб. (100 000 + 0,13 = 13 000). Если вы сделали взносы на 200 000 рублей – то сможете вернуть только 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
Вернуть часть своих взносов можно двумя способами:

Самый простой способ - через бухгалтерию работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и написать заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на свой индивидуальный пенсионный план в НПФ, с которым у вас заключен договор. А также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО. И бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.
Еще один вариант – самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и подать следующие документы:
- заявление на получение социального налогового вычета;
- налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ по месту работы о сумме налогов, что были начислены/удержаны;
- платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов;
- копию пенсионного договора с НПФ.

Таким образом, за счет оформления социального налогового вычета, часть ваших взносов, по сути, вернется к вам обратно. Оформляя индивидуальный пенсионный план и получая социальный налоговый вычет, вы "убьёте сразу двух зайцев": уровень своей будущей пенсии увеличите и получите назад часть средств, уплаченных в бюджет в виде налогов.

Согласие на обработку персональных данных для посетителей сайта

Продолжая работу на сайте, я выражаю свое согласие АО «НПФ Сбербанка» (адрес: 115162, г. Москва, ст. м. Шаболовская, ул. Шаболовка, д. 31Г, 4 подъезд, 3 этаж) на автоматизированную обработку моих персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях пользователя на сайте, сведения об оборудовании пользователя, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics с совершением действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ), в том числе трансграничная, партнёрам ПАО Сбербанк, предоставляющим сервис по указанным метрическим программам. Обработка персональных данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и услуг АО «НПФ Сбербанка», определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и услугам АО «НПФ Сбербанка» и его партнеров.

Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.

В случае отказа от обработки персональных данных метрическими программами я проинформирован о необходимости прекратить использование сайта или отключить файлы cookie в настройках браузера.

Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*

АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.

Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:

- клиентами, потенциальными клиентами, их родственниками или представителями;
- контрагентами и партнерами (как существующими, так и потенциальными);
- сотрудниками (включая их родственников) и соискателями.

Мы можем собирать ваши персональные данные, информацию о предпочтениях, совершенных действиях и транзакциях и т.п. при помощи веб-сайта и мобильных приложений АО «НПФ Сбербанка» для заранее определенных и законных целей.

Мы можем передавать ваши персональные данные, в том числе трансгранично, строго при соблюдении требований законодательства.

Мы уважаем ваши права и свободы, в частности, связанные с вопросами обработки ваших персональных данных.

*GDPR – Регламент №2016/679 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных» General Data Protection Regulation

**Под термином «персональные данные» понимается любая информация, относящаяся к идентифицированному или идентифицируемому физическому лицу («субъект данных»). В состав персональных данных могут входить фамилия, имя, отчество, номер телефона, почтовый адрес, паспортные данные, сведения об образовании, доходах, предыдущих местах работы, а также другая информация, например, файлы cookie

Читайте также: