Удаленная работа по гпх что это

Опубликовано: 07.05.2025

Статья раскрывает понятие договора ГПХ, плюсы и минусы его заключения для заказчика и для исполнителя. Оговаривается правовое регулирование и риски переквалификации в трудовой договор.

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки). В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ. А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

удостоверения личностей сторон;
ИНН;
диплом об образовании (по требованию заказчика);
СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников. Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем. Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

В каждом Digital-агентстве или IT-компании есть удаленные сотрудники. Это люди, которые выполняют какие-то поручения и решают задачи, но при этом не занимают рабочее место в офисе и не приходят на планерки по понедельникам.

Вы доверяете им коммерческие секреты, даете пароли от админ-панелей сайтов и интернет-банка, открываете коды скриптов, делитесь контактами клиентов. Как закрепить ваши отношения, чтобы они были легальными с точки зрения закона и защищали и вас, и исполнителя от непредвиденных осложнений?

В этой статье мы будем разбираться с оформлением удаленных сотрудников. Вы поймете, кого нужно оформлять официально, какие документы подготовить и как одна строчка в договоре защищает от претензий налоговой.

Договор подряда

Веб-студия «Красивые сайты» получила заказ на интернет-магазин строительных товаров. С этой задачей справятся штатные сотрудники. Но клиент захотел сделать приложение, чтобы покупатели могли оформить заказ с телефона. Или приходили в магазин, наводили камеру на ценник, и товар сразу попадал в корзину и оплачивался с карты. Оставалось оформить доставку и ждать, когда привезут заказ. Для этой задачи нашли удаленного разработчика.

Проблема. С исполнителем раньше не работали. Он просит предоплату 50%, а исходный код отдаст только после окончательного расчета.

Решение. Оформить с исполнителем договор подряда на конкретный вид работ.

Договор подряда — это гражданско-правовой договор (или иначе его называют «договор ГПХ» — гражданско-правового характера). Такие договоры заключают на разовую услугу с конкретным результатом. Веб-студия заказывает разработку приложения за 200 тысяч рублей, а программист сдает его через 3 месяца.

Договор подряда можно заключить с физическим лицом без статуса ИП, при этом компания не является работодателем и не обязана соблюдать Трудовой кодекс.

Преимущества. По договору подряда заказчик не должен оплачивать исполнителю больничные и отпускные. Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать ночную работу по повышенному тарифу. Еще по такому договору не нужно оплачивать декретный отпуск и сохранять место на время ухода за ребенком. Зато можно начислить пени за просрочку сдачи работы, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.

Налоги. По договору подряда нужно удержать НДФЛ и подать в налоговую сведения о доходах физлица-подрядчика. Еще организация платит страховые взносы в ПФ и ФФОМС (в 2017 году — 22% и 5,1%) и сдает отчеты. Если все правильно оформить, взносы и стоимость услуг исполнителя можно вычесть из налогооблагаемой базы. Главное при этом — изучить перечень расходов по Налоговому кодексу с учетом своей системы налогообложения и грамотно составить документы. Здесь много подводных камней и нужно внимательно во всем разобраться.

Например, по УСН «доходы минус расходы» список расходов сильно ограничен, а одни и те же услуги в сфере digital можно назвать по-разному. От правильной формулировки в договоре с подрядчиком может зависеть, примет ли налоговая такие расходы.

Если оформить веб-приложение как нематериальный актив и правильно описать его назначение, на его стоимость можно уменьшить расходы. А если назвать его в договоре «приложением для оформления заказа через интернет-магазин», у налоговой могут быть претензии.

Если в агентстве есть бухгалтер, он все решит. Еще можно попробовать разобраться самому и заказать пару консультаций у эксперта. Обычно такие услуги стоят недорого, но гарантированно избавляют айтишников и маркетологов от головной боли.

Оферта

Интернет-портал о финансах размещает нативную рекламу. Авторы получают оплату за каждый материал и постоянно меняются. Некоторые пишут по десять материалов про налоги и законы каждый месяц, а кто-то один раз публикует статью про ипотеку. В штате только редактор, который проверяет все тексты.

Проблема. Если заключать с каждым автором договор подряда, придется брать юриста и кадровика, чтобы все это проверять, переписываться с исполнителями, обсуждать с ними условия и обмениваться актами. Это долго, дорого и неудобно.

Решение. Издатель направляет авторам оферту. Документ необязательно пересылать каждому сотруднику — достаточно опубликовать его на сайте или где-то по ссылке.

Оферта — это предложение заключить договор на определенных условиях. Вторая сторона должна ее принять, если хочет работать на указанных условиях. Для этого совсем необязательно что-то подписывать, обмениваться оригиналами с печатью и актами выполненных работ.

Преимущества. Оферта подходит Digital-агентствам, у которых есть проекты с одинаковыми условиями для исполнителей. Ее удобно использовать для оформления удаленных сотрудников на разовую или периодическую работу.

Налоги. Когда удаленный сотрудник принял оферту, он фактически заключил гражданско-правовой договор. Поэтому и налоги платятся такие же: НДФЛ, страховые взносы в ПФ и ФФОМС. Для работодателя это все те же отчеты по страховым взносам и сведения о доходах по каждому сотруднику.

Если правильно составить оферту и передать ведение бухучета на аутсорсинг, можно сэкономить время и деньги на документообороте и налогах.

Трудовой договор

Digital-агентству «SMM — не МММ» нужен маркетолог на постоянную работу. Найти хорошего специалиста у себя в городе не получается, зато есть прекрасная кандидатура из соседнего региона — опытный маркетолог Елена. Сейчас она работает у конкурентов, но согласна перейти в «SMM — не МММ» на удаленную работу с окладом повыше. Такой формат всех устроит: маркетологу не нужно постоянно присутствовать в офисе.

Проблема. Елена настаивает на официальном оформлении с соцпакетом и отпуском. Через 2 года она планирует взять ипотеку, родить ребенка и уйти в декрет. Агентство тоже хочет гарантий для себя, так как маркетолог имеет доступ к личным кабинетам клиентов и их коммерческой информации.

Решение. Digital-агентство оформит Елену по трудовому договору на постоянную работу.

Трудовой договор заключается между работодателем и работником. По закону его можно заключить с удаленным сотрудником — это легально и называется дистанционной работой. Компания несет перед таким сотрудником обязательства по Трудовому кодексу: предоставляет отпуск и больничные, обеспечивает условия труда, ведет трудовую книжку, оплачивает служебные расходы и повышение квалификации.

Преимущества. Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, а за серьезные нарушения ему можно объявить выговор и даже уволить. С сотрудником можно заключить соглашение о неразглашении конфиденциальной информации. Если он его нарушит, то должен возместить убытки. С работником можно подписать договор о материальной ответственности — например, если ему предоставили служебный автомобиль или ноутбук. По трудовому договору никто не попросит предоплату, а все обязанности можно описать в должностной инструкции и требовать их исполнения.

Документооборот с удаленными сотрудниками можно организовать путем обмена электронными документами. Для этого придется изготовить ЭЦП, чтобы заверять договоры, распоряжения и отчеты без оригиналов на бумаге. Такая норма предусмотрена Трудовым кодексом.

Налоги. Если работник оформлен по трудовому договору, агентство платит за него страховые взносы: в ПФ, ФСС и ФФОМС. Еще нужно удерживать НДФЛ из зарплаты, предоставлять вычеты на детей и по уведомлениям из налоговой, начислять больничные, отпускные и правильно считать пособия. И потом все это грамотно отражать в расходах. Это несложно для бухгалтера, но обычно напрягает руководство.

Договор с ИП

Агентство «Реклама в интернете» настраивает кампании в Яндекс.Директе и Google Adwords. Этим занимается один удаленный сотрудник.

Проблема. Сотрудник работает на себя и оказывает аналогичные услуги еще нескольким клиентам. Он сам арендует офис в бизнес-инкубаторе с господдержкой и должен отчитываться по выручке перед администрацией города. В доходы от предпринимательской деятельности он не может включать свою зарплату, а подтверждать выручку обязан выпиской по расчетному счету ИП, а не распечаткой по личной карте физлица.

Решение. Агентство заключает договор не с физическим лицом, а с индивидуальным предпринимателем. Это может быть договор разработки, на оказание консультационных услуг или агентский. Такие отношения регулируются Гражданским кодексом как работа двух субъектов предпринимательства.

Преимущества. Компания не несет перед ИП никаких обязательств, кроме своевременной оплаты и предоставления информации для исполнения договора. А предприниматель отвечает перед заказчиком даже личным имуществом.

Налоги. Индивидуальные предприниматели сами рассчитывают и платят налоги. Отчеты за себя они тоже подают сами. Агентство платит только сумму по договору. Главное, правильно составить договор и оформить акты приемки-сдачи работ, чтобы расходы можно было признать в учете и вычесть из налогооблагаемой базы.

Безопасные сделки на биржах фриланса

У IT-компании есть штат сотрудников, офис и ООО. Иногда появляются разовые задачи, на которые не хватает своих ресурсов. Например, нужно отретушировать фото генерального директора для корпоративного блога заказчика или написать поздравление в стихах к юбилею постоянного клиента. Еще бывает жалко отвлекать квалифицированных сотрудников на мелкие задачи: обработать 500 фото для интернет-магазина, за два часа написать 50 описаний детских колясок или запостить акцию в соцсетях. Для этого студия ищет исполнителей на биржах фриланса. Это удобно и недорого.

Проблема. Исполнителей на фрилансе часто обманывают с оплатой, поэтому они просят аванс. Платить вперед за мелкую работу IT-компания не хочет, так как сначала нужно проверить качество. Например, убедиться, что фото обрезаны пропорционально, описания грамотные, а группы для постов соответствуют тематике и не под баном. Гарантии нужны обеим сторонам, заключать договоры некогда, и это ничего не даст.

Решение. Менеджер по работе с клиентами оформит заказ через сервис «Безопасная сделка» на бирже фриланса. Третьей стороной выступит юрлицо — владелец биржи. Внутренний арбитраж проконтролирует сроки и качество работы. Исполнитель получит деньги, когда студия примет работу и подтвердит качество.

Преимущества. Если исполнитель пропадет или плохо сделает работу, компания не потеряет деньги. При необходимости можно получить оригиналы договоров и актов, чтобы провести в бухучете. Безопасные сделки оформляются быстро и просто. Это удобно для фрилансера и надежно для заказчика.

Налоги. Нужно внимательно читать условия каждой биржи, чтобы разобраться в налогах. Чаще всего заказчиком является физлицо: директор, менеджер или дизайнер IT-компании. Кажется, что достаточно оплатить работу и вознаграждение бирже, и чист перед законом. НДФЛ удержат и справки в налоговую подадут без вашего участия.

Но не все так просто. Биржа удерживает только НДФЛ, но есть еще страховые взносы. И их никто не отменял даже при безопасных сделках через сервис. Да, вы верно поняли — физическое лицо уплачивает страховые взносы, если заказывает услуги у другого физического лица. Это кажется странным и так почти никто не делает, но только такой вариант законный.

В этом кроется главная опасность таких сервисов: вы думаете, что с налогами за вас разобралась биржа, а на самом деле нарушили закон. Если физическим лицам служба поддержки еще как-то поможет, то ИП и юрлиц они не консультируют и что делать с налогами, не объясняют.

Винить тут некого: биржи честно предлагают разбираться с налогами самостоятельно или обратиться к экспертам.

Если удаленный сотрудник оформлен по договору подряда, оферте или трудовой книжке, платить взносы и сдавать отчеты должна компания.

Если договор заключен с ИП, налоги и взносы за себя платит сам предприниматель.

При расчетах через биржу нужно изучить условия работы и прочитать их оферту. Если что-то непонятно — задать вопросы службе поддержки. Переписку заскринить и сохранить.

Заказчик-физлицо — это такой же работодатель. Он обязан платить социальные взносы и встать на учет в Пенсионный фонд, даже если не оформлен как ИП.

Налоговая не разбирается в IT и Digital и при проверке попытается не признавать максимум расходов для целей налогообложения. Правильно оформляйте документы!

Обратитесь к эксперту, если нужно оформить удаленного сотрудника. Не используйте оферты и договоры из интернета. Уточните, как правильно начислить налоги или передайте ведение всего бухучета на аутсорсинг.

С 1 января 2017 года страховые взносы администрирует налоговая. Если хотите разобраться с налогами с вознаграждений сотрудникам, читайте главу 34 НК РФ.

Для выполнения определенных заданий компании иногда привлекают фрилансеров. У штатных сотрудников свои задачи, у фрилансеров — свои.

Однако привлечение физлиц по договорам ГПХ — это безусловно, определенные хлопоты, затраты и повышенный интерес со стороны банков и фискалов.

Вкратце обозначим спектр тех проблем, с которыми может столкнуться компания-заказчик, нанимающая фрилансеров.

То, что вы с уверенностью считаете гражданско-правовым договором, контролирующие органы могут принять за трудовой.

Не стоит забывать о существовании в Трудовом кодексе статьи 19.1, которая как раз и регламентирует признание отношений по договору ГПХ трудовыми. Законодатели давно все продумали.

Заставить вас считать договор ГПХ трудовым может:

сам исполнитель — он подает заявление с таким требованием;
трудинспекция — она выдает предписание;
суд — если вы проигнорировали заявление псевдосотрудника и требование трудиснпекции.

Суд рассмотрит все обстоятельства дела. А они могут быть как в вашу пользу, так и в пользу вашего оппонента.

При этом в ст. 19.1 ТК говорится, что неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Проще говоря — суд с большой вероятностью признает отношения трудовыми, если оформлять ГПХ кое-как. Посмотрите, каких ошибок надо сторониться.

Добавим, что предъявить претензии вам может не только работник и трудовая инспекция, но и например, ФСС.

Ежегодно инспекторы соцстраха при проверках выявляют сотни договоров ГПХ, в которых, по их мнению, усматриваются признаки трудового договора.

Снизить риски при привлечении к работе фрилансеров можно, воспользовавшись услугами Solar Staff.

Solar Staff — сервис автоматизации документооборота и выплат распределенным командам и фрилансерам, ваш генподрядчик при расчетах с физлицами.

О том, как это работает, мы показывали и рассказывали ЗДЕСЬ.

ФСС в данном случае заботится не только об интересах работников, но и стоит на страже бюджета. Ведь по договору ГПХ не платятся взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности (2,9 %) и от производственного травматизма (от 0,2 % до 8,5 %).

Тем не менее, остальные взносы придется заплатить (22 % на ОПС и 5,1 % на ОМС). Да и об удержании НДФЛ забывать не стоит. В итоге услуги фрилансера, который не является ИП или самозанятым на НПД, обойдутся вам не так уж и дешево.

Если вы привлекаете к оказанию услуг сторонних физлиц, все расчеты с ними необходимо отразить в зарплатной отчетности. При таких договорах подряда у бухгалтера возни не меньше, чем со штатными сотрудникам, и даже больше. Нужно проследить, чтобы программа включила все выплаты, не относящиеся к 70 счету, во все отчеты.

В форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ГПХ-вознаграждение отражается по дате его выплаты.

В форме РСВ в разделе 1 надо ориентироваться на дату подписания акта, а в разделе 3 — на дату заключения договора, чтобы правильно отразить страховой стаж исполнителя. А вот для приложения 2 раздела 1 РСВ есть свои нюансы отражения ГПХ-вознаграждений: значение имеет параллельное наличие трудовых отношений с исполнителем.

Дата договора также важна для отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Сотрудничество с Solar Staff избавит вас от лишней суеты, связанной с зарплатными налогами и отчетами. При этом гарантируется полное соблюдение законодательства всеми участниками процесса.

Если компания заключила договор с ИП, то после окончания работ предприниматель должен выставить акт. Унифицированной формы акта нет. Все пользуются тем, чем им удобно. Обычно акт просто распечатывают из бухгалтерской программы и делает это исполнитель, что вполне логично.

Если вы привлекли к выполнению задачи плательщика НПД, то тут тоже все несложно — в качестве закрывающего документа он предоставит вам чек из программы «Мой налог». Акт в данном случае документ не обязательный, но если вам с ним удобнее и спокойнее, можно составить и его.

А вот когда речь идет об обычном физлице, не обремененном никакими предпринимательскими статусами, то изготовление первички обычно ложится на плечи бухгалтера компании-заказчика. Сначала вы составляете акт, а потом еще тратите свое время и нервы на то, чтобы заполучить на нем подпись исполнителя. Знакомая ситуация?

Компания Солар-стафф упростила нам работу с исполнителями. Полностью ушел вопрос документооборота. Мы часто используем проектный подход в работе, а здесь как раз подходит формат работы с Соларом: в конкретном проекте используются конкретные исполнители, которые не нужны на постоянке. Действительно нужный сервис, который облегчает работу.
— пишет в своем отзыве Команда ВИБУМ

Не секрет, что налоговики уделяют особое внимание переводам в адрес физлиц. Однако в последнее время по части повышенного, иногда даже несколько нездорового интереса фору фискалам могут дать банки.

Вашу платежку могут затормозить, а то и вовсе перекрыть вам доступ к интернет-банку или даже заблокировать счет. Сначала докажите, что перечисляя деньги за дизайн буклета по рекламе столовых приборов, вы тем самым не финансируете терроризм!

Кроме того, перечисления в адрес физлиц, как правило, сопряжены с дополнительными расходами в виде банковской комиссии. Ее размер зависит от аппетитов банка, от суммы перевода и может составлять до 10 %.

С Solar Staff всех этих проблем можно избежать. Вот что рассказывают наши клиенты:

У нашей компании есть партнеры по маркетингу, которым мы должны делать постоянные отчисления, но так как это фрилансеры, то проводить через ФОТ это не получается.

Очень долгое время мы по-разному пытались решить эту задачу, но всегда что-то не устраивало. В один день было проведено исследование и найден сервис Solar Staff. После изучения всех возможностей мы в кратчайшие сроки подписали договор и начали сотрудничать.

Долгое время мы не использовали все возможности сервиса, но несколько месяцев назад провели интеграцию по API, и это принесло настолько ощутимый результат, что мы пожалели, что откладывали интеграцию больше года.

Сейчас совершать выплаты партнерам можно в пару кликов, что экономит время сотрудников.

Это не говоря о полном пакете закрывающих документов, которые предоставляет Solar Staff для бухгалтерии. Все просто и прозрачно.
Хотел бы пожелать сервису дальнейшего роста и развития, расширения горизонтов возможностей для вас и ваших клиентов! Спасибо за то, что делаете сложные вещи простыми.
— ДмитрийЗайцев, CEO at Adguard

Проблем по переквалификации договор в трудовые, по закрывающим документам, налогам, отчетности и придиркам банков вполне можно избежать.

В период финансового кризиса собственники компаний размышляют над всеми возможными способами экономии. Один из них – привлечение удаленных сотрудников, т.е. поиск высококлассных специалистов в регионах без перемещения их непосредственно в офис.

Плюсы такого решения очевидны:

Возможность выполнить узкоспециализированную или непрофильную для вашей компании работу (например, разработка сайта, проведение маркетинговых исследований, опросов, изучение рынка, написание программ, оказание разовых консультационных услуг и т.д.)
Возможность экономить на оборудовании рабочих мест для таких сотрудников, а иногда даже на аренде офисных площадей.
Возможность поиска действительно подходящего вашей компании специалиста не ограничена «географически», т.е. искать свою «жемчужину» можно по всей стране и даже за рубежом.
Зарплатные ожидания работников в регионах, как правило, значительно ниже, чем в Москве и других городах-миллионниках.

Более того, удаленные сотрудники в случае грамотного оформления позволяют компании существенно экономить на налогах и социальных взносах. В данной публикации мы постараемся рассмотреть все возможные варианты оформления отношений с удаленными работниками, плюсы и минусы, а также подводные камни каждого варианта – так, чтобы вы спокойно могли использовать выгоды от удаленного труда и не иметь проблем с налоговой.

Существует несколько вариантов оформления отношений с удаленным исполнителем разовой работы или сотрудником, который будет удаленно работать у вас на постоянной основе.

1. Заключение гражданско-правового договора (договора подряда или оказания услуг)

В каких случаях подходит:

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) подходит, когда необходимо реализовать какой-то масштабный, но вместе с тем разовый проект. Например, если вам нужно разработать логотип или сделать сайт для вашей компании, то нецелесообразно создавать новый отдел и брать в штат дизайнера, интернет-разработчика, верстальщика и других специалистов. В данном случае удобнее заключить договор подряда на конкретный вид работ – разработку логотипа, дизайн-макета, верстку, «движок» сайта и т.д. Предметом такого договора должен быть конкретный результат. По окончанию сотрудничества составляется акт выполненных работ или оказанных услуг, который является основанием для оплаты.

Преимущества:

В отличие от трудового договора, по договору подряда компания не обязана выплачивать вознаграждение строго 2 раза в месяц в установленные законом сроки.
Компания не должна оплачивать работнику больничные, отпускные, декретные и сохранять за сотрудником место на время отпуска по уходу за ребенком.
Компания не несет ответственности за условия труда и не обязана оплачивать работу по ночам, в выходные дни и праздники по повышенному тарифу.
С сумм вознаграждения подрядчикам компания не начисляет взносы в части ФСС (всегда), а также ФСС НС (если прямо не прописано в договоре ГПХ)
За просрочку исполнения работы можно начислить пени, расторгнуть договор в одностороннем порядке и потребовать возмещения убытков.
Сотрудникам можно предоставить стандартные вычеты на детей, а значит, сумма удерживаемого НДФЛ будет меньше (ограничением по предоставлению вычетов на ребенка является только отсутствие гражданства РФ). В деньгах компания ничего не выиграет, но это прекрасная возможность получить лояльных и расположенных к сотрудничеству работников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры думают, что стандартные вычеты – только для сотрудников, работающих по трудовым договорам.
В отношении авторского вознаграждения (за произведения искусства, музыкальные, литературные произведения и т.п.) при исчислении НДФЛ и страховых взносов применяется так называемый «профессиональный вычет». Например, авторам музыкальных произведений будет предоставлен вычет 25% (см. пример).

Пример расчета НДФЛ с авторского вознаграждения

Вознаграждение автору музыкального произведения по договору составляет 50 000 руб. Расчет НДФЛ и взносов с учетом вычета выглядит так:

(Сумма по договору – 25%) х Ставка налога (взноса)

Сумма НДФЛ и страховых взносов с учетом 25-процентой скидки составит:

Налог

Ставка

Сумма налога без учета вычета, руб.

Сумма налога с учетом вычета, руб.

Экономия, руб.

Риски:

1. Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и доначисление налогов

Некоторые работодатели, желая сократить свои расходы в части налогообложения, принимают на работу сотрудника, оформляя с ним вместо трудового договор ГПХ. Однако, если по договору подряда ежемесячно, в течение продолжительного времени (например, год), работодатель начисляет фиксированную сумму, налоговая может признать такой договор трудовым и доначислить налоги.

Как избежать доначислений:

Не пишите в договоре количество рабочих часов в неделю, время начала и конца рабочего дня, сроки выдачи зарплаты, перерывов и т. п.
Убедитесь, что в договоре подряда написано конкретное задание и сроки его выполнения. На каждый этап задания необходим акт.
Не заключайте договоры ГПХ со штатными сотрудниками, работающими по трудовому договору

2. Выплата доходов физлицу по договору ГПХ без начисления и выплаты страховых взносов

Многие штатные бухгалтеры ошибочно полагают, что за сотрудников, работающих по договорам ГПХ, можно не платить страховые взносы. Однако это не так. И на проверке, помимо взносов, будут начислены пени и штрафы.

3. Отсутствие в отчете информации о работающих по договору ГПХ, если работа не была выполнена

В ежемесячный отчет о застрахованных лицах необходимо включить информацию обо всех физлицах, с которыми действовал договор ГПХ, даже если в отчетном периоде компания не выплачивала вознаграждение этим сотрудникам. Если в отчете окажутся неполные сведения, компанию оштрафуют – по 500 рублей за каждого сотрудника, не включенного в отчет.

Для корректного налогообложения и сдачи отчетности мы рекомендуем нашим клиентам сообщать о новых договорах ГПХ сразу после их заключения. В этом случае сотрудник будет отражен в зарплатной отчетности, что поможет исключить штрафы и пени по взносам. Кроме того, вы можете быть уверены, что наши сотрудники своевременно известят вас об актуальных реквизитах для уплаты налогов и взносов по удаленным сотрудникам и подготовят корректные платежки для их уплаты либо сразу подготовят корректные платежки для их уплаты.

Пример из практики

Работодатель не всегда готов оформлять трудовые отношения, но бывает и так, что и сам работник не желает «подписывать какие-то бумажки». В нашей практике был такой случай.

На протяжении нескольких лет один человек время от времени оказывал компании услуги. При этом он категорически не желал заключать гражданско-правовой договор. Как выяснилось, для этого нужен был СНИЛС работника. А оформлять этот документ не хотел ни он сам, ни компания. В результате решили действовать так: компания будет начислять премию другому сотруднику компании, но деньги будут отправляться на счет физлица, который оказывал услуги.

Мы попытались объяснить клиенту, что эта схема очень рискованна, и при налоговой проверке велика вероятность штрафов, доначисления страховых взносов и пересдачи отчетности. Также существует риск трудовых споров с сотрудником, который фактически не получил премию. После консультации, проведенной экспертами 1C-WiseAdvice, компания приняла нашу позицию, оформила СНИЛС и заключила с исполнителем договор оказания услуг.

2. Заключение трудового договора о дистанционной работе

В каких случаях подходит:

Если речь идет о долгосрочном сотрудничестве, и сотрудник ищется для исполнения постоянных текущих задач, имеет смысл заключить между компанией и ценным удаленным сотрудником трудовой договор о дистанционной работе. Компания несет перед таким сотрудником все обязательства по Трудовому кодексу: предоставляет отпуск и больничные, обеспечивает условия труда, ведет трудовую книжку, оплачивает служебные расходы и повышение квалификации. Дистанционный работник и компания обмениваются документами через интернет, а значит, они должны быть заверены электронной подписью. Кто ее приобретает – сотрудник или компания – следует прописать в трудовом договоре.

Преимущества:

Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, а за серьезные нарушения ему можно объявить выговор и даже уволить. Уволить сотрудника также можно по основаниям, предусмотренных трудовым договором (например, не предоставлен вовремя еженедельный отчет в установленный трудовым договором срок).

Сведения о дистанционной работе можно не вносить в трудовую книжку работника, а при заключении трудового договора впервые трудовую книжку удаленному работнику можно не оформлять.

С сотрудником можно заключить соглашение о неразглашении конфиденциальной информации, при нарушении которого сотрудник должен будет возместить убытки.

С дистанционным работником можно подписать договор о материальной ответственности (пригодится в случае, если компания предоставила такому сотруднику компьютер или автомобиль для исполнения своих трудовых обязанностей).

Сотрудник, работающий по трудовому договору, не сможет требовать предоплаты за свою работу или услуги.

Все обязанности дистанционного работника можно прописать в должностной инструкции и требовать их исполнения.

Риски:

Процесс контроля за дистанционным работником достаточно сложный, практически отсутствуют инструменты для проверки работоспособности сотрудника.

Усложняется процесс решения срочных задач (например, если у сотрудника неожиданно и на неопределенный срок пропал интернет).

За работника надо платить все страховые взносы и удерживать НДФЛ, начислять больничные, отпускные, детские и декретные как для обычных сотрудников. К сожалению, многие штатные бухгалтеры до сих пор к этому не привыкли и допускают массу ошибок в расчетах.

Дистанционного сотрудника так же трудно уволить, как и обычного работника, постоянно находящегося в офисе – для увольнения понадобятся серьезные основания. Кроме того, при увольнении дистанционному сотруднику придется выплатить выходное пособие.

Не стоит оговаривать в трудовом договоре место, где трудится дистанционный работник, а также арендовать для него какое-то специальное помещение, потому что налоговая инспекция может заподозрить признаки создания обособленного подразделения.

Таким образом, хотя трудовой договор, заключенный с удаленным работником, предоставляет компании больше гарантий, одновременно у нее возникает больше обязанностей и проблем, связанных с контролем «производственного процесса».

3. Заключение договора с ИП

В каких случаях подходит:

Когда нужен действительно профессионал в своей области, который не «кинет» накануне сдачи проекта, а также, если не хочется брать на себя какие-то дополнительные обязательства, которые неминуемы при вступлении с работником в трудовые отношения. Тогда имеет смысл найти не обычного сотрудника на подряд, а индивидуального предпринимателя, который зарабатывает оказанием определенных услуг.

Например, разработкой и проведением рекламных кампаний в интернете, организацией конференций и других мероприятий, проведением опросов, маркетинговыми исследованиями и т.д. С таким ИП, работающим на себя, компания заключает договор (разработки, на оказание консультационных услуг или агентский).

Преимущества:

Компания не несет перед ИП никаких обязательств, кроме своевременной оплаты и предоставления информации для исполнения договора.
Предприниматель отвечает перед заказчиком даже личным имуществом.
Компания оплачивает сумму, предусмотренную договором, а рассчитать и заплатить налоги (НДФЛ и взносы) предприниматель должен самостоятельно в зависимости от используемой системы налогообложения и сам же сдаст за себя все отчеты.
Расходы по оплате услуг ИП компания может учесть в расходах по налогу на прибыль.

Риски:

Важно правильно составить договор и оформить акты приемки-сдачи работ, чтобы расходы можно было признать в учете и вычесть из налогооблагаемой базы.
Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой или договор ГПХ важно проследить за тем, чтобы реквизиты работника в этом документе были прописаны как «ИП такой-то» с указанием его ИНН и ОГРН.

Итак, если у вашей компании возникла потребность в привлечении удаленного специалиста, не стоит заниматься этим вопросом самостоятельно или доверять его штатному бухгалтеру. В данном случае стоит обратиться к экспертам.

Компании, которые передали ведение кадрового делопроизводства и расчет зарплаты нам на аутсорсинг, никогда не столкнуться с проблемами, включая налоговые претензии и трудовые споры с удаленными сотрудниками.

Аббревиатура ГПХ расшифровывается как гражданско-правовой характер. Соответственно, договоры ГПХ – это особый вид трудовых соглашений, регулируемый гражданским законодательством. Чаще всего такие контракты подписывают компании и сотрудники, которые нанимаются на конкретный короткий срок для оказания четко определенного спектра услуг. При этом договором ГПХ можно узаконить отношения не только с наемным работником-физлицом, но и с ИП, подрядчиком-юрлицом и т.д.

Виды договоров ГПХ

Итак, сторонами соглашения ГПХ могут выступать:

обычные сотрудники – физлица;
ИП;
подрядчики различного юридического устройства (ООО, ПАО и т.д.);
государственные органы (бюджетные, казенные и пр.).

Соответственно, самые распространенные договоры ГПХ можно условно подразделить на несколько категорий.

Договор возмездного оказания услуг

Самый популярный тип договоров ГПХ. Их заключают работодатели-юрлица и наемные сотрудники-физлица. В условиях контракта четко прописывается, какие услуги обязуется предоставлять работник, в течение какого времени и на каких условиях. Возмездные договоры распространены в сферах, где требуются сезонные работы или проектная занятость.

Вопрос: Можно ли признать расходы для целей налога на прибыль по гражданско-правовому договору (в том числе аутсорсинга), если в штате имеются подразделения (сотрудники) с дублирующими функциями (п. 1 ст. 252 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Договор подряда (бытового, строительного и т.д.)

ВАЖНО! Образец договора подряда с физическим лицом от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Заключается между двумя юридическими лицами или юрлицом и индивидуальным предпринимателем. Предмет такого соглашения – выполнение четко определенных работ.

Заказчиком выступает одна компания, подрядчиком, или исполнителем, соответственно, другая: это может быть ООО, ИП и т.д. Такие договоры часто заключаются, к примеру, в сфере ЖКХ: управляющие компании, не имеющие в штате обслуживающего персонала, нанимают подрядные организации для выполнения уборки, мелкого ремонта и т.д.

Договор поручения

В этом случае компания нанимает гражданина в качестве доверителя, или поверенного. На основании такого договора физлицо может действовать от имени юрлица в различных инстанциях, отстаивая интересы компании. По истечении срока договора ГПХ или равными долями в течение его действия наниматель выплачивает поверенному сумму, обозначенную в пункте «Условия расчетов».

Агентский договор

Обычно заключается между двумя юридическими лицами. Одна из сторон, именуемая «принципал», поручает другой стороне – «агенту» – ведение определенного рода деятельности от своего лица. Чаще всего агента нанимают для реализации товаров и услуг или продвижения их на рынке.

С кем можно заключить договор ГПХ

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами. В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Можно ли заключить договор ГПХ с собственным штатным сотрудником?

Можно, хотя это и не самая распространенная практика. Такую возможность подтверждает письмо Московского управления по налогам и сборам №14-14/5848 от 4 февраля 2000 года.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Эти варианты хороши тем, что отношения между работодателем и сотрудником продолжают регулироваться Трудовым кодексом и не переходят в сферу гражданско-правовых, т.е. подпадающих под Гражданский кодекс. Поэтому договоры ГПХ не слишком распространены и обычно заключаются только в тех случаях, когда оформить доплату или совместительство затруднительно. Например, соглашения гражданско-правового характера нередко заключаются со штатными сотрудниками, находящимися в отпуске.

Можно ли заключить договор ГПХ с несовершеннолетним?

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Работодатели при найме подростков чаще всего отдают предпочтение именно гражданско-правовым, а не трудовым договорам. Ведь заключение такого соглашения снимает целый ряд неудобств. Например, подросток, работающий по ГПХ, не обязан проходить медосмотр, полагающийся перед подписанием трудового контракта.

Можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином?

В случае найма на работу иностранных граждан заключение договоров ГПХ считается более рациональным, нежели подписание трудовых контрактов. Форма такого соглашения не будет отличаться от той, какую компания подписывает с российскими гражданами.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Нужно ли платить налоги по договору ГПХ?

Гражданско-правовые договоры облагаются только одним видом налога – НДФЛ. Налог на доходы физических лиц будет составлять 13% для граждан РФ и 30% для лиц, не являющихся резидентами РФ. В некоторых случаях работодатель имеет право прописать в договоре, что работник сам обязан выплачивать сбор. Если договор заключен с ИП, НДФЛ не выплачивается.

В большинстве случаев работодатель также должен платить страховые взносы, пенсионные отчисления и выплаты на медицинское обслуживание.

ГПД vs трудовой контракт: плюсы и минусы

Трудовые и гражданско-правовые договоры имеют значительные различия, помимо того, что чаще всего они заключаются в разных ситуациях.

Трудовой договор	Гражданско-правовой договор
Постоянная работа	Проектная/разовая работа
Регулируется Трудовым кодексом	Регулируется Гражданским кодексом
Сотрудник обязан присутствовать на рабочем месте в определенное графиком время	Сотрудник сам выбирает место и время работы
Работодатель вносит запись о договоре в трудовую книжку сотрудника	Никакие дополнительные документы не подписываются
Работодатель должен оплачивать больничные, отпуска, командировки	Работодатель оплачивает только результат работы

Наемный сотрудник или подрядчик, работающий по ГПД, скорее является не подчиненным работодателя, а равноправным хозяйствующим субъектом. Он имеет определенную свободу при выполнении своей работы, может сам определять условия и влиять на оплату труда.

При этом сотрудник, трудящийся по ГПД, может рассчитывать и на определенные социальные гарантии. Гражданско-правовые договоры учитываются в общем трудовом стаже: работодатель чаще всего выплачивает страховые взносы и передает сведения о сроках работы сотрудника по договору ГПХ. Этот стаж учитывается при начислении трудовой пенсии по старости. Поэтому в 2018 году сотрудники, трудящиеся по найму, уже не боятся гражданско-правовых договоров.

Читайте также: