В чем заключается работа казначея на предприятии
Опубликовано: 07.05.2025
Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения.
1. Общие положения
1.1. Казначей относится к категории специалистов, назначается на должность и увольняется с нее приказом [наименование должности руководителя].
1.2. Казначей непосредственно подчиняется [наименование должности непосредственного руководителя].
1.3. На должность казначея принимается лицо, имеющее высшее экономическое или финансово-экономическое образование, стаж работы по направлению деятельности не менее [значение] лет.
1.4. Казначей должен знать:
- федеральные законы, законы субъекта Российской Федерации (в ведении которого находится учреждение), постановления Правительства Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регламентирующие ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений;
- перспективы развития организации;
- состояние и перспективы развития рынка сбыта соответствующих работ, услуг, продукции;
- экономику, организацию производства, труда и управления;
- стандарты финансового учета;
- порядок ведения делопроизводства;
- порядок, формы и сроки составления отчетности;
- современные средства вычислительной техники и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
- методики создания бизнес-планов, составления и контроля бюджета движения денежных средств и платежного календаря, управления финансовыми рисками;
- отечественный и зарубежный опыт в сфере профессиональной деятельности;
- основы трудового законодательства;
- правила трудового внутреннего распорядка;
- правила техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
1.5. В период временного отсутствия казначея его обязанности возлагаются на [вписать нужное], который несет полную ответственность за их качественное и своевременное исполнение.
2. Должностные обязанности
На казначея возлагаются следующий должностные обязанности:
2.1. Управление и контроль денежных потоков организации.
2.2. Планирование, распределение и движение денежных средств, контроль ликвидности проектов организации.
2.3. Ведение документации по финансированию проектов организации.
2.4. Составление платежного календаря, контроль исполнения бюджета движения денежных средств.
2.5. Осуществление сбора и анализа информационного и статистического материала по вопросам, входящим в компетенцию казначейства организации.
2.6. Осуществление прогнозирования движения денежных средств.
2.7. Управление банковскими счетами организации.
2.8. Контроль и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.
2.9. Контроль осуществления текущих платежей.
2.10. Определение потребности в заемных средствах и их структуры.
2.11. Мониторинг рынков финансовых и кредитных услуг, установление и поддержание отношений с кредитными учреждениями, управление кредитным портфелем организации.
2.12. Составление установленной отчетной документации.
2.13. Уведомление непосредственного руководителя обо всех недостатках, выявленных в процессе деятельности, представление рекомендаций по их устранению.
2.14. [Указать иные должностные обязанности].
3. Права
Казначей имеет право:
3.1. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.
3.2. Вносить предложения вышестоящему руководству по совершенствованию методов выполняемой работы.
3.3. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.
3.4. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.
3.5. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам и т. д.
3.6. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя документы, материалы, инструменты и т. п., необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.
3.7. На оплату дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию в случаях повреждения здоровья вследствие несчастного случая на производстве и получения профессионального заболевания.
3.8. Повышать свою профессиональную квалификацию.
3.9. [Указать иные права, предусмотренные трудовым законодательством].
4. Ответственность
Казначей несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством РФ.
4.2. За причинение материального ущерба работодателю - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ.
4.3. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным, гражданским законодательством РФ.
Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].
Я стояла перед большим серым зданием и не решалась открыть дверь. Делала вид, что изучаю табличку, на которой было написано «Казначейство».
Стыдно признаться: мне в свои 23 года, человеку с 2 высшими образованиями, одно из которых экономическое, пусть и заочное, пришлось поискать в гугле, чем же конкретно занимается казначейство и что это вообще такое.
История от моей подписчицы Екатерины.
Как я попала в эту профессию
В маленьком городе найти работу оказалось проблематично. Без блата, знакомств, стажа по специальности шансы минимальны. В центре занятости я прочитала объявление, что есть вакансия в казначействе.
- наличие гражданства;
- высшее экономическое образование;
- знание компьютера и базовых программ.
Поборов свой страх перед собеседованиями, я вошла в кабинет. Взяв мои дипломы, начальница покривилась: ведь, по ее мнению, экономическое образование, полученное заочно и за два года, не дает никаких знаний.
Работодатель попытался от меня избавиться, сказав, что конкурс на должность уже заканчивается, и я не успею подготовиться. Меня это не смутило. Тогда она спросила: знаю ли я, что такое казначейство.
Я проговорила версию, недавно выданную мне гуглом, и собеседование закончилось.
Впереди было самое тяжелое: пройти конкурс. Плюсом стало то, что вакансии в казначействе бывают только на низшие должности, где минимальная оплата труда. Поэтому соискателей немного.
Заработная плата была мне не сильно важна, я пришла за получением опыта.
На заметку! Во время подготовки к конкурсу надо проявлять себя в лучшем виде: задавать умные вопросы по теме, быть внимательными и пунктуальными. Как бы вы ни сдали экзамен, мнение будущих коллег обязательно спросят. Человеческий фактор еще никто не отменял.
Вот примерный список нормативных документов, которые мы изучали перед экзаменом:
- Конституция;
- закон о государственной службе;
- закон о коррупции;
- бюджетный кодекс и другие документы, которые напрямую связаны с будущей должностью.
Типичный рабочий день
Пройдя конкурс, я попала в отдел расходов. График работы самый обычный: понедельник — четверг с 9.00 до 18.00 (до 16.00 обслуживание клиентов), в пятницу работаем меньше — до 16.45.
Обеденный перерыв с 13.00 до 13.45. Вообще в должностной инструкции указано, что у меня ненормированный рабочий день, т. е. пару раз в месяц могут попросить задержаться. За это мне дают дополнительные дни отпуска.
Целый день я принимала документы от клиентов: договора, счета, акты и накладные. Клиенты казначейства — это кассиры и бухгалтера всех бюджетных организаций в городе.
Бюджетные организации — это школы, садики, больницы, силовые структуры, администрация и др. Все, что они закупают для своих нужд как организации или для оказания услуг, они приносят на регистрацию в казначейство.
Отдел расходов работал по заявкам. Шлюшки хотят что бы их оттрахали, смотри видео порно чат без всякой хуйни, полностью бесплатно. В заявке были указаны все счета и договора, их даты и номера; реквизиты поставщика. Каждую цифру я должна была проверить: если деньги уйдут не туда, придется долго мучиться с возвратом средств.
Все заявки заносились в базу, и в конце месяца все сверялось с клиентами. В последний день месяца мы засиживались до 8–9 вечера, так как если первого числа отчет не пройдет, могут и премии лишить.
Мы даже шутили, что казначеем нельзя работать тому, кто родился в последний день месяца: он просто никогда нормально не отпразднует свой день рождения.
Почему продолжаю работать
Причины, по которым я все еще работаю в казначействе:
- Мне нравится моя работа: она мне подходит по складу ума, по характеру и амбициям.
- Через пару лет работы я существенно продвинулась по карьерной лестнице, и зарплата стала намного выше.
- У нас очень хороший коллектив. Я считаю, чем работа тяжелее, тем коллектив сплочённее.
- Работы стало немного меньше, так как документооборот стал электронным, а не в бумажном виде, как раньше.
Может, кому-то будет важно находиться под защитой государства. В отношении вас не может быть нарушено трудовое законодательство:
- не обманут;
- не уволят просто так;
- не уменьшат зарплату в случае экономического кризиса.
То есть, если где-то и следуют букве закона на 100 %, то это в казначействе.
Есть ли льготы и другие бенефиты
Основной бонус работы на государственной службе — это отпуск свыше 30 календарных дней. У меня 38 дней. И никто не может отозвать тебя с отпуска или не отпустить, если много работы. Это запрещено.
К сожалению, на этом преимущества заканчиваются, дальше сплошные минусы: ежегодная подача сведений о доходах себя и своей семьи, запрет на двойное гражданство и др.
Бывает, что по непредвиденным обстоятельствам могут вызвать поработать в выходные.
Для примера, в пандемию коронавируса работали и в выходные дни: срочно проводили выплаты медицинским работникам, обещанные президентом.
Но выходила я, только имея на руках приказ от руководства, должным образом составленный и заверенный.
Зарплата и перспективы карьерного роста
«С улицы» в казначейство можно попасть только на низшие должности. Зарплата будет равна минимальной оплате труда по вашему региону. А дальше есть два варианта событий, которые успешно реализуются у нас в отделе:
- Показав себя хорошим специалистом, быстро продвигаетесь по карьерной лестнице. Текучка кадров высокая, зарплата от 11 тыс. руб. может вырасти максимум до 30 тыс. руб. Это мой вариант.
- Ваши клиенты — это главные бухгалтера всех учреждений в городе. О новых вакансиях вы узнаете одним из первых, а после школы казначейства вас с радостью возьмут. Там зарплата может быть выше 30 тыс. руб.
Только за 5 лет моей работы трое моих коллег ушли работать в органы МВД, двое — в управление культуры, по одному сотруднику — в школу-интернат, лицей, департамент труда и налоговую. Вообще больше людей уходят, чем остаются.
А какая была ваша первая работа? Куда еще берут без опыта работы? Поделитесь в комментариях.
Профессия, именуемая «казначей» возникла давно и с момента своего появления успела заметно измениться. Своего престижа и сути она не потеряла, однако у многих на сегодняшний день достаточно смутные представления о том, что делает человек, находящийся на такой должности.
Кто такой казначей и где он работает
Сферой ответственности современного казначея (риск-менеджера) является контроль ликвидности организации, отслеживание ленты её платежей. При этом он не касается «живых» денег и не сидит «на сундуках с золотом». Работа ведётся, прежде всего, с бумагами.
Должность казначея имеется и на государственном уровне.
Отслеживание расходов бюджета и выдача платежей на основании законодательно закреплённых постановлений – это основной перечень обязанностей главного риск-менеджера страны.
Сотрудник коммерческого предприятия, работающий по данному профилю, занимается не только проведением расчётов, но также отслеживает все рыночные изменения, анализирует сложившуюся эконмическую обстановку. При выявлении дефицита средств занимается их привлечением путём взаимодействия с клиентами и инвесторами.
В среднем бизнесе казначеев обычно нет. Там их функции выполняются финансовым директором, который так же отвечает за обеспечение ликвидности предприятия. В незначительных по размеру организациях обязанности казначея возложены на союз первого лица компании, занимающегося принятием решений, и бухгалтерией, которая реализует задуманное.
Обязанности
Две основные функции, которые должен выполнять казначей в отношении имеющихся денежных средств:
- сохранять;
- приумножать.
Исходя из этого, в число его функциональных обязанностей включены следующие пункты:
- тщательный анализ (общей экономической обстановки, финансового состояния самой компании и т.д.);
- регуляция и контроль направления и силы потоков денежных средств;
- размещение финансов максимально надёжным образом и их привлечение (в обоих случаях приходится налаживать взаимовыгодное сотрудничество с банком);
- управление процентными, валютными и иными рисками;
- финансовое обслуживание сделок по импорту или экспорту (в том случае, если они осуществляются);
- проведение операций с ценными бумагами;
- организация отдела казначейства (при наличии такового);
- ведение всей необходимой документации (например, подготовка отчётов по ведущейся деятельности);
- управление счетами организации;
- долгосрочное и краткосрочное прогнозирование;
- составление ежеквартального или ежемесячного платёжного календаря;
- сохранение уровня задолженности в неизменном виде, либо его понижение при наличии соответствующих возможностей;
- налаживание новых деловых контактов с инвесторами и поддержание старых;
- регуляция работы кредитного аппарата организации.
Работа казначеев различных банков, организаций и предприятий мало отличается. Однако в каждом отдельном случае в зависимости от специфики дела, которым занимается фирма, акценты в перечне обязанностей могут немного смещаться.
Кроме того, выполняемые казначеем функции имеют прямую связь с размерами той структуры, в которой он работает. В крупных фирмах, которые занимаются «публичным» бизнесом, и банках – специализация становится очень узкой. Одного ответственного за данную сферу сотрудника в таких случаях недостаточно, приходится образовывать целые казначейства.
Требования к профессиональным навыкам и личностным качествам
В преобладающем большинстве случаев (90%) на должность казначея принимаются мужчины и женщины в возрасте 30-40 лет. Предпочтение отдаётся выпускникам физико-математических или механико-математических факультетов, имеющим второе высшее образование в области финансового менеджмента.
В целом у потенциального кандидата на должность хранителя казны должен присутствовать интерес к экономике и математике, знание структуры органов власти, их полномочий и функций. Помимо этого, существует ряд навыков, без которых на должности хранителя казны удержаться невозможно:
- стрессоустойчивость;
- умение проводить сравнительный анализ данных полученных из разных источников;
- способность не поддаваться паническим настроениям окружающих;
- умение быстро реагировать в сложных ситуациях;
- выраженные коммуникативные способности.
В дополнение к этому, хорошему казначею обычно свойственны следующие личностные характеристики:
- ответственность;
- серьёзность;
- несговорчивость;
- терпеливость;
- привычка перепроверять все поступающие данные и сделанные расчёты;
- аналитический склад ума;
- ответственность и самоорганизованность;
- наличие значительной психологической гибкости (например, если в череду тщательно распланированных дел врывается крайне важная сделка, проведение которой невозможно отложить).
Даже в самых отчаянных ситуациях казначей не может поддаваться панике. Вместо этого он должен потратить имеющееся время на разработку новых схем, активизацию имеющихся деловых связей или поиск необходимых для решения проблемы денежных средств. Без запасных планов «на все случаи жизни» чувствовать себя комфортно в данной профессии невозможно.
Хранитель казны не сможет полноценно выполнять свои функции, если у него не будет иметь хотя бы минимальных познаний сразу в нескольких правовых сферах:
- гражданской;
- предпринимательской;
- налоговой;
- банковской;
- акционерной.
Способность своевременно процитировать некоторые из положений валютного законодательства также не будет лишней. Казначей должен относиться к финансам организации, в которой он работает так же трепетно и бережно, как к собственным. Это часто позволяет быстро разрешить сложные вопросы, поскольку каждый знает, что он сделал бы, а что не стал бы делать, чтобы сохранить деньги в своём кошельке.
Как стать казначеем
Чтобы стать казначеем, необходимо соответствовать следующим требованиям:
- наличие опыта работы в банковской сфере;
- знание технологических особенностей:
- проведения финансовых операция;
- работы нормативной и финансовой документацией;
- оказания банковских услуг.
Продолжительность профессионального опыта при соответствии всем вышеуказанным требованиям должен составлять не менее трёх лет. Многие успешные казначеи занимались приобретением необходимого опыта, находясь на должности аналитика бухгалтера или финансиста. Поэтому нельзя точно сказать, какой вариант следует выбрать, чтобы гарантировать получение желаемой должности.
Недостатки профессии
Прежде чем становиться риск-менеджером, рекомендуется узнать о некоторых недостатках этой профессии:
![недостатки]()
- Наличие материальной ответственности. Взаимодействие с огромными денежными суммами – это всегда большой риск. Неверные решения в определённых ситуациях могут привести к тому, что у организации возникнут крупные денежные обязательства, а ответственность за это будет нести казначей.
- Напряжённый график работы. Риск-менеджеру приходится заниматься своими функциональными обязанностями почти круглые сутки. Много дополнительных сложностей возникает в случае появления проверяющих сотрудников из налоговой. В ходе таких периодов не удаётся даже выспаться.
- Огромное количество стрессов. Данный пункт тесно связан с предыдущим. Любая инспекция – это обязательные замечания в адрес результатов работы специалиста. При выявлении грубых нарушений казначей может получить дисциплинарное взыскание.
Выполнение казначейских обязанностей требует обработки больших объёмов информации и постоянного отслеживания изменений:
- в законодательных актах;
- в программных комплексах;
- в порядке финансирования.
Всё это происходит в условиях постоянного недостатка времени, что также способствует появлению стресса и развитию хронической усталости.
Кроме того, каждые три года специалисту требуется проходить переатестацию, результаты которой показывают, соответствует ли сотрудник занимаемой должности.
Преимущества
![преимущества]()
В настоящее время казначей, являющийся профессионалом своего дела, не ищет работу – она сама его находит. Каждый квалифицированный специалист имеет возможность выбирать сразу из 5-10 предлагаемых вакансий.
Наиболее высокие доходы у тех риск-менеджеров, которые имеют отношение к инвестиционному, телекоммуникационному или нефтяному бизнесу. Однако в среднем заработная плата колеблется о 23 до 72тысяч рублей в месяц (при этом у специалистов казначейства показатели примерно в 1,5 раза выше, чем у обычных казначеев).
Ещё одним неочевидным поначалу преимуществом данной профессии является ощутимое удовольствие от возможности принимать важные решения, а после – видеть положительный результат, к которому они привели.
Быть казначеем трудно. Эта профессия требует огромного количества знаний и энергии. Поэтому подойдёт она немногим, но и тому, кто уверен в своём выборе, придётся много работать, чтобы стать настоящим специалистом в своём деле.
Видео содержит полезную информацию для тех, кто хочет узнать о работе казначея глубже.
![Казначей]()
Казначей — сотрудник, ответственный за планирование и осуществление различных видов финансовой и инвестиционной деятельности компании (см. «Глоссарий.ru»).
Если проследить карьеру успешных представителей этой профессии, то можно отметить, что многие из них начинали со стартовых позиций не только в казначействе. Самые востребованные кандидаты в этой области, как правило, приобретали опыт в ключевых отделах банка: в бухгалтерии, в аналитическом, финансовом, кредитном департаментах. Такие специалисты очень хорошо знакомы с работой банковской системы, что позволяет им добиваться высоких результатов на позиции казначея и успешно строить свою дальнейшую карьеру.
Образование
Большинство кандидатов, претендующих на позицию казначея, имеют экономическое или финансово-экономическое образование. Но работа казначея требует системного мышления, поэтому специалисты, обладающие двумя высшими образованиями, одно из которых техническое, а второе экономическое, наиболее востребованы работодателями. Традиционно высоко котируются обладатели дипломов старейших московских вузов (Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова, Финансовая академия при Правительстве РФ, МГУ им. М. В. Ломоносова, МГИМО), и в то же время ценятся выпускники МГТУ им. Н. Э. Баумана, МАИ, МФТИ, МИФИ, то есть молодые специалисты с хорошей технической подготовкой.
Помимо высшей школы существуют также курсы повышения квалификации, которые можно пройти, к примеру, в ГУ-ВШЭ — Институт профессиональной переподготовки специалистов «Финансовый менеджмент».
Смежные карьеры
Как правило, в казначеи приходят соискатели с начальных позиций в трейдинге, а также специалисты, имеющие опыт работы в финансово-бухгалтерской или банковской сферах, и кандидаты, занимающиеся аналитической деятельностью.
Функциональные обязанности
Основными функциональными обязанностями казначея являются:
- управление и контроль денежных потоков компании;
- организация работы отдела казначейства;
- планирование движения денежных средств (ДДС), контроль ликвидности проектов компании;
- ведение всей документации по финансированию проектов компании;
- составление платежного календаря, контроль исполнения БДДС (бюджета движения денежных средств);
- долгосрочное/краткосрочное прогнозирование ДДС (Cash Flow);
- ежедневный/еженедельный отчет о ДДС (Cash Flow);
- регулирование финансовых потоков, управление банковскими счетами компании;
- контроль и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей;
- контроль осуществления платежей;
- определение потребности в заемных средствах и их структуры;
- мониторинг рынков финансовых и кредитных услуг, установление и поддержание отношений с кредитными учреждениями, управление кредитным портфелем компании.
Навыки
Среди основных умений, которыми должен обладать казначей, можно выделить следующие:
- владение компьютером на уровне уверенного пользователя: MS Office, программы инвестиционного планирования и анализа (Project Expert, «Альт-Инвест» и другие), Excel, а также «1С» (7.7 и 8.0) и система «Банк — клиент»;
- знакомство с методиками создания бизнес-планов, составления и контроля БДДС и платежного календаря, управления финансовыми рисками;
- навыки сбора данных, подготовки презентаций, составления документов для предоставления в банк с целью финансирования;
- знание РСБУ (российских стандартов бухгалтерского учета), управленческого учета, порядка оформления и сопровождения документарных аккредитивов, принципов работы казначейства.
Владение английским языком на уровне чтения технической документации является еще одним обязательным требованием, предъявляемым к специалистам в сфере казначейства. А для работы в западных компаниях и банках необходимо свободное владение английским языком. Помимо этого казначеи должны уметь обрабатывать большой объем информации и обладать навыками тайм-менеджмента.
Из личностных качеств приветствуются: самостоятельность, коммуникабельность, аналитический склад ума, творческий подход к выполнению рабочих обязанностей, стрессоустойчивость, исполнительность, ответственность, пунктуальность, аккуратность.
Плюсы и минусы
К плюсам профессии можно отнести большую популярность ее представителей на рынке труда. Финансовый сектор традиционно испытывает острую нехватку квалифицированных кадров, и казначей является одной из наиболее востребованных специальностей, так как все больше компаний сталкиваются с проблемой поиска опытных сотрудников на эту должность. И хотя людей, причисляющих себя к данной профессии, немало, но настоящих профессионалов на рынке — единицы. По статистике рекрутинговой компании Antal International, на одного профессионального казначея приходится от 5 до 10 вакансий. Кроме того, привлекательным фактором для кандидатов на позицию казначея является достаточно высокий уровень заработной платы.
Основной минус профессии — финансовая ответственность. Среди минусов можно также выделить большое количество рабочих ситуаций, связанных с высокими рисками, особенно в тех случаях, когда на казначее лежит ответственность пусть и не за принятие прямых инвестиционных решений, но за выработку определенных мер, способствующих выгодным инвестициям.
Еще одним негативным моментом служит очень большая загруженность таких специалистов. В большинстве случаев им приходится трудиться в напряженном рабочем ритме и постоянных стрессовых ситуациях, мгновенно реагировать на происходящие изменения и принимать взвешенные решения, которые могут очень серьезно повлиять на движение денежных потоков компании. Успешные казначеи, как правило, обладают быстротой реакции, основанной отчасти на их профессиональном опыте, а отчасти на врожденной интуиции.
Оплата труда
Размер материальной компенсации казначея зависит от опыта работы, функциональных обязанностей и масштаба компании. При наличии опыта работы от 1 года уровень дохода колеблется в районе $1500-2000. Специалист, проработавший в течение 1-2 лет, уже может претендовать на оклад от $2000. А в том случае, когда стаж кандидата превышает 3-летнюю отметку, вполне можно рассчитывать на зарплату от $4500.
Перспективы
Планомерно выстраивая свою вертикальную карьеру, успешные казначеи при наличии определенного опыта работы могут претендовать на позиции руководителя казначейства крупных компаний или банков. А горизонтальная карьера таких специалистов может успешно сложиться и в смежных сферах, например на позиции главы департамента управления рисками или финансового директора компании.
Редакция выражает благодарность Наталье Куркчи, руководителю банковско-финансового департамента и партнеру рекрутинговой компании Antal International, за помощь в подготовке материала.
![]()
С 1 января 2021 года начнет действовать новый порядок казначейского обслуживания в территориальных органах Федерального казначейства (далее – ТОФК). Причиной тому станут внесение Федеральным законом от 27.12.2019 № 479‑ФЗ (далее – Федеральный закон № 479‑ФЗ) изменений в Бюджетный кодекс и вступление в силу ряда других нормативно-правовых актов. В статье приведем краткий обзор данных изменений.
С указанной даты вступят в силу:
- вновь введенные гл. 24.2«Система казначейских платежей», 24.3«Казначейское обслуживание» БК РФ;
- Приказ Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н «О Порядке казначейского обслуживания» (далее – Приказ № 21н);
- Приказ Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов» (далее – Приказ № 15н);
- Приказ Федерального казначейства от 13.05.2020 № 20н «Об утверждении Правил организации и функционирования системы казначейских платежей»;
- Положение Минфина РФ № 63н, ЦБ РФ № 717‑П от 10.04.2020 «Об особенностях взаимодействия системы казначейских платежей с платежными системами».
Участники системы казначейских платежей
Участниками системы казначейских платежей являются прямые и косвенные участники, определенные ст. 242.8 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479‑ФЗ).
К прямым участникам системы казначейских платежей относятся, в частности:
- Федеральное казначейство;
- финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований);
- администраторы доходов бюджетов, получатели средств федерального бюджета, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета;
- федеральные бюджетные и автономные учреждения.
Косвенными участниками системы казначейских платежей считаются в том числе:
- получатели средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета), администраторы источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (местного бюджета);
- бюджетные и автономные учреждения субъекта РФ (муниципальные бюджетные и автономные учреждения).
Федеральное казначейство является оператором системы казначейских платежей, обеспечивающим функционирование системы казначейских платежей, прием и исполнение распоряжений, осуществление операций по казначейским счетам участников системы казначейских платежей.
Казначейское обслуживание
Казначейское обслуживание будет осуществляться территориальными органами Федерального казначейства.
В соответствии со ст. 242.14 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479-ФЗ) денежные средства бюджетов, денежные средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе (финансовом органе субъекта РФ, муниципального образования), с 01.01.2021 учитываются на казначейских счетах.
Для этих целей в Федеральном казначействе открываются казначейские счета. К ним, в частности, относятся:
- единый счет бюджета;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений.
Казначейские счета открываются как в валюте РФ, так и в иностранных валютах в порядке, установленном Федеральным казначейством в Приказе № 15н.
Порядок казначейского обслуживания установлен Федеральным казначейством в Приказе № 21н.
При казначейском обслуживании информационный обмен между прямыми участниками системы казначейских платежей и территориальным органом Федерального казначейства будет осуществляться в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, уполномоченного действовать от имени прямого участника системы казначейских платежей.
Обмен документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, а также при отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде с применением электронной подписи производится с применением документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе.
При казначейском обслуживании учет операций участников системы казначейских платежей будет осуществляться на лицевых счетах, открытых прямым участникам системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.
Операции с наличными денежными средствами
Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей будет производиться Федеральным казначейством с открытием, в соответствии со ст. 155, 156 БК РФ, банковского счета, предназначенного для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям.
Формы документов для проведения казначейских операций
Для казначейского обслуживания утверждены формы распоряжений о совершении казначейских платежей (операций). Документы будут вводиться поэтапно.
С 01.01.2021 до 31.12.2022 применяются следующие формы распоряжений (приведены в приложениях 15 – 26 к Приказу № 21н):
- заявка на кассовый расход (ф. 0531801);
- заявка на кассовый расход (сокращенная) (ф. 0531851);
- сводная заявка на кассовый расход (ф. 0531860);
- заявка на возврат (ф. 0531803);
- заявка на получение наличных денег (ф. 0531802);
- заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243);
- заявка для обеспечения наличными денежными средствами в электронном виде;
- уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809);
- уведомление об уточнении операций клиента по форме (ф. 0531852);
- распоряжение финансового органа с расшифровкой (ф. 0531806);
- реквизиты распоряжения о перечислении денежных средств на банковские карты «Мир» физических лиц;
- уведомление о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452); и др.
С 01.01.2023 документы нужно будет заполнять в структурированном виде по реквизитам, которые приведены в приложениях 1 – 4 к Приказу № 21н:
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (перечисление);
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (возврат);
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (обеспечение наличными денежными средствами, перечисление на банковские карты);
- реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (уточнение).
Операции со средствами бюджетных и автономных учреждений
Бюджетные и автономные учреждения вправе будут распоряжаться денежными средствами на соответствующих казначейских счетах согласно законодательству РФ.
Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся прямыми участниками системы казначейских платежей, указанные учреждения представляют в ТОФК распоряжения о совершении казначейских платежей, предусмотренные приложениями 15 – 25 к Приказу № 21н.
Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся косвенными участниками системы казначейских платежей, финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) представляет в территориальный орган Федерального казначейства распоряжение о совершении казначейских платежей, предусмотренное приложениями 15 – 18 к Приказу № 21н.
Таким образом, косвенные участники системы казначейских платежей будут осуществлять операции через соответствующих прямых участников этой системы (финансовых органов) путем направления им распоряжений.
Учет операций со средствами бюджетных и автономных учреждений будет осуществляться по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации РФ, исходя из экономического содержания казначейских платежей:
- поступления – по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов);
- выплаты – по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), кодам субсидии и кодам объектов капитального строительства (при наличии).
При оплате расходов бюджетного (автономного) учреждения за счет средств целевых субсидий распоряжение о совершении казначейских платежей и документы, необходимые для санкционирования расходов, дополнительно проверяются на соответствие установленному порядку санкционирования.
Закрытие банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание
В целях реализации положений Федерального закона № 479‑ФЗ выпущено Письмо Минфина РФ № 09‑01‑10/66747, ЦБ РФ № 04‑45‑7/5526, Федерального казначейства № 07‑04‑05/05‑14880 от 29.07.2020 о закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание.
В письме сообщается, что финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) в срок до 01.04.2021 необходимо провести работу по закрытию счетов, открытых им в подразделениях ЦБ РФ или кредитных организациях. С 01.01.2021 не допускается совершение операций финансовыми органами субъектов РФ (муниципальных образований) по банковским счетам, открытым в подразделениях ЦБ РФ и кредитных организациях, за исключением операций по ежедневному переводу остатков денежных средств на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ.
В связи с вышесказанным финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) необходимо будет до 01.01.2021 заключить с подразделениями ЦБ РФ и кредитными организациями (филиалами) дополнительные соглашения к договорам банковского счета, предусматривающие:
- отказ от инициирования операций по банковскому счету с первого рабочего дня 2021 года в соответствии с законодательством РФ до закрытия счета;
- ежедневный перевод с первого рабочего дня 2021 года в соответствии с законодательством РФ до закрытия счета остатков денежных средств со счета финансового органа субъекта РФ (муниципального образования) на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый органу Федерального казначейства в подразделении ЦБ РФ;
- необходимость представления заявления клиента на закрытие банковского счета за десять рабочих дней до даты его закрытия, но не позднее 17.03.2021;
- закрытие банковского счета не позднее 01.04.2021.
Кроме того, финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) для организации перехода на казначейское обслуживание необходимо провести работу по открытию казначейских счетов во взаимодействии с территориальными органами Федерального казначейства, а также проинформировать своих клиентов о переходе на казначейское обслуживание.
Читайте также:
